ハイアス・アンド・カンパニー株式会社 訂正四半期報告書 第16期第1四半期(令和1年5月1日－令和1年7月31日)

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                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                           訂正四半期報告書
     【表紙】
      【提出書類】                    四半期報告書の訂正報告書

      【根拠条文】                    金融商品取引法第24条の４の７第４項
      【提出先】                    関東財務局長
      【提出日】                    2020年９月30日
      【四半期会計期間】                    第16期第１四半期（自　2019年５月１日　至　2019年７月31日）
      【会社名】                    ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
      【英訳名】                    ＨｙＡＳ＆Ｃｏ．　Ｉｎｃ．
      【代表者の役職氏名】                    代表取締役社長　　濵村　聖一
      【本店の所在の場所】                    東京都品川区上大崎二丁目24番９号
      【電話番号】                    03-5747-9800（代表）
      【事務連絡者氏名】                    取締役　執行役員経営管理本部長　西野　敦雄
      【最寄りの連絡場所】                    東京都品川区上大崎二丁目24番９号
      【電話番号】                    03-5747-9800（代表）
      【事務連絡者氏名】                    取締役　執行役員経営管理本部長　西野　敦雄
      【縦覧に供する場所】                    株式会社東京証券取引所
                         （東京都中央区日本橋兜町２番１号）
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     １【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】
       当社は、外部からの情報提供に基づき当社監査役が調査を行ったところ、2016年4月期の費用計上に関して不適切な
      会計処理が行われていた可能性があることが判明したため、2020年７月28日、特別調査委員会を設置の上、調査を進め
      て参りました。特別調査委員会による調査の結果、2016年４月期の費用支出は2015年４月期の売上に関する資金循環ス
      キームの精算に関係したものであり、従って2015年４月期の売上高の一部は架空の取引であったとの可能性が判明いた
      しました。そのため、当社は、2020年８月31日より、調査体制を当社から独立した中立・公正な社外委員のみで構成さ
      れる第三者委員会へ移行の上、上場直前期である2015年４月期の架空売上が当社経営陣の主導により行われたのか否か
      の観点も含め、より透明性の高い客観的な調査を進めて参りました。
       2020年９月28日に第三者委員会から調査報告書を受領し、2015年４月期の売上高の一部は架空であり、当該取引に関
      する入金額はその後、別の虚偽の名目で当社より支払われ、外部の協力者へ還流していたこと、またその他の取引にお
      いても、一部売上高や売上原価その他の費用の計上について先送りや繰り延べ等があった、との報告を受けました。
       当社は、報告内容を検討の結果、架空の売上高とその代金回収、及びその回収資金の補填へと充てられた当社から資
      金支出に関連する会計処理を取消すとともに、その他指摘を受けた不適切な売上高や売上原価その他の費用等の計上処
      理の訂正を行うため、2015年４月期の有価証券届出書、2016年４月期から2019年４月期の有価証券報告書、並びに2017
      年４月期の第１四半期から2020年４月期の第３四半期までの四半期報告書についての決算訂正を行うことといたしまし
      た。
       なお、訂正に際しては上記取消・訂正に付随する消費税・法人税等に関する訂正や、過年度において重要性がないた
      め訂正を行っていなかった事項及び今回の監査の過程において新たに検出された事項の訂正も併せて行っております。
       これらの決算訂正により、当社が2019年９月13日に提出いたしました第16期第１四半期（自　2019年５月１日　至　
      2019年７月31日）に係る四半期報告書の記載事項の一部を訂正する必要が生じましたので、金融商品取引法第24条の４
      の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものであります。なお、訂正後の財務諸表について
      は、有限責任       あずさ監査法人よりレビューを受けており、その四半期レビュー報告書を添付しております。
     ２【訂正事項】

       第一部　企業情報
        第１　企業の概況
        第２　事業の状況
        第４　経理の状況
     ３【訂正箇所】

      　訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。なお、訂正箇所が多数に及ぶことから、上記の訂正事項については、
      訂正後のみを記載しております。
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     第一部【企業情報】
     第１【企業の概況】
      １【主要な経営指標等の推移】
                               第15期           第16期
               回次               第１四半期           第１四半期            第15期
                             連結累計期間           連結累計期間
                            自2018年５月１日           自2019年５月１日           自2018年５月１日

              会計期間
                            至2018年７月31日           至2019年７月31日           至2019年４月30日
                      （千円）           1,262,220           1,843,513           6,099,730
     売上高
     経常利益又は経常損失（△）                （千円）            15,635          △19,059            424,032
     親会社株主に帰属する当期純利益
     又は親会社株主に帰属する四半期                （千円）            △3,668           △31,110            234,423
     純損失（△）
                      （千円）            △1,716           △31,435            235,343
     四半期包括利益又は包括利益
                      （千円）           1,014,227           1,282,837           1,347,992
     純資産額
                      （千円）           2,777,948           3,777,804           3,864,681
     総資産額
     １株当たり当期純利益又は１株当
                      （円）            △0.17           △1.36            10.41
     たり四半期純損失（△）
     潜在株式調整後１株当たり四半期
                      （円）              －           －          9.92
     （当期）純利益
                      （％）             35.9           32.8           34.1
     自己資本比率
     　（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
           ておりません。
         ２．売上高には、消費税等は含まれておりません。
         ３．第15期第１四半期連結累計期間及び第16期第１四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利
           益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
         ４．当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、１株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
      ２【事業の内容】

