日糧製パン株式会社 訂正四半期報告書 第87期第1四半期(2020/04/01－2020/06/30)
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日糧製パン株式会社(E00382)
訂正四半期報告書
【表紙】
【提出書類】 四半期報告書の訂正報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の７第４項
【提出先】 北海道財務局長
【提出日】 2023年７月28日
【四半期会計期間】 第87期第１四半期(自 2020年４月１日 至 2020年６月30日)
【会社名】 日糧製パン株式会社
【英訳名】 NICHIRYO BAKING CO.,LTD.
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 吉 田 勝 彦
【本店の所在の場所】 札幌市豊平区月寒東１条18丁目５番１号
【電話番号】 011－851－8268
【事務連絡者氏名】 取締役経理本部長 那 須 英 幸
【最寄りの連絡場所】 札幌市豊平区月寒東１条18丁目５番１号
【電話番号】 011－851－8268
【事務連絡者氏名】 取締役経理本部長 那 須 英 幸
【縦覧に供する場所】 証券会員制法人 札幌証券取引所
(札幌市中央区南１条西５丁目14番１号)
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１ 【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】
当社は、2023年５月、社内関係者とみられる匿名人物からの指摘により、2023年３月期において一部不適切な会計
処理が行われていることが判明しました。当社においては、倉庫のほかに、各部門において一定数量の原材料等を管
理保管しており、これを倉庫在庫と区別して、「現場在庫」と呼称しております。その「現場在庫」において、その
後の社内調査で同様の不適切な会計処理が過年度の複数年にわたり行われていたことが判明したため、外部の有識者
によって構成する特別調査委員会を設置し、本件に関する全容解明のため事実関係の調査を行い、2023年７月27日付
で調査報告書を受領いたしました。
当該調査結果により、「現場在庫」の棚卸計上額を過大計上するという不適切な会計処理が認められたことから、
過去に提出した四半期報告書に記載されております四半期財務諸表で対象となる部分について訂正することといたし
ました。
これらの決算訂正により、当社が2020年８月13日に提出いたしました第87期第１四半期(自 2020年４月１日 至
2020年６月30日)に係る四半期報告書の一部を訂正する必要が生じましたので、金融商品取引法第24条の４の７第４項
の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものであります。
なお、訂正後の四半期財務諸表については、監査法人ハイビスカスの四半期レビューを受けており、その四半期レ
ビュー報告書を添付しております。
２ 【訂正事項】
第一部 企業情報
第１ 企業の概況
１ 主要な経営指標等の推移
第２ 事業の状況
２ 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
第４ 経理の状況
１ 四半期財務諸表
四半期レビュー報告書
３ 【訂正箇所】
訂正箇所は を付して表示しております。
なお、訂正箇所が多数に及ぶことから、上記の訂正事項については、訂正後のみを記載しております。
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第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
第86期 第87期
回次 第86期
第１四半期累計期間 第１四半期累計期間
自 2019年４月１日 自 2020年４月１日 自 2019年４月１日
会計期間
至 2019年６月30日 至 2020年６月30日 至 2020年３月31日
売上高 (千円) 4,255,054 4,025,457 17,554,893
経常利益 (千円) 9,104 44,953 91,440
四半期(当期)純利益 又は
(千円) △764 41,308 119,271
四半期純損失(△)
持分法を適用した場合の
(千円) ― ― ―
投資利益
資本金 (千円) 1,051,974 1,051,974 1,051,974
発行済株式総数 (株) 2,103,948 2,103,948 2,103,948
純資産額 (千円) 4,454,107 4,622,520 4,597,519
総資産額 (千円) 14,864,854 14,428,409 14,528,494
１株当たり四半期(当期)
純利益 又は１株当たり四半期 (円) △0.37 19.73 56.96
純損失(△)
潜在株式調整後１株当たり
(円) ― ― ―
四半期(当期)純利益
１株当たり配当額 (円) ― ― 15.00
自己資本比率 (％) 30.0 32.0 31.6
(注) １．売上高には、消費税等は含まれておりません。
２．持分法を適用した場合の投資利益については、関連会社がないため、記載しておりません。
３．潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益については、潜在株式が存在しないため、記載しておりませ
ん。
２ 【事業の内容】
当第１四半期累計期間において、当社の事業の内容について、重要な変更はありません。
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第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第１四半期累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、経営
