ｍｏｎｏＡＩ　ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ株式会社 有価証券報告書 第10期(2022/01/01－2022/12/31)

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                                           ｍｏｎｏＡＩ　ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ株式会社(E38157)
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    【表紙】
     【提出書類】                   有価証券報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条第１項
     【提出先】                   近畿財務局長
     【提出日】                   2023年３月31日
     【事業年度】                   第10期（自2022年１月１日　至2022年12月31日）
     【会社名】                   monoAI    technology株式会社
     【英訳名】                   monoAI    technology      Co.,Ltd.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役社長　　本城　嘉太郎
     【本店の所在の場所】                   兵庫県神戸市中央区三宮町一丁目８番１号　さんプラザ３階34号室
     【電話番号】                   078-335-6230
     【事務連絡者氏名】                   取締役　コーポレート部長　　美濃　裕司
     【最寄りの連絡場所】                   東京都新宿区新宿一丁目９番２号
     【電話番号】                   03-6273-2753
     【事務連絡者氏名】                   取締役　コーポレート部長　　美濃　裕司
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         （東京都中央区日本橋兜町２番１号）
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    第一部【企業情報】
    第１【企業の概況】
     （はじめに）
     当社グループ事業の祖業は、2013年１月に設立されたオンラインコミュニケーションの良さを広めることを目的とし、
    オンラインゲーム受託開発事業及びミドルウェア事業を運営する株式会社モノビット（モノビット①）を端緒としており
    ます。地方人材の獲得と、地域活性化を目的として2017年６月に高知県においてゲーム受託制作を行う「株式会社
    AVOCADO」を設立し、2018年７月にミドルウェア事業であるモノビットエンジンを新設分割する形で「モノビットエンジ
    ン株式会社」を設立しております。その後、当社は2018年10月に持株会社体制に変更し、社名を「モノビット・モリカト
    ロンホールディングス株式会社」に変更し、オンラインゲーム受託開発事業を新設分割する形で「株式会社モノビット
    （モノビット②）」を設立、同月ゲームAI開発を行うモリカトロン株式会社と株式交換を行い同社を100%子会社化してお
    ります。その後、当社は2019年11月に社名を現在の「monoAI                            technology株式会社」に変更し、2020年１月に株式会社モ
    ノビット（モノビット②）を吸収合併、モリカトロン株式会社のソフトウエア品質保証事業（AIQA事業）を吸収分割して
    おります。2021年２月には株式会社ベリサーブと当社のソフトウエア品質保証事業のジョイントベンチャー化を目的とし
    て、新設分割により「AIQVE             ONE株式会社（旧monoAI           QA  technology株式会社）」を設立、その後、AIQVE                       ONE株式会社は
    株式会社ベリサーブに第三者割当を実施し、当社の持分比率は33.3%となり、当社はAIQVE                                         ONE株式会社を持分法適用関連
    会社としておりましたが、2023年２月には当社が保有するAIQVE                              ONE株式をすべて株式会社ベリサーブに売却することが
    決定しておりますため、AIQVE              ONE株式会社を持分法適用関連会社から除外しております。
     本書提出日現在において、当社グループは、当社及び連結子会社２社（モリカトロン株式会社、モノビットエンジン株
    式会社）から構成されており、以上の経緯を図示すると以下のようになります。
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     １【主要な経営指標等の推移】
      (1）連結経営指標等
              回次              第８期       第９期       第10期
             決算年月              2020年12月       2021年12月       2022年12月

                           1,127,119       1,291,305       1,451,284
     売上高                 （千円）
                                          56,173
     経常利益又は経常損失（△）                 （千円）     △ 479,888      △ 174,526
     親会社株主に帰属する当期純利益又
                                          71,587
     は親会社株主に帰属する当期純損失                 （千円）     △ 580,928      △ 181,650
     （△）
                                          71,587
     包括利益                 （千円）     △ 580,928      △ 181,650
                                   309,783      1,260,689
     純資産額                 （千円）     △ 458,553
                            366,765       976,741      1,730,757
     総資産額                 （千円）
                                    36.77      126.97
     １株当たり純資産額                  （円）      △ 72.19
     １株当たり当期純利益又は当期純損
                                           8.22
                       （円）      △ 94.46      △ 25.40
     失（△）
     潜在株式調整後１株当たり当期純利
                                           7.51
                       （円）        －       －
     益
                                     31.7       72.8
     自己資本比率                  （％）      △ 125.0
                                            9.1
     自己資本利益率                  （％）        －       －
                                          131.01
     株価収益率                  （倍）        －       －
     営業活動によるキャッシュ・フロー                 （千円）     △ 162,177      △ 114,590      △ 159,587

     投資活動によるキャッシュ・フロー                 （千円）      △ 2,126     △ 12,458      △ 80,614

                            128,584       843,277       840,094
     財務活動によるキャッシュ・フロー                 （千円）
                             90,852      787,374      1,387,265
     現金及び現金同等物の期末残高                 （千円）
                              260       111       124
     従業員数                  （人）
    　（注）１．当社は、第８期より連結財務諸表を作成しております。
         ２．第８期及び第９期の経常損失及び親会社株主に帰属する当期純損失の発生要因は、主に新規事業開発に伴う
           研究開発費を計上したことによるものであります。
         ３．第８期及び第９期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株
           式は非上場であったため、期中平均株価が算定できないため、また、１株当たり当期純損失を計上している
           ため記載しておりません。
         ４．第８期及び第９期の自己資本利益率については、親会社株主に帰属する当期純損失を計上しているため、記
           載しておりません。
         ５．第８期及び第９期の株価収益率については、当社株式は非上場であったため、記載しておりません。
         ６．第８期及び第９期は新規事業開発に伴う研究開発費を計上したため、営業活動によるキャッシュ・フローが
           マイナスとなっております。
         ７．従業員数は就業人員（当社グループからグループ外への出向者を除き、グループ外から当社グループへの出
           向者を含む。）であり、臨時雇用者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）
           は含んでおりません。なお、平均臨時雇用者数は、臨時雇用者数の総数が従業員数の100分の10未満である
           ため記載を省略しております。
         ８．第９期の従業員数が第８期に比べて減少した主な原因は、ソフトウエア品質保証事業の新設分割によるもの
           です。
         ９．第８期以降の連結財務諸表については、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51
           年大蔵省令第28号）に基づき作成しており、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、かがやき
           監査法人の監査を受けております。
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         10．当社は、2022年８月16日開催の取締役会決議により、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合で
           株式分割を行っております。第８期の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株
           当たり当期純利益又は当期純損失及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益を算定しております。
         11．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を当連結会計年度の期首から適
           用しており、当連結会計年度に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標等と
           なっております。
         12．当社株式は2022年12月20日付をもって東京証券取引所グロース市場に上場したため、第10期の潜在株式調整
           後１株当たり当期純利益については、新規上場日から第10期の末日までの平均株価を期中平均株価とみなし
           て算定しております。
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      (2）提出会社の経営指標等
              回次              第６期       第７期       第８期       第９期       第10期
             決算年月              2018年12月       2019年12月       2020年12月       2021年12月       2022年12月

                            753,397       217,764      1,110,409       1,111,058       1,282,272
     売上高                 （千円）
                             9,715       2,799                    29,676
     経常利益又は経常損失（△）                 （千円）                   △ 370,631      △ 149,856
                             7,128                          62,456
     当期純利益又は当期純損失（△）                 （千円）            △ 21,784     △ 975,826      △ 207,396
                             20,000      157,501       257,500       74,000      513,320
     資本金                 （千円）
                             2,567      291,993       317,660       421,161      9,923,220
     発行済株式総数                  （株）
                             61,764      315,059             281,821      1,223,596
     純資産額                 （千円）                   △ 460,770
                            483,360       818,324       358,628       948,400      1,672,775
     総資産額                 （千円）
                           24,060.92       1,078.73               33.45      123.23
     １株当たり純資産額                  （円）                   △ 72.54
     １株当たり配当額                          －       －       －       －       －
                       （円）
     （うち１株当たり中間配当額）                         ( －)      ( －)      ( －)      ( －)      ( －)
     １株当たり当期純利益又は１株当た
                            3,326.60                             7.17
                       （円）            △ 83.14     △ 158.68      △ 29.00
     り当期純損失（△）
     潜在株式調整後１株当たり当期純利
                                                         6.55
                       （円）        －       －       －       －
     益
                              12.8       38.5             29.7       73.1
     自己資本比率                  （％）                   △ 128.5
                              12.8                           8.3
     自己資本利益率                  （％）               －       －       －
                                                        150.17
     株価収益率                  （倍）        －       －       －       －
     配当性向                  （％）        －       －       －       －       －

                               73       13      230       96      108
     従業員数                  （人）
     株主総利回り                  （％）        －       －       －       －       －

     （比較指標：－）                  （％）        ( －)      ( －)      ( －)      ( －)      ( －)
     最高株価                  （円）        －       －       －       －     1,469

     最低株価                  （円）        －       －       －       －      893

    　（注）１．第７期の売上高の減少要因は、2018年10月に持株会社体制に変更したことによるものであります。また、第
           ８期の売上高の増加要因は、2020年１月に子会社である株式会社モノビットを吸収合併するとともに、子会
           社であるモリカトロン株式会社よりソフトウエア品質保証事業を譲り受けたことによるものであります。
         ２．第６期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりませ
           ん。第７期、第８期及び第９期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するも
           のの、当社株式は非上場であったため、期中平均株価が算定できないため、また、１株当たり当期純損失を
           計上しているため記載しておりません。
         ３．１株当たり配当額及び配当性向については、配当を実施していないため、記載しておりません。
         ４．第７期、第８期及び第９期の自己資本利益率については、当期純損失を計上しているため、記載しておりま
           せん。
         ５．第６期から第９期までの株価収益率については、当社株式が非上場であったため、記載しておりません。
         ６．第８期以降の財務諸表については、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵
           省令第59号）に基づき作成しており、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、かがやき監査法
           人の監査を受けております。
         　　なお、第６期及び第７期については、「会社計算規則」（平成18年法務省令第13号）の規定に基づき算出し
           た各数値を記載しております。また、当該各数値については、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に
           基づくかがやき監査法人の監査を受けておりません。
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         ７．従業員数は就業人員（当社から社外への出向者を除き、社外から当社への出向者を含む。）であり、臨時雇
           用者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）は、100分の10未満のため省略
           しております。
         ８．第９期の従業員数が第８期に比べて減少した主な原因は、ソフトウエア品質保証事業の新設分割によるもの
           です。
         ９．第８期及び第９期において経常損失及び当期純損失を計上している主な理由は、新規事業開発に伴う研究開
           発費を計上したことによります。
         10．当社は、2019年１月31日開催の取締役会決議により、2019年２月１日付で普通株式１株につき100株の割合
           で株式分割を行っております。第７期の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び
           １株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失を算定しております。
         11．当社は、2022年８月16日開催の取締役会決議により、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合で
           株式分割を行っております。第８期の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株
           当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益を算定しておりま
           す。
         12．2022年12月20日付をもって東京証券取引所グロース市場に株式を上場いたしましたので、第６期から第10期
           までの株主総利回り及び比較指標については記載しておりません。
         13．最高株価及び最低株価は東京証券取引所グロース市場におけるものであります。
           なお、2022年12月20日付をもって同取引所に株式を上場いたしましたので、それ以前の株価については記載
           しておりません。
         14．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を当事業年度の期首から適用し
           ており、当事業年度に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標等となってお
           ります。
         15．当社株式は2022年12月20日付をもって東京証券取引所グロース市場に上場したため、第10期の潜在株式調整
           後１株当たり当期純利益については、新規上場日から第10期の末日までの平均株価を期中平均株価とみなし
           て算定しております。
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     ２【沿革】
       年　月                          事業の変遷
      2013年１月       東京都新宿区新宿において、オンラインコミュニケーションの良さを広めるため、株式会社モノビッ
             ト（現    monoAI    technology株式会社）を設立し、オンラインゲーム受託開発事業及びミドルウェア事
             業を開始（資本金9,000千円）
      2013年７月       オンラインゲーム開発ミドルウェア「モノビットエンジン」を開発、リリース
      2016年３月       VR/AR開発に特化したXR事業を開始
      2017年６月       高知県高知市帯屋町において、ゲーム受託制作を行う株式会社AVOCADOを設立（100％子会社）
      2017年９月       兵庫県神戸市中央区に本店を移転
      2018年７月       兵庫県神戸市中央区において、オンラインゲーム開発ミドルウェア「モノビットエンジン」の開発、
             販売を行うモノビットエンジン株式会社を設立（100％子会社）
      2018年10月       ゲームAI開発を行うモリカトロン株式会社を株式交換により100％子会社化
             持株会社体制に移行し、モノビット・モリカトロンホールディングス株式会社に商号変更するととも
             に、事業会社としてオンラインゲーム受託開発事業及びミドルウェア事業を行う株式会社モノビット
             を設立（100％子会社）
      2018年12月       モリカトロン株式会社において、AIを活用したソフトウエア品質保証事業を開始
      2019年11月       monoAI    technology株式会社に商号変更
      2020年１月       株式会社モノビットを吸収合併するとともに、モリカトロン株式会社のソフトウエア品質保証事業を
             譲受し、持株会社体制を廃止
      2020年７月       仮想空間共有技術プラットフォーム「XR                   CLOUD」を開発、リリース
      2021年２月       株式会社AVOCADOを吸収合併
      2021年２月       ソフトウエア品質保証事業を会社分割により分社し、東京都新宿区新宿において、100％子会社とし
             てmonoAI     QA  technology株式会社を設立
      2021年２月       monoAI    QA  technology株式会社が株式会社ベリサーブに第三者割当増資を実施。当社の持株比率は
             33.3％となり持分法適用関連会社となる
             monoAI    QA  technology株式会社がAIQVE             ONE株式会社へ商号変更
      2022年９月       本社を兵庫県神戸市中央区内で移転
      2022年12月       東京証券取引所グロース市場に株式を上場
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     ３【事業の内容】
         　当社グループは、当社及び連結子会社２社（モリカトロン株式会社、モノビットエンジン株式会社）から構成
         されております。
         　当社グループは、XR（注１）事業の単一セグメントであるため、セグメントごとの記載は省略しております。
         なお、当社グループのサービスは、メタバース（注２）サービス、XRイベントサービス、XR周辺サービスに区分
         されます。
         　メタバースは、人々を住んでいる場所の制約から解き放つテクノロジーであり、19世紀に産業革命を起こした
         鉄道や、20世紀に情報革命を起こしたインターネットに続いて、21世紀に新しい革命を起こすインフラとして期
         待されています。
         　また、当社は「先進技術で、エンタメと社会の未来を創造する」ことをミッションとし、オンラインゲーム開
         発で培った通信技術とAI技術をコアとするXR技術をあらゆる産業に展開しております。企業価値の最大化を図る
         べく、誰でも簡単に仮想空間でイベントを行うことができる「XR                              CLOUD」等の新しいプロダクトを開発していき
         ます。
         ＜XR事業に関して＞

         　オンラインゲームなどのメタバースは、フィクションの仮想空間においてプレイヤーが様々な体験をするため
         に開発されたものです。また、オンラインゲームではリアルタイム同時接続の技術が重要ですが、新型コロナウ
         イルス感染防止を契機として、この技術はノンフィクション（現実）においてもバーチャルイベントやバーチャ
         ル展示会などの様々な用途に利用され始めております。
         　バーチャルイベントやバーチャル展示会などのメタバース市場においては、株式会社矢野経済研究所が公表し
         ている「メタバースの国内市場動向調査（2022年）」によると、国内市場は2026年度まで年平均成長率68.3％
         （2021年度744億円→2026年度予測値10,042億円）での成長が予測されております。
         　このような予測について、足元はテレワークの急速な広がりに伴いバーチャルイベントやバーチャル展示会に
         加え、バーチャルオフィスやバーチャル会議が浸透するなど、現実的なものとなっております。今後も高速大容
         量通信や低遅延通信を実現する５Gの普及もあいまって、継続的に市場拡大していくことが予測されます。
         　そのなかでも当社グループでは、オンラインゲーム開発で培ってきた技術をゲーム業界だけでなく、幅広い業
         界における様々なシーンで利用可能とするために、仮想空間共有技術プラットフォーム「XR                                          CLOUD」を開発して
         おります。また、XR周辺に位置するAI技術・通信技術とを総合してXR事業とみなしております。
         ＜仮想空間共有技術プラットフォーム「XR                    CLOUD」について＞





         　「XR    CLOUD」は、だれでも、どこからでも、大勢で同時接続できる仮想空間共有技術プラットフォームです。
         当社グループではXR市場において、コア技術である通信技術及びAI技術をゲーム業界だけでなく幅広い業界で利
         用可能とするために、誰でも簡単に仮想空間でイベントを行うことができることを目指し、仮想空間共有技術プ
         ラットフォーム「XR          CLOUD」を開発しております。
         　オンラインゲーム開発で培ってきた技術と経験を背景とした「XR                               CLOUD」は、以下の特長を有しております。
         １．安定した数万人規模の同時接続かつ、仮想空間を構成する１エリアごとにも1,000人規模の同時接続が可能

         　リアルタイム同時接続数は、仮想空間でのコミュニケーションに不可欠な技術要素ですが、全体と個別の２つ
         の観点で分けて考えることができます。１つは「空間内全体での同時接続数」、もう１つは「１エリア内での同
         時接続数」です。当社の技術では、仮想空間内全体において数万人の同時接続が可能であり、かつ、当該空間を
         構成する１エリア内でも1,000人規模の同時接続が可能です。１エリア内での同時接続数は多ければ多いほど現
         実でのコミュニケーションに近しいものとなっていきます。この点は当社グループが持つ重要な優位性となって
         おります。
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         ２．OEM提供による高い拡張性
         　当社グループは、長年にわたるオンラインゲーム開発などのシステム開発ノウハウの蓄積、自社で確保してい
         る開発リソースを背景に、「XR               CLOUD」を開発いたしました。このような開発技術を活用し、顧客ごとに異なる
         個別の細かなニーズに合わせた柔軟なカスタマイズ対応を可能とする体制を構築できております。
         ３．マルチデバイス（スマートフォン、タブレット、PC等）に加え、アプリだけでなくブラウザにも高品質対応

           が可能
         　仮想空間においては、ユーザー側の使用するブラウザによって、画面遷移や音声等の品質にバラツキが発生し
         ます。当社グループではこれまでの開発技術や知見を活かし、独自のクラウドレンダリング技術（注３）を有し
         ております。従来のブラウザでレンダリングを行うWebGL技術（注４）では接続数が増えるとクライアント処理
         が極端に重くなるという課題をクリアした、1,000人が同時接続しても重くならない先端技術です。
         ＜当社グループのサービスについて＞

         　当社グループのサービスは、（１）メタバースサービス、（２）XRイベントサービス、（３）XR周辺サービス
         に区分されます。
         （１）メタバースサービス

         　メタバースサービスは、仮想空間内で行われるライブ・展示会等の需要に対し、顧客ごとのシステム開発及び
         オンラインゲーム開発、顧客の要望によってはライブ・展示会等のイベント運営、集客代行、運営支援を行うも
         のです。また、「XR          CLOUD」をOEMで提供し、顧客のプラットフォームとして、顧客ごとのオリジナルの仮想空
         間の構築及びオンラインゲーム開発等を行うものを分類しております。OEMで提供することで、メタバースをゼ
         ロから開発することなく、迅速かつ安価に独自メタバースを構築できます。開発実績としては、ライブ特化型仮
         想空間SNS「INSPIX         WORLD」や、「INSPIX          WORLD」内のオンラインゲーム、バーチャル音楽ライブ「JM梅田
         ミュージックフェス」、オリジナル会場における展示会「デジタル甲子園」、同人誌即売会「NEOKET」、ファン
         イベント「JM梅田ミュージックフェス内の野外ライブやポイントラリー」等を手掛けております。これらサービ
         スにおいて、当社は主にシステム開発の成果物の対価として売上を計上しておりますが、顧客の要望によっては
         川上から川下まで一気通貫で支援するソリューション提供をしております。これらにより顧客企業内に専門人材
         が不在でも、メタバースイベント等を運営できるような支援をする体制を有しております。
         　主たる収益であるカスタマイズ開発による初期収益に加え、プラットフォーム利用におけるライセンス料及び
         運営費等による安定した中長期収益モデルとなっております。
         （２）XRイベントサービス

         　XRイベントサービスは、仮想空間内で行われるイベント等の需要に対して、当社のプラットフォーム「XR
         CLOUD」を活用し、あらかじめ構築した仮想空間をベースに、誰でも簡単に仮想空間上でイベント等を開催でき
         るサービスを分類しております。
         　開発実績としては、採用説明会や社内懇親会、社内会議、展示会、ショッピングモール、VTuberファンイベン
         ト、国際化学オリンピック等を手掛け、さまざまな種類のイベントをパッケージ化し、低コスト、短期納期化を
         実現しております。
         　当社は「XR       CLOUD」にあらかじめ構築されている標準機能※を提供することで、顧客が実現したいイベント
         を、ゼロから作る場合と比較して、短納期かつより廉価で実現可能なものとしております。また、「XR                                                CLOUD」
         のプラットフォーム内においても、標準機能の応用として、顧客ごとに細やかな対応も可能です。それにより顧
         客１社１社にあったサービスを提供しております。具体的には、自社スタッフの顔を表現したアバターを用いる
         ケースや、自社会議室を模した社内イベントを催すケースのほか、画面共有機能、カメラ映像のワイプ表示、
         PDFアップロード、質問者へのマイク付与など、ビジネス機能を充実させることもできます。また、同一エリア
         に1,000人同時接続可能な自社プラットフォームで、大規模なイベントも開催が可能です。このように「XR
         CLOUD」では、画一的なプラットフォームでは対応が難しいケースにも柔軟に対応しております。
         　ライセンス料、イベント制作・運営委託による収益がメインであり、イベントのパッケージ化によって、高い
         収益が見込めるモデルとなっております。
         ※仮想空間でイベント実施するのにあたり必要な「空間、アバター、画面共有、カメラ機能、名刺交換」等の機

         能
         　メタバースサービス及びXRイベントサービスは主に、仮想空間内で行われるイベント開催の需要がある法人に

         対してサービスを提供しております。当連結会計年度末における累計動員数は211,496人と、前年度（59,026
         人）からの成長率は258％と大きく増加しており、順調に推移しております。
         　開催されるイベントの属性は大きく以下２つのケースに分類できます。
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         １．最終消費者である一般個人が参加するイベント開催に利用するケース
         　顧客企業が要望する背景として、物理的に１か所に参加者を集める開催方法と比較してコスト安が望めること
         （設営費、運営人件費等）や、参加者増加が望めること（全世界から参加可能、施設の収容可能数に縛られな
         い、移動が不要等）、技術革新により高いクオリティーでのメタバース体験が可能なこと（場所に囚われず、没
         入感のある体験ができる等）等が挙げられます。
         例.バーチャルショッピングモール(そらのうえショッピングモール/ベネリックデジタルエンターテインメント
         株式会社)、バーチャルファンミーティング（オンラインVTuberフェス/中京テレビ放送株式会社）、テレビ連動
         企画(24時間テレビコンテンツ/中京テレビ放送株式会社)
         ２．自社内でのイベント開催に利用をするケース

         　顧客企業が要望する背景として、物理的に１か所に参加者を集める開催方法と比較してコスト安が望めること
         （賃料やイベント会場費等）や、メタバースならではの高付加価値（擬態化されたアバターを用いることでのコ
         ミュニケーション活性化等）があることが挙げられます。
         例.社内イベント(アビームコンサルティング株式会社）、クリニック総会・バーチャルカウンセリングテスト
         （医療法人社団則由会)、懇親会（社内納会/大日本印刷株式会社）
         　また、これらの新規顧客獲得の数・質を高めることを目的に、オウンドメディア「メタバース相談室」を運営

         しております。これにより、メタバース開発需要のある当社ターゲット企業へ効率的にリーチできる体制を構築
         しております。
         （３）XR周辺サービス

         　当社グループ「XR          CLOUD」の根幹でもある通信ミドルウェア「モノビットエンジン」の開発・販売、AIを用い
         たソフトウエア品質保証サービスの開発、キャラクター開発等のAI技術開発を行っております。
         　具体的には、当社子会社であるモノビットエンジン株式会社では、オンラインゲームやVR開発に用いる通信ミ
         ドルウェア「モノビットエンジン」を開発し、開発会社向けに提供しております。当社子会社であるモリカトロ
         ン株式会社では、AIを用いたソフトウエア品質保証サービス「Playable!」のシステム設計や研究開発、ゲーム
         AIの受託研究開発、マンガの翻訳やWebtoonとの双方向変換をサポートするAIツール「モリカコミック」の開発
         などを行っております。
         （注）1．XR

             VR、AR、MRなどの総称。VR：Virtual                  Reality＝仮想現実は、仮想世界に入り込むことができ、AR：
            Augmented     Reality=拡張現実は、現実と仮想世界を重ねることができ、MR：Mixed                                  Reality＝複合現実
            は、現実に仮想空間を融合させることができる。
         　　　2．メタバース
             インターネット上に作られた仮想空間のことを指す。メタバースの利用者は3DCG空間で自分の姿をア
            バターの姿に変え、他のユーザーと交流したりコンテンツを楽しんだり、商品売買などの経済活動を行
            うことができる。
         　　　3.クラウドレンダリング
             PCやスマートフォンなどのローカル端末で行われるイメージ処理を、全てクラウド上のサーバで行う
            手法。
            4.WebGL技術
             ブラウザで3DCGを高速に描画する技術仕様の一つ。
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      ［事業系統図］
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     ４【関係会社の状況】
                                         議決権の所
                           資本金      主要な事業の        有割合又は
          名称           住所                               関係内容
                           （千円）      内容        被所有割合
                                          （％）
    （連結子会社）

