アルー株式会社 四半期報告書 第21期第3四半期(2023/07/01－2023/09/30)
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アルー株式会社(E34498)
四半期報告書
【表紙】
【提出書類】 四半期報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の７第１項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2023年11月７日
【四半期会計期間】 第21期第３四半期(自 2023年７月１日 至 2023年９月30日)
【会社名】 アルー株式会社
【英訳名】 Alue Co.,Ltd.
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 落合 文四郎
【本店の所在の場所】 東京都千代田区九段北一丁目13番５号
【電話番号】 03-6268-9791（代表）
【事務連絡者氏名】 取締役 執行役員 コーポレート部長 稲村 大悟
【最寄りの連絡場所】 東京都千代田区九段北一丁目13番５号
【電話番号】 03-6268-9791（代表）
【事務連絡者氏名】 取締役 執行役員 コーポレート部長 稲村 大悟
【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所
(東京都中央区日本橋兜町２番１号)
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第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
第20期 第21期
回次 第３四半期 第３四半期 第20期
連結累計期間 連結累計期間
自 2022年１月１日 自 2023年１月１日 自 2022年１月１日
会計期間
至 2022年９月30日 至 2023年９月30日 至 2022年12月31日
売上高 (千円) 1,923,398 2,125,372 2,772,184
経常利益又は経常損失（△） (千円) 141,485 △ 24,021 227,582
親会社株主に帰属する四半期（当期）
純利益金額又は親会社株主に帰属する (千円) 96,652 △ 20,146 166,865
四半期純損失金額（△）
四半期包括利益又は包括利益 (千円) 113,670 △ 4,087 178,947
純資産額 (千円) 1,136,941 1,185,604 1,203,218
総資産額 (千円) 1,810,893 1,670,794 1,855,824
１株当たり四半期（当期）純利益金額
又は１株当たり四半期純損失金額 (円) 38.18 △ 7.94 65.89
（△）
潜在株式調整後１株当たり四半期（当
(円) 37.89 ― 65.32
期）純利益金額
自己資本比率 (％) 62.8 71.0 64.8
第20期 第21期
回次 第３四半期 第３四半期
連結会計期間 連結会計期間
自 2022年７月１日 自 2023年７月１日
会計期間
至 2022年９月30日 至 2023年９月30日
１株当たり四半期純損失(△) (円) △ 1.71 △ 23.91
(注) １．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載
しておりません。
２．第21期第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存
在するものの、１株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。
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２ 【事業の内容】
当第３四半期連結累計期間において、当社グループ(当社及び当社の関係会社)において営まれている事業の内容に
ついて、重要な変更はありません。
また、主要な関係会社についても異動はありません。
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第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第３四半期連結累計期間において当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、
投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項の発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等
のリスク」についての重要な変更はありません。
なお、重要事象等は存在しておりません。
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２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において当社グループが判断したものです。
(1) 財政状態及び経営成績の状況
当第３四半期連結累計期間におけるわが国の経済は、新型コロナウイルス感染症（ＣＯＶＩＤ－１９）の分類が
５類感染症へ移行したことに加え、海外からの渡航者も増加傾向にあり、経済活動が徐々に持ち直してきている一
方、円安に伴う物価の上昇や、世界情勢の不安定さに起因する原材料価格及びエネルギー価格の上昇、世界的な金
融引き締めによる景気の後退懸念が広がっており、その先行きは不透明な状況が続いております。
当社グループの属する人材育成業界においては、人的資本経営の重要さに注目が集まり、企業の人材育成への関
心はより高まってきております。
このような環境の中、当社グループでは、国内大手法人顧客向け研修をオンライン・オフラインの手法にとらわ
れない形で実施することに注力しながら、新規顧客の開拓やetudesの機能強化等、事業基盤の強化に取り組み、
「夢が溢れる世界のために、人のあらゆる可能性を切り拓きます。- all the possibilities -」というMissionの
もと、企業規模の拡大に取り組んでまいりました。
なお、当社グループは、人材育成事業の単一の報告セグメントでありますが、経営成績の概況についてはセグメ
ントに代えてサービス別に記載しております。
１．法人向け教育
法人向け教育の当第３四半期連結累計期間における売上高は、新規顧客の案件数は伸びているものの、売上単
価が伸び悩んだことにより目標としていた水準には届かなかった一方、既存顧客に対する売上が好調であったこ
とやグローバル人材育成において海外現地へ渡航しての研修が回復基調にあったことで、前年同期と比較し堅調
に推移いたしました。
以上の結果、法人向け教育の売上高は1,756,686千円(前年同期比9.2％増)となりました。
２．etudes
クラウド型eラーニングシステム「etudes」を始めとしたetudesサービスの当第３四半期連結累計期間における
売上高は、人材育成におけるeラーニングの有益性が企業へ浸透し、積極的にeラーニングを実施する企業が増加
していることから当社サービスへの注目が増し堅調に推移しました。
以上の結果、etudesの売上高は、257,902千円(前年同期比14.0％増)となりました。
