ダイワ・ファンド・シリーズ－ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－ 半期報告書（外国投資信託受益証券） 第13期(令和3年12月1日－令和4年11月30日)
| 提出書類 | 半期報告書（外国投資信託受益証券）-第13期(令和3年12月1日－令和4年11月30日) |
|---|---|
| 提出日 | |
| 提出者 | ダイワ・ファンド・シリーズ－ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－ |
| カテゴリ | 半期報告書（外国投資信託受益証券） |
EDINET提出書類
ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）(E15791)
半期報告書（外国投資信託受益証券）
【表紙】
【提出書類】 半期報告書
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 令和４年８月 31 日
【計算期間】 第 13 期中（自 令和３年 12 月１日 至 令和４年５月 31 日）
【ファンド名】 ダイワ・ファンド・シリーズ－ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）
－通貨タワー－
(Daiwa Fund Series － Daiwa Emerging Bond Fund (Currency Select) －
The Tower of Currency)
－米ドル・コース (USD Unit)
－豪ドル・コース (AUD Unit)
－ NZ ドル・コース (NZD Unit)
－南アフリカ・ランド・コース (ZAR Unit)
－日本円・コース (JPY Unit)
－トルコ・リラ・コース (TRY Unit)
－米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース (USD (BRL Hedged) Unit)
－米ドル建 豪ドル・ヘッジコース (USD (AUD Hedged) Unit)
【発行者名】 ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）
(Daiwa Asset Management Services Ltd. (Cayman))
【代表者の役職氏名】 取締役 吉野 浩
【本店の所在の場所】 ケイマン諸島、 KY1-1104 、グランド・ケイマン、ジョージ・タウン、
サウス・チャーチ・ストリート、ウグランド・ハウス、私書箱 309 号、
メイプルズ・コーポレート・サービシイズ・リミテッド気付
(c/o Maples Corporate Services Limited, PO Box 309, Ugland House,
South Church Street, George Town, Grand Cayman, KY1-1104, Cayman
Islands)
【代理人の氏名又は名 弁護士 三浦 健
称】 同 下瀬 伸彦
【代理人の住所又は所 東京都千代田区丸の内二丁目６番１号 丸の内パークビルディング
在地】 森・濱田松本法律事務所
【事務連絡者氏名】 弁護士 三浦 健
同 下瀬 伸彦
【連絡場所】 東京都千代田区丸の内二丁目６番１号 丸の内パークビルディング
森・濱田松本法律事務所
【電話番号】 (03)6212-8316
【縦覧に供する場所】 該当事項はありません。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
１ 【ファンドの運用状況】
ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）（以下「管理会社」といい
ます。）が管理するダイワ・ファンド・シリーズ－ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）
－通貨タワー－ (Daiwa Fund Series － Daiwa Emerging Bond Fund (Currency Select) － The Tower
of Currency) （以下「ファンド」といいます。）の運用状況は、以下の通りです。
（１）【投資状況】
① 資産別および地域別の投資状況
（ 2022 年６月末日現在）
時価合計 投資比率
資産の種類 国名
（アメリカ合衆国ドル） （％）
インドネシア 3,451,779 7.95
ブラジル 3,355,125 7.73
南アフリカ 3,244,603 7.47
アメリカ合衆国 3,165,117 7.29
パナマ 2,497,500 5.75
トルコ 2,386,290 5.50
コロンビア 2,232,315 5.14
カタール 2,023,058 4.66
メキシコ 1,862,404 4.29
国債
サウジアラビア 1,583,669 3.65
アラブ首長国連邦 1,452,849 3.35
アルゼンチン 1,445,391 3.33
ルーマニア 1,315,632 3.03
ペルー 1,084,289 2.50
クロアチア 709,188 1.63
ハンガリー 579,433 1.33
オマーン 349,068 0.80
政府機関債 メキシコ 3,627,658 8.35
小計 36,365,368 83.75
現金・その他の資産（負債控除後） 7,058,054 16.25
合計（純資産総額） 43,423,422 100.00
( 約 5,935 百万円 )
（注１）投資比率とは、ファンドの純資産総額に対する当該資産の時価の比率をいいます。以下同じです。
（注２） アメリカ合衆国ドル（以下「米ドル」といいます。）、オーストラリア・ドル（以下「豪ドル」といいます。）、
ニュージーランド・ドル、南アフリカ・ランドおよびトルコ・リラの円換算は、便宜上、 2022 年６月 30 日現在における
株式会社三菱 UFJ 銀行の対顧客電信売買相場の仲値（１米ドル＝ 136.68 円、１豪ドル =93.90 円、１ニュージーランド・
ドル＝ 84.89 円、１南アフリカ・ランド＝ 8.41 円、１トルコ・リラ＝ 8.18 円 ）によります。 以下同じです。
（注３）ファンドは、ケイマン諸島の法律に基づいて設定されていますが、純資産総額は各コースの基準通貨（米ドル・コース
受益証券については米ドル、豪ドル・コース受益証券については豪ドル、 NZ ドル・コース受益証券についてはニュー
ジーランド・ドル、南アフリカ・ランド・コース受益証券については南アフリカ・ランド、日本円・コース受益証券に
ついては日本円、トルコ・リラ・コース受益証券についてはトルコ・リラ、米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコー
ス受益証券については米ドル、米ドル建 豪ドル・ヘッジコース受益証券については米ドル）で算出されます。
（注４）本書の中で金額および比率を表示する場合、四捨五入して記載してあります。したがって、合計の数字が一致しない場
合があります。また、円貨への換算は、本書の中でそれに対応する数字につき所定の換算率で単純計算のうえ、必要な
場合四捨五入してあります。したがって、本書の中の同一情報につき異なった円貨表示がなされている場合もありま
す。
② 投資有価証券の主要銘柄
（ 2022 年６月末日現在）
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投資
順 利率 取得金額 時価
銘柄の名称 発行地 種類 償還期限 額面金額 比率
位 (％ ) (米ドル ) (米ドル )
(％ )
Republic of South
Africa Government
1 南アフリカ 国債 4.300 2028 年 10 月 12 日 USD 3,000,000 2,930,074 2,586,614 5.96
International Bond
Turkey Government
2 トルコ 国債 6.125 2028 年 10 月 24 日 USD 3,000,000 3,060,450 2,386,290 5.50
International Bond
Indonesia Government
3 インドネシア 国債 6.750 2044 年 1月 15 日 USD 2,000,000 2,469,000 2,304,906 5.31
International Bond
Qatar Government
4 カタール 国債 4.817 2049 年 3月 14 日 USD 2,000,000 2,010,000 2,023,058 4.66
International Bond
政府
Petroleos Mexicanos
5 メキシコ 6.875 2026 年 8月 4日 USD 2,000,000 2,183,000 1,783,004 4.11
機関債
Colombia Government
6 コロンビア 国債 7.375 2037 年 9月 18 日 USD 1,900,000 2,437,789 1,734,947 4.00
International Bond
Brazilian Government
7 ブラジル 国債 5.625 2047 年 2月 21 日 USD 2,200,000 2,017,237 1,702,250 3.92
International Bond
Panama Government
8 パナマ 国債 3.750 2025 年 3月 16 日 USD 1,700,000 1,827,500 1,678,750 3.87
International Bond
United States Treasury
9 アメリカ合衆国 国債 2.250 2052 年 2月 15 日 USD 2,000,000 1,690,938 1,655,703 3.81
Note
Saudi Government
10 サウジアラビア 国債 4.625 2047 年 10 月 4日 USD 1,700,000 1,760,850 1,583,669 3.65
International Bond
United States Treasury
11 アメリカ合衆国 国債 1.875 2051 年 11 月 15 日 USD 2,000,000 1,905,781 1,509,414 3.48
Note
Mexico Government
12 メキシコ 国債 5.000 2051 年 4月 27 日 USD 1,500,000 1,575,615 1,237,525 2.85
International Bond
Brazilian Government
13 ブラジル 国債 8.750 2025 年 2月 4日 USD 1,000,000 1,469,138 1,120,000 2.58
International Bond
Romanian Government
14 ルーマニア 国債 4.875 2024 年 1月 22 日 USD 1,000,000 1,054,600 1,000,444 2.30
International Bond
Argentine Republic
15 Government アルゼンチン 国債 1.125 2035 年 7月 9日 USD 4,519,957 1,891,503 937,891 2.16
International
Indonesia Government
16 インドネシア 国債 4.625 2043 年 4月 15 日 USD 1,000,000 1,047,300 906,625 2.09
International Bond
Abu Dhabi Government
アラブ
17 国債 3.875 2050 年 4月 16 日 USD 1,000,000 1,053,550 892,659 2.06
International Bond 首長国連邦
政府
Petroleos Mexicanos
18 メキシコ 6.500 2027 年 3月 13 日 USD 1,000,000 1,019,200 855,824 1.97
機関債
Panama Government
19 パナマ 国債 4.500 2047 年 5月 15 日 USD 1,000,000 1,067,400 818,750 1.89
International Bond
Croatia Government
20 クロアチア 国債 5.500 2023 年 4月 4日 USD 700,000 766,850 709,188 1.63
International Bond
Comision Federal de
政府
21 メキシコ 4.875 2024 年 1月 15 日 USD 700,000 727,300 700,139 1.61
機関債
Electricidad
Republic of South
Africa Government
