株式会社リグア 有価証券届出書（新規公開時）

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                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
     【表紙】
      【提出書類】                         有価証券届出書

      【提出先】                         近畿財務局長
      【提出日】                         令和２年２月７日
      【会社名】                         株式会社リグア
      【英訳名】                         Ｌｉｇｕａ　Ｉｎｃ.
      【代表者の役職氏名】                         代表取締役社長　川瀨　紀彦
      【本店の所在の場所】                         大阪市中央区淡路町二丁目６番６号　淡路町パークビル２号館
      【電話番号】                         06-6232-1800
      【事務連絡者氏名】                         取締役管理部長　大浦　徹也
      【最寄りの連絡場所】                         大阪市中央区淡路町二丁目６番６号　淡路町パークビル２号館
      【電話番号】                         06-6232-1800
      【事務連絡者氏名】                         取締役管理部長　大浦　徹也
      【届出の対象とした募集（売出）有価証券の種類】                         株式
      【届出の対象とした募集（売出）金額】                         募集金額
                               ブックビルディング方式による募集　　　　　　432,437,500円
                               売出金額
                               （引受人の買取引受による売出し）
                               ブックビルディング方式による売出し　　                    　　　46,250,000円
                               （オーバーアロットメントによる売出し）
                               ブックビルディング方式による売出し　　                    　　　83,250,000円
                               （注）　募集金額は、有価証券届出書提出時における見込額（会
                                   社法上の払込金額の総額）であり、売出金額は、有価証
                                   券届出書提出時における見込額であります。
      【縦覧に供する場所】                         該当事項はありません。
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     第一部【証券情報】
     第１【募集要項】
      １【新規発行株式】
                    発行数（株）
          種類                                  内容
                              完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない当社における
                     275,000（注）２
         普通株式                     標準となる株式であります。
                              また、１単元の株式数は100株であります。
     　（注）１．令和２年２月７日開催の取締役会決議によっております。
         ２．発行数については、令和２年２月26日開催予定の取締役会において変更される可能性があります。
         ３．「第１　募集要項」に記載の募集（以下「本募集」という。）及び本募集と同時に行われる後記「第２　売
           出要項　１　売出株式（引受人の買取引受による売出し）」に記載の売出し（以下「引受人の買取引受によ
           る売出し」という。）に伴い、その需要状況等を勘案し、45,000株を上限として、ＳＭＢＣ日興証券株式会
           社が当社株主である川瀨紀彦（以下「貸株人」という。）より借り入れる当社普通株式の売出し（以下
           「オーバーアロットメントによる売出し」という。）を行う場合があります。オーバーアロットメントによ
           る売出しに関しましては、後記「募集又は売出しに関する特別記載事項　２　オーバーアロットメントによ
           る売出し等について」をご参照ください。
           これに関連して、当社は、令和２年２月７日開催の取締役会において、本募集及び引受人の買取引受による
           売出しとは別に、ＳＭＢＣ日興証券株式会社を割当先とする第三者割当による当社普通株式45,000株の新規
           発行（以下「本第三者割当増資」という。）を決議しております。その内容に関しましては、後記「募集又
           は売出しに関する特別記載事項　３　第三者割当増資について」をご参照ください。
         ４．当社は、当社と元引受契約を締結する予定の後記「４　株式の引受け」欄記載の金融商品取引業者（以下
           「第１　募集要項」において「引受人」という。）に対し、上記発行数のうち、14,000株を上限として、当
           社グループ従業員の福利厚生を目的に、リグアグループ従業員持株会を当社が指定する販売先（親引け先）
           として要請する予定であります。
           なお、親引けは、日本証券業協会の定める「株券等の募集等の引受け等に係る顧客への配分に関する規則」
           に従い、発行者が指定する販売先への売付け（販売先を示唆する等実質的に類似する行為を含みます。）で
           あります。
         ５．本募集及び引受人の買取引受による売出しに関連してロックアップに関する合意がなされておりますが、そ
           の内容に関しましては、後記「募集又は売出しに関する特別記載事項　４　ロックアップについて」をご参
           照ください。
         ６．当社の定める振替機関の名称及び住所は、以下のとおりであります。
           名称：株式会社証券保管振替機構
           住所：東京都中央区日本橋茅場町二丁目１番１号
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      ２【募集の方法】
       　令和２年３月５日に決定される予定の引受価額にて、引受人は、買取引受けを行い、当該引受価額と異なる価額
       （発行価格）で募集を行います。引受価額は令和２年２月26日開催予定の取締役会において決定される会社法上の払
       込金額（発行価額）以上の価額となります。引受人は払込期日に引受価額の総額を当社に払込み、本募集における発
       行価格の総額との差額は引受人の手取金といたします。当社は、引受人に対して引受手数料を支払いません。
       　なお、本募集は、株式会社東京証券取引所（以下「取引所」という。）の定める「有価証券上場規程施行規則」第
       233条に規定するブックビルディング方式（株式の取得の申込みの勧誘時において発行価格又は売出価格に係る仮条
       件を投資家に提示し、株式に係る投資家の需要状況等を把握した上で発行価格等を決定する方法をいう。）により決
       定する価格で行います。
                         発行数（株）          発行価額の総額（円）             資本組入額の総額（円）
             区分
                               －             －             －
     入札方式のうち入札による募集
                               －             －             －
     入札方式のうち入札によらない募集
                            275,000           432,437,500             234,025,000
     ブックビルディング方式
         計（総発行株式）                   275,000           432,437,500             234,025,000
     　（注）１．全株式を引受人の買取引受けにより募集いたします。
         ２．上場前の公募増資を行うに際しての手続き等は、取引所の定める「有価証券上場規程施行規則」により規定
           されております。
         ３．発行価額の総額は、会社法上の払込金額の総額であり、有価証券届出書提出時における見込額であります。
         ４．資本組入額の総額は、会社法上の増加する資本金の額であり、会社計算規則第14条第１項に従い算出される
           資本金等増加限度額（見込額）の２分の１相当額を資本金に計上することを前提として算出した見込額であ
           ります。また、令和２年２月７日開催の取締役会において、会社法上の増加する資本金の額は、令和２年３
           月５日に決定される予定の引受価額に基づき、会社計算規則第14条第１項に従い算出される資本金等増加限
           度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の端数が生じたときは、その端数を切り上げるものとし、
           会社法上の増加する資本準備金の額は、当該資本金等増加限度額から上記の増加する資本金の額を減じた額
           とすることを決議しております。
         ５．有価証券届出書提出時における想定発行価格（1,850円）で算出した場合、本募集における発行価格の総額
           （見込額）は508,750,000円となります。
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      ３【募集の条件】
       （１）【入札方式】
        ①【入札による募集】
         　該当事項はありません。
        ②【入札によらない募集】

         　該当事項はありません。
       （２）【ブックビルディング方式】

                      資本     申込株                   申込
     発行価格     引受価額     払込金額
                     組入額     数単位                   証拠金
                                   申込期間                  払込期日
      （円）     （円）     （円）
                     （円）     （株）                   （円）
                               自　令和２年３月６日(金)
      未定     未定     未定     未定                        未定
                            100                     令和２年３月12日(木)
     （注）１     （注）１     （注）２     （注）３                        （注）４
                               至　令和２年３月11日(水)
     　（注）１．発行価格は、ブックビルディング方式によって決定いたします。
           発行価格の決定に当たり、令和２年２月26日に仮条件を提示する予定であります。
           当該仮条件による需要状況、上場日までの価格変動リスク等を総合的に勘案した上で、令和２年３月５日に
           発行価格及び引受価額を決定する予定であります。
           仮条件は、事業内容、経営成績及び財政状態、事業内容等の類似性が高い上場会社との比較、価格算定能力
           が高いと推定される機関投資家等の意見その他を総合的に勘案して決定する予定であります。
           需要の申込みの受付けに当たり、引受人は、当社株式が市場において適正な評価を受けることを目的に、機
           関投資家等を中心に需要の申告を促す予定であります。
         ２．払込金額は、会社法上の払込金額であり、令和２年２月26日開催予定の取締役会において決定します。ま
           た、前記「２　募集の方法」の冒頭に記載のとおり、会社法上の払込金額及び令和２年３月５日に決定され
           る予定の発行価格、引受価額とは各々異なります。発行価格と引受価額との差額の総額は、引受人の手取金
           となります。
         ３．資本組入額は、前記「２　募集の方法」に記載の資本組入額の総額を、前記「２　募集の方法」に記載の発
           行数で除した金額とし、令和２年３月５日に決定する予定であります。
         ４．申込証拠金は、発行価格と同一の金額とし、利息をつけません。なお、申込証拠金のうち引受価額相当額
           は、払込期日に新株式払込金に振替充当いたします。
         ５．株式受渡期日は、令和２年３月13日（以下「上場（売買開始）日」という。）の予定であります。本募集に
           係る株式は、株式会社証券保管振替機構（以下「機構」という。）の「株式等の振替に関する業務規程」に
           従い、機構にて取扱いますので、上場（売買開始）日から売買を行うことができます。
         ６．申込みの方法は、申込期間内に後記申込取扱場所へ申込証拠金を添えて申込みをするものといたします。
         ７．申込みに先立ち、令和２年２月27日から令和２年３月４日までの間で引受人に対して、当該仮条件を参考と
           して需要の申告を行うことができます。当該需要の申告は変更又は撤回することが可能であります。
           販売に当たりましては、取引所の「有価証券上場規程」に定める株主数基準の充足、上場後の株式の流通性
           の確保等を勘案し、需要の申告を行わなかった投資家にも販売が行われることがあります。
           引受人及びその委託販売先金融商品取引業者は、各社の定める配分に係る基本方針及び社内規則等に従い販
           売を行う方針であります。配分に係る基本方針については各社の店頭における表示又はホームページにおけ
           る表示等をご確認ください。
         ８．引受価額が会社法上の払込金額を下回る場合は本募集を中止いたします。
        ①【申込取扱場所】

         　後記「４　株式の引受け」欄記載の引受人及びその委託販売先金融商品取引業者の全国の本支店及び営業所で
         申込みの取扱いをいたします。
        ②【払込取扱場所】

                  店名                           所在地
     株式会社三井住友銀行　難波支店                            大阪市中央区難波五丁目１番60号

     　（注）　上記の払込取扱場所での申込みの取扱いは行いません。
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      ４【株式の引受け】
                                       引受株式数
      引受人の氏名又は名称                     住所                       引受けの条件
                                        （株）
                                              １．買取引受けによります。
     ＳＭＢＣ日興証券株式会社             東京都千代田区丸の内三丁目３番１号
                                              ２．引受人は新株式払込金とし
                                                て、払込期日までに払込取
     株式会社ＳＢＩ証券             東京都港区六本木一丁目６番１号
                                                扱場所へ引受価額と同額を
                                        未定       払込むことといたします。
                                              ３．引受手数料は支払われませ
     エース証券株式会社             大阪市中央区本町二丁目６番11号
                                                ん。ただし、発行価格と引
                                                受価額との差額の総額は引
                                                受人の手取金となります。
                           －             275,000            －
           計
     　（注）１．各引受人の引受株式数は、令和２年２月26日に決定する予定であります。
         ２．上記引受人と発行価格決定日（令和２年３月５日）に元引受契約を締結する予定であります。
         ３．引受人は、上記引受株式数のうち、2,000株を上限として、全国の販売を希望する引受人以外の金融商品取
           引業者に販売を委託する方針であります。
      ５【新規発行による手取金の使途】

       （１）【新規発行による手取金の額】
         払込金額の総額（円）                  発行諸費用の概算額（円）                    差引手取概算額（円）
               468,050,000                    9,000,000                  459,050,000

     　（注）１．払込金額の総額は、会社法上の払込金額の総額とは異なり、新規発行に際して当社に払い込まれる引受価額
           の総額であり、有価証券届出書提出時における想定発行価格（1,850円）を基礎として算出した見込額であ
           ります。
         ２．引受手数料は支払わないため、発行諸費用の概算額は、これ以外の費用を合計したものであります。また、
           消費税及び地方消費税（以下「消費税等」という。）は含まれておりません。
       （２）【手取金の使途】

          　上記の差引手取概算額459,050千円に本第三者割当増資の手取概算額上限76,321千円を合わせた、手取概算
          額合計上限535,371千円については、以下の使途に充当する予定であります。
          ①設備資金
          　設備資金の内容及び充当予定時期は、以下のとおりであります。
          ・当社が提供しているソフトウェア（Ligoo                     POS＆CRM、レセONE等）の追加機能及び機能強化のための開発費
           用として413,565千円（令和２年３月期：13,415千円、令和３年３月期：250,150千円、令和４年３月期：
           150,000千円）
          ・当社東京事務所の移転に伴う設備費用として5,000千円（令和４年３月期：5,000千円）
          ②運転資金

          　運転資金の内容及び充当予定時期は、以下のとおりであります。
          ・接骨院業界における当社の取引シェアの拡大を目的とした広告費用として67,000千円（令和３年３月期：
           36,000千円、令和４年３月期：31,000千円）
          ・当社グループにおける人材の確保を目的とした採用費用として48,000千円（令和３年３月期：24,000千円、
           令和４年３月期：24,000千円）
          　残額は、当社がソフトウェア開発のために金融機関より調達した長期借入金の返済の一部として令和３年３

          月期において充当する予定です。
          　また、上記調達資金は、具体的な充当時期までは、安全性の高い金融商品等で運用していく方針でありま
          す。
     　（注）　設備計画の内容については、「第二部　企業情報　第３　設備の状況　３　設備の新設、除却等の計画」の項

          をご参照ください。
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     第２【売出要項】
      １【売出株式（引受人の買取引受による売出し）】
       　令和２年３月５日に決定される予定の引受価額にて、当社と元引受契約を締結する予定の後記「２　売出しの条件
       （引受人の買取引受による売出し）　(2）ブックビルディング方式」に記載の金融商品取引業者（以下「第２　売出
       要項」において「引受人」という。）は、下記売出人から買取引受けを行い、当該引受価額と異なる価額（売出価
       格、発行価格と同一の価格）で売出しを行います。引受人は株式受渡期日に引受価額の総額を売出人に支払い、引受
       人の買取引受による売出しにおける売出価格の総額との差額は引受人の手取金といたします。売出人は、引受人に対
       して引受手数料を支払いません。
                                売出価額の総額
                                           売出しに係る株式の所有者の
                   売出数（株）
        種類
                                  （円）
                                             住所及び氏名又は名称
              入札方式のうち入札
        －                    －         －            －
              による売出し
              入札方式のうち入札
        －                    －         －            －
              によらない売出し
                                        兵庫県芦屋市
              ブックビルディング
                          25,000       46,250,000
     普通株式                                   川瀨　紀彦
              方式
                                                        25,000株
     計(総売出株式)            －         25,000       46,250,000                －
     　（注）１．上場前の売出しを行うに際しての手続き等は、取引所の「有価証券上場規程施行規則」により規定されてお
           ります。
         ２．本募集における株式の発行を中止した場合には、引受人の買取引受による売出しも中止いたします。
         ３．売出数等については今後変更される可能性があります。
         ４．本募集及び引受人の買取引受による売出しに伴い、その需要状況等を勘案しオーバーアロットメントによる
           売出しを行う場合があります。
           オーバーアロットメントによる売出しに関しましては、後記「募集又は売出しに関する特別記載事項　２　
           オーバーアロットメントによる売出し等について」をご参照ください。
         ５．本募集及び引受人の買取引受による売出しに関連して、ロックアップに関する合意がなされておりますが、
           その内容に関しましては、後記「募集又は売出しに関する特別記載事項　４　ロックアップについて」をご
           参照ください。
         ６．振替機関の名称及び住所は、前記「第１　募集要項　１　新規発行株式」の（注）６に記載した振替機関と
           同一であります。
         ７．売出価額の総額は、有価証券届出書提出時における想定売出価格（1,850円）で算出した見込額でありま
           す。
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      ２【売出しの条件（引受人の買取引受による売出し）】
       （１）【入札方式】
        ①【入札による売出し】
         　該当事項はありません。
        ②【入札によらない売出し】

         　該当事項はありません。
       （２）【ブックビルディング方式】

                       申込株      申込
     売出価格     引受価額
                                                        元引受契
                       数単位     証拠金
                 申込期間                 申込受付場所       引受人の住所及び氏名又は名称
      （円）     （円）
                                                        約の内容
                       （株）     （円）
                自　令和２年
      未定
                                 引受人の本店       東京都千代田区丸の内三丁目３
                ３月６日(金)
           未定                  未定                            未定
     （注）１
                         100
                                 及び全国各支       番１号
          （注）２                  （注）２                            （注）３
                至　令和２年
     （注）２                            店       ＳＭＢＣ日興証券株式会社
                ３月11日(水)
     　（注）１．売出価格の決定方法は、前記「第１　募集要項　３　募集の条件　(2）ブックビルディング方式」の（注）
           １と同様であります。
         ２．売出価格、引受価額及び申込証拠金は、本募集における発行価格、引受価額及び申込証拠金とそれぞれ同一
           といたします。ただし、申込証拠金には、利息をつけません。
         ３．引受人の引受価額による買取引受けによることとし、その他元引受契約の内容、売出しに必要な条件は、売
           出価格決定日（令和２年３月５日）に決定する予定であります。なお、元引受契約においては、引受手数料
           は支払われません。ただし、売出価格と引受価額との差額の総額は引受人の手取金となります。
         ４．上記引受人と売出価格決定日に元引受契約を締結する予定であります。
         ５．株式受渡期日は、上場（売買開始）日の予定であります。引受人の買取引受による売出しに係る株式は、機
           構の「株式等の振替に関する業務規程」に従い、機構にて取扱いますので、上場（売買開始）日から売買を
           行うことができます。
         ６．申込みの方法は、申込期間内に上記申込受付場所へ申込証拠金を添えて申込みをするものといたします。
         ７．上記引受人の販売方針は、前記「第１　募集要項　３　募集の条件　(2）ブックビルディング方式」の
           （注）７に記載した販売方針と同様であります。
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      ３【売出株式（オーバーアロットメントによる売出し）】
                                売出価額の総額
                                           売出しに係る株式の所有者の
        種類           売出数（株）
                                  （円）
                                             住所及び氏名又は名称
              入札方式のうち入札
        －                    －         －            －
              による売出し
              入札方式のうち入札
        －                    －         －            －
              によらない売出し
              ブックビルディング                           東京都千代田区丸の内三丁目３番１号
                          45,000       83,250,000
     普通株式
              方式                           ＳＭＢＣ日興証券株式会社
     計(総売出株式)            －         45,000       83,250,000                －
     　（注）１．オーバーアロットメントによる売出しは、本募集及び引受人の買取引受による売出しに伴い、その需要状況
           等を勘案した上で行われる、ＳＭＢＣ日興証券株式会社が貸株人より借り入れる当社普通株式の売出しであ
           ります。なお、上記売出数は上限の株式数を示したものであり、需要状況等により減少する場合、又はオー
           バーアロットメントによる売出しが全く行われない場合があります。
           オーバーアロットメントによる売出しに関しましては、後記「募集又は売出しに関する特別記載事項　２　
           オーバーアロットメントによる売出し等について」をご参照ください。
         ２．上場前の売出しを行うに際しての手続き等は、取引所の定める「有価証券上場規程施行規則」により規定さ
           れております。
         ３．本募集における株式の発行を中止した場合には、オーバーアロットメントによる売出しも中止いたします。
         ４．振替機関の名称及び住所は、「第１　募集要項　１　新規発行株式」の（注）６に記載した振替機関と同一
           であります。
         ５．売出価額の総額は、有価証券届出書提出時における想定売出価格（1,850円）で算出した見込額でありま
           す。
      ４【売出しの条件（オーバーアロットメントによる売出し）】

       （１）【入札方式】
        ①【入札による売出し】
         　該当事項はありません。
        ②【入札によらない売出し】

         　該当事項はありません。
       （２）【ブックビルディング方式】

      売出価格              申込株数単位        申込証拠金
                                               引受人の住所及び         元引受契
              申込期間                       申込受付場所
       （円）               （株）       （円）
                                                氏名又は名称        約の内容
             自　令和２年
                                   ＳＭＢＣ日興証券株式
             ３月６日(金)
       未定                       未定
                         100                         －       －
                                   会社の本店及び全国各
      （注）１                       （注）１
             至　令和２年
                                   支店
             ３月11日(水)
     　（注）１．売出価格及び申込証拠金については、引受人の買取引受による売出しにおける売出価格及び申込証拠金とそ
           れぞれ同一とし、売出価格決定日に決定する予定であります。ただし、申込証拠金には、利息をつけませ
           ん。
         ２．株式受渡期日は、上場（売買開始）日の予定であります。オーバーアロットメントによる売出しに係る株式
           は、機構の「株式等の振替に関する業務規程」に従い、機構にて取扱いますので、上場（売買開始）日から
           売買を行うことができます。
         ３．申込みの方法は、申込期間内に上記申込受付場所へ申込証拠金を添えて申込みをするものといたします。
         ４．ＳＭＢＣ日興証券株式会社の販売方針は、前記「第１　募集要項　３　募集の条件　(2）ブックビルディン
           グ方式」の（注）７に記載した販売方針と同様であります。
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     【募集又は売出しに関する特別記載事項】
      １　東京証券取引所マザーズへの上場について
       　当社は前記「第１　募集要項」における募集株式及び前記「第２　売出要項」における売出株式を含む当社普通株
       式について、ＳＭＢＣ日興証券株式会社を主幹事会社として東京証券取引所マザーズへの上場を予定しております。
      ２　オーバーアロットメントによる売出し等について

       　本募集及び引受人の買取引受による売出しに伴い、その需要状況等を勘案し、45,000株を上限として、本募集及び
       引受人の買取引受による売出しの主幹事会社であるＳＭＢＣ日興証券株式会社が貸株人より借り入れる当社普通株式
       （以下「借入株式」という。）の売出し（オーバーアロットメントによる売出し）を行う場合があります。なお、当
       該売出株式数は上限の株式数を示したものであり、需要状況等により減少する場合、又はオーバーアロットメントに
       よる売出しが全く行われない場合があります。
       　これに関連して、オーバーアロットメントによる売出しが行われる場合は、当社はＳＭＢＣ日興証券株式会社に対
       して、オーバーアロットメントによる売出しに係る株式数を上限として、本第三者割当増資の割当を受ける権利（以
       下「グリーンシューオプション」という。）を、令和２年３月24日を行使期限として付与します。
       　ＳＭＢＣ日興証券株式会社は、借入株式の返還を目的として、上場（売買開始）日から令和２年３月24日までの間
       （以下「シンジケートカバー取引期間」という。）、オーバーアロットメントによる売出しに係る株式数の範囲内で
       東京証券取引所において当社普通株式の買付（以下「シンジケートカバー取引」という。）を行う場合があり、当該
       シンジケートカバー取引で買付けられた株式は借入株式の返還に充当されます。なお、シンジケートカバー取引期間
       内においても、ＳＭＢＣ日興証券株式会社の判断で、シンジケートカバー取引を全く行わない、又はオーバーアロッ
       トメントによる売出しに係る株式数に至らない株式数でシンジケートカバー取引を終了させる場合があります。
       　ＳＭＢＣ日興証券株式会社は、オーバーアロットメントによる売出しに係る株式数からシンジケートカバー取引に
       より買付けた株式数を控除した株式数についてのみ、グリーンシューオプションを行使し本第三者割当増資の割当に
       応じる予定であります。したがって、本第三者割当増資における発行数の全部又は一部につき申込みが行われず、そ
       の結果、失権により本第三者割当増資における最終的な発行数が減少する、又は発行そのものが全く行われない場合
       があります。
       　ＳＭＢＣ日興証券株式会社が本第三者割当増資に応じる場合には、ＳＭＢＣ日興証券株式会社はオーバーアロット
       メントによる売出しによる手取金をもとに払込みを行います。
       　オーバーアロットメントによる売出しが行われるか否か及びオーバーアロットメントによる売出しが行われる場合
       の売出数については、令和２年３月５日に決定されます。オーバーアロットメントによる売出しが行われない場合
       は、ＳＭＢＣ日興証券株式会社による貸株人からの当社普通株式の借り入れは行われません。したがって、ＳＭＢＣ
       日興証券株式会社はグリーンシューオプションを全く行使しないため、失権により、本第三者割当増資による新株式
       発行は全く行われません。また、東京証券取引所におけるシンジケートカバー取引も行われません。
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      ３　第三者割当増資について
       　上記「２　オーバーアロットメントによる売出し等について」に記載のＳＭＢＣ日興証券株式会社を割当先とする
       本第三者割当増資について、当社が令和２年２月７日開催の取締役会において決議した内容は、以下のとおりであり
       ます。
      (1)
        募集株式の数               当社普通株式　45,000株
      (2)                  未定（注）１
        募集株式の払込金額
                        増加する資本金の額は、割当価格に基づき、会社計算規則第14条第１項に従い
                        算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の
        増加する資本金及び資本準備金
      (3)                  端数が生じたときは、その端数を切り上げるものとします。また、増加する資
        に関する事項
                        本準備金の額は、当該資本金等増加限度額から上記の増加する資本金の額を減
                        じた額とします。（注）２
      (4)                  令和２年３月26日（木）
        払込期日
     　（注）１．募集株式の払込金額（会社法上の払込金額）は、１株につき、前記「第１　募集要項　３　募集の条件　
           (2）ブックビルディング方式」に記載の本募集における払込金額（会社法上の払込金額）と同一とし、令和
           ２年２月26日開催予定の取締役会において決定します。
         ２．割当価格は、１株につき、前記「第１　募集要項　３　募集の条件　(2）ブックビルディング方式」に記載
           の本募集における引受価額と同一とし、令和２年３月５日に決定します。
      ４　ロックアップについて