                                               役員の兼任
     モリカトロン株式会社                            AIシステムの設
                 東京都新宿区           22,000                100   資金の貸付
     （注）３                            計、開発事業
                                               経営指導
     モノビットエンジン株式            兵庫県神戸市中央               ソフトウエア開              役員の兼任
                             9,000               100
     会社            区               発              経営指導
    （持分法適用関連会社）
                                               当社グループサービスの検
     AIQVE   ONE株式会社
                                 ソフトウエア品              証テスト
                 東京都千代田区           100,000                33.3
                                 質保証事業              役員の兼任
     （注）１．２．
                                               経営指導
    　（注）     １．債務超過会社であり、債務超過の額は、2022年12月時点で273,769千円となっております。
         ２．AIQVE     ONE株式会社は2023年12月期第２四半期連結会計期間にて持分法適用関連会社から除外される予定で
           す。
         ３．モリカトロン株式会社については、売上高（連結会社相互間の内部売上高を除く。）の連結売上高に占め
           る割合が10％を超えております。
           主要な損益情報等　　　（1）売上高　　　　148,243千円
                      （2）経常利益　　　　9,194千円
                      （3）当期純利益　　　7,778千円
                      （4）純資産額　　　△5,884千円
                      （5）総資産額　　　          84,139千円
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     ５【従業員の状況】
      (１）連結会社の状況
                       2022年12月31日現在
               従業員数（人）
                 124
    　（注）1．従業員数は就業人員（当社グループからグループ外への出向者を除き、グループ外から当社グループへの出
           向者を含む。）であり、臨時雇用者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）
           は含んでおりません。なお、平均臨時雇用者数は、臨時雇用者数の総数が従業員数の100分の10未満である
           ため記載を省略しております。
         2．当社グループはXR事業の単一セグメントであるため、セグメント別の記載を省略しております。
      (２）提出会社の状況

                                                  2022年12月31日現在
        従業員数（人）              平均年齢（歳）             平均勤続年数（年）              平均年間給与（円）
             108             30.2              3.5           4,316,265
    　（注）1．従業員数は就業人員（当社から社外への出向者を除き、社外から当社への出向者を含む。）であり、臨時雇
           用者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）は含んでおりません。なお、平
           均臨時雇用者数は、臨時雇用者数の総数が従業員数の100分の10未満であるため記載を省略しております。
         2．当社はXR事業の単一セグメントであるため、セグメント別の記載を省略しております。
         3．平均年間給与は、賞与及び基準外賃金を含んでおります。
      (３）労働組合の状況

      　当社グループにおいて労働組合は結成されておりませんが、労使関係は円満に推移しております。
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    第２【事業の状況】
     １【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】
        文中の将来に関する事項は、本書提出日現在において、当社グループが判断したものであります。

    （１）経営方針

    　当社は「先進技術で、エンタメと社会の未来を創造する」ことをミッションとし、通信技術とAI技術をコアとして、
    ゲーム産業で培った先進技術をあらゆる産業に展開し、サービス開発することを通じて、企業価値の最大化を図ります。
    　当社グループのXR技術は特定の産業に依存せず、既存の事業・サービスに限らず、まだXR技術の活用が始まっていない
    新たな産業分野においても適用可能であると考えております。今後もXR技術の優位性を最大限に活用し、既存事業・サー
    ビスで培った知見を取り入れ、国内外へ展開してまいります。
    （２）経営戦略

    　当社グループでは４つの成長戦略を掲げ、中長期的な経営計画を実現していきます。
    　成長戦略１：機能の拡充

    　当社プラットフォームである「XR                 CLOUD」の基本機能やアバター、会場などのプリセットの追加開発を行い、顧客ごと
    に異なる様々なニーズに個別対応していきます。具体的には、仮想空間内での課金機能やアバター、会場などの拡充等に
    加え、新たにバーチャルヒューマン機能（注１）、WebGL対応（注２）、Meta                                    Quest   2対応（注３）、AR対応（注４）、
    ハイクオリティレンダリング対応（注５）などの機能拡充を予定しております。またそれらの機能の汎用化を進め、多様
    なイベントに対応可能なパッケージ化を進めております。「XR                             CLOUD」の機能の拡充はメタバースサービス、XRイベント
    サービスの両方の収益力の向上につながります。
    　成長戦略２：サービスの拡充

    　現在当社ではメタバースサービスとして、仮想空間内で行われるイベント・ライブ・展示会等の顧客の需要に対しシス
    テム開発を行っております。また、現在「XR                     CLOUD」は国内にてサービスを展開しておりますが、2024年末に向けて海外
    版のリリースも計画しております。さらに、「XR                       CLOUD」の利用イメージ明確化のため、医療業界のカンファレンスな
    ど、特定の業界に特化したサービスの提案を拡大していきます。
    　成長戦略３：マーケティング

    　新規顧客のリード獲得においては、営業機能を有する営業企画チーム10名で営業活動を行っております。その一環で、
    2022年６月にオウンドメディア「メタバース相談室」を開設し、メタバース開発需要のある当社ターゲット企業へ効率的
    にリーチできる体制を構築しております。また、商談へ至った案件に対しては、展示会や懇親会イベント等用途別に用意
    した幅広いラインナップから適切な提案を効率的に進めることで獲得の間口を広げ、獲得スピードおよび獲得数の最大化
    に努めます。
    　また、既存顧客に対しては単発契約で終わらず、その後も継続的な支援を行っていきます。具体的には、追加開発の提
    案や、新たなイベント企画を顧客フェーズに併せて提案しております。実績として、阪急阪神グループへの「JM梅田
    ミュージックフェス」の複数回にわたる開催支援等で実績が積みあがっており、これらの提案をさらに展開することによ
    り、既存顧客を大口取引先に転換させてまいります。
    　成長戦略４：R＆D

    　当社グループでは、目まぐるしい技術革新に対応するべくARグラスなどの最先端デバイスへの対応、「XR                                                  CLOUD」への
    AI技術の活用、「XR          CLOUD」の多言語対応等を行ってまいります。
    （３）経営環境

    　当社グループを取り巻くメタバース環境は現在黎明期にあたり、当該メタバース市場への投資が活発化している状況で
    あります。競合他社においても自社プラットフォームへの投資に注力しており、プラットフォームのシェア獲得につとめ
    ている状況です。当社も同様にプラットフォームの機能開発を継続する一方、様々な顧客ニーズへの対応を継続してまい
    ります。また、顧客の動向は引き続きメタバースの可能性の模索が大部分を占めている中、様々な潜在的ニーズが存在す
    る状況となっており、当社グループでは拡大するメタバース市場において、顧客のミッション達成に向け、「XR                                                    CLOUD」
    を軸としたソリューション提供を進めてまいります。
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    （４）経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
    　当社グループは、安定的な成長を図るため、成長性、収益性及び効率性を重視した経営が必要と認識しております。こ
    のため、当社グループでは、売上高、営業利益及び売上高営業利益率、イベント実施数を経営上の目標の達成状況を判断
    するための客観的な指標としております。
    （５）優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

    ①  開発体制の強化及び優秀な人材の確保
    　XR技術の開発は競争力の源泉の一つであり、優れたエンジニアを確保し開発体制を継続的に強化していくことが極めて
    重要であるものと認識しております。今後も、国籍を問わずに卓越した能力を持つエンジニアの採用及び育成に努め、ま
    た、エンジニアが働きやすい就業環境を整備し、より長期のコミットメントを引き出すために重点的に投資してまいりま
    す。
    ②  更なる新規事業の創出

    　当社グループのビジネスモデルは、特定の産業に依存せず、既存の事業・サービスに限らず、まだXRの活用が始まって
    いない新たな産業分野においても適用可能であると考えております。当社グループはXR技術の優位性を最大限に活用し、
    既存事業・サービスで培った知見を取り入れた更なる新規事業を発掘し、早期の事業化により、技術活用の場を広げてま
    いります。一例を挙げると、メタバース領域においてAI技術の活用が進むことが予想されております。当社グループでい
    ち早くこれらの市場に対応すべく開発を進めております。具体的には、メタバース領域における品質保証のAI技術活用、
    また、仮想空間内でのAIサポート業務（チャットbot対応等）を想定しております。更にサービスを提供する過程で、当
    該サービスの周辺業務を含むより広範な事業単位へと価値提供を拡張することが可能と判断した場合には、当社のみなら
    ず他社との協業含め、新規事業として展開していきます。
    ③  内部管理体制の強化

    　当社グループは、一層の事業拡大を見込む成長段階にあり、事業の拡大・成長に応じた内部管理体制の強化が重要な課
    題であるものと認識しております。これに対応するため、各分野に専門性を有した人員を配置し、経営の公正性・透明性
    確保のためのコーポレート・ガバナンスの強化を図っており、今後においても引き続き内部管理体制を充実させ、適切な
    内部統制システムの構築を図ってまいります。
    　（注）１．バーチャルヒューマン機能

           当社グループ「XR         CLOUD」イベント来場者に対して、質疑応答や案内だけでなく、雑談もこなすことが出来
          る、高機能なAIキャラクター。当社子会社であるモリカトロン株式会社が開発した、自然な受け答えが出来る
          AI対話エンジンを採用。
    　　　　２．WebGL対応
           WebGLに対応した「XR          CLOUD」クライアント。クラウドレンダリングに比べて、追加のサーバコストをかけ
          ずに、ブラウザ対応のイベントを実施することが出来る。
    　　　　３．Meta         Quest   2対応
           VRヘッドセット「Meta           Quest   2」でメタバースイベントに参加可能になる。ハンドトラッキングなどにも対
          応予定。
    　　　　４．AR対応
           スマートフォンのカメラ映像上に「XR                  CLOUD」上のキャラクターやオブジェクトを表示し、現実世界に「XR
          CLOUD」のキャラクターやオブジェクトを表示出来るモード。これにより、リアルとバーチャルが融合したイ
          ベントを開催する事が可能となる。
           上記に加え、キャラクターがAR表示されるだけでなく、ARモードを使っている参加者自身もアバターとして
          仮想空間に登場し、仮想空間内のキャラクターとボイスチャットなどを行うことが可能となる。
    　　　　５．ハイクオリティレンダリング対応
          最先端のレンダリング技術に対応し、実写のようなハイクオリティな映像表現が利用可能となる。
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     ２【事業等のリスク】
    　当社グループの事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項

    を以下に記載しております。
    　また、必ずしもそのようなリスクに該当しない事項であっても、投資者の判断において有用であると考える事項につい
    ては、積極的な情報開示の観点から記載しております。
    　なお、本項の記載内容は当社株式への投資に関する全てのリスクを網羅しているものではございません。
    　当社グループは、これらのリスクの発生可能性を認識した上で、発生の回避並びに発生した場合の迅速な対応に努める
    方針でありますが、当社株式に関する投資判断は、本項以外の記載内容も併せて慎重に検討した上で行われる必要がある
    と考えられます。
    　本項記載の将来に関する事項は、当連結会計年度末現在において当社グループが判断したものであります。
     ＜主要な事業等のリスク一覧＞　※当社見解に基づく／当社作成

     リスク              No     リスクマップNo         内容
                   (1)１．         ①      顧客のソフトウエア投資の動向について
                   (1)２．         ②      競合他社による影響について
     (1)事業環境に関する事項
                   (1)３．         ③      技術革新による影響について
                   (1)４．         ④      自然災害及び感染症等について
                   (2)１．         ⑤      人材の確保及び育成について
     (2)組織体制に関する事項              (2)２．         ⑥      内部管理体制について
                                  代表取締役社長        本城嘉太郎への依存について
                   (2)３．         ⑦
                   (3)１．         ⑧      情報管理体制について
                   (3)２．         ⑨      システムのトラブルについて
     (3)当社の事業内容及びサー
     ビスに関する事項
                   (3)３．         ⑩      重大な不具合について
                   (3)４．         ⑪      システム開発開始時期の遅延について
                   (4)１．         ⑫      法的規制等について
                   (4)２．         ⑬      訴訟に関するリスクについて
     (4)法的規制に関する事項
                   (4)３．         ⑭      知的財産に関するリスクについて
                   (4)４．         ⑮      レピュテーションリスクについて
                   (5)１．         ⑯      特定顧客への依存度の高さ
                   (5)２．         ⑰      新株予約権の行使による株式価値の希薄化について
                   (5)３．         ⑱      繰越欠損金について
     (5)その他の事項
                   (5)４．         ⑲      配当政策について
                   (5)５．         ⑳      調達資金の使途について
                   (5)６．         ㉑      資金調達について
     ＜主要な事業等のリスクマップ＞　※当社見解に基づく／当社作成

               ⑧       ①②⑤⑯

            大
         影

               ⑥⑦⑮㉑       ③⑪
         響   中
         度
               ④⑫⑬⑭⑰       ⑨⑩⑲       ⑱
            小
               ⑳
                 低       中      高

                     発生可能性

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    (1)  事業環境に関する事項
    １．顧客のソフトウエア投資の動向について
    　当社グループは、当社グループが提供するサービスを特定業界に縛られることなく幅広い業界へ提供しております。メ
    タバース開発のニーズは高まっており、継続的に投資ニーズは存在し、また、今後顧客開拓も期待できるものと考えてお
    ります。上述の想定のもと、当社グループとしても営業体制の強化を行うこと等によって顧客拡大に努めております。し
    かしながら、当社グループが「XR                CLOUD」をリリースした時期は最近であり、まだ実績としては短期間であることから、
    国内外の景気動向の悪化等により、当該顧客のソフトウエア投資が大幅に抑制された場合や、今後、顧客ニーズの変化等
    により、XRやメタバースへの需要が変化した場合は、当社グループの財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があり
    ます。
    ２．競合他社による影響について

    　当社グループの属するXR市場におけるサービス開発のスピードは速く、多くの企業が事業を展開しており、市場の競争
    環境は厳しさを増しております。当社グループとしては、顧客ニーズ等を把握しつつ、仮想空間共有技術プラットフォー
    ム「XR    CLOUD」の開発を進めておりますが、今後、競合他社がより魅力的・画期的な特徴を持つ新規サービスを開発した
    場合や、価格競争等がさらに激化した場合には、当社グループ事業にも影響が生じ、財政状態及び経営成績に影響を及ぼ
    す可能性があります。
    ３．技術革新による影響について

    　当社グループの属するXR業界は、新技術の開発及びそれに基づく新しいサービスの導入が頻繁に行われており、顧客
    ニーズも常に変化している変動が激しい業界となっております。そのため、当社グループとしても常に新しい技術、新し
    い発想でのサービス開発が求められ、情報収集、顧客ニーズ等の分析、新技術及び新サービスへの対応を行うことで技術
    革新に対応できる体制をとっております。しかしながら、技術革新等により予期せぬ業界の急激な変化が発生し、顧客
    ニーズの変化等が行われ、当社グループの対応が遅れた場合には、財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性がありま
    す。
    ４．自然災害及び感染症等について

    　当社グループでは自然災害及び感染症等の発生可能性を認識した上で、事業を継続するために必要な安全対策を事前に
    講じておりますが、地震及び台風等の自然災害、事故、火災、テロ等の発生、また、治療方法が確立されていない感染症
    が流行した場合等において、事業遂行が不能となる可能性があります。当社グループではリモートワークの推進やクラウ
    ドサービスの活用を行っており、事業の推進に与える影響は限定的であると考えておりますが、企業側の当社グループ
    サービス導入に際する意思決定に時間を要する等により、当社グループの財政状態及び経営成績に影響を与える可能性が
    あります。
    (2)  組織体制に関する事項

    １．人材の確保及び育成について
    　当社グループが継続して事業を発展していくためには、優秀な人材の獲得及び育成を継続することが重要であると認識
    しております。少子高齢化や労働人口の減少が急速に進んでおり、特にエンジニア人材のニーズの高まりにより人材マー
    ケットが枯渇していることなどから、外部への人材の流動化が進み、優秀な人材の確保だけではなく、既存の人材の育成
    と維持のための環境は厳しい状況にあります。そのため、外部の人材紹介会社や採用媒体等の活用、内部の社員紹介等の
    採用チャネルの多角化、スキル習得及び資格補助を目的としたキャリアアップの支援制度等により、人材の確保及び育成
    に努めております。しかしながら、人材の確保及び育成が計画通りに進まなかった場合は、当社グループの事業及び経営
    成績に影響を及ぼす可能性があります。
    ２．内部管理体制について

    　当社グループは、企業価値の拡大を図るうえでコーポレート・ガバナンスが有効に機能することが不可欠であると認識
    しております。業務の適正性及び財務報告の信頼性の確保のための内部統制システムを適切に運用し、法令遵守を徹底す
    るために充分な体制を構築していると考えておりますが、未だ成長途中にあり、今後の事業運営及び事業拡大に対応する
    ために、内部管理体制について一層の充実を図る必要があると認識しております。しかしながら、事業の急速な拡大によ
    り、十分な内部管理体制の構築が追いつかない状況が生じた場合には、適切な業務運営が困難となり、当社グループの事
    業及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
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    ３．代表取締役社長          本城嘉太郎への依存について
    　代表取締役社長である本城嘉太郎は、当社の創業者でありゲーム業界で得た豊富な経験と知識を活かし、当社の代表と
    して指揮をとっております。その知見や環境変化への対応ノウハウ等は経営幹部層に移植されてきており、運営実態に合
    わせた権限の見直し等、職務権限の最適化にも取り組んでおりますが、何らかの理由により当社において業務を継続する
    ことが困難となった場合、当社グループの経営成績及び今後の事業展開に影響を及ぼす可能性があります。
    (3)  当社の事業内容及びサービスに関する事項

    １．情報管理体制について
    　当社グループでは、業務に関連して個人情報を取り扱っております。当社グループといたしましては、プライバシーポ
    リシー及び個人情報保護方針を制定し、またプライバシーマークの認証を取得し、社内で運用する他、役員及び従業員に
    対して情報セキュリティに関する教育研修を実施する等、委託先を含めた情報管理体制の強化に努めております。しかし
    ながら万が一にも、当社グループより情報の漏洩が発生した場合は、顧客からの損害賠償請求や当社グループの信用失墜
    等により、財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
    ２．システムのトラブルについて

    　当社グループの事業は、通信ネットワークやサーバ、コンピュータシステム等に依存しているため、システム等のトラ
    ブルが発生する可能性があります。当社グループとしては、事業の安定的な運用のために災害対策、システム強化、セ
    キュリティ対策等を講じ、トラブル等が発生しないように厳格な運用に努めております。しかしながら、地震や火災等の
    発生、人的ミス、外部からの不正アクセス、通信事業者に起因するサービスの長期にわたる中断や停止等のシステムトラ
    ブルが発生した場合、当社グループの事業及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
    ３．重大な不具合について

    　当社グループが提供するメタバースサービス、XRイベントサービス及びXR周辺サービスは、開発段階から納品に至るま
    で厳しい品質チェックを行っております。しかしながら、顧客への納品後に重大な不具合が生じた際などに、改修等の追
    加コストが発生した場合や損害賠償請求がなされた場合、当社グループの財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性が
    あります。
    ４．システム開発開始時期の遅延について

    　当社グループが、システム開発を請け負う場合、大幅な仕様変更や予期せぬトラブルの発生等に伴う納入時期の変更や
    検収遅延により、売上の計上時期が当初の予定から翌四半期あるいは翌連結会計年度にずれる場合があります。
    そのため、開発の遅延が発生した場合には、各四半期あるいは連結会計年度における当社グループの業績に影響を及ぼす
    可能性があります。
    (4)  法的規制に関する事項

    １．法的規制等について
    　当社グループの属するXR市場は黎明期であり、法令の改正により法的規制等が及ぶ可能性や今後新たな法令等が制定さ
    れる可能性があります。当社グループとしては、顧問弁護士等との連携体制を構築し、適宜法令等の把握に努めておりま
    す。現在当社グループに影響を与えうる法令等に関しては、遵守を徹底しておりますが、今後の法律改正又は規制の動向
    によっては、当社グループの事業活動に支障をきたすとともに、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
    　また、当社グループが提供するサービスを規制する主な法令として、「電気通信事業法」、「不正アクセス行為の禁止
    等に関する法律」、及び「個人情報保護法」等がありますが、これらの法的規制の遵守を徹底したサービス運営を行うた
    め、顧問弁護士等とも連携のうえ、最新の法規則に関する情報の取得や社内のコンプライアンス研修等を通じて、法令遵
    守体制の強化に努めております。
    ２．訴訟に関するリスクについて

    　当社グループは当連結会計年度末現在において、重大な訴訟を提起されている事実はありません。しかしながら事業活
    動を行うなかで、サービスの不備、個人情報の漏洩等により訴訟を受けた場合、当社グループの社会的信用が毀損され、
    事業及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。なお、当社グループでは、コンプライアンスの徹底と社会的信用の
    向上を図ることを目的に、コンプライアンス規程や個人情報保護管理規程を整備し研修等を行うことで、役員及び従業員
    への周知を徹底し、法令違反などの発生リスクの低減に努めております。
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    ３．知的財産に関するリスクについて
    　当社グループは、他社製品と差別化できる技術とノウハウを蓄積してまいりましたが、当社グループ独自の技術とノウ
    ハウの一部は、特定の地域では法的な制約のために知的財産としての十分な保護が受けられない場合があります。そのた
    め、第三者が当社グループの知的財産を使って類似製品等を製造、販売するのを効果的に防止できない可能性がありま
    す。また、他社が類似、もしくはより優れた技術を開発した場合、当社グループの知的財産の価値が低下する可能性があ
    ります。また、他社の知的財産権を侵害することのないよう、他社知的財産権の調査等を行っておりますが、当社グルー
    プのサービスまたは技術について、他社の知的財産権を侵害しているとされ、使用料支払い等が発生した場合は、当社グ
    ループの経営成績に影響を及ぼす可能性があります。また、当社グループは従来、従業員の発明に対して職務発明補償を
    行い、今後も法令等に基づいた職務発明補償を実施いたしますが、補償・報奨評価に対して発明者から訴訟を提起される
    可能性があります。
    ４．レピュテーションリスクについて

    　当社グループでは、公序良俗違反や著作権侵害につながるような顧客との取引は未然に防ぐように社内教育を徹底して
    おります。しかしながら、当社グループが開発した製品において、顧客の対応が不十分であった場合など、何らかのレ
    ピュテーション上の問題が発生した場合、当社グループの事業及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
    (5)  その他の事項

    １．特定顧客への依存度の高さ
    　当社グループの売上高は、特定顧客への依存度が高くなっており、「第２　事業の状況　３                                           経営者による財政状態、
    経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析　（１）経営成績等の状況の概要　④　生産、受注及び販売の実績　c                                                      販
    売実績」に記載のとおり、当連結会計年度において販売高上位２社の売上高が49.91％を占めております。また、前連結
    会計年度においても販売高上位２社の売上高が55.95％を占めております。
    　当社グループとしては、重要な取引先との関係を維持しつつ、新規取引先の獲得等で依存度を下げる取組みを行ってお
    りますが、特定顧客におけるIT投資行動の変化や経営環境の変化、制度変更等によって、当社グループの経営成績や営業
    活動に影響を与える可能性があります。
    ２．新株予約権の行使による株式価値の希薄化について

    　当社グループは、取締役や従業員をはじめとした会社の成長に貢献する方々に対して、ストック・オプションとして新
    株予約権を付与しております。また、今後においても優秀な人材確保やその維持のためにストック・オプション制度を活
    用していくことを検討しており、これらの新株予約権が権利行使された場合等には、当社株式が新たに発行または交付さ
    れることにより、既存の株主が有する株式の価値及び議決権割合が希薄化する可能性があります。
    　なお、当連結会計年度末現在でこれらの新株予約権の目的である潜在株式数は997,120株であり、発行済株式総数及び
    潜在株式数の合計10,920,340株の10.95％に相当します。
    ３．繰越欠損金について

    　当社グループには当連結会計年度において税務上の繰越欠損金が存在するため、法人税等が軽減されております。しか
    しながら、繰越欠損金の繰越期間の満了で繰越欠損金が消滅した場合、法人税等の税金負担が増加するため、当社グルー
    プの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローに影響を及ぼす可能性があります。
    ４．配当政策について

    　当社は設立以来、配当を実施しておりません。当社は、株主に対する利益還元を重要な経営課題の一つとして認識して
    おり、将来の事業展開と経営体質の強化のために必要な内部留保を確保しつつ、事業成長と戦略的投資のバランスを見極
    めながら、業績に応じた配当を継続的に実施していくことを基本方針としております。しかしながら、当社グループの業
    績が計画どおりに進展しない場合には、配当を実施できない可能性があります。
    ５．調達資金の使途について