22 南アフリカ 国債 5.000 2046 年 10 月 12 日 USD 1,000,000 871,870 657,990 1.52
International Bond
Mexico Government
23 メキシコ 国債 5.750 2110 年 10 月 12 日 USD 750,000 762,769 624,879 1.44
International Bond
Peruvian Government
24 ペルー 国債 3.550 2051 年 3月 10 日 USD 800,000 799,120 594,736 1.37
International Bond
Hungary Government
25 ハンガリー 国債 7.625 2041 年 3月 29 日 USD 500,000 681,047 579,433 1.33
International Bond
Abu Dhabi Government
アラブ
26 国債 4.125 2047 年 10 月 11 日 USD 600,000 563,694 560,190 1.29
International Bond 首長国連邦
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Argentine Republic
27 Government アルゼンチン 国債 2.500 2041 年 7月 9日 USD 2,000,000 851,618 507,500 1.17
International
Colombia Government
28 コロンビア 国債 5.625 2044 年 2月 26 日 USD 700,000 757,680 497,368 1.15
International Bond
Peruvian Government
29 ペルー 国債 4.125 2027 年 8月 25 日 USD 500,000 526,100 489,553 1.13
International Bond
Oman Government
30 オマーン 国債 6.750 2048 年 1月 17 日 USD 400,000 357,560 349,068 0.80
International Bond
（注）アルゼンチンの債券については、額面価額が口数により表示されています。
③ 投資不動産物件
該当事項はありません（ 2022 年６月末日現在）。
④ その他投資資産の主要なもの
該当事項はありません（ 2022 年６月末日現在）。
（２）【運用実績】
①【純資産の推移】
2022 年６月末日までの１年間における各月末の純資産の推移は、以下の通りです。
＜米ドル・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千米ドル 百万円 米ドル 円
2021 年７月末日 8,036 1,098 133.56 18,255
８月末日 7,976 1,090 135.06 18,460
９月末日 7,736 1,057 131.21 17,934
10 月末日 7,646 1,045 131.09 17,917
11 月末日 7,356 1,005 128.03 17,499
12 月末日 7,255 992 129.99 17,767
2022 年１月末日 6,953 950 125.45 17,147
２月末日 6,398 874 116.52 15,926
３月末日 6,348 868 116.61 15,938
４月末日 5,975 817 111.20 15,199
５月末日 5,791 792 110.67 15,126
６月末日 5,227 714 103.70 14,174
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＜豪ドル・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千豪ドル 百万円 豪ドル 円
2021 年７月末日 19,602 1,841 147.90 13,888
８月末日 19,220 1,805 149.55 14,043
９月末日 18,322 1,720 145.25 13,639
10 月末日 17,898 1,681 145.12 13,627
11 月末日 17,370 1,631 141.67 13,303
12 月末日 17,623 1,655 143.82 13,505
2022 年１月末日 16,950 1,592 138.80 13,033
２月末日 14,805 1,390 128.91 12,105
３月末日 14,556 1,367 128.95 12,108
４月末日 13,429 1,261 122.84 11,535
５月末日 13,167 1,236 122.07 11,462
６月末日 12,160 1,142 114.21 10,724
＜ NZ ドル・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千ニュージー ニュージー
百万円 円
ランド・ドル ランド・ドル
2021 年７月末日 11,934 1,013 148.73 12,626
８月末日 11,873 1,008 150.41 12,768
９月末日 11,497 976 146.08 12,401
10 月末日 11,414 969 145.97 12,391
11 月末日 10,717 910 142.56 12,102
12 月末日 10,871 923 144.94 12,304
2022 年１月末日 10,284 873 139.17 11,814
２月末日 8,815 748 130.03 11,038
３月末日 8,568 727 130.20 11,053
４月末日 7,815 663 124.06 10,531
５月末日 7,390 627 123.24 10,462
６月末日 6,726 571 115.33 9,790
＜南アフリカ・ランド・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千南アフリカ 南アフリカ
百万円 円
・ランド ・ランド
2021 年７月末日 394,444 3,317 2,203.47 18,531
８月末日 396,053 3,331 2,235.82 18,803
９月末日 383,583 3,226 2,179.99 18,334
10 月末日 382,104 3,213 2,186.94 18,392
11 月末日 370,569 3,116 2,141.42 18,009
12 月末日 374,867 3,153 2,185.61 18,381
2022 年１月末日 361,992 3,044 2,121.06 17,838
２月末日 335,207 2,819 1,975.40 16,613
３月末日 328,654 2,764 1,984.58 16,690
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
４月末日 304,222 2,559 1,896.45 15,949
５月末日 296,482 2,493 1,891.58 15,908
６月末日 274,887 2,312 1,777.36 14,948
＜日本円・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千円 円
2021 年７月末日 45,554 1,166
８月末日 46,058 1,179
９月末日 44,712 1,144
10 月末日 44,652 1,143
11 月末日 43,616 1,116
12 月末日 44,240 1,132
2022 年１月末日 42,660 1,092
２月末日 39,610 1,014
３月末日 39,627 1,014
４月末日 36,746 965
５月末日 36,525 959
６月末日 34,083 895
＜トルコ・リラ・コース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千トルコ･リラ 百万円 トルコ･リラ 円
2021 年７月末日 129,896 1,063 332.55 2,720
８月末日 130,432 1,067 341.16 2,791
９月末日 125,353 1,025 335.95 2,748
10 月末日 127,307 1,041 341.62 2,794
11 月末日 124,905 1,022 336.76 2,755
12 月末日 120,036 982 346.03 2,831
2022 年１月末日 117,813 964 343.10 2,807
２月末日 104,873 858 307.21 2,513
３月末日 111,807 915 329.75 2,697
４月末日 107,364 878 320.88 2,625
５月末日 107,068 876 321.66 2,631
６月末日 104,948 858 315.66 2,582
＜米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千米ドル 百万円 米ドル 円
2021 年７月末日 953 130 73.91 10,102
８月末日 973 133 75.50 10,319
９月末日 891 122 69.10 9,445
10 月末日 851 116 66.94 9,149
11 月末日 835 114 65.63 8,970
12 月末日 825 113 67.86 9,275
2022 年１月末日 844 115 69.42 9,488
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２月末日 800 109 66.94 9,149
３月末日 876 120 73.30 10,019
４月末日 777 106 66.42 9,078
５月末日 827 113 70.70 9,663
６月末日 705 96 60.26 8,236
＜米ドル建 豪ドル・ヘッジコース＞
純資産総額 １口当たりの純資産価格
千米ドル 百万円 米ドル 円
2021 年７月末日 2,386 326 100.04 13,673
８月末日 2,399 328 100.60 13,750
９月末日 2,302 315 96.52 13,192
10 月末日 2,392 327 100.29 13,708
11 月末日 2,202 301 92.33 12,620
12 月末日 2,287 313 95.91 13,109
2022 年１月末日 2,144 293 89.90 12,288
２月末日 2,052 280 86.04 11,760
３月末日 2,115 289 89.08 12,175
４月末日 1,855 254 79.85 10,914
５月末日 1,822 249 80.48 11,000
６月末日 1,633 223 72.15 9,861
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〈参考情報〉
基準価額・純資産の推移
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
②【分配の推移】
＜米ドル・コース＞
該当事項はありません。
＜豪ドル・コース＞
該当事項はありません。
＜ NZ ドル・コース＞
該当事項はありません。
＜南アフリカ・ランド・コース＞
該当事項はありません。
＜日本円・コース＞
該当事項はありません。
＜トルコ・リラ・コース＞
該当事項はありません。
＜米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース＞
該当事項はありません。
＜米ドル建 豪ドル・ヘッジコース＞
該当事項はありません。
③【収益率の推移】
下記期間における収益率は、以下の通りです。
＜米ドル・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -22.01 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -13.56 ％
＜豪ドル・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -22.43 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -13.83 ％
＜ NZ ドル・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -22.10 ％
（注）
収益率
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -13.55 ％
