リネットジャパングループ株式会社 内部統制報告書 第24期(2022/10/01－2023/09/30)

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                                               リネットジャパングループ株式会社(E31751)
                                                           内部統制報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   内部統制報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の４の４第１項
     【提出先】                   東海財務局長
     【提出日】                   2024年３月28日
     【会社名】                   リネットジャパングループ株式会社
     【英訳名】                   RenetJapanGroup,Inc.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役社長　　グループCEO　黒田　武志
     【最高財務責任者の役職氏名】                   常務執行役員　グループCFO　管理本部長　岩切　邦雄
     【本店の所在の場所】                   愛知県大府市柊山町三丁目33番地
     【縦覧に供する場所】                   リネットジャパングループ株式会社　名古屋本社
                         （名古屋市中村区平池町四丁目60番12号　グローバルゲート26階）
                         リネットジャパングループ株式会社　東京支社

                         （東京都港区六本木三丁目１番１号　六本木ティーキューブ15階）
                         株式会社東京証券取引所

                         （東京都中央区日本橋兜町２番１号）
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                                                           内部統制報告書
     １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】
      　代表取締役社長黒田武志及び常務執行役員グループCFO管理本部長岩切邦雄は、当社の財務報告に係る内部統制の
      整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並び
      に財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の設定について（意見書）」に示されている内部統制の
      基本的枠組みに準拠して財務報告に係る内部統制を整備及び運用しております。
      　なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理
      的な範囲で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完
      全には防止又は発見することができない可能性があります。
     ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】

    　　　財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である2023年９月30日を基準日として行われており、評価に
      当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しております。
    　　　本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を
      行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価にお
      いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、
      当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行いまし
      た。
    　　　財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社及び連結子会社について、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性

      の観点から必要な範囲を決定いたしました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要
      性を考慮して決定しており、当社及び連結子会社６社を対象として行った全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業
      務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定いたしました。なお、連結子会社10社及び持分法適用会社２社
      については、金額的及び質的重要性の観点から僅少であると判断し、全社的な内部統制の評価範囲に含めておりませ
      ん。
    　　　業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、各事業拠点の営業収益（連結会社間取引消去前）の金額が高
      い拠点から合算していき、連結営業収益の概ね２／３に達している事業拠点を「重要な事業拠点」といたしました。
      選定した重要な事業拠点においては、企業の事業目的に大きく関わる勘定科目として営業収益、売掛金、営業原価及
      び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、選定した重要な事業拠点にかかわらず、それ
      以外の事業拠点をも含めた範囲について、重要な虚偽記載の発生可能性が高く、見積りや予測を伴う重要な勘定科目
      に係る業務プロセスやリスクが大きい取引を行っている事業又は業務に係る業務プロセスを財務報告への影響を勘案
      して重要性の大きい業務プロセスとして評価対象に追加しております。
     ３【評価結果に関する事項】

        下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高く、開示すべき重要
      な不備に該当するため、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断しまし
      た。
                                記

        当社は、2023年11月から実施されました当社のカンボジアにおける連結子会社であるCHAMROEUN                                            MICROFINANCE

      PLC.（以下「チャムロン社」）の内部監査により、チャムロン社の特定支店において複数の架空融資が行われている
      疑いについて報告がありました。チャムロン社では本来存在しない架空融資残高が発生していた可能性があること、
      これらが不正な方法で行われていたことが判明しました。これを受けて、チャムロン社で2023年12月より公式に開始
      された内部調査に加え、2023年12月29日からは現地カンボジアにおける独立した外部調査を開始、更に2024年１月５
      日より、日本において外部且つ独立した有識者（弁護士、公認会計士等）による調査を開始し、それら調査を統合し
      た日本における独立した有識者の総括により2024年３月25日に調査を完了しております。
        これら一連の調査の結果、チャムロン社の１支店（以下「PMR支店」）において、支店長を含めた支店ぐるみで、
      存在しない債務者、取引終了した元債権者、過去の融資謝絶先等の名義を虚偽で使用し、不正な架空融資案件を偽造
      し、融資手続を行っていたことが確認されました。また別の１支店（以下「SAG支店」）においても、複数の融資担
      当者により、不正架空融資案件を偽造し、融資手続を行っていたことが確認されました。なお、調査の結果、当該２
      支店以外で架空融資が行われた事実は確認されませんでした。
      本件事案はいずれも、下記の点に原因があるものと認識しています。

