株式会社ビジョナリーホールディングス 四半期報告書 第7期第1四半期(2023/05/01－2023/07/31)
| 提出書類 | 四半期報告書-第7期第1四半期(2023/05/01－2023/07/31) |
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| 提出日 | |
| 提出者 | 株式会社ビジョナリーホールディングス |
| カテゴリ | 四半期報告書 |
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株式会社ビジョナリーホールディングス(E33346)
四半期報告書
【表紙】
【提出書類】 四半期報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の７第１項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2023年10月６日
【四半期会計期間】 第７期第１四半期(自 2023年５月１日 至 2023年７月31日)
【会社名】 株式会社ビジョナリーホールディングス
【英訳名】 VISIONARYHOLDINGS CO., LTD.
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 松 本 大 輔
【本店の所在の場所】 東京都中央区日本橋堀留町一丁目９番11号
NEWS日本橋堀留町６階
【電話番号】 03-6453-6644（代表）
【事務連絡者氏名】 執行役員ＣＦＯ 三 井 規 彰
【最寄りの連絡場所】 東京都中央区日本橋堀留町一丁目９番11号
NEWS日本橋堀留町６階
【電話番号】 03-6453-6644（代表）
【事務連絡者氏名】 執行役員ＣＦＯ 三 井 規 彰
【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所
(東京都中央区日本橋兜町２番１号)
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第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
第６期 第７期
回次 第１四半期 第１四半期 第６期
連結累計期間 連結累計期間
自 2022年５月１日 自 2023年５月１日 自 2022年５月１日
会計期間
至 2022年７月31日 至 2023年７月31日 至 2023年４月30日
売上高 (百万円) 6,714 6,714 27,001
経常利益 (百万円) 235 106 464
親会社株主に帰属する四半期純
利益又は親会社株主に帰属する (百万円) 94 △ 155 △ 446
四半期(当期)純損失（△）
四半期包括利益又は包括利益 (百万円) 84 △ 158 △ 481
純資産額 (百万円) 4,585 3,692 3,855
総資産額 (百万円) 17,225 16,505 16,774
１株当たり四半期純利益又は１
株当たり四半期(当期)純損失 (円) 2.56 △ 4.26 △ 12.03
（△）
潜在株式調整後１株当たり四半
(円) － － －
期(当期)純利益
自己資本比率 (％) 21.0 17.7 18.4
(注)１ 当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
ておりません。
２ 第６期第１四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、希薄化効果を有して
いる潜在株式が存在しないため、記載しておりません。また、第７期第１四半期連結累計期間及び第６期の
潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益については、１株当たり四半期（当期）純損失であり、希
薄化効果を有している潜在株式が存在しないため、記載しておりません。
３ 第３期第３四半期連結会計期間より従業員持株会支援信託ESOPを導入しており、当該信託が保有する当社株
式を１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期（当期）純損失の算定上、期中平均株式数の計算におい
て控除する自己株式数に含めております。
４ 第７期第1四半期連結累計期間より、金額の表示単位を千円単位から百万円単位に変更しております。なお、
比較を容易にするため、第６期第1四半期連結累計期間及び第６期についても百万円単位に変更しておりま
す。
２ 【事業の内容】
当第１四半期連結累計期間において、当社グループ(当社及び当社の関係会社)が営む事業の内容について、重要な
変更はありません。また、主要な関係会社における異動もありません。
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第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第１四半期連結累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のう
ち、経営者が連結会社の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に重要な影響を与える可能性があると
認識している主要なリスクの発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」について、以下
の事項を除き重要な変更はありません。
（当社株式の上場廃止リスク等について）
当社株式は、2023年８月31日付で、株式会社東京証券取引所から、以下のとおり特設注意市場銘柄に指定されて
おり上場廃止リスクがあります。これにより、今後の当社グループの対応などによっては、今後の当社グループの
事業活動や業績及び財政状態に悪影響を及ぼす可能性があります。
①特設注意市場銘柄の指定日
2023年８月31日
②特設注意市場銘柄指定の理由
当社は、2023年５月31日に第三者委員会の調査報告書の開示を、同年６月13日に2023年４月期第３四半期報告
書（以下「第３四半期報告書」という。）の提出を、同年７月26日に責任調査委員会の調査報告書の開示を、ま
た、同年８月30日に2023年４月期有価証券報告書（以下「有価証券報告書」という。）の提出を行いました。
これらの開示、提出等により、以下の事項が明らかとなりました。
• 当社グループでは、2023年３月７日に当社代表取締役社長を辞任した者（以下「当社元社長」という。）を
含む複数の者が共謀することで、内部統制を無効化するとともに、当社元社長等の私的な利益追求を優先す
ると考えられる行為が長期間にわたり行われていた疑義があるものの、当社はこの疑義の全容を十分に解明
できていないこと
• 第三者委員会の調査報告書において、当社元社長等が意思決定機関を支配していることが伺われ、当社の子
会社として取扱うことが適切と推測できるとされた会社（以下「疑義対象会社」という。）に関する会計情
報等の提供要請に当社元社長等が十分に応じない中で、当社は疑義対象会社である20社以上を連結の範囲に
含めるべきか等を判断するために必要な情報及び根拠等を入手できていないこと
• 当社グループと疑義対象会社との間では、長年にわたり多額の業務委託取引等が行われており、その額は
2023年４月期連結会計年度においては11億円を超えるものとなっているものの、当社はこれらの業務委託費
の金額に未発見の虚偽表示が含まれているかどうかなどを判断するために必要な情報及び根拠等を入手でき
ていないこと
• こうした状況が生じた中で、第３四半期報告書の四半期連結財務諸表に添付される四半期レビュー報告書が
結論不表明となり、また、有価証券報告書の連結財務諸表に添付される監査報告書が意見不表明となったこ
と
上記の状況が生じた背景等として、主に以下の点が認められました。
• 当社グループでは、疑義対象会社との取引については、当社元社長等が手続の責任者等となっていたため、