者が提出会社の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に重要な影響を与える可能性があると認識してい
る主要なリスクの発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」についての重要な変更はあり
ません。また、新型コロナウイルス感染症についても重要な変更はありません。
なお、重要事象等は存在しておりません。
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期会計期間の末日現在において当社が判断したものであります。
(1) 財政状態の状況
当第１四半期会計期間末における資産合計は 14,428 百万円で前事業年度末に対し 100 百万円減少しました。流動
資産は 4,524 百万円で主に現金及び預金が38百万円、商品及び製品が90百万円増加し、売掛金が162百万円減少した
結果、前事業年度末に対し 44 百万円減少しました。固定資産は 9,904 百万円で主に投資有価証券が13百万円増加
し、有形固定資産が44百万円、繰延税金資産が16百万円減少した結果、前事業年度末に対し56百万円の減少となり
ました。負債合計は9,805百万円で主に長期借入金(１年内返済予定含む)が182百万円増加し、支払手形及び買掛金
が30百万円、賞与引当金が90百万円、流動負債のその他に含まれる設備関係支払手形・未払金(設備関係含む)が
135百万円減少した結果、前事業年度末に対し125百万円減少しました。純資産合計は 4,622 百万円で主に利益剰余
金が ９ 百万円、その他有価証券評価差額金が15百万円増加した結果、前事業年度末に対し 25 百万円増加しました。
この結果、当第１四半期会計期間末における自己資本比率は 32.0 ％、１株当たりの純資産は 2,207 円 92 銭となり
ました。
(2) 経営成績の状況
当第１四半期累計期間(2020年４月１日～2020年６月30日)における北海道の経済環境は、新型コロナウイルス感
染症の世界的な流行に伴い、社会・経済活動が制限され、景気は急速に悪化し厳しい状況となりました。当業界に
おきましては、いわゆる「巣ごもり消費」による内食需要が増加しましたが、コンビニエンスストアやスーパー
マーケット業態において来店客数減少の影響を受け売上が伸び悩みました。
このような情勢下におきまして、当社は「おいしく、北海道らしく。」の方針と、どのような試練や困難の中で
あっても日々お客様へ安全・安心な製品を安定して供給する使命に基づき、科学的根拠に立った感染防止対策に全
力を挙げて取り組みつつ、日常業務の着実な遂行に努めております。また、生産、販売、管理の各部門における業
務の見直しや効率化を推し進め、継続して経営基盤の強化へ取り組んでまいりました。
製品別の売上状況につきましては、食パン部門は、内食需要の高まりで、主力の「絹艶」を中心として好調に推
移したほか、新製品「ちぎれるカスターブレッド」や「ちぎれるチョコブレッド」の寄与もあり、好調な売上とな
りました。菓子パン部門は、ルヴァン種や調製バターの活用により品質向上をはかった「ニューラウンディ」など
が伸長し、「ずっしりこっぺ」シリーズや「牛乳入りパン」の寄与もありましたが、コンビニエンスストア向け菓
子パンやぺストリーが伸び悩み、前年同期を下回りました。和菓子部門は、消費期限を延長した串団子類が伸長し
ましたが、大福や蒸しパン類等が伸び悩み、前年同期を下回りました。洋菓子部門は、巣ごもり消費による家庭内
スイーツ需要の拡大もあり、ロングライフ製品やコンビニエンスストア向けチルド製品が好調に推移しましたが、
ロールケーキ類やケーキドーナツ類が低迷し前年同期を下回りました。調理パン・米飯部門は、総合スーパーマー
ケット業態向けのおにぎりや弁当、サンドイッチなどの売上が客数減の影響を受け低迷しました。その他(仕入商
品)では、百貨店での本州物産展が相次いで中止となり、売上は大幅に減少しました。
以上の結果、当第１四半期累計期間の業績につきましては、売上高は4,025百万円(対前年同期比94.6％)となり
ましたが、利益面におきましては、小麦粉などの原材料価格やエネルギー単価の値下がりにより原価低減となり、
営業利益は 39 百万円( 前年同期は１百万円 )、経常利益は 44 百万円(対前年同期比 493.8 ％)となりました。また、特
別利益に投資有価証券売却益を計上したことにより、四半期純利益は 41 百万円 (前年同期は四半期純損失０百万円)
となりました。
なお、前事業年度の有価証券報告書に記載した新型コロナウイルス感染症の影響下における経営課題等について
重要な変更はありません。
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(3) 資本の財源及び資金の流動性に係る情報
当社の運転資金需要のうち主なものは、製品製造のための原料費、労務費、経費のほか、販売費及び一般管理費
等の営業費用であります。投資を目的とした資金需要は、設備新設、改修等によるものであります。
当社は事業運営上必要な流動性と資金の源泉を安定的に確保することを基本方針としております。短期運転資金
は自己資金及び金融機関からの短期借入を基本としており、設備投資や長期運転資金の調達につきましては、金融
機関からの長期借入を基本としております。
なお、当第１四半期会計期間末における現金及び現金同等物の残高は2,255百万円、借入金の残高は3,995百万円
となっております。
また、前事業年度の有価証券報告書に記載した新型コロナウイルス感染症がもたらす資金面への影響について重
要な変更はありません。
(4) 研究開発活動
当第１四半期累計期間の研究開発費の総額は36百万円であります。
３ 【経営上の重要な契約等】
当第１四半期会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
種類 発行可能株式総数(株)
普通株式 8,400,000