＜南アフリカ・ランド・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -18.64 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -11.67 ％
＜日本円・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -22.91 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -14.07 ％
＜トルコ・リラ・コース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -3.35 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -4.48 ％
＜米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -19.94 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 7.73 ％
＜米ドル建 豪ドル・ヘッジコース＞
（注）
収益率
2021 年７月１日～ 2022 年６月末日 -29.08 ％
（注）
収益率
2021 年 12 月１日～ 2022 年５月末日 -12.83 ％
（注）収益率（％）＝ 100 × (a － b) ／ b
ａ＝当該期間末の１口当たり純資産価格（当該期間の分配金の合計額を加えた額）
ｂ＝当該期間の直前の日の１口当たり純資産価格（分配落ちの額）
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〈参考情報〉
年間収益率の推移
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２ 【販売及び買戻しの実績】
2022 年６月末日までの１年間における販売および買戻しの実績ならびに 2022 年６月末日現在の発
行済口数は、以下の通りです。
＜米ドル・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
280 10,542 50,400
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
（ 280 ） （ 10,542 ） （ 50,400 ）
＜豪ドル・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
80 26,458 106,466
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
( 80 ) ( 26,458 ) ( 106,466 )
＜ NZ ドル・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
0 22,054 58,314
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
(0) ( 22,054 ) ( 58,314 )
＜南アフリカ・ランド・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
2,275 29,498 154,660
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
( 2,275 ) (29,498) (154,660)
＜日本円・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
0 1,000 38,078
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
(0) (1,000) (38,078)
＜トルコ・リラ・コース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
15,039 80,816 332,469
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
( 15,039 ) ( 80,816 ) ( 332,469 )
＜米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
0 1,196 11,692
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
(0) ( 1,196 ) ( 11,692 )
＜米ドル建 豪ドル・ヘッジコース＞
販売口数 買戻口数 発行済口数
0 1,210 22,637
2021 年７月１日～
2022 年６月末日
(0) ( 1,210 ) ( 22,637 )
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（注）括弧内の数字は、本邦内における販売口数、買戻口数および発行済口数を表します。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
３ 【ファンドの経理状況】
ａ．ファンドの日本文の中間財務書類は、英国およびアイルランドにおける諸法令および一般に認
められた会計原則に準拠して作成された原文の中間財務書類を翻訳したものです。これは「中間
財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」第 76 条第４項ただし書の規定の適用による
ものです。
ｂ．ファンドの中間財務書類は、外国監査法人等（公認会計士法（昭和 23 年法律第 103 号）第１条の
３第７項に規定する外国監査法人等をいう。）の監査を受けていません。
ｃ．ファンドの原文の中間財務書類は、米ドル、豪ドル、ニュージーランド・ドル、南アフリカ・
ランド、日本円またはトルコ・リラで表示されています。日本文の中間財務書類には、主要な金
額について円貨換算が併記されています。日本円による金額は、株式会社三菱 UFJ 銀行の 2022 年６
月 30 日現在における対顧客電信売買相場の仲値（１米ドル＝ 136.68 円、１豪ドル＝ 93.90 円、１
ニュージーランド・ドル＝ 84.89 円、１南アフリカ・ランド＝ 8.41 円および１トルコ・リラ＝ 8.18
円）で換算されています。なお、１円未満の金額は四捨五入されています。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
（１）【資産及び負債の状況】
ダイワ・ファンド・シリーズ
ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－
2022 年５月 31 日に終了した６か月間の要約中間財務書類（未監査）
財政状態計算書
2022 年５月 31 日 2021 年 11 月 30 日
注記 米ドル 円 米ドル 円
資産
6,714,631 917,756 2,327,927 125,439
現金および現金同等物
7 41,792,574 5,712,209 62,999,207 8,610,732
損益を通じて公正価値評価される金融資産
538,719 73,632 816,054 111,538
未収利息
14,478 1,979 262 36
未収資本受益証券
2,342 320 － －
前払金および未収金
66,143,450 9,040,487
6,705,896
49,062,744
資産合計
負債
7 (347,411) (47,484) (2,812,486) (384,411)
損益を通じて公正価値評価される金融負債
(19,451) (2,659) (286,147) (39,111)
未払資本受益証券
(156,572) (21,400) (145,114) (19,834)
未払費用
負債合計（償還可能参加型受益証券保有者に帰属す
(523,434) (71,543) (3,243,747) (443,355)
る純資産を除く）
48,539,310 6,634,353 62,899,703 8,597,131
償還可能参加型受益証券保有者に帰属する純資産
52,325 口 57,454 口
米ドル・コース発行済受益証券口数
107,866 口 122,608 口
豪ドル・コース発行済受益証券口数
59,967 口 75,179 口
NZ ドル・コース発行済受益証券口数
156,738 口 173,048 口
南アフリカ・ランド・コース
発行済受益証券口数
38,078 口 39,078 口
日本円・コース発行済受益証券口数
332,859 口 370,904 口
トルコ・リラ・コース発行済受益証券口数
米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース
11,692 口 12,721 口
発行済受益証券口数
22,637 口 23,847 口
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
発行済受益証券口数
米ドル・コース償還可能参加型受益証券
110.67 米ドル 15,126 128.03 米ドル 17,499
１口当たり純資産価格
豪ドル・コース償還可能参加型受益証券
122.07 豪ドル 11,462 141.67 豪ドル 13,303
１口当たり純資産価格
123.24 ニュージー 142.56 ニュージー
NZ ドル・コース償還可能参加型受益証券
ランド・ドル 10,462 ランド・ドル 12,102
１口当たり純資産価格
1,891.58 南アフリ 2,141.42 南アフリ
南アフリカ・ランド・コース償還可能
カ・ランド 15,908 カ・ランド 18,009
参加型受益証券１口当たり純資産価格
日本円・コース償還可能参加型受益証券
959 円 1,116 円
１口当たり純資産価格
321.66 336.76
トルコ・リラ・コース償還可能参加型
トルコ・リラ 2,631 トルコ・リラ 2,755
受益証券１口当たり純資産価格
米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース
償還可能参加型受益証券
70.70 米ドル 9,663 65.63 米ドル 8,970
１口当たり純資産価格
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
償還可能参加型受益証券
80.48 米ドル 11,000 92.33 米ドル 12,620
１口当たり純資産価格
添付の注記は当該要約中間財務書類と不可分なものです。
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ダイワ・ファンド・シリーズ
ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－
2022 年５月 31 日に終了した６か月間の要約中間財務書類（未監査）
包括利益計算書
2022 年５月 31 日に終了した会計期間 2021 年５月 31 日に終了した会計期間
注記 米ドル 円 米ドル 円
収益
債券利息収入
1,453,844 198,711 1,818,096 248,497
銀行利息収入
381 52 158 22
損益を通じて公正価値評価される金
融資産および負債に係る純（損
(8,433,354) (1,152,671) 1,685,580 230,385
失）／利益
(6,979,129) (953,907) 3,503,834 478,904
（損失）／利益合計
営業費用
受託報酬および管理事務代行報酬 3
(28,731) (3,927) (40,305) (5,509)
投資運用報酬 3
(121,214) (16,568) (161,224) (22,036)
副管理事務代行報酬 3
(38,362) (5,243) (35,408) (4,840)
資産保管報酬 3
(16,231) (2,218) (21,578) (2,949)
管理会社代行サービス報酬 3
(67,494) (9,225) (88,673) (12,120)
販売報酬 3
(153,838) (21,027) (201,529) (27,545)
代行協会員報酬 3
(30,719) (4,199) (40,305) (5,509)
監査報酬
(11,521) (1,575) (10,898) (1,490)
弁護士報酬 3
(11,477) (1,569) (13,058) (1,785)
(10,701) (1,463) (16,425) (2,245)
その他の手数料等
(490,288) (67,013) (629,403) (86,027)
営業費用合計
純（損失）／利益
(7,469,417) (1,020,920) 2,874,431 392,877
