Ａｂａｌａｎｃｅ株式会社 訂正内部統制報告書 第24期(2023/09/27－2023/09/27)
| 提出書類 | 訂正内部統制報告書-第24期(2023/09/27－2023/09/27) |
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| 提出日 | |
| 提出者 | Ａｂａｌａｎｃｅ株式会社 |
| カテゴリ | 訂正内部統制報告書 |
EDINET提出書類
Ａｂａｌａｎｃｅ株式会社(E05713)
訂正内部統制報告書
【表紙】
【提出書類】 内部統制報告書の訂正報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の５第１項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2024年３月14日
【会社名】 Abalance株式会社
【英訳名】 Abalance Corporation
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 光行 康明
【最高財務責任者の役職氏名】 該当事項はありません。
【本店の所在の場所】 東京都品川区東品川二丁目２番４号 天王洲ファーストタワー
【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所
(東京都中央区日本橋兜町２番１号)
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Ａｂａｌａｎｃｅ株式会社(E05713)
訂正内部統制報告書
１ 【内部統制報告書の訂正報告書の提出理由】
2023年９月27日に提出致しました第24期(自 2022年７月１日 至 2023年６月30日)内部統制報告書の訂正報告書
を提出するものであります。
２ 【訂正事項】
３ 評価結果に関する事項
３ 【訂正箇所】
訂正箇所は を付して表示しております。
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Ａｂａｌａｎｃｅ株式会社(E05713)
訂正内部統制報告書
３【評価結果に関する事項】
（訂正前）
上記の評価の結果、当事業年度末日時点において、当社グループの財務報告に係る内部統制は有効であると判断し
ました。
（訂正後）
下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告の適正性に重要な影響を及ぼすものであり、開示すべ
き重要な不備に該当すると判断いたしました。したがって、当事業年度末日時点において、当社グループの財務報告
に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。
記
当社の連結子会社であるWWB株式会社と太陽光発電所の建設工事業者との間の一部の取引において有償支給取引が行
われており、収益認識に関する会計基準の適用指針（企業会計基準適用指針第30号）に照らすと売上及び売上原価が
誤って計上されていることが判明いたしました。
過去の類似取引を調査した結果、類似取引が存在することが判明したことから、過年度の決算を訂正するととも
に、2022年６月期から2023年６月期までの有価証券報告書について、訂正報告書を提出いたしました。
また、当社監査等委員会による調査の結果、当社の社外取締役より以下のような内部統制上の不備が指摘されまし
た。
(1) WWB株式会社の事業部において有償支給取引の会計処理にかかる理解が十分ではなかったこと。
(2) 当該有償支給取引にかかる必要な情報がWWB株式会社の事業部と当社経理部の間で十分に共有されず、結果的に
当社経理部の当該取引に関する理解が十分でなかったため、当社経理部において当該取引が有償支給取引に該
当すると判断出来なかったこと。また、監査法人に対して本件取引に関する重要な情報が網羅的に開示されな
かったこと。
(3) 一部の連結決算担当者に業務が集中し、会社の連結決算が機械的に処理されていたことにより、有償支給取引
にかかる会計処理が適切に行われなかったこと。
これらの不備は、当社の財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高いものであると考えられるため、当社の連結財
務諸表作成プロセス（決算財務プロセス）に関する内部統制において、財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な
不備に該当すると判断いたしました。
上記の財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な不備につきましては、当該事項の判明が当事業年度の末日後で
あったため、当事業年度の末日までに是正することができませんでした。また、上記の開示すべき重要な不備に起因
する必要な修正は、すべて財務諸表に反映いたしました。
当社は、財務報告に係る内部統制の重要性を強く認識しており、これらの開示すべき重要な不備を是正するため
に、監査等委員会からの指摘・提言も踏まえ、以下の再発防止策を策定・実行し、適切な内部統制の整備及び運用を
図ってまいります。
(再発防止策)
(1) 有償支給取引に関する経理通達の策定及びその周知徹底
①有償 支給取引に関する経理通達の策定
②有償支給取引にかかる業務プロセスの整備及び運用
③有 償支給取引の会計処理に関する社内研修会の開催
(2) 有償支給取引に関する事業部及び経理部との情報共有化
①プロジェクト開発部の開発案件ごとの詳細（部材支給の有無等）のワークフローでの承認等による情報の共有
化
②プロジェクト開発案件等について検討を行う投資委員会への当社経理部長の出席及び入手した情報の当社経理
部内での共有化
(3) 管理部門における人員の拡充及び役割分担の適正化
①良質 な人材の確保
② 当社経理部及び当社経理部内の職務分担の明確化並びに適正化
以 上
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