       　当第１四半期連結累計期間において、当社グループ（当社及び当社の関係会社）が営む事業の内容について、重要
       な変更はありません。          なお、当第１四半期連結会計期間より、株式会社家価値サポートを連結子会社としておりま
       す。この結果、2019年７月31日現在の連結子会社は12社であります。
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     第２【事業の状況】
      １【事業等のリスク】
        当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、又は、前事業年度の有価証券報告書に記載し
       た事業等のリスクについての重要な変更はありません。
      ２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

       　文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
       (1）経営成績の分析

         当第１四半期連結累計期間の日本経済は、個人消費の持ち直し、企業収益や雇用情勢の改善等が進み、全体とし
        て引き続き緩やかな回復基調で推移しました。当社グループの事業領域にかかわる住宅不動産業界におきまして
        は、貸家・マンションの新設住宅着工戸数が前年より大きく減少したものの、持家・分譲住宅が前年の水準を上回
        りました。
         当社グループにおける当第１四半期連結累計期間は、主力の高性能デザイナーズ住宅「R+house」事業を中心
        に、会員企業の成果に連動する「ロイヤルティ等」が伸長する一方、今後の成長のために販売費及び一般管理費が
        増加しました。当第１四半期連結累計期間における「ロイヤルティ等」の売上高は1,171百万円（前期比                                                  59.9％
        増）、売上総利益は546百万円（前期比                  45.9％   増）となりました（当社グループにおける収益項目は、サービス導
        入時に発生する「初期導入フィー」、毎月発生する「会費」及び導入サービスの成果報酬たる「ロイヤルティ」並
        びに「設計料・保証料等」（以下「ロイヤルティ」と「設計料・保証料等」を併せ、「ロイヤルティ等」という）
        に大別されます）。
         「R+house」事業においては、ここ数年、事業の垂直統合強化の投資を行っております。2018年２月に技術本部
        機能の譲受、2018年４月に株式会社アール・プラス・マテリアル（部材の調達、供給を担う）の完全子会社化、
        2018年12月に株式会社HCマテリアル（部材の製造を担う）の完全子会社化を行いました。また、ノウハウの蓄積を
        目的として、消費者向けに「R+house」の建築施工を行う会社として、2017年３月に株式会社ウェルハウジング、
        2018年８月に株式会社LHアーキテクチャを子会社化しました。これらにより、内製化による利益を取り込み、
        「R+house」の建築施工による売上高が増加しました。
         「R+house」事業以外では、2019年５月にアフターメンテナンス事業を行う株式会社家価値サポートを新設分割
        の手法で設立しました。もともと当社で展開していた「家価値サポート」事業を分社化することで、独立性、中立
        性を高めて「家価値サポート」ブランドのサービスを更に広く推進する考えです。また、「家価値サポート」事業
        における提携先である環境機器株式会社との関係性を強化し、顧客基盤の拡大を図ります。
         販売費及び一般管理費については、引き続き将来の成長に向けたブランディング活動や人材の採用を積極的に進
        めました。広告宣伝活動ではウェブを中心に据え、消費者向けに、「R+house」等のブランドの認知度向上に注力
        しております。「R+house」以外にも、「不動産相続の相談窓口」事業においては、オウンドメディアである「相
        続MEMO」のサイト上に相続や資産管理に関するコンテンツを掲載し、潜在顧客・既存顧客との関係強化を図ってお
        ります。人材採用は、会員企業への支援強化、子会社の体制整備を目的としております。
         以上の結果、当第１四半期連結累計期間における売上高は1,843百万円（前期比46.1％増）、営業損失は                                                17百万
        円 （前期は営業利益        14百万円    ）、経常損失は19百万円（前期は経常利益                    15百万円    ）、親会社株主に帰属する四半期
        純損失は    31百万円    （前期は親会社株主に帰属する四半期純損失は                      ３百万円    ）となりました。
        セグメントの業績を示すと、次のとおりであります。

        ・コンサルティング事業

         コンサルティング事業における当第１四半期連結累計期間は、「R+house」を中心としてロイヤルティ等が伸長
        し、売上高は1,683百万円（前期比40.9％増）、営業利益は                           19百万円    （前期比    50.9％   減）となりました。
        ・建築施工事業

         建築施工事業における当第１四半期連結累計期間は、「R+house」の受注数、着工数が順調に増え、売上高が増
        加した一方、前連結会計年度に設立した株式会社LHアーキテクチャ、SUNRISE株式会社において、投資としてのコ
        ストが先行していることから、売上高は200百万円（前期比169.2％増）、営業損失は37百万円（前期は営業損失23
        百万円）となりました。
        ・その他

         その他における当第１四半期連結累計期間は、不動産特定共同事業等に関する支援業務等として、売上高は４百
        万円  （前期比90062.6％増）           、営業損失は０百万円          （前期は営業損失２百万円）             となりました。
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       (2）財政状態の分析
         当第１四半期連結会計期間末における資産合計は                       3,777百万円      となり、前連結会計年度末と比べ                86百万円    減少  し
        ました。その主な要因は、流動資産のその他に含まれる前渡金が92百万円増加した一方、法人税等の支払いなどに
        より現金及び預金が167百万円減少したことによるものです。
         当第１四半期連結会計期間末における負債合計は                       2,494百万円      となり、前連結会計年度末と比べ               21百万円    減少  し
        ました。その主な要因は、前受金が121百万円増加した一方、未払法人税等が                                    117百万円     、流動負債のその他に含ま
        れる未払消費税等が54百万円減少したことによるものです。
         当第１四半期連結会計期間末における純資産合計は                        1,282百万円      となり、前連結会計年度末と比               べ 65百万円    減少
        しました。その主な要因は、利益剰余金が                    70百万円    減少したことによるものであり、その内訳は期末配当金                          39百万
        円 、 親会社株主に帰属する四半期純損失31百万円                     であります。
       (3）事業上及び財務上の対処すべき課題