(1,232) (168)
－ －
銀行利息費用
(1,232) (168)
－ －
営業活動による償還可能参加型受益
証券
保有者に帰属する純資産の（減
(7,470,649) (1,021,088) 2,874,431 392,877
少）／増加額
添付の注記は当該要約中間財務書類と不可分なものです。
すべての損益は継続事業からのみ発生しています。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
ダイワ・ファンド・シリーズ
ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－
2022 年５月 31 日に終了した６か月間の要約中間財務書類（未監査）
償還可能参加型受益証券保有者に帰属する純資産変動計算書
2022 年５月 31 日に終了した会計期間 2021 年５月 31 日に終了した会計期間
米ドル 円 米ドル 円
償還可能参加型受益証券保有者に帰属
する純資産期首残高
62,899,703 8,597,131 86,063,048 11,763,097
営業活動による償還可能参加型受益証
券保有者に帰属する純資産の（減
少）／増加額
(7,470,649) (1,021,088) 2,874,431 392,877
受益証券の取引
償還可能参加型受益証券の発行
232,829 31,823 703,999 96,223
償還可能参加型受益証券の買戻し
(6,775,318) (926,050) (9,490,046) (1,297,099)
(347,255) (47,463) (504,301) (68,928)
平準化
受益証券の取引による純資産の純減少
(6,889,744) (941,690) (9,290,348) (1,269,805)
額
償還可能参加型受益証券保有者に帰属
48,539,310 6,634,353 79,647,131 10,886,170
する純資産期末残高
添付の注記は当該要約中間財務書類と不可分なものです。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
ダイワ・ファンド・シリーズ
ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－
2022 年５月 31 日に終了した６か月間の要約中間財務書類（未監査）
要約中間財務書類に対する注記
１．組織
ダイワ・ファンド・シリーズ（以下「トラスト」といいます。）は、ケイマン諸島法に基づき、 2008 年 10 月 20 日付の信
託宣言（以下「信託証書」といいます。）により設立されたオープン・エンド型のアンブレラ投資信託です。ダイワ新興
国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－（以下「ファンド」といいます。）は、 2010 年８月 19 日に設立され、信託
証書に準拠して設定された別々のコースのトラストの受益証券で構成され、トラストのサブ・ファンドを形成していま
す。当トラストはケイマン諸島のミューチュアル・ファンド法（改訂）に基づき、ミューチュアル・ファンドとして登録
され、かかる法律に準拠して規制されています。
トラストはアンブレラ型投資信託として設立されました。別のポートフォリオまたはファンドを創設、設定することが
でき、当該ファンドに帰属する資産および負債が適用されることになります。各ファンドに専属して関係する受益証券が
発行されます。各ファンドに固有の詳細については、目論見書の個別の添付資料に記載されています。
信託証書は、ケイマン諸島法により規制されています。すべての受益証券保有者は、信託証書およびそれに付随する信
託証書の条項による利益を受ける権利があり、かかる信託証書に対する義務があり、またかかる信託証書から通知を受け
取るものとみなされます。 (a) 目論見書およびファンドに関連した該当する添付資料の条項、および (b) 信託証書お よびか
かるファンドに関連する付随する信託証書との間に矛盾が生じた場合は、後者の文書の条項が優先されます。
ファンドは米ドル建てです。受益証券の各コースは以下のような通貨建てです（受益証券の該当するコースのコース基
準通貨）。米ドル・コース受益証券は米ドル建て、豪ドル・コース受益証券は豪ドル建て、 NZ ドル・コース受益証券は
ニュージーランド・ドル建て、および南アフリカ・ランド・コース受益証券は南アフリカ・ランド建て、日本円・コース
受益証券は円建て、トルコ・リラ・コース受益証券はトルコ・リラ建て、米ドル建ブラジル・レアル・ヘッジコース受益
証券は米ドル建て、米ドル建豪ドル・ヘッジコース受益証券は米ドル建てです。
ファンドの投資目的は、安定した収益の確保と信託財産の着実な成長を目指すことです。投資運用会社は、ファンドの
ために、主として新興国の政府、政府系機関、州および地方自治体が発行する米ドル建ての債券（以下、総称して「新興
国債券」といいます。）に投資します。ただし、投資運用会社は、米ドル建て以外の新興国債券、米国の政府、政府系機
関、地方自治体および／または国際機関によって発行および／または保証された債券（以下、総称して「対象債券」とい
います。）に投資することもあります。投資運用会社は、ファンドのために、為替先渡契約に投資します。ファンドは、
米ドル通貨以外のコースにかかる原証券を売買するために為替先渡契約に投資します。一般的に、米ドル建ての新興国債
券の信用リスクが米国長期国債の信用リスクよりも高いため、前者の利回りは後者の利回りよりも比較的高くなります。
ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）は管理会社であり、信託証書に基づき、
ファンドの各コースの資産の投資および再投資の運用、ファンドの各コースに関して資金借入れの実行およびファンドの
各コースの受益証券の発行および買戻しに対する責務があります。
ダイワ・アセット・マネジメント（ヨーロッパ）リミテッドは投資運用会社であり、ファンドの各コースの資産の投資
および再投資の運用に対する責務があります。
BNY メロン・ファンド・マネジメント（ケイマン）リミテッドは受託会社であり、管理および現地当局への法令遵守
などの業務事項に対する責務があり、またファンドが統括文書を遵守しているか監視しています。受託会社は、トラスト
の管理を、副管理事務代行会社である BNY メロン・ファンド・サービシイズ（アイルランド）デジグネイテッド・アク
ティビティ・カンパニーに委託しています。
BNY メロン・ファンド・サービシイズ（アイルランド）デジグネイテッド・アクティビティ・カンパニーは、受託会
社との業務提供契約に従ったファンドの副管理事務代行会社であり、ファンドの日々の管理を実施しています。
２．重要な会計方針
作成の基礎
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2022 年５月 31 日に終了した会計期間のこれらの要約中間未監査財務書類は、財務報告評議会によって発表され、財務報
告基準（以下「 FRS 」といいます。）第 104 号「英国およびアイルランド共和国において適用可能な財務報告基準」（アイ
ル ランドにおいて一般に認められている会計基準）を含むアイルランド勅許会計士協会によって発表された会計基準に準
拠して作成されています。
ファンドは、 FRS 第 102 号／第 104 号の第７項に基づき、流動性が高く、かつ公正価値で評価される投資有価証券が保有
割合の大部分を占めるオープン・エンド型投資ファンドに適用される免除規定を採用し、キャッシュ・フロー計算書を作
成していません。
３．関連会社との重要な契約および取引
受託会社および管理事務代行会社
BNY メロン・ファンド・マネジメント（ケイマン）リミテッドがファンドの受託会社および管理事務代行会社として
任命されています。受託会社は、年間 80,000 米ドルを最低報酬とする条件で、ファンドの資産からファンドの純資産総額
の年率 0.10 ％を受託報酬および管理事務代行報酬として受領する権利を有しており、当該報酬は各評価日に発生し計算さ
れ、毎月後払いで支払われます。この最低報酬要件は設定日から６か月間は適用されない条件になっています。
当会計期間中に、ファンドは 28,731 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 40,305 米ドル）の受託報酬および管理事務代行報酬を計
上し、うち 5,651 米ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 16,591 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
投資運用会社
管理会社は、ファンドの資産の投資および再投資を運用するために管理会社の責務をダイワ・アセット・マネジメント
（ヨーロッパ）リミテッドに委譲しています。投資運用会社は、ファンドの資産からファンドの純資産総額の年率 0.4 ％
を報酬として受領する権利を有しており、当該報酬は各評価日に発生し計算され、毎月後払いで支払われます。
当会計期間中に、ファンドは 121,214 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 161,224 米ドル）の投資運用報酬を計上し、うち 24,114
米ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 24,920 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
投資助言会社
大和アセットマネジメント株式会社は、日本でファンドのために投資助言会社として行動し、ファンドに対して裁量に
より投資助言を提供する責任があります。
投資助言報酬は投資運用会社によって支払われ、ファンドの資産から支払われることはありません。
資産保管会社
ザ・バンク・オブ・ニューヨーク・メロンはファンドの資産保管会社を務めています。資産保管会社は、年間 12,000 米
ドルを最低報酬とする条件で、ファンドの資産からユーロ市場で保有する資産額の年率 0.02 ％、米国市場で保有する資産
額の年率 0.0125 ％を資産保管報酬として受領する権利を有しており、当該報酬は各評価日に発生し計算され、毎月後払い
で支払われます。
当会計期間中に、ファンドは 16,231 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 21,578 米ドル）の資産保管報酬を計上し、うち 6,467 米
ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 7,089 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
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管理会社代行サービス会社
管理会社は、大和アセットマネジメント株式会社を管理会社代行サービス会社として任命しています。管理会社代行
サービス会社は、ファンドの資産から純資産総額の年率 0.22 ％を報酬として受領する権利を有し、当該報酬は各評価日に
発生し計算され、毎月後払いで支払われます。
当会計期間中に、ファンドは 67,494 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 88,673 米ドル）の管理会社代行サービス報酬を計上し、
うち 13,837 米ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 13,060 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
副管理事務代行会社
受託会社は、業務提供契約に従い、 BNY メロン・ファンド・サービシイズ（アイルランド）デジグネイテッド・アク
ティビティ・カンパニーをファンドの副管理事務代行会社として任命し、ファンドの日々の管理を実施しています。副管
理事務代行会社は、ファンドの資産から、 8,400 米ドルに年間の発行済受益証券のコース数を乗じた金額を受領する権利
を有しており、当該報酬は各評価日に発生し計算され、毎月後払いで支払われます。さらに、受益証券が募集または買い
戻された場合はいつでも、副管理事務代行会社はファンドの資産から取引手数料を受領する権利を有しています。
当会計期間中に、ファンドは 38,362 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 35,408 米ドル）の副管理事務代行報酬を計上し、うち