取引の妥当性、適正性について実質的に検証できる体制となっておらず、また、契約締結時の稟議その他の
決裁プロセスに係る書面や業務ごとの見積書等に適切に保管されていないものが存在しており、事後的にも
取引の妥当性、適正性等が適切に検証できない状況が生じていたこと
• 複数の当社元取締役や元常勤監査等委員が、当社元社長を含む複数の者が共謀することで、内部統制を無効
化するとともに、当社元社長等の私的な利益追求を優先すると考えられる行為の疑義を認識した、もしく
は、認識し得たにもかかわらず、取締役会等での問題提起や事実関係の更なる確認を適切に行っていなかっ
たなど、当社元社長等に対する監督・監査責任を十分に果たしていなかったこと
• 当社では、当社元社長を委員長とするコンプライアンス委員会を定期的に開催し、コンプライアンス上の重
要問題の審議やコンプライアンス体制定着のための諸活動を行うとされていたものの、こうした活動は十分
に行われておらず、また、社外取締役からの指摘後も同様の状態が継続していたこと
• 当社では、規程どおりに取締役会に案件が付議・報告されていないなど取締役会の運営に不備が生じていた
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こと
• 当社では、法務部門や経理部門、内部監査部門が軽視され脆弱な体制となっており、特に、内部監査部門で
は専任の担当者が配置されず、また、内部監査業務の外部委託範囲も限定的であった結果、内部監査を適切
に行う体制が構築されていなかったこと
本件は、投資者が適切な投資判断を行うにあたっての前提となる有価証券報告書等の財務諸表等に添付される
監査報告書の監査意見等が意見不表明等となったものであり、当社の内部管理体制等について改善の必要性が高
いと認められることから、当社株式を特設注意市場銘柄に指定する旨の通知を受領しました。
③今後の対応
本件につきましては、株主、投資家の皆様をはじめ、関係者の皆様には多大なるご迷惑とご心配をおかけして
おりますことを、深くお詫び申し上げます。
当社は、2023年５月31日付及び2023年７月27日付の第三者委員会による調査報告書を受けて、決算作業並びに
経営体制、ガバナンス体制の強化及び再発防止策等の検討を進める一方（一部については改善に着手済）、本件
事案に関して、事実の検証及び現旧取締役（監査等委員を含む。）、元監査役等の責任追及（以下「責任調査対
象者」といいます。）の要否を判断するため、2023年６月３日付にて責任調査対象者と利害関係を有しない中
立・公正な外部の法律家で構成される責任調査委員会を設置することを決議して、調査を開始し、調査を行いま
した。2023年７月26日付及び同年８月21日付にて同責任調査委員会より、当社元社長が当社代表取締役に就任し
た 2014年４月期以降の当社取締役（監査等委員を含む。）、監査役及び当社と委任契約を締結していた委任型の
執行役員の一部について（以下、総称して「元役員」といいます。）職務執行に関して任務懈怠責任があったか
否か等についての調査報告書を受領しております。
当社取締役会は、責任調査委員会及び第三者委員会の認定に基づき、任務懈怠責任が認められる可能性が認定
された当社の元役員のうち、業務継続上の必要性及び訴訟準備に協力を得る必要性から、現在、当社との間で期
間限定の業務委託契約を締結している者を除く元役員に対する損害賠償請求に関し、関与の度合い、訴訟におけ
る立証可能性、損害発生への寄与度、債権回収可能性などの観点から、責任追及訴訟を提起し、任務懈怠責任の
有無及びその負担すべき金額について、裁判所において公的に確定することが妥当であると判断し、2023年８月
21日付にて損害賠償請求を行うことを決議しております。
加えて、内部統制の充実は、不正を防止するだけでなく、業務の適正化及び円滑化並びに経営効率の向上を図
り、さらにコンプライアンス体制の構築にもつながり、当社のディスクロージャーの信頼性を高めることにもな
ることから、財務報告に係る内部統制の重要性を認識しており、第三者査委員会及び責任調査委員会による提言
等を踏まえた再発防止策を策定・実行し、管理部門並びに内部監査部門の強化を通じて内部統制の整備・運用を
図ってまいります。１年の改善期間を経て指定の解除が受けられるように当社グループの役職員一丸となって皆
様からの信頼回復に向けて尽力してまいります。
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において当社が判断したものであります。
(1) 業績の状況
当第１四半期連結累計期間（2023年５月１日～2023年７月31日）におけるわが国経済は、新型コロナウイルス感染
症拡大による行動制限の緩和を受け、個人消費を中心に経済活動が正常化に向かう兆しがあるものの、ウクライナ情
勢等の影響から、世界的なエネルギー供給不足を原因とする物価の上昇が少しずつ広がりを見せ、個人消費や消費マ
インドへの影響が長期化することが懸念されており、依然として先行きは不透明な経営環境にあります。
このような経済情勢のもと、社会における永続的な当社グループの存在意義として“五感の健康寿命を100年に”
を掲げ、五感の健康寿命延伸による社会貢献と持続的な成長に向けた取り組みを進めております。中核の小売事業に
おいては、眼鏡・コンタクトを販売するにとどまらず、眼の健康寿命を延ばすために必要なあらゆる解決策（＝商
品・サービスやアドバイス）を提供するため、アイケアに注力した商品・サービス展開とその深耕を図るほか、補聴
器やリラクゼーションといった五感領域への事業拡大及び深化を図るとともに、他業種との事業提携などを通じて、
当社グループの更なる成長機会の創出に注力しております。また、営業時間の短縮を継続するとともに、ご来店予約
の推進等、より機動的なお客様サービスの体制整備を強化したほか、超高精緻な検査精度による世界最先端の検査機
器の導入を継続・拡大しており、視環境に合わせた付加価値の高いレンズの提案等により、他社サービスとの差別化
を追求するとともに、顧客１人ひとりに合わせた付加価値の高いメガネづくりの実現に尽力いたしました。
加えて、外部環境に適応し、安定的かつ継続的な事業活動を行うため、１店舗あたりの収益力増強に資する出退店
を計画し、2店舗の新規出店を行う一方、1店舗を退店し、2023年7月末時点の店舗数は301店舗（前年同四半期比15店
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舗減）となり、より筋肉質な事業体質への転換を図っております。
以上の結果、当第１四半期連結累計期間における売上高は 6,714百万円 （前年同四半期比 0.0％増 ）となり、前年同
四半期を上回る結果となりました。売上総利益率は、主に価格施策や品目別の売上構成比の変化の影響で若干減少い
たしました。また、経費面では、新型コロナウイルス感染症の感染拡大を受けて徹底的に抑制した従業員の移動を段
階的に緩和し、営業施策の実行度を高め、既存店の活性化に資する取り組み強化を図りつつ、店舗の採算性を鑑みた
営業時間短縮の継続による時間外勤務の減少、より効果的かつ効率的な広告や販促を行うため、テレビＣＭ、動画広
告、ＤＭ、新聞折り込み広告チラシなどの見直しを行った結果、販売費及び一般管理費は 3,863百万円 （前年同四半
期比 1.0％ 減）となりました。
この結果、営業利益 116百万円 （前年同四半期比 39.7％減 ）、経常利益 106百万円 （前年同四半期比 54.9％減 ）とな
りました。一方で、特別損失として、特別調査費用 151百万円 計上したことにより、親会社株主に帰属する四半期純
損失 155百万円 （前年同四半期は 94百万円 の親会社株主に帰属する四半期純利益）、当社グループが経営指標（KPI）
として重視するEBITDA（注）は 287百万円 （前年同四半期比 25％減 ）となりました。
(注) EBITDA＝営業利益+減価償却費（有形・無形固定資産）＋長期前払費用償却費＋除去債務償却費用＋利息
費用＋のれん償却費＋株式報酬費用