         当第１四半期連結累計期間において、事業上及び財務上の対処すべき課題に重要な変更及び新たに生じた課題は
        ありません。
       (4）研究開発活動

         当第１四半期連結累計期間における研究開発費の金額につきましては、当社グループの研究開発活動が事業開発
        部門の業務の一環として行われているものであることから、区分計上しておりません。
         なお、当第１四半期連結累計期間において、当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
      ３【経営上の重要な契約等】

       　当第１四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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     第３【提出会社の状況】
      １【株式等の状況】
       （１）【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                                         発行可能株式総数（株）
                  種類
                                                  66,960,000
                 普通株式
                                                  66,960,000
                  計
        ②【発行済株式】

               第１四半期会計期間末現
                                       上場金融商品取引所名
                           提出日現在発行数（株）
               在発行数（株）
        種類                               又は登録認可金融商品               内容
                            （2019年９月13日）
               （2019年７月31日）                         取引業協会名
                                                   完全議決権株式であ
                                                   り、株主としての権
                                                   利内容に何ら限定の
                                         東京証券取引所
                                                   ない当社における標
                    23,325,000            23,325,000
       普通株式
                                         （マザーズ）
                                                   準となる株式であ
                                                   り、単元株式数は
                                                   100株であります。
                    23,325,000            23,325,000           －           －

         計
       （２）【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          第９回新株予約権
      決議年月日                           2019年５月20日
                                 当社の取締役、監査役及び従業員　132
      付与対象者の区分及び人数（名）
                                 当社子会社の取締役及び従業員　　                 35
      新株予約権の数（個）           ※
                                 2,090
      新株予約権のうち自己新株予約権の数（個）                      ※
                                  ―
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数
                                 普通株式　209,000（注）１
      （株）    ※
      新株予約権の行使時の払込金額（円）                   ※
                                 291
      新株予約権の行使期間           ※
                                 自　2020年８月１日　至　2029年６月12日
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式
                                 発行価格　　　       　291
      の発行価格及び資本組入額（円）                 ※          資本組入額　　       　146
      新株予約権の行使の条件            ※              （注）４
                                 権利の相続、譲渡、担保権の設定その他の処分は認めな
      新株予約権の譲渡に関する事項               ※
                                 い。
      組織再編成行為に伴う新株予約権の交付に関する事
                                 （注）６
      項※
      ※新株予約権証券の発行時（2019年６月11日）における内容を記載しております。
      （注）１．新      株予約権１個あたりの目的である株式の数（以下、「付与株式数」という。）は、当社普通株式100株で
           あります。なお、付与株式数は、本新株予約権の割当日後、当社が株式分割（当社普通株式の無償割当てを
           含む。以下同じ。）または株式併合を行う場合、次の算式により調整されるものとする。ただし、かかる調
           整は、本新株予約権のうち、当該時点で行使されていない新株予約権の目的である株式の数についてのみ行
           われ、調整の結果生じる１株未満の端数については、これを切り捨てるものとします。
            調整後付与株式数＝調整前付与株式数×分割（または併合）の比率
           また、本新株予約権の割当日後、当社が合併、会社分割または資本金の額の減少を行う場合その他これらの
           場合に準じ付与株式数の調整を必要とする場合には、合理的な範囲で、付与株式数は適切に調整されるもの
           とします。
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         ２．当社が株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により行使価額を調整し、調整による１円未満の端数
           は切り上げるものとします。
                                   １
            調整後行使価額＝調整前行使価額×
                             分割（または合併）の比率
           また、本新株予約権の割当日後、当社が当社普通株式につき時価を下回る価額で新株の発行または自己株式
           の処分を行う場合（新株予約権の行使に基づく新株の発行及び自己株式の処分並びに株式交換による自己株
           式の移転の場合を除く。）、次の算式により行使価額を調整し、調整による１円未満の端数は切り上げるも
           のとします。
                                    新規発行株式数×１株あたり払込金額