18,353 米ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 18,791 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
販売会社
販売会社は、ファンドの資産から純資産総額の年率 0.5 ％を報酬として受領する権利を有しており、当該報酬は各評価
日に発生し計算され、毎月後払いで支払われます。
当会計期間中に、ファンドは 153,838 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 201,529 米ドル）の販売報酬を計上し、うち 31,448 米ド
ル（ 2021 年 11 月 30 日： 29,238 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
代行協会員
代行協会員は、ファンドの資産から純資産総額の年率 0.1 ％を報酬として受領する権利を有しており、当該報酬は各評
価日に発生し計算され、毎月後払いで支払われます。
当会計期間中に、ファンドは 30,719 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 40,305 米ドル）の代行協会員報酬を計上し、うち 6,290
米ドル（ 2021 年 11 月 30 日： 5,896 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
弁護士報酬
当会計期間中に、ファンドは 11,477 米ドル（ 2021 年５月 31 日： 13,058 米ドル）の弁護士報酬を計上し、うち 12,475 米ド
ル（ 2021 年 11 月 30 日： 1,748 米ドル）は当会計期間末現在未払いです。
４．ソフト・コミッション
2022 年５月 31 日および 2021 年５月 31 日に終了した会計期間において、ファンドの管理会社と管理事務代行会社が関与す
るソフト・コミッション契約はありません。
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５ ．関連当事者取引
ある当事者が別の当事者を支配するか、他の当事者が財務上または経営上の決定を行う際に重要な影響力がある場合、
両当事者は関連しているとみなされます。 2022 年５月 31 日および 2021 年 11 月 30 日現在、関連当事者は以下の通りです。
管理会社－ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）
投資運用会社－ダイワ・アセット・マネジメント（ヨーロッパ）リミテッド
投資助言会社および管理会社代行サービス会社－大和アセットマネジメント株式会社
販売会社、代行協会員および受益証券保有者－大和証券株式会社
管理会社の取締役－３頁（注：原文）を参照してください。
受託会社および管理事務代行会社－ BNY メロン･ファンド･マネジメント（ケイマン）リミテッド
副管理事務代行会社－ BNY メロン・ファンド・サービシイズ（アイルランド）デジグネイテッド・アクティビティ・カ
ンパニー
資産保管会社－ザ・バンク・オブ・ニューヨーク・メロン
上記に関する報酬の詳細は、注記３に記載されています。
2022 年５月 31 日および 2021 年 11 月 30 日現在、関連当事者とみなされる以下の受益証券保有者は、以下のファンド投資を
行っていました。
2022 年５月 31 日 2021 年 11 月 30 日
現在保有受益証券 現在保有受益証券 受益証券総口数
トラスト 受益証券保有者 口数 口数 に対する比率
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－米ドル・コース 大和証券株式会社 52,325 57,454 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－豪ドル・コース 大和証券株式会社 107,866 122,608 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－ NZ ドル・コース 大和証券株式会社 59,967 75,179 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－南アフリカ・ランド・
コース 大和証券株式会社 156,738 173,048 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－日本円・コース 大和証券株式会社 38,078 39,078 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－トルコ・リラ・
コース 大和証券株式会社 332,859 370,904 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－米ドル建 ブラジル・
レアル・ヘッジコース 大和証券株式会社 11,692 12,721 100 ％
ダイワ新興国債券ファンド－
通貨タワー－米ドル建 豪ドル・
ヘッジコース 大和証券株式会社 22,637 23,847 100 ％
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６．効率的なポートフォリオ
ファンドは、効率的なポートフォリオ運用のため、さらに具体的にはファンドのデュレーションを目標範囲内で維
持するために、為替先渡契約を締結することがあります。 2022 年５月 31 日および 2021 年 11 月 30 日現在、ファンドは以
下の未決済の先渡為替契約のポジションを有しています。
2022 年５月 31 日
為替先渡契約－未実現利益
未実現利益
購入通貨 購入金額 売却通貨 売却金額 満期日
米ドル
豪ドル・コース
豪ドル 13,102,251 米ドル 9,312,751 2022 年６月 30 日 91,020
NZ ドル・コース
ニュージーランド・ドル 7,299,686 米ドル 4,719,155 2022 年６月 30 日 30,365
トルコ・リラ・コース
米ドル 7,294 トルコ・リラ 118,159 2022 年６月 30 日 381
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
豪ドル 2,634,981 米ドル 1,872,886 2022 年６月 30 日 18,307
米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース
ブラジル・レアル 3,914,664 米ドル 807,906 2022 年６月 30 日 10,864
南アフリカ・ランド・コース
2022 年６月 30 日 110,366
南アフリカ・ランド 296,898,690 米ドル 18,863,915
261,303
為替先渡契約に係る未実現利益合計
為替先渡契約－未実現損失
未実現損失
購入通貨 購入金額 売却通貨 売却金額 満期日
米ドル
豪ドル・コース
米ドル 65,743 豪ドル 92,870 2022 年６月 30 日 (912)
日本円・コース
日本円 36,080,601 米ドル 283,088 2022 年６月 30 日 (2,260)
トルコ・リラ・コース
トルコ・リラ 107,090,651 米ドル 6,606,919 2022 年６月 30 日 (340,907)
米ドル 31,586 トルコ・リラ 539,444 2022 年６月 30 日 (46)
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
米ドル 46,227 豪ドル 65,301 2022 年６月 30 日 (641)
南アフリカ・ランド・コース
南アフリカ・
(2,645)
米ドル 255,948 ランド 4,046,232 2022 年６月 30 日
(347,411)
為替先渡契約に係る未実現損失合計
上記の為替先渡契約の契約相手はすべてザ・バンク・オブ・ニューヨーク・メロンです。
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2021 年 11 月 30 日
為替先渡契約－未実現利益
未実現利益
購入通貨 購入金額 売却通貨 売却金額 満期日
米ドル
豪ドル・コース
米ドル 170,239 豪ドル 238,994 2021 年 12 月 17 日 733
日本円・コース
日本円 44,511,333 米ドル 390,803 2021 年 12 月 17 日 1,379
米ドル 5,299 日本円 599,827 2021 年 12 月 17 日 14
NZ ドル・コース
ニュージーランド・
米ドル 99,690 ドル 146,209 2021 年 12 月 17 日 477
トルコ・リラ・コース
米ドル 174,314 トルコ・リラ 2,187,006 2021 年 12 月 17 日 11,058
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
米ドル 30,609 豪ドル 42,971 2021 年 12 月 17 日 132
米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース
204
米ドル ブラジル・レアル
19,600 109,964 2021 年 12 月 17 日
13,997
為替先渡契約に係る未実現利益合計
為替先渡契約－未実現損失
未実現損失
購入通貨 購入金額 売却通貨 売却金額 満期日
米ドル
豪ドル・コース
豪ドル 17,766,445 米ドル 12,894,600 2021 年 12 月 17 日 (293,750)
NZ ドル・コース
ニュージーランド・
ドル 11,020,812 米ドル 7,732,373 2021 年 12 月 17 日 (254,030)
トルコ・リラ・コース
トルコ・リラ 127,478,547 米ドル 11,238,380 2021 年 12 月 17 日 (1,731,354)
米ドル建 豪ドル・ヘッジコース
豪ドル 3,280,744 米ドル 2,381,111 2021 年 12 月 17 日 (54,259)
米ドル建 ブラジル・レアル・ヘッジコース
ブラジル・レアル 4,850,707 米ドル 867,051 2021 年 12 月 17 日 (11,480)
南アフリカ・ランド・コース
南アフリカ・
米ドル 311,838 ランド 5,078,026 2021 年 12 月 17 日 (4,261)
南アフリカ・
ランド 381,073,599 米ドル 24,182,593 2021 年 12 月 17 日 (463,352)
(2,812,486)
為替先渡契約に係る未実現損失合計
上記の為替先渡契約の契約相手はすべてザ・バンク・オブ・ニューヨーク・メロンでした。
７ ．損益を通じて公正価値評価される金融商品
公正価値見積り
ファンドは、測定時に用いられたインプットの重要性を反映した公正価値ヒエラルキーを用いて、公正価値測定を分類
することが要求されます。
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公正価値ヒエラルキーは、以下の通り分類しています。
レベル１－同一の資産または負債に関する活発な市場における（無調整の）相場価格
レベル２－レベル１に含まれる相場価格以外のインプットのうち、資産または負債について、直接的（すなわち、価格と
して）もしくは間接的（すなわち、価格から算出されるもの）に観察可能なもの
レベル３－観察可能な市場データに基づかない資産または負債のインプット（観察不能なインプット）
「観察可能」を構成するものを決定するには、ファンドによる重要な判断が要求されます。ファンドは、容易に入手可
能であり、定期的に配信または更新され、信頼性がありかつ検証可能な、独占的なものでない、および関連市場において
積極的に関与している独立したソースによって提供される市場データを観察可能データとみなしています。
さらに、重大な観察不能なインプット（レベル３）である金融商品は、当該基準により以下を開示することが要求され
ます。レベル３への振替およびレベル３からの振替、期初および期末残高の調整表、包括利益計算書に認識した損益と総
認識利得損失計算書を通じて認識した金額とに区分される当会計期間利得または損失の合計額、購入、売却、発行および
決済額、ならびに公正価値のレベル３のポジションを決定する際に用いた仮定の感応度分析。
2022 年５月 31 日および 2021 年 11 月 30 日 現在、レベル１に分類される有価証券の価値は以下の通りです。
2022 年５月 31 日現在 2021 年 11 月 30 日現在
レベル１ レベル１
米ドル 米ドル
損益を通じて公正価値評価されると指定されたもの