３．海外教室型研修
当社の海外子会社が現地法人向けに提供している海外教室型研修の当第３四半期連結累計期間における売上高
は、感染症の拡大による渡航制限や現地での移動制限の緩和を受け、新規顧客、既存顧客ともに案件規模が拡大
したことで好調に推移しました。
以上の結果、海外教室型研修の売上高は、110,783千円(前年同期比25.8％増)となりました。
これらの結果、当社グループの当第３四半期連結累計期間における売上高は、2,125,372千円(前年同期比10.5％
増)と前年同期に比べ201,973千円増加いたしました。
当第３四半期連結累計期間の利益面においては、法人向け教育の教室型研修において講師の外注率が上昇し、売
上原価の増加の要因となったほか、海外派遣研修において渡航しての実施が増加したことで付帯するコストが上昇
した結果売上原価率が上がり、売上総利益率が前年同期比3.0％低下したことで、売上総利益は1,296,057千円（前
年同期比5.3％増）と前年同期に比べ65,007千円の増加に留まりました。
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その一方で当社は、新規顧客獲得の強化やetudesへの事業投資などを重点投資項目として位置づけております。
人材の獲得や販売促進活動の強化、次世代etudesの開発については、今後の成長を図るために特に重要な投資であ
ると考えており、主に人件費の増加の影響により販売費および一般管理費は1,320,643千円（前年同期比21.1%増）
となりました。
これらの結果、当社グループの当第３四半期連結累計期間における営業損失24,585千円と前年同期と比べ164,851
千円の減少、経常損失は24,021千円と前年同期と比べ165,506千円の減少、親会社株主に帰属する四半期純損失は
20,146千円と前年同期と比べ116,799千円の減少となりました。
当社グループは単一の報告セグメントであるため、セグメント別の記載は省略しております。
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財政状態については、当第３四半期連結会計期間末では以下の通りとなりました。
（単位：千円）
前連結会計年度 当第３四半期連結会計期間 増減
（ 2022年12月31日 ） （ 2023年９月30日 ）
流動資産 1,650,613 1,449,012 △201,601
固定資産 205,210 221,781 16,571
資産合計 1,855,824 1,670,794 △185,030
流動負債 436,007 389,905 △46,101
固定負債 216,598 95,283 △121,314
負債合計 652,605 485,189 △167,416
純資産合計 1,203,218 1,185,604 △17,613
負債純資産合計 1,855,824 1,670,794 △185,030
主な変動理由は以下の通りです。
流動資産
当第３四半期連結会計期間末における流動資産残高は、1,449,012千円となり、前連結会計年度末に比べて
201,601千円の減少となりました。これは主に、売掛金の回収により売掛金が166,355千円減少したこと及び現金及
び預金が67,151千円減少した一方で、未収還付法人税等が10,449千円増加したことによるものです。
固定資産
当第３四半期連結会計期間末における固定資産残高は、221,781千円となり、前連結会計年度末に比べて16,571千
円の増加となりました。これは当第３四半期連結会計期間において親会社株主に帰属する四半期純損失を計上した
ことに伴い、税務上の繰越欠損金が発生したこと等の結果、繰延税金資産が8,621千円増加したことによるもので
す。
流動負債
当第３四半期連結会計期間末における流動負債残高は、389,905千円となり、前連結会計年度末に比べて46,101千
円の減少となりました。これは主に、法人税の納付等により未払法人税等が7,177千円減少したこと及び、返済によ
り１年内返済予定の長期借入金が22,267千円減少したこと等によるものです。
固定負債
当第３四半期連結会計期間末における固定負債残高は、95,283千円となり、前連結会計年度末に比べて121,314千
円の減少となりました。これは主に、１年内返済予定の長期借入金への振替により、長期借入金が120,897千円減少
したことによるものです。
純資産
当第３四半期連結会計期間末における純資産残高は、1,185,604千円となり、前連結会計年度末に比べ17,613千円
の減少となりました。これは主に親会社株主に帰属する四半期純損失の計上により利益剰余金が37,896千円減少し
た一方で、為替換算調整勘定が16,058千円増加したことによるものです。
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(2) 会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定
前連結会計年度の有価証券報告書に記載した「経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況
の分析」中の会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定の記載について重要な変更はありません。
(3) 経営方針・経営戦略、経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
前連結会計年度の有価証券報告書に記載した「経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況
の分析」中の経営方針・経営戦略、経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標について下記のとおり
変更しております。
前回発表予想（Ａ） 今回修正予想（Ｂ） 増減額（Ｂ－Ａ） 増減率（％）
売上高 （百万円） 3,277 3,010 △267 △8.1
売上高成長率 （％） 18.2 8.6 △9.6pt
―
営業利益 （百万円） 270 63 △207 △76.7
営業利益率 （％） 8.2 2.1 △6.1pt
―
（注）詳細につきましては、2023年10月27日に公表いたしました「業績予想の修正に関するお知らせ」をご覧くださ
い。
(4) 優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題
当第３四半期連結累計期間において、当社グループが優先的に対処すべき課題について重要な変更はありませ
ん。
(5) 財務及び事業の方針の決定を支配する者の在り方に関する基本方針
当第３四半期連結累計期間において、当社の財務及び事業の方針の決定を支配する者の在り方に関する基本方針
について重要な変更はありません。
(6) 研究開発活動
当第３四半期連結累計期間の研究開発費の総額は、14,960千円であります。
なお、当第３四半期連結累計期間において当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
(7) 主要な設備
該当事項はありません。
３ 【経営上の重要な契約等】
該当事項はありません。