当第１四半期連結累計期間におけるセグメントごとの業績の状況は次のとおりです。
１. 小売事業
当社グループの中核事業である小売事業につきましては、眼の健康寿命の延伸をテーマに、従来の25倍、0.01ス
テップでの度数決定を可能とする精密測定機器の導入を進めているほか、視力だけでなく生活環境や眼の調節力も考
慮した「トータルアイ検査」や、いつでも最適な状態のメガネに調整する「スーパーフィッティング」、購入後の充
実したサポートを提供する「HYPER保証システム」、いつでも特別価格でフレーム、レンズを交換いただける「こども
安心プラン」、特別価格でレンズやフレームを何度でも交換できるメガネのサブスクリプションプラン「メガス
ク」、「メガネと補聴器の出張訪問サービス」、頻繁に使うコンタクトレンズ用品をまとめて定期的にご自宅にお届
けする「コンタクト定期便」等、多様かつ画期的なサービスを提供しております。
また、コロナ禍により外出を控えたい方などに電話でメガネ、コンタクトレンズ、補聴器に関するあらゆる相談に
対応する遠隔サービス「お家でコンシェルジュ」、コンパクト検査機器による「リモート視力検査システム」を眼鏡
チェーン店として初導入し、完全リモートによる度付きメガネを提供するなど、遠隔接客サービスの強化にも努めて
おります。これら当社グループが提供する高付加価値サービスをより多くの生活者からの認知が得られるよう、テレ
ビＣＭ、動画広告やＳＮＳなど幅広いメディアを活用した複合的な情報発信を含むマーケティング施策の強化ととも
に、高付加価値サービスを継続的に開発・提供できる体制の構築に取り組んでおります。
店舗については、１店舗あたりの収益力増強に資する店舗の出退店を進め、２店舗の新規出店）、１店舗を退店
し、当第１四半期末時点の店舗数は301店舗（前年同四半期比15店舗減）となりました。また、前連結会計年度に引き
続き、店舗営業時間の短縮継続、来店予約の推奨・強化により、店舗人員の機動的な最適配置を志向する等、店舗の
採算性を重視した運営により、より筋肉質な事業体質への転換を進めております。
売上高につきましては、前年同四半期比で店舗数減となったことにより、前年同四半期比で減収減益となっており
ます。
この結果、小売事業における売上高は 6,031百万円 （前年同四半期比 3.4％減 ）、セグメント利益は 365百万円 （前年
同四半期比 36.3％減 ）となりました。
２. 卸売事業
卸売事業につきましては、世界トップブランドのアイウェアを手掛けるマルコリン社（イタリア）の日本総代理店
である株式会社VISIONIZEを中心に市場のアイケア・アイウェアに対する多様なニーズへの対応に取り組んでおりま
す。
損益面につきましては、急激な円安による仕入れ価格の高騰により売上原価は増加したものの、展示会による大型
受注及び販売費及び一般管理費の削減により、前期比で増収増益を確保いたしました。
この結果、売上高は 456百万円 （前年同四半期比 77.8％増 ）、セグメント利益 136百万円 （前年同四半期比 322.2％
増 ）となりました。
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３. ＥＣ事業
ＥＣ事業につきましては、当社グループＥＣサイト「メガネスーパー公式通販サイト」をはじめ、Amazon・楽天・
Yahoo!・ロハコ等のモールＥＣにおいて、お客様の利便性を追求した質の高いサービスの強化を継続的に行うほか、
実店舗とＥＣサイトを包括するデジタルチャネル、店舗とデジタルそれぞれのチャネル特徴を活かしたオムニチャネ
ル戦略を実現するための基盤構築を推進しております。
この結果、ＥＣ事業における売上高は 226百万円 （前年同四半期比 7.8％増 ）、セグメント利益は 96百万円 （前年同
四半期比 16.8％増 ）となりました。
(2) 財政状態の分析
（資産）
流動資産は、前連結会計年度末に比べて 145百万円 減少し、 10,346百万円 となりました。これは主に、現金及び預
金が 174百万円 、売掛金が 121百万円 減少したものの、商品が 138百万円 増加したことによるものであります。
固定資産は、前連結会計年度末に比べて 122百万円 減少し、 6,159百万円 となりました。これは主に、有形固定資
産が 44百万円 、無形固定資産が 53百万円 減少したことによるものであります。
この結果、総資産は、前連結会計年度末に比べて 268百万円 減少し、 16,505百万円 となりました。
（負債）
流動負債は、前連結会計年度末と比べて 78百万円 増加し、 8,664百万円 となりました。これは主に、短期借入金が
100百万円 、未払法人税等が 105百万円 減少したものの、賞与引当金が 102百万円 、その他に含まれる未払金が177百
万円増加したことによります。
固定負債は、前連結会計年度末に比べて 184百万円 減少し、 4,148百万円 となりました。これは主に、長期借入金
が 111百万円 減、退職給付に係る負債が 35百万円 減少したことによるものであります。
この結果、負債は、前連結会計年度末に比べて 105百万円 減少し、 12,813百万円 となりました。
（純資産）
純資産は、前連結会計年度末に比べて 162百万円 減少し、 3,692百万円 となりました。これは主に、利益剰余金が
155百万円 が減少したことなどによるものであります。
(3) 事業上及び財務上の対処すべき課題
当第１四半期連結累計期間において、当社グループの事業上及び財務上の対処すべき課題に重要な変更及び新た
に生じた課題はありません。
(4) 研究開発活動
該当事項はありません。
３ 【経営上の重要な契約等】
当第１四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
種類 発行可能株式総数(株)
普通株式 98,000,000
計 98,000,000
② 【発行済株式】
第１四半期会計期間 提出日現在
上場金融商品取引所
種類 末現在発行数(株) 発行数(株)(注) 名又は登録認可金融 内容
商品取引業協会名
( 2023年７月31日 ) (2023年10月６日)
東京証券取引所
普通株式 37,931,415 37,931,415 単元株式数は100株であります。
スタンダード
計 37,931,415 37,931,415 ― ―
(注) 「提出日現在発行数」欄には2023年10月１日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行され
た株式数は、含まれておりません。
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
発行済株式 発行済株式 資本準備金 資本準備金
資本金増減額 資本金残高
年月日 総数増減数 総数残高 増減額 残高
(百万円) (百万円)
(株) (株) (百万円) (百万円)
2023年７月31日 － 37,931,415 － 184 － 174
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第１四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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(6) 【議決権の状況】
当第１四半期会計期間末日現在の「発行済株式」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載す
ることができないことから、直前の基準日（2023年４月30日）に基づく株主名簿による記載をしております。
① 【発行済株式】
2023年７月31日 現在
区分 株式数(株) 議決権の数(個) 内容
無議決権株式 ― ― ―
議決権制限株式(自己株式等) ― ― ―
議決権制限株式(その他) ― ― ―
（自己保有株式）
普通株式
完全議決権株式(自己株式等) ― ―
1,307,500
普通株式
完全議決権株式(その他)
360,977 ―
（注２）