金融資産
3,193,828 -
国債
3,193,828 -
金融資産合計
2022 年５月 31 日および 2021 年 11 月 30 日 現在、レベル２に分類される有価証券の価値は以下の通りです。
2022 年５月 31 日現在 2021 年 11 月 30 日現在
レベル２ レベル２
米ドル 米ドル
損益を通じて公正価値評価されると指定されたもの
金融資産
政府機関債 3,948,257 4,200,120
国債 34,389,186 58,785,089
261,303 13,998
為替先渡契約に係る未実現利益
38,598,746 62,999,207
金融資産合計
金融負債
(347,411) (2,812,486)
為替先渡契約に係る未実現損失
(347,411) (2,812,486)
金融負債合計
2022 年５月 31 日に終了した会計期間および 2021 年 11 月 30 日に終了した会計年度において、保有される有価証券のレベ
ル間での移動はありませんでした。
８． 為替レート
外貨建取引は、取引日における換算レートを使用して、機能通貨へ換算されます。これらの取引の決済と外貨建貨
幣性資産および負債を会計期末日に換算替えすることにより生じる外貨換算差損益は、包括利益計算書で認識されま
す。
2022 年５月 31 日現在、使用された為替レートは以下の通りでした。
包括利益計算書および 償還可能参加型受益証券
財政状態計算書
保有者に帰属する純資産変動計算書
2022 年５月 31 日現在 2022 月５月 31 日に終了した会計期間の平均
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1.394020 豪ドル １米ドル 1.386349 豪ドル １米ドル
4.738600 ブラジル・レアル １米ドル 5.179051 ブラジル・レアル １米ドル
128.645000 円 １米ドル 119.616621 円 １米ドル
1.536216 ニュージーランド・ドル １米ドル 1.491892 ニュージーランド・ドル １米ドル
16.384500 トルコ・リラ １米ドル 14.312632 トルコ・リラ １米ドル
15.583750 南アフリカ・ランド １米ドル 15.422313 南アフリカ・ランド １米ドル
2021 年 11 月 30 日および 2021 年５月 31 日現在、使用された為替レートは以下の通りでした。
包括利益計算書および償還可能参加型受益証券
財政状態計算書
保有者に帰属する純資産変動計算書
2021 年 11 月 30 日現在 2021 年５月 31 日に終了した会計期間の平均
1.410338 豪ドル １米ドル 1.299978 豪ドル １米ドル
5.648650 ブラジル・レアル １米ドル 5.403032 ブラジル・レアル １米ドル
113.545000 円 １米ドル 106.635615 円 １米ドル
1.473405 ニュージーランド・ドル １米ドル 1.396076 ニュージーランド・ドル １米ドル
13.277750 トルコ・リラ １米ドル 7.732278 トルコ・リラ １米ドル
16.023750 南アフリカ・ランド １米ドル 14.720377 南アフリカ・ランド １米ドル
９．購入および売却
ポートフォリオの変更に関する全明細書は、受益者の要求に応じて入手可能となります。
10 ．評価日
本財務書類は、 2022 年５月 31 日付で計算された当会計期間のファンドの最終評価日に基づき、同日付の価格で作成され
ています。 2021 年 11 月 30 日現在の比較数値は、 2021 年 11 月 30 日付で計算された前会計年度のファンドの最終評価日に基づ
き、同日付の価格で作成されています。
11 ．当 会計期間 中の重要な事象
現在も続いているロシア・ウクライナ紛争は、ロシアおよびウクライナの証券に大きなボラティリティを引き起こして
います。状況が流動的であることおよび制裁の効果が不透明であることから、ロシア・ウクライナ紛争がロシアと関係が
ある証券の価値および流動性に対して最終的にどのような悪影響を与えるか予測するのは困難です。受託会社は、ファン
ドが保有するロシアおよびウクライナの証券への影響を評価するために、外国政府による現在および将来の介入の可能性
ならびにロシアおよびウクライナに対する経済制裁を含むロシア・ウクライナ紛争の動向を監視しています。 2022 年５月
31 日現在、ファンドは、ロシアまたはウクライナに対するエクスポージャーを保有していませんでした。
2020 年１月より、世界の金融市場は、 COVID-19 として知られる新型コロナウィルスの拡大による重大なボラティリ
ティーを経験しており、また今後も引き続き経験する可能性があります。 COVID-19 のアウトブレイクは、旅行および国境
の制限、検疫、サプライ・チェーンの混乱、消費者需要の低迷ならびに一般的な市場の不確実性を招いています。 COVID-
19 の蔓延による最終的な経済的影響、ならびに経済、市場、産業界および個々の発行体への長期的影響については不明で
あり、ファンドのパフォーマンスに影響を及ぼす可能性があります。ファンドへの影響に関する詳細については、５頁お
よび６頁の投資運用会社の報告書（注：原文）をご覧ください。
当会計期間中、その他の重要な事象はありませんでした。
12 . 後発事象
COVID-19 の蔓延による最終的な経済的影響、ならびに経済、市場、産業界および個々の発行体への長期的影響について
は不明であり、ファンドのパフォーマンスに影響を及ぼす可能性があります。
財務書類での開示が必要な当会計期間末以降のその他の後発事象はありませんでした。
13 ．要約中間財務書類の承認
当要約中間財務書類は、 2022 年８月 17 日、受託会社によって承認されました。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
（２）【投資有価証券明細表等】
ダイワ・ファンド・シリーズ
ダイワ新興国債券ファンド（通貨選択型）－通貨タワー－
2022 年５月 31 日に終了した６か月間の要約中間財務書類（未監査）
投資有価証券明細表
2022 年５月 31 日現在
名目保有高 銘柄 純資産
時価
米ドル 比率％
政府機関債 (2021 年 11 月 30 日 : 4,200,120 米ドル )
300,000 Comision Federal de Electricidad 'REGS' 4.750% 23/02/2027 296,743 0.61
700,000 Comision Federal de Electricidad 'REGS' 4.875% 15/01/2024 710,632 1.46
1,000,000 Petroleos Mexicanos 6.500% 13/03/2027 959,452 1.98
2,000,000 Petroleos Mexicanos 6.875% 04/08/2026 1,981,430 4.08
政府機関債 合計 3,948,257 8.13
国債 (2021年11月30日: 58,785,089米ドル)
1,000,000 Abu Dhabi Government International Bond 'REGS' 3.875% 16/04/2050
947,194 1.95
600,000 Abu Dhabi Government International Bond 'REGS' 4.125% 11/10/2047
588,585 1.21
6,019,957 Argentine Republic Government International Bond Step-Up Coupon 1.125%
09/07/2035 1,678,063 3.46
2,000,000 Argentine Republic Government International Bond Step-Up
Coupon 2.500% 09/07/2041
637,500 1.31
300,000 Brazilian Government International Bond 4.750% 14/01/2050
232,125 0.48
2,200,000 Brazilian Government International Bond 5.625% 21/02/2047
1,905,750 3.93
300,000 Brazilian Government International Bond 8.250% 20/01/2034
352,875 0.73
1,000,000 Brazilian Government International Bond 8.750% 04/02/2025
1,138,750 2.35
2,000,000 Colombia Government International Bond 5.625% 26/02/2044
1,669,608 3.44
1,900,000 Colombia Government International Bond 7.375% 18/09/2037
1,975,783 4.07
700,000 Croatia Government International Bond 'REGS' 5.500% 04/04/2023
712,571 1.47
500,000 Hungary Government International Bond 7.625% 29/03/2041
620,847 1.28
1,000,000 Indonesia Government International Bond 'REGS' 4.625% 15/04/2043
954,320 1.97
2,000,000 Indonesia Government International Bond 'REGS' 6.750% 15/01/2044
2,389,958 4.92
500,000 Indonesia Government International Bond 'REGS' 7.750% 17/01/2038
631,880 1.30
1,500,000 Mexico Government International Bond 5.000% 27/04/2051
1,369,797 2.82
1,750,000 Mexico Government International Bond 'GMTN' 5.750% 12/10/2110
1,608,577 3.31
400,000 Oman Government International Bond 'REGS' 6.750% 17/01/2048
375,762 0.77
1,700,000 Panama Government International Bond 3.750% 16/03/2025
1,708,500 3.52
1,000,000 Panama Government International Bond 4.500% 15/05/2047
888,750 1.83
800,000 Peruvian Government International Bond 3.550% 10/03/2051
653,687 1.35
500,000 Peruvian Government International Bond 4.125% 25/08/2027
501,282 1.03
1,000,000 Philippine Government International Bond 7.750% 14/01/2031
1,242,500 2.56
3,000,000 Republic of South Africa Government International Bond 4.300% 12/10/2028
2,793,990 5.76
900,000 Republic of South Africa Government International Bond 4.850% 27/09/2027
881,665 1.82
1,000,000 Republic of South Africa Government International Bond 5.000% 12/10/2046
768,818 1.58
1,000,000 Romanian Government International Bond 'REGS' 4.875% 22/01/2024
1,012,259 2.09
400,000 Romanian Government International Bond 'REGS' 5.125% 15/06/2048
364,046 0.75
1,200,000 Saudi Government International Bond 'REGS' 4.625% 04/10/2047
1,186,332 2.44