    　当社の公募増資による調達資金の使途については、人件費、採用費及び研究開発費に充当する計画でありますが、当社
    グループが属するXR業界は事業環境の変化が激しく、その変化に柔軟に対応するため、計画以外の使途に充当する可能性
    もあります。その場合は速やかに資金使途の変更について開示を行う予定であります。また、当社の計画に沿って調達資
    金を使用した場合でも、想定した投資効果が得られない可能性があります。このような場合、当社の事業及び経営成績に
    影響を及ぼす可能性があります。
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    ６．資金調達について
    　当社は、2020年12月期は債務超過であり、2021年12月期に資金調達により債務超過を解消しており、資金面において不
    安定な状況が続いておりました。現在は、金融機関からの借入により事業活動に必要な資金を調達しております。現在の
    金融機関からの借入に財務制限条項などの特約はございませんが、今後、金利水準の上昇や金融機関の当社に対する信用
    の低下等により調達コストが上昇した場合、当社の財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
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     ３【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
      (１）経営成績等の状況の概要
        　当社グループ（当社、連結子会社及び持分法適用関連会社）の財政状態、経営成績及びキャッシュ・フロー（以
        下「経営成績等」という。）の状況の概要は次のとおりであります。
        　なお、当連結会計年度より、「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を適用
        しております。詳細は、「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　（１）連結財務諸表　注記事項　（会計方針
        の変更）」に記載しております。
        ①　財政状態の状況

         （資産）
         　当連結会計年度末における流動資産は1,630,908千円となり、前連結会計年度末と比較して715,297千円の増加
         となりました。主な増加要因は、増資に伴う現金及び預金の増加629,891千円によるものであります。
         　固定資産は99,849千円となり、前連結会計年度末と比較して38,718千円の増加となりました。主な増加要因
         は、ソフトウエアが30,504千円増加したことによるものであります。
         　この結果、総資産は、1,730,757千円となり、754,015千円の増加となりました。
         （負債）

         　当連結会計年度末における流動負債は304,261千円となり、前連結会計年度末と比較して155,451千円の減少と
         なりました。主な減少要因は、未払費用が117,569千円減少したことによるものであります。
         　固定負債は165,806千円となり、前連結会計年度末と比較して41,438千円の減少となりました。主な減少要因
         としては長期借入金が18,003千円減少したことによるものであります
         　この結果、負債合計は470,067千円となり、前連結会計年度末に比べ196,890千円減少いたしました。
         （純資産）

         　当連結会計年度末における純資産は1,260,689千円となり、前連結会計年度末と比較して950,905千円の増加と
         なりました。主な増加要因は、資本金および資本剰余金がそれぞれ439,320千円ずつ増加したことによるもので
         あります。
        ②　経営成績の状況

         　当連結会計年度における世界経済は、旺盛な需要が継続する一方、ウクライナ情勢の長期化や中国における経
         済活動の抑制などによるサプライチェーンの混乱が長引いたことで物価が大幅に上昇し、欧米における金融引締
         めが急進しました。また、わが国の経済においては、行動制限の緩和により経済活動の正常化が進むなか、食
         糧・原油高や円安による輸入物価の上昇、海外景気の下振れ懸念などにより、景気の先行きは依然として不透明
         な状況が続いている一方で、多くの企業は多様な働き方と新たな価値の創造を両立することが求められておりま
         す。
         　このような経済環境の中、当社グループの仮想空間共有技術プラットフォーム「XR                                       CLOUD」を使用したメタ
         バースサービスとして、大規模音楽ライブ「JM梅田」や同人誌即売会「NEOKET」、XRイベントサービスでは各会
         社様の社内イベントや24時間テレビ連動企画等、数多くのイベントを実施してまいりました。実施したイベント
         数は62件であり、対前年増加率376.9％と堅調に事業成長できております。
         　この結果、当連結会計年度の経営成績は、売上高1,451,284千円（前年同期比12.4％増）、営業利益70,810千
         円（前連結会計年度は136,288千円の営業損失）、経常利益56,173千円（前連結会計年度は174,526千円の経常損
         失）、親会社株主に帰属する当期純利益71,587千円（前連結会計年度は181,650千円の親会社株主に帰属する当
         期純損失）となりました。
         　なお、当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、セグメント別の記載はしておりません。
        ③　キャッシュ・フローの状況

         　当連結会計年度末における現金及び現金同等物（以下、「資金」という。）は、前連結会計年度末に比べ、
         599,891千円増加し、1,387,265千円となりました。
         　当連結会計年度における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次のとおりであります。
         （営業活動によるキャッシュ・フロー）

         　当連結会計年度における営業活動の結果支出した資金は、159,587千円（前連結会計年度は114,590千円の支
         出）となりました。
         　これは売上債権の増加額101,999千円、未払費用の減少額119,436千円等を主な理由とするものです。
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         （投資活動によるキャッシュ・フロー）
         　当連結会計年度における投資活動の結果支出した資金は、80,614千円（前連結会計年度は12,458千円の支出）
         となりました。
         　これは、無形固定資産の取得による支出34,537千円、定期預金の預入による支出30,000千円等によるものであ
         ります。
         （財務活動によるキャッシュ・フロー）

         　当連結会計年度における財務活動の結果獲得した資金は、840,094千円（前連結会計年度は843,277千円の獲
         得）となりました。
         　これは、主に株式の発行による収入878,640千円によるものであります。
        ④　生産、受注及び販売の実績

         a．生産実績
          　当社グループが提供するサービスの性格上、生産実績の記載になじまないため、記載を省略しております。
         b．受注実績

          　当社グループが提供するサービスの性格上、受注実績の記載になじまないため、記載を省略しております。
         c．販売実績

          　当連結会計年度の販売実績は、次のとおりであります。なお、当社グループはXR事業の単一セグメントであ
          るため、サービス別に記載しております。
                                当連結会計年度
            サービスの名称                 （自　2022年１月１日                  前年同期比（％）
                               至　2022年12月31日）
      メタバースサービス（千円）                               1,041,674                  111.1

      XRイベントサービス（千円）                                217,774                 255.1

      XR周辺サービス（千円）                                191,835                  71.5

             合計（千円）                         1,451,284                  112.4

    　（注）最近２連結会計年度の主な相手先別の販売実績及び当該販売実績の総販売実績に対する割合は次のとおりであり
         ます。
                                前連結会計年度                当連結会計年度
                              （自2021年１月１日                （自2022年１月１日
              相手先                 至2021年12月31日）                至2022年12月31日）
                            金額（千円）         割合（％）        金額（千円）         割合（％）

      パルス株式会社                         570,117         44.15       418,557         28.84

      アイテック阪急阪神株式会社                         152,374         11.80        1,300         0.09

      阪急阪神マーケティングソリューションズ株
                                 －        －      305,730         21.07
      式会社
      (２）経営者の視点による経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容

        経営者の視点による当社グループの経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容は次のとおりであります。
        なお、文中の将来に関する事項は、当連結会計年度末現在において判断したものであります。
        ①重要な会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定

        　連結財務諸表の作成に当たって用いた会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定のうち、重要なものについて
        は、「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　（１）　連結財務諸表　注記事項（重要な会計上の見積り）」に
        記載のとおりであります。
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        ②経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容
        　（売上高）
         　当連結会計年度の売上高は、1,451,284千円（前年同期比12.4％増）となりました。
         　売上高の分析・検討内容につきましては「第２　事業の状況　３　経営者による財政状態、経営成績及び
         キャッシュ・フローの状況の分析　(１)経営成績等の状況の概要　②経営成績の状況」に記載のとおりでありま
         す。
        　（売上原価、売上総利益）

         　当連結会計年度の売上原価は、790,701千円（前年同期比4.3％減）となりました。
         　主な要因は、当期製品製造原価の減少によります。この結果、売上総利益は660,583千円（前年同期比42.0％
         増）となりました。
        　（販管費及び一般管理費、営業利益）

         　当連結会計年度の販管費及び一般管理費は、589,773千円（前年同期比1.9％減）となりました。
         　主な要因は、研究開発費の減少によります。この結果、営業利益は70,810千円（前連結会計年度は136,288千
         円の営業損失）となりました。
        　（営業外収益、営業外費用及び経常利益）

         　当連結会計年度において、営業外収益は5,897千円、営業外費用は20,534千円となりました。
         　主な要因は、補助金収入2,693千円、上場関連費用16,372千円を計上したことによるものです。この結果、経
         常利益は、56,173千円（前連結会計年度は174,526千円の経常損失）となりました。
        　（特別利益、特別損失及び親会社株主に帰属する当期純利益）

         　当連結会計年度において、本社移転に伴う資産除去債務戻入益による特別利益が16,918千円、減損損失による
         特別損失が20,865千円発生しました。法人税、住民税及び事業税並びに法人税等調整額（益）を△19,360千円計
         上した結果、親会社株主に帰属する当期純利益は71,587千円（前連結会計年度は181,650千円の親会社株主に帰
         属する当期純損失）となりました。
        　なお   、 財政状態の分析については            、「  第２　事業の状況　３　経営者による財政状態                     、 経営成績及びキャッシュ・

        フローの状況の分析　(1）経営成績等の状況の概要　①　財政状態の状況                                  」 に 、 キャッシュ・フローの状況につい
        ては  、「  第２　事業の状況　３　経営者による財政状態                     、 経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析　(1）経営
        成績等の状況の概要　③　キャッシュ・フローの状況                         」 に記載しております         。
        ③資本の財源及び資金の流動性

        　当社グループの資金需要として主なものは、事業の拡大に伴う人件費、プロダクトの開発費、顧客獲得や認知度
        向上のための広告宣伝費等であります。財政状態等や資金使途を勘案しながら、必要な資金は自己資金、金融機関
        からの借入及びエクイティファイナンス等で資金調達していくことを基本方針としております。なお、これらの資
        金調達方法の優先順位等は、資金需要の額や用途に合わせて柔軟に検討を行う予定であります。
        ④経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等の進捗について

        　当社グループは安定的な成長を表す指標として、売上高、営業利益及び売上高営業利益率を経営上の目標の達成
        状況を判断するための重要な指標として位置付けております。売上高は計画比34,346千円増（2.4％増）となりま
        した。営業利益は計画比6,976千円増（10.9％増）となり、売上高営業利益率は4.9％となりました。
        　また、売上高の拡大には、イベント実施数の拡大が必要であると考えております。当連結会計年度におけるイベ
        ント実施数は62件と前事業年度の13件対比で376.9％増加しており、順調に推移しているものと認識しておりま
        す。
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     ４【経営上の重要な契約等】
        経営上の重要な契約等はありません。
     ５【研究開発活動】

      　当社グループは、「先進技術で、エンタメと社会の未来を創造する」ことをミッションとし、通信技術とAI技術を
      コアとしてゲーム産業で培った最新技術をあらゆる産業に展開するため、研究開発活動を行っております。
      　研究開発の主体は、XR            CLOUD事業本部、技術開発室、および子会社となります。主たる研究開発活動には、既存ア
      プリケーションソフトウエアのバージョンアップと新たな技術・サービスを提供するための研究開発活動がありま
      す。具体的には、サーバ品質向上に関する研究開発や、マルチデバイス対応を行ってまいりました。当連結会計年度
      における研究開発費の総額は、              105,456    千円であります。
      　なお、当社グループはXR事業の単一セグメントであるため、セグメント情報に関連付けた記載を行っておりませ
      ん。
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    第３【設備の状況】
     １【設備投資等の概要】
      　当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、セグメント情報に関連付けた記載を行っておりません。
      　当連結会計年度の設備投資等の総額は、                   47,118   千円であり、主な内容はソフトウエアへの投資によるものです。ま
      た、当連結会計年度において、本社移転に伴い、建物附属設備19,479千円、工具、器具及び備品1,386千円の減損損
      失を特別損失として計上しております。
     ２【主要な設備の状況】

        当社グループにおける主要な設備は、次のとおりであります。
      (１）提出会社
                                            2022年12月31日現在
                                帳簿価額
        事業所名                                       従業員数
                設備の内容
                          工具、器具
        (所在地)                                        （人）
                      建物         リース資産     ソフトウエア       合計
                           及び備品
                      （千円）          （千円）     （千円）     （千円）
                           （千円）
     本社
                本社機能        162      －     －     －     162      25
     （兵庫県神戸市中央区）
     支社
                本社機能        2,571     10,196      215    30,935     43,918       62
     （東京都新宿区）
    （注）1．事業所は全て賃借しており、年間賃借料は27,297千円であります。
        2．従業員数は就業人員（当社から社外への出向者を除き、社外から当社への出向者を含む。）であり、臨時雇用
         者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）は含んでおりません。
        3．当社は「XR事業」の単一セグメントであるため、セグメント別の記載を省略しております。
      (２）国内子会社

                                      2022年12月31日現在
                                          従業員数
                                帳簿価額
                                          （人）
               事業所名
        会社名              設備の内容
                           工具、器具及び
               (所在地)
                                    合計
                             備品
                                   （千円）
                             （千円）
     モリカトロン株式会         本社
                     本社機能           1,848       1,848       12
     社         (東京都新宿区)
     モノビットエンジン         支社
                     本社機能
                                188       188      4
     株式会社         (東京都新宿区)
    （注）1．事業所は全て賃借しており、年間賃借料は4,822千円であります。
        2．従業員数は就業人員（当社グループからグループ外への出向者を除き、グループ外から当社グループへの出向
         者を含む。）であり、臨時雇用者数（アルバイト、パートタイマー、人材会社からの派遣社員を含む。）は含
         んでおりません。
        3．当社グループは「XR事業」の単一セグメントであるため、セグメント別の記載を省略しております。
      (３）在外子会社

      　　該当事項はありません。
     ３【設備の新設、除却等の計画】

     　　該当事項はありません。
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    第４【提出会社の状況】
     １【株式等の状況】
      （１）【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                 種類                       発行可能株式総数（株）
       普通株式                                       34,892,880

                  計                             34,892,880

        ②【発行済株式】

            事業年度末現在発行数                        上場金融商品取引所名又
                       提出日現在発行数（株）
      種類         （株）                     は登録認可金融商品取引                 内容
                        （2023年３月30日）
            （2022年12月31日）                        業協会名
                                                権利内容に何ら限定のな
                                    東京証券取引所            い当社における標準とな
                9,923,220            10,121,320
     普通株式
                                    グロース市場            る株式であり、単元株式
                                                数は100株であります。
                9,923,220            10,121,320
       計                                  －            －
    　（注）１．2022年12月20日に東京証券取引所グロース市場に上場しております。
         ２．2023年１月１日から2023年２月28日までの間に、新株予約権の行使により発行済株式数が198,100株増加し
           ております。
         ３．「提出日現在発行数」欄には、2023年３月１日からこの有価証券報告書提出日までの新株予約権の行使によ
           り発行された株式数は含まれておりません。
      （２）【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
       1.第１回新株予約権
                            2019年６月28日
      決議年月日
                           当社顧問　２（注）１
      付与対象者の区分及び人数（名）
                           当社従業員　１（注）６
                           　32,456　　[22,551]

      新株予約権の数（個）　※
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及                     　普通株式649,120　　[451,020]（注）７
      び数（株）　※
                           　１個当たり金５（注）２．３．７
      新株予約権の行使時の払込金額（円）　※
                           　自　2019年６月29日　至　2029年６月27日
      新株予約権の行使期間　※
      新株予約権の行使により株式を発行する場合                      発行価格　５
      の株式の発行価格及び資本組入額（円）　※                      資本組入額　３（注）７
                            （注）４
      新株予約権の行使の条件　※
                            譲渡による本新株予約権の取得については、当社取締役会の承認を
      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                            要するものとする。
      組織再編成行為に伴う新株予約権の交付に関                      （注）５
      する事項　※
      ※　当事業年度の末日（2022年12月31日）における内容を記載しております。当事業年度の末日から提出日の前月末
        現在（2023年２月28日）にかけて変更された事項については、提出日の前月末現在における内容を［　］内に記載
        しており、その他の事項については当事業年度の末日における内容から変更はありません。
      （注）１．第１回新株予約権は、2019年６月28日付で付与がなされております。本書提出日現在の付与対象者の区分
            及び人数（名）は以下のとおりです。なお、2019年６月28日付で付与がなされた顧問２名のうち１名の新
            株予約権は失効し、１名は現在、当社の取締役であります。
          付与対象者の区分及び人数（名）                       当社取締役　１
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      （注）２．新株予約権の行使時の払込金額
         （１）各本新株予約権の行使に際して出資される財産は金銭とし、その価額は、行使価額に付与株式数を乗じた
            額とする。
         （２）本新株予約権の行使に際して出資される当社普通株式１株当たりの金銭の額(以下「行使価額」という。)
            は、当初金５円とする。
      （注）３．当社が普通株式について株式分割（株式の無償割当を含む。）または株式併合を行う場合、次の算式によ

            り行使価額を調整し、１円未満の端数は切り上げる。
                                               １
            調整後行使価額         ＝     調整前行使価額           ×
                                         株式分割又は株式併合の比率
            また、当社が行使価額を下回る払込金額で普通株式の発行または普通株式にかかる自己株式の処分を行う

            場合は、（普通株式に転換される証券若しくは転換できる証券又は普通株式の交付を請求できる新株予約
            権（新株予約権付社債に付されたものを含む。）の転換又は行使の場合を除く。）は、次の算式により行
            使価額を調整し、調整により生ずる１円未満の端数は切り上げる。
                                               １  株  当  た  り
                                     新規発行・
                                             ×
                                     処分株式数
                                               払   込   金   額
                              既発行株
                                   ＋
                               式数
            調  整  後行      調  整  前行
                                             時　価
                  ＝         ×
             使価額         使価額
                               既発行株式数          ＋    新規発行・処分株式数
            上記算式において「既発行株式数」とは当社の発行済普通株式総数から当社が保有する普通株式にかかる

            自己株式数を控除した数とし、自己株式の処分を行う場合には「新規発行」を「自己株式の処分」、「１
            株当たり払込金額」を「１株当たり処分金額」と読み替えるものとする。さらに、上記のほか、当社が吸
            収合併、新設合併、吸収分割、新設分割、株式交換及び株式移転を行なう場合又はその他新株予約権の目
            的となる株式の数の調整を必要とするやむを得ない事由が生じた場合には、行使価額は、当社取締役会の
            決議をもって合理的な範囲で調整されるものとする。
      （注）４．本新株予約権の行使の条件

         （１）本新株予約権者は、本新株予約権を取得した時点において当該本新株予約権が当社又は子会社の取締役等
            の役員若しくは使用人又は当社と業務委託契約等を締結している外部協力者である場合は、本新株予約権
            の取得時から権利行使時まで継続して、当社又は子会社の取締役等の役員若しくは使用人又は当社と業務
            委託契約を締結している外部協力者のいずれかの地位にあることを要する。但し、当社取締役の過半数が
            正当な理由があるものと認めた場合にはこの限りではない。
         （２）本新株予約権者が権利行使期間中に死亡した場合、その相続人は本新株予約権を行使することができな
            い。
         （３）本新株予約権者は、次の各号のいずれかに該当する事由が生じた場合には、本新株予約権を行使すること
            ができない。但し、当社取締役の過半数が別段の取扱いについて賛成した場合にはこの限りではない。
           １　禁錮刑以上の刑に処せられた場合
           ２　当社と競合する業務を営む会社を直接若しくは間接に設立し、又は当該会社の取締役等の役員若しくは
             使用人に就任する等、名目を問わず当社と競業した場合(但し、当社の書面による事前の承認を得た場
             合を除く。)
           ３　法令違反その他不正行為により、当社の信用を損ねた場合
           ４　差押、仮差押、仮処分、強制執行若しくは競売の申立てを受け、又は公租公課の滞納処分を受けた場合
           ５　支払停止若しくは支払不能となり、又は振出し若しくは引き受けた手形若しくは小切手が不渡りになっ
             た場合
           ６　破産手続開始、民事再生手続開始その他これらに類する手続開始の申立てがあった場合又は自らこれを
             申し立てた場合
           ７　就業規則に違反し、懲戒処分を受けた場合
           ８　役員として果たすべき忠実義務等に違反した場合
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      （注）５．組織再編時の取扱い
            当社が、合併(合併により当社が消滅する場合に限る。)、会社分割、株式交換及び株式移転(以下総称し
            て「組織再編行為」という。)をする場合、当社は、本新株予約権者に対し、組織再編行為の効力発生日
            に、それぞれの場合に応じて会社法第                  236  条第１項第８号のイからホまでに掲げる株式会社(以下「再編
            対象会社」という。)の本新株予約権を以下の条件に基づき交付する。但し、以下の条件に沿って再編対
            象会社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契約、新設合併契約、吸収分割契約、新設分割計画、株式
            交換契約又は株式移転計画において定めた場合に限る。
         （１）交付する再編対象会社の新株予約権の数
            本新株予約権者が保有する本新株予約権の数と同一の数をそれぞれ交付するものとする。
         （２）新株予約権の目的である再編対象会社の株式の種類
            再編対象会社の普通株式とする。
         （３）新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数又はその算定方法
            組織再編行為の条件等を勘案のうえ、上記「新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数」に準じて
            合理的な調整がなされた数とする。
         （４）新株予約権の行使に際して出資される財産の価額又はその算定方法
            組織再編行為の条件等を勘案のうえ、上記「新株予約権の行使時の払込金額」に準じて行使価額につき合
            理的な調整がなされた額に、前記第(３)号に従って決定される当該新株予約権の目的となる再編対象会社
            の株式の数を乗じて得られる金額とする。
         （５）新株予約権を行使することができる期間
            本新株予約権を行使することができる期間の開始日と組織再編行為の効力発生日のうち、いずれか遅い日
            から、本新株予約権を行使することができる期間の満了日までとする。
         （６）新株予約権の行使の条件
            （注）４．「本新株予約権の行使の条件」を参照
         （７）新株予約権の譲渡制限
            譲渡による新株予約権の取得については、再編対象会社の取締役会の承認(再編対象会社が取締役会設置
            会社でない場合は株主総会)を要するものとする。
         （８）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項
            本新株予約権の行使により株式を発行する場合の増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項の定
            めるところに従って算定された資本金等増加限度額に0.5                           を乗じた金額とし、計算の結果１円未満の端数
            を生じる場合はその端数を切り上げた額とする。増加する資本準備金の額は、資本金等増加限度額より増
            加する資本金の額を減じた額とする。
         （９）その他の条件については、再編対象会社の条件に準じて決定する。
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      （注）６．当社の代表取締役社長である本城嘉太郎は、当社グループの現在及び将来の役職員又は社外協力者に対す
            る中長期的な企業価値向上へのインセンティブ付与を目的として、2019年６月28日開催の臨時株主総会決
            議に基づき、2019年６月28日付で、脇本博道氏を受託者として、第１回新株予約権信託を設定しており、
            当社は本信託に基づき、脇本博道氏に対して、第１回新株予約権を発行しております。
            　本信託は、本信託契約満了日に役職員ごとに職責、人事評価及び業績貢献に応じて付与されるポイント
            数の多寡に応じて、脇本博道氏が、当社グループに在籍する役職員又は社外協力者のうち、受益者適格要
            件を満たす者に対して、新株予約権23,605個を分配するというものであり、既存の新株予約権を用いたイ
            ンセンティブ・プランとは異なり、将来時点で、役職員ごとの将来の人事評価を元にインセンティブの分
            配の多寡を決定することを可能とし、より一層個人の努力に報いることができるようにするとともに、将
            来採用された役職員に対しても採用の時期によって過度に差が生じることなく同様の基準に従って新株予
            約権の分配を可能にするものであります。本信託の概要は以下のとおりであります。
     名称             第１回新株予約権信託
     委託者             本城　嘉太郎
     受託者             脇本　博道
     信託契約日
                  2019年６月28日
     （信託期間開始日）
                  （A)11,803個
     信託の種類と
                  （B)5,901個
     新株予約権数
                  （C)5,901個
                  （A)発行会社の普通株式が日本国内の金融商品取引所に上場する日
     交付日             （B)発行会社の普通株式が日本国内の金融商品取引所に上場した日から３年が経過した日
                  （C)発行会社の普通株式が日本国内の金融商品取引所に上場した日から６年が経過した日
                  （A)に第１回新株予約権11,803個（１個あたり20株相当）
     信託の目的             （B)に第１回新株予約権5,901個（１個あたり20株相当）
                  （C)に第１回新株予約権5,901個（１個あたり20株相当）
                  当社グループの現在及び将来の役職員又は社外協力者のうち当社グループの社内規程等に
                  定める一定の条件を満たすものを受益候補者とし、当社が指定し、本信託に係る信託契約
                  の定めるところにより、受益者として確定したものを受益者といたします。
     受益者適格要件
                  なお、本信託にかかる新株予約権インセンティブ・プランの細則及びポイント付与基準に
                  は、受益候補者に対する第１回新株予約権の給付個数を決定するため、職位、能力、貢献
                  度に基づき自動的に付与割合を決定するなどのポイント付与基準を定めております。
      （注）７．当社は、2022年８月16日開催の取締役会決議により、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合

            で株式分割を行っております。これにより「新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数」、「新株
            予約権の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資
            本組入額」が調整されております。
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       ２.第２回新株予約権
                            2022年５月20日
      決議年月日
                           当社取締役　１
      付与対象者の区分及び人数（名）
                           　17,400
      新株予約権の数（個）　※
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及                     　普通株式348,000（注）６
      び数（株）　※
                           　１個当たり金500（注）２．３．６
      新株予約権の行使時の払込金額（円）　※
                           　自　2023年５月31日　至　2032年５月30日
      新株予約権の行使期間　※
      新株予約権の行使により株式を発行する場合                      発行価格　502
      の株式の発行価格及び資本組入額（円）　※                      資本組入額　251（注）６
                            （注）４
      新株予約権の行使の条件　※
                            譲渡による本新株予約権の取得については、当社取締役会の承認を
      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                            要するものとする。
      組織再編成行為に伴う新株予約権の交付に関                      （注）５
      する事項　※
      ※　当事業年度の末日（2022年12月31日）における内容を記載しております。提出日の前月末現在（2023年２月28
        日）において、記載すべき内容が当事業年度の末日における内容から変更がないため、提出日の前月末現在に係る
        記載を省略しております。
      （注）１．本新株予約権は、新株予約権１個につき39円で有償発行しております。
      （注）２．新株予約権の行使時の払込金額