                             既発行株式数＋
                                     新規発行前の１株あたりの時価
            調整後行使価額＝調整前行使価額×
                                  既発行株式数＋新規発行株式数
           なお、上記算式において「既発行株式数」とは、当社普通株式にかかる発行済株式総数から当社普通株式に
           かかる自己株式数を控除した数とし、また、当社普通株式にかかる自己株式の処分を行う場合には、「新規
           発行株式数」を「処分する自己株式数」に読み替えるものとします。さらに、上記のほか、本新株予約権の
           割当日後、当社が他社と合併する場合、会社分割を行う場合、その他これらの場合に準じて行使価額の調整
           を必要とする場合には、当社は、合理的な範囲で適切に行使価額の調整を行うことができるものとします。
         ３．  増加する資本金及び資本準備金に関する事項
          ①　本新株予約権の行使により株式を発行する場合にお                          ける増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１
           項に従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とする。計算の結果１円未満の端数が生じたとき
           は、その端数を切り上げるものとする。
          ②　本新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記①記載の資本金
           等増加限度額から、上記①に定める増加する資本金の額を減じた額とする。
         ４．新株予約権の行使の条件
          ①　新株予約権者は、2020年４月期から2022年４月期までのいずれかの事業年度において、当社の営業利益が
           10億円を達成した場合に限り、本新株予約権を行使することができる。
           　なお、上記における営業利益の判定においては、当社が提出した有価証券報告書に記載される連結損益計
           算書（連結損益計算書を作成していない場合には損益計算書）における営業利益の金額を参照するものと
           し、本新株予約権に関連する株式報酬費用が計上される場合には、これによる影響を営業利益に足し戻すこ
           とにより計算された、株式報酬費用控除前の修正営業利益をもって判定するものとする。なお、国際財務報
           告基準の適用等により参照すべき指標の概念に重要な変更があった場合には、別途参照すべき指標を取締役
           会にて定めるものとする。
          ②　新株予約権者は、新株予約権の権利行使時においても、当社または当社関係会社の取締役、監査役または
           従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会
           が認めた場合は、この限りではない。
          ③　新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。
          ④　本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過するこ
           ととなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。
          ⑤　各本新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。
         ５．  新株予約権の取得に関する事項
          ①　当社が消滅会社となる合併契約、当社が分割会社となる会社分割についての分割契約もしくは分割計画、
           または当社が完全子会社となる株式交換契約もしくは株式移転計画について株主総会の承認（株主総会の承
           認を要しない場合には取締役会決議）がなされた場合は、当社は、当社取締役会が別途定める日の到来を
           もって、本新株予約権の全部を無償で取得することができるものとします。
          ②　新株予約権者が権利行使をする前に、（注）４に定める規定により本新株予約権の行使ができなくなった
           場合は、当社は新株予約権を無償で取得することができる。
         ６．組織再編行為の際の新株予約権の取扱い
           　当社が、合併（当社が合併により消滅する場合に限る。）、吸収分割、新設分割、株式交換または株式移
           転（以上を総称して以下、「組織再編行為」という。）を行う場合において、組織再編行為の効力発生日に
           新株予約権者に対し、それぞれの場合につき、会社法第236条第１項第８号イからホまでに掲げる株式会社
           （以下、「再編対象会社」という。）の新株予約権を以下の条件に基づきそれぞれ交付することとする。た
           だし、以下の条件に沿って再編対象会社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契約、新設合併契約、吸収
           分割契約、新設分割計画、株式交換契約または株式移転計画において定めた場合に限るものとする。
         （１）　交付する再編対象会社の新株予約権の数
            　新株予約権者が保有する新株予約権の数と同一の数をそれぞれ交付する。
         （２）　新株予約権の目的である再編対象会社の株式の種類
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            　再編対象会社の普通株式とする。
         （３）　新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数
            　組織再編行為の条件を勘案のうえ、（注）１に準じて決定する。
         （４）　新株予約権の行使に際して出資される財産の価額
            　交付される各新株予約権の行使に際して出資される財産の価額は、組織再編行為の条件等を勘案のう
            え、（注）２で定められる行使価額を調整して得られる再編後行使価額に、（注）６（３）に従って決定
            される当該新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数を乗じた額とする。
         （５）　新株予約権を行使することができる期間
            　本新株予約権の行使期間の初日と組織再編行為の効力発生日のうち、いずれか遅い日から本新株予約権
            の行使期間の末日までとする。
         （６）　新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項
            　（注）３に準じて決定する。
         （７）　譲渡による新株予約権の取得の制限
            　譲渡による取得の制限については、再編対象会社の取締役会の決議による承認を要するものとする。
         （８）　その他新株予約権の行使の条件
            　（注）４に準じて決定する。
         （９）　新株予約権の取得事由及び条件
            　（注）５に準じて決定する。
         （10）　その他の条件については、再編対象会社の条件に準じて決定する。
          第10回新株予約権