       　本募集及び引受人の買取引受による売出しに関し、貸株人かつ売出人である                                    川瀨紀彦、当社株主である藤原俊也、
       石本導彦、城守和幸、粂野聡史、霜出翼、文元達也、大浦徹也、畠山兼一郎、ネオス株式会社、藤原陽子、小山敦
       彦、ＴｅａｍＥｎｅｒｇｙ株式会社、永野勉、リグアグループ従業員持株会、小田全宏、杉浦佳浩及び代表世話人株
       式会社   は、ＳＭＢＣ日興証券株式会社（以下「主幹事会社」という。）に対して、本募集及び引受人の買取引受によ
       る売出しに係る元引受契約締結日に始まり、上場（売買開始）日から起算して180日目の令和２年９月８日までの期
       間中は、主幹事会社の事前の書面による承諾を受けることなく、元引受契約締結日に自己の計算で保有する当社普通
       株式（潜在株式を含む。）及び当社普通株式を取得する権利を有する有価証券の発行、譲渡又は売却等を行わない旨
       を約束しております。
       　当社株主である        Ｋ＆Ｐパートナーズ１号投資事業有限責任組合、藤本幸弘、Ｋ＆Ｐパートナーズ２号投資事業有限
       責任組合、みずほ成長支援投資事業有限責任組合、日本アジア投資株式会社、ＪＡＩＣ企業育成投資事業有限責任組
       合及び株式会社ペイフォワード              は、主幹事会社に対して、本募集及び引受人の買取引受による売出しに係る元引受契
       約締結日に始まり、上場（売買開始）日から起算して90日目の令和２年６月10日までの期間中は、主幹事会社の事前
       の書面による承諾を受けることなく、元引受契約締結日に自己の計算で保有する当社普通株式（潜在株式を含む。）
       及び当社普通株式を取得する権利を有する有価証券の発行、譲渡又は売却等（ただし、その売却価格が募集における
       発行価格又は売出しにおける売出価格の1.5倍以上であって、主幹事会社を通して行う東京証券取引所での売却等は
       除く。）を行わない旨を約束しております。
       　また、当社は、主幹事会社に対し、本募集及び引受人の買取引受による売出しに係る元引受契約締結日に始まり、
       上場（売買開始）日から起算して180日目の令和２年９月８日までの期間中は、主幹事会社の事前の書面による承諾
       を受けることなく、当社普通株式及び当社普通株式を取得する権利あるいは義務を有する有価証券の発行又は売却
       （本第三者割当増資に係る新株式発行並びに株式分割による新株式発行等及びストック・オプションに係る新株予約
       権の発行を除く。）を行わないことに合意しております。
       　なお、上記のいずれの場合においても、主幹事会社は、その裁量で当該合意内容の一部若しくは全部につき解除
       し、又はその制限期間を短縮する権限を有しております。
       　上記のほか、当社は、取引所の定める「有価証券上場規程施行規則」の規定に基づき、上場前の第三者割当等によ
       る募集株式等の割当に関し、割当を受けた者との間で継続所有等の確約を行っております。その内容については、
       「第四部　株式公開情報　第２　第三者割当等の概況」をご参照ください。
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     第３【その他の記載事項】
      　新株式発行並びに株式売出届出目論見書に記載しようとする事項
       (1）表紙に当社の社章                 を記載いたします。

       (2）表紙の次に「１　事業の概要」～「４　業績等の推移」をカラー印刷したものを記載いたします。

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     第二部【企業情報】
     第１【企業の概況】
      １【主要な経営指標等の推移】
       (1）連結経営指標等
               回次              第14期        第15期
              決算年月              平成30年３月        平成31年３月

                       （千円）      1,470,842        1,809,628
     売上高
                       （千円）       161,547        64,762
     経常利益
                       （千円）        73,717        35,604
     親会社株主に帰属する当期純利益
                       （千円）        73,717        34,759
     包括利益
                       （千円）       155,235        159,807
     純資産額
                       （千円）       705,131        907,946
     総資産額
                       （円）       153.41        157.92
     １株当たり純資産額
                       （円）        72.85        35.18
     １株当たり当期純利益
     潜在株式調整後
                       （円）         －        －
     １株当たり当期純利益
                       （％）        22.0        17.6
     自己資本比率
                       （％）        62.3        22.6
     自己資本利益率
                       （倍）         －        －
     株価収益率
                       （千円）       140,840         3,259
     営業活動によるキャッシュ・フロー
                       （千円）      △ 108,306       △ 52,273
     投資活動によるキャッシュ・フロー
                       （千円）       △ 36,441       137,188
     財務活動によるキャッシュ・フロー
                       （千円）       193,944        282,118
     現金及び現金同等物の期末残高
                                62        82
     従業員数
                       （人）
     （外、平均臨時雇用者数）                           ( 5 )       ( 5 )
     　（注）１．売上高には、消費税等は含まれておりません。
         ２．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であるた
           め、期中平均株価が把握できませんので記載しておりません。
         ３．株価収益率については、当社株式は非上場であるため、記載しておりません。
         ４．  第14期及び第15期の連結財務諸表については、                      「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」
           （昭和51年大蔵省令第28号）に基づき作成しており、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、
           有限責任     あずさ監査法人の監査を受けております。
         ５．  当社は、平成29年12月20日付で普通株式１株につき300株の株式分割を行っておりますが、第14期の期首に
           当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益を算定しております。
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       (2）提出会社の経営指標等
              回次              第11期       第12期       第13期       第14期       第15期
             決算年月             平成27年３月       平成28年３月       平成29年３月       平成30年３月       平成31年３月

                      （千円）       374,554       599,550       934,013      1,169,671       1,209,065

     売上高
     経常利益又は

                      （千円）      △ 69,937      △ 57,162       54,285      151,930       40,654
     経常損失（△）
     当期純利益又は
                      （千円）      △ 70,740      △ 58,334       35,898       64,120       16,509
     当期純損失（△）
                      （千円）        50,000      128,600       164,600       164,600       164,600
     資本金
                      （株）        2,800       3,193       3,373     1,011,900       1,011,900
     発行済株式総数
                      （千円）      △ 110,921      △ 12,056       95,842      159,962       176,471
     純資産額
                      （千円）       450,064       760,454       722,160       668,193       783,366
     総資産額
                      （円）    △ 39,614.71      △ 3,775.79      28,414.48        158.08       174.39
     １株当たり純資産額
     １株当たり配当額                          －       －       －       －       －
                      （円）
     （うち１株当たり中間配当額）                         ( － )     ( － )     ( － )     ( － )     ( － )
     １株当たり当期純利益又は
                      （円）    △ 28,038.30      △ 20,825.94       10,689.70         63.36       16.31
     １株当たり当期純損失（△）
     潜在株式調整後
                      （円）         －       －       －       －       －
     １株当たり当期純利益
                      （％）       △ 24.6      △ 1.6      13.3       23.9       22.5
     自己資本比率
                      （％）         －       －      85.7       50.1       9.8
     自己資本利益率
                      （倍）         －       －       －       －       －
     株価収益率
                      （％）         －       －       －       －       －
     配当性向
                               17       32       34       40       55
     従業員数
                      （人）
     （外、平均臨時雇用者数）                          ( 6 )      ( 5 )      ( ▶ )      ( ▶ )      ( 3 )
     　（注）１．売上高には、消費税等は含まれておりません。
         ２．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であり、
           期中平均株価が把握できませんので記載しておりません。
         ３．第11期及び第12期の自己資本利益率については、当期純損失であるため記載しておりません。
         ４．株価収益率については、当社株式は非上場であるため、記載しておりません。
         ５．当社は、平成28年３月31日付で子会社であった株式会社リグアBEXを吸収合併しております。
         ６．  第11期、    第12期、第13期、第14期及び第15期の財務諸表については、「財務諸表等の用語、様式及び作成方
           法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づき作成しております。
           なお、第14期及び第15期の財務諸表については、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、有限
           責任   あずさ監査法人の監査を受けておりますが、                     第11期、第12期及び第13期の財務諸表については、                        当該
           監査を受けておりません。
         ７．  平成29年12月20日付で普通株式１株につき300株の割合で株式分割を行っておりますが、第14期の期首に                                                当
           該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益を算定しております。
         ８．  平成29年12月20日付で普通株式１株につき300株の株式分割を行っております。
           そこで、東京証券取引所自主規制法人（現　日本取引所自主規制法人）の引受担当者宛通知「『新規上場申
           請のための有価証券報告書（Ⅰの部）』の作成上の留意点について」（平成24年８月21日付東証上審第133
           号）に基づき、第11期の期首に当該株式分割が行われたと仮定して算出した場合の１株当たり指標の推移を
           参考までに掲げると、以下のとおりとなります。なお、                          第11期、第12期及び第13期            の数値（１株当たり配当
           額についてはすべての数値）については、                    有限責任     あずさ監査法人       の監査を受けておりません。
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              回次              第11期       第12期       第13期       第14期       第15期

                          平成27年３月       平成28年３月       平成29年３月       平成30年３月       平成31年３月
             決算年月
                      （円）     △132.05       △12.59        94.71      158.08       174.39
     １株当たり純資産額
     １株当たり当期純利益又は
                      （円）      △93.43       △69.39        35.64
                                                  63.36       16.31
     １株当たり当期純損失（△）
     潜在株式調整後１株当たり当期純
                      （円）
                               ―       ―       ―       ―       ―
     利益
     １株当たり配当額                          ―       ―       ―       ―       ―
                      （円）
     （うち１株当たり中間配当額）                         (―)       (―)       (―)       (―)       (―)
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      ２【沿革】
        平成16年10月        大阪市中央区北浜において、株式会社リグアを設立
        平成19年９月        接骨院向け情報サイト「情報最前線」の運営を開始
        平成19年９月        株式会社リグアH&S（子会社）の株式を取得
        平成21年２月        接骨院向け患者情報管理システム「LiguaCRM」（現：                         Ligoo   POS  & CRM  ）の運営を開始
        平成21年12月        東京都中央区日本橋本石町において、東京事務所を開設
        平成22年３月        本社を大阪市中央区淡路町に移転
        平成23年５月        接骨院向け幹部育成研修「GRAND               SLAM」の運営を開始
        平成25年１月        株式会社リグアBEX（子会社）を設立
        平成25年４月        東京事務所を東京都品川区西五反田に移転
        平成26年１月        電気的筋肉刺激装置「EMS-indepth-」の販売を開始
        平成26年10月        株式会社FPデザイン（現：連結子会社）の株式を取得し、完全子会社化
        平成27年３月        株式会社リグアH&S（子会社）を売却
        平成27年５月        東京事務所を東京都港区虎ノ門に移転
        平成28年１月        株式会社FPデザインにおいて保険代理店を開始
        平成28年２月        株式会社FPデザインにおいて金融商品仲介業を開始
        平成28年３月        株式会社リグアBEX（子会社）を吸収合併
        平成30年１月        低周波治療器「Inject           Energy」の販売を開始
        平成30年３月        油圧電動式施術台「トムソンベッド」の販売を開始
        平成30年５月        株式会社ヘルスケア・フィット（現：連結子会社）の株式を取得し、子会社化
                療養費請求代行サービスの運営を開始
        平成31年１月        株式会社ヘルスケア・フィットの株式を取得し、完全子会社化
        平成31年２月        レセプト計算システム「レセONE」の運営を開始
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      ３【事業の内容】
      １．当社グループについて
       当社グループは、当社及び連結子会社２社（株式会社ＦＰデザイン及び株式会社ヘルスケア・フィット）の計３社
      により構成されており、『健康寿命を延ばし、生きることを楽しむ社会へ』というグループビジョンを掲げ、接骨院
      などのヘルスケア産業の経営・運営を支援することで、人々の健康意識を高め、健康で豊かな暮らしができる社会の
      実現を目指しております。
       具体的には、柔道整復術（注）の施術所である接骨院・整骨院（以下、総称して「接骨院」という。）に対して、
      経営・運営における様々な問題（売上の減少、資金難、経営戦略不足、教育制度の未整備等）に対するソリューショ
      ンを提供する接骨院ソリューション事業、保険代理店や金融商品仲介業を行う金融サービス事業の２つのセグメント
      で事業を展開しております。
      　なお、上記の２つのセグメントは「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　（１）連結財務諸表　注記事項」に
      掲げるセグメントの区分と同一であります。
       （注）柔道整復術とは、柔術に含まれる活法の技術を応用して、骨・関節・筋・腱・靭帯等に加わる外傷性が明ら

          かな原因によって発生する骨折・脱臼・打撲・捻挫・挫傷等の損傷に対して、整復・固定等を行い、人間の
          治癒能力を発揮させる施術を行うことをいいます。
      ２．各事業の製品・商品又はサービスの特徴

      Ａ：接骨院ソリューション事業（当社、株式会社ヘルスケア・フィット）
       ⅰ．ソフトウェア（当社）
       （1）Ligoo      POS  & CRM
         Ligoo   POS  & CRM（以下、「CRM」という。）は、接                  骨院向け患者情報管理システムであります。接骨院は、
        日々の施術内容をCRMに入力することで、CRMの分析機能により自院の課題を分析することができます。また、複
        数の接骨院を展開するグループ院においては、本部がグループ全体の運営状況をリアルタイムで把握することが
        できます。
         CRMの導入院数は、1,244院（令和元年12月末）となっており、約410万人の患者デ                                      ータが蓄積されております。
        CRMでは、接骨院業界における全国平均や地域別平均等の様々なデータを集計することができるため、当社では、
        この集計データを指標として用いたコンサルティングを提供しております。
        　なお、CRMの売上高は、導入時に発生する初期設定費用、導入後のシステム利用をサポートする導入支援費用、
        月額利用料にあたるシステム利用料で構成されております。
         ■ Ligoo   POS  & CRMの   各年月時点における導入院数

              年月              導入院数               患者データ数
           平成29年３月末                　943院                297万人

           平成30年３月末                1,070院                334万人

           平成31年３月末                1,169院                381万人

           令和元年12月末                1,244院                410万人

       （2）レセONE

         レセONEは、健康保険組合等の保険者に対して、療養費支給申請書（以下、「レセプト」という。）を提出する
        際に使用するレセプト計算システムであります。接骨院で行われている柔道整復術は、医療保険制度の適用対象
        （注）となっております。
         当社では、平成31年２月よりレセONEの販売を開始し、その導入院数は、250院（令和元年12月末）となってお
        ります。レセONEでは、           レセONEに入力したレセプト情報をCRMとデータ連携することができます。レセONEを利用
        する接骨院がCRMと併用することにより、CRMの分析機能に反映できることが、レセONEの特徴となっております。
        　なお、レセONEの売上高は、導入時に発生する初期設定費用、月額利用料にあたるシステム利用料で構成されて
        おります。
        （注）接骨院で骨折、脱臼、打撲及び捻挫（いわゆる肉ばなれを含む。）の施術を受けた場合に、保険対象にな

           ります。なお、骨折及び脱臼は、緊急の場合を除き、あらかじめ医師の同意を得ることが必要となりま
           す。
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         ■レセONE     の 各年月時点における導入院数
              年月              導入院数
           平成31年３月末                 69院

           令和元年12月末                 250院

       ⅱ．機材・消耗品（当社）

       (1)EMS-indepth-
        　EMS-indepth-（以下、「EMS」という。）は、外部から身体に電気刺激を与えることにより、筋肉を運動させる
        電気的筋肉刺激装置であります。EMSでは、一般的に鍛えにくいとされているインナーマッスル（注１）を運動さ
        せることができるとともに、全身運動が難しい方でも部分的なトレーニングが可能なため、当社では、接骨院に
        おける自費施術（注２）での健康増進メニューとして、EMSを販売しております。
        (注１）深層筋とも呼ばれ、身体の深い部分にある骨・内臓・関節等を支える筋肉の総称であり、姿勢の保持や動

            作のサポート、内臓の正しい働きを促すために作用しています。
        （注２）保険適用外であり、利用者の100％自己負担となる施術。
       (2)トムソンベッド

        　トムソンベッドは、骨盤や背骨の歪みが原因となる痛みへの対処法とした油圧電動式の施術台（一般医療機
        器）であり、施術者と利用者の両方に負担が少なく、施術時間も短縮できるという特徴があります。当社では、
        接骨院における自費施術メニューを補助する医療機器として、トムソンベッドを販売しております。
       (3)Inject     Energy

        　Inject     Energyは、150Vを超える高電圧を用いて身体の深部を刺激することで、疼痛の軽減や筋肉の萎縮の改善
        等に用いられる低周波治療器（特定保守管理医療機器）であります。当社では、接骨院における自費施術での急
        性疾患改善メニューとして、Inject                 Energyを販売しております。
       (4)各種教材

         当社では、経営・運営・教育・組織等の各分野における当社のコンサルティングノウハウを集約した教材や
        施術方法等の技術用DVD等を販売しております。
       (5)その他

        　当社では、接骨院向けECサイトである「LiGUA                       Market」等にて、接骨院で使用する消耗品等を販売しておりま
        す。また、接骨院における自費施術メニューの充実化を図るため、EMS、トムソンベッド、Inject                                              Energy以外の
        機材も販売しております。
       ⅲ．教育研修コンサルティング（当社）

       (1)各種コンサルティング
         年単位など一定の契約期間を基本とした継続型のコンサルティングであります。業績の向上を目的としたも
        の、財務状況の改善を目的としたもの、組織体制の整備を目的としたもの等、主に接骨院での経営面、運営面の
        課題解決を図るものであります。
       (2)GRAND     SLAM

         GRAND   SLAMは、接骨院の幹部または幹部候補者等のカテゴリ別で行う集合型の研修プログラムであり、当社に
        よる研修や外部講師による技術講習等で構成される複数回（５～６回程度）のカリキュラムとなっております。
        接骨院の業績を向上させることを主眼に置き、各参加者のリーダーシップ力・運営力・問題解決力・数値管理
        力・人材育成力・技術力等の向上を図るものであります。
       (3)その他

        　当社では、人材紹介サービスとして、柔道整復師等を主に接骨院に紹介する                                    有料職業紹介「ジョブトス」              等を
        行っております。
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       ⅳ．  請求代行（株式会社ヘルスケア・フィット）
         当社連結子会社の株式会社ヘルスケア・フィットは、接骨院等における事務負担の軽減を目的とした療養費請
        求代行サービス（注１）を行っております。また、資金の早期支払を希望する接骨院に対しては、提携会社によ
        る療養費早期支払サービス（注２）を提供しております。（注３）
        （注１）健康保険組合等の保険者に対して、接骨院を代行してレセプトを提出する業務                                        を行っております        。

        （注２）保険者からの療養費の入金は、レセプトを提出してから３ヶ月程度の期間を要することから、早期に資
             金を必要とする接骨院に対して、当社グループの提携会社による融資を行っております。
        （注３）当社連結子会社としての本サービスの提供は、平成30年５月からとなります。
      Ｂ：金融サービス事業（株式会社ＦＰデザイン）

       ⅰ．保険代理店
        　当社連結子会社の株式会社ＦＰデザインは、生命保険会社20社、及び損害保険会社５社（令和元年12月末）と
        業務委託契約を締結し、保険代理店として各種保険の募集を行っております。
       ⅱ．IFA(金融商品仲介業)（注）

        　当社連結子会社の株式会社ＦＰデザインは、金融商品取引業者（証券会社）３社（令和元年12月末）と業務委
        託契約を締結し、IFAとして金融商品の提案及び仲介を行っております。
        （注）Independent         Financial     Advisorの略であり、各証券会社の営業方針に縛られることなく、独立・中立的な

           立場から資産運用のアドバイスを行う専門家。
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     ［事業系統図］
      当社グループの事業系統図は以下のとおりであります。
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      ［参考］
      　接骨院の収入には、医療保険制度の対象となる療養費のほか、自費施術（保険対象外）や物販による収入もあり
      ます。また、医業類似行為が認められている接骨院等と医業を行う整形外科等との違いは、次のとおりです。
      ■ 接骨院等の医業類似行為と整形外科、整体院との違い
               接骨院        鍼灸院         マッサージ院            整形外科       整体院（注）
       施術者       柔道整復師         鍼灸師       あん摩マッサージ指圧師               医師        整体師
        資格                      国家資格                       民間資格
                     あん摩マツサージ指圧師、はり師、きゆう
                                                       ―
       根拠法      柔道整復師法                               医師法
                           師等に関する法律
                      医業類似行為（施術）
        行為                                     医療行為         矯正
        費用                療養費、自費                     医療費         自費
      　（注）接骨院での柔道整復師による施術が国家資格保有者のみ認められた医業類似行為である一方で、整体院では
          医業類似行為を行うことは認められていません。
      　柔道整復師及び接骨院数は、年々増加傾向にあります。

      ■柔道整復師数、柔道整復の施術所（接骨院）数、柔道整復師国家試験の合格者数
                 平成16年     平成18年     平成20年     平成22年     平成24年     平成26年     平成28年     平成30年
      柔道整復師数(人)           35,077     38,693     43,946     50,428     58,573     63,873     68,120     73,017
      施術所数(院)           27,771     30,787     34,839     37,997     42,431     45,572     48,024     50,077
      合格者数(人)            2,902     4,416     4,763     4,592     4,438     4,503     4,274     4,054
      出典：厚生労働省「衛生行政報告例（就業医療関係者）の概況」及び「柔道整復師国家試験の合格発表」
      　国民医療費が増加傾向にあるのに対して、柔道整復療養費は減少傾向にあります。

      ■柔道整復、はり・きゆう、マッサージ等の療養費の推移　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：億円）
                 平成21年     平成22年     平成23年     平成24年     平成25年     平成26年     平成27年     平成28年
      柔道整復            4,023     4,068     4,085     3,985     3,855     3,825     3,789     3,636
      はり・きゆう             293     315     352     358     365     380     394     407
      マッサージ             459     516     560     610     637     670     700     707
      治療用装具             350     387     396     406     405     421     425     438
      国民医療費           360,067     374,202     385,850     392,117     400,610     408,071     423,644     421,381
      出典：厚生労働省「柔道整復、はり・きゆう、マッサージに係る療養費の推移（推計）                                        」 及び  「医療保険に関する基礎
      資料」
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      ４【関係会社の状況】
                                           議決権の所
                           資本金                有割合又は
          名称          住所              主要な事業の内容                   関係内容
                           （千円）                 被所有割合
                                            （％）
     （連結子会社）

                                                  役員の兼任　４名
     株式会社ＦＰデザイン
                                                  経営及び運営管理
                  大阪市中央区           50,000    金融サービス事業             100.0
     （注）２．４
                                                  管理業務の業務受託
                                                  役員の兼任　４名

     株式会社ヘルスケア・                                            経営及び運営管理
                                 接骨院ソリューショ             100.0
     フィット                                            管理業務の業務受託
                  浜松市中区           57,850
                                 ン事業
     （注）２．３                                            当社受託業務の一部を
                                                  業務委託
                                                  資金の貸付
     　（注）１．「主要な事業の内容」欄には、セグメントの名称を記載しております。
         ２．特定子会社であります。
         ３．平成30年５月１日に株式会社ヘルスケア・フィットの株式を50.8％追加取得したことに伴い、同社を連結子
           会社としました。さらに平成31年１月24日に同社の株式を37.3％追加取得したことにより、完全子会社とな
           りました。
         ４．株式会社ＦＰデザインについては、売上高（連結会社相互間の内部売上高を除く。）の連結売上高に占める
           割合が10％を超えておりますが、セグメント情報において「金融サービス事業」の売上高に占める当該連結
           子会社の売上高（セグメント間の内部売上高又は振替高を含む。）の割合が90％を超えているため、主要な
           損益情報等の記載を省略しております。
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      ５【従業員の状況】
       (1）連結会社の状況
                                                  令和元年12月31日現在
               セグメントの名称                            従業員数（人）
                                                  66   ( ▶ )

      接骨院ソリューション事業
                                                  27   ( 2 )
      金融サービス事業
                                                  93   ( 6 )

                  合計
     　（注）１．従業員数は就業人員であり、臨時従業員は含んでおりません。
         ２．従業員数欄の（外書）は、臨時従業員の年間平均雇用者数であります。
         ３．臨時従業員には、アルバイト及びパートタイマーを含み、派遣社員を除いております。
         ４．最近日までの１年間において、従業員数が12名増加しております。主な理由は、事業規模の拡大によるもの
           であります。
       (2）提出会社の状況

                                                  令和元年12月31日現在
        従業員数（人）              平均年齢（歳）             平均勤続年数（年）             平均年間給与（千円）
             63   ( 3 )          33.5              4.0             4,927

                                           従業員数（人）

               セグメントの名称
                                                  63  ( 3 )
      接骨院ソリューション事業
     　（注）１．従業員数は就業人員であり、臨時従業員は含んでおりません。
         ２．従業員数欄の（外書）は、臨時従業員の年間平均雇用者数であります。
         ３．臨時従業員には、アルバイト及びパートタイマーを含み、派遣社員を除いております。
         ４．平均年間給与は、賞与及び基準外賃金を含んでおります。
       (3）労働組合の状況

        　当社グループの労働組合は結成されておりませんが、労使関係は円満に推移しております。
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     第２【事業の状況】
      １【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】
        文中の将来に関する事項は、本書提出日現在において当社グループが判断したものであります。
       未来投資戦略2018（内閣官房日本経済再生総合事務局2018年６月）において、持続可能でインクルーシブな経済社会

      システム「Society5.0」の実現に向けて、今後取り組むべき具体的施策として「次世代ヘルスケア・システムの構築」
      が設定されております。これは、団塊の世代がすべて75歳以上となる2025年問題への対策として「健康寿命の延伸」を
      社会的課題としたものであり、次の２つのKPIが設定されております。
       ①2020年までに国民の健康寿命を１歳以上延伸、2025年までに２歳以上延伸
        ※2016年：男性72.14歳、女性74.79歳
       ②平均寿命の増加分を上回る健康寿命の増加
      　国民生活基礎調査（平成28年厚生労働省）によると、要介護者の介護が必要となった主な原因として、骨折・転倒

      （12.1％）及び関節疾患（10.2％）の運動器障害によるものが一定の割合を占めております。柔道整復師は、日本の
      伝統的な代替療法である柔道整復術の国家資格保有者であり、筋骨格のプロであるため、当社グループは柔道整復師
      による施術が特に運動器障害の予防に対して効果的であり、「健康寿命の延伸」という社会的課題の解決にも貢献で
      きる可能性があると考えております。
       一方で、近年における接骨院業界は、接骨院数の増加に伴う他院との差別化、柔道整復療養費の減少に伴う経営の
      悪化、新規出店に伴う資金及び人員（有資格者）の確保、人員の増加に伴う教育制度の構築、接骨院経営者の老後資
      金の確保等、様々な問題や課題が発生しております。
       このような経営環境下、当社グループは「良心の相互創生」という経営理念のもと、「健康寿命を延ばし、生きる
      ことを楽しむ社会へ」というグループビジョンを掲げ、国内約５万院の接骨院に対して、ソリューションを１院でも
      多く提供し、接骨院の経営安定化を図ることが重要であると考え、接骨院業界における取引シェア拡大に取り組んで
      まいります。
      　このような経営方針、経営環境の下、当社グループが対処すべき課題は、主として、以下の項目と認識しておりま