         （１）各本新株予約権の行使に際して出資される財産は金銭とし、その価額は、行使価額に付与株式数を乗じた
            額とする。
         （２）本新株予約権の行使に際して出資される当社普通株式１株当たりの金銭の額(以下「行使価額」という。)
            は、当初金500円とする。
      （注）３．当社が、本新株予約権の割当日後、株式分割又は株式併合を行う場合、次の算式により行使価額を調整

            し、調整により生じる１円未満の端数は切り上げるものとする。
                                               １
            調整後行使価額         ＝     調整前行使価額           ×
                                         株式分割又は株式併合の比率
            また、当社が、本新株予約権の割当日後、時価を下回る価額で新株の発行又は自己株式の処分を行う場合

            （新株予約権の行使による新株の発行及び自己株式の処分並びに株式交換による自己株式の移転の場合を
            除く。）は、次の算式により行使価額を調整し、調整により生じる１円未満の端数は切り上げるものとす
            る。
                                               １  株  当  た  り
                                     新規発行・
                                             ×
                                     処分株式数
                                               払   込   金   額
                              既発行株
                                   ＋
                               式数
            調  整  後行      調  整  前行
                                             時　価
                  ＝         ×
             使価額         使価額
                               既発行株式数          ＋    新規発行・処分株式数
            なお、上記算式において、「既発行株式数」とは、当社の発行済株式総数から、当社が保有する自己株式

            数を控除した数とする。
            また、本新株予約権の割当日後、当社が必要と認めた場合、当社は、合理的な範囲で行使価額を調整する
            ことができるものとする。
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      （注）４．本新株予約権の行使の条件
         （１）本新株予約権者は、本新株予約権を取得した時点において当該本新株予約権が当社又は子会社の取締役等
            の役員若しくは使用人又は当社と業務委託契約等を締結している外部協力者である場合は、本新株予約権
            の取得時から権利行使時まで継続して、当社又は子会社の取締役等の役員若しくは使用人又は当社と業務
            委託契約を締結している外部協力者のいずれかの地位にあることを要する。但し、当社取締役の過半数が
            正当な理由があるものと認めた場合にはこの限りではない。
         （２）本新株予約権者が権利行使期間中に死亡した場合、その相続人は本新株予約権を行使することができな
            い。
         （３）本新株予約権者は、次の各号のいずれかに該当する事由が生じた場合には、本新株予約権を行使すること
            ができない。但し、当社取締役の過半数が別段の取扱いについて賛成した場合にはこの限りではない。
           １　禁錮刑以上の刑に処せられた場合
           ２　当社と競合する業務を営む会社を直接若しくは間接に設立し、又は当該会社の取締役等の役員若しくは
            使用人に就任する等、名目を問わず当社と競業した場合(但し、当社の書面による事前の承認を得た場合
            を除く。)
           ３　法令違反その他不正行為により、当社の信用を損ねた場合
           ４　差押、仮差押、仮処分、強制執行若しくは競売の申立てを受け、又は公租公課の滞納処分を受けた場合
           ５　支払停止若しくは支払不能となり、又は振出し若しくは引き受けた手形若しくは小切手が不渡りになっ
            た場合
           ６　破産手続開始、民事再生手続開始その他これらに類する手続開始の申立てがあった場合又は自らこれを
            申し立てた場合
           ７　就業規則に違反し、懲戒処分を受けた場合
           ８　役員として果たすべき忠実義務等に違反した場合
         (４）各本新株予約権の一部行使はできない。
         (５）本新株予約権の割当日以降2025年５月30日までの期間において次の各号のいずれかに該当する事由が生じ
           た場合には、本新株予約権者は本新株予約権を行使することはできない。
           ①行使価額を下回る価格を対価とする当社普通株式の発行が行われた場合
           ②本新株予約権の目的である当社普通株式が日本国内のいずれの金融商品取引所にも上場されていない場合
            で、行使価額を下回る価格を対価とする売買が行われたとき。
           ③本新株予約権の目的である当社普通株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場された場合で、当
            該金融商品取引所におけるいずれかの30連続取引日の当社普通株式の普通取引の終値の平均値が行使価額
            を下回る価格となったとき
         (６）2025年５月31日以降権利行使期間の満了日までの期間において直前年度の連結損益計算書（連結損益計算
           書を作成していない場合、損益計算書）における売上高が一度でも11億円を下回った場合には、本新株予約
           権者は本新株予約権を行使することはできない。
         (７）本新株予約権者が行使できる新株予約権の個数の上限は、以下の①から④に掲げる時期に応じて以下のと
           おりとする。
           ①当社普通株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場された場合
           　割当てられた本新株予約権の個数の１／４を上限とする。
           ②当社普通株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場されてから１年後まで
           　割当てられた本新株予約権の個数の２／４を上限とする。
           ③当社普通株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場されてから２年後まで
           　割当てられた本新株予約権の個数の３／４を上限とする。
           ④当社普通株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場されてから３年後まで
           　割当てられた本新株予約権の個数の４／４を上限とする。
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      （注）５．組織再編時の取扱い
           当社が、合併（合併により当社が消滅する場合に限る。）、会社分割、株式交換及び株式移転（以下総称し
           て「組織再編行為」という。）をする場合、当社は、本新株予約権者に対し、組織再編行為の効力発生日
           に、それぞれの場合に応じて会社法第236条第１項第８号のイからホまでに掲げる株式会社（以下「再編対
           象会社」という。）の本新株予約権を以下の条件に基づき交付する。但し、以下の条件に沿って再編対象会
           社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契約、新設合併契約、吸収分割契約、新設分割計画、株式交換契
           約又は株式移転計画において定めた場合に限る。
         (１)交付する再編対象会社の新株予約権の数
           本新株予約権者が保有する本新株予約権の数と同一の数をそれぞれ交付するものとする。
         (２)新株予約権の目的である再編対象会社の株式の種類
           再編対象会社の普通株式とする。
         (３)新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数又はその算定方法
           組織再編行為の条件等を勘案のうえ、上記「新株予約権の目的となる新株の種類、内容及び数」に準じて目
           的となる株式の数につき合理的な調整がなされた数とする。
         (４)新株予約権の行使に際して出資される財産の価額又はその算定方法
           組織再編行為の条件等を勘案のうえ、上記「新株予約権の行使時の払込金額」に準じて行使価額につき合理
           的な調整がなされた額に、上記第(３)号に従って決定される当該新株予約権の目的となる再編対象会社の株
           式の数を乗じて得られる金額とする。
         (５)新株予約権を行使することができる期間
           2023年５月31日から2032年５月30日まで（但し、2032年５月30日が銀行営業日でない場合にはその前銀行営
           業日まで）とする。
         (６)新株予約権の行使の条件
           （注）４．「本新株予約権の行使の条件」を参照
         (７)新株予約権の取得事由及び取得条件
            １.当社が消滅会社となる合併契約の議案又は当社が完全子会社となる株式交換契約の議案若しくは株式
            移転計画の議案を目的事項とする株主総会の招集を当社が決定した場合（株主総会決議が不要の場合は当
            該議案につき当社取締役の過半数をもって決定（当社が取締役会設置会社である場合は「当社取締役会が
            決議」と読み替える。）した場合）又は株主から当該株主総会の招集の請求があった場合において、当社
            は、当社株主総会（当社が取締役会設置会社である場合は取締役会）が別途取得する日を定めた場合は、
            当該日が到来することをもって、本新株予約権の全部を無償で取得する。
            ２.当社は、本新株予約権者が上記「本新株予約権の行使の条件」に基づき権利行使の条件を欠くことと
            なった場合又は本新株予約権者が本新株予約権を放棄した場合は、当該本新株予約権を無償で取得するこ
            とができる。
            ３.当社は、当社株主総会（当社が取締役会設置会社である場合は取締役会）が別途取得する日を定めた
            場合は、当該日が到来することをもって、本新株予約権の全部又は一部を無償で取得する。なお、本新株
            予約権の一部を取得する場合は、当社株主総会（当社が取締役会設置会社である場合は取締役会）の決議
            によりその取得する本新株予約権の一部を定める。
         (８）新株予約権の譲渡制限
           譲渡による新株予約権の取得については、再編対象会社の取締役会の承認（再編対象会社が取締役会設置会
           社でない場合は株主総会）を要するものとする。
         (９）新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項
           本新株予約権の行使により株式を発行する場合の増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項の定め
           るところに従って算定された資本金等増加限度額に0.5                          を乗じた金額とし、計算の結果１円未満の端数を生
           じる場合はその端数を切り上げた額とする。増加する資本準備金の額は、資本金等増加限度額より増加する
           資本金の額を減じた額とする。
         (10）その他の条件については、再編対象会社の条件に準じて決定する。
      （注）６．当社は、2022年８月16日開催の取締役会決議により、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合

         で株式分割を行っております。これにより「新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数」、「新株予約権
         の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額」が
         調整されております。
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        ②【ライツプランの内容】
         　該当事項はありません。
        ③【その他の新株予約権等の状況】

         　該当事項はありません。
      （３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

          　該当事項はありません。
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      （４）【発行済株式総数、資本金等の推移】
                発行済株式総数        発行済株式総       資本金増減額        資本金残高       資本準備金増       資本準備金残
         年月日
                増減数（株）        数残高（株）        （千円）       （千円）      減額（千円）       高（千円）
      2018年10月１日
                     567      2,567         -     20,000        4,770       4,770
        （注）1．
      2019年２月１日
                   254,133       256,700          -     20,000          -     4,770
        （注）2．
      2019年９月27日
                    19,251       275,951        75,001       95,001       75,001       79,772
        （注）3．
      2019年12月26日
                    16,042       291,993        62,499       157,501        62,499       142,272
        （注）4．
      2020年５月25日
                    25,667       317,660        99,998       257,500        99,998       242,270
        （注）5．
      2021年２月25日
                    38,501       356,161       149,999       407,500       149,999       392,270
        （注）6．
      2021年10月31日
                    23,000       379,161       115,000       522,500       115,000       507,270
        （注）7．
      2021年11月30日
                    37,000       416,161       185,000       707,500       185,000       692,270
        （注）8．
      2021年12月28日
                    5,000      421,161        25,000       732,500        25,000       717,270
        （注）9．
      2021年12月28日
                      -    421,161      △658,500         74,000          -    717,270
        （注）10．
      2022年１月31日
                    10,000       431,161        50,000       124,000        50,000       767,270
        （注）11．
      2022年５月31日
                    5,000      436,161        25,000       149,000        25,000       792,270
        （注）12．
      2022年８月31日
                  8,287,059       8,723,220           -    149,000          -    792,270
        （注）13．
      2022年12月19日
                  1,200,000       9,923,220        364,320       513,320       364,320      1,156,590
        （注）14．
    　（注）1．モリカトロン株式会社の完全子会社化を目的とした株式交換に伴う新株発行であります。
          発行株数　　　普通株式567株
          発行価格　　　8,414円
          資本組入額　　-
          割当先　　　　本城嘉太郎、成澤理恵、森川幸人
    　　　　2．株式分割（１:100）によるものであります。
    　　　　3．有償第三者割当　　19,251株
          発行価格　　7,792円
          資本組入額　3,896円
          主な割当先　株式会社イグニス
    　　　　4．有償第三者割当　　16,042株
          発行価格　　7,792円
          資本組入額　3,896円
          主な割当先　株式会社ベリサーブ、株式会社トーセ
    　　　　5．有償第三者割当　　25,667株
          発行価格　　7,792円
          資本組入額　　3,896円
          主な割当先　銭コン
    　　　　6．有償第三者割当　　38,501株
          発行価格　　7,792円
          資本組入額　　3,896円
          主な割当先　株式会社ベリサーブ
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    　　　　7．有償第三者割当　　23,000株
          発行価格　　10,000円
          資本組入額　　5,000円
          主な割当先　　株式会社イグニス、銭コン、他３名
    　　　　8．有償第三者割当　　37,000株
          発行価格　　10,000円
          資本組入額　　5,000円
          主な割当先　　GMCM          VENTURES     PTE.   LTD.、株式会社アドウェイズ
    　　　　9．有償第三者割当　　5,000株
          発行価格　　10,000円
          資本組入額　　5,000円
          主な割当先　　きらぼしキャピタル夢・はばたき１号投資事業有限責任組合
    　　　　10．今後の資本政策の柔軟性及び機動性を確保することを目的として、2021年11月21日開催の臨時株主総会決議
          に基づき、資本金をその他資本剰余金に振り替えております（減資割合89.9％）。
    　　　　11．有償第三者割当　　10,000株
          発行価格　　10,000円
          資本組入額　　5,000円
          主な割当先　ソニーグループ株式会社
    　　　　12．有償第三者割当　　5,000株
          発行価格　　10,000円
          資本組入額　　5,000円
          主な割当先　阪急阪神イノベーションパートナーズ投資事業有限責任組合
    　　　　13．株式分割（１:20）によるものであります。
         14．有償一般募集（ブックビルディング方式による募集）
           発行価格　　660円
           引受価額　　607.20円
           資本組入額　　303.60円
           払込金総額　　728,640千円
         15．2023年１月１日から2023年２月28日までの間に、新株予約権の行使により、発行済株式総数が198,100株、
           資本金が604千円、資本準備金が406千円増加しております。
      （５）【所有者別状況】

                                                    2022年12月31日現在
                          株式の状況（１単元の株式数           100 株）
                                                       単元未満株
       区分                             外国法人等                   式の状況
            政府及び地           金融商品取     その他の法
                  金融機関                          個人その他       計
                                                        （株）
            方公共団体           引業者     人
                                  個人以外      個人
     株主数（人）          －      3     22     43     10      7    2,915     3,000       －
     所有株式数
               －     714    5,552     27,677      7,192       14    58,074     99,223       920
     （単元）
     所有株式数の割
               －     0.7     5.6     27.9      7.2     0.0     58.5      100      －
     合（％）
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      （６）【大株主の状況】
                                                  2022年12月31日現在
                                                   発行済株式（自己
                                                   株式を除く。）の
                                           所有株式数
          氏名又は名称                    住所                    総数に対する所有
                                            （株）
                                                   株式数の割合
                                                   （％）
                                             2,285,600           23.03

     本城　嘉太郎                 兵庫県神戸市灘区
                      埼玉県蓮田市西城二丁目18番地１                       1,250,000           12.60
     株式会社ロータス
                      東京都千代田区神田三崎町三丁目１番16
                                              770,080           7.76
     株式会社ベリサーブ
                      号
                                              673,340           6.79
     銭　コン                 東京都渋谷区
                      80  ROBINSON     ROAD,   #13-03    SINGAPORE
     GMCM   VENTURES     PTE.   LTD.                               660,000           6.65
                      （068898）
                                              400,000           4.03
     中嶋　謙互                 富山県富山市
                                              390,000           3.93
     森川　幸人                 東京都新宿区
                                              390,000           3.93
     成澤　理恵                 東京都武蔵野市
                                              372,520           3.75
     株式会社イグニス                 東京都渋谷区恵比寿一丁目19番19号
                                              239,500           2.41
     株式会社SBI証券                 東京都港区六本木一丁目６番１号
                                             7,431,040           74.88

             計                  －
    （注）１．発行済株式（自己株式を除く。）の総数に対する所有株式数の割合は、小数点以下第３位を四捨五入しており
          ます。
        ２．前事業年度末において主要株主であった株式会社ベリサーブは、当事業年度末現在では主要株主ではなくなり
          ました。
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      （７）【議決権の状況】
        ①【発行済株式】
                                                   2022年12月31日現在
             区分               株式数（株）           議決権の数（個）              内容
      無議決権株式                             －           －        －

      議決権制限株式（自己株式等）                             －           －        －

      議決権制限株式（その他）                             －           －        －

      完全議決権株式（自己株式等）                             －           －        －

                                                  権利内容に何ら限定
                                                  のない当社における
                               9,922,300             99,223
      完全議決権株式（その他）                   普通株式                         標準となる株式であ
                                                  り、単元株式数は
                                                  100株であります。
                                  920
      単元未満株式                   普通株式                     －        －
                               9,923,220
      発行済株式総数                                         －        －
                                            99,223
      総株主の議決権                             －                   －
        ②【自己株式等】

          該当事項はありません。
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     ２【自己株式の取得等の状況】
      【株式の種類等】　該当事項はありません。
      （１）【株主総会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
      （２）【取締役会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
      （３）【株主総会決議又は取締役会決議に基づかないものの内容】

          　該当事項はありません。
      （４）【取得自己株式の処理状況及び保有状況】

          　該当事項はありません。
     ３【配当政策】

      　当社は、株主への利益還元を経営の重要課題と認識しておりますが、配当政策については企業体質の強化と将来の
      事業展開のための内部留保の充実を図るとともに、業績に応じた配当を継続的に行うことを基本方針としておりま
      す。
      　しかしながら、当社は現在成長過程にあると考えており、内部留保の充実を図るべく、配当を実施しておりません
      が、将来的には、安定的な配当を行うことを検討していく方針であります。
      　なお、当社は、「会社法第459条第１項の規定に基づき、取締役会の決議をもって剰余金の配当等を行うことがで
      きる。」旨定款に定めており、中間配当と期末配当の年２回の剰余金の配当を行うことを基本方針としております。
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     ４【コーポレート・ガバナンスの状況等】
      （１）【コーポレート・ガバナンスの概要】
       ①  コーポレート・ガバナンスに関する基本的な考え方
        　当社グループは、経営環境が変化する中において、永続的な発展と成長、持続的な企業価値の最大化を目指し、
        株主をはじめとする全てのステークホルダーからの信頼を得るため、経営の健全性・効率性・透明性を確保すべ
        く、最適な経営管理体制の構築に努めております。
       ②  企業統治の体制の概要及び当該体制を採用する理由

        　当社における企業統治の体制は               、 当社事業に精通した取締役を中心とする取締役会が経営の基本方針や重要な業
        務の執行を自ら決定し          、 強い法的権限を有する監査役が独立した立場から取締役の業務執行を監査することが業務
        執行の適正性確保に有効であると判断し                  、 監査役会設置会社を採用しております                 。 当社の企業統治の体制の模式図は
        以下のとおりであります           。
    機関毎の構成員は次のとおりであります（◎は議長を示します）。







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       ａ  取締役会
        　当社の取締役会は代表取締役社長                 本城嘉太郎が議長を務め、取締役                安田京人、取締役         森川幸人、取締役         成澤
        理恵、取締役       山下真輝、取締役         山村太巳、取締役         美濃裕司、社外取締役           谷間真、社外取締役          植田修平の９名
        で構成されており、経営の基本方針や重要事項の決定及び取締役の業務執行の監督等を行っております。取締役会
        は、原則として毎月１回定時取締役会を開催するほか、必要に応じて臨時取締役会を開催しております。また、監
        査役３名も出席し、取締役の業務執行の適正性を監査しております。
       ｂ  監査役会

        　当社の監査役会は常勤監査役               谷川健一が議長を務め          、 非常勤監査役       髙橋正樹    、 非常勤監査役       川口洋司の３名(３
        名とも社外監査役)で構成されており                 、 原則として毎月１回監査役会を開催しております                       。 各監査役は     、 監査役会で決
        定された監査方針及び監査計画等に基づき                   、 取締役の職務執行の適正性について監査を行うとともに                          、 監査役会に
        て 、 その報告や監査役相互の情報共有等を図っております                         。
       c 内部監査

        　当社の内部監査は、内部監査担当者２名が、「内部監査規程」に基づき、法令、定款及び社内規程の遵守状況並
        びに職務の執行手続き及び内容の妥当性等について、当社の全部門及び当社の子会社を対象として内部監査を実施
        しており、監査結果は実施した都度、代表取締役社長及び実施部署へ報告を行い、監査役にも監査実施状況を報告
        しております。
       d 指名報酬委員会

        　当社は、公平性、透明性、客観性を強化するため、取締役の指名、報酬及び報酬制度等に関する諮問機関とし
        て、指名報酬委員会を設置しております。当社の指名報酬委員会は、取締役会の決議によって選任された役員（委
        員総数の過半数は社外役員）で構成されております。取締役                            谷間真(社外取締役)を委員長とし、代表取締役社長
        本城嘉太郎、社外取締役            植田修平、常勤監査役           谷川健一、非常勤監査役            髙橋正樹、非常勤監査役            川口洋司の５
        名を委員とし、原則として年１回開催し、必要により随時開催することとしております。
       e リスク・コンプライアンス委員会

        　当社のリスク・コンプライアンス委員会は、コンプライアンスに関する管理体制の強化及び遵守状況の確認、法
        令違反発生時の対応方針の決定、並びに各種リスクの発生事例及び発生原因の情報共有、再発防止策の策定等を
        行っております。代表取締役社長                本城嘉太郎を委員長とし、取締役                安田京人、取締役         森川幸人、取締役         成澤理
        恵、取締役      山下真輝、取締役         山村太巳、取締役         美濃裕司、社外取締役           谷間真、社外取締役          植田修平の９名、
        及び常勤監査役        谷川健一、非常勤監査役            髙橋正樹、非常勤監査役            川口洋司の３名で構成され、原則として年４
        回の定期的な開催に加え、重大なリスクが発生した場合にも開催することとしております。
       ③  企業統治に関するその他の事項

       ａ  内部統制システムの整備の状況
        　当社は、業務の適正性を確保するための体制として、取締役会にて、「業務の適正を確保するための体制(内部
        統制システム)に関する基本方針」を定める決議を行っており、現在その基本方針に基づき内部統制システムの運
        用を行っております。その概要は以下のとおりであります。
       1．取締役の職務の執行が法令及び定款に適合することを確保するための体制

        　取締役は、「取締役会規程」「職務権限規程」等に則り、業務を遂行し日々の活動を行う。また、取締役および
        監査役で構成される「リスク・コンプライアンス委員会」を開催し、コンプライアンスの徹底及びリスク管理等を
        含めた内部統制システムの強化についての体制整備を行う。各部門の業務執行及びコンプライアンスの状況等につ
        いて内部監査を実施し、その結果を代表取締役社長に報告するとともに改善を促すことにより、コンプライアンス
        体制の適正を確保する。
        　また、役員及び従業員等からの組織的または個人的な法令違反行為・財務報告の信頼性に重大な影響を与える行
        為、企業倫理違反行為等に関する通報の適正な処理の仕組みを定めることにより、違法行為等の早期発見と是正を
        図り、コンプライアンス経営の強化に資することを目的として、「内部通報規程」を設ける。当規程に則り、法令
        上疑義のある行為等について、役員及び社員等が、直接情報提供を行う手段として電話回線及びインターネットに
        よるホットライン（内部・外部）を設置・運営する。会社は、通報内容を秘守し、通報者に対して不利益な扱いを
        行わない。
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       2．取締役の職務の執行に係る情報の保存及び管理に関する体制
        　社内で定められた「文書管理規程」「情報セキュリティ規程」に基づき、文書または電磁的媒体（以下「文書
        等」という。）の保存及び管理を行う。取締役の職務執行に係る情報として、「株主総会議事録」「取締役会議事
        録」について文書等に記録し、保存する。監査役は、常時これらの文書等を閲覧できるものとする。
       3．損失の危険の管理に関する規程その他の体制

        　リスク管理全体を統括する組織として「リスク・コンプライアンス委員会」を設置する。また、会社で定めた
        「リスク管理規程」に則り、各部門の所管業務に付随するリスク管理については、当該部門が担当し、個別にガイ
        ドライン、マニュアルの整備、研修の実施等を行う。
        　自然災害など重大事態発生時に社員の安全確保と事業の継続又は早期復旧を行うため、事業継続管理（BCM）と
        して大災害対応計画及び事業継続計画を策定するとともに、これを定期的に見直し実効的なBCMの維持管理を図
        る。
       4．取締役の職務の執行が効率的に行われることを確保するための体制

        　「取締役会規程」を定め、取締役は、定例の取締役会を毎月１回開催し、重要事項の決定並びに取締役の業務執
        行状況の監督等を行う。最重要事項については取締役会の決議、重要事項については「稟議規程」に則り決定し、
        その業務執行については、取締役会で決定した担当取締役が、その権限と責任の下で                                       遂行する。
        　業務の運営については、将来の事業環境を踏まえ、中長期経営計画及び各年度予算を立案し、全社的な目標を設
        定する。各部門においては、その目標達成に向け具体策を立案・実行する。また、「組織規程」「職務権限規程」
        「業務分掌規程」により、当社の機構及び職位並びに指揮命令の系列を定め、業務の適切な運営と効率化を図る。
       5．  使用人の職務の執行が法令及び定款に適合することを確保するための体制

        　「就業規則」を遵守し日々の業務を遂行する。
        　業務における適法・適正な手続き・手順については、社内規程類を整備し、運用する。
        　適法・適正な業務運営が行われていることを確認するため、業務執行部門とは独立した内部監査人により、監査
        を実施する。
       6．会社並びに関係会社から成る企業集団における業務の適正を確保するための体制

        　関係会社に関しては「関係会社管理規程」に従い、法令遵守体制、リスク管理体制を構築する。
        　なお、関係会社における経営上の重要事項の決定を当社の事前承認事項とすること等により、関係会社における
        業務の適正を確保する。業務における適法・適正な手続き・手順については、関係会社に関する規程類を整備し、
        運用する。
        　適法・適正な業務運営が行われていることを確認するため、当社の内部監査人が監査を実施する。
       7．監査役がその職務を補助すべき使用人を置くことを求めた場合における当該使用人に関する事項