      決議年月日                           2019年５月20日
                                 当社の取締役、監査役及び従業員　64
      付与対象者の区分及び人数（名）
                                 当社子会社の取締役及び従業員　　20
      新株予約権の数（個）           ※
                                 10,500
      新株予約権のうち自己新株予約権の数（個）                      ※
                                  ―
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数
                                 普通株式　1,050,000
      （株）    ※
      新株予約権の行使時の払込金額（円）                   ※
                                 291
      新株予約権の行使期間           ※
                                 自　2019年６月13日　至　2029年６月12日
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式
                                 発行価格　　　       　291
      の発行価格及び資本組入額（円）                 ※
                                 資本組入額　　       　146
      新株予約権の行使の条件            ※              （注）４
                                 権利の相続、譲渡、担保権の設定その他の処分は認めな
      新株予約権の譲渡に関する事項               ※
                                 い。
      組織再編成行為に伴う新株予約権の交付に関する事
                                 （注）６
      項※
      ※新株予約権証券の発行時（2019年６月11日）における内容を記載しております。
      （注）１．新      株予約権１個あたりの目的である株式の数（以下、「付与株式数」という。）は、当社普通株式100株で
           あります。なお、付与株式数は、本新株予約権の割当日後、当社が株式分割（当社普通株式の無償割当てを
           含む。以下同じ。）または株式併合を行う場合、次の算式により調整されるものとする。ただし、かかる調
           整は、本新株予約権のうち、当該時点で行使されていない新株予約権の目的である株式の数についてのみ行
           われ、調整の結果生じる１株未満の端数については、これを切り捨てるものとします。
            調整後付与株式数＝調整前付与株式数×分割（または併合）の比率
           また、本新株予約権の割当日後、当社が合併、会社分割または資本金の額の減少を行う場合その他これらの
           場合に準じ付与株式数の調整を必要とする場合には、合理的な範囲で、付与株式数は適切に調整されるもの
           とします。
         ２．当社が株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により行使価額を調整し、調整による１円未満の端数
           は切り上げるものとします。
                                   １
            調整後行使価額＝調整前行使価額×
                             分割（または合併）の比率
           また、本新株予約権の割当日後、当社が当社普通株式につき時価を下回る価額で新株の発行または自己株式
           の処分を行う場合（新株予約権の行使に基づく新株の発行及び自己株式の処分並びに株式交換による自己株
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           式の移転の場合を除く。）、次の算式により行使価額を調整し、調整による１円未満の端数は切り上げるも
           のとします。
                                    新規発行株式数×１株あたり払込金額
                             既発行株式数＋
                                     新規発行前の１株あたりの時価
            調整後行使価額＝調整前行使価額×
                                  既発行株式数＋新規発行株式数
           なお、上記算式において「既発行株式数」とは、当社普通株式にかかる発行済株式総数から当社普通株式に
           かかる自己株式数を控除した数とし、また、当社普通株式にかかる自己株式の処分を行う場合には、「新規
           発行株式数」を「処分する自己株式数」に読み替えるものとします。さらに、上記のほか、本新株予約権の
           割当日後、当社が他社と合併する場合、会社分割を行う場合、その他これらの場合に準じて行使価額の調整
           を必要とする場合には、当社は、合理的な範囲で適切に行使価額の調整を行うことができるものとします。
         ３．  増加する資本金及び資本準備金に関する事項
          ①　本新株予約権の行使により株式を発行する場合にお                          ける増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１
           項に従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とする。計算の結果１円未満の端数が生じたとき
           は、その端数を切り上げるものとする。
          ②　本新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記①記載の資本金
           等増加限度額から、上記①に定める増加する資本金の額を減じた額とする。
         ４．新株予約権の行使の条件
          ①　新株予約権者は、本新株予約権の割当日から行使期間の満了日に至るまでの間に金融商品取引所における
           当社普通株式の普通取引終値が一度でも行使価額に50％を乗じた金額を下回った場合には、残存するすべて
           の本新株予約権を行使期間の満了日までに行使しなければならないものとする。但し、次に掲げる場合に該
           当するときはこの限りではない。
          (a)当社の開示情報に重大な虚偽が含まれることが判明した場合
          (b)当社が法令や金融商品取引所の規則に従って開示すべき重要な事実を適正に開示していなかったことが判
            明した場合
          (c)当社が上場廃止となったり、倒産したり、その他本新株予約権発行日において前提とされていた事情に大
            きな変更が生じた場合
          (d)その他、当社が新株予約権者の信頼を著しく害すると客観的に認められる行為をなした場合
          ②　新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。
          ③　本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過するこ
           ととなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。
          ④　各本新株予約権１個未満の行使を行うことはできない。
         ５．  新株予約権の取得に関する事項
          ①　当社が消滅会社となる合併契約、当社が分割会社となる会社分割についての分割契約もしくは分割計画、
           または当社が完全子会社となる株式交換契約もしくは株式移転計画について株主総会の承認（株主総会の承
           認を要しない場合には取締役会決議）がなされた場合は、当社は、当社取締役会が別途定める日の到来を
           もって、本新株予約権の全部を無償で取得することができるものとします。
          ②　新株予約権者が権利行使をする前に、（注）４に定める規定により本新株予約権の行使ができなくなった
           場合は、当社は新株予約権を無償で取得することができる。
         ６．組織再編行為の際の新株予約権の取扱い
           　当社が、合併（当社が合併により消滅する場合に限る。）、吸収分割、新設分割、株式交換または株式移
           転（以上を総称して以下、「組織再編行為」という。）を行う場合において、組織再編行為の効力発生日に
           新株予約権者に対し、それぞれの場合につき、会社法第236条第１項第８号イからホまでに掲げる株式会社
           （以下、「再編対象会社」という。）の新株予約権を以下の条件に基づきそれぞれ交付することとする。た
           だし、以下の条件に沿って再編対象会社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契約、新設合併契約、吸収
           分割契約、新設分割計画、株式交換契約または株式移転計画において定めた場合に限るものとする。
         （１）　交付する再編対象会社の新株予約権の数
            　新株予約権者が保有する新株予約権の数と同一の数をそれぞれ交付する。
         （２）　新株予約権の目的である再編対象会社の株式の種類
            　再編対象会社の普通株式とする。
         （３）　新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数
            　組織再編行為の条件を勘案のうえ、（注）１に準じて決定する。
         （４）　新株予約権の行使に際して出資される財産の価額
            　交付される各新株予約権の行使に際して出資される財産の価額は、組織再編行為の条件等を勘案のう
            え、（注）２で定められる行使価額を調整して得られる再編後行使価額に、（注）６（３）に従って決定
            される当該新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数を乗じた額とする。
         （５）　新株予約権を行使することができる期間
            　本新株予約権の行使期間の初日と組織再編行為の効力発生日のうち、いずれか遅い日から本新株予約権
            の行使期間の末日までとする。
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         （６）　新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項
            　（注）３に準じて決定する。
         （７）　譲渡による新株予約権の取得の制限
            　譲渡による取得の制限については、再編対象会社の取締役会の決議による承認を要するものとする。
         （８）　その他新株予約権の行使の条件
            　（注）４に準じて決定する。
         （９）　新株予約権の取得事由及び条件
            　（注）５に準じて決定する。
         （10）　その他の条件については、再編対象会社の条件に準じて決定する。
        ②【その他の新株予約権等の状況】

          該当事項はありません。
       （３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

          　該当事項はありません。
       （４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

                  発行済株式総       発行済株式総       資本金増減額        資本金残高       資本準備金増       資本準備金残

         年月日
                  数増減数(株)       数残高（株）        （千円）       （千円）      減額（千円）       高（千円）
     2019年５月１日～

