住友金属鉱山株式会社 訂正有価証券報告書 第96期(令和2年4月1日－令和3年3月31日)
| 提出書類 | 訂正有価証券報告書-第96期(令和2年4月1日－令和3年3月31日) |
|---|---|
| 提出日 | |
| 提出者 | 住友金属鉱山株式会社 |
| カテゴリ | 訂正有価証券報告書 |
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住友金属鉱山株式会社(E00023)
訂正有価証券報告書
【表紙】
【提出書類】 有価証券報告書の訂正報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の２第１項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2021年７月９日
【事業年度】 第96期（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）
【会社名】 住友金属鉱山株式会社
【英訳名】 Sumitomo Metal Mining Co., Ltd.
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 野 崎 明
【本店の所在の場所】 東京都港区新橋５丁目11番３号
【電話番号】 03（3436）7926
【事務連絡者氏名】 執行役員経理部長 宮 本 邦 彦
【最寄りの連絡場所】 東京都港区新橋５丁目11番３号
【電話番号】 03（3436）7926
【事務連絡者氏名】 執行役員経理部長 宮 本 邦 彦
【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所
（東京都中央区日本橋兜町２番１号）
住友金属鉱山株式会社大阪支社
（大阪市中央区北浜４丁目５番33号（住友ビル内））
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訂正有価証券報告書
１【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
2021年６月25日に提出いたしました第96期（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）有価証券報告書の記載事項
の一部に訂正すべき事項がありました。また、有価証券報告書に添付しております「独立監査人の監査報告書及び内部
統制監査報告書」及び「独立監査人の監査報告書」の記載事項の一部に原本と異なる箇所がありましたので、これを訂
正するため、有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
２【訂正事項】
第一部 企業情報
第１ 企業の概況
４ 関係会社の状況
第３ 設備の状況
２ 主要な設備の状況
(2）国内連結子会社の状況
2021年６月25日付 独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
2021年６月25日付 独立監査人の監査報告書
３【訂正箇所】
訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。
第一部【企業情報】
第１【企業の概況】
４【関係会社の状況】
（訂正前）
関係内容
議決権の
資本金 主要な 所有割合 役員の兼任等
名称 住所 又は 事業の 又は
貸付金
設備の
当社 当社
営業上の取引
被所有割合
出資金 内容
(百万円) 賃貸借
役員 社員
（％）
（名） （名）
（省略）
当社は同社にニッケル酸
百万円
住鉱エナジーマテリアル㈱ 東京都港区 材料 100 3 － リチウムの製造を委託し 無
－
150
ております。
（省略）
（訂正後）
関係内容
議決権の
資本金 主要な 所有割合 役員の兼任等
名称 住所 又は 事業の 又は
貸付金
設備の
当社 当社
営業上の取引
被所有割合
出資金 内容
(百万円) 賃貸借
役員 社員
（％）
（名） （名）
（省略）
当社は同社にニッケル酸
福島県双葉郡楢葉 百万円
住鉱エナジーマテリアル㈱ 材料 100 3 － リチウムの製造を委託し 無
－
町 150
ております。
（省略）
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第３【設備の状況】
２【主要な設備の状況】
(2）国内連結子会社の状況
主要な国内連結子会社における設備の状況は次のとおりであります。
（訂正前）
2021年３月31日現在
帳簿価額（百万円）
主要な事業所 従業員数
セグメント
機械装置
会社名 設備の内容
土地
建物及び その他の
（所在地） （人）
の名称
及び 合計
<面積千㎡>
構築物 投下資本
運搬具
（省略）
楢葉 工場 － 1,254 1,289 158 2,701
住鉱エナ
(福島県 機能性 材料 85
ジーマテ 材料
双葉郡 製造設備 [24] [－]
リアル㈱
楢葉町) <－>
（注）（省略）
（訂正後）
2021年３月31日現在
帳簿価額（百万円）
主要な事業所 従業員数
セグメント
機械装置
会社名 設備の内容
土地
建物及び その他の
（所在地） （人）
の名称
及び 合計
<面積千㎡>
構築物 投下資本
運搬具
（省略）
本社 工場 － 1,254 1,289 158 2,701
住鉱エナ
(福島県 電池 材料製 85
ジーマテ 材料
双葉郡 造設備 [24] [－]
リアル㈱
楢葉町) <－>
（注）（省略）
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独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
（訂正前）
（前略）
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
（連結財務諸表注記）15．その他の金融資産に記載のと 当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対す
おり、住友金属鉱山株式会社の当連結会計年度の連結財政
る貸倒引当金の見積りの合理性を評価するため、主に以
状態計算書において、貸付金138,433百万円が計上されて
下の監査手続を実施した。
いる。当該貸付金には、チリ共和国において銅鉱山開発・
(1) 内部統制の評価
採掘を行う関連会社であるSierra Gorda S.C.M.に対する
貸付金の評価に関連する住友金属鉱山株式会社におけ
貸付金59,123百万円が含まれており、連結総資産の3.1%に る内部統制の整備 ・ 運用状況の有効性を評価した。評価
相当する重要な割合を占めている。なお、（連結財務諸表 にあたっては、 特に 融資先の事業計画に含まれる主要な
注記）14. 持分法で会計処理されている投資に記載のとお 仮定である 将来の銅価格の推移 について不合理な仮定が
採用されることを防止又は発見するための統制に焦点を
り、当連結会計年度末時点において、Sierra Gorda
当てた。
S.C.M.は176,829百万円の債務超過の状況にある。