3,000,000 Turkey Government International Bond 6.125% 24/10/2028
2,597,412 5.35
2,000,000 United States Treasury Note/Bond 1.875% 15/11/2051
1,523,008 3.14
2,000,000 United States Treasury Note/Bond 2.250% 15/02/2052
1,670,820 3.44
37,583,014 77.43
国債合計
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ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）(E15791)
半期報告書（外国投資信託受益証券）
投資ポートフォリオ合計（注記 7 ） 41,531,271 85.56
その他の純資産（為替先渡契約に係る未実現利益／（損失）を含む）
（注記 6,7 ） 7,008,039 14.44
48,539,310 100.00
償還可能参加型受益証券保有者に帰属する純資産
添付の注記は当該要約中間財務書類と不可分なものです。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
４ 【管理会社の概況】
（１）【資本金の額】 （ 2022 年６月末日現在）
資本金の額は 5,000 万円です。なお、一株当たり１円の株式 5,000 万株を発行済です。
設立日（ 2005 年８月８日）以降本書の日付現在まで資本金の額の増減はありません。
（２）【事業の内容及び営業の状況】
管理会社は、投資信託の管理・運用を行うことを主たる目的とします。
信託証書において規定されているとおり、管理会社の業務は、ファンド証券の登録名義書換事
務、純資産総額の計算等の管理事務代行業務を含みます。
2022 年６月末日現在、管理会社は、以下の通り投資信託の管理および運用を行っています。
（ 2022 年６月末日現在）
種類 純資産額の合計
国別（設立国） 本数
（基本的性格） （通貨別）
1,979 万 豪ドル
６億 4,622 万 米ドル
442 億 円
ケイマン諸島 オープン・エンド契約型 ４
1,101 万 ニュージーランド・ドル
３億 4,324 万 南アフリカ・ランド
１億 8,953 万 トルコ・リラ
（３）【その他】
本書提出前６か月以内において、訴訟事件その他管理会社に重要な影響を及ぼした事実、および
重要な影響を及ぼすと予想される事実はありません。
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５ 【管理会社の経理の概況】
ａ． 管理会社の直近２事業年度の財務諸表は、「特定有価証券の内容等の開示に関する内閣府
令」に基づき、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和 38 年大蔵省令第
59 号。）第 131 条第 5 項本文を適用し、我が国において、一般に公正妥当と認められる企業会計
の基準に準拠して作成しております。
ｂ． 下記財務諸表は、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。
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（１）【資産及び負債の状況】
貸 借 対 照 表
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（単位：円）
前事業年度 当事業年度
（ 2021 年３月 31 日） （ 2022 年３月 31 日）
資産の部
流動資産
現金及び預金 78,134,852 81,708,157
未収入金 945,500 -
3,165,883 2,006,596
立替金
82,246,235 83,714,753
流動資産合計
固定資産
投資その他の資産
33,213 36,717
投資有価証券
33,213 36,717
投資その他の資産合計
33,213 36,717
固定資産合計
82,279,448 83,751,470
資産合計
負債の部
流動負債
1,891,000 -
未払費用
1,891,000 -
流動負債合計
1,891,000 -
負債合計
純資産の部
株主資本
資本金 50,000,000 50,000,000
利益剰余金
その他利益剰余金
30,388,892 33,748,410
繰越利益剰余金
30,388,892 33,748,410
利益剰余金合計
80,388,892 83,748,410
株主資本合計
評価・換算差額等
△ 444
3,060
その他有価証券評価差額金
△ 444
3,060
評価・換算差額等合計
80,388,448 83,751,470
純資産合計
82,279,448 83,751,470
負債・純資産合計
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（２）【損益の状況】
損 益 計 算 書
ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）
（単位：円）
前事業年度 当事業年度
自 2020 年４月１日 自 2021 年４月１日
至 2021 年３月 31 日 至 2022 年３月 31 日
営業収益
※ 1 ※ 1
運用管理報酬
8,049,742 -
営業収益合計 8,049,742 -
販売費及び一般管理費
運用管理費用 791,226 -
支払報酬手数料 4,048,717 -
通信費 250 -
801 547
租税公課
4,840,994 547
販売費及び一般管理費合計
△ 547
3,208,748
営業利益又は営業損失（△）
営業外収益
為替差益 454,448 3,356,482
受取利息 5,241 3,583
459,689 3,360,065
営業外収益合計
3,668,437 3,359,518
経常利益
3,668,437 3,359,518
税引前当期純利益
3,668,437 3,359,518
当期純利益
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株 主 資 本 等 変 動 計 算 書
ダイワ・アセット・マネジメント・サービシイズ・リミテッド（ケイマン）
前事業年度 自 2020 年４月１日 至 2021 年３月 31 日
（単位：円）
株主資本 評価・換算差額等
利益剰余金
評価・換
その他 その他
純資産合計
算差額等
資本金 利益剰余金 株主資本計 有価証券
利益剰余金
評価差額金
合計
合計
繰越
利益剰余金
△ 1,008 △ 1,008
当期首残高 50,000,000 26,720,455 26,720,455 76,720,455 76,719,447
当期変動額
当期純利益 3,668,437 3,668,437 3,668,437 3,668,437
株主資本以
外の項目の
当期変動額
（純額） 564 564 564
当期変動額
合計 - 3,668,437 3,668,437 3,668,437 564 564 3,669,001
△ 444 △ 444
当期末残高 50,000,000 30,388,892 30,388,892 80,388,892 80,388,448
当事業年度 自 2021 年４月１日 至 2022 年３月 31 日
（単位：円）
株主資本 評価・換算差額等
利益剰余金
その他 評価･換
その他
純資産合計
有価証券 算差額等
資本金 利益剰余金 株主資本計
利益剰余金
評価差額金 合計
合計
繰越
利益剰余金
△ 444 △ 444
当期首残高 50,000,000 30,388,892 30,388,892 80,388,892 80,388,448
当期変動額
当期純利益 3,359,518 3,359,518 3,359,518 3,359,518
株主資本以
外の項目の
当期変動額
（純額） 3,504 3,504 3,504
当期変動額
合計 - 3,359,518 3,359,518 3,359,518 3,504 3,504 3,363,022
当期末残高 50,000,000 33,748,410 33,748,410 83,748,410 3,060 3,060 83,751,470
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注記事項
（重要な会計方針）
外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準
外貨建金銭債権債務は、期末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理し
ております。
（会計方針の変更）
「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第 30 号 2019 年７月４日。以下「時価算定会
計基準」という。）等を当期首から適用し、時価算定会計基準第 19 項及び「金融商品に関する会
計基準」（企業会計基準第 10 号 2019 年７月４日）第 44 －２項に定める経過的な取扱いに従っ
て、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしました。こ
の結果、当事業年度の財務諸表への影響はありません。
また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注
記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適
用指針第 19 号 2019 年７月４日）第７ - ４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前事
業年度に係るものについては記載しておりません。
（損益計算書関係）
※１ 運用管理報酬
前事業年度（自 202 0 年４月１日 至 2021 年３月 31 日）
業務委託契約について変更を行い、当社及び管理会社代行サービス会社が受領する報酬率の見直し
を行っております。
当事業年度（自 2021 年４月１日 至 2022 年３月 31 日）
前事業年度より業務委託契約について変更を行い、当社及び管理会社代行サービス会社が受領する
報酬率の見直しを行いました。なお、当該変更に伴い、関連する費用の計上も行っておりません。
（株主資本等変動計算書関係）
前事業年度（自 2020 年４月１日 至 2021 年３月 31 日）
発行済株式の種類及び総数に関する事項
（単位：株）
前事業年度期首 増加 減少 前事業年度末
発行済株式
普通株式 50,000,000 － － 50,000,000
合 計 50,000,000 － － 50,000,000
当事業年度（自 2021 年 ４ 月 １ 日 至 2022 年 ３ 月 31 日）
発行済株式の種類及び総数に関する事項
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
（単位：株）
当事業年度期首 増加 減少 当事業年度末
発行済株式
普通株式 50,000,000 － － 50,000,000
合 計 50,000,000 － － 50,000,000
（金融商品関係）
１．金融商品の状況に関する事項
（１）金融商品に対する取組方針
当社は、外国投資信託等に係る管理に関する事業を行っております。資金運用については安全
性の高い金融商品に限定しております。
２．金融商品の時価等及び時価のレベルごとの内訳等に関する事項
前事業年度（ 2021 年３月 31 日 ）
（単位：円）
貸借対照表
時価 差額
計上額
（１）現金及び預金 78,134,852 78,134,852 －
（２）未収入金 945,500 945,500 －
（３）立替金 3,165,883 3,165,883 －
資産計 82,246,235 82,246,235 －
（注１）現金及び預金、未収入金、立替金については短期間で決済されるため、時価は帳簿価額とほ
ぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
（注２）時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品
（単位：円）
前事業年度
区分
（ 2021 年３月 31 日）
（１）その他有価証券
投資有価証券 33,213
これらは、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フローを見積ることなどができず、時価を把握
することが極めて困難と認められるものであるため、時価開示の対象としておりません。
当事業年度（ 2022 年３月 31 日 ）