                     6,300     23,325,000           264     432,684         264     332,684
     2019年７月31日
     （注）
     （注）   新株予約権の行使による増加であります。
       （５）【大株主の状況】

          　当四半期会計期間は第１四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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       （６）【議決権の状況】
          当第１四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記
         載することができないことから、直前の基準日（2019年４月30日）に基づく株主名簿による記載をしておりま
         す。
        ①【発行済株式】

                                                   2019年７月31日現在
                           株式数（株）           議決権の数（個）
             区分                                        内容
                             －            －            －
     無議決権株式
     議決権制限株式（自己株式等）                        －            －            －
     議決権制限株式（その他）                        －            －            －

                        （自己保有株式）
     完全議決権株式（自己株式等）                                    －            －
                                  100
                        普通株式
     完全議決権株式（その他）                         23,317,100             233,171          －
                        普通株式
                                 1,500         －            －
     単元未満株式                   普通株式
                              23,318,700           －            －
     発行済株式総数                   普通株式
                             －              233,171          －
     総株主の議決権
     （注）１．「完全議決権株式（その他）」欄の普通株式                          には、   「役員向け株式交付信託」及び「従業員向け株式給交付
          託」制度の信託財産として、資産管理サービス信託銀行株式会社（信託口）が所有してい                                         る当社株式446,000
          株が含まれております。
        ２．「   単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式72株が含まれております。
        ②【自己株式等】

                                                   2019年７月31日現在
                                                      発行済株式
                                                      総数に対す
                                 自己名義       他人名義       所有株式数
                                                        る
         所有者の氏名
                                 所有株式数       所有株式数        の合計
                       所有者の住所
                                                      所有株式数
          又は名称
                                  (株)       (株)       (株)
                                                       の割合
                                                        (％)
     （自己保有株式）
                     東京都品川区上大崎
                                     100        －       100       0.00
     ハイアス・アンド・カンパ
                     二丁目24番9号
     ニー株式会社
                          ―           100        －       100       0.00
            計
      （注）   自己名義所有株式には、「役員向け株式交付信託」の信託財産としてみずほ信託銀行株式会社（再信託受託者：
         資産管理サービス信託銀行株式会社）が保有する当社株式114,600株及び「従業員向け株式交付信託」の信託財
         産としてみずほ信託銀行株式会社（再信託受託者：資産管理サービス信託銀行株式会社）が保有する当社株式
         331,400株を含めておりません。
      ２【役員の状況】

        該当事項はありません。
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     第４【経理の状況】
      １．四半期連結財務諸表の作成方法について
       　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（2007年内閣府令
       第64号）に基づいて作成しております。
      ２．監査証明について

       　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第１四半期連結会計期間（2019年５月１日から2019
       年７月31日まで）及び第１四半期連結累計期間（2019年５月１日から2019年７月31日まで）に係る四半期連結財務諸
       表について、有限責任           あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
        なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、
       訂正後の四半期連結財務諸表については、有限責任                        あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
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      １【四半期連結財務諸表】
       （１）【四半期連結貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                  前連結会計年度            当第１四半期連結会計期間
                                 (2019年４月30日)              (2019年７月31日)
      資産の部
       流動資産
                                       1,188,227              1,020,542
         現金及び預金
                                        557,729              567,756
         受取手形及び売掛金
                                         82,531              85,237
         商品
                                        157,199              155,365
         販売用不動産
                                        203,917              284,748
         その他
                                        △6,306              △17,109
         貸倒引当金
                                       2,183,300              2,096,540
         流動資産合計
       固定資産
         有形固定資産
          建物及び構築物（純額）                              480,897              480,603
                                        217,477              204,121
          その他（純額）
                                        698,374              684,725
          有形固定資産合計
         無形固定資産
                                        439,987              411,036
          のれん
                                        200,036              240,093
          その他
                                        640,023              651,129
          無形固定資産合計
                                        ※ 342,983              ※ 345,408
         投資その他の資産
                                       1,681,381              1,681,263
         固定資産合計
                                       3,864,681              3,777,804
       資産合計
      負債の部
       流動負債
                                        349,816              290,702
         買掛金
                                        620,000              720,000
         短期借入金
                                        135,004              135,004
         1年内返済予定の長期借入金
                                        147,022               29,024
         未払法人税等
                                        360,517              481,857
         前受金
                                         7,925              3,319
         賞与引当金
                                        457,463              387,469
         その他
                                       2,077,749              2,047,377
         流動負債合計
       固定負債
                                        359,855              326,104
         長期借入金
                                         19,123              26,323
         役員株式給付引当金
                                         33,757              44,077
         株式給付引当金
                                         26,204              51,085
         その他
         固定負債合計                                438,939              447,589
                                       2,516,689              2,494,967
       負債合計
      純資産の部
       株主資本
                                        432,420              432,684
         資本金
                                        368,804              358,739
         資本剰余金
                                        817,696              746,945
         利益剰余金
                                       △299,539              △299,539
         自己株式
                                       1,319,381              1,238,829
         株主資本合計
       新株予約権                                  1,456              1,248
                                         27,155              42,759
       非支配株主持分
                                       1,347,992              1,282,837
       純資産合計
                                       3,864,681              3,777,804
      負債純資産合計
                                 13/22