36,097,700
普通株式
単元未満株式（注１） ― ―
526,215
発行済株式総数 37,931,415 ― ―
総株主の議決権 ― 360,977 ―
(注) １ 「単元未満株式」の普通株式には当社所有の自己株式47株が含まれております。
２ 「完全議決権株式（その他）」の欄には、従業員持株会支援信託ESOP（信託口）が所有する当社株式
195,100株（議決権の数1,951 個）が含まれております。なお、会計処理上は、当社と信託口は一体である
と認識し、信託口が所有する当社株式を自己株式として計上しております。
② 【自己株式等】
2023年７月31日 現在
発行済株式
自己名義 他人名義 所有株式数
所有者の氏名 総数に対する
所有者の住所 所有株式数 所有株式数 の合計
又は名称 所有株式数
(株) (株) (株)
の割合(％)
(自己保有株式)
東京都中央区日本橋堀留町
株式会社ビジョナリー 1,307,500 － 1,307,500 3.44
一丁目９番11号
ホールディングス
計 ― 1,307,500 － 1,307,500 3.44
(注) 上記のほか、四半期連結財務諸表に自己株式として認識している従業員持株会支援信託ＥＳＯＰ（信託口）が
所有する当社普通株式が195,100株あります。
２ 【役員の状況】
該当事項はありません。
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第４ 【経理の状況】
１．四半期連結財務諸表の作成方法について
(1) 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣
府令第64号)に基づいて作成しております。
(2) 当社の四半期連結財務諸表に掲記される科目その他の事項の金額については、従来、千円単位で記載しておりま
したが、当第１四半期連結会計期間及び当第１四半期連結累計期間より百万円単位で記載することに変更いたしま
した。なお、比較を容易にするため、前連結会計年度及び前第１四半期連結累計期間についても百万円単位で表示
しています。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第１四半期連結会計期間(2023年５月１日から2023年
７月31日まで)及び第１四半期連結累計期間(2023年５月１日から2023年７月31日まで)に係る四半期連結財務諸表につ
いて、監査法人アリアによる四半期レビューを受けております。
なお、当社の監査法人は次のとおり交代しております。
第６期連結会計年度 PwCあらた有限責任監査法人
第７期第１四半期連結会計期間及び第１四半期連結累計期間 監査法人アリア
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１ 【四半期連結財務諸表】
(1) 【四半期連結貸借対照表】
(単位：百万円)
前連結会計年度 当第１四半期連結会計期間
(2023年４月30日) (2023年７月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金 4,199 4,024
売掛金 2,519 2,397
商品 3,425 3,564
その他 418 430
△ 70 △ 70
貸倒引当金
流動資産合計 10,492 10,346
固定資産
有形固定資産
建物 3,885 3,900
△ 2,200 △ 2,235
減価償却累計額
建物（純額） 1,685 1,665
工具、器具及び備品
1,314 1,320
△ 1,174 △ 1,181
減価償却累計額
工具、器具及び備品（純額） 139 139
土地
260 260
その他 1,311 1,326
△ 816 △ 855
減価償却累計額
その他（純額） 494 470
有形固定資産合計 2,580 2,536
無形固定資産
のれん 564 531
398 377
その他
無形固定資産合計 962 909
投資その他の資産
敷金及び保証金 2,428 2,403
その他 399 399
△ 89 △ 89
貸倒引当金
投資その他の資産合計 2,738 2,713
固定資産合計 6,281 6,159
資産合計 16,774 16,505
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四半期報告書
(単位：百万円)
前連結会計年度 当第１四半期連結会計期間
(2023年４月30日) (2023年７月31日)
負債の部
流動負債
買掛金 1,883 1,823
短期借入金 2,100 2,000
1年内返済予定の長期借入金 603 598
未払法人税等 193 87
契約負債 1,803 1,794
賞与引当金 338 440
製品保証引当金 32 32
1,630 1,887
その他
流動負債合計 8,585 8,664
固定負債
長期借入金 1,651 1,540
退職給付に係る負債 1,432 1,396
資産除去債務 523 525
724 687
その他
固定負債合計 4,332 4,148
負債合計 12,918 12,813
純資産の部
株主資本
資本金 184 184
資本剰余金 6,095 6,095
利益剰余金 △ 3,114 △ 3,269
△ 224 △ 217
自己株式
株主資本合計 2,941 2,793
その他の包括利益累計額
143 123
退職給付に係る調整累計額
その他の包括利益累計額合計 143 123
新株予約権 247 235
非支配株主持分 523 540
純資産合計 3,855 3,692
負債純資産合計 16,774 16,505
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(2) 【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第１四半期連結累計期間】
(単位：百万円)
前第１四半期連結累計期間 当第１四半期連結累計期間
(自 2022年５月１日 (自 2023年５月１日
至 2022年７月31日) 至 2023年７月31日)
売上高 6,714 6,714
2,619 2,735
売上原価
売上総利益 4,094 3,979
販売費及び一般管理費 3,901 3,863
営業利益 192 116
営業外収益
受取利息 0 0
受取保険金 35 2
受取立退料 20 -
15 8
その他
営業外収益合計 70 11
営業外費用
支払利息 21 15
6 5
その他
営業外費用合計 27 21
経常利益 235 106
特別利益
0 11
新株予約権戻入益
特別利益合計 0 11
特別損失
店舗閉鎖損失 10 -
特別調査費用 - 151
4 0
固定資産除却損
特別損失合計 15 151
税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
221 △ 33
純損失（△）
法人税、住民税及び事業税
92 87
21 17
法人税等調整額
法人税等合計 114 105
四半期純利益又は四半期純損失（△） 106 △ 138
非支配株主に帰属する四半期純利益 11 17
親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
94 △ 155
に帰属する四半期純損失（△）
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【四半期連結包括利益計算書】
【第１四半期連結累計期間】
(単位：百万円)
前第１四半期連結累計期間 当第１四半期連結累計期間
(自 2022年５月１日 (自 2023年５月１日
至 2022年７月31日) 至 2023年７月31日)
四半期純利益又は四半期純損失（△） 106 △ 138
その他の包括利益
△ 22 △ 20
退職給付に係る調整額
その他の包括利益合計 △ 22 △ 20
四半期包括利益 84 △ 158
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益 72 △ 175