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第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
種類 発行可能株式総数(株)
普通株式 8,000,000
計 8,000,000
② 【発行済株式】
提出日現在
第３四半期会計期間 上場金融商品取引所
発行数(株)
種類 末現在発行数(株) 名又は登録認可金融 内容
(2023年11月７日)
( 2023年９月30日 ) 商品取引業協会名
完全議決権株式であり、権利内
東京証券取引所
容に何ら限定のない当社におけ
普通株式 2,554,400 2,554,400
（グロース市場） る標準となる株式であり、単元
株式数は100株であります。
計 2,554,400 2,554,400 ― ―
（注）提出日現在の発行数には2023年11月１日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行され
た株式数は、含まれておりません。
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
発行済株式 発行済株式 資本準備金 資本準備金
資本金増減額 資本金残高
年月日 総数増減数 総数残高 増減額 残高
(千円) (千円)
(株) (株) (千円) (千円)
2023年９月30日
― 2,554,400 ― 365,280 ― 345,280
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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(6) 【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載
することができないことから、直前の基準日(2023年６月30日)に基づく株主名簿による記載をしております。
① 【発行済株式】
2023年９月30日 現在
区分 株式数(株) 議決権の数(個) 内容
無議決権株式 ― ― ―
議決権制限株式(自己株式等) ― ― ―
議決権制限株式(その他) ― ― ―
(自己保有株式)
完全議決権株式(自己株式等) ― ―
普通株式 15,400
完全議決権株式であり、株主としての
権利内容に何ら限定のない当社におけ
普通株式 2,537,600
完全議決権株式(その他) 25,376
る標準となる株式であります。なお、
単元株式数は100株であります。
普通株式 1,400
単元未満株式 ― ―
発行済株式総数 2,554,400 ― ―
総株主の議決権 ― 25,376 ―
（注）「単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式44株が含まれております。
② 【自己株式等】
2023年９月30日 現在
自己名義 他人名義 所有株式数 発行済株式総数に
所有者の氏名
所有者の住所 所有株式数 所有株式数 の合計 対する所有株式数
又は名称
（株） （株） （株） の割合(％)
(自己保有株式) 東京都千代田区
アルー株式会社 九段北一丁目13 15,400 － 15,400 0.60
番５号
計 ― 15,400 － 15,400 0.60
２ 【役員の状況】
該当事項はありません。
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第４ 【経理の状況】
１ 四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令
第64号)に基づいて作成しております。
２ 監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間(2023年７月１日から2023年
９月30日まで)及び第３四半期連結累計期間(2023年１月１日から2023年９月30日まで)に係る四半期連結財務諸表につ
いて、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
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１ 【四半期連結財務諸表】
(1) 【四半期連結貸借対照表】
(単位：千円)
前連結会計年度 当第３四半期連結会計期間
(2022年12月31日) (2023年９月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金 1,096,064 1,028,913
売掛金 503,002 336,646
仕掛品 282 408
未収還付法人税等 - 10,449
51,264 72,595
その他
流動資産合計 1,650,613 1,449,012
固定資産
有形固定資産
建物附属設備（純額） 21,311 19,339
4,771 3,363
その他（純額）
有形固定資産合計 26,083 22,703
無形固定資産
ソフトウエア 46,802 64,541
のれん 10,406 5,723
29,077 27,052
その他
無形固定資産合計 86,285 97,317
投資その他の資産
差入保証金 56,911 57,723
繰延税金資産 25,292 33,913
10,637 10,123
その他
投資その他の資産合計 92,841 101,760
固定資産合計 205,210 221,781
資産合計 1,855,824 1,670,794
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(単位：千円)
前連結会計年度 当第３四半期連結会計期間
(2022年12月31日) (2023年９月30日)
負債の部
流動負債
買掛金 52,983 45,150
1年内返済予定の長期借入金 183,463 161,196
未払金 61,761 79,460
未払費用 40,191 22,777
未払法人税等 8,897 1,720
契約負債 26,554 31,015
役員賞与引当金 7,720 -
54,436 48,586
その他
流動負債合計 436,007 389,905
固定負債
長期借入金 214,148 93,251
2,450 2,032
その他
固定負債合計 216,598 95,283
負債合計 652,605 485,189
純資産の部
株主資本
資本金 365,280 365,280
資本剰余金 345,280 346,218
利益剰余金 476,200 438,304
△ 19,143 △ 15,857
自己株式
株主資本合計 1,167,618 1,133,945
その他の包括利益累計額
35,600 51,659
為替換算調整勘定
その他の包括利益累計額合計 35,600 51,659
純資産合計 1,203,218 1,185,604
負債純資産合計 1,855,824 1,670,794
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(2) 【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
(単位：千円)
前第３四半期連結累計期間 当第３四半期連結累計期間
(自 2022年１月１日 (自 2023年１月１日