(2) 貸付金から受け取ることが見込まれるキャッシュ・
（連結財務諸表注記）33．金融商品に記載のとおり、
フローの見積りの合理性の評価
Sierra Gorda S.C.M.への貸付金の帳簿価額113,999百万円
当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.の事業計画に含ま
から貸倒引当金54,876百万円が直接控除されている。貸倒
れる主要な仮定に関し検討するために、Sierra Gorda
引当金は、契約に従って債務者から企業に支払われるべき
S.C.M.の監査人及び同社に対して融資を行う連結子会社
すべて の契約上のキャッシュ・フローと、企業が受け取る
であるSMM Holland B.V.の監査人に対して監査の実施を
と見込んでいる すべて のキャッシュ・フローとの差額の現
在価値に基づいて算定されている。 指示した。両監査人に対する指示の内容には、見積りの
住友金属鉱山株式会社グループが 受け取ると 見込んでい 合理性を評価するために当監査法人が必要と判断した監
るキャッシュ・フローは、債務者であるSierra Gorda 査手続を実施することが含まれる。その上で、両監査人
から以下を含む監査手続の実施結果についての報告を受
S.C.M.の事業計画等を基礎として見積られているが、当該
け、十分かつ適切な監査証拠が入手されているかについ
事業計画には銅価格の将来予測等の高い不確実性が内在す
て評価した。
る仮定が含まれている。このため、当該銅価格の将来予測
●銅価格の将来 予想 に関する算定根拠資料の閲覧及び、
についての経営者による判断が貸倒引当金の見積りに重要
その算定根拠の基礎となった複数の外部機関による価
な影響を及ぼしている。
格予想との照合
以上から、当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸
●当該銅価格の将来予測 と Sierra Gorda S.C.M.の監査人
付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性が、当連結会計
が属するネットワークファームの評価の専門家を利用
年度の連結財務諸表監査において特に重要であり、「監査
して独自に入手した非鉄金属関連の市場データとの比
上の主要な検討事項」に該当すると判断した。
較検討
（後略）
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訂正有価証券報告書
（訂正後）
（前略）
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
（連結財務諸表注記）15．その他の金融資産に記載のと 当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対す
おり、住友金属鉱山株式会社の当連結会計年度の連結財政
る貸倒引当金の見積りの合理性を評価するため、主に以
状態計算書において、貸付金138,433百万円が計上されて
下の監査手続を実施した。
いる。当該貸付金には、チリ共和国において銅鉱山開発・
(1) 内部統制の評価
採掘を行う関連会社であるSierra Gorda S.C.M.に対する
貸付金の評価に関連する住友金属鉱山株式会社におけ
貸付金59,123百万円が含まれており、連結総資産の3.1%に る内部統制の整備 及び 運用状況の有効性を評価した。評
相当する重要な割合を占めている。なお、（連結財務諸表 価にあたっては、融資先の事業計画に含まれる主要な仮
注記） 14． 持分法で会計処理されている投資に記載のとお 定である 銅価格の将来予測 について不合理な仮定が採用
り、当連結会計年度末時点において、Sierra Gorda されることを防止又は発見するための統制に 特に 焦点を
当てた。
S.C.M.は176,829百万円の債務超過の状況にある。
(2) 貸付金から受け取ることが見込まれるキャッシュ・
（連結財務諸表注記）33．金融商品に記載のとおり、
フローの見積りの合理性の評価
Sierra Gorda S.C.M.への貸付金の帳簿価額113,999百万円
当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.の事業計画に含ま
から貸倒引当金54,876百万円が直接控除されている。貸倒
れる主要な仮定に関し検討するために、Sierra Gorda
引当金は、契約に従って債務者から企業に支払われるべき
全て の契約上のキャッシュ・フローと、 当該 企業が受け取 S.C.M.の監査人及び同社に対して融資を行う連結子会社
ると見込んでいる 全て のキャッシュ・フローとの差額の現 であるSMM Holland B.V.の監査人に対して監査の実施を
在価値に基づいて算定されている。
指示した。両監査人に対する指示の内容には、見積りの
住友金属鉱山株式会社グループが 受取りを 見込んでいる
合理性を評価するために当監査法人が必要と判断した監
キャッシュ・フローは、債務者であるSierra Gorda
査手続を実施することが含まれる。その上で、両監査人
S.C.M.の事業計画等を基礎として見積 も られているが、当 から以下を含む監査手続の実施結果についての報告を受
該事業計画には銅価格の将来予測等の高い不確実性が内在 け、十分かつ適切な監査証拠が入手されているかについ
する仮定が含まれている。このため、当該銅価格の将来予 て評価した。
測についての経営者による判断が貸倒引当金の見積りに重 ●銅価格の将来 予測 に関する算定根拠資料の閲覧及び、
要な影響を及ぼしている。 その算定根拠の基礎となった複数の外部機関による価
以上から、当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸 格予想との照合
●当該銅価格の将来予測 に関する Sierra Gorda S.C.M.の
付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性が、当連結会計
年度の連結財務諸表監査において特に重要であり、「監査 監査人が属するネットワークファームの評価の専門家
上の主要な検討事項」に該当すると判断した。 を利用して独自に入手した非鉄金属関連の市場データ
との比較検討
（後略）
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訂正有価証券報告書
独立監査人の監査報告書
（訂正前）
（前略）
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要否に関する判断
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
注記事項（有価証券関係）に記載のとおり、住友金属鉱 当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要
山株式会社の当事業年度の貸借対照表に計上されている関
否に関する判断の妥当性を評価するため、主に以下の監