非支配株主に係る四半期包括利益 11 17
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【注記事項】
(会計方針の変更)
該当事項はありません。
(追加情報)
(第三者委員会の調査報告書の受領)
当社は、2023年５月31日付「第三者委員会の調査報告書の受領に関するお知らせ」にて公表のとおり、同日に第
三者委員会の調査報告書を受領しました。当該調査報告書が、当社の前代表取締役社長星﨑尚彦氏（以下、「星﨑
氏」といいます。）により当社のガバナンス体制が弱体化されたことに起因して発生したことを言及していること
も踏まえ、当社は当第１四半期連結累計期間にかかる四半期連結財務諸表に及ぼす影響を以下のとおり評価してい
ます。
(１) 連結の範囲等の検討状況
第三者委員会が調査対象とした会社（星﨑氏の実質的影響力の下に経営されている可能性がある25社）について
は一部の会社を除き、星﨑氏等により、意思決定機関を支配していることが窺われ、連結子会社として取り扱うこ
とが適切であると推測できるものの、星﨑氏及び第三者委員会が調査対象とした会社の代理人弁護士より、刑事訴
追及び民事訴追の免責、開示資料の使用方法の制限や資料開示方法の限定（原本の閲覧のみ、複製不可）などの条
件を付され、当社としてはこれら条件を到底受け入れることは出来ず、結果、会計情報等の提供を受けられていな
いことから、当社の連結範囲の適切性等及び当社の財務報告に対する影響の有無を確定できていない旨が第三者委
員会の調査報告書において報告されています。当該報告に基づき、第三者委員会が調査対象とした会社について
は、前連結会計年度及びそれ以前の会計期間（会計期間を特定できない）の連結の範囲に含めるべきかを判断する
情報及び根拠等が入手できなかったため、前連結会計年度においては、子会社又は関連会社の範囲に含めていませ
ん。また、関連当事者に該当するかを判断する情報及び根拠等も入手できなかったため、関連当事者の範囲に含め
ておらず、追加の開示は行っておりません。
当第1四半期連結累計期間においては、星﨑氏が2023年３月７日に当社の代表取締役社長を辞任したことを踏ま
え、星﨑氏等により意思決定機関を支配していることが窺われ、連結子会社として取り扱うことが適切であると推
測された会社については、当社の子会社又は関連会社には該当せず、関連当事者の範囲に含まれないと判断してお
ります。
なお、当社は、2023年7月26日付及び同年8月21日付の責任調査委員会の調査結果を受け、今後、前代表取締役社
長へ法的に責任追及をしていく方針であります。
(２) 第三者委員会が調査対象とする会社のうち一部の会社に対する業務委託費
第三者委員会が調査対象とした会社のうち一部の会社と当社グループの取引において、賃料増額の不合理性及び
定期処理業務料の金額の不透明性を指摘することができると思われる旨、並びに根拠が不明確な請求倍率で請求さ
れている可能性や業務実態が確認できない費用を請求されている可能性がある及び実態にそぐわない請求をされて
いる業務委託費が存在する旨が第三者委員会の調査報告書において報告されています。しかしながら、当該取引が
前連結会計年度及びそれ以前の会計期間（会計期間を特定できない）にかかる虚偽表示に該当するかどうかを判
断、及び影響が及んでいる対象となる会計期間の特定に必要な情報や根拠等が入手できなかったため、前連結会計
年度において販売費及び一般管理費に含まれる業務委託費並びにその他流動負債に含まれる関連する未払金に係る
修正を行っておりません。第三者委員会が調査対象とした会社のうち、当社グループと直接取引がある会社との間
における前第１四半期連結累計期間の取引額は183百万円（販売費及び一般管理費183百万円）です。当該取引額
は、第三者委員会の調査報告書において意思決定機関を支配している事実は認められなかったとされた会社との取
引額は含めておりません。
また、当第1四半期連結累計期間において、第三者委員会が調査対象とした会社と当社グループとの取引のうち、
疑義の生じている業務委託費の取引額及び当第１四半期連結会計期間末におけるその他流動負債に含まれる関連の
未払金は、それぞれ、販売費及び一般管理費47百万円、未払金174百万円です。当社では、これらの疑義の生じてい
る業務委託費について、請求内容の適否を確認するため、相手先にその請求内容の詳細の開示を求めております
が、開示がなされていないため、関連する未払金の支払いを止めております。また、当該取引についても、前連結
会計年度と同様に、虚偽表示に該当するかどうかを判断するのに必要な情報や根拠等が入手できなかったため、修
正を行っておりません。
なお、当社では、疑義の生じた業務委託関係を当第１四半期連結累計期間に全て解消させ、新たな体制で業務を
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進めております。
以上のとおり、上記（１）、（２）の記載事項に関連し、当第１四半期連結累計期間に係る関連の四半期連結財
務諸表項目及び金額並びに注記とその比較情報に重要な虚偽記載が存在する可能性があります。
(四半期連結損益計算書関係)
該当事項はありません。
(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)
当第１四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第１四半期
連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次のと
おりであります。
前第１四半期連結累計期間 当第１四半期連結累計期間
（自 2022年５月１日 （自 2023年５月１日
至 2022年７月31日 ） 至 2023年７月31日 ）
減価償却費 99 百万円 135 百万円
のれんの償却費 32 百万円 32 百万円
(株主資本等関係)
前第１四半期連結累計期間(自 2022年５月１日 至 2022年７月31日 )
１．配当金支払額
該当事項はありません。
２. 基準日が当第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期連結会計期間の末日
後となるもの
該当事項はありません。
３. 株主資本の金額の著しい変動
該当事項はありません。
当第１四半期連結累計期間(自 2023年５月１日 至 2023年７月31日 )
１．配当金支払額
該当事項はありません。
２. 基準日が当第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期連結会計期間の末日
後となるもの
該当事項はありません。
３. 株主資本の金額の著しい変動
該当事項はありません。
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(セグメント情報等)
【セグメント情報】
Ⅰ 前第１四半期連結累計期間(自 2022年５月１日 至 2022年７月31日 )
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
(単位：百万円)
四半期連結
報告セグメント
その他 調整額 損益計算書
合計
（注１） （注２） 計上額
小売事業 卸売事業 ＥＣ事業 計
（注３）
売上高
外部顧客への
6,247 256 210 6,714 － 6,714 － 6,714
売上高
セグメント間
の内部売上高 － 22 － 22 － 22 △ 22 －
又は振替高
計 6,247 278 210 6,736 － 6,736 △ 22 6,714
セグメント利益 574 32 82 689 － 689 △ 497 192
(注) １. 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれていない事業セグメントであり、ウェアラブル端末事業等
を含んでおります。
２. セグメント利益又は損失の調整額 △497百万円 は、セグメント間取引消去 △０百万円 及び報告セグメントに