     　　現金を多く取り扱う等の、業務の特質に起因する特異な環境（営業貸付金の貸付プロセスの不備）
        チャムロン社の統制の下では、融資実行時に必要とされる手続き（借入顧客は原則としてチャムロン社の各支店に
      直接来店し、本人確認を含めた必要手続きを行うこと）が原則とされているのに対し、本事案の太宗を占めるPMR支
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      店では、当該支店の特性（例外的に広域地域を担当するため顧客の来店が困難な地域が多い）により、支店外におい
      て融資契約・融資実行が現金にて行われること（所謂、店外出納）が例外的にポリシーとして認められていたことに
      あ ります。
      　店外出納については、厳格なチェックが内部統制に基づく手続きでは求められていたものの、実際にはPMR支店で
      は支店長以下支店のほぼ全員が共謀して不正融資の実行を行っていたことから、融資実行時に統制として行われる適
      切な業務運営が為されなかったものであります。
      　一方で、チャムロン社においては、融資業務に必要な社内規程である与信ポリシーはもとより、リスク管理規程、
      内部監査規程等、内部統制やコンプライアンスに関する種々の規程も整備され、また、カンボジア国立銀行（NBC）
      に認可された金融機関としてNBC規則（Prakas）により、専門性と独立性のある監査委員会の設置が義務づけられ、
      同委員会の下部組織としての監査部も設置・運営されておりました。そのほか、リスク管理委員会等の会議体も設置
      され、実際に運営されているなど、一定の規程や組織整備が行われてきたこと、今般の調査により、上記2支店以外
      の各拠点では、いずれの拠点においても同様の不正は発見されず、また、内部統制の不備の存在も特段発見されませ
      んでした。
        従って、今般の不正につきましては、PMR支店における支店長以下支店ぐるみの特異な事案、及び派生的に発見し
     　たSAG支店の個人の不正という結論に至りました。
     　　以上の本件事案より確認された不備は、チャムロン社の営業貸付金プロセスに係る内部統制の不備であり、当社の

     　財務報告に重要な影響を及ぼすことから、開示すべき重要な不備に該当するものと判断しました。
        また、上記事実の判明は当事業年度期末日以降となったため、当該開示すべき重要な不備を当事業年度末日までに
     　是正することができませんでした。
        当社といたしましては、財務報告に係る内部統制の重要性を強く認識しており、調査を踏まえ、以下の通り、チャ
     　ムロン社の再発防止策を設定・実行し、適切な内部統制の整備・運用を図ってまいります。
     　チャムロン社における融資実行・管理に関する手順・規定の刷新

      ａ　融資担当者を含む採用時の適性確認強化（履歴・保証能力ほか）
      ｂ　融資実行時の本人確認、周辺確認、資産状況その他信用状況確認の強化
      ｃ　融資実行時、一定のサイクルにおける融資・審査書類の定期レビューの強化
      ｄ　コールセンターの設置・拡大による融資実行時の第三者確認の強化
      ｅ　店外管理・顧客訪問におけるGPS座標記録その他記録の整備
      ｆ　全借入人のコンタクト情報、その他情報の定期レビューとアップデート
      ｇ　延滞顧客管理の強化（回収専門ユニットの創設、悪質債務者への警察介入の拡大）
      ｈ　他金融業者の利用について行動規範強化と従業員モニタリングの強化
      ｉ　融資担当者の担当地域見直し（広域担当の廃止・見直し）
      ｊ　内部通報制度の更なる拡充及び周知
        なお、当事業年度末日時点において開示すべき重要な不備に起因する必要な修正事項は、すべて財務諸表及び連結

      財務諸表に反映しております。
                                                          以上

     ４【付記事項】
        該当事項はありません。
     ５【特記事項】

        該当事項はありません。
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