        　監査役からその職務を補助すべき使用人を置くことを求められた場合には、その必要に応じた使用人を監査役の
        補助者に任命する。
       8．  前号の使用人の取締役からの独立性に関する事項及び前号の使用人に対する指示の実効性の確保に関する事項

        　当該使用人は、監査役の職務を補助するに際しては、監査役の指揮命令に従うものとし、その命令に関して、取
        締役等から指揮命令を受けないものとする。
       9．取締役及び使用人が監査役に報告するための体制、その他の監査役への報告に関する体制

        　取締役は、会社に著しい損害を及ぼすおそれのある事実があることを発見したときは、法令に従い、直ちに監査
        役に報告する。
        　また、監査役は、取締役会の他、重要な意思決定の過程及び業務の執行状況を把握するため、社内の重要な会議
        に出席できるとともに、主要な稟議書その他業務執行に関する重要な文書を閲覧し、必要に応じて取締役または社
        員にその説明を求めることとする。
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       10．前号の報告をしたものが当該報告を理由として不利益な取り扱いを受けないことを確保するための体制
        　当社及び関係会社は、「内部通報規程」に則り、報告をしたことを理由に不利益な取り扱いを受けない対応をす
        る。
       11．その他監査役の監査が実効的に行われることを確保するための体制

        　監査役は、代表取締役社長と定期的に会合を持ち、会社が対処すべき課題等についての意見を交換する。また、
        監査役会は、当社の内部監査人および監査法人と連携をとり、情報の交換を行う。
       12．反社会的勢力排除に向けた基本的な考え方及びその整備状況

        　当社グループでは、市民社会の秩序や安全に脅威を与える反社会的勢力とは、毅然として対応し、一切関係を持
        たない旨、「反社会的勢力対応規程」に定め、これを徹底する。
        　取引先に関しては、新規取引の開始時に、相手先企業の経営内容や経営者等について事前調査を行い、反社会的
        勢力との関係がない旨を確認する。
        　また、反社会的勢力に関する情報収集及び反社会的勢力による不当要求等への適切な対応についての啓発を図
        る。
        　上記にも関わらず事案が発生した時には、関係行政機関や外部の専門家と厳密に連絡をとり、速やかに対応する
        ことを基本とする。
       ｂ  取締役の定数

        　当社の取締役は10名以内とする旨を定款で定めております。
       ｃ  取締役の選任の決議要件

        　当社は、取締役の選任決議は、株主総会において、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上
        を有する株主が出席し、その議決権の過半数をもって行う旨及び取締役の選任決議は、累積投票によらない旨を定
        款で定めております。
       ｄ  株主総会の特別決議要件

        　当社は、株主総会の円滑な運営を行うことを目的として、会社法第309条第２項に定める特別決議について、議
        決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の３分の２以上を
        もって行う旨定款に定めております。
       ｅ  剰余金の配当等の決定機関

        　当社は    、 剰余金の配当等       、 会社法第459条第１項各号に定める事項については                       、 法令に別段の定めのある場合を除
        き 、 取締役会の決議により定めることができる旨を定款に定めております                                。 これは   、 剰余金の配当等株主への機動的
        な利益還元を行うことを目的とするものであります                        。
       ｆ  自己株式の取得

        　当社は、機動的に自己株式の取得を行うことを目的として、会社法第165条第２項の規定に基づき、取締役会の
        決議によって市場取引等により自己の株式を取得することができる旨を定款で定めております。
       ｇ  取締役及び監査役の責任免除

        　当社は、職務の遂行にあたり期待される役割を十分に発揮できるようにするため、会社法第426条第１項の規定
        により、任務を怠ったことによる取締役(取締役であった者を含む。)及び監査役(監査役であった者を含む。)の損
        害賠償責任を、法令の限度において、取締役会の決議によって免除することができる旨定款に定めております。
       ｈ  責任限定契約の内容

        　当社は、会社法第427条第１項に基づき、業務執行取締役等でない取締役及び監査役との間において、会社法第
        423条第１項の損害賠償責任を限定する契約を締結しております。当該契約に基づく損害賠償責任限度額は、法令
        が定める額としております。なお、当該責任限定が認められるのは、当該業務執行取締役等でない取締役及び監査
        役が責任の原因となった職務の遂行について善意でかつ重大な過失がないときに限られます。
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      （２）【役員の状況】
        ①　役員一覧

          男性  11 名　女性    1 名　（役員のうち女性の比率             8.3  ％）
                                                      所有株式数
       役職名         氏名       生年月日                略歴             任期
                                                       （株）
                            1997年４月　株式会社エヌ・エィチ・エス入社
                            1999年２月　株式会社トーセ入社
                            2005年７月　株式会社DropWave設立　代表取締役就任
                            2010年６月　株式会社Marble&Co.（現：株式会社ロータ
                                 ス）設立　代表取締役就任（現任）
                            2013年１月　株式会社モノビット（現：当社）　代表取
                                 締役就任（現任）
                            2015年７月　株式会社キャトルステラ設立　代表取締役
                                                  （注）
                                                       3,535,600
                                 就任
     代表取締役社長         本城　嘉太郎       1978年１月30日      生
                                                    ３   （注）５
                            2017年６月　株式会社AVOCADO設立　代表取締役就任
                            2017年８月　モリカトロン株式会社設立　代表取締役就
                                 任（現任）
                            2018年１月　株式会社アールワン設立　代表取締役就任
                                 （現任）
                            2018年７月　モノビットエンジン株式会社設立　取締役
                                 就任（現任）
                            2021年２月　AIQVE        ONE株式会社　取締役就任
                            2002年４月　株式会社コスモ入社
                            2006年８月　株式会社エイティング入社
                            2012年１月　株式会社DropWave入社
                            2012年11月　株式会社Marble&Co.（現：株式会社ロータ
                                 ス）入社
                                                  （注）
     取締役         安田　京人       1980年３月12日      生
                                                          －
                            2013年１月　株式会社モノビット（現：当社）入社                        ３
                            2018年７月　モノビットエンジン株式会社入社　代表取
                                 締役就任（現任）
                            2020年７月　当社　取締役就任(現任）
                            2022年３月　AIQVE        ONE株式会社　取締役就任（現任）
                            1990年４月　有限会社ウルトラ設立　取締役就任
                            1995年４月　株式会社ムームー設立　代表取締役就任
                            2011年７月　筑波大学非常勤講師　任用
                            2017年８月　モリカトロン株式会社設立　代表取締役就
                                 任（現任）
                                                  （注）
     取締役         森川　幸人       1959年４月10日      生                             390,000
                                                    ３
                            2018年10月　モノビット・モリカトロンホールディング
                                 ス株式会社（現：当社）入社　取締役就任
                                 （現任）
                            2022年４月　東京国際工科専門職大学　非常勤講師　任
                                 用（現任）
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                                                      所有株式数
       役職名         氏名       生年月日                略歴             任期
                                                       （株）
                            1998年４月　株式会社エニックス（現：株式会社スク
                                 ウェア・エニックス）入社
                            2013年９月　株式会社NubeeTokyo入社
                            2016年３月　ちゅらっぷす株式会社　取締役就任
                            2016年６月　株式会社ArAtA　取締役就任（現任）
                            2016年11月　AppBeach株式会社　取締役就任(2018年７月
                                 にちゅらっぷす株式会社に吸収合併)
                            2017年３月　株式会社モバイルファクトリー　社外取締
                                 役就任（現任）
                                                  （注）
     取締役         成澤　理恵       1976年３月４日      生                             390,000
                            2017年８月　モリカトロン株式会社設立　取締役                   就任     ３
                                 （現任）
                            2017年11月　ルートフォー株式会社　取締役就任
                            2018年５月　Amusement         Asset   Associates株式会社　取
                                 締役就任（現任）
                            2018年10月　モノビット・モリカトロンホールディング
                                 ス株式会社（現：当社）　取締役就任（現
                                 任）
                            2018年12月　RingZero株式会社　取締役就任（現任）
                            2000年10月　フリーメージ株式会社設立　代表取締役就
                                 任
                            2006年９月　SBIイー・トレード証券株式会社（現：株式
                                 会社SBI証券）入社
                            2008年５月　株式会社オプト入社
                            2010年３月　イーファクター株式会社（現：株式会社メ
     取締役
                                                  （注）
                                 タップス）入社
     XR CLOUD事業本
              山下　真輝       1981年１月27日      生                               －
                                                    ３
     部長
                            2012年１月　ビヨンド株式会社入社
                            2013年４月　ライヴエイド株式会社設立　代表取締役就
                                 任
                            2020年10月　当社入社　執行役員就任
                            2021年１月　当社　XR         CLOUD事業本部長就任（現任）
                            2021年４月　当社　取締役就任(現任）
                            2000年５月　名電通株式会社入社
                            2004年４月　有限会社まかないや入社
                            2010年９月　株式会社Marble&Co.（現：株式会社ロータ
                                 ス）入社
     取締役
                                                  （注）
                            2013年１月　株式会社モノビット（現：当社）入社
     第一メタバース         山村　太巳       1981年７月２日      生                               －
                                                    ３
     開発部長
                            2013年１月　当社　第一メタバース開発部長就任（現
                                 任）
                            2017年10月　株式会社AVOCADO　取締役就任
                            2021年４月　当社　取締役就任（現任）
                            2011年９月　株式会社アベルネット（現：株式会社綿半
                                 ドットコム）入社
                            2014年４月　合同会社クリエイティブリレーションズ　
     取締役
                                 代表社員就任
                                                  （注）
     コーポレート部         美濃　裕司       1987年12月12日      生                             16,260
                                                    ３
                            2017年２月　株式会社SKIYAKI入社
     長
                            2021年４月　当社入社
                            2021年７月　当社　コーポレート部長就任（現任）
                            2022年３月　当社　取締役就任（現任）
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                                           ｍｏｎｏＡＩ　ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ株式会社(E38157)
                                                           有価証券報告書
                                                      所有株式数
       役職名         氏名       生年月日                略歴             任期
                                                       （株）
                            1997年１月　公認会計士谷間真事務所開業
                            1999年５月　株式会社ディー・ブレイン関西　代表取締
                                 役就任
                            2002年７月　株式会社ネクストジャパン（現：Jトラスト
                                 株式会社）　非常勤取締役就任
                            2002年７月　株式会社ザッパラス　社外監査役就任
                            2002年８月　株式会社プロ・クエスト　代表取締役就任
                            2004年10月　株式会社バルニバービ　社外取締役就任
                            2004年11月　株式会社関門海　社外取締役就任
                            2005年７月　株式会社ザッパラス　社外取締役就任
                            2007年４月　株式会社関門海　代表取締役就任
                            2009年４月　株式会社だいもん　代表取締役就任
                            2010年５月　株式会社富士水産　代表取締役就任
                            2011年９月　株式会社関門福楽館　代表取締役就任
                            2012年２月　株式会社T-REVIVEコンサルティング　代表
                                 取締役就任（現任）
                            2013年３月　株式会社セントリス・コーポレートアドバ
                                 イザリー　代表取締役就任（現任）
                            2013年11月　株式会社FTコンサルティングジャパン
                                 （現：株式会社Deus        International）　代
                                 表取締役就任
                            2014年５月　株式会社アクリート　社外取締役就任
                            2014年７月　株式会社ザッパラス　監査役就任
                                                  （注）
     取締役          谷間　真      1971年10月６日      生                             177,500
                            2015年12月　株式会社キャリア　社外取締役就任（現
                                                    ３
                                 任）
                            2015年12月　株式会社日本医療機器開発機構　社外監査
                                 役就任（現任）
                            2017年３月　株式会社FREEMIND　社外取締役就任（現
                                 任）
                            2017年７月　株式会社ザッパラス　社外取締役                  監査等委
                                 員就任（現任）
                            2017年12月　株式会社レアル　社外取締役就任
                            2018年１月　シンフォニーマーケティング株式会社　社
                                 外取締役就任（現任）
                            2018年６月　株式会社ココカラファイン（現：株式会社
                                 ココカラファイングループ）　社外取締役
                                 就任
                            2018年８月　メディカルフィットネスラボラトリー株式
                                 会社（現：CAPS株式会社）　社外取締役就
                                 任（現任）
                            2019年12月　株式会社ミライロ　社外取締役就任（現
                                 任）
                            2020年７月　当社　社外取締役就任（現任）
                            2021年10月　株式会社マツキヨココカラ＆カンパニー　
                                 社外取締役就任（現任）
                            2022年１月　株式会社MOGU　社外取締役就任（現任）
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                                                      所有株式数
       役職名         氏名       生年月日                略歴             任期
                                                       （株）
                            1996年４月　イマジニア株式会社入社
                            2000年９月　株式会社コミュニケーションオンライン
                                 （現：株式会社アエリア）入社
                            2001年５月　株式会社ゲームポット設立　代表取締役就
                                 任
                            2007年６月　一般社団法人日本オンラインゲーム協会
                                                  （注）
                                 （JOGA）　代表理事（現：共同代表理事）
     取締役         植田　修平       1971年４月18日      生                               －
                                                    ３
                                 就任（現任）
                            2014年５月　株式会社アフリカTV　代表取締役就任
                            2017年４月　株式会社H2インタラクティブ　共同代表取
                                 締役就任（現任）
                            2021年５月　株式会社NASSO　代表取締役就任（現任）
                            2022年８月　当社　社外取締役就任（現任）
                            1981年４月　サッポロビール株式会社入社
                            2015年３月　サッポロビール株式会社　執行役員就任
                            2016年３月　サッポログループ物流株式会社　常勤監査
                                 役就任
                            2016年３月　サッポロ流通システム株式会社　監査役就
                                                  （注）
     常勤監査役         谷川　健一       1957年７月３日      生      任                         －
                                                    ４
                            2016年３月　サッポログループマネジメント株式会社　
                                 監査役就任
                            2019年８月　株式会社DECEM　内部監査室就任
                            2019年８月　株式会社フリップデスク　常勤監査役就任
                            2020年３月　当社　常勤監査役就任（現任）
                            2001年10月　第一東京弁護士会登録　西村総合法律事務
                                 所(現：西村あさひ法律事務所)入所
                            2004年７月　日本銀行決済局出向
                            2007年１月　いぶき総合法律事務所設立（2011年３月隼
                                 町法律事務所に改称。同事務所代表パート
                                 ナー弁護士就任（現任））
                            2013年２月　株式会社モノビット（現：当社）　顧問弁
                                 護士就任
                            2016年９月　コネクト・リアルエステート株式会社
                                                  （注）
     監査役         髙橋　正樹       1973年９月17日      生      （現：カエコーポレーション株式会社）　
                                                           －
                                                    ４
                                 代表取締役就任
                            2017年９月　一般社団法人クレイドル　監事就任
                            2018年４月　一般社団法人家族支援専門職協会　代表理
                                 事就任（現任）
                            2019年10月　日本スキー場開発株式会社　監査役就任
                                 （現任）
                            2019年12月　当社　監査役就任（現任）
                            2022年４月　株式会社カーボンフライ　取締役就任（現
                                 任）
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                                                           有価証券報告書
                                                      所有株式数
       役職名         氏名       生年月日                略歴             任期
                                                       （株）
                            1977年４月　社団法人商事法務研究会入社
                            1979年11月　株式会社朝日アド入社
                            1985年10月　株式会社日本ソフトバンク（現：ソフトバ
                                 ンクグループ株式会社）入社
                            2002年９月　株式会社コラボ　代表取締役就任（現任）
                            2005年４月　「デジタルコンテンツ白書」（経済産業省
                                 監修）　編集委員就任（現任）
                            2007年６月　一般社団法人日本オンラインゲーム協会　
                                 事務局長就任（現任）
                                                  （注）
     監査役         川口　洋司       1954年５月26日      生 2007年６月　アプシィ株式会社　社外監査役就任（現                              －
                                                    ４
                                 任）
                            2010年９月　デジタルハリウッド大学　客員教授登用
                            2011年４月　沖縄文化等コンテンツ産業創出支援事業　
                                 アドバイザー就任
                            2013年８月　株式会社ケイブ　取締役就任
                            2019年９月　城西国際大学　非常勤講師任用（現任）
                            2021年１月　当社　監査役就任（現任）
                            2022年６月　アプシィレコード株式会社　社外監査役就
                                 任（現任）
                             計                           4,509,360
    　（注）1．取締役谷間真、取締役植田修平は、社外取締役であります。
         2．監査役谷川健一、髙橋正樹、川口洋司は、社外監査役であります。
         3．2023年３月30日の定時株主総会終結の時から2023年12月期に係る定時株主総会終結の時までであります。
         4．2022年８月30日の臨時株主総会終結の時から2025年12月期に係る定時株主総会終結の時までであります。
         5．代表取締役社長本城嘉太郎の所有株式数には、同氏の資産管理会社である株式会社ロータスが所有する株式
          数（1,250,000株）を含めた実質所有株式数を記載しております。
         6．当社では、執行役員制度を導入しております。
          執行役員は１名で、以下のとおりであります。
           中嶋謙互　最高技術責任者
        ②　社外役員の状況

         　当社の社外取締役は２名            、 社外監査役は３名であります             。 社外取締役及び社外監査役について                、 独自の独立性判
         断基準を定めておりませんが             、 株式会社東京証券取引所が定める独立役員の独立性の判断基準を参考にしており
         ます  。 経歴や当社との関係を踏まえて              、 会社法に定める社外役員の要件に該当し                  、 独立性を有していると判断した
         人物を独立役員として選任しております                  。
         　社外取締役谷間真氏は、公認会計士として培われた財務及び会計に関する知見を有しており、その専門分野の
         知識及び経験を生かして独立した立場から、監視、助言していただけるものと判断しております。なお、谷間氏
         は、当社新株予約権を保有しておりますが、独立性を阻害するものではないと考えております。
         　社外取締役植田修平氏は、企業経営や、オンラインゲーム業界、海外事業に関する知見を有しており、その専
         門分野の知識及び経験を生かして独立した立場から、監視、助言していただけるものと判断しております。当社
         との間に人的、資本的、その他取引関係は過去から現在においてありません。
         　社外監査役谷川健一氏は、サッポログループマネジメント株式会社にて監査役を歴任するなど監査分野におけ
         る専門家であります。当社との間に人的、資本的、その他取引関係は過去から現在においてありません。
         　社外監査役髙橋正樹氏は、弁護士、かつ、経営者としての広い知見を有する人材です。また、隼町法律事務所
         代表パートナーであり、当社との間に業務委託契約を締結しておりますが、2022年12月期において120千円と当
         社の規模に比較して極めて僅少であり、独立性を阻害するものではないと考えております。
         　社外監査役川口洋司氏は、一般社団法人日本オンラインゲーム協会の事務局長を務めるなど業界に精通してい
         る人材です。当社との間に人的、資本的、その他取引関係は過去から現在においてありません。
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        ③　社外取締役又は社外監査役による監督又は監査と内部監査、監査役監査及び会計監査との相互連携並びに内部
         統制部門との関係
         　社外取締役は、取締役会において、監査役監査、内部監査、内部統制の整備・運用状況及び会計監査の結果等
         について報告を受け、また            、 適宜行われる取締役等との意見交換等を通じて当社の現状と課題を把握し                                  、 必要に応
         じて取締役会の意思決定の適正性を確保するための助言・提言をしております                                    。 社外監査役は会計監査人と相互
         の監査計画の事前確認          、 計画書の受領並びに定期的な監査状況の報告を受けるなど                           、 連携して監査の質的向上に取
         り組んでおり      、 内部監査担当とも定期的に情報交換を行い                   、 監査役監査と内部監査の計画・実施状況について綿密
         な連携を図っております           。 また  、 取締役会    、 監査役会及び会計監査人による監査報告会等においても適宜報告及び
         意見交換がされております            。
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      （３）【監査の状況】
        ①　監査役監査の状況
          当社の監査役会は、本書提出日現在、常勤監査役１名と非常勤監査役２名で構成されております。常勤監査
         役谷川健一は、複数の企業における監査役を歴任し、監査分野に関する専門的な知見を有しております。監査
         役会は、原則月１回の定時監査役会のほか、必要に応じて臨時監査役会を開催し、監査計画の策定、監査実施
         状況等、監査役相互の情報共有を図っております。
          なお、監査役は、取締役会及びその他重要な会議に出席するほか、監査計画に基づき重要書類の閲覧、役職
         員への質問等の監査手続を通して、経営に対する適正な監視を行っております。また、内部監査担当者及び会
         計監査人と緊密な連携をとり、監査の実効性と効率性の向上に努めております。
          当事業年度において、当社は監査役会を月１回程開催しており、個々の監査役の出席状況については次のと
         おりです。
          氏名                 開催回数                 出席回数
          谷川　健一                 15                 15
          髙橋　正樹                 15                 15
          川口　洋司                 15                 15
           監査役会における主な検討事項は、監査計画の策定、監査の方針、監査報告書の作成、内部統制体制の整

          備・運用状況、会計監査人の監査の方法及び結果の相当性、企業情報開示体制の監査、事業報告及び計算書類
          等の監査、その他の監査役の職務の執行に関する事項であります。
           常勤監査役の活動として、年度当初に策定した監査方針・監査計画に従い、取締役会・重要会議への出席、
          代表取締役社長との意見交換、重要拠点の往査、各部署の内部監査の同席、内部監査担当者・会計監査人との
          三様監査ミーティング、重要書類の閲覧等を通じ、取締役の業務執行状況、財産管理状況等について監査を実
          施し、その手続き内容と結果を監査調書にまとめています。期末においては特に実地棚卸に立会う他、計算書
          類及びその附属明細書については、会計監査人から監査手続とその結果をヒアリングし、その妥当性を検討し
          ています。
           また、株主総会招集通知、事業報告書に関しては、その内容を個別に検討し、検討結果及び期中監査での監
          査結果を取りまとめ、監査役会にて意見交換を行いながら意見形成した上で、監査報告書を作成し、代表取締
          役社長に提出しています。
        ②　内部監査の状況

          当社は内部監査室を独立した組織として設置しておらず、代表取締役社長により直接任命された内部監査担
         当者(２名)を選任しております。
          当社では内部統制の有効性及び実際業務の執行状況については、内部監査担当者(２名)による監査・調査を
         定期的に実施しております。内部監査担当者はそれぞれコーポレート部、社長室を兼任しているため、兼任部
         署の内部監査は別の内部監査担当者が行うことにより、自己監査とならないようにしております。
          内部監査担当者は、事業年度ごとに内部監査計画を策定し、代表取締役社長の承認を得たうえで内部監査を
         実施し、監査結果を代表取締役社長と被監査部門に報告しております。被監査部門に対しては、改善事項を指
         摘するとともに、改善の進捗状況を報告させることにより実効性の高い監査を実施しております。
          また、監査役会、会計監査担当者による監査及び内部監査が有機的に連携するよう、内部監査結果について
         は、監査の都度、内部監査担当者が適宜、監査役会に報告し、意見交換を行うこととしております。加えて、
         定期的に内部監査担当者と監査役との間でミーティングを行い、意見・情報交換を行うこととしております。
         内部監査担当者と会計監査人との連携につきましては、期中に報告を受ける他適宜、意見交換を行うこととし
         ております。
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        ③　会計監査の状況
        a.  監査法人の名称
        　かがやき監査法人
        b.  継続監査期間

        　３年間
        c.  業務を執行した公認会計士
        　深井　大督、森本　琢磨
        d.  監査業務に係る補助者の構成

        　当社の会計監査業務に係る補助者は、公認会計士６名であります。
        e.  監査法人の選定方針と理由

        　当社は監査を通じて当社財務情報の信頼性が更に向上することに必要とされる専門性、独立性及び監査品質管理
        を有しているかにより、監査法人の選定を行っております。かがやき監査法人は当社の監査法人の選定方針に合致
        すると判断したため、選定しております。
        　監査役会は、会社法第340条に定める会計監査人の解任のほか、会計監査人の職務の遂行に支障がある場合な
        ど、会計監査人の解任又は不再任が妥当と判断した場合は、株主総会に提出する会計監査人の解任又は不再任に関
        する議案の内容を決定致します。
        f.  監査役及び監査役会による監査法人の評価

        　当社の監査役及び監査役会は、監査法人に対して評価を行っております。監査法人が独立の立場を保持し、か
        つ、適正な監査を実施しているかを監視及び検証するとともに、監査法人からその職務の執行状況について報告を
        受け、必要に応じて説明を求めております。その結果、監査法人の体制及び監査手続等は相当であると評価してお
        ります。
        ④　監査報酬の内容等

        a.  監査公認会計士等に対する報酬
                    前連結会計年度                    当連結会計年度

                    監査証明業務に基          非監査業務に基づ          監査証明業務に基          非監査業務に基づ
          区分
                    づく報酬          く報酬          づく報酬          く報酬
                    （千円）          （千円）          （千円）          （千円）
                           8,000                   16,000          1,500
          提出会社                             -
          連結子会社                   -          -          -          -
                           8,000                   16,000          1,500
          計                             -
          　当事業年度における当社の非監査業務の内容は、新規上場に係るコンフォートレター作成業務であります。
        b.  監査公認会計士等と同一のネットワークに属する組織に対する報酬（a.を除く）