      す。
       ①取引シェアの拡大

       　当社グループが今後より成長していくには、全国50,077院（出典：厚生労働省「平成30年衛生行政報告例（就業
       医療関係者）の概況」）の接骨院との取引シェアを拡大することが最も重要であると考えております。当社グルー
       プと取引実績のある接骨院数は、2,234院（令和元年12月末）であり、接骨院数における当社グループの取引シェア
       は約4.5％となっております。今後も引き続き取引実績のない接骨院に対して新規開拓活動を行い、取引シェアの拡
       大に取り組んでまいります。
         ■取引実績のある接骨院数

              年月              接骨院数
           平成29年３月末                1,414院

           平成30年３月末                1,677院

           平成31年３月末                1,929院

           令和元年12月末                2,234院

       ②組織的な営業体制の構築

        当社グループの今後の事業展開を見据えるとともに、経営リスクの軽減を図り、特定の役職員に販売を依存する
       ことのない組織的な営業体制の構築に取り組んでおります。組織的な営業体制の構築には、優秀な人材の確保及び
       入社後の教育制度が重要であると考えております。積極的な採用活動による優秀な人材の確保と採用した従業員が
       その能力を最大限に発揮できる教育制度の充実に加え、すべての従業員が活躍できる組織づくりに取り組んでまい
       ります。また、従業員が定着するためには、共通の考え方となる経営理念の浸透が重要であると考えており、より
       一層の経営理念の浸透に取り組んでまいります。
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     　　③商品・サービスの開発
     　　　当社グループが継続して成長するには、顧客である接骨院やその先にいる利用者の潜在的ニーズを汲み取り、そ
       れらを反映させた新たな商品又はサービスの開発等を継続的に行っていくことが重要であると考えております。I                                                    T
       化による生産性の向上や療養費に過度に依存しない接骨院の経営体制の構築、健康増進を目的としたトレーニング
       等の接骨院利用者向け予防メニューの開発等は、接骨院業界の共通課題と考えており、今後も引き続き新たな商
       品・サービス等の開発に取り組んでまいります。
      　④競合他社との差別化

        当社グループが効率的な営業を行うには、競合他社との差別化が必要であると考えております。当社グループの
       特長といたしましては、次のとおりと考えております。
        ・収支計画の作成や財務分析等の当社のコンサルティングノウハウを活かした営業を行っていること。
        ・相手先の規模に関係なく、接骨院の多様なニーズに対応できる商品ラインナップがあること。
        ・接骨院経営者の老後対策として、資産形成を提案できる金融サービス事業がグループ内にあること。
        上記のような特長があることから、接骨院と長期的に関係性を構築できることが当社グループの強みの１つであ
       り、今後も引き続き競合他社との差別化を図りながら営業活動を行い、取引シェアの拡大に取り組んでまいりま
       す。
     　　⑤安定収益基盤の強化

     　　　当社グループが安定的な経営を行うには、継続的な収入となる安定収益の確保が重要であると考えております。
       教育研修コンサルティングの強化のほか、ソフトウェアにおける月額利用料等のサブスクリプション型の収益や、
       多少の変動はあるものの毎月一定の収益が見込める消耗品販売等も安定収益の増加に繋がることから、今後も引き
       続き安定収益基盤の強化に取り組んでまいります。
     　　⑥新たなマーケットへの事業展開

       　当社グループが行っているコンサルティング等は、接骨院だけでなく、鍼灸院や個人医院等の店舗型のヘルスケア
       産業にも展開できるものであると考えております。接骨院業界以外への事業展開については、時期等は未定ですが、
       新たなマーケットへの事業展開は当社グループの成長可能性を高めるものであるため、今後も引き続き検討してまい
       ります。
       当社グループでは、継続的に収益を確保し、事業規模の拡大を図るためにも、売上高・経常利益を重要な経営指標と

       位置付けております。
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      ２【事業等のリスク】
         当社グループにおける事業展開上のリスク要因となる可能性がある主な事項を以下に記載しております。また、
        当社グループにおいて必ずしも特に重要なリスクとは考えていない事項についても、投資判断のうえで、又は事業
        活動を理解するうえで重要と考えられる事項については、投資者及び株主に対する積極的な情報開示の観点から記
        載しております。当社グループはこれらのリスクの発生可能性を認識したうえで、その発生の予防及び発生時の対
        応に万全を期す所存であります。
         なお、これらは当社グループにおけるリスクの全てを網羅するものではなく、記載された事項以外の予見し難い
        リスクも存在します。また、以下の記載のうち、将来に関する事項は、本書提出日現在において当社グループが判
        断したものであります。
        １．事業環境に関するリスク

        (1)外部環境の変化について
         　当社グループが主な事業の対象とする接骨院業界は、近年の柔道整復師の増加に伴って接骨院数が増加してお
         りますが、接骨院の増加による過当競争の発生又は診療報酬改定による療養費の引き下げ等の事業環境の悪化に
         より、取引先の接骨院の業績が悪化した場合には、当該接骨院に対する売上が減少する等により当社グループの
         経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。さらに、接骨院は、「健康保険法」、「柔道整復師
         法」及び「あん摩マツサージ指圧師、はり師、きゆう師等に関する法律」等による法的規制を受けており、各法
         的規制の強化又は変更等により接骨院に対して著しく不利となる法改正が行われた場合には、当社グループの経
         営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
         　また、当社グループの金融サービス事業が行っている保険代理店及び金融商品仲介業の取扱商品は、税制改正
         や所管行政庁の指針変更等を原因として、顧客への勧誘（募集・販売）に影響を及ぼす可能性があります。加え
         て、金融商品仲介業の取扱商品は、株式相場、金利水準、為替相場等の価格の変動等及び有価証券の発行者等の
         信用状況（財務、経営状況を含む。）の悪化その他の外部評価の変化等を原因として、市場環境が悪化し、顧客
         の投資縮小や顧客の離反等により、当社グループの収益が減少し、経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性
         があります。
        (2)法的規制について

         　当社グループの接骨院ソリューション事業は、「医薬品、医療機器等の品質、有効性及び安全性の確保等に関
         する法律」及び「職業安定法」等の法的規制を受けているとともに、金融サービス事業は、「保険業法」、「金
         融商品取引法」及び「金融商品の販売等に関する法律」等の法的規制を受けております。当社グループは、内部
         管理体制の充実化を図り、社内のコンプライアンスを推進することで、これらの法令の遵守に努めております
         が、今後新たな法的規制の導入や現行の法的規制の強化もしくは変更等が行われた場合、又は、万一、金融業界
         全般に大きな影響を及ぼすような法的規制が設けられた場合には、当社グループの経営成績及び財政状態に重要
         な影響を及ぼす可能性があります。
         　また、当社グループは、広告宣伝を行う際の各種製作物の表現について、「不当景品類及び不当表示防止
         法」、「不正競争防止法」及び「医薬品、医療機器等の品質、有効性及び安全性の確保等に関する法律」等によ
         る法的規制を受けております。当社グループは、これらの法令を遵守するために、グループで一元的な広告審査
         体制を構築しておりますが、万一、これらの法令に違反する行為が行われた場合、当社グループが社会的信用を
         失う可能性があり、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性があります。
        (3)他社との競合について

         　当社グループが事業を展開する市場では、各分野において、競合企業が存在しております。当社グループで
         は、引き続き、顧客のニーズに応える商品・サービスの提供及び販売価格等において差別化を図り、競争力を維
         持してまいりますが、競合企業との差別化が困難になった場合や他社の新規参入により競争が激化した場合に
         は、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ２．事業に関するリスク

        (1)通信ネットワーク及びコンピュータシステムの障害について
         　当社グループが提供するASP（注）サービスにおいて、通信ネットワークやコンピュータシステム等の障害、
         自然災害や事故、システムバグその他の理由により運用サーバーが停止した場合、正常環境に復旧するまで当社
         グループは、正常なサービス提供を行うことができない可能性があります。また、それが長期間に及んだ場合、
         当社グループの販売活動に影響し、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性がありま
         す。
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         （注）ASPとは、パソコン用のアプリケーション（特定の作業のためのソフトウェア）を、個々のローカルマシ
             ンにインストールするのではなく、インターネットを介してウェブブラウザ上で使用できるようにする
             サービス又はそうしたサービスを提供する事業者のこと。
        (2)  情報セキュリティについて

         　当社グループが接骨院ソリューション事業において提供するソフトウェア製品に蓄積された個人情報等は、当
         社グループにおける審査を経た契約先のサーバー内で管理されております。現在契約先にて採用中のネットワー
         クセキュリティにかかわらず、不正アクセスその他の理由により、個人情報等の流出、毀損、消失の可能性は存
         在しております。
         　また、当社グループで提供する療養費請求代行サービスにおいては、利用者の施術内容等の個人情報等が記載
         されたレセプトデータが、一定期間滞留します。当社グループでは、当該データへのアクセス権限を制限した
         り、監視カメラを設置して常時録画するなどセキュリティを強化しておりますが、個人情報等の流出、毀損、消
         失の可能性は皆無ではありません。
         　さらに、当社グループで提供する金融サービス事業においては、契約の申込・締結に伴って、契約者の個人情
         報等を取得して、管理しております。これらの個人情報についても、アクセス権限を制限したり、紙媒体の情報
         は施錠できるキャビネットで保管するなどして、安全管理措置を講じていますが、個人情報等の流出、毀損、消
         失の可能性は皆無ではありません。
         　そのため、万一、このような個人情報等の流出、毀損、消失が発生した場合、当社グループに対する損害賠償
         の請求、訴訟その他の責任追及がなされる可能性があります。これらの責任追及が社会的な問題に発展した場
         合、当社グループが社会的信用を失う可能性があり、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼ
         す可能性があります。
        (3)  機材の仕入先への依存及び機材の品質について

         　当社は、身体に電気を流して皮膚下の筋肉を刺激する装置である「EMS」や、医療機器である「トムソンベッ
         ド」及び低周波治療器「Inject               Energy」（以下、総称して「医療機器機材」という。）を、それぞれ特定の仕
         入先から仕入れております。仕入先とは取引開始以来、良好な関係を継続しており、今後も仕入取引を継続して
         いく方針であり、また、継続的かつ安定的に仕入ができるよう情報交換等を含め連携を強化しております。しか
         しながら、自然災害、仕入先の経営破綻に加え、医療機器機材については仕入先が行政処分を受ける可能性も否
         定できず、当社はこれらの機材を適切な価格及び機会において仕入ができなくなる可能性があります。これらの
         機材は、当社の一定の売上割合を占めており、代替の取引先は存在するものの、適切な価格及び機会において当
         社が必要とする数の機材の仕入ができなくなった場合、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可
         能性があります。
          また、製造物責任に関する賠償については、仕入先が製造物責任保険に加入しておりますが、この保険が最終
         的に負担することとなった賠償額を十分にカバーできるという保証はありません。そのため、万一、大規模な回
         収や製造物責任に関する賠償の問題が生じるような機材の欠陥又は事故等が発生した場合、多額のコストが発生
         するとともに、当社グループが社会的信用を失う可能性があり、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を
         及ぼす可能性があります。
        (4)  在庫リスクについて

         　当社は、販売予測に基づく適切な在庫管理を行うことにより、過剰在庫の発生及び品切れによる販売機会の逸
         失がないよう努めておりますが、販売予測を誤った場合には過剰在庫又は在庫不足となり、当社グループの経営
         成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        (5)  商品開発について

         　接骨院ソリューション事業では、今後も商品開発への投資を継続的に行っていく方針であります。しかし、開
         発途中で期待する成果が得られないことが判明する、もしくは、新商品販売時に行われる法令点検で問題が確認
         される等により商品開発を断念した場合、開発計画の進捗が遅れた場合、又は、開発した商品が販売不振に終
         わった場合等には、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性があります。
        (6)  療養費請求代行サービスについて

         　当社グループの接骨院ソリューション事業は、療養費請求代行サービスを展開しております。この療養費請求
         代行サービスには、貸金業者と提携することにより、療養費を早期に現金化するサービスが含まれております。
         提携している貸金業者とは取引開始以来、良好な関係を継続しており、今後も情報交換等を含めて連携を強化し
         つつ、取引を継続していく方針であります。しかしながら、当社グループは貸金業登録をしていないため、万
         一、貸金業者との提携関係を解消せざるを得なくなった場合には、業法上のリスクを回避するため、療養費を早
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         期に現金化するサービスを維持することができず、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性
         があります。
        (7)  許認可   等 について

         　接骨院ソリューション事業では、医療機器機材を販売するために、「医薬品、医療機器等の品質、有効性及び
         安全性の確保等に関する法律」に基づく都道府県知事の許可を受けた高度管理医療機器等販売業・貸与業を行っ
         ております。また、「職業安定法」に基づく厚生労働大臣の許可を受けた有料職業紹介事業を行っております。
         さらに、当社グループでは、「金融商品取引法」にもとづく内閣総理大臣の登録を受けた金融商品仲介業を行っ
         ております。      現 時点において、当社グループでは許可・登録の取消等の事由に該当する事実はないと認識してお
         りますが、許可・登録要件に違反した場合等には、許可・登録の取消、事業停止命令又は事業改善命令を受ける
         ことがあります。当社グループは、今後とも企業のコンプライアンス及びリスク対策に十分努めてまいります
         が、今後、万一、何らかの理由により許可・登録の取消等があった場合には、当社グループの経営成績及び財政
         状態に影響を及ぼす可能性があります。
        (8)  保険会社との関係について

         　当社グループの金融サービス事業が行っている保険代理店業では、生命保険会社20社及び損害保険会社５社
         （令和元年12月末）と代理店契約を締結して、「保険業法」に基づく登録を行っております。そのため、当社グ
         ループは、同法及びその関係法令並びにそれらに基づく関係当局の監督等による規制等を受けて、サービス活動
         及び保険募集を行っており、当社グループが同法に定められた保険募集に関する禁止行為に違反した場合等は、
         内閣総理大臣は代理店登録の取消や業務の停止、業務改善命令の発令等の行政処分を行うことができるとされて
         います。当社グループは、内部管理体制の充実化を図り、社内のコンプライアンスを推進しておりますが、万
         一、当社グループの金融サービス事業が行政処分を受けることにより、社会的信用を失い、代理店契約の大半を
         解除されるような事態になった場合には、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性が
         あります。代理店契約締結先の生命保険会社や損害保険会社は複数ありますが、それらの保険会社の財政状態の
         悪化等により、代理店手数料率が見直される、また、万一、当該保険会社に係る当社グループの保有保険契約が
         失効解約されるような事態になった場合には、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があ
         ります。
        (9)  知的財産権の侵害について

         　当社グループは、当社グループが提供するサービスが第三者の商標権・著作権等の知的財産権を侵害しないよ
         う可能な範囲で調査を行っており、現在は当該侵害の事実はないものと認識しております。しかしながら、知的
         財産権侵害の有無を完全に把握することは困難であり、将来的に、当社グループが提供するサービスについて、
         第三者より知的財産権の侵害に関する請求を受け、又は訴訟を提起される可能性は否定できず、その場合、当社
         グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
         　また、当社グループでは提供するサービスに関する知的財産権の保護に努め、当社グループが保有する商標権
         等の知的財産権を侵害されないように、細心の注意を払っておりますが、侵害を把握しきれない場合や侵害に対
         して適切な対応をすることができない場合には、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性が
         あります。
        (10)特定の役職員への依存について

         　当社グループは、代表取締役を含む役員、幹部社員等の専門的な知識、技術、経験を有している役職員が業務
         執行について重要な役割を果たしており、当該役職員に蓄積されている経験値は、当社グループの重要なノウハ
         ウであると認識しております。しかしながら、当該役職員が何らかの理由によって退任、退職したり、又は長期
         離脱を余儀なくされる等により、後任者の確保が困難となった場合、当社グループの経営成績及び財政状態に影
         響を及ぼす可能性があります。
        (11)人材の確保及び育成について

         　当社グループは、今後の事業拡大に伴い、積極的に優秀な人材を採用し、社内教育を行うとともに、特定の人
         物に過度に依存しない体制の構築や、業務拡大を想定した人材の増強を図る予定ですが、現在、在職している人
         材の予想を上回る流出や当社グループの求める人材が確保できない場合、当社グループの財政状態及び経営成績
         に影響を及ぼす可能性があります。また、適切な人材を確保できたとしても、人材の増強や教育等に伴い、固定
         費の増加を余儀なくされる可能性があり、その場合にも当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可
         能性があります。
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        (12)内部管理体制について
         　当社グループの継続的な成長のためには、社内における情報管理や労務管理を含む内部管理体制が適切に機能
         することが必要不可欠であると認識しており、業務の適正性及び財務報告の信頼性の確保並びに法令及び各社内
         規程の遵守を徹底してまいりますが、事業拡大により、内部管理体制が有効に機能しなかった場合には、適切な
         業務運営を行うことができず、当社グループの経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性があります。
        (13)固定資産に係る減損リスクについて

         　当社グループは、事業用設備備品等の有形固定資産及びソフトウェア等の無形固定資産を保有しており、これ
         らは潜在的に資産価値の下落による減損リスクに晒されております。当社グループでは、対象となる資産につい
         て減損会計ルールに基づき適切な処理を行っておりますが、保有する固定資産の収益性が悪化し、資産価値が低
         下した場合には、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        (14)自然災害のリスクについて

         　万一、大規模地震や台風等の自然災害により、当社グループの本社や他の拠点又は顧客に甚だしい被害が発生
         した場合は、当社グループの事業展開、経営成績及び財政状態に重要な影響を及ぼす可能性があります。
        ３．その他

        (1)  新株予約権の行使による株式価値の希薄化について
         　当社は、当社グループの役員及び従業員並びに社外協力者に対して、ストック・オプションとしての新株予約
         権を付与しております。本書提出日現在、その数は113,000株となり、発行済株式総数1,011,900株の11.17％に
         相当します。また、今後におきましても、当社グループの役員及び従業員等に対するインセンティブとして新株
         予約権を付与する可能性があります。
         　これらの新株予約権が行使された場合、当社株式が新たに発行され、既存の株主が有する株式価値に希薄化が
         生じる可能性があります。
        (2)  配当政策について

         　当社は、企業価値を継続的に拡大し、株主への利益還元を行うことを重要な経営課題と認識しております。
         　一方で、財務体質の強化及び積極的な事業展開に備えるための内部留保の充実を優先させるため、現在までの
         ところ無配を継続してまいりました。
         　今後におきましては、毎期の業績及び財政状態を勘案しつつ、将来の事業拡大のために必要な内部留保とのバ
         ランスを図りながら配当による株主への利益還元を安定的かつ継続的に実施する方針でありますが、現時点にお
         いて配当の実施の可能性及びその実施の時期等は未定であります。
         　内部留保資金につきましては、今後予想される経営環境の変化に応じ、また、一層の事業拡大を目指すため、
         中長期的な投資原資として利用していく予定であります。
        (3)  ベンチャーキャピタル等による当社株式の保有について

         　本書提出日現在において、ベンチャーキャピタル及びベンチャーキャピタルが組成した投資事業組合（以下
         「ベンチャーキャピタル等」という。）が保有する当社株式の数は216,000株であり、発行済株式総数1,011,900
         株の21.35％に相当します。
         　一般的に、ベンチャーキャピタル等が非上場株式に投資を行う目的のひとつとして、上場後に保有する株式を
         売却してキャピタルゲインを得ることがあり、当社におきましても、上場後にベンチャーキャピタル等により株
         式が売却される可能性があります。そのような場合には、短期的に需給バランスの悪化が生じる可能性があり、
         当社の株価形成に影響を及ぼす可能性があります。
        (4)  M&Aについて

         　当社グループでは、新規事業やサービスの拡大のため、M&Aを有効な手段のひとつに位置付けており、今後も
         必要に応じてM&Aを実施する方針であります。
         　M&Aに際しては、対象企業のビジネス、財務内容及び法務等について詳細なデューデリジェンスを行い、各種
         リスクの低減を図る方針であります。しかしながら、これらの調査段階で想定されなかった事象が、M&A実行後
         に発生する場合や、事業展開が計画通りに進まない可能性があり、その場合は当初期待した業績への寄与の効果
         が得られない可能性があり、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
         　なお、本書提出日現在において具体的に計画している企業買収や資本提携等の案件はありません。
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        (5)  調達資金の使途について
         　当社は、上場時の公募増資等により調達した資金の使途について、主にソフトウェアの機能改善のための開発
         費用、事業拡大のための人材採用費用                  、事業所の移転に伴う設備費用              並びに当社グループの認知度向上のための
         広告宣伝費用に充当する予定であります。しかしながら、当社を取り巻く経営環境の変化に対応するため、資金
         を計画以外の使途に充当する可能性があります。また、計画通りに資金を使用した場合においても、想定した投
         資効果が得られない可能性もあります。
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      ３【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
       （経営成績等の状況の概要）
       (1)  経営成績の状況
        第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        　当連結会計年度におけるわが国経済は、企業収益の拡大を背景に雇用・所得環境が改善する中、緩やかな回復が
        続いてまいりました。一方、中国経済の減速や欧州政局不安など懸念材料もあり、先行きは不透明な状況で推移し
        てまいりました。
        　当社グループが主要市場とする接骨院業界におきましては、柔道整復療養費は減少傾向であるものの、接骨院数
        及び柔道整復師数は増加傾向にあります。そのため、接骨院１院あたり療養費及び柔道整復師１人あたり療養費が
        更に減少することとなるため、その減少分を補うための保険適用外の自費施術による売上が、接骨院経営にとって
        非常に重要な要素となります。
        　このような状況        の中、当社グループの接骨院ソリューション事業では、接骨院に対して経営・運営における様々
        な問題（    売上の減少、資金難、経営戦略不足、教育制度の未整備等                           ）に対するソリューションの提供を行いつつ、
        今後の成長のための新たな人材の確保と教育に注力いたしました。また、金融サービス事業では、保険代理店や
        IFA（金融商品仲介業）を中心に事業を展開してまいりました。
        　その結果、      当連結会計年度の業績は売上高1,809,628千円                     （前連結会計年度比23.0％増）              、営業利益65,451千円
        （前連結会計年度比59.5％減）              、経常利益64,762千円          （前連結会計年度比59.9％減）              、親会社株主に帰属する当期
        純利益35,604千円        （前連結会計年度比51.7％減）              となりました。
        　セグメントの業績は次のとおりであります。

        ＜接骨院ソリューション事業＞

         ソフトウェアでは、接骨院向け患者情報管理                     システム「     Ligoo   POS  & CRM」の展開及び平成31年２月よりレセプ
        ト計算システム「レセONE」の運営を開始した結果、売上高は333,594千円                                  （前連結会計年度比8.9％増）              となりま
        した。
         機材・消耗品では、接骨院での自費施術メニューの拡大をサポートする為のツールとして、                                          外部から身体に電気
        刺激を与えることにより、筋肉を運動させる                     電気的筋肉刺激装置「EMS-indepth-」、                   骨盤や背骨の歪みが原因とな
        る痛みへの対処法とした油圧電動式の施術台（一般医療機器）                             「トムソンベッド」、          疼痛の軽減や筋肉の萎縮の改
        善等に用いられる低周波治療器（特定保守管理医療機器）                           「Inject     Energy」等の機材販売を行った結果、                  売上高
        は525,751千円       （前連結会計年度比21.3％増）              となりました。
         教育研修コンサルティングでは、接骨院の幹部または幹部候補者等                               向けの研修プログラム「GRAND              SLAM」及び顧
        客毎の需要に合わせた年単位など一定の契約期間を基本とする継続型のコンサルティングを展開した結果、売上高
        は288,669千円       （前連結会計年度比28.0％減）              となりました。
         平成30年５月１日付で株式を取得し、子会社化した株式会社ヘルスケア・フィットにおいて、接骨院における事
        務負担の軽減を目的とした療養費請求代行サービスを展開した結果、売上高は87,085千円                                         （前連結会計年度比
        ―％）   となりました。
         また、   今後の成長のための新たな人材              を増員し、拡販体制の構築及び管理体制の強化に注力しました。
         以上の結果、      売上高は1,235,101千円           （前連結会計年度比8.3％増）              、営業利益は39,643千円           （前連結会計年度比
         74.0％減）     となりました。
        ＜ 金融サービス事業        ＞

         保険代理店では、接骨院ソリューション事業において構築された接骨院ネットワーク及び税理士事務所等からの
        紹介等により保険契約数を伸ばすことが出来た結果、売上高は462,582千円                                   （前連結会計年度比82.7％増）となり
        ました   。
         IFA（金融商品仲介業）では、株式や投資信託等の金融商品を用いて、長期的で安定的な資産形成や資産運用を
        目的にサービスを展開した結果、売上高は111,944千円                         （前連結会計年度比45.1％増）となりました。
         以上の結果、売上高は574,527千円                （前連結会計年度比73.9％増）              、営業利益は25,808千円           （前連結会計年度比
        179.8％増）      となりました。
        第16期第３四半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

        　当第３四半期連結累計期間における                  わが国   経済は、雇用・所得環境の改善を背景に、全体としては緩やかな回復
        基調を維持しました。その一方で、国内においては消費税引上げの影響が懸念され、世界経済においても通商問題
        を巡る緊張や金融市場の変動の影響等により、先行きは依然として不透明な状況で推移しました。
        　当社グループが主要市場とする接骨院業界におきましては、                             接骨院数の増加に伴う他院との差別化、柔道整復療
        養費の減少に伴う経営の悪化、新規出店に伴う資金及び人員（有資格者）の確保、人員の増加に伴う教育制度の構
        築、接骨院オーナーの老後資金の確保等、様々な問題や課題が発生しております。
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        　このような状況        の中、当社グループの接骨院ソリューション事業では、接骨院に対して経営・運営における様々
        な問題（    売上の減少、資金難、経営戦略不足、教育制度の未整備等                           ）に対するソリューションの提供を行ってまい
        り ました。また、金融サービス事業では、保険代理店やIFA（金融商品仲介業）を中心に事業を展開してまいりま
        した。
        　その結果、      当第３四半期連結累計期間の             経営成績    は売上高1,527,625千円、営業利益126,845千円、経常利益
        125,793千円、親会社株主に帰属する四半期純利益83,541千円となりました。
        　セグメントの       経営成績    は次のとおりであります。