計 8,400,000
② 【発行済株式】
第１四半期会計期間 提出日現在 上場金融商品取引所
種類 末現在発行数(株) 発行数(株) 名又は登録認可金融 内容
(2020年６月30日) (2020年８月13日) 商品取引業協会名
単元株式数は100株でありま
普通株式 2,103,948 2,103,948 札幌証券取引所
す。
計 2,103,948 2,103,948 ― ―
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
発行済株式 発行済株式 資本準備金 資本準備金
資本金増減額 資本金残高
年月日 総数増減数 総数残高 増減額 残高
(千円) (千円)
(株) (株) (千円) (千円)
2020年４月１日～
― 2,103,948 ― 1,051,974 ― ―
2020年６月30日
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第１四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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(6) 【議決権の状況】
当第１四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載
することができないことから、直前の基準日(2020年３月31日)に基づく株主名簿による記載をしております。
① 【発行済株式】
2020年３月31日現在
区分 株式数(株) 議決権の数(個) 内容
無議決権株式 ― ― ―
議決権制限株式(自己株式等) ― ― ―
議決権制限株式(その他) ― ― ―
(自己保有株式)
権利内容に何ら限定のない当社にお
完全議決権株式(自己株式等) 普通株式 ―
ける標準となる株式
10,200
普通株式
完全議決権株式(その他) 20,791 同上
2,079,100
普通株式
単元未満株式 ― 同上
14,648
発行済株式総数 2,103,948 ― ―
総株主の議決権 ― 20,791 ―
(注) 「単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式48株が含まれております。
② 【自己株式等】
2020年３月31日現在
発行済株式
自己名義 他人名義 所有株式数
所有者の氏名 総数に対する
所有者の住所 所有株式数 所有株式数 の合計
又は名称 所有株式数
(株) (株) (株)
の割合(％)
札幌市豊平区月寒東
(自己保有株式)
10,200 ― 10,200 0.48
日糧製パン㈱ １条18－５－１
計 ― 10,200 ― 10,200 0.48
２ 【役員の状況】
前事業年度の有価証券報告書提出日後、当四半期累計期間における役員の異動はありません。
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第４ 【経理の状況】
１．四半期財務諸表の作成方法について
当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第63
号)に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第１四半期会計期間(2020年４月１日から2020年６月
30日まで)及び第１四半期累計期間(2020年４月１日から2020年６月30日まで)に係る四半期財務諸表について、監査法
人ハイビスカスによる四半期レビューを受けております。
また、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、
訂正後の四半期財務諸表について、監査法人ハイビスカスによる四半期レビューを受けております。
３．四半期連結財務諸表について
「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)第５条第２項により、
当社では、子会社の資産、売上高、損益、利益剰余金及びキャッシュ・フローその他の項目からみて、当企業集団の
財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に関する合理的な判断を妨げない程度に重要性が乏しいものとし
て、四半期連結財務諸表は作成しておりません。
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１ 【四半期財務諸表】
(1) 【四半期貸借対照表】
(単位：千円)
前事業年度 当第１四半期会計期間
(2020年３月31日) (2020年６月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金 2,217,077 2,255,382
受取手形及び売掛金 2,019,036 1,856,238
商品及び製品 43,329 133,734
仕掛品 23,765 30,777
原材料及び貯蔵品 192,086 187,275
その他 72,814 60,724
△6 △62
貸倒引当金
流動資産合計 4,568,104 4,524,071
固定資産
有形固定資産
建物（純額） 2,561,004 2,534,118
機械及び装置（純額） 1,615,441 1,622,227
土地 4,662,405 4,662,405
273,873 249,210
その他（純額）
有形固定資産合計 9,112,724 9,067,962
無形固定資産
99,118 92,564
その他
無形固定資産合計 99,118 92,564
投資その他の資産
投資有価証券 471,674 485,223
投資不動産（純額） 52,277 52,277
繰延税金資産 174,738 158,279
その他 50,589 48,494
△734 △464
貸倒引当金
投資その他の資産合計 748,546 743,811
固定資産合計 9,960,389 9,904,338