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                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                           訂正四半期報告書
       （２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
        【四半期連結損益計算書】
         【第１四半期連結累計期間】
                                                   （単位：千円）
                               前第１四半期連結累計期間               当第１四半期連結累計期間
                                (自　2018年５月１日              (自　2019年５月１日
                               　至　2018年７月31日)              　至　2019年７月31日)
                                       1,262,220              1,843,513
      売上高
                                        442,334              837,537
      売上原価
                                        819,885             1,005,975
      売上総利益
                                        805,692             1,023,858
      販売費及び一般管理費
      営業利益又は営業損失（△）                                   14,193             △17,882
      営業外収益
                                            0              0
       受取利息
                                         1,300                －
       助成金収入
                                           476               －
       受取保険料
                                           582              370
       その他
                                         2,359               371
       営業外収益合計
      営業外費用
                                           918             1,547
       支払利息
                                           918             1,547
       営業外費用合計
      経常利益又は経常損失（△）                                   15,635             △19,059
      税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
                                         15,635             △19,059
      純損失（△）
      法人税、住民税及び事業税                                   21,954              20,012
                                        △4,602              △7,635
      法人税等調整額
                                         17,351              12,376
      法人税等合計
      四半期純損失（△）                                   △1,716              △31,435
      非支配株主に帰属する四半期純利益又は非支配株主
                                         1,951              △324
      に帰属する四半期純損失（△）
      親会社株主に帰属する四半期純損失（△）                                   △3,668              △ 31,110
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                                                           訂正四半期報告書
        【四半期連結包括利益計算書】
         【第１四半期連結累計期間】
                                                   （単位：千円）
                               前第１四半期連結累計期間               当第１四半期連結累計期間
                                (自　2018年５月１日              (自　2019年５月１日
                               　至　2018年７月31日)              　至　2019年７月31日)
      四半期純損失（△）                                   △1,716              △31,435
                                           －              －
      その他の包括利益
                                        △1,716              △31,435
      四半期包括利益
      （内訳）
                                        △3,668              △31,110
       親会社株主に係る四半期包括利益
                                         1,951              △324
       非支配株主に係る四半期包括利益
                                 15/22

















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       【注記事項】
        （連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）
         （連結範囲の重要な変更）
          当第１四半期連結会計期間より、新設分割により新たに設立した株式会社家価値サポートを連結の範囲に含め
         ております。
        （四半期連結貸借対照表関係）

         ※　資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額
                               前連結会計年度               当第１四半期連結会計期間
                              （2019年４月30日）                  （2019年７月31日）
     投資その他の資産                                49,583   千円              50,059   千円
        （四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

         当第１四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第１四半
        期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの償却額は、次
        のとおりであります。
                            前第１四半期連結累計期間                  当第１四半期連結累計期間
                             （自　2018年５月１日                  （自　2019年５月１日
                              至　2018年７月31日）                  至　2019年７月31日）
     減価償却費                                19,460千円                  37,486千円
     のれんの償却額                                26,499千円                  28,951千円
        （株主資本等関係）

         Ⅰ　前第１四半期連結累計期間（自　2018年５月１日　至　2018年７月31日）
         １．配当金支払額
                     配当金の総額              １株当たり
         決議       株式の種類             配当金の原資              基    準    日  効  力  発  生  日
                      （千円）              配当額(円)
     2018年７月30日
                       30,036                1.33
                普通株式             利益剰余金              2018年４月30日         2018年７月31日
     定時株主総会
         （注）配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金593千円が含まれております。
         ２．基準日が当第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期連結会計期間の

           末日後となるもの
         　　該当事項はありません。
         Ⅱ　当第１四半期連結累計期間（自　2019年５月１日　至　2019年７月31日）

         １．配当金支払額
                     配当金の総額              １株当たり
         決議       株式の種類             配当金の原資              基    準    日  効  力  発  生  日
                      （千円）              配当額(円)
     2019年７月30日
                       39,641                1.70
                普通株式             利益剰余金              2019年４月30日         2019年７月31日
     定時株主総会
         （注）配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金758千円が含まれております。
         ２．基準日が当第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期連結会計期間の

           末日後となるもの
         　　該当事項はありません。
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        （セグメント情報等）
         【セグメント情報】
          Ⅰ　前第１四半期連結累計期間（自　2018年５月１日　至　2018年７月31日）
            報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     （単位：千円）
                       報告セグメント
                                     その他            調整額
                  コンサル                          合計            合計
                                     （注）１            （注）２
                        建築施工
                  ティング事              計
                          事業
                    業
      売上高
                  1,187,714        74,502     1,262,216          ▶  1,262,220          －   1,262,220
       外部顧客への売上高
       セグメント間の内部
                    7,776        －     7,776        －     7,776     △7,776         －
       売上高又は振替高
                  1,195,490        74,502     1,269,993          ▶  1,269,997       △7,776     1,262,220
           計
      セグメント利益又は
                    39,814     △23,700       16,114      △2,281       13,833        360     14,193
      損失（△）
           （注）１．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理
                運営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでおります。
              ２．  セグメント利益又は損失（△）の調整額360千円はセグメント間取引消去額であります。
          Ⅱ　当第１四半期連結累計期間（自　2019年５月１日　至　2019年７月31日）