        ＜接骨院ソリューション事業＞

         ソフトウェアでは、接骨院向け患者情報管理                     システム「     Ligoo   POS  & CRM」及びレセプト計算システム「レセ
        ONE」を展開した結果、売上高は256,191千円となりました。
         機材・消耗品では、接骨院での自費施術メニューの拡大をサポートする為のツールとして、                                          外部から身体に電気
        刺激を与えることにより、筋肉を運動させる                     電気的筋肉刺激装置「EMS-indepth-」、                   骨盤や背骨の歪みが原因とな
        る痛みへの対処法とした油圧電動式の施術台（一般医療機器）                             「トムソンベッド」、          疼痛の軽減や筋肉の萎縮の改
        善等に用いられる低周波治療器（特定保守管理医療機器）                           「Inject     Energy」の販売や        経営・運営・教育・組織等
        の各分野における        当社のコンサルティングノウハウを集約した教材                       等の販売を行った結果、           売上高は558,057千円
        となりました。
         教育研修コンサルティングでは、               顧客毎の需要に合わせた年単位など一定の契約期間を基本とする継続型のコン
        サルティング及び        接骨院の幹部または幹部候補者等               向けの研修プログラム「GRAND              SLAM」等を展開した結果、売上
        高は193,578千円となりました。
         請求代行では、接骨院等における               事務負担の軽減を目的とした療養費請求代行サービスを展開した結果、売上高
        は164,405     千円と   なりました。
         以上の結果、      当第３四半期連結累計期間の売上高は1,172,233千円、営業利益は141,892千円となりました。
        ＜ 金融サービス事業        ＞

         保険代理店では、接骨院ソリューション事業において構築された接骨院ネットワーク及び税理士事務所等からの
        紹介等により生命保険及び損害保険の販売を行った結果、売上高は228,696                                   千円  となりました      。
         IFA（金融商品仲介業）では、株式や投資信託等の金融商品を用いて、長期的で安定的な資産形成や資産運用を
        目的にサービスを展開した結果              、売上高は126,695千円           となりました。
         以上の結果、当第３四半期連結累計期間の売上高は355,391千円、営業損失は15,046千円となりました。
       (2)  財政状態の状況

        第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        ①資産
        　当連結会計年度末の資産合計は907,946千円となり、前連結会計年度末と比べ202,815千円の増加となりました。
        　流動資産は571,607千円となり、前連結会計年度末と比べ165,711千円の増加となりました。これは主に、現金及
        び預金が61,834千円、売掛金が83,947千円、商品が23,633千円増加したことによるものであります。
        　固定資産は336,339千円となり、前連結会計年度末と比べ37,103千円の増加となりました。これは主に、投資有
        価証券が10,200千円、繰延税金資産が6,970千円減少したものの、建物附属設備が6,726千円、ソフトウエアが
        24,614千円、のれんが28,943千円増加したことによるものであります。
        ②負債
         当連結会計年度末        における負債合計は748,138千円となり、前連結会計年度末と比べ198,243千円の増加となりま
        した。
        　流動負債は458,846千円となり、前連結会計年度末と比べ36,120千円の増加となりました。これは主に、買掛金
        が22,187千円、前受金が82,910千円減少したものの、1年内返済予定の長期借入金が44,390千円、未払金が28,103
        千円、未払費用が33,015千円、預り金が37,585千円増加したことによるものであります。
         固定負債は289,292         千円となり、前連結会計年度末と比べ162,122千円の増加となりました。                                  これは主に、      長期借
        入金が154,798千円、資産除去債務が6,728千円増加したことによるものであります。
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        ③純資産
        　当連結会計年度末         における純資産は159,807千円となり、前連結会計年度末と比べ4,572千円の増加となりまし
        た。これは、資本剰余金が31,032千円減少したものの、                          親会社株主に帰属する当期純利益を35,604千円計上したこ
        とによるものであります。
        第16期第３四半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

        ①資産
         当第３四半期連結会計期間末             の資産合計は1,066,029千円となり、前連結会計年度末と比べ158,082千円の増加と
        なりました。
         流動資産は653,041千円となり、前連結会計年度末と比べ81,433千円の増加となりました。これは主に、現金及
        び預金が12,513千円、売掛金が66,649千円増加したことによるものであります。
         固定資産は412,987千円となり、前連結会計年度末と比べ76,648千円の増加となりました。これは主に、繰延税
        金資産が27,111千円減少したものの、ソフトウエアが66,399千円、顧客関連資産が34,833千円増加したことによる
        ものであります。
        ②負債
         当第３四半期連結会計期間末             における負債合計は822,679千円となり、前連結会計年度末と比べ74,541千円の増
        加となりました。
         流動負債は524,069千円となり、前連結会計年度末と比べ65,223千円の増加となりました。これは主に、前受金
        が49,406千円減少したものの、1年内返済予定の長期借入金が31,872千円、預り金が91,449千円増加したことによ
        るものであります。
         固定負債は298,610         千円となり、前連結会計年度末と比べ9,318千円の増加となりました。                                これは主に、      長期借入
        金が9,359千円増加したことによるものであります。
        ③純資産
         当第３四半期連結会計期間末             における純資産は243,349千円となり、前連結会計年度末と比べ83,541千円の増加
        となりました。これは、           親会社株主に帰属する四半期純利益を83,541千円計上したことによるものであります。
       (3)  キャッシュ・フローの状況

        第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        　当連結会計年度末における現金及び現金同等物（以下「資金」という。）の残高は282,118千円となり、前連結
        会計年度末と比べ88,173千円の増加となりました。当連結会計年度における各キャッシュ・フローの状況とそれら
        の要因は次のとおりであります。
        [営業活動によるキャッシュ・フロー]

         営業活動の結果、得られた資金は3,259千円（前連結会計年度は140,840千円の収入）となりました。これは主
        に、売上債権の増加額75,825千円、前受金の減少額82,910千円があったものの、税金等調整前当期純利益50,888千
        円、減価償却費52,324千円、預り金の増加額37,202千円等によるものであります。
        [投資活動によるキャッシュ・フロー]

         投資活動の結果、使用した資金は52,273千円（前連結会計年度は108,306千円の支出）となりました。これは主
        に、定期預金の払戻による収入30,239千円があったものの、有形固定資産の取得による支出13,343千円、無形固定
        資産の取得による支出55,348千円、連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出6,844千円等によるもの
        であります。
        [財務活動によるキャッシュ・フロー]

         財務活動の結果、得られた資金は137,188千円（前連結会計年度は36,441千円の支出）となりました。これは、
        短期借入金の返済による支出30,000千円、長期借入金の返済による支出100,811千円、連結の範囲の変更を伴わな
        い子会社株式の取得による支出32,000千円があったものの、長期借入れによる収入300,000千円によるものであり
        ます。
       (4)  生産実績

        　当社グループは生産活動を行っておりませんので、該当事項はありません。
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       (5）仕入実績
        　第15期連結会計年度及び第16期第３四半期連結累計期間における仕入実績をセグメントごとに示すと、次のとお
        りであります。なお、金融サービス事業の仕入実績はありません。
                             第15期   連結会計年度            第16期第３四半期連結累計期間
                            （自　平成30年４月１日                 （自　平成31年４月１日
                             至　平成31年３月31日）                 至　令和元年12月31日）
           セグメントの名称
                                    前年同期比
                          仕入高（千円）                     仕入高（千円）
                                     （％）
                                                       192,441
      接骨院ソリューション事業                        257,798         143.4
                                                       192,441
              合計                257,798         143.4
        (注)上記金額には、消費税等は含まれておりません。
       (6）受注実績

        　当社グループは        受注  生産を行っておりませんので、該当事項はありません。
       (7）販売実績

        　第15期連結会計年度及び第16期第３四半期連結累計期間                           における販売実績を         セグメントごと、サービス区分ごと
        に示すと、次のとおりであります。
                             第15期   連結会計年度            第16期第３四半期連結累計期間
                            （自　平成30年４月１日                 （自　平成31年４月１日
                             至　平成31年３月31日）                 至　令和元年12月31日）
       セグメントの名称及びサービス区分
                                    前年同期比
                          販売高（千円）                     販売高（千円）
                                     （％）
      接骨院ソリューション事業
      　ソフトウェア                        333,594         108.9                256,191

      　機材・消耗品                        525,751         121.3                558,057

      　教育研修コンサルティング                        288,669          72.0                193,578

      　請求代行                        87,085           ―              164,405

      接骨院ソリューション事業　合計                       1,235,101          108.3               1,172,233

      金融サービス事業

      　保険代理店                        462,582         182.7                228,696

      　IFA（金融商品仲介業）                        111,944         145.1                126,695

      金融サービス事業　合計                        574,527         173.9                355,391

              合計               1,809,628          123.0               1,527,625

        (注)１．セグメント間取引については相殺消去しております。
          ２．  上記金額には、消費税等は含まれておりません。
          ３．接骨院ソリューション事業の請求代行は、平成30年５月                            よりサービスを開始しております。
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       （経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容）
        経営者の視点による当社グループの経営成績等の状況に関する認識及び分析・検討内容は次のとおりであります。
        なお、文中の将来に関する事項は、本書提出日現在において判断したものであります。
       (1)  重要な会計方針及び見積り

        　当社グループの連結財務諸表は、わが国において一般に公正妥当と認められる会計基準に基づき作成されており
        ます。この連結財務諸表の作成にあたっては、決算日における資産及び負債の数値、連結会計年度の収益及び費用
        の数値に影響を与える見積りを必要としております。当該見積りについては、過去の実績値や状況を踏まえ、合理
        的と判断される前提に基づき行っておりますが、見積りについては不確実性が存在するため、実際の結果と異なる
        可能性があります。
       (2)  財政状態の分析

        第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        ①資産
        　当連結会計年度末の資産合計は907,946千円となり、前連結会計年度末と比べ202,815千円の増加となりました。
        これは主に、現金及び預金が61,834千円、平成31年２月より販売を開始しましたレセONE等に係る売掛金が83,947
        千円、レセONE開発等に伴いソフトウエアが24,614千円、㈱ヘルスケア・フィットを子会社化したことに伴うのれ
        んが28,943千円増加したことによるものであります。
        ②負債
         当連結会計年度末        における負債合計は748,138千円となり、前連結会計年度末と比べ198,243千円の増加となりま
        した。これは主に、レセONE開発等への設備資金として1年内返済予定の長期借入金が44,390千円、長期借入金が
        154,798千円増加したことによるものであります。
        ③純資産
        　当連結会計年度末         における純資産は159,807千円となり、前連結会計年度末と比べ4,572千円の増加となりまし
        た。これは、資本剰余金が31,032千円減少したものの、                          親会社株主に帰属する当期純利益を35,604千円計上したこ
        とによるものであります。
        第16期第３四半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

        ①資産
         当第３四半期連結会計期間末             の資産合計は1,066,029千円となり、前連結会計年度末と比べ158,082千円の増加と
        なりました。      これは主に、機材・消耗品等に係る売掛金が66,649千円、レセONE等の機能改善に伴うソフトウエア
        が66,399千円、㈱ヘルスケア・フィットにおいて会員数増加を目的とした顧客関連資産が34,833千円増加したこと
        によるものであります。
        ②負債
         当第３四半期連結会計期間末              における負債合計は822,679千円となり、前連結会計年度末と比べ74,541千円の増
        加となりました。        これは主に、健康保険組合等の保険者から療養費等を一時的に預かっている預り金が91,449千円
        増加したことによるものであります。
        ③純資産
        　当第３四半期連結会計期間末              における純資産は243,349千円となり、前連結会計年度末と比べ83,541千円の増加
        となりました。これは、           親会社株主に帰属する四半期純利益を83,541千円計上したことによるものであります。
       (3)  経営成績の分析

        第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        ①売上高
        　当連結会計年度の売上高は、接骨院ソリューション事業における売上高1,235,101                                       千円  （前連結会計年度比8.3％
        増）  、 金融サービス事業における売上高574,527                   千円  （前連結会計年度比73.9％増）              の結果、1,809,628         千円  （前連
        結会計年度比23.0％増）           となりました。
        ②売上原価及び売上総利益

        　当連結会計年度の売上原価は、機材・消耗品                      売上の増加に伴い、仕入高が増加したこと等により、758,307千円
        （前連結会計年度比35.8％増）となりました。その結果、                           当連結会計年度の売上総利益は1,051,321                   千円（前連結
        会計年度比15.2％増）となりました。
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        ③販売費及び一般管理費並びに営業利益
        　当連結会計年度の販売費及び一般管理費は、今後の成長のための新たな営業人員を増員したことによって、採用
        費用を含む人件費の増加等により985,869                   千円（前連結会計年度比31.3％増）となりました。その結果、                             当連結会
        計年度の営業利益は65,451            千円（   前連結会計年度比59.5％減            ）となりました。
        ④営業外損益及び経常利益

         支払利息2,226千円等により営業外費用2,231千円を計上した                            結果、   当連結会計年度の        経常利益    は64,762    千円（   前
        連結会計年度比59.9％減           ）となりました。
        ⑤特別損益及び       親会社株主に帰属する          当期純利益

        　会員権評価損9,999千円及び段階取得に係る差損3,570千円等により特別損失13,873千円を計上しました。また、
        法人税、住民税及び事業税9,158千円、法人税等調整額6,970千円計上した                                  結果、   当連結会計年度の親会社株主に帰
        属する当期純利益は35,604千円              （ 前連結会計年度比51.7％減            ） となりました。
        第16期第    ３四  半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

        ①売上高
        　当第３四半期連結累計期間の売上高は、接骨院ソリューション事業における売上高1,172,233                                            千円  、 金融サービ
        ス事業における売上高355,391              千円  の結果、1,527,625         千円  となりました。
        ②売上原価及び売上総利益

        　当第３四半期連結累計期間の売上原価は、                     機材・消耗品の仕入高の増加及び減価償却費が増加したことに伴い                               、
        650,711千円となりました。その結果、                  当第３四半期連結累計期間            の売上総利益は876,914           千円となりました。
        ③販売費及び一般管理費並びに営業利益

        　当第３四半期連結累計期間の              販売費及び一般管理費は、            人員の増加に伴う人件費の増加等により750,068千円と
        なりました。その結果、当第３四半期連結累計期間の営業利益は126,845千円となりました。
        ④営業外損益及び経常利益

         助成金収入及び受取賃貸料等により営業外収益1,063千円を計上した一方で、支払利息2,101千円等により営業外
        費用2,116千円を計上した結果、当第３四半期連結累計期間の経常利益は125,793千円となりました。
        ⑤特別損益及び       親会社株主に帰属する          四半期純利益

         固定資産除却損480千円を特別損失に計上しました。また、法人税、住民税及び事業税14,169千円、法人税等調
        整額27,622千円計上した結果、当第３四半期連結累計期間の親会社株主に帰属する四半期純利益は83,541千円とな
        りました。
       (4)  資本の財源及び資金の流動性

         当社グループの運転資金需要の主なものは、商品の仕入れ及び外注費、並びに販売費及び一般管理費でありま
        す。また、投資を目的とした資金需要として、ソフトウェアを中心とした設備資金等であります。
        　資金の源泉は主として、自己資金及び金融機関からの借入金による調達を基本としております。資金の流動性に
        ついては、事業計画、設備投資計画に応じた現金及び預金残高の確保と必要に応じて外部資金の調達を行うことに
        より維持してまいります。
       (5)  経営成績に重要な影響を与える要因について

        　経営成績に重要な影響を与える要因については、「第２　事業の状況　２．事業等のリスク」に記載のとおり、
        事業環境や事業活動等、当社グループにおいて様々な要因の変動による影響を受ける可能性があると認識しており
        ます。そのため、当社グループを取り巻く外部環境及び内部環境に留意し、内部統制システムの強化や優秀な人材
        の確保と育成、様々なニーズに合った商品やサービスの開発等により、経営成績に重要な影響を与えるリスク要因
        を分散し、リスクの発生を抑え、適切な対応を図ってまいります。
       (6)  経営者の問題認識と今後の方針について

        　当社グループが今後より成長していくために、「第２　事業の状況　１．経営方針、経営環境及び対処すべき課
        題等」に記載のとおり、様々な経営課題に対処することが必要であると認識しております。それらの課題に対応す
        るために、当社グループを取り巻く外部環境及び内部環境に留意し、様々なニーズを識別して経営資源の最適化に
        努めること及び継続的に収益を確保し、事業規模の拡大を図ってまいります。
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      ４【経営上の重要な契約等】
       該当事項はありません。
      ５【研究開発活動】

       　第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
       　当連結会計年度における研究開発費は                   8,000   千円であります。研究開発活動としましては、接骨院ソリューション
       事業において医療機器（特定保守管理医療機器）の開発及び製造委託を行いました。しかしながら、当社グループの
       ニーズに合致させるには、当初計画以上の追加費用が発生すること及び希望納期に間に合わない可能性が高いこと等
       の理由から、開発を中止いたしました。
       　第16期第     ３四  半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

       　該当事項はありません。
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     第３【設備の状況】
      １【設備投資等の概要】
       第15期連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        当連結会計年度       において、当社グループ（当社及び連結子会社）                       の設備投資の総額は         80,698   千円であり、セグメン
       ト別に示すと、次のとおりであります。
        なお、有形固定資産の他、無形固定資産への投資も含めて記載しております。
       (1)  接骨院ソリューション事業

        当連結会計年度       の主な設備投資は、レセONE及び               Ligoo   POS  & CRMの   機能追加のソフトウエア開発及び事務所増床に
       伴う設備を中心とする総額             80,506   千円（無形固定資産63,988千円、有形固定資産16,518千円）の投資を実施しまし
       た。
        なお、   当連結会計年度において           重要な設備の除却又は売却はありません。
       (2)  金融サービス事業

        当連結会計年度       の主な設備投資は、事務所改修に伴う設備に総額                       191  千円（有形固定資産191千円）の投資を実施し
       ました。
        なお、   当連結会計年度において           重要な設備の除却又は売却はありません。
       第16期第３四半期連結累計期間              （自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）

        当第３四半期連結累計期間             において、当社グループ（当社及び連結子会社）の設備投資の総額は165,450千円であ
       り、セグメント別に示すと、次のとおりであります。
        なお、有形固定資産の他、無形固定資産への投資も含めて記載しております。
       (1)  接骨院ソリューション事業

        当第３四半期連結累計期間            の主な設備投資は、         レセONE及び      Ligoo   POS  & CRMの   機能追加のソフトウエア開発を中心
       とする   総額163,215千円（無形固定資産157,678千円、有形固定資産5,536千円）の投資を実施しました。
        なお、重要な設備の除却又は売却はありません。
       (2)  金融サービス事業

        当第３四半期連結累計期間            の主な設備投資は、         事務所改修に伴う設備に総額2,234                千円（有形固定資産2,234千円）
       の投資を実施しました。
        なお、重要な設備の除却又は売却はありません。
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      ２【主要な設備の状況】
       　当社グループにおける主要な設備は、次のとおりであります。
       (1）提出会社

                                                    平成31年３月31日現在
                                        帳簿価額
                                                         従業
       事業所名      セグメントの名
                      設備の内容           工具、器具及                        員数
              称              建物附属設備            ソフトウエア       その他      合計
       (所在地)
                                   び備品                       (人)
                            （千円）            （千円）      （千円）      （千円）
                                  （千円）
     大阪本社         接骨院ソリュー                                             44
                     事務所設備
                              34,485      13,776     131,265       9,161     188,689
     (大阪市中央区)         ション事業                                            (３)
     東京事務所
              接骨院ソリュー                                             11
                     事務所設備         1,734      1,088        ―      ―    2,823
     (東京都港区)         ション事業                                            (―)
     　（注）１．現在休止中の主要な設備はありません。
         ２．上記の金額には消費税等は含まれておりません。
         ３．帳簿価額のうち「その他」は、車両運搬具、商標権、ソフトウエア仮勘定、建設仮勘定の合計であります。
         ４．従業員数欄の（外書）は、臨時従業員の年間平均雇用者数であります。
         ５．臨時従業員には、アルバイト及びパートタイマーを含み、派遣社員を除いております。
         ６．上記の大阪本社及び東京事務所は、連結会社以外の者から賃借している建物であり、内容は下記のとおりで
           あります。
            事業所名                               年間賃借料
                      セグメントの名称            設備の内容
            (所在地)
                                            （千円）
         大阪本社
                    接骨院ソリューション事業              事業所設備             15,790
         (大阪市中央区)
         東京事務所
                    接骨院ソリューション事業              事業所設備              6,883
         (東京都港区)
       (2）国内子会社

                                                    平成31年３月31日現在
                                            帳簿価額
                                                          従業
                事業所名      セグメントの
        会社名                     設備の内容           工具、器具及                  員数
                                  建物附属設備
                      名称                         その他      合計
                (所在地)
                                         び備品                 (人)
                                               （千円）      （千円）
                                   （千円）
                                         （千円）
              本社        金融サービス                                     21
                             事務所設備
                                     1,773      2,474       0    4,248
              (大阪市中央区)        事業                                    (１)
     株式会社FPデザイン
              東京事務所
                      金融サービス                                     ４
              （東京都千代田
                             事務所設備         399       ―      ―     399
                      事業                                    (１)
              区）
                      接骨院ソ
     株式会社ヘルスケ         本社                                             ２
                      リューション      事務所設備         9,106      2,142      2,298     13,546
     ア・フィット         （浜松市中区）                                            (―)
                      事業
     　（注）１．現在休止中の主要な設備はありません。
         ２．上記の金額には消費税等は含まれておりません。
         ３．帳簿価額のうち「その他」は、車両運搬具、ソフトウエアの合計であります。
         ４．従業員数欄の（外書）は、臨時従業員の年間平均雇用者数であります。
         ５．臨時従業員には、アルバイト及びパートタイマーを含み、派遣社員を除いております。
         ６．上記の本社及び東京事務所は、連結会社以外の者から賃借している建物であり、内容は下記のとおりであり
           ます。
                      事業所名                            年間賃借料
            会社名                  セグメントの名称           設備の内容
                      (所在地)
                                                  （千円）
                   本社
         株式会社FPデザイン                   金融サービス事業             事業所設備
                                                     5,531
                   (大阪市中央区)
                   東京事務所
         株式会社FPデザイン                   金融サービス事業             事業所設備
                                                     3,008
                   (東京都千代田区)
                   本社
         株式会社ヘルスケア・
                             接骨院ソリューション事業             事業所設備           5,912
         フィット          （浜松市中区）
      ３【設備の新設、除却等の計画】                  （令和元年12月31日現在）

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       　当社グループの設備投資については、景気予測、業界動向、投資効率等を総合的に勘案して策定しております。設
       備計画は原則的に連結会社各社が個別に策定しております。
       　なお、最近日現在における重要な設備の新設、改修計画は次のとおりであります。
       (1）重要な設備の新設

                             投資予定金額               着手及び完了予定年月
                                                        完成後
      会社名         セグメン                      資金調達
            所在地          設備の内容                                   の増加
      事業所名          トの名称             総額    既支払額     方法
                                            着手       完了      能力
                            (千円)     (千円)
                接骨院ソ      レセONE

                                      自己資金
       当社     大阪市    リュー      機能追加
                            365,000      15,000    及び増資     令和元年６月       令和３年12月       (注)２．
      大阪本社      中央区    ション事      及び機能
                                      資金
                業      強化
                      Ligoo   POS
                接骨院ソ
                      & CRM               自己資金
       当社     大阪市    リュー
                            90,000        ―  及び増資     令和２年２月       令和３年10月       (注)２．
                      機能追加
      大阪本社      中央区    ション事
                                      資金
                      及び機能
                業
                      強化
                接骨院ソ
                      事務所移                自己資金
       当社     東京都    リュー
                      転に伴う       30,000        ―  及び増資     令和３年６月       令和３年７月       (注)２．
     東京事務所       港区    ション事
                      設備等                資金
                業
     （注）１．上記の金額には消費税等は含まれておりません。
        ２．完成後の増加能力については、計数的把握が困難であるため、記載を省略しております。
       (2）重要な設備の除却等

         該当事項はありません。
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     第４【提出会社の状況】
      １【株式等の状況】
       （１）【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                  種類                       発行可能株式総数（株）
                 普通株式                               4,020,000

                  計                             4,020,000

        ②【発行済株式】

                                   上場金融商品取引所名又は登
                         発行数（株）
            種類                                          内容
                                   録認可金融商品取引業協会名
                                                  権利内容に何ら限定の
                                                  ない当社における標準
                          1,011,900
           普通株式                              非上場         となる株式であり、単
                                                  元株式数は100株であ
                                                  ります。
                          1,011,900                －             －
            計
       （２）【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          　当社は、ストックオプション制度を採用しております。当該制度は、会社法に基づき新株予約権を発行する
          方法によるものであります。
          　当該制度の内容は、以下のとおりであります。
          第１回新株予約権（平成27年３月31日取締役会決議）

      決議年月日                            平成27年３月31日

                                  当社取締役　１名
      付与対象者の区分及び人数                            当社従業員     　11名
                                  社外協力者　１名　（注）１
      新株予約権の数（個）　※                            136　(注)２
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数
                                  普通株式　     40,800　(注)２
      （株）　※
                                  167　(注)３
      新株予約権の行使時の払込金額(円)※
                                  自　平成29年４月１日
      新株予約権の行使期間　※
                                  至　令和６年８月30日
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発                           　発行価格　167
      行価格及び資本組入額（円）　※                            資本組入額　84　(注)４
                                  (注)５
      新株予約権の行使の条件　※
                                  譲渡による新株予約権の取得については、当社取締役
      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                                  会の承認を要する。
     ※最近事業年度の末日（平成31年３月31日）における内容を記載しております。最近事業年度の末日から提出日の前月末
      現在（令和２年１月31日）にかけて変更された事項はありません。
     　（注）１．付与対象者のうち、退職による権利喪失等により、本書提出日現在の付与対象者の区分及び人数は、当社取