資産合計 14,528,494 14,428,409
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(単位：千円)
前事業年度 当第１四半期会計期間
(2020年３月31日) (2020年６月30日)
負債の部
流動負債
支払手形及び買掛金 1,996,184 1,965,391
短期借入金 750,000 750,000
1年内返済予定の長期借入金 850,336 866,446
未払法人税等 49,772 14,346
賞与引当金 181,092 90,657
1,053,721 951,173
その他
流動負債合計 4,881,106 4,638,014
固定負債
長期借入金 2,211,812 2,378,568
再評価に係る繰延税金負債 1,190,579 1,190,579
退職給付引当金 1,564,655 1,536,702
役員退職慰労引当金 75,552 56,404
7,270 5,620
その他
固定負債合計 5,049,868 5,167,874
負債合計 9,930,974 9,805,889
純資産の部
株主資本
資本金 1,051,974 1,051,974
利益剰余金 676,760 686,663
△13,941 △14,126
自己株式
株主資本合計 1,714,792 1,724,510
評価・換算差額等
その他有価証券評価差額金 188,385 203,669
2,694,340 2,694,340
土地再評価差額金
評価・換算差額等合計 2,882,726 2,898,009
純資産合計 4,597,519 4,622,520
負債純資産合計 14,528,494 14,428,409
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(2) 【四半期損益計算書】
【第１四半期累計期間】
(単位：千円)
前第１四半期累計期間 当第１四半期累計期間
(自 2019年４月１日 (自 2020年４月１日
至 2019年６月30日) 至 2020年６月30日)
売上高 4,255,054 4,025,457
3,070,842 2,808,712
売上原価
売上総利益 1,184,212 1,216,744
販売費及び一般管理費
販売費 990,742 979,634
191,578 197,779
一般管理費
販売費及び一般管理費合計 1,182,321 1,177,414
営業利益 1,891 39,330
営業外収益
受取配当金 8,567 7,567
受取賃貸料 2,724 2,232
3,496 3,180
その他
営業外収益合計 14,788 12,980
営業外費用
支払利息 7,575 7,357
0 0
その他
営業外費用合計 7,575 7,357
経常利益 9,104 44,953
特別利益
- 18,574
投資有価証券売却益
特別利益合計 - 18,574
特別損失
固定資産売却損 1,131 -
1,311 6,537
固定資産除却損
特別損失合計 2,442 6,537
税引前四半期純利益 6,661 56,990
法人税等 7,426 15,681
四半期純利益 又は四半期純損失(△) △764 41,308
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【注記事項】
(継続企業の前提に関する事項)
該当事項はありません。
(会計方針の変更等)
該当事項はありません。
(四半期財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理)
該当事項はありません。
(追加情報)
前事業年度の有価証券報告書の(追加情報)(新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積
り)に記載した新型コロナウイルス感染症の今後の広がり方や収束時期等を含む仮定について重要な変更はありませ
ん。
(不適切な会計処理)
当社は、「現場在庫」と呼ばれる棚卸資産(仕掛品及び原材料の一部)において不適切な会計処理が含まれている
可能性が判明したため、社内調査を進めましたが、調査の過程において特定部門で、「現場在庫」の棚卸金額の著
しい増加と、それを意図的に過大計上しているとの不正な会計処理がなされた疑いを確認しました。
これを受けて、当社は、2023年５月18日、不適切な会計処理の有無及び内容等の実態解明、再発防止策の策定等
をし、株主をはじめとしたステークホルダーに対する説明責任を果たすことを目的として、外部有識者を委員に含
めた特別調査委員会の設置を決定し、調査を進めてまいりました。
2023年７月27日に特別調査委員会から調査報告書を受領し、当社において、過去から一部の従業員による実地棚
卸に基づかない棚卸報告がなされており、当該不正行為により仕掛品及び原材料残高が過大に計上されていたこと
の報告を受けました。
当社は一連の不正行為により計上された仕掛品及び原材料残高について、実際の仕掛品及び原材料残高への復元
ができないことから、前事業年度末及び当第１四半期会計期間末の仕掛品及び原材料については、棚卸不正発覚後
に実施した実地棚卸に基づいて算定した回転期間を用いて算定する方法によりそれらの残高を改めて算定しており
ます。
(四半期貸借対照表関係)
該当事項はありません。
(四半期損益計算書関係)
該当事項はありません。
(四半期キャッシュ・フロー計算書関係)
当第１四半期累計期間に係る四半期キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第１四半期累計期
間に係る減価償却費(無形固定資産に係る償却費を含む。)は、次のとおりであります。
前第１四半期累計期間 当第１四半期累計期間
(自 2019年４月１日 (自 2020年４月１日
至 2019年６月30日) 至 2020年６月30日)
減価償却費 128,640千円 129,683千円