配分していない全社費用 △496百万円 であり、主な内容は持株会社、シェアード機能会社の管理費用及び子
会社の役員報酬であります。
３. セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
２．収益の分解情報
当社グループの売上高は、主に一時点で顧客に移転される財から生じる収益で構成されております。また、各報
告セグメントの売上高は、品目別に分解しております。品目別・セグメント別に分解した売上高は以下のとおりで
あります。
品目別・セグメント別 金額(百万円)
フレーム 879
レンズ 1,408
品目別 コンタクトレンズ 2,866
コンタクトレンズ備品 32
その他 1,061
小売事業計 6,247
卸売事業 256
ＥＣ事業 210
その他 －
顧客との契約から生じる収益 6,714
その他の収益 －
外部顧客への売上高 6,714
(注) 卸売事業、ＥＣ事業およびその他は、金額的重要性が乏しいため、品目別の記載を省略しております。
３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
（固定資産に係る重要な減損損失）
該当事項はありません。
（のれんの金額の重要な変動）
該当事項はありません。
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（重要な負ののれん発生益）
該当事項はありません。
Ⅱ 当第１四半期連結累計期間(自 2023年５月１日 至 2023年７月31日 )
１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
(単位：百万円)
四半期連結
報告セグメント
調整額 損益計算書
合計
（注２） 計上額
小売事業 卸売事業 ＥＣ事業 計
（注３）
売上高
外部顧客への
6,031 456 226 6,714 6,714 － 6,714
売上高
セグメント間
の内部売上高 － 92 － 92 92 △ 92 －
又は振替高
計 6,031 548 226 6,807 6,807 △ 92 6,714
セグメント利益 365 136 96 599 599 △ 482 116
(注) １. 前第１四半期に記載していた「その他」の区分に含まれていたウェアラブル端末事業は、2022年9月に事業
子会社を清算したため記載しておりません。
２. セグメント利益又は損失の調整額 △482百万円 は、セグメント間取引消去 △０百万円 及び報告セグメントに
配分していない全社費用 △481百万円 であり、主な内容は持株会社、シェアード機能会社の管理費用及び子
会社の役員報酬であります。
３. セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
２．収益の分解情報
当社グループの売上高は、主に一時点で顧客に移転される財から生じる収益で構成されております。また、各報
告セグメントの売上高は、品目別に分解しております。品目別・セグメント別に分解した売上高は以下のとおりで
あります。
品目別・セグメント別 金額(百万円)
フレーム 821
レンズ 1,291
品目別 コンタクトレンズ 2,689
コンタクトレンズ備品 22
その他 1,206
小売事業計 6,031
卸売事業 456
ＥＣ事業 226
顧客との契約から生じる収益 6,714
その他の収益 －
外部顧客への売上高 6,714
(注) 卸売事業、ＥＣ事業は、金額的重要性が乏しいため、品目別の記載を省略しております。
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３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
（固定資産に係る重要な減損損失）
該当事項はありません。
（のれんの金額の重要な変動）
該当事項はありません。
（重要な負ののれん発生益）
該当事項はありません。
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(１株当たり情報)
１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎並びに潜在株式調整後１株当たり四半期
純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前第１四半期連結累計期間 当第１四半期連結累計期間
(自 2022年５月１日 (自 2023年５月１日
項目
至 2022年７月31日 ) 至 2023年７月31日 )
（1）１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純
2.56円 △4.26円
損失（△）
(算定上の基礎)
親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
94 △155
に帰属する四半期純損失（△）(千円)
普通株主に帰属しない金額(千円)
－ －
（うち優先配当金）(千円)
（ － ） （ － ）
普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益
又は普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純 94 △155
損失（△）(千円)
普通株式の期中平均株式数(株) 37,099,899 36,432,756
（2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益 －円 －円
(算定上の基礎)
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（千円） － －
普通株式増加数（株） － －
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり
四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結 － －
会計年度末から重要な変動があったものの概要
(注) １．前第１四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、希薄化効果を有して
いる潜在株式が存在しないため、記載しておりません。また、当第１四半期連結累計期間の潜在株式調
整後１株当たり四半期純利益については、１株あたり四半期純損失であり、希薄化効果を有している潜
在株式が存在しないため、記載しておりません。
２ ． 従業員持株会支援信託 ESOP を導入しており、当該信託が所有する当社株式を１株当たり四半期純利益又は１
株当たり四半期純損失の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式数に含めております。
１株当たり四半期純利益又は１株当たり 四半期純損失 の算定上、控除した当該自己株式の期中平均株式数
は前第１四半期連結累計期間252,090株、当第１四半期連結累計期間189,078株であります。
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
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２ 【その他】
該当事項はありません。
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第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
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独立監査人の四半期レビュー報告書
2023年10月６日
株式会社ビジョナリーホールディングス
取締役会 御中
監査法人アリア
東京都港区
代表社員
公認会計士 茂 木 秀 俊
業務執行社員
代表社員