           締役１名、当社従業員10名、社外協力者１名となっております。
     　　　　２．      新株予約権の目的である株式の種類及び数

           新株予約権の目的である株式の種類は普通株式とし、新株予約権１個当たりの目的である株式の数（以下
           「付与株式数」という。）は、300株とする。なお、新株予約権を割当てる日（以下「割当日」という。）
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           後、当社が当社普通株式の株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により付与株式数を調整するもの
           とする。
             調整後付与株式数         ＝  調整前付与株式数         ×  分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が合併、会社分割、株式交換または株式移転（以下総称して「合併等」という。）を
           行う場合及び株式の無償割当を行う場合、その他上記の付与株式数の調整を必要とする場合には、合併等、
           株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理的な範囲内で付与株式数を調整することができる。ただし、以
           上までの調整により生じる１株未満の端数は切り捨てる。
         ３．新株予約権の行使に際して出資される財産の価額

           新株予約権の行使に際してする出資の目的は金銭とし、その価額は、新株予約権の行使に際して払込をすべ
           き１株当たりの金額50,000円（以下「行使価額」という。）に付与株式数を乗じた金額とする。なお、割当
           日後、当社が当社普通株式につき株式分割または株式併合を行う場合、上記の行使価額は、株式分割または
           株式併合の比率に応じ、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数は切り上げ
           る。
                                   １
                    ＝         ×
            調整後行使価額          調整前行使価額
                                分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が時価（ただし、当社普通株式がいずれかの金融商品取引所に上場される前において
           は、その時点における調整前行使価額を時価とみなす。）を下回る価額で当社普通株式につき、新株式の発
           行または自己株式の処分を行う場合（当社普通株式に転換される証券もしくは転換できる証券または当社普
           通株式の交付を請求できる新株予約権（新株予約権付社債に付されたものを含む。）の転換または行使の場
           合を除く。）、上記の行使価額は、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数
           は切り上げる。
                                        新規発行株式数×１株当たり払込金額
                                     ＋
                              既発行株式数
                                                時価
                    ＝         ×
            調整後行使価額         調整前行使価額
                                      既発行株式数＋新規発行株式数
           上記算式において、「既発行株式数」とは、当社の発行済普通株式総数から当社が保有する普通株式に係る
           自己株式数を控除した数とし、また、自己株式の処分を行う場合には「新規発行株式数」を「処分する自己
           株式数」と読み替える。さらに、割当日後、当社が合併等を行う場合、株式の無償割当を行う場合、その他
           上記の行使価額の調整を必要とする場合には、合併等の条件、株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理
           的な範囲内で行使価額を調整することができる。
         ４．新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

           新株予約権の行使により株式を発行する場合において増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に
           従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の端数が生じたときは、そ
           の端数を切り上げるものとする。また、この場合、増加する資本準備金の額は、上記の資本金等増加限度額
           から増加する資本金の額を減じた額とする。
         ５．新株予約権の行使の条件

          ①新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において、当社の取締役、
           監査役または従業員のいずれかの地位を保有していることとする。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ②新株予約権者は、当社の新株予約権の目的たる株式が日本国内の証券取引所に上場し、かつ上場日以後６ヶ
           月間を経過した場合に限り、新株予約権を行使することができる。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ③新株予約権者が死亡した場合は、相続は認めないものとする。
          ④新株予約権の質入れ、担保権の設定は認めないものとする。
         ６．新株予約権の取得条項

          ①当社は、新株予約権者が新株予約権の行使の条件に該当しなくなった場合は、当該新株予約権を無償で取得
           することができる
          ②当社は、当社取締役会が定める日が到来することをもって、新株予約権の全部または一部を無償で取得する
           ことができる。なお、新株予約権の一部を取得する場合には、当社取締役会の決議によりその取得する新株
           予約権の一部を定める。
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          第２回新株予約権（平成27年７月24日取締役会決議）
      決議年月日                            平成27年７月24日

                                  当社取締役　　３名
                                  当社監査役　　１名
      付与対象者の区分及び人数                            当社従業員　　11        名
                                  子会社従業員　１名
                                  社外協力者　　１名　（注）１
      新株予約権の数（個）　※                            155　(注)２
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数
                                  普通株式　     46,500　(注)２
      （株）　※
      新株予約権の行使時の払込金額（円）　※                            167　(注)３
                                 　自　平成29年８月１日
      新株予約権の行使期間　※
                                  至　令和６年８月30日
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発
                                  発行価格　167
      行価格及び資本組入額（円）　※
                                  資本組入額　84　(注)４
      新株予約権の行使の条件　※                            (注）５
                                  譲渡による新株予約権の取得については、当社取締役
      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                                  会の承認を要する。
     ※最近事業年度の末日（平成31年３月31日）における内容を記載しております。最近事業年度の末日から提出日の前月末
      現在（令和２年１月31日）にかけて変更された事項はありません。
     　（注）１．付与対象者のうち、退職による権利喪失等により、本書提出日現在の付与対象者の区分及び人数は、当社取

           締役３名、当社監査役１名、当社従業員９名、子会社取締役１名、社外協力者２名となっております。
     　　　　２．新株予約権の目的である株式の種類及び数

           新株予約権の目的である株式の種類は普通株式とし、新株予約権１個当たりの目的である株式の数（以下　
           「付与株式数」という。）は、300株とする。なお、新株予約権を割当てる日（以下「割当日」という。）
           後、当社が当社普通株式の株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により付与株式数を調整するもの
           とする。
             調整後付与株式数         ＝  調整前付与株式数         ×  分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が合併、会社分割、株式交換または株式移転（以下総称して「合併等」という。）を
           行う場合及び株式の無償割当を行う場合、その他上記の付与株式数の調整を必要とする場合には、合併等、
           株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理的な範囲内で付与株式数を調整することができる。ただし、以
           上までの調整により生じる１株未満の端数は切り捨てる。
         ３．新株予約権の行使に際して出資される財産の価額

           新株予約権の行使に際してする出資の目的は金銭とし、その価額は、新株予約権の行使に際して払込をすべ
           き１株当たりの金額50,000円（以下「行使価額」という。）に付与株式数を乗じた金額とする。なお、割当
           日後、当社が当社普通株式につき株式分割または株式併合を行う場合、上記の行使価額は、株式分割または
           株式併合の比率に応じ、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数は切り上げ
           る。
                                   １
                    ＝         ×
            調整後行使価額          調整前行使価額
                                分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が時価（ただし、当社普通株式がいずれかの金融商品取引所に上場される前において
           は、その時点における調整前行使価額を時価とみなす。）を下回る価額で当社普通株式につき、新株式の発
           行または自己株式の処分を行う場合（当社普通株式に転換される証券もしくは転換できる証券または当社普
           通株式の交付を請求できる新株予約権（新株予約権付社債に付されたものを含む。）の転換または行使の場
           合を除く。）、上記の行使価額は、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数
           は切り上げる。
                                  49/129


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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                                        新規発行株式数×１株当たり払込金額
                                     ＋
                              既発行株式数
                                                時価
                    ＝         ×
            調整後行使価額         調整前行使価額
                                      既発行株式数＋新規発行株式数
           上記算式において、「既発行株式数」とは、当社の発行済普通株式総数から当社が保有する普通株式に係る
           自己株式数を控除した数とし、また、自己株式の処分を行う場合には「新規発行株式数」を「処分する自己
           株式数」と読み替える。さらに、割当日後、当社が合併等を行う場合、株式の無償割当を行う場合、その他
           上記の行使価額の調整を必要とする場合には、合併等の条件、株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理
           的な範囲内で行使価額を調整することができる。
         ４．新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

           新株予約権の行使により株式を発行する場合において増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に
           従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の端数が生じたときは、そ
           の端数を切り上げるものとする。また、この場合、増加する資本準備金の額は、上記の資本金等増加限度額
           から増加する資本金の額を減じた額とする。
         ５．新株予約権の行使の条件

          ①新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において、当社の取締役、
           監査役または従業員のいずれかの地位を保有していることとする。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ②新株予約権者は、当社の新株予約権の目的たる株式が日本国内の証券取引所に上場し、かつ上場日以後６ヶ
           月間を経過した場合に限り、新株予約権を行使することができる。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ③新株予約権者が死亡した場合は、相続は認めないものとする。
          ④新株予約権の質入れ、担保権の設定は認めないものとする。
         ６．新株予約権の取得条項

          ①当社は、新株予約権者が新株予約権の行使の条件に該当しなくなった場合は、当該新株予約権を無償で取得
           することができる。
          ②当社は、当社取締役会が定める日が到来することをもって、新株予約権の全部または一部を無償で取得する
           ことができる。なお、新株予約権の一部を取得する場合には、当社取締役会の決議によりその取得する新株
           予約権の一部を定める。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          第３回新株予約権（平成28年６月30日取締役会決議）
      決議年月日                            平成28年６月30日

                                  当社取締役　　２名
      付与対象者の区分及び人数                            当社従業員　　４名
                                  子会社従業員　２名　（注）１
      新株予約権の数（個）　※                            76　(注)２
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数
                                  普通株式　     22,800　(     注)２
      （株）　※
      新株予約権の行使時の払込金額（円）　※                            1,334　(    注)３
                                 　自　   平成30年７月１日
      新株予約権の行使期間　※
                                  至　令和６     年８月30日
                                 　発行価格　1,334
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発
      行価格及び資本組入額（円）　※
                                 　資本組入額　667　(注)４
                                  (注)５

      新株予約権の行使の条件　※
                                  譲渡による新株予約権の取得については、当社取締役

      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                                  会の承認を要する。
     ※最近事業年度の末日（平成31年３月31日）における内容を記載しております。最近事業年度の末日から提出日の前月末
      現在（令和２年１月31日）にかけて変更された事項はありません。
     　（注）    １．付与対象者のうち、退職による権利喪失等により、本書提出日現在の付与対象者の区分及び人数は、当社取

           締役２名、当社従業員４名、子会社従業員１名となっております。
     　　　　２．新株予約権の目的である株式の種類及び数

           新株予約権の目的である株式の種類は普通株式とし、新株予約権１個当たりの目的である株式の数（以下　
           「付与株式数」という。）は、300株とする。なお、新株予約権を割当てる日（以下「割当日」という。）
           後、当社が当社普通株式の株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により付与株式数を調整するもの
           とする。
             調整後付与株式数         ＝  調整前付与株式数         ×  分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が合併、会社分割、株式交換または株式移転（以下総称して「合併等」という。）を
           行う場合及び株式の無償割当を行う場合、その他上記の付与株式数の調整を必要とする場合には、合併等、
           株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理的な範囲内で付与株式数を調整することができる。ただし、以
           上までの調整により生じる１株未満の端数は切り捨てる。
         ３．新株予約権の行使に際して出資される財産の価額

           新株予約権の行使に際してする出資の目的は金銭とし、その価額は、新株予約権の行使に際して払込をすべ
           き１株当たりの金額400,000円（以下「行使価額」という。）に付与株式数を乗じた金額とする。なお、割
           当日後、当社が当社普通株式につき株式分割または株式併合を行う場合、上記の行使価額は、株式分割また
           は株式併合の比率に応じ、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数は切り上
           げる。
                                   １
                    ＝         ×
            調整後行使価額          調整前行使価額
                                分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が時価（ただし、当社普通株式がいずれかの金融商品取引所に上場される前において
           は、その時点における調整前行使価額を時価とみなす。）を下回る価額で当社普通株式につき、新株式の発
           行または自己株式の処分を行う場合（当社普通株式に転換される証券もしくは転換できる証券または当社普
           通株式の交付を請求できる新株予約権（新株予約権付社債に付されたものを含む。）の転換または行使の場
           合を除く。）、上記の行使価額は、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数
           は切り上げる。
                                  51/129



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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                                        新規発行株式数×１株当たり払込金額
                                     ＋
                              既発行株式数
                                                時価
                    ＝         ×
            調整後行使価額         調整前行使価額
                                      既発行株式数＋新規発行株式数
           上記算式において、「既発行株式数」とは、当社の発行済普通株式総数から当社が保有する普通株式に係る
           自己株式数を控除した数とし、また、自己株式の処分を行う場合には「新規発行株式数」を「処分する自己
           株式数」と読み替える。さらに、割当日後、当社が合併等を行う場合、株式の無償割当を行う場合、その他
           上記の行使価額の調整を必要とする場合には、合併等の条件、株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理
           的な範囲内で行使価額を調整することができる。
         ４．新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

           新株予約権の行使により株式を発行する場合において増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に
           従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の端数が生じたときは、そ
           の端数を切り上げるものとする。また、この場合、増加する資本準備金の額は、上記の資本金等増加限度額
           から増加する資本金の額を減じた額とする。
         ５．新株予約権の行使の条件

          ①新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において、当社の取締役、
           監査役または従業員のいずれかの地位を保有していることとする。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ②新株予約権者は、当社の新株予約権の目的たる株式が日本国内の証券取引所に上場し、かつ上場日以後６ヶ
           月間を経過した場合に限り、新株予約権を行使することができる。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ③新株予約権者が死亡した場合は、相続は認めないものとする。
          ④新株予約権の質入れ、担保権の設定は認めないものとする。
         ６．新株予約権の取得条項

          ①当社は、新株予約権者が新株予約権の行使の条件に該当しなくなった場合は、当該新株予約権を無償で取得
           することができる。
          ②当社は、当社取締役会が定める日が到来することをもって、新株予約権の全部または一部を無償で取得する
           ことができる。なお、新株予約権の一部を取得する場合には、当社取締役会の決議によりその取得する新株
           予約権の一部を定める。
                                  52/129










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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          第４回新株予約権（令和元年６月28日取締役会決議）
      決議年月日                            令和元年６月28日

                                  当社従業員　　12名
      付与対象者の区分及び人数
                                  子会社従業員　４名　（注）１
      新株予約権の数（個）　※                            29　(注)２、３
      新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数（株）
                                  普通株式　2,900　(         注)２、３
      ※
      新株予約権の行使時の払込金額（円）　※                            1,830　(注)４
                                 　自　令和３      年７月１日
      新株予約権の行使期間　※
                                  至　令和11     年３月30日
                                 　発行価格　1,830
      新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発
      行価格及び資本組入額（円）　※
                                 　資本組入額　915　(注)５
                                  (注)６

      新株予約権の行使の条件　※
                                  譲渡による新株予約権の取得については、当社取締役

      新株予約権の譲渡に関する事項　※
                                  会の承認を要する。
     ※提出日の前月末現在（令和２年１月31日）における内容を記載しております。
     　（注）    １．付与対象者のうち、退職による権利喪失等により、本書提出日現在の付与対象者の区分及び人数は、当社従

           業員11名、子会社従業員４名となっております。
         ２．  「新株予約権の数」及び「新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数」は、付与対象者の退職により

           消却したものを減じた数を記載しております。
         ３．新株予約権の目的である株式の種類及び数

           新株予約権の目的である株式の種類は普通株式とし、新株予約権１個当たりの目的である株式の数（以下　
           「付与株式数」という。）は、100株とする。なお、新株予約権を割当てる日（以下「割当日」という。）
           後、当社が当社普通株式の株式分割または株式併合を行う場合、次の算式により付与株式数を調整するもの
           とする。
             調整後付与株式数         ＝  調整前付与株式数         ×  分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が合併、会社分割、株式交換または株式移転（以下総称して「合併等」という。）を
           行う場合及び株式の無償割当を行う場合、その他上記の付与株式数の調整を必要とする場合には、合併等、
           株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理的な範囲内で付与株式数を調整することができる。ただし、以
           上までの調整により生じる１株未満の端数は切り捨てる。
         ４．新株予約権の行使に際して出資される財産の価額

           新株予約権の行使に際してする出資の目的は金銭とし、その価額は、新株予約権の行使に際して払込をすべ
           き１株当たりの金額1,830円（以下「行使価額」という。）に付与株式数を乗じた金額とする。なお、割当
           日後、当社が当社普通株式につき株式分割または株式併合を行う場合、上記の行使価額は、株式分割または
           株式併合の比率に応じ、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数は切り上げ
           る。
                                   １
                    ＝         ×
            調整後行使価額          調整前行使価額
                                分割・併合の比率
           また、割当日後、当社が時価（ただし、当社普通株式がいずれかの金融商品取引所に上場される前において
           は、その時点における調整前行使価額を時価とみなす。）を下回る価額で当社普通株式につき、新株式の発
           行または自己株式の処分を行う場合（当社普通株式に転換される証券もしくは転換できる証券または当社普
           通株式の交付を請求できる新株予約権（新株予約権付社債に付されたものを含む。）の転換または行使の場
           合を除く。）、上記の行使価額は、次の算式により調整されるものとし、調整により生じる１円未満の端数
           は切り上げる。
                                  53/129



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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                                        新規発行株式数×１株当たり払込金額
                                     ＋
                              既発行株式数
                                                時価
                    ＝         ×
            調整後行使価額         調整前行使価額
                                      既発行株式数＋新規発行株式数
           上記算式において、「既発行株式数」とは、当社の発行済普通株式総数から当社が保有する普通株式に係る
           自己株式数を控除した数とし、また、自己株式の処分を行う場合には「新規発行株式数」を「処分する自己
           株式数」と読み替える。さらに、割当日後、当社が合併等を行う場合、株式の無償割当を行う場合、その他
           上記の行使価額の調整を必要とする場合には、合併等の条件、株式の無償割当の条件等を勘案のうえ、合理
           的な範囲内で行使価額を調整することができる。
         ５．新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金及び資本準備金に関する事項

           新株予約権の行使により株式を発行する場合において増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第１項に
           従い算出される資本金等増加限度額の２分の１の金額とし、計算の結果１円未満の端数が生じたときは、そ
           の端数を切り上げるものとする。また、この場合、増加する資本準備金の額は、上記の資本金等増加限度額
           から増加する資本金の額を減じた額とする。
         ６．新株予約権の行使の条件

          ①新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行使時において、当社の取締役、
           監査役または従業員のいずれかの地位を保有していることとする。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ②新株予約権者は、当社の新株予約権の目的たる株式が日本国内の証券取引所に上場し、かつ上場日以後６ヶ
           月間を経過した場合に限り、新株予約権を行使することができる。ただし、当社取締役会の承認を得た場合
           はこの限りではない。
          ③新株予約権者が死亡した場合は、相続は認めないものとする。
          ④新株予約権の質入れ、担保権の設定は認めないものとする。
         ７．新株予約権の取得条項

          ①当社は、新株予約権者が新株予約権の行使の条件に該当しなくなった場合は、当該新株予約権を無償で取得
           することができる。
          ②当社は、当社取締役会が定める日が到来することをもって、新株予約権の全部または一部を無償で取得する
           ことができる。なお、新株予約権の一部を取得する場合には、当社取締役会の決議によりその取得する新株
           予約権の一部を定める。
                                  54/129










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        ②【ライツプランの内容】
          　該当事項はありません。
        ③【その他の新株予約権等の状況】

         該当事項はありません。
       （３）【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式総数        発行済株式総       資本金増減額        資本金残高       資本準備金増       資本準備金残
         年月日
                 増減数（株）        数残高（株）        （千円）       （千円）      減額（千円）       高（千円）
     平成27年３月３日
                      300      2,800       15,000       50,000          ―       ―
     （注）１．
     平成28年３月30日
                      393      3,193       78,600       128,600        78,600       78,600
     （注）２．
     平成28年５月２日
                      180      3,373       36,000       164,600        36,000       114,600
     （注）３．
     平成29年12月20日
                   1,008,527       1,011,900           ―    164,600          ―    114,600
     （注）４.
     　（注）１     ． 有償第三者割当
           発行価格　　50,000円
           資本組入額　50,000円
           割当先　　　川瀨　紀彦、藤原　俊也、粂野　聡史
         ２．  有償第三者割当
           発行価格　　400,000円
           資本組入額　200,000円
           割当先　　　ＪＡＩＣ－ブリッジ３号投資事業有限責任組合、みずほ成長支援投資事業有限責任組合、Ｋ＆
                 Ｐパートナーズ１号投資事業有限責任組合、株式会社ペイフォワード、畠山　兼一郎、代表世
                 話人株式会社
         ３．  有償第三者割当
           発行価格　　400,000円
           資本組入額　200,000円
           割当先　　　株式会社ウィルグループ
         ４．株式分割（１：300）によるものです。
       （４）【所有者別状況】

                                                    令和元年12月31日現在
                          株式の状況（１単元の株式数　            100 株）
                                                        単元未満
                                                        株式の状況
       区分                             外国法人等
            政府及び地           金融商品取     その他の法
                  金融機関                           個人その他       計     （株）
            方公共団体           引業者     人
                                  個人以外      個人
     株主数（人）          －     －     －      5     －     －      20      25    －
     所有株式数
                －     －     －     589      －     －    9,530     10,119     －
     （単元）
     所有株式数の割
                －     －     －     5.82      －     －    94.18     100.00     －
     合（％）
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       （５）【議決権の状況】
        ①【発行済株式】
                                                  令和元年12月31日現在
                             株式数（株）          議決権の数（個）
               区分                                       内容
                                    －           －       －
      無議決権株式
      議決権制限株式（自己株式等）                              －           －       －
      議決権制限株式（その他）                              －           －       －

      完全議決権株式（自己株式等）                              －           －       －

                                                  権利内容に何ら限定
                                                  のない当社における
                                                  標準となる株式であ
      完全議決権株式（その他）                          1,011,900             10,119
                           普通株式
                                                  ります。単元株式数
                                                  は100株でありま
                                                  す。
      単元未満株式                              －           －       －
      発行済株式総数                          1,011,900               －       －

      総株主の議決権                              －         10,119         －

        ②【自己株式等】

          該当事項はありません。
      ２【自己株式の取得等の状況】

        【株式の種類等】　該当事項はありません。
       （１）【株主総会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
       （２）【取締役会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
       （３）【株主総会決議又は取締役会決議に基づかないものの内容】

          　該当事項はありません。
       （４）【取得自己株式の処理状況及び保有状況】

          　該当事項はありません。
      ３【配当政策】

        当社は、企業価値を継続的に拡大し、株主への利益還元を行うことを重要な経営課題と認識しております。
        一方で、財務体質の強化及び積極的な事業展開に備えるための内部留保の充実を優先させるため、現在までのとこ
       ろ無配を継続してまいりました。
        今後におきましては、毎期の業績、財政状態を勘案しつつ、将来の事業拡大のために必要な内部留保とのバランス
       を図りながら配当による株主への利益還元を安定的かつ継続的に実施する方針であります。
        内部留保資金につきましては、今後予想される経営環境の変化に対応し、また、一層の事業拡大を目指すため、中
       長期的な投資原資として利用していく予定であります。
        なお、剰余金の配当を行う場合は、期末配当の年１回を基本的な方針とし、配当の決定機関は株主総会でありま
       す。また、当社は、取締役会の決議によって、毎年９月30日を基準日として、中間配当をすることができる旨を定款
       に定めております。
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      ４【コーポレート・ガバナンスの状況等】
       （１）【コーポレート・ガバナンスの概要】
          ①コーポレート・ガバナンスに関する基本的な考え方
          　当社は、経営の効率化を図ると同時に、経営の健全性、透明性及びコンプライアンスを高めていくことが長
          期的に企業価値を向上させていくと考えており、それによって、株主をはじめとした多くのステークホルダー
          への利益還元ができると考えております。
          　また、当社は、経営の健全性、透明性及びコンプライアンスを高めるために、コーポレート・ガバナンスの
          充実を図りながら、経営環境の変化に迅速かつ柔軟に対応できる組織体制を構築することが重要な課題である
          と位置づけ、会社の所有者たる株主の視点を踏まえた効率的な経営を行っております。
          ②会社の機関の内容及び内部統制システムの整備の状況等

          　当社では、会社法に基づく機関として、取締役会、監査役会、会計監査人を設置しております。また、代表
          取締役社長直轄組織として、内部監査室を設置し、経営の健全性、透明性及びコンプライアンスを確保できる
          経営体制の構築を図るとともに、経営環境の変化に迅速かつ柔軟に対応できる組織体制の構築のため、代表取
          締役社長が諮問する機関として、経営会議を設置しております。
          　また、事業規模に合わせた適正な業務執行と迅速な意思決定ができる経営体制を構築するとともに、独立性
          の高い社外取締役及び社外監査役を選任することにより、第三者目線で経営の健全性、透明性及びコンプライ
          アンスを監督・監査し、向上させることが可能であると判断し、現行の体制を選択しております。
          イ．取締役会

          　当社の取締役会は、代表取締役社長川瀨紀彦が議長を務め、取締役副社長藤原俊也、取締役副社長石本導
          彦、専務取締役梅木智史、取締役大浦徹也、社外取締役島宏一、社外取締役村田雅幸の取締役７名により構成
          されており、法令及び定款に定められた事項、経営に関する重要事項の決定及び取締役の職務遂行の監督等を
          行っております。毎月１回の定期開催のほか、必要に応じて臨時取締役会を開催しております。
          　また、取締役会には全監査役が出席し、取締役の職務遂行を監督しております。
          ロ．  監査役会

          　当社の監査役会は、常勤監査役江澤紳二郎(社外監査役)が議長を務め、非常勤監査役粂野聡史、非常勤監査
          役吉田憲史（社外監査役）の３名により構成されており、取締役の業務執行等を監査・監視しております。毎
          月１回の定期開催のほか、必要に応じて臨時に開催される場合もあります。なお、監査に関する重要な事項や
          監査の方法等は、監査役会において協議の上、決定しております。
          　常勤監査役は、重要会議に出席するほか、稟議書その他の業務執行に関する重要文書を閲覧するなど、監査
          の実効性の確保に努めております。さらに、代表取締役社長との面談や各部門の往査・ヒアリングを実施し、
          業務の監査が広く行われる体制を整えております。また、会計監査人及び内部監査室長とも連携し、情報交換
          を行うことで相互の連携を深めております。
          　非常勤監査役は、取締役会への出席のほか、常勤監査役との連携等を通じて監査を実施しております。
          ハ．会計監査人