至 2022年９月30日) 至 2023年９月30日)
※ 1,923,398 ※ 2,125,372
売上高
692,348 829,315
売上原価
売上総利益 1,231,050 1,296,057
販売費及び一般管理費 1,090,784 1,320,643
営業利益又は営業損失（△） 140,266 △ 24,585
営業外収益
受取利息 157 34
為替差益 3,042 -
助成金収入 506 3,990
355 644
その他
営業外収益合計 4,061 4,669
営業外費用
支払利息 2,774 1,577
為替差損 - 2,464
66 62
その他
営業外費用合計 2,841 4,104
経常利益又は経常損失（△） 141,485 △ 24,021
特別利益
- 293
投資有価証券売却益
特別利益合計 - 293
税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
141,485 △ 23,727
純損失（△）
法人税、住民税及び事業税
17,174 5,470
27,657 △ 9,051
法人税等調整額
法人税等合計 44,832 △ 3,581
四半期純利益又は四半期純損失（△） 96,652 △ 20,146
親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
96,652 △ 20,146
に帰属する四半期純損失（△）
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【四半期連結包括利益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
(単位：千円)
前第３四半期連結累計期間 当第３四半期連結累計期間
(自 2022年１月１日 (自 2023年１月１日
至 2022年９月30日) 至 2023年９月30日)
四半期純利益又は四半期純損失（△） 96,652 △ 20,146
その他の包括利益
17,017 16,058
為替換算調整勘定
その他の包括利益合計 17,017 16,058
四半期包括利益 113,670 △ 4,087
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益 113,670 △ 4,087
非支配株主に係る四半期包括利益 - -
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【注記事項】
(四半期連結損益計算書関係)
※ 業績の季節的変動
当社グループの業績は、通常の営業形態として、第２四半期連結会計期間に計上する売上高の割合が大きく、
各四半期連結会計期間の業績には季節的変動があります。
(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)
当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四
半期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれんの償却額は、
次のとおりであります。
前第３四半期連結累計期間 当第３四半期連結累計期間
(自 2022年１月１日 (自 2023年１月１日
至 2022年９月30日 ) 至 2023年９月30日 )
減価償却費 28,748千円 26,309千円
のれんの償却額 4,682千円 4,682千円
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四半期報告書
(株主資本等関係)
前第３四半期連結累計期間(自 2022年１月１日 至 2022年９月30日 )
１．配当金支払額
配当金の総額 １株当たり
決議 株式の種類 基準日 効力発生日 配当の原資
(千円) 配当額(円)
2022年３月29日
普通株式 17,706 7.00 2021年12月31日 2022年３月30日 利益剰余金
定時株主総会
２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の
末日後となるもの
該当事項はありません。
当第３四半期連結累計期間(自 2023年１月１日 至 2023年９月30日 )
１．配当金支払額
配当金の総額 １株当たり
決議 株式の種類 基準日 効力発生日 配当の原資
(千円) 配当額(円)
2023年３月29日
普通株式 17,750 7.00 2022年12月31日 2023年３月30日 利益剰余金
定時株主総会
２．基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の
末日後となるもの
該当事項はありません。
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
当社グループは、単一の報告セグメントであるため、記載を省略しております。
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四半期報告書
(収益認識関係)
顧客との契約から生じる収益を分解した情報
前第３四半期連結累計期間（自 2022年１月１日 至 2022年９月30日 ）
当社グループは、単一の報告セグメントであるため、サービス別に記載しております。
区分 売上高（千円）
法人向け教育 1,609,030
ｅｔｕｄｅｓ 226,284
海外教室型研修 88,084
顧客との契約から生じる収益 1,923,398
外部顧客への売上高 1,923,398
当第３四半期連結累計期間（自 2023年１月１日 至 2023年９月30日 ）
当社グループは、単一の報告セグメントであるため、サービス別に記載しております。
区分 売上高（千円）
法人向け教育 1,756,686
ｅｔｕｄｅｓ 257,902
海外教室型研修 110,783
顧客との契約から生じる収益 2,125,372
外部顧客への売上高 2,125,372
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四半期報告書
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純利益金額又は１株当たり四半期純損失金額及び算定上の基礎並びに潜在株式調整後１株当た
り四半期純利益金額及び算定上の基礎は、以下のとおりです。
前第３四半期連結累計期間 当第３四半期連結累計期間
(自 2022年１月１日 (自 2023年１月１日
項目
至 2022年９月30日 ) 至 2023年９月30日 )
１株当たり四半期純利益金額又は
38円18銭 △7円94銭
１株当たり四半期純損失金額(△)
(算定上の基礎)
親会社株主に帰属する四半期純利益金額又は
96,652 △20,146
親会社株主に帰属する四半期純損失金額(△)(千円)
普通株主に帰属しない金額(千円) ― ―
普通株式に係る親会社株主に帰属する
四半期純利益金額又は親会社株主に帰属する 96,652 △20,146
四半期純損失金額(△)(千円)
普通株式の期中平均株式数(株) 2,531,725 2,537,546
潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額 37円89銭 ―