            報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     （単位：千円）
                       報告セグメント
                                     その他            調整額
                  コンサル                          合計            合計
                                     （注）１            （注）２
                        建築施工
                  ティング事              計
                          事業
                    業
      売上高
                  1,648,416       194,666     1,843,082         430   1,843,513          －   1,843,513
       外部顧客への売上高
       セグメント間の内部
                    35,561       5,930      41,491       3,600      45,091     △45,091         －
       売上高又は振替高
                  1,683,977       200,596     1,884,574        4,030    1,888,604       △45,091      1,843,513
           計
      セグメント利益又は
                    19,553     △37,629      △18,075        △227     △18,302         420    △17,882
      損失（△）
           （注）１．「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理
                運営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでおります。
              ２．  セグメント利益又は損失（△）の調整額420千円はセグメント間取引消去額であります。
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                                                           訂正四半期報告書
        （企業結合等関係）
        （会社分割）
         当社は、2019年３月15日開催の取締役会において、当社のアフターメンテナンス事業を会社分割（簡易新設分
        割）し、新設する株式会社家価値サポート（以下「新設会社」という。）に承継させる（以下「本会社分割」とい
        う。）とともに、当社の子会社とすることを決議いたしました。本会社分割後、新設会社の株式の一部を、同事業
        の提携先である環境機器株式会社及び当社の顧問であり新設会社の代表取締役社長に就任予定の中林昌人に譲渡い
        たしました。
        ⑴　  会社分割（新設分割）の概要
         ①　対象となった事業の名称、内容、規模
           事業の名称：家価値サポート
           事業の内容：戸建住宅のアフターメンテナンス事業
           事業の規模：売上高　114百万円（2019年４月期）
         ②　企業結合日
           2019年５月９日
         ③　企業結合の法的形式
           当社を分割会社とし、新設会社を承継会社とする新設分割（簡易分割）方式
         ④　新設会社の概要
           名称　　　　　　　　　　　株式会社家価値サポート
           資産・負債及び純資産の額　資産の額　　100,337千円
           　　　　　　　　　　　　　負債の額　　                    63,445千円
           　　　　　　　　　　　　　純資産の額　                    36,891千円
        ⑵　実施    した会計処理の概要
          「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づ
          き、共通支配下の取引として処理しております。
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                                                           訂正四半期報告書
        （１株当たり情報）
         １株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                               前第１四半期連結累計期間               当第１四半期連結累計期間
                                （自　2018年５月１日               （自　2019年５月１日
                                 至　2018年７月31日）               至　2019年７月31日）
     １株当たり四半期純損失（△）

                                       △0.17円               △1.36円
     （算定上の基礎）
      親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（千
                                       △3,668               △31,110
      円）
      普通株主に帰属しない金額（千円）                                   －               －
      普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損
                                       △3,668               △31,110
      失（△）（千円）
      普通株式の期中平均株式数（株）                               22,188,343               22,875,394

      希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株
      当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株
                                          －               －
      式で、前連結会計年度末から重要な変動があった
      ものの概要
      （注）１．潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失で
           あるため記載しておりません。
         ２．当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、１株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
           当第１四半期連結累計期間            において、当該信託が保有する期中平均株式数は446,000株であります。
        （重要な後発事象）

         該当事項はありません。
      ２【その他】

       　該当事項はありません。
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                                                           訂正四半期報告書
     第二部【提出会社の保証会社等の情報】
      　該当事項はありません。

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                                                           訂正四半期報告書
                       独立監査人の四半期レビュー報告書
                                                     2020年９月30日

     ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
      取締役会　御中
                             有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                                富永　貴雄　　印
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                                木村　純一　　印
                               業務執行社員
      当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられているハイアス・アン

     ド・カンパニー株式会社の2019年５月１日から2020年４月30日までの連結会計年度の第１四半期連結会計期間（2019年５
     月１日から2019年７月31日まで）及び第１四半期連結累計期間（2019年５月１日から2019年７月31日まで）に係る訂正後
     の四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記
     について四半期レビューを行った。
     四半期連結財務諸表に対する経営者の責任

      経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結
     財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表
     を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

      当監査法人の責任は、当監査法人が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して
     実施した四半期レビューに基づいて、独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
      しかしながら、「結論の不表明の根拠」に記載した事項により、当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手
     することができなかった。
     結論の不表明の根拠

      会社は、売上高の架空計上などの不適切な会計処理が存在する疑義が認識されたことから、第三者委員会による調査
     を実施しているが、2020年９月28日付の中間調査報告書において、第三者委員会は、代表取締役及び財務経理・総務部門
     を統括する取締役（以下、「財務経理担当取締役」という。）を含む複数の取締役による不適切な会計処理への関与又は
     認識があったこと、及び、2020年７月に財務経理担当取締役がメール保管期限を操作するという当監査法人によるメール
     データ保全手続を妨害したものと評価せざるを得ない行為があったと認定している。これらについては、当監査法人にお
     いても同様に判断しており、それらに加えて、不適切な会計処理が存在する疑義が認識された後の四半期レビューの過程
     においても、代表取締役による当監査法人に対する虚偽の説明がなされていたと判断している。このことは、結論を表明
     する前提となる、経営者の誠実性について深刻な疑義を生じさせていることから、当監査法人は、上記の四半期連結財務
     諸表に何らかの修正が必要かどうかについて判断することができなかった。
     結論の不表明

      当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、「結論の不表明の根拠」に記載した
     事項の四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響の重要性に鑑み、ハイアス・アンド・カンパニー株式会社及び連結
     子会社の2019年７月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第１四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示して
     いないと信じさせる事項がすべての重要な点において認められなかったかどうかについての結論を表明しない。
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                                                           訂正四半期報告書
     その他の事項
      四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期連結財務諸表を訂正している。な
     お、当監査法人は、訂正前の四半期連結財務諸表に対して2019年９月13日に四半期レビュー報告書を提出した。
     利害関係

      会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

      （注）１．上記は、四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（四半期

           報告書提出会社）が別途保管しております。
         ２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれておりません。
                                 22/22

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