          　当社は、有限責任          あずさ監査法人と監査契約を締結しております。
          ニ．経営会議

          　経営会議は、代表取締役社長川瀨紀彦が議長を務め、                          取締役副社長藤原俊也、取締役副社長石本導彦、専務
          取締役梅木智史、取締役大浦徹也の常勤取締役５名により構成されており、代表取締役社長                                          が諮問する機関と
          して、毎月１回の定期開催のほか、必要に応じて開催しております。経営会議には常勤取締役が出席し、現在
          の業務執行状況の報告及び意見交換、情報共有等が行われております。また、常勤監査役も経営会議に参加
          し、会議内容について確認しております。
          ホ．内部監査室

          　内部監査室は、専任の内部監査室長永野勉の１名により構成されており、代表取締役社長直轄の組織とし
          て、  当社グループ各部門が法令や社内規程に則り、効果的かつ合理的に業務遂行しているかどうかを評価し、
          問題があれば、業務改善に向けた助言・改善勧告、改善後のフォローアップ等を行っております。                                             また、監査
          役会及び会計監査人とも定期的に情報交換を行い、効率的な監査の実施に努めております。
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          ヘ.リスク管理委員会
          　リスク管理委員会は、管理担当取締役大浦徹也が委員長を務め、事務局を管理部法務チームが担当し、副委
          員長、その他委員によって構成されております。同委員会は、各種リスクの洗い出し、分析を行った上で、重
          要リスクについて経営会議へ報告を行い、重要リスク対策の実施状況のモニタリング等を行っております。
          ト．当社におけるコーポレート・ガバナンス体制                       の概況図

          チ．内部統制システムの整備状況







          　当社は、「内部統制システムの構築に関する基本方針」を定め、取締役会その他重要会議により職務の執行
          が効率的に行われ、法令及び定款に適合することを確保する体制作りに努めております。その他役職員の職務
          執行に対し、監査役及び内部監査室がその業務執行状況を監視し、随時必要な監査手続を実施しております。
          　また、全社勉強会を四半期に１度開催し、役職員の意識と知識の向上に努めております。日常的に代表取締
          役社長や管理部による内部統制システムに関する情報発信も行っております                                   。
          ａ　取締役、使用人の職務の執行が法令及び定款に適合することを確保するための体制

          (1)取締役及び使用人は、法令及び定款並びに社会規範を遵守するとともに、「企業行動規範」に基づいた適
          正かつ健全な企業活動を行う。
          (2)業務遂行する上で遵守すべき基準及び諸手続を纏めた諸規程を作成し、これを遵守する。
          (3)「コンプライアンス規程」に基づき、管理部門担当取締役をコンプライアンス担当取締役、管理部をコン
          プライアンス担当部署とそれぞれ定める。コンプライアンス担当取締役及びコンプライアンス担当部署は、コ
          ンプライアンス遵守の徹底を図るため、共同して「コンプライアンスマニュアル」等の実施状況を管理及び監
          督し、役職員に対する適切なコンプライアンス教育及び研修の実施、役職員によるコンプライアンス遵守状況
          の調査及び問題がある場合の改善指示等を行う。
          (4)「内部通報規程」に基づき              、コンプライアンス上疑義のある行為等の防止・早期発見・是正を目的として
          内部通報制度を設け、社内窓口として常勤監査役、人事担当責任者及び内部監査室長、社外窓口として顧問弁
          護士及び顧問社会保険労務士を内部通報窓口とする体制を、通報者保護の原則に基づき運用する。
          (5)万一コンプライアンス上問題となり得る事態が発生した場合には、コンプライアンス担当取締役が、直ち
          にその状況及び対策その他必要な事項を、取締役会及び監査役会に報告する。コンプライアンス担当部署は、
          かかる事態の再発を防止するための施策を策定し、当社グループにその内容を周知徹底する。
          (6)代表取締役社長直轄の内部監査担当部署として内部監査室を設置し、内部監査室は「内部監査規程」に基
          づき、コンプライアンス担当部署と連携の上、コンプライアンスの状況を定期的に監査する。また、これらの
          活動は定期的に代表取締役社長及び監査役会に報告する。
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          ｂ　取締役の職務の執行に係る情報の保存及び管理に関する体制
          (1)取締役の職務の執行に係る情報の保存及び管理が適切に行われるよう、「取締役会規則」、「稟議規
          程」、「文書管理規程」その他の当社社内規程において、情報の保存及び管理の方法に関する事項を定め、適
          切に保存及び管理する。
          (2)取締役及び監査役は、上記情報を必要に応じて閲覧することができる。
          ｃ　損失の危険の管理に関する規程その他の体制

          (1)「リスク管理規程」に基づき、当社グループ全体のリスク管理を行う。
          (2)経営危機が発生した場合には、代表取締役社長を本部長とした対策本部を設置し、危機を解決、克服又は
          回避するための体制を整える。
          (3)経営危機を未然に防止するため、当社グループ全体のリスクの管理に係る体制の整備等を担当する組織と
          してリスク管理委員会を設置する。
          (4)内部監査室は各部署のリスク管理の状況を監査し、その結果を定期的に代表取締役社長及び監査役会に報
          告する。
          ｄ　取締役の職務の執行が効率的に行われることを確保するための体制

          (1)「取締役会規則」に基づき、定例の取締役会を毎月１回開催し、重要事項の決定及び取締役の業務執行状
          況の監督等を行うほか、必要に応じて臨時取締役会を都度開催する。
          (2)「経営会議規程」に基づき、経営効率を向上させるため、経営会議を毎月１回開催し、一定の業務執行に
          関する基本的事項及び重要事項にかかる意思決定を機動的に行う。
          (3)業務の運営については、取締役会が中期経営計画及び各事業年度の計画を策定し、当社グループ全体の目
          標を設定するとともに、各取締役の業務分担を定め、効率的な業務執行を行う。各部門においては、計画に定
          める目標の達成に向け、具体策を立案及び実行するとともに、定期的に取締役会に業績報告を行うことによ
          り、経営計画の達成状況について取締役会によるチェックを受ける。
          (4)組織的かつ効率的な経営を行うため、「組織規程」、「業務分掌規程」、「職務権限規程」を定めて運営
          を行う。
          ｅ　当社グループにおける業務の適正を確保するための体制

          (1)当社は子会社に対して、子会社の取締役又は監査役として当社役職員を派遣し、「関係会社管理規程」に
          基づき、子会社の業務執行状況を管理・監督する。
          (2)子会社の経営上の重要な意思決定については、当社において取締役会の承認を得る又は報告を行う。
          (3)内部監査室は、「内部監査規程」に基づき、子会社の内部監査を行う。
          (4)監査役は、「監査役規程」に基づき、取締役及び使用人から、子会社管理の状況について報告又は説明を
          受け、関係資料の閲覧を行うものとする。
          ｆ　監査役がその職務を補助すべき使用人を置くことを求めた場合における当該使用人に関する事項

          (1)監査役がその職務を補助すべき使用人を置くことを求めた場合、取締役会は監査役と協議の上、必要に応
          じて監査役の職務を補助すべき使用人を配置する。
          ｇ　前号の使用人の取締役からの独立性に関する事項及び当該使用人に対する指示の実効性の確保に関する事

          項
          (1)監査役の求めにより監査役補助者として使用人を配置した場合の当該使用人は、その職務に関して監査役
          の指揮命令のみに服し、取締役等から指揮命令を受けないこととする。また、当該使用人の人選、人事異動、
          人事評価等について、監査役は取締役と協議し、補助使用人の独立性についても十分留意するものとする。
          ｈ　当社グループの取締役及び使用人が監査役に報告するための体制その他監査役への報告に関する体制並び

          に報告をしたことを理由として不利な取扱いを受けないことを確保するための体制
          (1)取締役は、監査役が出席する取締役会等の重要な会議において、その担当する業務の執行状況の報告を行
          うとともに、随時各監査役の要請に応じて、必要な報告及び情報提供を行う。
          (2)取締役及び使用人は、監査役会に対して、法定の事項に加え、全社的に重大な影響を及ぼす事項、内部監
          査の実施状況並びに内部通報窓口への通報状況及びその内容を速やかに報告する。
          (3)監査役に報告を行った取締役及び使用人に対し、報告を行ったことを理由に不利益な取扱いを行うことを
          禁止する。
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          ｉ　監査役の職務の執行について生ずる費用の前払い又は償還の手続その他の当該職務の執行について生ずる
          費用又は債務の処理に係る方針に関する事項
          (1)監査役がその職務の執行について、当社に対し、費用の前払い又は償還等の請求をしたときは、担当部署
          において確認の上、当該請求に係る費用又は債務が当該監査役の職務の執行に必要でないと認められた場合を
          除き、速やかに当該費用又は債務を処理するものとする。
          ｊ　その他監査役の監査が実効的に行われることを確保するための体制

          (1)監査役は、代表取締役社長と定期的な会合を持ち、会社が対処すべき課題、会社を取り巻くリスク、監査
          役監査の環境整備の状況、監査上の重要課題等について意見交換を行うこととする。
          (2)監査役は、必要に応じて、会計監査人及び内部監査室長と連携を図り、情報交換を行うとともに監査の効
          率性及び実効性の確保を図ることとする。
          (3)監査役は、法律上の判断を必要とする場合は、随時顧問弁護士等に専門的な立場から助言を受ける等必要
          な連携を図ることとする。
          ｋ　反社会的勢力との取引排除に向けた体制

          (1)  「反社会的勢力排除宣言と対応基本方針」に基づき、反社会的勢力との一切の関係を遮断し、不当要求は
          拒絶することを基本方針とする。
          (2)「反社会的勢力対応規程」に管理部を反社会的勢力対応部署と定め、体制整備に努める。同規程に基づ
          き、反社会的取引の防止に必要な管理体制及び手続について規定するとともに、不当要求発生時に採るべき対
          応策や方針を定める。
          (3)反社会的勢力対応に関する方針・規程等の周知徹底にあたっては、「企業行動規範」その他の啓発資料の
          配付や反社会的取引に至る主要類型等を示すなどにより、注意喚起を行うとともに、役職員に対し反社会的勢
          力対応に関して必要な教育を実施する。
          ③取締役及び監査役の員数

          　当社の取締役は10名以内、監査役は５名以内とする旨を定款に定めております。
          ④取締役の選任の決議要件

          　当社の取締役の選任決議は、株主総会の決議によって行っております。なお、取締役の選任決議は、議決権
          を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の過半数をもって行
          い、累積投票によらないものとする旨を定款に定めております。
          ⑤株主総会の特別決議要件

          　当社は、会社法第309条第２項に定める株主総会の特別決議要件について、議決権を行使することができる
          株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決権の３分の２以上をもって行う旨を定款に定め
          ております。これは、株主総会における特別決議の定足数を緩和することにより、株主総会の円滑な運営を行
          うことを目的とするものであります。
          ⑥中間配当

          　当社は、取締役会の決議によって、毎年９月30日を基準日として中間配当をすることができる旨を定款に定
          めております。これは、株主への利益配分の機会を充実させるためであります。
          ⑦ 自己株式の取得

          　当社は、会社法第165条第２項の規定により、取締役会の決議によって市場取引等により自己の株式を取得
          することができる旨を定款に定めております。これは、経営環境の変化に対応し、機動的な資本政策の遂行を
          可能とするためであります。
          ⑧ 取締役及び監査役との責任限定契約の内容

           当社は、会社法第426条第１項の規定により、任務を怠ったことによる取締役（取締役であった者を含
          む。）及び監査役（監査役であった者を含む。）の損害賠償責任を、法令の限度において、取締役会の決議に
          よって免除することができる旨を定めております。
           また、会社法第427条第１項により、取締役（業務執行取締役等であるものを除く。）及び監査役との間
          に、任務を怠ったことによる損害賠償責任を限定する契約を締結することができる旨を定款に定めておりま
          す。当社は、取締役（業務執行取締役等であるものを除く。）及び監査役の全員と当該契約を締結しており、
          当該契約に基づく損害賠償責任限度額は、法令が定める額としております。
          　これは、取締役及び監査役が職務を遂行するにあたり、その能力を十分に発揮して、期待される役割を果た
          しうる環境を整備することを目的とするものであります                          。
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       （２）【役員の状況】
        ①役員一覧
        男性  10 名　女性    －名　（役員のうち女性の比率              －％）
                                                        所有株式数
        役職名        氏名       生年月日                略歴             任期
                                                         （株）
                               平成12年４月　㈱商工ファンド（後の㈱ＳＦＣＧ）入
                                     社
                               平成13年４月　㈱ホロニック入社
                               平成16年10月　当社設立　代表取締役社長
                               平成17年８月　㈱ベッツホールディングス　取締役
        代表取締役
                               平成17年12月　当社　代表取締役社長（現任）
                川瀨　紀彦      昭和51年５月６日       生                        （注）３     528,200
                               平成25年１月　㈱リグアＢＥＸ（現：当社）設立
         社長
                               　　　　　　　代表取締役社長
                               平成26年10月　㈱ＦＰデザイン　取締役（現任）
                               平成29年１月　㈱ＬＡＳ　取締役（現任）
                               平成30年５月　㈱ヘルスケア・フィット　代表取締役
                                     社長（現任）
                               平成13年４月　㈱ノヴァ入社
                               平成17年６月　当社入社
                               平成17年８月　当社　取締役（現任）
       取締役副社長
                藤原　俊也      昭和52年９月19日       生  平成25年１月　㈱リグアＢＥＸ（現：当社）　取締役                      （注）３     68,100
       事業開発室管掌
                               平成27年２月　㈱ＦＰデザイン　取締役
                               平成30年５月　㈱ヘルスケア・フィット　取締役（現
                                     任）
                               平成６年４月　㈱コロネット商会入社
                               平成11年１月　アリコジャパン（現：メットライフ生
                                     命保険㈱）入社
                               平成13年１月　グローバルインシュアランスデザイン
                                     ㈱入社
                               平成15年１月　㈲ＦＰデザイン（現：㈱ＦＰデザイ
                                     ン）設立　取締役
                               平成15年５月　㈲ＦＰデザインオフィス設立（現：㈱
       取締役副社長        石本　導彦      昭和45年９月24日       生        ＦＰデザインオフィス）　代表取締役
                                                    （注）３     62,400
                               平成20年４月　㈱ＦＰデザイン　代表取締役（現任）
                               平成22年３月　㈱ライフプラザパートナーズ入社
                               平成26年８月　当社　取締役（現任）
                               平成26年10月　㈱石本コンサルタンツ設立　代表取締
                                     役
                               平成27年１月　㈱リグアＢＥＸ（現：当社）　取締役
                               平成27年４月　みつばち保険コンサルタンツ㈱
                               　　　　　　　（現：ＦＰコンサルタンツ㈱）入社
                               平成13年４月　㈱本間ゴルフ入社
                               平成17年５月　㈱光通信入社
                               平成24年10月　長谷川ホールディングス㈱（現：ＨＩ
                                     ＴＯＷＡホールディングス㈱）入社
                               平成25年２月　長谷川フードサービス㈱（現：ＨＩＴ
        専務取締役
                                     ＯＷＡフードサービス㈱）　取締役
        営業本部長
                梅木　智史      昭和53年２月22日       生
                                                    （注）３       －
                               平成25年４月　長谷川介護サービス㈱（現：ＨＩＴＯ
     兼 マーケティング室長
                                     ＷＡケアサービス㈱）　取締役
                               平成25年10月　長谷川ホールディングス㈱（現：ＨＩ
                                     ＴＯＷＡホールディングス㈱）　取締
                                     役
                               平成28年６月　当社入社　取締役（現任）
                               平成14年９月　㈱ノヴァ入社
                               平成17年10月　㈲エクステンド（現：フロムファー
                                     イースト㈱）入社
                               平成25年３月　㈱ｅＷｅＬＬ入社
        取締役
                               平成27年４月　当社入社　管理部配属
                大浦　徹也      昭和53年６月２日       生                        （注）３      3,000
        管理部長
                               平成28年６月　当社　取締役管理部長（現任）
                               平成30年５月　㈱ヘルスケア・フィット　取締役（現
                                     任）
                               平成30年６月　㈱FPデザイン　取締役（現任）
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                                                        所有株式数
        役職名        氏名       生年月日                略歴             任期
                                                         （株）
                               昭和58年５月　㈱日本リクルートセンター（現：㈱リ
                                     クルートホールディングス）入社
                               平成22年６月　㈱リクルート（現：㈱リクルートホー
        取締役        島　宏一      昭和32年12月５日       生                        （注）３       －
                                     ルディングス）　常勤監査役
                               平成28年９月　グリー㈱　監査役（現任）
                               平成28年９月　当社　取締役（現任）
                               平成３年４月　大阪証券取引所入所
                               平成15年７月　㈱大阪証券取引所　執行役員　兼　東
                                     京支社長
                               平成18年８月　同社　執行役員　兼　上場部長
                               平成25年６月　㈱東京証券取引所　執行役員
        取締役       村田　雅幸      昭和44年２月14日       生
                                                    （注）３       －
                               平成30年４月　パブリックゲート合同会社設立
                               　　　　　　　代表社員（現任）
                               平成30年６月　当社　取締役（現任）
                               平成30年７月　㈱スマレジ　監査役（現任）
                               平成31年３月　Ｃｈａｔｗｏｒｋ㈱　監査役（現任）
                               昭和54年４月　住友海上火災保険㈱（現：三井住友海
                                     上火災保険㈱）入社
                               平成23年４月　三井住友海上火災保険㈱　理事大阪北
                                     支店長
                               平成26年４月　三井住友海上エイジェンシー・サービ
        常勤監査役        江澤　紳二郎       昭和31年９月14日       生                        （注）４       －
                                     ス㈱　常務取締役
                               平成27年４月　ＭＳ＆ＡＤスタッフサービス㈱
                               　　　　　　　代表取締役
                               平成30年６月　当社　常勤監査役（現任）
                               　　　　　　　㈱ＦＰデザイン　監査役（現任）
                               平成６年４月　齋藤会計事務所入所
                               平成11年３月　若原会計事務所入所
                               平成12年４月　粂野税理士事務所設立　所長（現任）
                               平成17年１月　当社　監査役
                               平成23年10月　当社　取締役
        監査役       粂野　聡史      昭和43年６月10日       生                        （注）４     18,000
                               平成27年１月　当社　監査役（現任）
                               平成27年２月　㈱ＦＰデザイン　監査役
                               　　　　　　　㈱リグアＢＥＸ（現：当社）　監査役
                               平成30年５月　㈱ヘルスケア・フィット　監査役（現
                                     任）
                               平成10年10月　監査法人トーマツ（現：有限責任監査
                                     法人トーマツ）大阪事務所入所
                               平成14年５月　公認会計士登録
                               平成16年３月　妙中公認会計士事務所入所
        監査役       吉田　憲史      昭和47年11月13日       生  平成18年８月　インデックスデジタル㈱（現：シナ                      （注）４       －
                                     ジーマーケティング㈱）入社
                               平成24年７月　吉田公認会計士事務所設立　所長（現
                                     任）
                               平成29年６月　当社　監査役（現任）
                              計
                                                         679,700
     　（注）１．取締役　島宏一及び村田雅幸は、社外取締役であります。
         ２．監査役　江澤紳二郎及び吉田憲史は、社外監査役であります。
         ３．令和元年12月17日開催の臨時株主総会終結時から、２年以内に終了する事業年度のうち最終のものに関する
           定時株主総会終結時までであります。
         ４．令和元年12月17日開催の臨時株主総会終結時から、４年以内に終了する事業年度のうち最終のものに関する
           定時株主総会終結時までであります。
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        ②社外役員の状況
         　当社は、社外取締役２名、社外監査役２名を選任し、取締役会に対する牽制や経営監視の強化を図っておりま
         す。
         　社外取締役である島宏一氏は、組織経営に関する相当程度の知見と豊富な経験を当社の経営に活かしていただ
         けるものと判断し、選任しております。                   同氏は、グリー株式会社の監査役等を兼任しておりますが、当社と当該
         会社等及び同氏との間に人的関係、資本的関係又は取引関係その他利害関係はありません。
         　社外取締役である村田雅幸氏は、コーポレート・ガバナンスに関する相当程度の知見と専門的知識を当社の経
         営に活かしていただけるものと判断し、選任しております。                            同氏は、パブリックゲート合同会社の代表社員及び
         株式会社スマレジの監査役等を兼任しておりますが、当社と当該会社等及び同氏との間に人的関係、資本的関係
         又は取引関係その他利害関係はありません。
         　社外監査役である江澤紳二郎氏は、コンプライアンスに関する相当程度の知見と保険業界における豊富な経験
         を当社の監査体制の強化に活かしていただけるものと判断し、選任しております。                                      また、当社と同氏との人的関
         係、資本的関係又は取引関係その他利害関係はありません。
         　社外監査役である吉田憲史氏は、公認会計士及び税理士として、豊富な経験と幅広い見識等を当社の監査体制
         の強化に活かしていただけるものと判断し、選任しております。                              同氏は、吉田公認会計士事務所長等を兼任して
         おりますが、当社と当該事務所等及び同氏との間に人的関係、資本的関係又は取引関係その他利害関係はありま
         せん。
          社外取締役及び社外監査役の独立性に関する具体的な基準は定めていないものの、東京証券取引所の定める独
         立役員要件の充足状況を勘案して一般株主の利益保護の役割を十分に果たすことができると判断した人物を選任
         しております。
        ③社外取締役又は社外監査役による監督又は監査と内部監査、監査役監査及び会計監査との相互連携並びに内部統

         制部門との関係
         　監査役は、監査役会で策定された監査計画に基づいて、当社及び子会社の業務全般について、社外監査役であ
         る常勤監査役を中心として計画的かつ網羅的な監査を実施しております。
         　また、監査役は、定期的に、監査役会を開催し、また、社外取締役と情報交換を行う等により連携をしており
         ます。
         　さらに、監査役、内部監査室及び会計監査人は、定期的に会合を実施することで情報交換及び相互の意思疎通
         を図っております。
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       （３）【監査の状況】
        ①  監査役監査の状況
          　当社は、監査役会制度を採用しており、常勤監査役１名(社外監査役)と非常勤監査役２名（うち社外監査役
          １名）により構成されており、取締役の業務執行等を監査・監視しております。監査役会は、毎月１回の定期
          開催のほか、必要に応じて臨時に開催される場合もあります。最近事業年度においては、全監査役がすべての
          監査役会に参加しております。
           なお、監査役粂野聡史は税理士資格を有し、また、監査役吉田憲史は公認会計士及び税理士の資格を有し、
          それぞれ財務及び会計に関する相当程度の知見を有しております。
          　監査役会は、監査方針及び監査計画を策定の上、取締役会の監督及び内部統制システムの整備、運用状況を
          中心に業務活動全般にわたり監査を実施しております。全監査役が取締役会に参加し、取締役の職務遂行等を
          監督するほか、常勤監査役による重要会議への参加、代表取締役社長との面談、稟議書等の重要書類の閲覧、
          当社グループ各部門への往査・ヒアリング等の監査結果について、監査役会で共有しております。また、会計
          監査人及び内部監査室とも連携し、情報交換を行うことで相互の連携を深めております。
        ②  内部監査の状況

          当社は、    代表取締役     社長直轄組織として内部監査室（１名）を設置しております。内部監査室は、業務執行の
         適正性及び有効性を検証するために独立した機関としております。内部監査の実施は、内部                                          監査計画に基づき、
         当社グループ各部門が法令や社内規程に則り、効果的かつ合理的に業務遂行しているかどうかを評価しており、
         問題があれば、業務改善に向けた助言・改善勧告、改善後のフォローアップ等を行っております。
         　また、内部監査室長と常勤監査役は適宜連携の上、監査の実効性を高めるとともに、会計監査人とも定期的に
         連携し、情報交換を行うことで効率的な監査の実施に努めております。
        ③  会計監査の状況

         ａ．監査法人の名称
            有限責任     あずさ監査法人
          　当社グループの会計監査を担当した公認会計士は次のとおりであります。なお、継続監査年数については、
          全員が７年以内のため記載を省略しております。
         ｂ．  業務を執行した公認会計士

            三宅　潔
            神﨑　昭彦
         ｃ．  監査業務に係る補助者の構成

          　当社の会計監査業務に係る補助者は、                   公認会計士７名及びその他７名であります。
         ｄ．  監査法人の選定方針と理由

          　当社が上場の準備を検討していたときに、有限責任                         あずさ監査法人をご紹介いただき、代表社員と面談の
          後、上場を前提とした調査（ショートレビュー）を受けました。同監査法人により、事業内容の十分な理解を
          得られ、当該調査による課題や改善提案に関する的確な指導を受け、同監査法人が上場に関する豊富な実績及
          び経験があることを確認いたしましたので、監査契約を締結いたしました。
         ｅ．  監査役及び監査役会による監査法人の評価

           当社の監査役及び監査役会は、会計監査人の監査体制及び職務執行状況等を適切であると評価しておりま
         す。
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        ④  監査報酬の内容等
         ａ．  監査公認会計士等に対する報酬
                  最近連結会計年度の前連結会計年度                           最近連結会計年度
         区分
                監査証明業務に基づく           非監査業務に基づく           監査証明業務に基づく           非監査業務に基づく
                報酬（千円）           報酬（千円）           報酬（千円）           報酬（千円）
                     11,000             －         12,000             －

        提出会社
                       －           －           －           －
       連結子会社
                     11,000             －         12,000             －
         計
         ｂ．監査公認会計士等と同一のネットワーク（KPMG）に属する組織に対する報酬（ａ.を除く）

         （最近連結会計年度の前連結会計年度）
         　該当事項はありません。
         （最近連結会計年度）

         　該当事項はありません。
         ｃ．その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容

         （最近連結会計年度の前連結会計年度）
         　該当事項はありません。
         （最近連結会計年度）

         　該当事項はありません。
         ｄ．監査報酬の決定方針

         　監査報酬の決定方針は特に定めておりませんが、当社グループの事業規模、監査日数及び業務の特性等を勘案
         して、当社及び監査法人の両社で協議を行い、決定しております。
         ｅ．監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由