(算定上の基礎)
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額(千円) ― ―
普通株式増加数(株) 19,173 ―
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四
半期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式で、前連結 ― ―
会計年度末から重要な変動があったものの概要
（注）当第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額につきましては、潜在株式は存在す
るものの、１株当たり四半期純損失金額であるため、記載しておりません。
２ 【その他】
該当事項はありません。
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第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
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四半期報告書
独立監査人の四半期レビュー報告書
2023年11月７日
アルー株式会社
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人
東京事務所
指定有限責任社員
公認会計士 小 出 健 治
業 務 執 行 社 員
指定有限責任社員
公認会計士 前 田 啓
業 務 執 行 社 員
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられているアルー株式会社
の2023年１月１日から2023年12月31日までの連結会計年度の第３四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月
30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年１月１日から2023年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表、すな
わち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レビューを
行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認
められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、アルー株式会社及び連結子会社の2023年９月30日現在の財政状態
及び同日をもって終了する第３四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要
な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立
しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠
を入手したと判断している。
四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結
財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸
表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが
適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて
継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ
る。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半
期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通
じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー
手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施さ
れる年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認め
られると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当
と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められない
かどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書に
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四半期報告書
おいて四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注
記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められてい
る。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企
業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・ 四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成
基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財
務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信
じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
・ 四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査
人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監
査人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要
な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、
並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去するための対応策を講じている
場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を
行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
い。
以 上
(注) １．上記の四半期レビュー報告書の原本は当社(四半期報告書提出会社)が別途保管しております。
２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
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