公認会計士 山 中 康 之
業務執行社員
限定付結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社ビジョ
ナリーホールディングスの2023年5月1日から2024年4月30日までの連結会計年度の第1四半期連結会計期間（2023年5月1
日から2023年7月31日まで）及び第1四半期連結累計期間（2023年5月1日から2023年7月31日まで）に係る四半期連結財務
諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期
レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、「限定付結論の根拠」に記載した事
項の四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響を除き、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財
務諸表の作成基準に準拠して、株式会社ビジョナリーホールディングス及び連結子会社の2023年7月31日現在の財政状態
及び同日をもって終了する第1四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な
点において認められなかった。
限定付結論の根拠
追加情報に記載されているとおり、2022年12月下旬に前任監査人の通報窓口に届いた前代表取締役社長に関する匿名
の通報を受けて会社の社外取締役である監査等委員が調査を行った後、2023年3月7日に会社は第三者委員会を設置し、
第三者委員会が調査の対象とした会社（以下「調査対象会社」という。）が会社の連結子会社に該当するか、調査対象
会社との取引を関連当事者との取引に関する注記に開示する必要があるか、及び調査対象会社に対する業務委託取引の
合理性について調査が実施されたが、前代表取締役社長や調査対象会社等より協力が受けられず、調査に必要な情報が
入手できないため、会社の連結範囲の適切性等及び財務報告に対する影響の有無を確定できなかった。会社は、当該調
査結果等を受け、遅延していた2023年４月期の有価証券報告書を2023年8月30日に提出したが、第三者委員会が調査対象
とした会社について、前連結会計年度及びそれ以前の会計期間の連結の範囲や関連当事者に該当するかを判断する情報
及び根拠等も入手できなかったため、子会社又は関連会社の範囲、関連当事者の範囲に含めておらず、これらの修正や
追加の開示は行っていない。また、第三者委員会が調査対象とした会社との間の業務委託取引が前連結会計年度及びそ
れ以前の会計期間にかかる虚偽表示に該当するかどうかを判断、及び影響が及んでいる対象となる会計期間の特定に必
要な情報や根拠等が入手できなかったため、前連結会計年度において販売費及び一般管理費に含まれる業務委託費並び
に関連する未払金に係る修正を行っていない。これらの状況を受け、後述の「その他の事項」で強調するとおり、前連
結会計年度の前任監査人の会計監査においては、会社が決定した連結の範囲や関連当事者の範囲が適切であるか否かに
係る監査手続、及び調査対象会社に対する前連結会計年度に係る販売費及び一般管理費1,140,646千円並びに過去の会計
期間（会計期間を特定できない）に係る販売費及び一般管理費（金額を特定できない）並びに上記の連結財務諸表の注
記における未発見の虚偽表示の特定及び金額の妥当性に係る監査手続を実施できず、前任監査人の監査意見は、意見不
表明となった。
当監査法人は、前任監査人の指摘事項を踏まえ、期首残高含めた当連結会計年度の第１四半期の四半期連結財務諸表
についての潜在的な虚偽表示の存否を検討するために、第三者調査委員会の調査や前任監査人の監査結果等を検討の
上、当連結会計年度の第1四半期連結累計期間への影響を慎重に検討した。
これら検討の結果、当第１四半期連結会計期間においては、前任監査人の意見不表明の原因となった前代表取締役社
長が2023年3月に会社の代表取締役及び取締役を辞任しており、当連結会計年度の期首時点では、前代表取締役社長の会
社経営への関与が完全になくなっていることを確認した。また、会社は、今後、前代表取締役社長へ法的に責任追及を
していく方針であることを確認した。このため、当連結会計年度の期首時点及び当第１四半期連結会計期間において
は、前代表取締役社長は会社の緊密な者又は同意している者に該当せず、第三者委員会調査で前代表取締役社長等が意
思決定機関を支配していることが窺われ、連結子会社として取扱うことが適切であると推測された会社は、会社の子会
社に該当しないことから会社の連結の範囲に含まれず、関連当事者の範囲にも含まれないと判断した。また、当第１四
半期連結会計期間に、疑義のある業務委託費が販売費及び一般管理費に47百万円計上されており、関連する未払金174百
万円（流動負債「その他」に計上）が支払保留となって残っているが、 会社は疑義の生じた業務委託関係を当第１四半
期連結会計期間に全て解消させた。しかし、会社は前連結会計年度と同様の理由で、これらの業務委託費や未払金につ
いて修正を行っていない。当監査法人の四半期レビューにおいても、これら業務委託費及び関連する未払金について修
正が必要か否か判断するための十分かつ適切な証拠が入手できなかった。
このため、当第１四半期連結会計期間の比較情報となる前連結会計年度の数値には、前任監査人指摘の連結範囲や業
務委託費等に関する未発見の虚偽表示が潜在している可能性があり、当第1四半期連結会計期間も疑義のある業務委託費
が一部生じており、これらに修正が必要となるか否か判断できない状況が継続している。
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四半期報告書
しかし、上記の未発見の虚偽表示が潜在する可能性は、当第1四半期連結会計期間においては、特定の取引と勘定残高
に限定され、問題を生じさせていた前代表取締役社長が会社経営から完全に排除されており、疑義の生じた業務委託関
係 も解消したことから、未発見の虚偽表示が当第1四半期連結会計期間に与える可能性のある影響は極めて限定的となっ
たと判断した。このため、これらの事項が、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間及び第１四半期連結累計期間の四
半期連結財務諸表全体に及ぼす可能性のある影響は重要ではあるが、広範ではなくなったと判断した。
従い、当監査法人は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間及び第１四半期連結累計期間の四半期連結財務諸表に
対して限定付結論を表明することとした。
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立
しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、限定付結論の表明の基礎とな
る証拠を入手したと判断している。
その他の事項
会社の2023年4月30日をもって終了した前連結会計年度の第１四半期に係る四半期連結財務諸表及び前連結会計年度の
連結財務諸表は、それぞれ、前任監査人によって四半期レビュー及び監査が実施されている。前任監査人は、当該四半
期連結財務諸表に対して2022年9月14日付で無限定の結論を表明しており、また、当該連結財務諸表に対して2023年8月
30日付で意見不表明としている。前任監査人は、前連結会計年度の監査報告書において、意見不表明の根拠として、
「追加情報に記載されているとおり、2022年12月下旬に当監査法人の通報窓口に届いた前代表取締役社長に関する匿名
の通報を受けて会社の社外取締役である監査等委員が調査を行った後、2023年3月7日に会社は第三者委員会を設置し、
第三者委員会が調査の対象とした会社（以下「調査対象会社」という。）が会社の連結子会社に該当するか、調査対象
会社との取引を関連当事者との取引に関する注記に開示する必要があるか、及び調査対象会社に対する業務委託取引の