        　該当事項はありません。
        c.  その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容

        　該当事項はありません。
        d.  監査報酬の決定方針

        　当社の監査公認会計士等に対する監査報酬の決定方針としましては、監査に要する日数、人数等を勘案し、監査
        法人と協議の上決定することとしております。
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        e.  監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
        　監査役会は、取締役、社内関係部署及び会計監査人から必要な資料の入手や聴取を行うとともに、会計監査人か
        ら監査計画や職務執行状況の説明を受け、当事業年度の監査時間及び報酬見積りの妥当性を検討した結果、会計監
        査人の報酬等について、会社法第399条第１項の同意を行っております。
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      （４）【役員の報酬等】
      ①　役員の報酬等の額又はその算定方法の決定に関する方針に係る事項
        　当社は、取締役の報酬等に関する手続きの客観性および透明性を確保することにより、コーポレート・ガバナン
        ス体制のより一層の充実を図るため、取締役会が任意に設置する委員会として、指名報酬委員会を設置しておりま
        す。同委員会は、その過半数が社外役員で構成されております。同委員会において、取締役の報酬等の額又はその
        算定方法の決定に関する方針を以下の通り定めております。
        ａ．基本方針
         　取締役の報酬の決定に当たっては、その透明性及び客観性を確保することを目的として、社外役員を主要な構
         成員とする指名報酬委員会における公正、透明かつ厳格な答申を経た上で、決定することとする。
        ｂ．業務執行を担当する取締役の報酬
         ⅰ．短期及び中長期にわたる企業価値の向上を図るために、業績向上への意欲を高めるものであること
         ⅱ．社内外からの優秀な人材の確保が可能な水準設定であること
         ⅲ．在任期間中に持てる経営能力を最大限発揮しうるよう、期間業績に対応した処遇であること
        ｃ．業務執行を担当しない取締役の報酬
         ⅰ．経営一般の監督機能等を適切に発揮できるよう、経営側の意向に左右されない、独立性を担保できる報酬構
           成であること
         ⅱ．社内外から優秀な人材の確保が可能な水準設定であること
        ｄ．報酬の決定プロセス
         　当社は取締役の報酬の決定プロセスの透明性・客観性を担保するため、役員報酬に関する取締役会の諮問機関
         として、任意の指名報酬委員会を設置しております。指名報酬委員会は、社外取締役　谷間真を委員長とし、代
         表取締役社長　本城嘉太郎、社外取締役　植田修平、社外監査役　谷川健一、社外監査役　髙橋正樹、社外監査
         役　川口洋司で構成されております。
         　取締役会は、指名報酬委員会に対し、取締役の報酬等の体系、水準、個人別報酬等の内容、それらの決定方針
         並びに手続きについて諮問し、その結果を踏まえて、取締役会において取締役の報酬等の方針並びに内容等を決
         定しております。
         　取締役各個人に支給する報酬等の額は、指名報酬委員会を構成する各委員の評価を経て、                                          取締役会が決議し決
         定いたします。
      ②　役員区分ごとの報酬等の総額、報酬等の種類別の総額及び対象となる役員の員数

                                 報酬等の種類別の総額

                                                    対象となる
                   報酬等の総額
                                    （千円）
          役員区分                                          役員の員数
                    （千円）
                                                     （人）
                             固定報酬      業績連動報酬        特別報酬
          取締役
                        76,574      76,574                        7
                                        －       －
       （社外取締役を除く）
          監査役
                          －      －        －       －       －
       （社外監査役を除く）
                        11,695      11,695                        5
          社外役員                              －       －
     （注）１　取締役の報酬等には、使用人兼務取締役の使用人分給与は含まれておりません。
         ２　取締役の報酬限度額は、2020年３月31日開催の第７期定時株主総会決議において年額100,000千円以内と決
           議いただいております（同決議時時点での取締役の員数は10名となっております）。
         ３　監査役の報酬限度額は、2020年３月31日開催の第７期定時株主総会決議において年額50,000千円以内と決議
           いただいております（同決議時時点での監査役の員数は４名となっております）。
         ４　役員ごとの報酬等につきましては、１億円以上を支給している役員はおりませんので記載を省略しておりま
           す。
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      （５）【株式の保有状況】
         ①　投資株式の区分の基準及び考え方
         　　当社は     、 株式価値の変動又は株式に係る配当により利益を受けることを目的とする投資株式を純投資目的で
          ある投資株式とし        、 それ以外を純投資株式目的以外の目的である投資株式に区分しております                                  。
         ②　保有目的が純投資目的以外の目的である投資株式

         　　該当事項はありません。
         ③　保有目的が純投資目的である投資株式

         　　該当事項はありません。
         ④　当事業年度中に投資株式の保有目的を純投資目的から純投資目的以外の目的に変更したもの

         　　該当事項はありません。
         ⑤　当事業年度中に投資株式の保有目的を純投資目的以外の目的から純投資目的に変更したもの

         　　該当事項はありません。
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    第５【経理の状況】
     １．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について
      (1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）
        に基づいて作成しております。
      (2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づ
        いて作成しております。
         また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しており
        ます。
     ２．監査証明について

      　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2022年１月１日から2022年12月31日
      まで）の連結財務諸表及び事業年度（2022年１月１日から2022年12月31日まで）の財務諸表について、かがやき監査
      法人により監査を受けております。
     ３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

      　当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内
      容を適切に把握し、会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、社内規程やマ
      ニュアルの整備を行うとともに、セミナーへの参加や参考図書によって情報収集を行っております。
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     １【連結財務諸表等】
      （１）【連結財務諸表】
        ①【連結貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                                （2021年12月31日）              （2022年12月31日）
     資産の部
       流動資産
                                        787,374             1,417,265
        現金及び預金
                                        95,047              146,800
        売掛金
                                                       50,245
        契約資産                                  －
                                         2,968              1,055
        仕掛品
                                        30,221              15,540
        その他
                                        915,611             1,630,908
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                        48,916              15,305
          建物
                                       △ 22,401             △ 10,328
           減価償却累計額
                                        26,514               4,977
           建物（純額）
          工具、器具及び備品                               38,772              43,855
                                       △ 27,171             △ 31,537
           減価償却累計額
                                        11,601              12,317
           工具、器具及び備品（純額）
          リース資産                               4,200              1,176
                                        △ 2,590              △ 960
           減価償却累計額
                                         1,610               215
           リース資産（純額）
                                        39,726              17,510
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                          430             30,935
          ソフトウエア
                                                        163
                                          －
          ソフトウエア仮勘定
                                          430             31,098
          無形固定資産合計
        投資その他の資産
                                                       25,579
          繰延税金資産                                 －
                                        20,973              25,659
          その他
                                        20,973              51,239
          投資その他の資産合計
                                        61,130              99,849
        固定資産合計
                                        976,741             1,730,757
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                        25,464              26,207
        買掛金
                                        95,502              91,214
        １年内返済予定の長期借入金
                                          907              232
        リース債務
                                        22,974              31,271
        未払金
                                        192,274               74,705
        未払費用
                                         4,952              28,634
        未払法人税等
                                        73,125              31,536
        未払消費税等
                                                       7,355
        契約負債                                  －
                                        40,581               6,430
        預り金
                                                       6,516
        賞与引当金                                  －
                                         3,931               156
        その他
                                        459,713              304,261
        流動負債合計
       固定負債
                                        169,714              151,711
        長期借入金
                                          831
        リース債務                                                －
                                        30,965              14,095
        資産除去債務
                                         5,732
                                                         －
        繰延税金負債
                                        207,244              165,806
        固定負債合計
                                        666,958              470,067
       負債合計
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                                                   （単位：千円）

                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                                （2021年12月31日）              （2022年12月31日）
     純資産の部
       株主資本
                                        74,000              513,320
        資本金
                                       1,375,770              1,815,090
        資本剰余金
                                      △ 1,140,051             △ 1,068,464
        利益剰余金
                                        309,718             1,259,946
        株主資本合計
                                          64              743
       新株予約権
                                        309,783             1,260,689
       純資産合計
                                        976,741             1,730,757
     負債純資産合計
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        ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】
         【連結損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                               （自   2021年１月１日            （自   2022年１月１日
                                至  2021年12月31日）             至  2022年12月31日）
                                       1,291,305              1,451,284
     売上高
                                        826,118              790,701
     売上原価
                                        465,186              660,583
     売上総利益
                                    ※１ ,※２  601,474           ※１ ,※２  589,773
     販売費及び一般管理費
                                                       70,810
     営業利益又は営業損失（△）                                 △ 136,288
     営業外収益
                                           1              5
       受取利息
                                          903             2,106
       受取家賃
                                         1,866
       助成金収入                                                  －
                                         1,571              2,693
       補助金収入
                                          538              722
       受取和解金
                                          739              369
       その他
                                         5,619              5,897
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         3,275              3,569
       支払利息
                                                       16,372
       上場関連費用                                    －
                                        40,095
       持分法による投資損失                                                  －
                                          487              592
       その他
                                        43,858              20,534
       営業外費用合計
                                                       56,173
       経常利益又は経常損失（△）                                △ 174,526
     特別利益
                                                         0
       新株予約権戻入益                                    －
                                                       16,918
                                          －
       資産除去債務戻入益
                                                       16,918
       特別利益合計                                    －
     特別損失
                                       ※３  2,571
       賃貸借契約解約損                                                  －
                                                     ※４  20,865
                                          －
       減損損失
                                         2,571              20,865
       特別損失合計
     税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純損
                                                       52,226
                                       △ 177,098
     失（△）
     法人税、住民税及び事業税                                    5,151              11,951
                                         △ 599            △ 31,312
     法人税等調整額
                                         4,551
     法人税等合計                                                △ 19,360
                                                       71,587
     当期純利益又は当期純損失（△）                                 △ 181,650
     親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に
                                                       71,587
                                       △ 181,650
     帰属する当期純損失（△）
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         【連結包括利益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                               （自   2021年１月１日            （自   2022年１月１日
                                至  2021年12月31日）             至  2022年12月31日）
                                                       71,587
                                       △ 181,650
     当期純利益又は当期純損失（△）
                                                       71,587
     包括利益                                 △ 181,650
     （内訳）
                                                       71,587
       親会社株主に係る包括利益                                △ 181,650
       非支配株主に係る包括利益                                    －              －
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        ③【連結株主資本等変動計算書】
          前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
                                                      （単位：千円）
                             株主資本
                                               新株予約権       純資産合計
                   資本金      資本剰余金       利益剰余金       株主資本合計
     当期首残高               257,500       242,270      △ 958,401      △ 458,630         76    △ 458,553
     当期変動額
      新株の発行
                    474,999       474,999         －     949,999         －     949,999
      減資

                   △ 658,500       658,500         －       －       －       －
      親会社株主に帰属する当期

                      －       －    △ 181,650      △ 181,650         －    △ 181,650
      純損失（△）
      株主資本以外の項目の当期
                                                  △ 11      △ 11
      変動額（純額）
     当期変動額合計              △ 183,500      1,133,499       △ 181,650       768,349        △ 11     768,337
     当期末残高
                     74,000      1,375,770      △ 1,140,051        309,718         64     309,783
          当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

                                                      （単位：千円）
                             株主資本
                                               新株予約権       純資産合計
                   資本金      資本剰余金       利益剰余金       株主資本合計
     当期首残高                74,000      1,375,770      △ 1,140,051        309,718         64     309,783
     当期変動額
      新株の発行              439,320       439,320         －     878,640         －     878,640
      親会社株主に帰属する当期
                      －       －      71,587       71,587         －     71,587
      純利益
      株主資本以外の項目の当期
                                                   678       678
      変動額（純額）
     当期変動額合計               439,320       439,320        71,587       950,227         678     950,905
     当期末残高               513,320      1,815,090      △ 1,068,464       1,259,946          743     1,260,689
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        ④【連結キャッシュ・フロー計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                               （自   2021年１月１日            （自   2022年１月１日
                                至  2021年12月31日）             至  2022年12月31日）
     営業活動によるキャッシュ・フロー
       税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純
                                                       52,226
                                       △ 177,098
       損失（△）
                                                       20,865
       減損損失                                    －
       資産除去債務戻入益（△は益）                                    －           △ 16,918
                                        12,960              16,568
       減価償却費
                                        40,095
       持分法による投資損益（△は益）                                                  －
       受取利息及び受取配当金                                   △ 2             △ 5
                                         3,275              3,569
       支払利息
                                                       16,372
       上場関連費用                                    －
                                                       6,516
       賞与引当金の増減額（△は減少）                                    －
                                         2,571
       賃貸借契約解約損                                                  －
                                        39,574
       売上債権の増減額（△は増加）                                              △ 101,999
                                         7,891              1,913
       棚卸資産の増減額（△は増加）
                                        11,936                742
       仕入債務の増減額（△は減少）
                                                       8,297
       未払金の増減額（△は減少）                                 △ 16,048
       未払費用の増減額（△は減少）                                 △ 51,434             △ 119,436
                                         4,914
       預り金の増減額（△は減少）                                               △ 34,150
                                        14,018
       未払消費税等の増減額（△は減少）                                               △ 41,589
                                         5,472              32,993
       その他
       小計                                △ 101,874             △ 154,036
       利息及び配当金の受取額                                    2              6
       利息の支払額                                 △ 3,284             △ 3,572
                                         1,206              2,968
       法人税等の還付額
       法人税等の支払額                                 △ 10,316              △ 4,953
                                         △ 324               －
       その他
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                △ 114,590             △ 159,587
     投資活動によるキャッシュ・フロー
       定期預金の預入による支出                                 △ 31,000             △ 30,000
                                        30,000
       定期預金の払戻による収入                                                  －
       有形固定資産の取得による支出                                 △ 7,731             △ 10,253
                                          281
       有形固定資産の売却による収入                                                  －
       無形固定資産の取得による支出                                    －           △ 34,537
       敷金及び保証金の差入による支出                                 △ 4,700             △ 6,872
                                          692             1,039
       敷金及び保証金の回収による収入
                                                         10
                                          －
       出資金の回収による収入
       投資活動によるキャッシュ・フロー                                 △ 12,458             △ 80,614
     財務活動によるキャッシュ・フロー
                                        949,999              878,640
       株式の発行による収入
                                                      266,000
       長期借入れによる収入                                    －
       長期借入金の返済による支出                                △ 105,815             △ 288,291
       リース債務の返済による支出                                  △ 907             △ 560
                                                        678
       新株予約権の発行による収入                                    －
                                          －           △ 16,372
       上場関連費用の支出
                                        843,277              840,094
       財務活動によるキャッシュ・フロー
                                        716,228              599,891
     現金及び現金同等物の増減額（△は減少）
                                        90,852              787,374
     現金及び現金同等物の期首残高
     連結除外に伴う現金及び現金同等物の減少額                                  △ 19,706                －
                                       ※ 787,374            ※ 1,387,265
     現金及び現金同等物の期末残高
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        【注記事項】
         （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）
          １．連結の範囲に関する事項
          　すべての子会社を連結しております。
          　連結子会社の数　         2 社
          　連結子会社の名称
          　　モリカトロン株式会社
          　　モノビットエンジン株式会社
          ２．持分法の適用に関する事項

          　すべての関連会社に持分法を適用しております。
          　持分法適用の関連会社数　             1 社
          　　持分法適用関連会社の名称
          　　　AIQVE      ONE株式会社
          ３．連結子会社の事業年度等に関する事項

          　すべての連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。
          ４．会計方針に関する事項

          　(1）重要な資産の評価基準及び評価方法
           　仕掛品
           　　個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定）を採用
            しております。
          　(2）重要な減価償却資産の減価償却の方法

           　イ　有形固定資産（リース資産を除く）
             　定率法を採用しております             。 ただし   、 1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並び
             に2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については                                、 定額法を採用しております            。
             　なお、主な耐用年数は次の通りであります。
             　　建物　　　　　　　　　６～15年
             　　工具、器具及び備品　　４～10年
           　ロ　無形固定資産（リース資産を除く）

             　自社利用のソフトウエア
             　　社内における利用可能期間（３～５年）に基づく定額法を採用しております。
           　ハ　リース資産

             　所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産
             　　リース期間を耐用年数とし、残存価格を零とする定額法を採用しております。
          　(3）重要な引当金の計上基準

           　貸倒引当金
            　債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権につ
            いては個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
           　賞与引当金

            　従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額のうち当期に帰属する額を計上しております。
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          　(4）収益及び費用の計上基準
            　当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及
            び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下の通りであります。いずれの
            事業についても取引の対価は履行義務を充足してから主として１年以内に受領しているため、重要な金融
            要素は含んでおりません。また、対価の金額が変動しうる重要な変動対価はありません。
            １．メタバースサービス

             メタバースサービスに係る収益は、主に受注開発であり、顧客との開発契約に基づいて製品を開発及び
            引き渡す履行義務を負っています。これについては、当該義務を遂行することにより、別に転用できない
            資産が生じ、完了した部分については対価を享受する権利を有しているため一定の期間にわたり充足して
            いると判断し、履行義務の充足の進捗度に応じて収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間
            の期末日までの原価が、予想される原価の合計に占める割合に基づいて行っております。
            ２．XRイベントサービス

             XRイベントサービスに係る収益は、主にバーチャルイベントの運営管理サービスであり、顧客との業務
            委託契約に基づいてバーチャル空間の提供及びイベントの運用を行う履行義務を負っております。これに
            ついては、当該履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると判断し、開催期間にわたり収益
            を認識しております。
            ３．XR周辺サービス

             XR周辺サービスに係る収益は、主にクラウドサービス、保守サービスの提供であり、顧客との契約に基
            づいてサービスの提供を行っております。これについては、当該履行義務の充足につれて顧客がサービス
            の提供を受けると判断し、契約期間にわたり収益を認識しております。
          　(5）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

            　手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリス
            クしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。
         （重要な会計上の見積り）

          原価総額の見積りに基づくインプット法による収益認識
           １．当連結会計年度に係る連結財務諸表に計上した金額
             売上高　　45,678千円
             （注）上記の金額は受注制作のソフトウエア開発のうち、インプット法により収益認識するもので、当
                連結会計年度末時点で完全に履行を充足していない案件を対象に記載しております。
           ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

             ソフトウエアの受注制作等の一定の期間にわたる収益認識に係る売上高は、履行義務の充足に係る進捗
            度を見積り、進捗度に応じて収益を認識しております。進捗度の見積りは、予想される原価の合計に対す
            る当連結会計年度末までの発生原価の割合（インプット法）に基づいて算出しております。
             当該見積りについて、原価の見積りに大幅な見直しを要する状況が発生した場合には、翌連結会計年度
            に係る連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
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         （会計方針の変更）
         (収益認識に関する会計基準等の適用)
          「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号                         2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。)
         等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又は
         サービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。
          これにより、従来、完成基準を採用していた契約について、一定の期間にわたり履行義務が充足される契約に
         ついては、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、一定の期間にわたり収益を認識しております。なお、履行義
         務の充足に係る進捗率の見積りの方法は、予算に対する実際原価の割合(インプット法)によっております。
          収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って
         おりますが、繰越利益剰余金の当期首残高に与える影響はありません。
          また、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛金」は、当連結会計年
         度より「売掛金」及び「契約資産」に含めて表示し、「流動負債」に表示していた「その他」は、当連結会計年
         度より「契約負債」及び「その他」に含めて表示しております。ただし、収益認識会計基準第89-２項に定める
         経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。
          この結果、収益認識会計基準等の適用を行う前と比べて、当連結会計年度の連結貸借対照表は、契約資産は
         50,245千円増加し、仕掛品は24,391千円減少し、流動負債のその他は7,355千円減少し、契約負債が7,355千円増
         加しております。当連結会計年度の連結損益計算書は、売上高は45,678千円増加し、売上原価は24,391千円増加
         し、売上総利益、営業利益、経常利益及び税金等調整前当期純利益はそれぞれ21,286千円増加しております。
          当連結会計年度のキャッシュ・フロー計算書は、税金等調整前当期純利益は21,286千円増加し、売上債権は
         50,245千円増加し、棚卸資産は24,391千円減少し、未払消費税等は4,567千円増加しております。
          １株当たり情報に与える影響は当該箇所に記載しております。
          なお、収益認識会計基準第89項-３項に定める経過的な取扱いに従って前連結会計年度に係る「収益認識関
         係」注記については記載しておりません。
         (時価の算定に関する会計基準の適用)

          「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号                          2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」とい
         う。)等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」(企業
         会計基準第10号        2019年７月４日)第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新
         たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお当連結会計年度の連結財務諸表に与える影
         響はありません。
          また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこ
         とといたしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　
         2019年７月４日）第７-４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものにつ
         いては記載しておりません。
         （未適用の会計基準等）

          該当事項はありません。
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         （表示方法の変更）
          （連結貸借対照表）
           前連結会計年度において区分掲記して表示しておりました「投資その他の資産」の「差入保証金」は、金額
          的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より、「投資その他の資産」の「その他」に含めて表示してお
          ります。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。
           この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「投資その他の資産」の「差入保証金」に表示して
          いた8,900千円は、「投資その他の資産」の「その他」として組み替えております。
          （連結損益計算書）

           前連結会計年度において、「営業外収益」の「その他」に含めておりました「受取和解金」は、金銭的重要
          性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結
          会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。
           この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示していた1,277
          千円は、「受取和解金」538千円、「その他」739千円として組み替えております。
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         （連結損益計算書関係）
          ※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
     役員報酬                                72,356   千円              88,269   千円
                                     98,309                 140,283
     給料及び手当
                                                        624
     賞与引当金繰入額                                  －
                                    188,080                 105,456
     研究開発費
          ※２　一般管理費に含まれる研究開発費の総額

                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
                                    188,080    千円              105,456    千円
          ※３　賃貸借契約解約損

             前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
          　　　　建物賃貸借契約の解約に伴う違約金等による損失であります。
             当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

          　　　　該当事項はありません。
          ※４　減損損失

             前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
             　該当事項はありません。
             当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

             　当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しておりま
             す。
             （１）減損損失を認識した主な資産
                   場所               用途               種類

                                           建物

             神戸市中央区               事業用資産
                                           工具、器具及び備品
             （２）減損損失の認識に至った経緯

                当連結会計年度において本社移転に伴い、移転対象とならなかった資産について、帳簿価額を回
               収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。
             （３）減損損失の金額

              建物                19,479千円
              工具、器具及び備品                1,386千円
                   計          20,865千円
             （４）資産グルーピングの方法

                当社グループは減損会計の適用にあたり、管理会計上の区分を基準に資産のグルーピングを行っ
               ております。
             （５）回収可能価額の算定方法
                回収可能額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローに基づく使用価値がマイナ
               スのため、回収可能価額を零としております。
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         （連結株主資本等変動計算書関係）
          前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
           １．発行済株式の種類及び総数に関する事項
                       当連結会計年度期         当連結会計年度増         当連結会計年度減         当連結会計年度末
                       首株式数（株）         加株式数（株）         少株式数（株）         株式数（株）
     発行済株式

      普通株式（注）                      317,660         103,501            ―       421,161

             合計               317,660         103,501            ―       421,161

    　（注）　普通株式の発行済株式総数の増加103,501株は、第三者割当増資によるものであります。
           ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

                                    目的となる株式の数（株）
                                                      当連結会
                        目的となる                               計年度末
                              当連結会      当連結会      当連結会
       区分         内訳
                                                当連結会
                        株式の種類                               残高
                              計年度期      計年度増      計年度減
                                                計年度末
                                                       （千円）
                              首      加      少
             ストック・オプショ
      提出会社      ンとしての新株予約             ―      ―      ―      ―      ―        64
             権
             合計             ―      ―      ―      ―      ―        64
           ３．配当に関する事項

           　該当事項はありません。
          当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

           １．発行済株式の種類及び総数に関する事項
                       当連結会計年度期         当連結会計年度増         当連結会計年度減         当連結会計年度末
                       首株式数（株）         加株式数（株）         少株式数（株）         株式数（株）
     発行済株式

      普通株式（注）１．２．３．４．                      421,161        9,502,059             ―      9,923,220

             合計               421,161        9,502,059             ―      9,923,220

    　（注）１．普通株式の発行済株式総数の増加15,000株は第三者割当による新株の発行による増加であります。
    　　　　２．当社は、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合で株式分割を行っております。
    　　　　３．普通株式の発行済株式総数の増加8,287,059株は株式分割によるものであります。
    　　　　４．普通株式の発行済株式総数の増加1,200,000株は新規上場に伴う新株の発行による増加であります。
           ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

                                    目的となる株式の数（株）
                                                      当連結会
                        目的となる                               計年度末
                              当連結会      当連結会      当連結会
       区分         内訳
                                                当連結会
                        株式の種類                               残高
                              計年度期      計年度増      計年度減
                                                計年度末
                                                       （千円）
                              首      加      少
             ストック・オプショ
      提出会社      ンとしての新株予約             ―      ―      ―      ―      ―       743
             権
             合計             ―      ―      ―      ―      ―       743
           ３．配当に関する事項

           　該当事項はありません。
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         （連結キャッシュ・フロー計算書関係）
          ※　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係
                                   前連結会計年度              当連結会計年度
                                 （自2021年１月１日              （自2022年１月１日
                                  至2021年12月31日）              至2022年12月31日）
     現金及び預金勘定                                  787,374千円             1,417,265千円
     預入期間が３ヶ月を超える定期預金及び定期積立                                     －           △30,000
     現金及び現金同等物                                  787,374             1,387,265
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         （金融商品関係）
          １．金融商品の状況に関する事項
           (1）金融商品に対する取組方針
           　当社グループは、資金計画に基づき、必要な資金を調達しております。また、資金運用については短期的
           な預金等に限定しております。投機的なデリバティブ取引は行わない方針であります。
           (2）金融商品の内容及びそのリスク