（１）時価をもって貸借対照表価額とする金融資産及び金融負債
該当事項はありません。
（２）時価をもって貸借対照表価額としない金融資産及び金融負債
現金及び預金、立替金については短期間で決済されるため、時価は帳簿価額に近似するものである
ことから、記載を省略しております。
（注１）市場価格のない株式等の貸借対照表計上額は次のとおりであり、金融商品の時価等及び時価の
レベルごとの内訳等に関する事項には含めておりません。
（単位：円）
当事業年度
区分
（ 2022 年３月 31 日）
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
（１）その他有価証券
投資有価証券 36,717
（有価証券関係）
重要性が乏しいため、記載を省略しております。
（セグメント情報等）
セグメント情報
当社は、ファンド運用管理事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
関連情報
前事業年度（自 2020 年４月１日 至 2021 年３月 31 日）
１ . サービスごとの情報
単一のサービス区分の営業収益が損益計算書の営業収益の 90 ％を超えるため、記載を省略しており
ます。
２ . 地域ごとの情報
（１）営業収益
外国籍投資信託からの営業収益が損益計算書の営業収益の 90 ％を超えるため、記載を省略しており
ます。
（２）有形固定資産
有形固定資産を保有していないため、該当事項はありません。
３ . 主要な顧客ごとの情報
営業収益のうち、損益計算書の営業収益の 10 ％以上を占める相手先がないため、記載はありませ
ん。
当 事業年度 （自 2021 年 ４ 月 １ 日 至 202 2 年 ３ 月 3 1 日）
１ . サービスごとの情報
営業収益の計上がないため、該当事項はありません。
２ . 地域ごとの情報
（１）営業収益
営業収益の計上がないため、該当事項はありません。
（２）有形固定資産
有形固定資産を保有していないため、該当事項はありません。
３ . 主要な顧客ごとの情報
営業収益の計上がないため、該当事項はありません。
報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報
該当事項はありません。
報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報
該当事項はありません。
報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報
該当事項はありません。
（関連当事者情報）
１ . 関連当事者との取引
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（ア）財務諸表提出会社の親会社
前事業年度（自 2020 年４月１日 至 2021 年３月 31 日）
関係内容
議決権等
資本金
の所有 取引
会社等の または 事業の 取引の 期末残高
属性 住所 （被所 金額 科目
役員の 事業上の
名称 出資金 内容 内容 （円）
有）割合 （円）
兼任等 関係
（百万円）
（％）
大和ア
ファンド 未収
セットマ 東京都 被所有
資産運 経営 管理業に 入金 945,500
親会社 ネジメン 千代田 15,174 あり －
用業 管理 係る費用
ト 区 100.0
の立替等 立替金 3,165,883
（株）
当事業年度（自 2021 年 ４ 月 １ 日 至 2022 年 ３ 月 31 日）
関係内容
議決権等
資本金
の所有 取引
会社等の または 事業の 取引の 期末残高
属性 住所 （被所 金額 科目
役員の 事業上
名称 出資金 内容 内容 （円）
有）割合 （円）
兼任等 の関係
（百万円）
（％）
大和ア
ファンド
セットマ 東京都 被所有
資産運 経営 管理業に
親会社 ネジメン 千代田 15,174 あり 4,263,822 立替金 2,006,596
用業 管理 係る費用
ト 区 100.0
の立替等
（株）
（注）期末残高は消費税込で表示しています。
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半期報告書（外国投資信託受益証券）
２ . 親会社に関する注記
大和アセットマネジメント株式会社（非上場）
（１株当たり情報）
前事業年度 当事業年度
（自 2020 年４月１日 （自 2021 年 ４ 月１日
至 2021 年３月 31 日） 至 2022 年３月 31 日）
１株当たり純資産額 1 円 61 銭 １株当たり純資産額 1 円 68 銭
１株当たり当期純利益 0 円 07 銭 １株当たり当期純利益 0 円 07 銭
（注１） 潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式が存在しないため記載
しておりません。
（注２） １株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下の通りです。
前事業年度 当事業年度
（自 2020 年４月１日 （自 2021 年 ４ 月 １ 日
至 2021 年３月 31 日） 至 2022 年３月 31 日）
当期純利益（円） 3,668,437 3,359,518
普通株式の期中平均株式数（株） 50,000,000 50,000,000
（重要な後発事象）
該当事項はありません。
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独立監査人の監査報告書
2022 年６月 10 日
Daiwa Asset Management Services Ltd.(Cayman)
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人
東京事務所
指定有限責任社員
公認会計士 深井 康治
業務執行社員
監査意見
当監査法人は、 Daiwa Asset Management Services Ltd.(Cayman) の 2021 年４月１日から 2022 年３
月 31 日までの第 17 期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計
算書、重要な会計方針及びその他の注記について監査を行った。
当監査法人は、上記の財務諸表が、財務諸表等規則及び我が国において一般に公正妥当と認めら
れる企業会計の基準に準拠して、 Daiwa Asset Management Services Ltd.(Cayman) の 2022 年３月 31
日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績を全ての重要な点において適正に
表示しているものと認める。
監査意見の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行っ
た。監査の基準における当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載され
ている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、
また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、意見表明の基礎とな
る十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
その他の記載内容
その他の記載内容は、監査した財務諸表を含む開示書類に含まれる情報のうち、財務諸表及びそ
の監査報告書以外の情報である。
当監査法人は、その他の記載内容が存在しないと判断したため、その他の記載内容に対するいか
なる作業も実施していない。
財務諸表に対する経営者及び監査役の責任
経営者の責任は、財務諸表等規則及び我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基
準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な
虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及
び運用することが含まれる。
財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適
切であるかどうかを評価し、財務諸表等規則及び我が国において一般に公正妥当と認められる企業
会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責
任がある。
監査役の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視すること
にある。
財務諸表監査における監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬によ
る重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場か
ら財務諸表に対する意見を表明することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性
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があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれ
る場合に、重要性があると判断される。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じ
て、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・ 不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに
対応した監査手続を立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さら
に、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手する。
・ 財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人
は、リスク評価の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連
する内部統制を検討する。
・ 経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の
見積りの合理性及び関連する注記事項の妥当性を評価する。
・ 経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した
監査証拠に基づき、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重
要な不確実性が認められるかどうか結論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認
められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な
不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外事項付意見
を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に
基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性が
ある。
・ 財務諸表の表示及び注記事項が、財務諸表等規則及び我が国において一般に公正妥当と認められ
る企業会計の基準に準拠しているかどうかとともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表
示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示しているかどう
かを評価する。
監査人は、監査役に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内
部統制の重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事
項について報告を行う。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係
はない。
以 上
（※）上記は、監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は本書提出代理人が別途保管し
ています。
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