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(株主資本等関係)
前第１四半期累計期間(自 2019年４月１日 至 2019年６月30日)
１．配当金支払額
配当金の総額 １株当たり
決議 株式の種類 配当の原資 基準日 効力発生日
(千円) 配当額(円)
2019年６月27日
普通株式 利益剰余金 31,410 15.00 2019年３月31日 2019年６月28日
定時株主総会
２．基準日が当第１四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期会計期間の末日後となる
もの
該当事項はありません。
３．株主資本の著しい変動
株主資本の金額は、前事業年度末日と比較して著しい変動がありません。
当第１四半期累計期間(自 2020年４月１日 至 2020年６月30日)
１．配当金支払額
配当金の総額 １株当たり
決議 株式の種類 配当の原資 基準日 効力発生日
(千円) 配当額(円)
2020年６月26日
普通株式 利益剰余金 31,405 15.00 2020年３月31日 2020年６月29日
定時株主総会
２．基準日が当第１四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期会計期間の末日後となる
もの
該当事項はありません。
３．株主資本の著しい変動
株主資本の金額は、前事業年度末日と比較して著しい変動がありません。
(金融商品関係)
金融商品の四半期貸借対照表計上額その他の金額は、前事業年度の末日と比較して著しい変動がありませ
ん。
(有価証券関係)
有価証券の四半期貸借対照表計上額その他の金額は、前事業年度の末日と比較して著しい変動がありませ
ん。
(デリバティブ取引関係)
当社はデリバティブ取引を行っていないため、該当事項はありません。
(持分法損益等)
関連会社に関する事項
前第１四半期累計期間(自 2019年４月１日 至 2019年６月30日)
関連会社がないため、記載しておりません。
当第１四半期累計期間(自 2020年４月１日 至 2020年６月30日)
関連会社がないため、記載しておりません。
(企業結合等関係)
該当事項はありません。
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(セグメント情報等)
【セグメント情報】
Ⅰ．前第１四半期累計期間(自 2019年４月１日 至 2019年６月30日)
当社は、食品関連事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
Ⅱ．当第１四半期累計期間(自 2020年４月１日 至 2020年６月30日)
当社は、食品関連事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純利益 又は１株当たり四半期純損失 及び算定上の基礎並びに潜在株式調整後１株当たり四半期
純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前第１四半期累計期間 当第１四半期累計期間
(自 2019年４月１日 (自 2020年４月１日
項目
至 2019年６月30日) 至 2020年６月30日)
(1) １株当たり四半期純利益 又は
△0 円 37 銭 19 円 73 銭
１株当たり四半期純損失(△)
(算定上の基礎)
四半期純利益 又は四半期純損失(△) (千円)
△764 41,308
普通株主に帰属しない金額(千円)
― ―
普通株式に係る四半期純利益 又は
△764 41,308
四半期純損失(△) (千円)
普通株式の期中平均株式数(株) 2,093,998 2,093,668
(2) 潜在株式調整後１株当たり四半期純利益
― ―
(注) 潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため、記載しておりません。
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
２ 【その他】
該当事項はありません。
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第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
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訂正四半期報告書
独立監査人の四半期レビュー報告書
2023年７月28日
日糧製パン株式会社
取締役会 御中
監査法人ハイビスカス
札幌事務所
指定社員
公認会計士 堀 俊 介
業務執行社員
指定社員
公認会計士 堀 口 佳 孝
業務執行社員
限定付結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている日糧製パン株式
会社の2020年４月１日から2021年３月31日までの第87期事業年度の第１四半期会計期間(2020年４月１日から2020年６月
30日まで)及び第１四半期累計期間(2020年４月１日から2020年６月30日まで)に係る訂正後の四半期財務諸表、すなわ
ち、四半期貸借対照表、四半期損益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期財務諸表が、「限定付結論の根拠」に記載した事項の
四半期財務諸表に及ぼす可能性のある影響を除き、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成
基準に準拠して、日糧製パン株式会社の2020年６月30日現在の財政状態及び同日をもって終了する第１四半期累計期間
の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
限定付結論の根拠
追加情報(不適切な会計処理)に記載のとおり、会社は、過去からの月寒工場における実地棚卸に基づかない棚卸報告