           　営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。
           　営業債務である買掛金、未払金は１年以内の支払期日であります。
           　未払法人税等は２ヶ月以内に納付期限が到来するものであります。
           　有利子負債である借入金、リース債務は、運転資金及び設備投資に必要な資金調達を目的としたものであ
           り、金融機関からの借り入れにより調達しております。このうち一部は金利変動リスクに晒されておりま
           す。
           (3）金融商品に係るリスク管理体制

           　１．信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理
              当社グループは、与信管理規程に従い営業債権について取引先ごとの期日管理及び残高管理の徹底を
             行うことにより、信用リスクの低減を図っております。
           　２．資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理
              当社グループは、営業債務や借入金について、各部署からの報告に基づき管理部門にて適時に資金繰
             計画を作成・更新することにより流動性リスクを管理しております。
           (4）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

           　金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することによ
           り、当該価額が変動することがあります。
          ２．金融商品の時価等に関する事項

           　連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
            前連結会計年度（2021年12月31日）
                         連結貸借対照表計上額
                                       時価（千円）            差額（千円）
                            （千円）
      長期借入金(*2)                          265,216            260,819            △4,396
       負債計                         265,216            260,819            △4,396

     (*1)「現金及び預金」「売掛金」「買掛金」「未払金」「未払費用」「未払法人税等」「未払消費税等」及び「預り
        金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、
        記載を省略しております。
     (*2)長期借入金には１年以内返済予定分を含めております。
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            当連結会計年度（2022年12月31日）
                         連結貸借対照表計上額
                                       時価（千円）            差額（千円）
                            （千円）
      長期借入金(*2)                          242,925            241,569            △1,355
       負債計                         242,925            241,569            △1,355

     (*1)「現金及び預金」「売掛金」「買掛金」「未払金」「未払費用」「未払法人税等」「未払消費税等」及び「預り
        金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、
        記載を省略しております。
     (*2)長期借入金には１年以内返済予定分を含めております。
    （注）１．金銭債権の償還予定額

          前連結会計年度（2021年12月31日）
                                   １年超         ５年超
                         １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                         （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
      現金及び預金                      787,374            －         －         －

      売掛金                      95,047           －         －         －
             合計               882,421            －         －         －

          当連結会計年度（2022年12月31日）

                                   １年超         ５年超
                         １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                         （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
      現金及び預金                     1,417,265             －         －         －

      売掛金                      146,800            －         －         －
             合計              1,564,066             －         －         －

        ２．借入金及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

          前連結会計年度（2021年12月31日）
                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                  １年以内                                    ５年超
                         ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                  （千円）                                    （千円）
                         （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
      長期借入金              95,502       64,518       24,217       12,924       12,924       55,131

      リース債務                907       831        －       －       －       －
          合計          96,409       65,349       24,217       12,924       12,924       55,131

          当連結会計年度（2022年12月31日）

                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                  １年以内                                    ５年超
                         ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                  （千円）                                    （千円）
                         （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
      長期借入金              91,214       81,592       46,919        9,600       10,400        3,200

      リース債務                232        －       －       －       －       －
          合計          91,446       81,592       46,919        9,600       10,400        3,200

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          ３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
           金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベル
          に分類しております。
          レベル１　の時価：同一の資産又は負債の活発な市場における（無調整の）相場価格により算定した時価
          レベル２　の時価：レベル１　のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて算定した
                   時価
          レベル３　の時価：重要な観察できないインプットを使用して算定した時価
           時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ
          属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
           (1）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

             当連結会計年度（2022年12月31日）
             該当事項はありません。
           (2）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

             当連結会計年度（2022年12月31日）
                                      時価（千円）
                 区分
                         レベル１         レベル２         レベル３          合計
             長期借入金                 －       241,569            －       241,569
             リース債務                 －         230          －         230
          （注）時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明

           長期借入金

            長期借入金は固定金利による借入であり、元利金の合計額を、新規に同様の借り入れを行った場合に想定
           される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。なお、１年内
           返済予定の長期借入金も含めて表示しております。
           リース債務

            リース債務の時価については、新規に同様のリース契約を行った場合に想定される利率で割り引いた現在
           価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。
         （ストック・オプション等関係）

          １．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
          　該当事項はありません。
          ２．権利不行使による失効により利益として計上した金額

                                                     （単位：千円）
                             前連結会計年度                  当連結会計年度
                            （自　2021年１月１日                  （自　2022年１月１日
                           　　至　2021年12月31日）                  　　至　2022年12月31日）
     新株予約権戻入益                                   －                  0
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          ３．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
           (1）ストック・オプションの内容
                          2019年ストック・オプション                  2022年ストック・オプション
                        当社従業員　１名                  当社取締役　１名
     付与対象者の区分及び人数
                        当社顧問　　２名
     株式の種類別のストック・オプションの
                        普通株式　767,160株                  普通株式　348,000株
     数（注）１．
     付与日                   2019年６月28日                  2022年５月31日
     権利確定条件                   (注)２                  (注)２

     対象勤務期間                   定めておりません。                  定めておりません。

                        自　2019年６月29日　至　2029年６                  自　2023年５月31日　至　2032年５
     権利行使期間
                        月27日                  月30日
    　（注）１．　2022年８月31日付株式分割（普通株式１株につき20株の株式分割）後の株式数に換算して記載しておりま
          す。
    　　　　２．　「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内
          容」の「新株予約権の行使の条件」に記載しております。
           (2）ストック・オプションの規模及びその変動状況

            　当連結会計年度（2022年12月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプ
            ションの数については、株式数に換算して記載しております。
            ①　ストック・オプションの数
                          2019年ストック・オプション                  2022年ストック・オプション
     権利確定前               （株）                                      －

      前連結会計年度末                                  －                  －

      付与                                  －               348,000

      失効                                  －                  －

      権利確定                                  －                  －

      未確定残                                  －               348,000

     権利確定後               （株）

      前連結会計年度末                               649,140                    －

      権利確定                                  －                  －

      権利行使                                  －                  －

      失効                                  20                  －

      未行使残                               649,120                    －

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            ②　単価情報
                          2019年ストック・オプション                  2022年ストック・オプション
     権利行使価格               （円）                    ５                 500

     行使時平均株価               （円）                    －                  －

     付与日における公正な評価単価               （円）                    －                  －

    　（注）　2022年８月31日付株式分割（普通株式１株につき20株の株式分割）後の株式数に換算して記載しております。
          ３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

           　付与されたストック・オプションの公正な評価単価は、その付与時において当社が未公開企業であるため
           本源的価値によっております。また、本源的価値を算定する基礎となる自社の株式の評価方法は、ディスカ
           ウント・キャッシュフロー法及び純資産方式により算出しております。
          ４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

           　基本的には、将来失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用し
           ております。
          ５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源

            的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における
            本源的価値の合計額
           　当連結会計年度末における本源的価値の合計額　　　　　1,045,978千円
           　当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションはありません。
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         （税効果会計関係）
          １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                        前連結会計年度           当連結会計年度
                                       （2021年12月31日）           （2022年12月31日）
           繰延税金資産
            税務上の繰越欠損金　(注)２                               346,147千円           332,698千円
            未払事業税                                  －          5,605
            資産除去債務                                10,698            4,354
            減損損失                                32,679            2,909
            関係会社株式評価損                                17,535           13,900
            関係会社株式簿価修正                               147,407           130,489
                                             919          5,878
            その他
           繰延税金資産小計
                                           555,387           495,836
            税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額　(注)２
                                          △346,147           △331,964
                                          △209,240           △138,020
            将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額
           評価性引当額小計　(注)１
                                          △555,387           △469,985
           繰延税金資産合計                                   －         25,850
           繰延税金負債
                                                         －
            資産除去債務に対応する除去費用                               △4,111            △271
                                           △1,621              －
            その他
           繰延税金負債合計
                                           △5,732            △271
                                           △5,732            25,579
           繰延税金資産（負債）の純額
           (注)１．評価性引当額が85,402千円減少しております。これは主に減損損失等の将来減算一時差異が減少
               し、これらに係る評価性引当額が減少したことによるものです。
             ２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
               前連結会計年度（2021年12月31日）
                                                (単位：千円)
                           １年超     ２年超     ３年超     ４年超
                      １年以内                       5年超     合計
                          ２年以内     ３年以内     ４年以内     ５年以内
           税務上の繰越欠損金(※)             ―     ―     ―     ―     ―   346,147     346,147
           評価性引当額             ―     ―     ―     ―     ―  △346,147     △346,147
           繰延税金資産
                        ―     ―     ―     ―     ―     ―     ―
           (※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
               当連結会計年度（2022年12月31日）

                                                (単位：千円)
                           １年超     ２年超     ３年超     ４年超
                      １年以内                       5年超     合計
                          ２年以内     ３年以内     ４年以内     ５年以内
           税務上の繰越欠損金(※)             ―     ―     ―     ―   9,925    322,772     332,698
           評価性引当額             ―     ―     ―     ―  △9,925    △322,039     △331,964
           繰延税金資産             ―     ―     ―     ―     ―     733     733
           (※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
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          ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因
            となった主要な項目別の内訳
                                        前連結会計年度           当連結会計年度
                                       （2021年12月31日）           （2022年12月31日）
           法定実効税率
                                            －％          30.62％
           （調整）
           交際費等永久に損金に算入されない項目                                 －％          1.18％
           住民税均等割                                 －％          9.33％
           子会社との税率差異                                 －％          1.52％
           外形標準課税適用による税率変更の影響                                 －％         △4.29％
           評価性引当額増減                                 －％         △75.67％
                                            －％          0.24％
           その他
           税効果会計適用後の法人税等の負担率                                 －％         △37.07％
            （注）前連結会計年度は、税金等調整前当期純損失を計上しているため記載を省略しております。
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         （企業結合等関係）
          該当事項はありません。
         （資産除去債務関係）

          資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの
           イ　当該資産除去債務の概要
            　当社グループは、本社、支店、事業拠点等の不動産賃貸契約に伴う原状回復義務を有しており、当該契
            約期間における賃借期間終了後の原状回復義務に係る債務を資産除去債務として認識しております。
           ロ　当該資産除去債務の金額の算定方法

            　使用見込期間を取得から10年と見積り、割引率は0.01%～0.79%を使用して資産除去債務の計算をしてお
            ります。
           ハ　当該資産除去債務の総額の増減

                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
     期首残高                                44,179千円                 30,965千円
     時の経過による調整額                                  51                 47
     資産除去債務の履行による減少額                               △3,868                 △16,918
     事業譲渡による減少額                               △9,395                    －
     期末残高                                30,965                 14,095
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         （収益認識関係）
         １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報
           顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載しております。
         ２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

           収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４．会計
           方針に関する事項　(4）収益及び費用の計上基準」に記載しております。
         ３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計

           年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期
           に関する情報
           （1）契約資産及び契約負債の残高等
                                        当連結会計年度
           顧客との契約から生じた債権（期首残高）                                    95,047
           顧客との契約から生じた債権（期末残高）                                    146,800
           契約資産（期首残高）                                      －
           契約資産（期末残高）                                    50,245
           契約負債（期首残高）                                     3,752
           契約負債（期末残高）                                     7,355
              契約資産は、主にソフトウエアの受注制作等の一定期間にわたり履行義務が充足される契約につい

             て、未請求の受注制作等の対価に対する当社グループの権利に関するものであります。契約資産は、
             対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で、顧客との契約から生じた債権に振り替え
             られます。
              契約負債は、主にソフトウエアの受注制作や保守サービス等の一定の期間にわたり履行義務が充足
             される契約について、顧客から受け取った前受金に関するものです。契約負債は収益の認識に伴い取
             り崩されます。
              当連結会計年度に認識された収益のうち、期首現在の契約負債の残高が含まれている金額に重要性
             はありません。
            （2）残存履行義務に配分した取引価格

              当社グループは、残存履行義務に配分した取引価格について、当初に予想される契約期間が１年を
             超える重要な契約がないため、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中
             に、取引価格に含まれていない重要な変動対価の額等はありません。
         （セグメント情報等）

          【セグメント情報】
          　当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
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          【関連情報】
           前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
            １．製品及びサービスごとの情報
                                       （単位：千円）
               サービスの名称                     売上高
          メタバースサービス                                937,652
          XRイベントサービス                                 85,378
          XR周辺サービス                                268,275
          顧客との契約から生じる収益（合計）                               1,291,305
          その他の収益                                   －
          外部顧客への売上高                               1,291,305
            ２．地域ごとの情報

             (1）売上高
             　本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
             (2）有形固定資産

             　本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
            ３．主要な顧客ごとの情報

                                       （単位：千円）
              顧客の名称又は氏名                     売上高

          パルス株式会社                                570,117
          アイテック阪急阪神株式会社                                152,374
           （注）当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、関連するセグメント名の記載を省略しており
              ます。
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           当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）
            １．製品及びサービスごとの情報
                                       （単位：千円）
               サービスの名称                     売上高
          メタバースサービス                               1,041,674
          XRイベントサービス                                217,774
          XR周辺サービス                                191,835
          顧客との契約から生じる収益（合計）                               1,451,284
          その他の収益                                   －
          外部顧客への売上高                               1,451,284
            ２．地域ごとの情報

             (1）売上高
             　本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
             (2）有形固定資産

             　本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
            ３．主要な顧客ごとの情報

                                       （単位：千円）
              顧客の名称又は氏名                     売上高

          パルス株式会社                                418,557
          阪急阪神マーケティングソリューショ
                                          305,730
          ンズ株式会社
           （注）当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、関連するセグメント名の記載を省略しており
              ます。
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          【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

          　当社グループは、XR事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
          【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

          　該当事項はありません。
          【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

          　該当事項はありません。
         【関連当事者情報】

          １．関連当事者との取引
           （１）連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引
            前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
            　連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主（個人の場合に限る。）等
                             議決権等の
                    資本金又     事業の内
                             所有（被所                取引金額          期末残高
          会社等の名                        関連当事者
      種類          所在地    は出資金     容又は職               取引の内容           科目
          称又は氏名                   有）割合     との関係           （千円）          （千円）
                         業
                    （千円）
                              （％）
                         当社代表
                             (被所有)
      役員    本城　嘉太
                 －    －   取締役社          債務被保証     債務被保証      243,528      －     －
                              直接   29.7
      主要株主     郎
                         長
     （注）取引条件及び取引条件の決定方針等
         　銀行借入に対して代表取締役社長の本城より債務保証を受けております。また、取引金額は保証債務の期末残
         高を記載しております。なお、当該債務保証につきましては、保証料の支払は行っておりません。
            当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

            　記載すべき重要な事項はありません。
           （２）連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

            前連結会計年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
                             議決権等の
                    資本金又
                         事業の内
          会社等の名                   所有（被所     関連当事者           取引金額          期末残高
      種類          所在地    は出資金     容又は職               取引の内容           科目
          称又は氏名                   有）割合     との関係
                                             （千円）          （千円）
                    （千円）     業
                              （％）
                         製品・セ               製品・セ
                東京都        キュリ          AIテスト     キュリティ
                             (被所有)
          株式会社
      主要株主           千代田    792,000     ティ検証          ツール研     検証、サー       62,000    売掛金      22,000
          ベリサーブ                    直接   12.2
                 区        サービス          究・販売     ビス等販売
                         等               （注１）
            当連結会計年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）

                             議決権等の
                    資本金又     事業の内
          会社等の名                   所有（被所     関連当事者           取引金額          期末残高
      種類          所在地    は出資金     容又は職               取引の内容           科目
                             有）割合
          称又は氏名                        との関係           （千円）          （千円）
                    （千円）     業
                              （％）
     主要株主及
     びその近親                   バーチャ
          パルス株式                        株式会社イ
                             （被所有）
     者が議決権           東京都        ルライブ               開発受託
          会社          1,050              グニス子会            26,965    売掛金      29,661
     の過半数を           渋谷区        アプリ開     間接  10.5
                                       （注１）
                                  社
          （注２）
     所有してい                   発
      る会社等
     （注）１．取引条件および取引条件の決定方針等
           市場規模を勘案して当社の希望価格を掲示し、価格交渉の上で決定しております。
         ２．株式会社イグニス及び同社の代表取締役である銭コンが議決権の過半数を直接保有している会社との取引で
           あります。
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          ２．親会社及び重要な関連会社に関する情報
           （１）親会社情報
             　該当事項はありません。
           （２）重要な関連会社の要約財務情報

             　当連結会計年度において、重要な関連会社はAIQVE                         ONE株式会社であり、その要約財務情報は以下の
             とおりであります。
                                        （単位：千円）

                               AIQVE   ONE株式会社

                         前連結会計年度            当連結会計年度

           流動資産合計                    134,153            231,742

           固定資産合計                    37,785            22,888
           流動負債合計                    208,465            525,524

           固定負債合計                     7,346            2,876
           純資産合計                   △43,872            △273,769

           売上高                    299,719            652,116

           税引前当期純利益                   △195,960            △173,702
           当期純利益                   △195,960            △175,237
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         （１株当たり情報）
                                   前連結会計年度              当連結会計年度
                                 （自2021年１月１日              （自2022年１月１日
                                  至2021年12月31日）              至2022年12月31日）
     １株当たり純資産額                                  36.77円              126.97円

     １株当たり当期純利益又は１株当たり当期純損失（△）                                 △25.40円                8.22円

     潜在株式調整後１株当たり当期純利益                                    －            7.51円

    　（注）１．前連結会計年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式
           は非上場であったため、期中平均株価が算定できないため、また、１株当たり当期純損失を計上しているた
           め記載しておりません。
         ２．当社は、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合で株式分割を行っております。前連結会計年度
           の期首に当該株式分割が行われたと仮定して１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益及び潜在株式調整
           後１株当たり当期純利益を算定しております。
         ３．「会計方針の変更」に記載のとおり、「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31
           日）等を適用し、「収益認識に関する会計基準」第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っておりま
           す。この結果、当連結会計年度の１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益及び潜在株式調整後１株当た
           り当期純利益はそれぞれ2.15円、2.44円、2.23円増加しております。
         ４．１株当たり当期純利益又は当期純損失及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下の
           とおりであります。
                                   前連結会計年度              当連結会計年度
                                 （自2021年１月１日              （自2022年１月１日
                                  至2021年12月31日）              至2022年12月31日）
     １株当たり当期純利益又は当期純損失（△）

      親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に帰
                                     △181,650                71,587
      属する当期純損失（△）（千円）
      普通株主に帰属しない金額（千円）                                  －              －
      普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利益又は
      普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純損失                               △181,650                71,587
      （△）（千円）
      普通株式の期中平均株式数（株）                               7,151,299              8,708,425
     潜在株式調整後１株当たり当期純利益

      親会社株主に帰属する当期純利益調整額（千円）                                  －              －

      普通株式増加数（株）                                  －            828,154

      （うち新株予約権（株））                                  －           （828,154）

     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり                             第１回新株予約権
     当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要                           新株予約権の数　38,358個                      －
                                 （普通株式767,160株）
         （重要な後発事象）

          該当事項はありません。
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        ⑤【連結附属明細表】
         【社債明細表】
         該当事項はありません。
         【借入金等明細表】

                              当期首残高       当期末残高        平均利率
                区分                                     返済期限
                               （千円）       （千円）        （％）
     １年以内に返済予定の長期借入金                           95,502       91,214         1.8       －

     １年以内に返済予定のリース債務                             907       232        －      －

                                                    　2024年１月
     長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）                           169,714       151,711         1.8
                                                    ～2025年７月
     リース債務（１年以内に返済予定のものを除く。）                             831        －       －      －
                合計                266,954       243,157          －      －

    　（注）１．平均利率については、期末借入金残高に対する加重平均利率を記載しております。
         ２．リース債務の平均利率については、リース料総額に含まれる利息相当額を控除する前の金額でリース債務を
           連結貸借対照表に計上しているため、記載しておりません。
         ３．長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであ
           ります。
                           １年超２年以内        ２年超３年以内        ３年超４年以内        ４年超５年以内
                             （千円）        （千円）        （千円）        （千円）
           長期借入金                    81,592        46,919         9,600        10,400

         【資産除去債務明細表】

         　本明細表に記載すべき事項が連結財務諸表規則第15条の23に規定する注記事項として記載されているため、
         資産除去債務明細表の記載を省略しております。
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      （２）【その他】
           当連結会計年度における四半期情報等
     （累計期間）                第１四半期          第２四半期          第３四半期         当連結会計年度
     売上高（千円）                      －          －       1,094,950          1,451,284

     税金等調整前四半期（当期）
                           －          －        44,273          52,226
     純利益（千円）
     親会社株主に帰属する四半期
                           －          －        40,910          71,587
     （当期）純利益（千円）
     １株当たり四半期（当期）純
                           －          －         4.73          8.22
     利益（円）
     （会計期間）                第１四半期          第２四半期          第３四半期          第４四半期

     １株当たり四半期純利益
                           －          －         2.88          3.45
     （円）
     （注）１．当社は、2022年12月20日付で東京証券取引所グロース市場に上場いたしましたので、当連結会計年度の四半
           期報告書は提出しておりませんが、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会
           計期間及び第３四半期連結累計期間の四半期連結財務諸表について、かがやき監査法人により四半期レ
           ビューを受けております。
         ２．当社は、2022年８月31日付で普通株式１株につき20株の割合で株式分割を行っております。当連結会計年度
           の期首に当該株式分割が行われたと仮定して１株当たり四半期（当期）純利益を算定しております。
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     ２【財務諸表等】
      （１）【財務諸表】
        ①【貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                  前事業年度              当事業年度
                                （2021年12月31日）              （2022年12月31日）
     資産の部
       流動資産
                                        706,402             1,288,354
        現金及び預金
                                                     ※ 136,856
                                        65,396
        売掛金
                                                       50,245
        契約資産                                  －
                                         1,890               663
        仕掛品
                                       ※ 12,915              ※ 2,904
        立替金
                                         9,550              10,270
        前払費用
                                        ※ 9,525             ※ 1,794
        その他
                                        805,681             1,491,089
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                        48,916              15,305
          建物
                                       △ 22,401             △ 10,328
           減価償却累計額
                                        26,514               4,977
           建物（純額）
          工具、器具及び備品                               34,910              38,479
                                       △ 25,731             △ 28,198
           減価償却累計額
                                         9,178              10,280
           工具、器具及び備品（純額）
          リース資産                               4,200              1,176
                                        △ 2,590              △ 960
           減価償却累計額
                                         1,610               215
           リース資産（純額）
                                        37,303              15,473
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                          430             30,935
          ソフトウエア
                                                        163
                                          －
          ソフトウエア仮勘定
                                          430             31,098
          無形固定資産合計
        投資その他の資産
                                        13,533              13,533
          関係会社株式
                                          140              130
          出資金
                                        71,890              71,890
          関係会社長期貸付金
                                         1,887               664
          長期前払費用
                                                       25,579
          繰延税金資産                                 －
                                        17,533              23,315
          その他
                                        104,984              135,113
          投資その他の資産合計
                                        142,718              181,685
        固定資産合計
                                        948,400             1,672,775
       資産合計
                                 84/109







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                                                   （単位：千円）

                                  前事業年度              当事業年度
                                （2021年12月31日）              （2022年12月31日）
     負債の部
       流動負債
                                       ※ 25,864
                                                       24,560
        買掛金
                                       ※ 11,000
        短期借入金                                                －
                                        93,402              91,214
        １年内返済予定の長期借入金
                                          907              232
        リース債務
                                       ※ 25,400
                                                       29,316
        未払金
                                       ※ 185,128
                                                       67,461
        未払費用
                                         4,407              21,009
        未払法人税等
                                                       4,330
        契約負債                                  －
                                                       6,301
        賞与引当金                                  －
                                        39,292               5,864
        預り金
                                        62,396              28,335
        未払消費税等
                                          179              156
        その他
                                        447,978              278,782
        流動負債合計
       固定負債
                                        166,739              151,711
        長期借入金
                                         5,732
        繰延税金負債                                                －
                                        29,671              12,800
        資産除去債務
                                          831
        リース債務                                                －
                                        15,625               5,884
        関係会社事業損失引当金
                                        218,600              170,395
        固定負債合計
                                        666,579              449,178
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        74,000              513,320
        資本金
        資本剰余金
                                        717,270             1,156,590
          資本準備金
                                        658,500              658,500
          その他資本剰余金
                                       1,375,770              1,815,090
          資本剰余金合計
        利益剰余金
          その他利益剰余金
                                      △ 1,168,014             △ 1,105,557
          繰越利益剰余金
          利益剰余金合計                            △ 1,168,014             △ 1,105,557
                                        281,756             1,222,852
        株主資本合計
                                          64              743
       新株予約権
                                        281,821             1,223,596
       純資産合計
                                        948,400             1,672,775
     負債純資産合計
                                 85/109







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        ②【損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                  前事業年度              当事業年度
                               （自   2021年１月１日            （自   2022年１月１日
                                至  2021年12月31日）             至  2022年12月31日）
                                                   ※１  1,282,272
                                       1,111,058
     売上高
                                                    ※１  736,035
                                        760,972
     売上原価
                                        350,086              546,237
     売上総利益
                                      ※２  499,673             ※２  503,359
     販売費及び一般管理費
                                                       42,878
     営業利益又は営業損失（△）                                 △ 149,586
     営業外収益
                                       ※１  1,048             ※１  1,414
       受取利息及び配当金
                                         1,571              2,693
       補助金収入
                                                       2,106
       受取家賃                                    －
                                          538              722
       受取和解金
                                          402              367
       その他
                                         3,560              7,304
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         3,342              3,540
       支払利息
                                                       16,372
       上場関連費用                                    －
                                          487              592
       その他
                                         3,829              20,506
       営業外費用合計
                                                       29,676
     経常利益又は経常損失（△）                                 △ 149,856
     特別利益
                                                         0
       新株予約権戻入益                                    －
                                                       16,918
       資産除去債務戻入益                                    －
                                                       9,741
                                          －
       関係会社事業損失引当金戻入額
                                                       26,659
       特別利益合計                                    －
     特別損失
                                        50,696
       関係会社株式評価損                                                  －
                                         2,571
       賃貸借契約解約損                                                  －
                                          445
       抱合せ株式消滅差損                                                  －
                                                       20,865
                                          －
       減損損失
                                        53,713              20,865
       特別損失合計
                                                       35,470
     税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△）                                 △ 203,569
     法人税、住民税及び事業税                                    4,407              4,326
                                         △ 580            △ 31,312
     法人税等調整額
                                         3,826
     法人税等合計                                                △ 26,985
                                                       62,456
     当期純利益又は当期純損失（△）                                 △ 207,396
                                 86/109