合理性について調査が実施された。
会社は、同５月31日に第三者委員会の調査報告書を受領し、調査対象会社について連結の範囲に含めるべきか、及び
関連当事者の範囲に含めるべきか並びに調査対象会社に対する業務委託取引の合理性について、上記の連結財務諸表に
与える影響を検討した。しかし、調査対象会社について、連結の範囲に含めるべきか判断するために必要な会計資料等
を入手することができなかったことから、会社は上記の連結財務諸表において、子会社又は関連会社の範囲に含めな
かった。同様に、調査対象会社について、株主構成等関連当事者の範囲に含めるべきか判断するために必要な情報及び
根拠等を入手することができなかったことから、会社は、関連当事者の範囲に含めず、上記の連結財務諸表における関
連当事者取引との取引に関する注記に含めなかった。また、会社は、調査対象会社に対する業務委託費の金額に当連結
会計年度及び過去の会計期間に係る虚偽表示が含まれているかどうか、並びに虚偽表示が含まれている場合にその影響
が及んでいる会計期間を特定するために必要な情報や根拠等を入手することができなかったことから、上記の連結財務
諸表において販売費及び一般管理費に含まれる業務委託費並びに関連する未払金に係る修正を行わなかった。会社は、
以上による影響の有無やその金額が確定できる状況になく、当連結会計年度に係る連結財務諸表項目及び金額並びに注
記に反映するべきか、また、反映する場合における連結財務諸表項目及び金額並びに注記の影響の程度が判明していな
いため、関連する連結財務諸表項目及び金額並びに注記に重要な虚偽記載が存在する可能性がある旨を追加情報に記載
している。
調査対象会社の一部又は全部が会社の連結の範囲に含まれる場合における上記の連結財務諸表に対する影響を算出す
ることは困難であるため、当監査法人は、調査対象会社の一部又は全部が会社の連結の範囲に含まれた場合における上
記の連結財務諸表に対する影響が重要でないという判断をすることはできない。同様に、当連結会計年度に係る販売費
及び一般管理費に含まれる調査対象会社に対する業務委託費1,140,646千円並びに過去の会計期間（会計期間を特定でき
ない）に係る業務委託費に係る未発見の虚偽表示の金額を算出することは困難である。したがって、当監査法人は、未
発見の虚偽表示がもしあるとすれば、それが上記の連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要であると判断した。
また、当監査法人は、会社が決定した連結の範囲や関連当事者の範囲が適切であるか否かに係る監査手続、及び調査
対象会社に対する当連結会計年度に係る販売費及び一般管理費1,140,646千円並びに過去の会計期間（会計期間を特定で
きない）に係る販売費及び一般管理費（金額を特定できない）並びに上記の連結財務諸表の注記における未発見の虚偽
表示の特定及び金額の妥当性に係る監査手続を実施できなかった。
そのため、過去の会計期間（会計期間を特定できない）に係る連結財務諸表及び上記の連結財務諸表に未発見の虚偽
表示がもしあるとすれば、それが連結財務諸表全体に及ぼす可能性のある影響が、財務諸表の特定の構成要素、勘定又
は項目に限定されないと判断した。また、上記の連結財務諸表の注記において未発見の虚偽表示がもしあるとすれば、
それが及ぼす影響が利用者の財務諸表の理解に不可欠であると判断した。
したがって、当監査法人は、未発見の虚偽表示がもしあるとすれば、それが上記の連結財務諸表に及ぼす可能性のあ
る影響は広範であると判断した。
以上から、当監査法人は、上記の連結財務諸表において未発見の虚偽表示がもしあるとすれば、それが及ぼす可能性
のある影響が重要かつ広範であると判断した。
その結果、当監査法人は、会社の上記の連結財務諸表に何らかの重要な修正が必要かどうかについて判断することが
できなかった。」ことを指摘している。
四半期連結財務諸表に対する経営者及び監査等委員会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結
財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸
表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが
適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて
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継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査等委員会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半
期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通
じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー
手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施され
る年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認め
られると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と
認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかど
うか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において
四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が
適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人
の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業
として存続できなくなる可能性がある。
・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成
基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務
諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさ
せる事項が認められないかどうかを評価する。
・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査
人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査
人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査等委員会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事
項について報告を行う。
監査人は、監査等委員会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに
監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去するための対応策を講じている場合又
は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
い。
以 上
(注) １． 上記の四半期レビュー報告書の原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管しております。
２． XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
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