         　監査役会は、会社法第399条の規定に基づき、会計監査人から監査計画の内容及び日数について説明を受けた
         上で、会計監査人の適切な業務遂行に必要な監査時間の確保という観点から、監査計画及び監査報酬について同
         意しております。
         　また、監査役会は、監査報酬について、成功報酬や著しく低廉な報酬ではなく、会計監査人としての独立性が
         損なわれるような内容ではないことを確認しております。
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       （４）【役員の報酬等】
          ①  役員の報酬等の額又はその算定方法の決定に関する方針に係る事項
             当社は、役員の報酬等の額又はその算定方法の決定に関する方針について「役員報酬規程」及び「監査
           役会規則」により定めております。具体的には、                       取締役の報酬等の上限額を株主総会で定めており、役員
           報酬等を含めた年間の役員報酬は、その上限額の範囲内で支給することとしております。なお、役員報酬
           限度額は、以下のとおりとなります。
             役員報酬限度額　取締役200,000千円（平成27年６月22日の定時株主総会で決議）
               （年額）　　監査役          30,000千円（平成27年６月22日の定時株主総会で決議）
             取締役の報酬等は、         当社の経営状況、個々の取締役の職責及び実績等を勘案し、                            取締役会    にて決定する
           ものとしており       、監査役の報酬等は、監査役会での協議によるものとしております。
             当事業年度における取締役の報酬等の額は、平成30年６月27日開催の取締役会で決定しております。そ
           の際、代表取締役社長から議案提案理由の説明があり、全役員出席の上、審議・決定しております。
             当事業年度における監査役の報酬等の額は、平成30年６月27日開催の監査役会において全監査役の協議
           により決定しております。
          ②  役員区分ごとの報酬等の総額、報酬等の種類別の総額及び対象となる役員の員数

                                   報酬等の種類別の総額（千円）
                                                       対象となる
                       報酬等の総額
              役員区分                                         役員の員数
                        （千円）
                                                        （人）
                                固定報酬       業績連動報酬        退職慰労金
          取締役

                          107,420        107,420          －        －       5
          （社外取締役を除く）
          監査役
                           1,800        1,800         －        －       1
          （社外監査役を除く）
                           17,790        17,790          －        －       6
          社外役員
         （注）１．上記の社外役員６名には、平成30年６月27日開催の定時株主総会終結の時をもって退任した取締役１
              名及び監査役１名が含まれております。
            ２．上記の他、使用人兼務役員の使用人部分の報酬等の総額は１名で5,400千円であります。
          ③  役員ごとの報酬等の総額等

           報酬等の総額が１億円以上である者が存在しないため、記載しておりません。
       （５）【株式の保有状況】

          該当事項はありません。
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     第５【経理の状況】
      １．連結財務諸表及び四半期連結財務諸表並びに財務諸表の作成方法について
       (1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）
        に基づいて作成しております。
       (2）当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣

        府令第64号）に基づいて作成しております。
       (3）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づ

        いて作成しております。
      ２．監査証明について

       (1）  当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、前連結会計年度（平成29年４月１日から平成30年
       ３月31日まで）及び当連結会計年度（平成30年４月１日から平成31年３月31日まで）の連結財務諸表並びに前事業年
       度（平成29年４月１日から平成30年３月31日まで）及び当事業年度（平成30年４月１日から平成31年３月31日まで）
       の財務諸表について、有限責任               あずさ監査法人により監査を受けております。
       (2）  当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（令和元年10月１日から

       令和元年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（平成31年４月１日から令和元年12月31日まで）に係る四半期
       連結財務諸表について、有限責任                あずさ監査法人による四半期レビューを受けております。
      ３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

       　当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内
       容を適切に把握し、会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、公益財団法人財
       務会計基準機構へ加入し、公益財団法人財務会計基準機構の行う研修等に参加しております。
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      １【連結財務諸表等】
       （１）【連結財務諸表】
        ①【連結貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                  前連結会計年度              当連結会計年度
                                （平成30年３月31日）              （平成31年３月31日）
      資産の部
       流動資産
                                        226,583              288,418
         現金及び預金
                                         73,690              157,638
         売掛金
                                         4,881               860
         リース債権
                                         72,412              96,046
         商品
                                         28,621              29,202
         その他
                                         △ 293             △ 558
         貸倒引当金
                                        405,896              571,607
         流動資産合計
       固定資産
         有形固定資産
                                         50,433              61,532
          建物附属設備
                                        △ 9,144             △ 13,518
            減価償却累計額
            建物附属設備（純額）                             41,288              48,014
          車両運搬具                               12,775              12,775
                                        △ 6,070             △ 8,303
            減価償却累計額
            車両運搬具（純額）                              6,705              4,471
                                         27,541              36,772
          工具、器具及び備品
                                        △ 8,805             △ 17,290
            減価償却累計額
            工具、器具及び備品（純額）                             18,735              19,482
                                         66,729              71,968
          有形固定資産合計
         無形固定資産
                                        108,949              133,563
          ソフトウエア
                                         8,640              4,000
          ソフトウエア仮勘定
                                           －            28,943
          のれん
                                           435              690
          その他
                                        118,024              167,197
          無形固定資産合計
         投資その他の資産
                                         10,200                －
          投資有価証券
                                         73,538              66,568
          繰延税金資産
                                         33,689              33,178
          その他
                                        △ 2,946             △ 2,572
          貸倒引当金
                                        114,481               97,173
          投資その他の資産合計
                                        299,235              336,339
         固定資産合計
                                        705,131              907,946
       資産合計
                                  68/129







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                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                                                   （単位：千円）

                                  前連結会計年度              当連結会計年度
                                （平成30年３月31日）              （平成31年３月31日）
      負債の部
       流動負債
                                         28,542               6,355
         買掛金
                                         64,361              108,752
         1年内返済予定の長期借入金
                                         59,786              87,889
         未払金
                                         33,925              66,941
         未払費用
                                         9,958              8,421
         未払法人税等
                                         22,889              18,132
         未払消費税等
                                        180,191               97,281
         前受金
                                         16,598              54,183
         預り金
                                         6,210              10,635
         賞与引当金
                                           261              253
         その他
                                        422,725              458,846
         流動負債合計
       固定負債
                                        119,038              273,836
         長期借入金
                                         8,131              14,860
         資産除去債務
                                           －              596
         その他
                                        127,169              289,292
         固定負債合計
                                        549,895              748,138
       負債合計
      純資産の部
       株主資本
                                        164,600              164,600
         資本金
                                        114,600               83,567
         資本剰余金
                                       △ 123,964              △ 88,359
         利益剰余金
                                        155,235              159,807
         株主資本合計
                                        155,235              159,807
       純資産合計
                                        705,131              907,946
      負債純資産合計
                                  69/129











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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         【四半期連結貸借対照表】
                                     （単位：千円）
                               当第３四半期連結会計期間
                                （令和元年12月31日）
      資産の部
       流動資産
                                        300,931
         現金及び預金
                                        224,287
         売掛金
                                           215
         リース債権
                                         77,477
         商品
                                         3,636
         未収還付法人税等
                                         47,079
         その他
                                         △ 586
         貸倒引当金
                                        653,041
         流動資産合計
       固定資産
                                         67,947
         有形固定資産
         無形固定資産
                                        199,963
          ソフトウエア
                                         15,000
          ソフトウエア仮勘定
                                         34,833
          顧客関連資産
                                         26,553
          のれん
                                           540
          その他
                                        276,890
          無形固定資産合計
         投資その他の資産
                                         39,456
          繰延税金資産
                                         31,120
          その他
                                        △ 2,426
          貸倒引当金
                                         68,150
          投資その他の資産合計
                                        412,987
         固定資産合計
                                       1,066,029
       資産合計
      負債の部
       流動負債
                                         5,134
         買掛金
                                        140,624
         1年内返済予定の長期借入金
                                         71,748
         未払金
                                         61,446
         未払費用
                                         16,788
         未払法人税等
                                         23,290
         未払消費税等
                                         47,874
         前受金
                                        145,633
         預り金
                                         11,464
         賞与引当金
                                           64
         その他
                                        524,069
         流動負債合計
       固定負債
                                        283,195
         長期借入金
                                           510
         繰延税金負債
                                         14,905
         資産除去債務
         固定負債合計                                298,610
       負債合計                                 822,679
      純資産の部
       株主資本
                                        164,600
         資本金
                                         83,567
         資本剰余金
                                        △ 4,818
         利益剰余金
                                        243,349
         株主資本合計
                                        243,349
       純資産合計
                                       1,066,029
      負債純資産合計
                                  70/129



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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】
         【連結損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                  前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　平成29年４月１日              (自　平成30年４月１日
                               　至　平成30年３月31日)              　至　平成31年３月31日)
                                       1,470,842              1,809,628
      売上高
                                        558,356              758,307
      売上原価
                                        912,486             1,051,321
      売上総利益
                                       ※１ 750,930           ※１ , ※２ 985,869
      販売費及び一般管理費
                                        161,555               65,451
      営業利益
      営業外収益
                                           38              55
       受取利息
                                           377              157
       受取手数料
                                           －              683
       受取賃貸料
                                           －              400
       固定資産受贈益
                                         1,237                －
       助成金収入
                                           270              245
       その他
                                         1,923              1,541
       営業外収益合計
      営業外費用
                                         1,931              2,226
       支払利息
                                           －               5
       その他
       営業外費用合計                                  1,931              2,231
                                        161,547               64,762
      経常利益
      特別利益
                                          ※３ 74
                                                         －
       固定資産売却益
                                           74              －
       特別利益合計
      特別損失
                                        ※４ 7,654              ※４ 303
       固定資産除却損
                                           －             9,999
       会員権評価損
                                           －             3,570
       段階取得に係る差損
                                        ※５ 47,043
                                                         －
       減損損失
                                         54,697              13,873
       特別損失合計
                                        106,923               50,888
      税金等調整前当期純利益
                                         7,517              9,158
      法人税、住民税及び事業税
                                         25,688               6,970
      法人税等調整額
                                         33,205              16,128
      法人税等合計
                                         73,717              34,759
      当期純利益
      非支配株主に帰属する当期純損失（△）                                     －             △ 844
                                         73,717              35,604
      親会社株主に帰属する当期純利益
                                  71/129








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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         【連結包括利益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                  前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　平成29年４月１日              (自　平成30年４月１日
                               　至　平成30年３月31日)              　至　平成31年３月31日)
                                         73,717              34,759
      当期純利益
                                         73,717              34,759
      包括利益
      （内訳）
                                         73,717              35,604
       親会社株主に係る包括利益
                                           －             △ 844
       非支配株主に係る包括利益
                                  72/129

















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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
          【四半期連結損益計算書】
           【第３四半期連結累計期間】
                                     （単位：千円）
                               当第３四半期連結累計期間
                               (自　平成31年４月１日
                               　至　令和元年12月31日)
                                       1,527,625
      売上高
                                        650,711
      売上原価
                                        876,914
      売上総利益
                                        750,068
      販売費及び一般管理費
                                        126,845
      営業利益
      営業外収益
                                           46
       受取利息
                                           560
       受取賃貸料
                                           427
       助成金収入
                                           29
       その他
                                         1,063
       営業外収益合計
      営業外費用
                                         2,101
       支払利息
                                           14
       その他
                                         2,116
       営業外費用合計
                                        125,793
      経常利益
      特別利益
                                           19
       固定資産売却益
                                           19
       特別利益合計
      特別損失
                                           480
       固定資産除却損
                                           480
       特別損失合計
                                        125,333
      税金等調整前四半期純利益
                                         14,169
      法人税、住民税及び事業税
                                         27,622
      法人税等調整額
                                         41,791
      法人税等合計
                                         83,541
      四半期純利益
                                         83,541
      親会社株主に帰属する四半期純利益
                                  73/129









                                                           EDINET提出書類
                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          【四半期連結包括利益計算書】
           【第３四半期連結累計期間】
                                     （単位：千円）
                               当第３四半期連結累計期間
                               (自　平成31年４月１日
                               　至　令和元年12月31日)
                                         83,541
      四半期純利益
                                         83,541
      四半期包括利益
      （内訳）
                                         83,541
       親会社株主に係る四半期包括利益
                                           －
       非支配株主に係る四半期包括利益
                                  74/129

















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                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        ③【連結株主資本等変動計算書】
          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
                                                （単位：千円）
                               株主資本
                                                純資産合計
                     資本金      資本剰余金       利益剰余金      株主資本合計
     当期首残高
                      164,600       114,600      △ 197,681       81,518        81,518
     当期変動額
      親会社株主に帰属する当期純利
                                    73,717       73,717        73,717
      益
     当期変動額合計                   －       －     73,717       73,717        73,717
     当期末残高
                      164,600       114,600      △ 123,964       155,235        155,235
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

                                                （単位：千円）
                               株主資本
                                                純資産合計
                     資本金      資本剰余金       利益剰余金      株主資本合計
     当期首残高                 164,600       114,600      △ 123,964       155,235        155,235
     当期変動額
      親会社株主に帰属する当期純利
                                    35,604       35,604        35,604
      益
      連結子会社株式の取得による持
                            △ 31,032             △ 31,032       △ 31,032
      分の増減
     当期変動額合計
                        －    △ 31,032       35,604       4,572        4,572
     当期末残高                 164,600       83,567      △ 88,359      159,807        159,807
                                  75/129












                                                           EDINET提出書類
                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        ④【連結キャッシュ・フロー計算書】
                                                   （単位：千円）
                                  前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　平成29年４月１日              (自　平成30年４月１日
                               　至　平成30年３月31日)              　至　平成31年３月31日)
      営業活動によるキャッシュ・フロー
                                        106,923               50,888
       税金等調整前当期純利益
                                         53,082              52,324
       減価償却費
                                           －             2,920
       のれん償却額
       貸倒引当金の増減額（△は減少）                                 △ 1,297              △ 108
       賞与引当金の増減額（△は減少）                                  1,610              4,425
                                          △ 39             △ 55
       受取利息及び受取配当金
                                         1,931              2,226
       支払利息
                                         7,654               303
       固定資産除却損
                                           －             9,999
       会員権評価損
                                         47,043                －
       減損損失
       段階取得に係る差損益（△は益）                                    －             3,570
       売上債権の増減額（△は増加）                                  21,169             △ 75,825
       たな卸資産の増減額（△は増加）                                 △ 33,955             △ 23,633
       仕入債務の増減額（△は減少）                                  25,445             △ 22,187
       前払費用の増減額（△は増加）                                 △ 1,353             △ 11,536
       未払金の増減額（△は減少）                                 △ 10,634              25,694
       未払費用の増減額（△は減少）                                  8,746              31,457
       前受金の増減額（△は減少）                                △ 117,242              △ 82,910
       預り金の増減額（△は減少）                                 △ 5,399              37,202
       未払消費税等の増減額（△は減少）                                  23,082              △ 5,289
                                         13,284              15,534
       その他
                                        140,051               15,001
       小計
       利息及び配当金の受取額                                    36              54
                                        △ 1,997             △ 2,253
       利息の支払額
                                         2,750             △ 9,543
       法人税等の支払額又は還付額（△は支払）
                                        140,840               3,259
       営業活動によるキャッシュ・フロー
      投資活動によるキャッシュ・フロー
                                        △ 6,300             △ 3,900
       定期預金の預入による支出
                                           －            30,239
       定期預金の払戻による収入
                                        △ 37,982             △ 13,343
       有形固定資産の取得による支出
                                        △ 62,257             △ 55,348
       無形固定資産の取得による支出
                                        △ 3,917             △ 2,872
       敷金及び保証金の差入による支出
       連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による
                                                     ※２ △ 6,844
                                           －
       支出
                                         2,150              △ 203
       その他
                                       △ 108,306              △ 52,273
       投資活動によるキャッシュ・フロー
      財務活動によるキャッシュ・フロー
                                           －           △ 30,000
       短期借入金の返済による支出
                                        179,684              300,000
       長期借入れによる収入
       長期借入金の返済による支出                                △ 216,125             △ 100,811
       連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得に
                                           －           △ 32,000
       よる支出
                                        △ 36,441              137,188
       財務活動によるキャッシュ・フロー
      現金及び現金同等物の増減額（△は減少）                                   △ 3,907              88,173
                                        197,852              193,944
      現金及び現金同等物の期首残高
                                       ※１ 193,944             ※１ 282,118
      現金及び現金同等物の期末残高
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        【注記事項】
         （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）
          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
           １．連結の範囲に関する事項
           　　すべての子会社を連結しております。
            　連結子会社の数　1社
             連結子会社の名称        　株式会社ＦＰデザイン
           ２．持分法の適用に関する事項

            　該当事項はありません。
           ３．連結子会社の事業年度等に関する事項

            　連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。
           ４．会計方針に関する事項

            (1）重要な資産の評価基準及び評価方法
             イ　有価証券
             　　その他有価証券
             　　　時価のないもの・・・移動平均法による原価法によっております。
             ロ　たな卸資産
               商品・・・総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法                                            ）
                    によっております。
            (2）重要な減価償却資産の減価償却の方法
             イ　有形固定資産
               定率法によっております。ただし、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定
              額法によっております。           なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
              建物附属設備　　　　10～15年
              車両運搬具　　　　　　　６年
              工具、器具及び備品　２～15年
             ロ　無形固定資産
               定額法によっております。
              　なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法に
              よっております。
            (3）重要な引当金の計上基準
             イ　貸倒引当金
              　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特
              定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
             ロ　賞与引当金
              　従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額を計上しております。
            (4）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲
             　手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリ
             スクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。
            (5）その他連結財務諸表作成のための重要な事項
              消費税等の会計処理
              　税抜方式によっております。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
           １．連結の範囲に関する事項
           　　すべての子会社を連結しております。
            　連結子会社の数　２社
             連結子会社の名称        　株式会社ＦＰデザイン、株式会社ヘルスケア・フィット
             株式会社ヘルスケア・フィットは平成30年５月１日の                         株式取得に伴い子会社としたため、当連結会計年
             度より連結子会社となりました。
           ２．持分法の適用に関する事項

            　該当事項はありません。
           ３．連結子会社の事業年度等に関する事項

            　連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。
           ４．会計方針に関する事項

            (1）重要な資産の評価基準及び評価方法
             イ　有価証券
             　　その他有価証券
             　　　時価のないもの・・・移動平均法による原価法によっております。
             ロ　たな卸資産
               商品・・・総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法                                            ）
                    によっております。
            (2）重要な減価償却資産の減価償却の方法
             イ　有形固定資産
               定率法によっております。ただし、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定
              額法によっております。           なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
              建物附属設備　　　　10～15年
              車両運搬具　　　　　　　６年
              工具、器具及び備品　２～15年
             ロ　無形固定資産
               定額法によっております。
              　なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法に
              よっております。
            (3）のれんの償却方法及び償却期間
              のれんの償却については、10年間の定額法により償却を行っております。
            (4）重要な引当金の計上基準
             イ　貸倒引当金
              　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特
              定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
             ロ　賞与引当金
              　従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額を計上しております。
            (5）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲
             　手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリ
             スクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。
            (6）その他連結財務諸表作成のための重要な事項
              消費税等の会計処理
              　税抜方式によっております。
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         （未適用の会計基準等）
          前連結会計年度（自           平成29年４月１日          至   平成30年３月31日）
          ・「収益認     識に関する会計基準」
           （企業会計基準第29号　平成30年３月30日　企業会計基準委員会）
          ・「収益認     識に関する会計基準の適用指針」
           （企業会計基準適用指針第30号　平成30年３月30日　企業会計基準委員会）
          １．概要

           　国際   会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）は、共同して収益認識に関する包括
           的な会計基準の開発を行い、平成26年５月に「顧客との契約から生じる収益」（IASBにおいてはIFRS第15
           号、FASBにおいてはTopic606）を公表しており、IFRS第15号は平成30年１月１日以後開始する事業年度か
           ら、Topic606は平成29年12月15日より後に開始する事業年度から適用される状況を踏まえ、企業会計基準
           委員会において、収益認識に関する包括的な会計基準が開発され、適用指針と合わせて公表されたもので
           す。
           　企業会計基準委員会の収益認識に関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、IFRS第15号
           と整合性を図る       便益の１つである財務諸表間の比較可能性の観点から、IFRS第15号の基本的な原則を取り
           入れることを出発点とし、会計基準を定めることとされ、また、これまで我が国で行われてきた実務等に
           配慮すべき項目がある場合には、比較可能性を損なわせない範囲で代替的な取扱いを追加することとされ
           ております。
          ２．適用予定日

           　令和４年３月期の期首から適用します。
          ３．当該会計基準等の適用による影響

           　「収益認識に関する          会 計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価
           中であります。
          当連結会計年度（自           平成30年４月１日          至   平成31年３月31日）

          ・「収益認     識に関する会計基準」
           （企業会計基準第29号　平成30年３月30日　企業会計基準委員会）
          ・「収益認     識に関する会計基準の適用指針」
           （企業会計基準適用指針第30号　平成30年３月30日　企業会計基準委員会）
          １．概要

           　国際   会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）は、共同して収益認識に関する包括
           的な会計基準の開発を行い、平成26年５月に「顧客との契約から生じる収益」（IASBにおいてはIFRS第15
           号、FASBにおいてはTopic606）を公表しており、IFRS第15号は平成30年１月１日以後開始する事業年度か
           ら、Topic606は平成29年12月15日より後に開始する事業年度から適用される状況を踏まえ、企業会計基準
           委員会において、収益認識に関する包括的な会計基準が開発され、適用指針と合わせて公表されたもので
           す。
           　企業会計基準委員会の収益認識に関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、IFRS第15号
           と整合性を図る       便益の１つである財務諸表間の比較可能性の観点から、IFRS第15号の基本的な原則を取り
           入れることを出発点とし、会計基準を定めることとされ、また、これまで我が国で行われてきた実務等に
           配慮すべき項目がある場合には、比較可能性を損なわせない範囲で代替的な取扱いを追加することとされ
           ております。
          ２．適用予定日

           　令和４年３月期の期首から適用します。
          ３．当該会計基準等の適用による影響

           　「収益認識に関する          会 計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価
           中であります。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         （表示方法の変更）
          前連結会計年度       （自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
           下記の表示方法の変更に関する注記は、連結財務諸表規則附則第２項の規定に基づき、平成30年４月１日に
          開始する連結会計年度（以下「翌連結会計年度」という。）における表示方法の変更の注記と同様の内容を記
          載しております。
         （「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」の適用に伴う変更）

           「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号　平成30年２月16日。以下「税効果
          会計基準一部改正」という。）を翌連結会計年度の期首から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区
          分に表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更しております。                                      この表示方法の変更を反
          映させるため、       連結財務諸表規則附則第２項の規定に基づき、                      当連結会計年度の連結財務諸表の組替えを
          行っております。
          　この結果、当連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」の「繰延税金資産」30,409千円は、
          「投資その他の資産」の「繰延税金資産」73,538千円に含めて表示しております。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

         （「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」の適用に伴う変更）
           「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号　平成30年２月16日。以下「税効果
          会計基準一部改正」という。）を当連結会計年度の期首から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区
          分に表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更するとともに、税効果会計関係注記を変
          更しました。
          　この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」の「繰延税金資産」30,409千円は、
          「投資その他の資産」の「繰延税金資産」73,538千円に含めて表示しております。
          　また、税効果会計関係注記において、税効果会計基準一部改正第３項から第５項に定める「税効果会計に
          係る会計基準」注解(注８)（評価性引当額の合計額を除く。）及び同注解(注９)に記載された内容を追加し
          ております。
         （連結貸借対照表関係）

     　　当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行４行と当座貸越契約を締結しております。これらの契約に基
       づく  連結会計年度      末の借入未実行残高は次のとおりであります。
                               前連結会計年度                  当連結会計年度

                             （平成30年３月31日）                  （平成31年３月31日）
     当座貸越極度額の総額                               270,000千円                  270,000千円
     借入実行残高                                   ―                  ―
              差引額                       270,000                  270,000
         （連結損益計算書関係）

      ※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                               前連結会計年度                 当連結会計年度
                            （自　平成29年４月１日                 （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                 至　平成31年３月31日）
     役員報酬                                110,160千円                 139,510千円
     給料及び手当                                229,226                 322,296
     賞与引当金繰入額                                 5,400                 8,543
     旅費及び交通費                                86,187                 94,118
     支払手数料                                88,504                 119,439
     貸倒引当金繰入額                                △1,292                   △108
      ※２　一般管理費に含まれる研究開発費の総額

                               前連結会計年度                 当連結会計年度
                            （自　平成29年４月１日                 （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                 至　平成31年３月31日）
                                        ―千円               8,000千円
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      ※３　固定資産売却益の内容は次のとおりであります。
                               前連結会計年度                  当連結会計年度
                            （自　平成29年４月１日                  （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                  至　平成31年３月31日）
     車両運搬具                                  74 千円                 ―千円
      ※４　固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

                               前連結会計年度                  当連結会計年度
                            （自　平成29年４月１日                  （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                  至　平成31年３月31日）
     建物附属設備                                   ― 千円                303千   円
     工具、器具及び備品                                3,787                    ―
     ソフトウエア                                3,460                    ―
     その他                                  406                   ―
               計                       7,654                   303
      ※５　減損損失

       前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
        当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。
                場所                用途                種類
                          接骨院ソリューション事業
              大阪市中央区                                ソフトウエア
                          ソフトウェアサービス
         　当社グループは、接骨院ソリューション事業においては最小のサービス区分を一単位としております。
         　当連結会計年度において、接骨院ソリューション事業セグメントのソフトウェアサービスにおいて、当初想
         定した収益が見込めなくなったことから、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として
         特別損失（47,043千円）に計上しております。その内訳は、ソフトウエア47,043千円であります。
         　なお、回収可能価額は使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないことによ
         り、回収可能価額を零として評価しております。
       当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

        該当事項はありません。
         （連結株主資本等変動計算書関係）

          前連結会計年度（        自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日                      ）
           １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項
                     当連結会計年度期首           当連結会計年度          当連結会計年度         当連結会計年度末
                        株式数         増加株式数          減少株式数           株式数
                        （株）          （株）          （株）          （株）
      発行済株式
       普通株式　（注）１．２．