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        【売上原価明細書】
                              前事業年度                  当事業年度
                           （自   2021年１月１日                （自   2022年１月１日
                            至  2021年12月31日）                 至  2022年12月31日）
                    注記                 構成比                  構成比

           区分               金額（千円）                  金額（千円）
                    番号                 （％）                  （％）
     Ⅰ　労務費                         358,875        47.7          264,548        36.0

                              393,127                  470,259
     Ⅱ　経費               ※１                  52.3                  64.0
       当期総製造費用                               100.0                  100.0

                              752,002                  734,808
                               10,859                   1,890
       期首仕掛品棚卸高
       合計

                              762,862                  736,698
                                1,890                   663
       仕掛品期末棚卸高
       売上原価
                              760,972                  736,035
    （注）※１　主な内訳は、次のとおりであります。

                              前事業年度                  当事業年度
                           （自   2021年１月１日                （自   2022年１月１日
             項目
                            至  2021年12月31日）                 至  2022年12月31日）
     減価償却費（千円）                                 3,441                  8,845
     消耗品費　（千円）                                 23,326                  40,822

     業務委託費（千円）                                366,131                  417,305

                                 87/109












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        ③【株主資本等変動計算書】
          前事業年度（自2021年１月１日　至2021年12月31日）
                                               （単位：千円）
                                  株主資本
                              資本剰余金               利益剰余金
                                          その他利益
                   資本金                        剰余金
                              その他資本剰      資本剰余金            利益剰余金
                        資本準備金
                                余金      合計            合計
                                          繰越利益剰
                                            余金
     当期首残高               257,500      242,270        －    242,270     △ 960,617     △ 960,617
     当期変動額
      新株の発行
                    474,999      474,999            474,999
      減資              △ 658,500            658,500      658,500
      当期純利益                                     △ 207,396     △ 207,396
      株主資本以外の項目の当期変
      動額（純額）
     当期変動額合計
                   △ 183,500      474,999      658,500     1,133,499      △ 207,396     △ 207,396
     当期末残高                74,000      717,270      658,500     1,375,770     △ 1,168,014     △ 1,168,014
                   株主資本

                        新株予約権      純資産合計
                   株主資本
                    合計
     当期首残高              △ 460,846        76   △ 460,770
     当期変動額
      新株の発行              949,999            949,999
      減資                 －            －
      当期純利益
                   △ 207,396           △ 207,396
      株主資本以外の項目の当期変
                           △ 11     △ 11
      動額（純額）
     当期変動額合計               742,602       △ 11    742,591
     当期末残高               281,756        64    281,821
                                 88/109









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          当事業年度（自2022年１月１日　至2022年12月31日）
                                               （単位：千円）
                                  株主資本
                              資本剰余金               利益剰余金
                                          その他利益
                   資本金                        剰余金
                              その他資本剰      資本剰余金            利益剰余金
                        資本準備金
                                余金      合計            合計
                                           繰越利益
                                           剰余金
     当期首残高
                     74,000      717,270      658,500     1,375,770     △ 1,168,014     △ 1,168,014
     当期変動額
      新株の発行              439,320      439,320            439,320
      当期純利益                                       62,456      62,456
      株主資本以外の項目の当期変
      動額（純額）
     当期変動額合計               439,320      439,320        －    439,320      62,456      62,456
     当期末残高               513,320     1,156,590       658,500     1,815,090     △ 1,105,557     △ 1,105,557
                   株主資本

                        新株予約権      純資産合計
                   株主資本
                    合計
     当期首残高               281,756        64    281,821
     当期変動額
      新株の発行              878,640            878,640
      当期純利益
                     62,456            62,456
      株主資本以外の項目の当期変
                            678      678
      動額（純額）
     当期変動額合計               941,096        678    941,775
     当期末残高
                   1,222,852         743   1,223,596
                                 89/109










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        【注記事項】
         （重要な会計方針）
          １．資産の評価基準及び評価方法
          （1）有価証券の評価基準及び評価方法
            子会社株式及び関係会社株式
             移動平均法による原価法を採用しております。
          （2）棚卸資産の評価基準及び評価方法

            仕掛品
             個別法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用
            しております。
          ２．固定資産の減価償却の方法

          （1）有形固定資産（リース資産を除く）
            定率法（ただし、平成10年４月１日以降に取得した建物（附属設備を除く）は定額法）を採用しており
           ます。
          （2）無形固定資産（リース資産を除く）

            自社利用のソフトウエアについては社内における利用可能期間（３～５年）に基づく定額法を採用して
           おります。
          （3）リース資産

            リース期間を耐用年数とし、残存価格を零とする定額法を採用しております。
          ３．引当金の計上基準

          （1）貸倒引当金
            債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権につ
           いては個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。なお、当事業年度においては、
           貸倒実績はなく、貸倒懸念債権等もないため貸倒引当金を計上しておりません。
          （2）関係会社事業損失引当金

            関係会社の事業に伴う損失に備えるため、当該関係会社の財政状態等を勘案し、損失見込額を計上して
           おります。
          （3）賞与引当金

            従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額のうち当期に帰属する額を計上しております。
          ４．収益及び費用の計上基準

            当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を
           充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下の通りであります。いずれの事業についても取引
           の対価は履行義務を充足してから主として１年以内に受領しているため、重要な金融要素は含んでおりませ
           ん。また、対価の金額が変動しうる重要な変動対価はありません。
          （1）メタバースサービス

            メタバースサービスに係る収益は、主に受注開発であり、顧客との開発契約に基づいて製品を開発及び
           引き渡す履行義務を負っています。これについては、当該義務を遂行することにより、別に転用できない
           資産が生じ、完了した部分については対価を享受する権利を有しているため一定の期間にわたり充足して
           いると判断し、履行義務の充足の進捗度に応じて収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間
           の期末日までの原価が、予想される原価の合計に占める割合に基づいて行っております。
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          （2）XRイベントサービス
            XRイベントサービスに係る収益は、主にバーチャルイベントの運営管理サービスであり、顧客との業務
           委託契約に基づいてバーチャル空間の提供及びイベントの運用を行う履行義務を負っております。これに
           ついては、当該履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると判断し、開催期間にわたり収益
           を認識しております。
                                 91/109



















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         （重要な会計上の見積り）
          原価総額の見積りに基づくインプット法による収益認識
           １．当事業年度に係る財務諸表に計上した金額
             売上高　　45,678千円
             （注）上記の金額は受注制作のソフトウエア開発のうち、インプット法により収益認識するもので、当
                事業年度末時点で完全に履行を充足していない案件を対象に記載しております。
           ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
             １．の金額の算出方法は、連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）原価総額の見積りに基づ
             くインプット法による収益認識」の内容と同一であります。
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         （会計方針の変更）
          （収益認識に関する会計基準等の適用）
           「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号                         2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」とい
          う。)等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又
          はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。
           これにより、従来、完成基準を採用していた契約について、一定の期間にわたり履行義務が充足される契約
          については、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、一定の期間にわたり収益を認識しております。なお、履
          行義務の充足に係る進捗率の見積りの方法は、予算に対する実際原価の割合(インプット法)によっておりま
          す。
           収益認識会計準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って
          おりますが、繰越利益剰余金の当期首残高に与える影響はありません。
           また、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛金」は、当事業年度より「売
          掛金」及び「契約資産」に含めて表示し、「流動負債」に表示していた「その他」は、当事業年度より「契約
          負債」及び「その他」に含めて表示しております。ただし、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取
          扱いに従って、前事業年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。
           この結果、収益認識会計基準等の適用を行う前と比べて、当事業年度の貸借対照表は、契約資産は50,245千
          円増加し、仕掛品は24,391千円減少し、流動負債のその他は4,330千円減少し、契約負債が4,330千円増加して
          おります。当事業年度の損益計算書は、売上高は45,678千円増加し、売上原価は24,391千円増加し、売上総利
          益、営業利益、経常利益及び税引前当期純利益はそれぞれ21,286千円増加しております。
           なお、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って前事業年度に係る「収益認識関係」注
          記については記載しておりません。
          （時価の算定に関する会計基準等の適用）

           「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号                          2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」とい
          う。)等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」(企業会
          計基準第10号       2019年７月４日)第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新
          たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお当事業年度の財務諸表に与える影響はあ
          りません。
         （表示方法の変更）

          （貸借対照表）
           前事業年度において区分掲記して表示しておりました「投資その他の資産」の「長期性預金」及び「敷金及
          び保証金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より、「投資その他の資産」の「その他」に含
          めて表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っており
          ます。
           この結果、前事業年度の貸借対照表において、「投資その他の資産」の「長期性預金」に表示していた
          10,000千円及び「敷金及び保証金」に表示していた7,533千円は、「投資その他の資産」の「その他」として
          組み替えております。
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         （貸借対照表関係）
          ※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）
                               前事業年度                 当事業年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
     短期金銭債権                             3,484千円                 3,596千円
     短期金銭債務                             18,251                  1,151
         （損益計算書関係）

          ※１　関係会社との取引高
                               前事業年度                 当事業年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
     営業取引による取引高
     売上高                             30,782千円                 22,824千円
     仕入高                             28,478                 17,180
     営業取引以外の取引による取引高                             1,046                 1,409
          ※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度８％、当事業年度９％、一般管理費に属する費用の

            おおよその割合は前事業年度92％、当事業年度91％であります。
            　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                               前事業年度                 当事業年度
                            （自2021年１月１日                 （自2022年１月１日
                              至2021年12月31日）                 至2022年12月31日）
     役員報酬                             72,356   千円              88,269   千円
                                  83,378                 140,283
     給料及び手当
                                                     624
     賞与引当金繰入額                               －
                                 117,477                  47,385
     研究開発費
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         （有価証券関係）
          子会社株式及び関連会社株式
          前事業年度（2021年12月31日）
          　時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額
                                 前事業年度
                 区分
                                 （千円）
          子会社株式                              13,533
          当事業年度（2022年12月31日）

          　市場価格のない株式等の貸借対照表計上額
                                 当事業年度
                 区分
                                 （千円）
          子会社株式                              13,533
         （税効果会計関係）

          １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                         前事業年度           当事業年度
                                       （2021年12月31日）           （2022年12月31日）
           繰延税金資産
            税務上の繰越欠損金                               184,166千円           172,900千円
            未払事業税                                  －          5,108
            賞与引当金                                  －          1,929
            未払賞与                                  －          3,417
            資産除去債務                                10,263            3,919
            減損損失                                32,519            2,827
            関係会社株式評価損                                41,120           34,777
            関係会社株式簿価修正                               147,407           130,489
            関係会社事業損失引当金                                5,405           1,801
                                             919           459
            その他
           繰延税金資産小計
                                           421,801           357,631
            税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額                              △184,166           △172,167
                                           237,634          △159,613
            将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額
           評価性引当額小計                               △421,801           △331,780
           繰延税金資産合計                                   －         25,850
           繰延税金負債
            資産除去債務に対応する除去費用                               △4,111            △271
                                           △1,621              －
            その他
           繰延税金負債合計                                △5,732            △271
           繰延税金資産（負債）の純額                                △5,732            25,579
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          ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因
            となった主要な項目別の内訳
                                         当事業年度           当事業年度
                                       （2022年12月31日）           （2022年12月31日）
           法定実効税率
                                            －％          30.62％
           （調整）
           交際費等永久に損金に算入されない項目                                 －          1.51％
           住民税均等割                                 －          12.20％
           評価性引当額増減                                 －        △113.65％
           外形標準課税適用による税率変更の影響                                 －         △6.32％
                                            －         △0.44％
           その他
           税効果会計適用後の法人税等の負担率                                 －         △76.08％
            （注）前事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため記載を省略しております。
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         （企業結合等関係）
          該当事項はありません。
         （収益認識関係）

          顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報
           収益を理解するための基礎となる情報は、「（財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４．収益及び
          費用の計上基準」に記載しております。
         （重要な後発事象）

          該当事項はありません。
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        ④【附属明細表】
         【有形固定資産等明細表】
                                                     （単位：千円）
                                             期末
                     当期首      当期      当期     当期末     減価償却累       当期     差引期末
      区分      資産の種類
                      残高     増加額      減少額      残高     計額又は      償却額     帳簿価額
                                            償却累計額
                                  34,229
           建物           48,916       618          15,305            2,737      4,977
                                             10,328
                                 （19,479）
                                  4,552
      有形
           工具、器具及び備品           34,910      8,121           38,479      28,198      5,659     10,280
                                 （1,386）
     固定資産
           リース資産           4,200       －    3,024      1,176       960      519      215
              計        88,026      8,740     41,805      54,961      39,487      8,916     15,473
           ソフトウエア
                       550    36,245       －    36,795      5,860      5,741     30,935
      無形
           ソフトウエア仮勘定
                        －     163      －     163      －      －     163
     固定資産
              計         550    36,409       －    36,959      5,860      5,741     31,098
    　（注）「当期減少額」欄の（　）は内書きで、当期の減損損失計上額であります。
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         【引当金明細表】
                                                 （単位：千円）
               科目          当期首残高        当期増加額        当期減少額        当期末残高

          賞与引当金                    －       6,301          －       6,301

          関係会社事業損失引当金                  15,625          －       9,741        5,884

      （２）【主な資産及び負債の内容】

          　連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。
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      （３）【その他】
          該当事項はありません。
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    第６【提出会社の株式事務の概要】
      事業年度                 毎年１月１日から12月31日まで

      定時株主総会                 毎年３月

      基準日                 毎年12月31日

                       毎年12月31日

      剰余金の配当の基準日
                       毎年６月30日
      １単元の株式数                 100株

      単元未満株式の買取り

                        東京都千代田区丸の内一丁目3番3号（みずほ丸の内タワー）

       取扱場所
                        みずほ信託銀行株式会社            本店証券代行部
                        東京都千代田区丸の内一丁目3番3号（みずほ丸の内タワー）
       株主名簿管理人
                        みずほ信託銀行株式会社
       取次所                 －

       買取手数料                株式の売買の委託に係る手数料相当額として別途定める金額

                       電子公告により行う。ただし、事故その他やむを得ない事由によって電子公

                       告による公告をすることができない場合は、日本経済新聞に掲載する方法に
      公告掲載方法
                       よる。
                       当社の公告掲載URLは次のとおりであります。https://monoai.co.jp/
      株主に対する特典                 該当事項はありません。

    　（注）　当社の株主はその有する単元未満株式について、次に掲げる権利以外の権利を行使することができない旨、定

         款に定めております。
    　　　　（1）会社法第189条第２項各号に掲げる権利
    　　　　（2）取得請求権付株式の取得を請求する権利
    　　　　（3）株主の有する株式数に応じて募集株式の割当て及び募集新株予約権の割当てを受ける権利
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    第７【提出会社の参考情報】
     １【提出会社の親会社等の情報】
      　当社は、金融商品取引法第24条の７第１項に規定する親会社等はありません。
     ２【その他の参考情報】

      　当事業年度の開始日から有価証券報告書提出日までの間に、次の書類を提出しております。
        (1）有価証券届出書（有償一般募集増資及び売出し）及びその添付書類
         　2022年11月15日近畿財務局長に提出。
        (2）有価証券届出書の訂正届出書
         　2022年12月２日及び2022年12月12日近畿財務局長に提出。
         　2022年11月15日提出の有価証券届出書に係る訂正届出書であります。
        (3）臨時報告書
         　2022年12月20日近畿財務局長に提出。
         　企業内容等の開示に関する内閣府令第19条第２項第４号（主要株主の異動）に基づく臨時報告書であります。
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    第二部【提出会社の保証会社等の情報】
          　該当事項はありません。
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                   独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
                                                     2023年３月30日

    monoAItechnology株式会社

      取締役会　御中

                             かがやき監査法人

                              大阪事務所

                              指定社員

                                     公認会計士
                                            深井　大督
                              業務執行社員
                              指定社員

                                     公認会計士
                                            森本　琢磨
                              業務執行社員
     監査意見

     当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるmonoAItechnology株式会社の2022年１月１日から2022年12月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわち、
    連結貸借対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算
    書、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項、その他の注記及び連結附属明細表について監査を行った。
     当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、
    monoAItechnology株式会社及び連結子会社の2022年12月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の
    経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、全ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職
    業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果
    たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    監査上の主要な検討事項

     監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
    であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
    成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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     インプット法に基づく収益認識における進捗度の見積り
        監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由                                   監査上の対応

    　会社は、メタバースに関するソフトウェアの受託開発及                             　当監査法人は、インプット法に基づく収益認識におけ
    びメタバースイベントの運営受託を主要な事業として行っ                             る進捗度の見積りの合理性を検討するため、主として以
    ている。    注記事項（重要な会計上の見積り）                に記載のとお        下の監査手続を実施した。
    り、ソフトウェアの受託開発については、一定の期間にわ                             (1）内部統制の評価
    たり充足される履行義務として、ごく短い期間において充                             　プロジェクトの進捗度の見積りに関する内部統制の整
    足される履行義務を除き、プロジェクトの進捗度を見積総                             備状況及び運用状況の有効性を評価した。評価にあたっ
    原価（予算）に対する実際原価の割合（インプット法）に                             ては、特に以下に焦点を当てた。
    より見積り、履行義務の充足が認められる金額を収益認識                             ①開発担当の部署により行われた工数見積り等を基礎と
    している。                              して算定された原価総額が、コーポレート部により承
    　当連結会計年度の売上高1,451,284千円のうち、当連結会                              認されることにより総原価の見積りの信頼性を確保す
    計年度末において未検収のプロジェクトをインプット法に                              る統制
    基づき計上した受託開発のソフトウェアに係る売上高は                             ②　プロジェクトの進捗状況、実際原価の発生額、顧客
    45,678千円である。                              からの仕様変更指示等に応じて、開発担当の部署が適
    　メタバースに関する技術や利用方法は進化の途上にある                              時に総原価の見積り及び進捗度の見直しを行い、コー
    とともに、ソフトウェアの仕様はプロジェクトごとに顧客                              ポレート部により承認されることにより進捗度をモニ
    の要望にあわせたカスタマイズが必要となるため、収益認                              タリングする統制
    識の算定基礎となる進捗度の見積りにあたっては高い不確                             (2）進捗度の見積りの合理性の評価
    実性を伴っている。また、プロジェクト費用の付替え等に                             　進捗度の見積りの合理性を評価するため、主に以下の
    より実際原価の発生額が正確に集計されない場合には進捗                             手続を実施した。
    度の見積りが開発実態と乖離するリスクがある。さらに、                             ①一定金額以上の履行義務を完全に充足したプロジェク
    契約時には予見できなかった仕様変更や不具合の発生等は                              トについて、見積総原価及び原価実績の比較分析を行
    見積総原価を増加させるため、インプット法に基づくプロ                              い、経営者が行う見積りの不確実性を評価した。
    ジェクトの進捗度の見積りに影響を与えることとなるが、                             ②見積総原価について、人件費について工数見積りに関
    適切な見積りには経営者による判断が必要となる。                              する資料を閲覧するとともに、外注費については取引
    　以上のことから、当監査法人は一定の期間にわたり履行                              先との契約書等の閲覧し、積上げ計算されていること
    義務を充足し収益を認識する受注制作のソフトウェアに関                              を検討した。
    する進捗度の見積りの合理性は特に重要であり、当該事項                             ③プロジェクトの進捗状況をまとめた社内報告資料を閲
    を監査上の主要な検討事項に該当すると判断した。                              覧し、見積総原価の見直しの要否について検討した。
    その他の記載内容

     その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書
    以外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責
    任は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
     当監査法人の連結財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の
    記載内容に対して意見を表明するものではない。
     連結財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内
    容と連結財務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そ
    のような重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
     当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告
    することが求められている。
     その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正
    に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するた
    めに経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき連結財務諸表を作成することが適切であるか
    どうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示
    する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
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    連結財務諸表監査における監査人の責任
     監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての連結財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表
    示がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明
    することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、連結財務諸表の利
    用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家と
    しての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・   不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続
      を立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適
      切な監査証拠を入手する。
    ・   連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評
      価の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
    ・   経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及
      び関連する注記事項の妥当性を評価する。
    ・   経営者が継続企業を前提として連結財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基
      づき、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどう
      か結論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において連結財務諸表の
      注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、連結
      財務諸表に対して除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手し
      た監査証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・   連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠している
      かどうかとともに、関連する注記事項を含めた連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに連結財務諸表が基礎と
      なる取引や会計事象を適正に表示しているかどうかを評価する。
    ・   連結財務諸表に対する意見を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する十分かつ適切な監査証拠を
      入手する。監査人は、連結財務諸表の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監
      査意見に対して責任を負う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制
    の重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、
    並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガー
    ドを講じている場合はその内容について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当連結会計年度の連結財務諸表の監査で特に重要であると判断
    した事項を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁
    止されている場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上
    回ると合理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
     利害関係

     会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                        以　　上

    （注）１．上記の監査報告書の原本は当社（有価証券報告書提出会社）が別途保管しております。

        ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれていません。
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                          独立監査人の監査報告書
                                                     2023年３月30日

    monoAItechnology株式会社

      取締役会　御中

                             かがやき監査法人

                              大阪事務所

                              指定社員

                                     公認会計士
                                            深井　大督
                              業務執行社員
                              指定社員

                                     公認会計士
                                            森本　琢磨
                              業務執行社員
    監査意見

     当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるmonoAItechnology株式会社の2022年１月１日から2022年12月31日までの第10期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借
    対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監査を行った。
     当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、
    monoAItechnology株式会社の2022年12月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績を、全ての重
    要な点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫
    理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査
    法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    監査上の主要な検討事項

     監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
    判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
    応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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     インプット法に基づく収益認識における進捗度の見積り

        監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由                                   監査上の対応

       会社は、メタバースに関するソフトウェアの受託開発                            当監査法人は、インプット法に基づく収益認識におけ
      及びメタバースイベントの運営受託を主要な事業として                            る進捗度の見積りの合理性を検討するため、主として以
      行っている。      注記事項（重要な会計上の見積り）                に記載     下の監査手続を実施した。
      のとおり、ソフトウェアの受託開発については、一定の                             インプット法に基づく収益認識における進捗度の見積
      期間にわたり充足される履行義務として、ごく短い期間                            りの合理性を検討するにあたり実施した手続は、連結財
      において充足される履行義務を除き、プロジェクトの進                            務諸表に係る監査報告書における監査上の主要な検討事
      捗度を見積総原価（予算）に対する実際原価の割合（イ                            項「インプット法に基づく収益認識における進捗度の見
      ンプット法）により見積り、履行義務の充足が認められ                            積り」に記載の事項と同様である。
      る金額を収益認識している。
       当事業年度の売上高1,282,272千円のうち、当事業年度
      末において未検収のプロジェクトをインプット法に基づ
      き計上した受託開発のソフトウェアに係る売上高は
      45,678千円である。
       メタバースに関する技術や利用方法は進化の途上にあ
      るとともに、ソフトウェアの仕様はプロジェクトごとに
      顧客の要望にあわせたカスタマイズが必要となるため、
      収益認識の算定基礎となる進捗度の見積りにあたっては
      高い不確実性を伴っている。また、プロジェクト費用の
      付替え等により実際原価の発生額が正確に集計されない
      場合には進捗度の見積りが開発実態と乖離するリスクが
      ある。さらに、契約時には予見できなかった仕様変更や
      不具合の発生等は見積総原価を増加させるため、イン
      プット法に基づくプロジェクトの進捗度の見積りに影響
      を与えることとなるが、適切な見積りには経営者による
      判断が必要となる。
       以上のことから、当監査法人は一定の期間にわたり履
      行義務を充足し収益を認識する受注制作のソフトウェア
      に関する進捗度の見積りの合理性は特に重要であり、当
      該事項を監査上の主要な検討事項に該当すると判断し
      た。
    その他の記載内容

     その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書
    以外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責
    任は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
     当監査法人の財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の記載
    内容に対して意見を表明するものではない。
     財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容と
    財務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのような
    重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
     当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告
    することが求められている。
     その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表
    示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営
    者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを
    評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要
    がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
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    財務諸表監査における監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がな
    いかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにあ
    る。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影
    響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
    ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・   不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を
      立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な
      監査証拠を入手する。
    ・   財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の実
      施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
    ・   経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び
      関連する注記事項の妥当性を評価する。
    ・   経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づき、
      継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付
      ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に注意
      を喚起すること、又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外事項
      付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいている
      が、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・   財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかどう
      かとともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事
      象を適正に表示しているかどうかを評価する。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
    重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当事業年度の財務諸表の監査で特に重要であると判断した事項
    を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁止されて
    いる場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上回ると合
    理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
    利害関係

    　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                        以　　上
    （注）１．上記の監査報告書の原本は当社（有価証券報告書提出会社）が別途保管しております。

        ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれていません。
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