係会社株式330,812百万円には、非上場の子会社である
査手続を実施した。
SMMQB Holding SpAに対する投資120,076百万円が含まれて
●SMMQB Holding SpA 社 の財務情報を入手し、その信頼性
おり、総資産の9.2％を占めている。
を評価した。なお、当該財務情報の信頼性の評価に あ
注記事項（重要な会計方針）1. (1) 有価証券に記載の
たって は、特に同社の重要な投資先であるケブラダ・
とおり、子会社株式及び関連会社株式は取得原価をもって ブランカ鉱山の固定資産等について減損損失を認識す
貸借対照表価額とするが、発行会社の財政状態の悪化によ べきかどうかを判断するため、連結財務諸表監査の過
り実質価額が著しく低下したときには、回復可能性が十分 程で同社の監査人が入手した監査証拠の十分性及び適
な証拠によって裏付けられる場合を除いて、減損処理が必 合性を評価した。
要となる。 ●SMMQB Holding Spa株式の取得 価額 と実質価額を比較
SMMQB Holding SpAは、子会社であるSMM Quebrada
し、実質価額の著しい低下の有無を検討した。
Blanca SpAを通じて、チリ共和国においてケブラダ・ブラ
ンカ鉱山への出資を行う関連会社であるQuebrada Blanca
Holdings SpAへの投資を行っている。ケブラダ・ブランカ
鉱山の開発計画の成否によっては、同鉱山の固定資産等に
減損が発生し、投資元であるSMMQB Holding SpAの財政状
態が悪化することにより、株式の実質価額が著しく低下す
る可能性がある。
以上から、当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減
損処理の要否に関する判断が、当事業年度の財務諸表監査
において特に重要であり、「監査上の主要な検討事項」に
該当すると判断した。
（後略）
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訂正有価証券報告書
（訂正後）
（前略）
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要否に関する判断
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
注記事項（有価証券関係）に記載のとおり、住友金属鉱 当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要
山株式会社の当事業年度の貸借対照表に計上されている関
否に関する判断の妥当性を評価するため、主に以下の監
係会社株式330,812百万円には、非上場の子会社である
査手続を実施した。
SMMQB Holding SpAに対する投資120,076百万円が含まれて
●SMMQB Holding SpAの財務情報を入手し、その信頼性を
おり、総資産の9.2％を占めている。
評価した。なお、当該財務情報の信頼性の評価に 当
注記事項（重要な会計方針）1. (1) 有価証券に記載の
たって は、特に同社の重要な投資先であるケブラダ・
とおり、子会社株式及び関連会社株式は取得原価をもって ブランカ鉱山の固定資産等について減損損失を認識す
貸借対照表価額とするが、発行会社の財政状態の悪化によ べきかどうかを判断するため、連結財務諸表監査の過
り実質価額が著しく低下したときには、回復可能性が十分 程で同社の監査人が入手した監査証拠の十分性及び適
な証拠によって裏付けられる場合を除いて、減損処理が必 合性を評価した。
要となる。 ●SMMQB Holding Spa株式の取得 原価 と実質価額を比較
SMMQB Holding SpAは、子会社であるSMM Quebrada
し、実質価額の著しい低下の有無を検討した。
Blanca SpAを通じて、チリ共和国においてケブラダ・ブラ
ンカ鉱山への出資を行う関連会社であるQuebrada Blanca
Holdings SpAへの投資を行っている。 このため、 ケブラ
ダ・ブランカ鉱山の開発計画の成否によっては、同鉱山の
固定資産等に減損が発生し、投資元であるSMMQB Holding
SpAの財政状態が悪化することにより、 同社 株式の実質価
額が著しく低下する可能性がある。
以上から、当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減
損処理の要否に関する判断が、当事業年度の財務諸表監査
において特に重要であり、「監査上の主要な検討事項」に
該当すると判断した。
（後略）
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訂正有価証券報告書
独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
2021年６月25日
住友金属鉱山株式会社
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人
東京事務所
指定有限責任社員
公認会計士 袖 川 兼 輔 ㊞
業務執行社員
指定有限責任社員
公認会計士 秋 山 高 広 ㊞
業務執行社員
指定有限責任社員
公認会計士 加 瀬 幸 広 ㊞
業務執行社員
＜財務諸表監査＞
監査意見
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
いる住友金属鉱山株式会社の2020年４月１日から2021年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわち、連結財
政状態計算書、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結持分変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算書及び連結財
務諸表注記について監査を行った。
当監査法人は、上記の連結財務諸表が、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」第93条により規定さ
れた国際会計基準に準拠して、住友金属鉱山株式会社及び連結子会社の2021年３月31日現在の財政状態並びに同日をもっ
て終了する連結会計年度の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、全ての重要な点において適正に表示しているもの
と認める。
監査意見の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
当監査法人の責任は、「連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職
業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果
たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