による仕掛品及び原材料残高について、実際の仕掛品及び原材料残高への復元ができないとして、前事業年度末及び当
第１四半期会計期間末の仕掛品及び原材料については、棚卸不正発覚後に実施した実地棚卸に基づいて算定した回転期
間を用いて算定する方法によりそれらの残高を改めて算定している。当該仕掛品及び原材料残高の算定にあたっては、
一連の不適切な処理の影響を受けていない回転期間が用いられているものの、一定の仮定に基づく推定計算による仕掛
品及び原材料残高であり、前事業年度末及び当第１四半期会計期間末時点で実地棚卸に基づく棚卸報告が行われていな
かったことから、当監査法人は、仕掛品及び原材料の実在性及び評価の妥当性について裏付けとなる十分な記録及び資
料を入手することができなかった。このため、仕掛品(前事業年度末23,765千円、当第１四半期会計期間末30,777千円)
及び原材料(前事業年度末90,734千円、当第１四半期会計期間末89,796千円)の実在性及び評価の妥当性に関して、結論
の表明の基礎となる証拠を入手することができなかった。この影響は仕掛品、原材料及び売上原価等の特定の勘定科目
に限定され、他の勘定科目には影響を及ぼさないことから、四半期財務諸表全体に及ぼす影響は限定的である。した
がって、四半期財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要であるが広範ではない。
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」
に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監
査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、限定付結論の表明の基礎となる証拠を入手したと
判断している。
その他の事項
四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期財務諸表を訂正している。なお、当
監査法人は、訂正前の四半期財務諸表に対して2020年８月７日に四半期レビュー報告書を提出しているが、当該訂正に
伴い、訂正後の四半期財務諸表に対して本四半期レビュー報告書を提出する。
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訂正四半期報告書
四半期財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して四半期財務諸表
を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期財務諸表を作成し適
正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期財務諸表を作成することが適切であ
るかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関
する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ
る。
四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半
期財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通
じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レ
ビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して
実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認
められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と
認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどう
か結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において
四半期財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期財務諸表の注記事項が適切で
ない場合は、四半期財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論
は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業とし
て存続できなくなる可能性がある。
・ 四半期財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に
準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期財務諸表の表
示、構成及び内容、並びに四半期財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が
認められないかどうかを評価する。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要
な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、
並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガー
ドを講じている場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
(注) １．上記の四半期レビュー報告書の原本は当社(四半期報告書提出会社)が別途保管しております。
２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
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