（連結財務諸表注記）15．その他の金融資産に記載のと 当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸付金に対す
おり、住友金属鉱山株式会社の当連結会計年度の連結財政
る貸倒引当金の見積りの合理性を評価するため、主に以
状態計算書において、貸付金138,433百万円が計上されて
下の監査手続を実施した。
いる。当該貸付金には、チリ共和国において銅鉱山開発・
(1) 内部統制の評価
採掘を行う関連会社であるSierra Gorda S.C.M.に対する
貸付金の評価に関連する住友金属鉱山株式会社におけ
貸付金59,123百万円が含まれており、連結総資産の3.1%に る内部統制の整備及び運用状況の有効性を評価した。評
相当する重要な割合を占めている。なお、（連結財務諸表 価にあたっては、融資先の事業計画に含まれる主要な仮
注記）14. 持分法で会計処理されている投資に記載のとお 定である銅価格の将来予測について不合理な仮定が採用
されることを防止又は発見するための統制に特に焦点を
り、当連結会計年度末時点において、Sierra Gorda
当てた。
S.C.M.は176,829百万円の債務超過の状況にある。
(2) 貸付金から受け取ることが見込まれるキャッシュ・
（連結財務諸表注記）33．金融商品に記載のとおり、
フローの見積りの合理性の評価
Sierra Gorda S.C.M.への貸付金の帳簿価額113,999百万円
当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.の事業計画に含ま
から貸倒引当金54,876百万円が直接控除されている。貸倒
れる主要な仮定に関し検討するために、Sierra Gorda
引当金は、契約に従って債務者から企業に支払われるべき
S.C.M.の監査人及び同社に対して融資を行う連結子会社
全ての契約上のキャッシュ・フローと、当該企業が受け取
であるSMM Holland B.V.の監査人に対して監査の実施を
ると見込んでいる全てのキャッシュ・フローとの差額の現
在価値に基づいて算定されている。 指示した。両監査人に対する指示の内容には、見積りの
住友金属鉱山株式会社グループが受取りを見込んでいる 合理性を評価するために当監査法人が必要と判断した監
キャッシュ・フローは、債務者であるSierra Gorda 査手続を実施することが含まれる。その上で、両監査人
から以下を含む監査手続の実施結果についての報告を受
S.C.M.の事業計画等を基礎として見積もられているが、当
け、十分かつ適切な監査証拠が入手されているかについ
該事業計画には銅価格の将来予測等の高い不確実性が内在
て評価した。
する仮定が含まれている。このため、当該銅価格の将来予
●銅価格の将来予測に関する算定根拠資料の閲覧及び、
測についての経営者による判断が貸倒引当金の見積りに重
その算定根拠の基礎となった複数の外部機関による価
要な影響を及ぼしている。
格予想との照合
以上から、当監査法人は、Sierra Gorda S.C.M.への貸
●当該銅価格の将来予測に関するSierra Gorda S.C.M.の
付金に対する貸倒引当金の見積りの合理性が、当連結会計
監査人が属するネットワークファームの評価の専門家
年度の連結財務諸表監査において特に重要であり、「監査
を利用して独自に入手した非鉄金属関連の市場データ
上の主要な検討事項」に該当すると判断した。
との比較検討
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訂正有価証券報告書
連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、国際会計基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬
による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運
用することが含まれる。
連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、経営者が清算若しくは事業停止の意図があるか、又はそれ以外に現実的
な代替案がない場合を除いて、継続企業の前提に基づき連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、国
際会計基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
連結財務諸表監査における監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての連結財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示
がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明する
ことにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、連結財務諸表の利用者の
意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を立
案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査
証拠を入手する。
・連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の
実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
・経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関
連する注記事項の妥当性を評価する。
・経営者が継続企業を前提として連結財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づ
き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論
付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において連結財務諸表の注記事項に
注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、連結財務諸表に対し
て除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づい
ているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・連結財務諸表の表示及び注記事項が、国際会計基準に準拠しているかどうかとともに、関連する注記事項を含めた連結
財務諸表の表示、構成及び内容、並びに連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示しているかどうかを評
価する。
・連結財務諸表に対する意見を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する十分かつ適切な監査証拠を入手
する。監査人は、連結財務諸表の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査意見に
対して責任を負う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
講じている場合はその内容について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当連結会計年度の連結財務諸表の監査で特に重要であると判断
した事項を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁
止されている場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上
回ると合理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
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住友金属鉱山株式会社(E00023)
訂正有価証券報告書
＜内部統制監査＞
監査意見
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第２項の規定に基づく監査証明を行うため、住友金属鉱山株式会社の2021
年３月31日現在の内部統制報告書について監査を行った。
当監査法人は、住友金属鉱山株式会社が2021年３月31日現在の財務報告に係る内部統制は有効であると表示した上記の
内部統制報告書が、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠して、財務
報告に係る内部統制の評価結果について、全ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
監査意見の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に準拠して内部統制
監査を行った。財務報告に係る内部統制の監査の基準における当監査法人の責任は、「内部統制監査における監査人の責
任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立し
ており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適
切な監査証拠を入手したと判断している。
内部統制報告書に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、財務報告に係る内部統制を整備及び運用し、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に
係る内部統制の評価の基準に準拠して内部統制報告書を作成し適正に表示することにある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告に係る内部統制の整備及び運用状況を監視、検証することにある。
なお、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性があ
る。
内部統制監査における監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した内部統制監査に基づいて、内部統制報告書に重要な虚偽表示がないかどうかについ
て合理的な保証を得て、内部統制監査報告書において独立の立場から内部統制報告書に対する意見を表明することにあ
る。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に従って、監査の過程を
通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果について監査証拠を入手するための監査手続を実施する。
内部統制監査の監査手続は、監査人の判断により、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性に基づいて選択及び適用さ
れる。
・財務報告に係る内部統制の評価範囲、評価手続及び評価結果について経営者が行った記載を含め、全体としての内部統
制報告書の表示を検討する。
・内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果に関する十分かつ適切な監査証拠を入手する。監査人は、
内部統制報告書の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査意見に対して責任を負
う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した内部統制監査の範囲とその実施時期、内部統制監査の実施結果、識
別した内部統制の開示すべき重要な不備、その是正結果、及び内部統制の監査の基準で求められているその他の事項につ
いて報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
講じている場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
い。
以 上
※１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社が別途保管しております。
２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれていません。
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訂正有価証券報告書
独立監査人の監査報告書
2021年６月25日
住友金属鉱山株式会社
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人
東京事務所
指定有限責任社員
公認会計士 袖 川 兼 輔 ㊞
業務執行社員
指定有限責任社員
公認会計士 秋 山 高 広 ㊞
業務執行社員
指定有限責任社員
公認会計士 加 瀬 幸 広 ㊞
業務執行社員
監査意見
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
いる住友金属鉱山株式会社の2020年４月１日から2021年３月31日までの第96期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照
表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監査を行った。
当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、住友金属
鉱山株式会社の2021年３月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績を、全ての重要な点におい
て適正に表示しているものと認める。
監査意見の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫
理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査
法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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訂正有価証券報告書
SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要否に関する判断
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応
注記事項（有価証券関係）に記載のとおり、住友金属鉱 当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減損処理の要
山株式会社の当事業年度の貸借対照表に計上されている関
否に関する判断の妥当性を評価するため、主に以下の監
係会社株式330,812百万円には、非上場の子会社である
査手続を実施した。
SMMQB Holding SpAに対する投資120,076百万円が含まれて
●SMMQB Holding SpAの財務情報を入手し、その信頼性を
おり、総資産の9.2％を占めている。
評価した。なお、当該財務情報の信頼性の評価に当
注記事項（重要な会計方針）1. (1) 有価証券に記載の
たっては、特に同社の重要な投資先であるケブラダ・
とおり、子会社株式及び関連会社株式は取得原価をもって ブランカ鉱山の固定 資産等について減損損失を認識す
貸借対照表価額とするが、発行会社の財政状態の悪化によ べきかどうかを判断するため、連結財務諸表監査の過
り実質価額が著しく低下したときには、回復可能性が十分 程で同社の監査人が入手した監査証拠の十分性及び適
な証拠によって裏付けられる場合を除いて、減損処理が必 合性を評価した。
要となる。 ●SMMQB Holding Spa株式の取得原価と実質価額を比較
SMMQB Holding SpAは、子会社であるSMM Quebrada
し、実質価額の著しい低下の有無を検討した。
Blanca SpAを通じて、チリ共和国においてケブラダ・ブラ
ンカ鉱山への出資を行う関連会社であるQuebrada Blanca
Holdings SpAへの投資を行っている。このため、ケブラ
ダ・ブランカ鉱山の開発計画の成否によっては、同鉱山の
固定資産等に減損が発生し、投資元であるSMMQB Holding
SpAの財政状態が悪化することにより、同社株式の実質価
額が著しく低下する可能性がある。
以上から、当監査法人は、SMMQB Holding SpA株式の減
損処理の要否に関する判断が、当事業年度の財務諸表監査
において特に重要であり、「監査上の主要な検討事項」に
該当すると判断した。
財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示
することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が
必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評
価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要があ
る場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
財務諸表監査における監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がな
いかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにあ
る。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影
響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を立
案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査
証拠を入手する。
・財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の実施
に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
・経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関
連する注記事項の妥当性を評価する。
・経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づき、継
続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付け
る。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に注意を喚
起すること、又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外事項付意見
を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいているが、将来の
事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかどうか
とともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事象を
適正に表示しているかどうかを評価する。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
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住友金属鉱山株式会社(E00023)
訂正有価証券報告書
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
講じている場合はその内容について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当事業年度の財務諸表の監査で特に重要であると判断した事項
を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁止されて
いる場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上回ると合
理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
※１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社が別途保管しております。
２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれていません。
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