                           3,373        1,008,527              ―      1,011,900
         合計                  3,373        1,008,527              ―      1,011,900

      自己株式

       普通株式                      ―          ―          ―          ―

         合計

                             ―          ―          ―          ―
     （注）１．当社は、         平成29年12月20日付で普通株式１株につき300株の割合で株式分割を行っております。
        ２．  普通株式の発行済株式総数の増加1,008,527株は、株式分割による増加であります。
           ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

             該当事項はありません。
           ３．配当に関する事項

             該当事項はありません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          当連結会計年度（        自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日                      ）
           １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項
                     当連結会計年度期首           当連結会計年度          当連結会計年度         当連結会計年度末
                        株式数         増加株式数          減少株式数           株式数
                        （株）          （株）          （株）          （株）
      発行済株式
       普通株式

                         1,011,900              ―          ―      1,011,900
         合計

                         1,011,900              ―          ―      1,011,900
      自己株式

       普通株式                      ―          ―          ―          ―

         合計

                             ―          ―          ―          ―
           ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

             該当事項はありません。
           ３．配当に関する事項

             該当事項はありません。
         （連結キャッシュ・フロー計算書関係）

          ※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係
                               前連結会計年度                  当連結会計年度
                            （自　平成29年４月１日                  （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                  至　平成31年３月31日）
     現金及び預金勘定                               226,583    千円              288,418千円
     預入期間が３か月を超える定期預金                               △32,639                  △6,300
     現金及び現金同等物                               193,944                  282,118
          ※２    株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　該当事項はありません。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          　株式の追加取得により新たに株式会社ヘルスケア・フィットを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負
          債の内訳並びに株式の取得価額と取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。
           流動資産                                    35,717   千円
           固定資産                                    13,100
           のれん                                    31,864
           流動負債                                   △38,214
           固定負債                                    △5,750
           非支配株主持分                                    △1,812
           小計
                                               34,905
           支配獲得時までの既取得価額                                   △10,200
           段階取得に係る差損                                     3,570
           追加取得した株式の取得価額
                                               28,275
           現金及び現金同等物                                   △21,430
           差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出
                                                6,844
         （リース取引関係）

          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　重要性が乏しいため記載を省略しております。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          　重要性が乏しいため記載を省略しております。
         （金融商品関係）

          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
           １．金融商品の状況に関する事項
            (1）金融商品に対する取組方針
             　当社グループは、設備投資計画に照らして必要な資金は金融機関からの長期借入により、短期的な運
             転資金は短期借入により調達しております。また、一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用してお
             ります。なお、デリバティブ取引については、行わない方針であります。
            (2）金融商品の内容及びそのリスク

             　営業債権である売掛金は顧客の信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）に晒されておりま
             す。
             　投資有価証券は、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、発行体の信用リスクに晒されており
             ます。
              営業債務である買掛金、未払金、預り金はすべて１年以内の支払期日であります。長期借入金は、設
             備投資に必要な資金の調達を目的としたものであり、返済日は決算日後、最長で５年後であります。営
             業債務及び長期借入金は、流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されてお
             ります。
            (3）金融商品に係るリスク管理体制

             ①信用リスクの管理
             　営業債権については、債権管理マニュアル等に従い、管理部が取引先の入金状況を定期的にモニタリ
             ングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把
             握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の債権管理マニュアル等に準じて、同様の管
             理を行っております。
             　投資有価証券       である株式は、発行体の財務状況等を把握し、保有状況を継続的に見直しております。
             ②資金調達に係る流動性リスクの管理
             　当社グループは、各部署からの報告に基づき管理部が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手
             許流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。
            (4）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

             　金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価
             額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等
             を採用することにより、当該価額が変動することもあります。
           ２．金融商品の時価等に関する事項

            　連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握
            することが極めて困難と認められるものは含まれておりません（（注２）　参照）。
                          連結貸借対照表計上額
                                        時価（千円）            差額（千円）
                             （千円）
      (1）現金及び預金                          226,583            226,583               ―

      (2）売掛金                           73,690            73,690              ―
       資産計                         300,274            300,274               ―

      (1）買掛金                           28,542            28,542              ―

      (2）未払金                           59,786            59,786              ―
      (3）預り金                           16,598            16,598              ―

      (4）長期借入金（※）                          183,399            183,223             △176
       負債計                         288,327            288,150             △176

     (※)長期借入金は、1年内返済予定の長期借入金を含んでおります。
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     （注１）金融商品の時価の算定方法
         資　産
          (1)現金及び預金、(2)売掛金
          　これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によってお
          ります。
         負　債

          (1)買掛金、(2)未払金、(3)預り金
          　これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によってお
          ります。
          (4)長期借入金
          　長期借入金の時価については、元利金の合計を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引
          いた現在価値により算定しております。
     （注２）時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品

          これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるため上表には含めており
          ません。
                             当連結会計年度
                区分
                           （平成30年３月31日）
               非上場株式               10,200千円
     （注３）金銭債権の連結決算日後の償還予定額

                                    １年超         ５年超
                          １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                          （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
      現金及び預金                      226,583            ―         ―         ―

      売掛金                       73,690            ―         ―         ―
             合計               300,274            ―         ―         ―

     （注４）長期借入金の連結決算日後の返済予定額

                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                   １年以内                                     ５年超
                          ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                   （千円）                                    （千円）
                          （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
                           56,276       36,696       20,188        5,878         ―
      長期借入金              64,361
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          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
           １．金融商品の状況に関する事項
            (1）金融商品に対する取組方針
             　当社グループは、設備投資計画に照らして必要な資金は金融機関からの長期借入により、短期的な運
             転資金は短期借入により調達しております。また、一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用してお
             ります。なお、デリバティブ取引については、行わない方針であります。
            (2）金融商品の内容及びそのリスク

             　営業債権である売掛金は顧客の信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）に晒されておりま
             す。
             　営業債務である買掛金、未払金、預り金はすべて１年以内の支払期日であります。長期借入金は、設
             備投資に必要な資金の調達を目的としたものであり、返済日は決算日後、最長で７年後であります。営
             業債務及び長期借入金は、流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されてお
             ります。
            (3）金融商品に係るリスク管理体制

             ①信用リスクの管理
             　営業債権については、債権管理マニュアル等に従い、管理部が取引先の入金状況を定期的にモニタリ
             ングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把
             握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の債権管理マニュアル等に準じて、同様の管
             理を行っております。
             ②資金調達に係る流動性リスクの管理
             　当社グループは、各部署からの報告に基づき管理部が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手
             許流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。
            (4）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

             　金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価
             額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等
             を採用することにより、当該価額が変動することもあります。
           ２．金融商品の時価等に関する事項

            　連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
                          連結貸借対照表計上額
                                        時価（千円）            差額（千円）
                             （千円）
      (1）現金及び預金                          288,418            288,418               ―

      (2）売掛金                          157,638            157,638               ―
       資産計                         446,056            446,056               ―

      (1）買掛金                           6,355            6,355              ―

      (2）未払金                           87,889            87,889              ―
      (3）預り金                           54,183            54,183              ―

      (4）長期借入金（※）                          382,588            382,541             △46
       負債計                         531,016            530,969             △46

     (※)長期借入金は、1年内返済予定の長期借入金を含んでおります。
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     （注１）金融商品の時価の算定方法
         資　産
          (1)現金及び預金、(2)売掛金
          　これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によってお
          ります。
         負　債

          (1)買掛金、(2)未払金、(3)預り金
          　これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によってお
          ります。
          (4)長期借入金
          　長期借入金の時価については、元利金の合計を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引
          いた現在価値により算定しております。
     （注２）金銭債権の連結決算日後の償還予定額

                                    １年超         ５年超
                          １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                          （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
      現金及び預金                      288,418            ―         ―         ―

      売掛金                      157,638            ―         ―         ―
             合計               446,056            ―         ―         ―

     （注３）長期借入金の連結決算日後の返済予定額

                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                   １年以内                                     ５年超
                          ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                   （千円）                                    （千円）
                          （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
                           90,128       74,656       60,346       28,436       20,270
      長期借入金              108,752
         （有価証券関係）

          １．その他有価証券
           前連結会計年度（平成30年３月31日）
           　非上場株式（連結貸借対照表計上額10,200千円）については、市場価格がなく、時価を把握することが極
           めて困難と認められることから、記載を省略しております。
           当 連結会計年度（平成31年３月31日）

           　該当事項はありません。
          ２．保有目的を変更した有価証券

           　当連結会計年度において、従来、その他有価証券で保有していた株式会社ヘルスケア・フィットの株式を
           追加取得したことにより子会社株式に変更しております。
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         （ストック・オプション等関係）
          前連結会計年度（自　平成29             年４月１日　至　平成30           年３月31日）
           １．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
             該当事項はありません。
           ２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

            (1）ストック・オプションの内容
                      第１回新株予約権              第２回新株予約権              第３回新株予約権
                                 当社取締役　　３名
                   当社取締役　　１名              当社監査役　　１名              当社取締役　　２名
     付与対象者の区分及び人数
                   当社従業員　　11名              当社従業員　　11名              当社従業員　　４名
     （注）１
                   社外協力者　　１名              子会社従業員　１名              子会社従業員　２名
                                 社外協力者　　１名
     株式の種類別のストック・
                   普通株式　42,900株              普通株式　47,100株              普通株式　23,100株
     オプションの数（注）２
     付与日              平成27年３月31日              平成27年７月24日              平成28年６月30日
                   権利確定条件は付されてお              権利確定条件は付されてお              権利確定条件は付されてお
                   りません。なお、権利行使              りません。なお、権利行使              りません。なお、権利行使
                   の条件については新株予約              の条件については新株予約              の条件については新株予約
     権利確定条件
                   権者と締結する「新株予約              権者と締結する「新株予約              権者と締結する「新株予約
                   権引受契約書」に定めてお              権引受契約書」に定めてお              権引受契約書」に定めてお
                   ります。              ります。              ります。
                   対象勤務期間の定めはあり              対象勤務期間の定めはあり              対象勤務期間の定めはあり
     対象勤務期間
                   ません。              ません。              ません。
                   自　平成29年４月１日              自　平成29年８月１日              自　平成30年７月１日
     権利行使期間
                   至　令和６年８月30日              至　令和６年８月30日              至　令和６年８月30日
     　（注）１．付与対象者の区分は付与日における区分であります。
         ２．株式数に換算して記載しております。なお、平成29年12月20日付株式分割(普通株式１株につき300株の割
          合)による分割後の株式数に換算して記載しております。
            (2）ストック・オプションの規模及びその変動状況

             　当連結会計年度（平成30年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・
             オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
             ①　ストック・オプションの数

                        第１回新株予約権             第２回新株予約権             第３回新株予約権
     権利確定前            （株）

      前連結会計年度末                           ―          47,100             23,100

      付与                           ―             ―             ―

      失効                           ―             ―            300

                                           47,100
      権利確定                           ―                          ―
      未確定残                           ―             ―          22,800

     権利確定後            （株）

      前連結会計年度末                        42,900               ―             ―

                                           47,100
      権利確定                           ―                          ―
      権利行使                           ―             ―             ―

                               2,100
      失効                                        ―             ―
                               40,800             47,100
      未行使残                                                     ―
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     　　　　　　　　②　単価情報
                          第１回新株予約権            第２回新株予約権            第３回新株予約権
     権利行使価格（注）               （円）              167            167           1,334

     行使時平均株価               （円）               ―            ―            ―

     付与日における公正な評価単価               （円）               ―            ―            ―

      （注）平成29年12月20日付株式分割(普通株式１株につき300株の割合)による分割後の価格に換算して記載しておりま
        す。
           ３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法
             ストック・オプションを付与した日時点において当社は未公開企業であるため、ストック・オプション
            の公正な評価単価を単位当たりの本源的価値の見積りによって算定しております。
             また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる自社の株式価値はディスカウント・キャッシュ・フ
            ロー法等に基づき算定しております。
           ４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

            　基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採
            用しております。
           ５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本

             源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日にお
             ける本源的価値の合計額
            (1)  本源的価値の合計額　　102,579千円
            (2)  当連結会計年度に権利行使されたストック・オプションはありません。
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          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
           １．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
             該当事項はありません。
           ２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

            (1）ストック・オプションの内容
                      第１回新株予約権              第２回新株予約権              第３回新株予約権
                                 当社取締役　　３名
                   当社取締役　　１名              当社監査役　　１名              当社取締役　　２名
     付与対象者の区分及び人数
                   当社従業員　　11名              当社従業員　　11名              当社従業員　　４名
     （注）１
                   社外協力者　　１名              子会社従業員　１名              子会社従業員　２名
                                 社外協力者　　１名
     株式の種類別のストック・
                   普通株式　42,900株              普通株式　47,100株              普通株式　23,100株
     オプションの数（注）２
     付与日              平成27年３月31日              平成27年７月24日              平成28年６月30日
                   権利確定条件は付されてお              権利確定条件は付されてお              権利確定条件は付されてお
                   りません。なお、権利行使              りません。なお、権利行使              りません。なお、権利行使
                   の条件については新株予約              の条件については新株予約              の条件については新株予約
     権利確定条件
                   権者と締結する「新株予約              権者と締結する「新株予約              権者と締結する「新株予約
                   権引受契約書」に定めてお              権引受契約書」に定めてお              権引受契約書」に定めてお
                   ります。              ります。              ります。
                   対象勤務期間の定めはあり              対象勤務期間の定めはあり              対象勤務期間の定めはあり
     対象勤務期間
                   ません。              ません。              ません。
                   自　平成29年４月１日              自　平成29年８月１日              自　平成30年７月１日
     権利行使期間
                   至　令和６年８月30日              至　令和６年８月30日              至　令和６年８月30日
     　（注）１．付与対象者の区分は付与日における区分であります。
         ２．株式数に換算して記載しております。なお、平成29年12月20日付株式分割(普通株式１株につき300株の割
          合)による分割後の株式数に換算して記載しております。
            (2）ストック・オプションの規模及びその変動状況

             　当連結会計年度（平成31年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・
             オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
             ①　ストック・オプションの数

                        第１回新株予約権             第２回新株予約権             第３回新株予約権
     権利確定前            （株）

      前連結会計年度末                           ―             ―          22,800

      付与                           ―             ―             ―

      失効                           ―             ―             ―

                                              ―
      権利確定                           ―                       22,800
      未確定残                           ―             ―             ―

     権利確定後            （株）

                               40,800             47,100
      前連結会計年度末                                                     ―
      権利確定                           ―             ―          22,800

      権利行使                           ―             ―             ―

                                             600
      失効                           ―                          ―
                               40,800             46,500             22,800
      未行使残
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             ②　単価情報
                          第１回新株予約権            第２回新株予約権            第３回新株予約権
     権利行使価格（注）               （円）              167            167           1,334

     行使時平均株価               （円）               ―            ―            ―

     付与日における公正な評価単価               （円）               ―            ―            ―

      （注）平成29年12月20日付株式分割(普通株式１株につき300株の割合)による分割後の価格に換算して記載しておりま
        す。
           ３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法
             ストック・オプションを付与した日時点において当社は未公開企業であるため、ストック・オプション
            の公正な評価単価を単位当たりの本源的価値の見積りによって算定しております。
             また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる自社の株式価値はディスカウント・キャッシュ・フ
            ロー法等に基づき算定しております。
           ４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

            　基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採
            用しております。
           ５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本

             源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日にお
             ける本源的価値の合計額
            (1)  本源的価値の合計額　　157,488千円
            (2)  当連結会計年度に権利行使されたストック・オプションはありません。
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         （税効果会計関係）
          前連結会計年度（平成30年３月31日）
           １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                       当連結会計年度
                                     （平成30年３月31日）
            繰延税金資産
             未払事業税                              1,246千円
             賞与引当金                              1,961
             前受金                              46,021
             貸倒引当金                               990
            　税務上の繰越欠損金                               10,289
             減損損失                              14,385
             資産除去債務                              2,525
                                           1,277
             その他
            繰延税金資産小計
                                           78,697
            　評価性引当額                              △2,927
            評価性引当額小計
                                          △2,927
            繰延税金資産合計
                                           75,769
            繰延税金負債
                                          △2,083
             資産除去債務
                                           △147
             その他
            繰延税金負債合計                              △2,231
            繰延税金資産の純額                               73,538
           ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原

             因となった主要な項目別の内訳
             法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下で
            あるため注記を省略しております。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          当連結会計年度（平成31年３月31日）
           １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                       当連結会計年度
                                     （平成31年３月31日）
            繰延税金資産
             未払事業税                              2,026千円
             賞与引当金                              3,350
             前受金                              22,050
             貸倒引当金                               957
            　税務上の繰越欠損金（注）２                               36,256
             減損損失                              10,814
             会員権評価損                              3,119
             資産除去債務                              4,752
                                            735
             その他
            繰延税金資産小計
                                           84,063
            　税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２                              △4,377
            　将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額                              △9,077
            評価性引当額小計（注）１
                                          △13,455
            繰延税金資産合計
                                           70,607
            繰延税金負債
                                          △3,966
             資産除去債務
                                            △73
             その他
            繰延税金負債合計                              △4,039
            繰延税金資産の純額                               66,568
           （注）１．評価性引当額が10,528千円増加しております。この増加の主な内容は、株式会社リグア保有の会

                員権が減損となり計上した将来減算一時差異3,057千円、及び当期連結子会社になった株式会社
                ヘルスケア・フィットの税務上の繰越欠損金等に関する評価性引当額6,841千円を認識したこと
                に伴うものであります。
           　　　２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
         当連結会計年度(平成31年３月31日)
                             １年超     ２年超     ３年超     ４年超
                       １年以内                          ５年超      合計
                             ２年以内     ３年以内     ４年以内     ５年以内
                       （千円）                          （千円）      （千円）
                             （千円）     （千円）     （千円）     （千円）
         税務上の繰越欠損金（a）                 ―     ―     ―     ―     ―   36,256       36,256
                           ―     ―     ―     ―     ―  △4,377       △4,377
         評価性引当額
                           ―     ―     ―     ―     ―   31,878    （b）31,878
         繰延税金資産
           　　（a）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
           　　（b）株式会社リグアにおいては翌事業年度及び翌々事業年度において課税所得が見込まれること、株
                式会社ヘルスケア・フィットにおいては翌事業年度において課税所得が見込まれることにより、
                税務上の繰越欠損金の一部を回収可能と判断しております。
           ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原

             因となった主要な項目別の内訳
             法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下で
            あるため注記を省略しております。
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         （企業結合等関係）
          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　該当事項はありません。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          取得による企業結合
          １．企業結合の概要
           (1)  被取得企業の名称及びその事業の内容
             被取得企業の名称　　株式会社ヘルスケア・フィット
             事業の内容　　　　　療養費請求代行事業
           (2)  企業結合を行った主な理由
             株式会社ヘルスケア・フィットを当社グループの傘下とする事で、接骨院ソリューション事業において
            療養費請求代行事業を行い、グループ間のシナジー効果を高め、接骨院業界への更なる展開を充実させる
            事業戦略上、重要な位置付けにあると考え、同社の株式取得に至ったものであります。
           (3)  企業結合日
             平成30年５月１日
           (4)  企業結合の法的形式
             現金を対価とする株式取得
           (5)  結合後企業の名称
             変更はありません。
           (6)  取得した議決権比率
             企業結合日直前に所有していた議決権比率　11.9％
             企業結合日に追加取得した議決権比率　　　50.8％
             取得後の議決権比率　　　　　　　　　　　62.7％
           (7)  取得企業を決定するに至った主な根拠
             当社が現金を対価として株式の50.8％を取得したためであります。
          ２．連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

            平成30年５月１日から平成31年３月31日まで
          ３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

            企業結合直前に保有していた株式の企業結合日における時価                                6,630千円
            取得の対価（現金）                               28,275
            取得原価                               34,905
          ４．被取得企業の取得原価と取得するに至った取引ごとの取得原価の合計額との差額

            段階取得に係る差損　　3,570千円
          ５．発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

           (1)  発生したのれんの金額
             31,864千円
           (2)  発生原因
             主として接骨院ソリューション事業とのシナジー効果によって期待される超過収益力であります。
           (3)  償却方法及び償却期間
             10年間にわたる均等償却
          ６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

            流動資産               35,717千円
            固定資産               13,100
            資産合計
                           48,818
            流動負債
                           38,214
            固定負債                5,750
            負債合計
                           43,964
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          ７．企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼ
           す影響の概算額及びその算定方法
            連結損益計算書に及ぼす影響の概算額は重要性が乏しいため記載を省略しています。
          共通支配下の取引等

          １．取引の概要
           (1)  結合当事企業の名称及びその事業の内容
             被取得企業の名称　　株式会社ヘルスケア・フィット
             事業の内容　　　　　療養費請求代行事業
           (2)  企業結合日
             平成31年１月24日
           (3)  企業結合の法的形式
             非支配株主からの現金を対価とする株式取得
           (4)  結合後企業の名称
             変更はありません。
           (5)  その他取引の概要に関する事項
             経営の効率化と収益力向上を目的として、非支配株主が保有する株式を追加取得しております。
          ２．実施した会計処理の概要

            「企業結合に関する会計基準」（企業会計基準第21号                         平成25年９月13日）及び「企業結合会計基準及び
            事業分離等会計基準に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第10号                                  平成25年９月13日）に基づき、
            共通支配下の取引として処理しております。
          ３．子会社株式の追加取得に関する事項

            取得原価及び対価の種類ごとの内訳
            取得の対価（現金）               32,000千円
            取得原価               32,000
          ４．非支配株主との取引に係る当社の持分変動に関する事項

           (1)  資本剰余金の主な変動要因
             子会社株式の追加取得
           (2)  非支配株主との取引によって減少した資本剰余金の金額
             31,032千円
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         （資産除去債務関係）
          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの
           イ   当該資産除去債務の概要
             事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務であります。
           ロ   当該資産除去債務の金額の算定方法

             使用見込期間を建物の耐用年数に応じて15年と見積り、割引率は0.7％から1.5％を使用して資産除去債
            務の金額を計算しております。
           ハ   当該資産除去債務の総額の増減

                                       当連結会計年度
                                    （自　平成29年４月１日
                                     至　平成30年３月31日）
             期首残高                             3,082千円
             有形固定資産の取得に伴う増加額                             5,021
             時の経過による調整額                              27
             期末残高                             8,131
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          　資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの
           イ   当該資産除去債務の概要
             事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務であります。
           ロ   当該資産除去債務の金額の算定方法

             使用見込期間を建物の耐用年数に応じて15年と見積り、割引率は0.0％から1.5％を使用して資産除去債
            務の金額を計算しております。
           ハ   当該資産除去債務の総額の増減

                                       当連結会計年度
                                    （自　平成30年４月１日
                                     至　平成31年３月31日）
             期首残高                             8,131千円
             有形固定資産の取得に伴う増加額                             3,309
             連結子会社の取得に伴う増加額（注）
                                          3,366
             時の経過による調整額                              52
             期末残高                            14,860
           （注）「連結子会社の取得に伴う増加額」は、株式会社ヘルスケア・フィットの株式を取得し、連結子会
               社化したことによる増加であります。
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         （セグメント情報等）
        【セグメント情報】
        前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
        １．報告セグメントの概要
        　当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源
        の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
        　当社グループの事業は、各社が取り扱っている主な製品・サービス別のセグメントから構成されており、「接骨
        院ソリューション事業」及び「金融サービス事業」の２つを報告セグメントとしております。
        ２．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額の算定方法

        　報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項」にお
        ける記載と概ね同一であります。
        　報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価
        格に基づいております。
        ３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額に関する情報

                                                     （単位：千円）
                           報告セグメント
                                                     連結財務諸表
                                              調整額
                  接骨院ソリュー         金融サービス                           計上額
                                       計
                   ション事業          事業
     売上高
                     1,140,454          330,388        1,470,842            －     1,470,842
      外部顧客への売上高
      セグメント間の内部
                       5,217          －       5,217       △ 5,217          －
      売上高又は振替高
                     1,145,671          330,388        1,476,059         △ 5,217       1,470,842
           計
                      152,331          9,224        161,555           －      161,555
     セグメント利益
                      615,171         89,959        705,131           －      705,131
     セグメント資産
     その他の項目

                      51,956         1,125        53,082          －       53,082
      減価償却費
                      47,043           －       47,043          －       47,043
      減損損失
      有形固定資産及び
                      108,600          1,949        110,550           －      110,550
      無形固定資産の増加額
     （注）セグメント利益は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        １．報告セグメントの概要
        　当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源
        の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
        　当社グループの事業は、各社が取り扱っている主な製品・サービス別のセグメントから構成されており、「接骨
        院ソリューション事業」及び「金融サービス事業」の２つを報告セグメントとしております。
        ２．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額の算定方法

        　報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項」にお
        ける記載と概ね同一であります。
        　報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価
        格に基づいております。
        ３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額に関する情報

                                                     （単位：千円）
                           報告セグメント
                                                     連結財務諸表
                                              調整額
                  接骨院ソリュー         金融サービス                           計上額
                                       計
                   ション事業          事業
     売上高
                     1,235,101          574,527        1,809,628            －     1,809,628
      外部顧客への売上高
      セグメント間の内部
                      10,503           －       10,503       △ 10,503           －
      売上高又は振替高
                     1,245,604          574,527        1,820,132         △ 10,503       1,809,628
           計
                      39,643         25,808         65,451          －       65,451
     セグメント利益
                      802,115         105,831         907,946           －      907,946
     セグメント資産
     その他の項目

                      51,494          829       52,324          －       52,324
      減価償却費
                       2,920          －       2,920          －       2,920
      のれんの償却額
      有形固定資産及び
                      80,506          191       80,698          －       80,698
      無形固定資産の増加額
     （注）１．セグメント利益は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
        ２．  有形固定資産及び無形固定資産の増加額には、新規連結に伴う増加額及びのれんの計上額は含んでおりませ
          ん。
        【関連情報】

        前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
        １．製品及びサービスごとの情報
        セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
        ２．地域ごとの情報

        (1）売上高
        　本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
        (2）有形固定資産

        　本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
        ３．主要な顧客ごとの情報

        　外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載を省略してお
        ります。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）
        １．製品及びサービスごとの情報
        セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
        ２．地域ごとの情報

        (1）売上高
        　本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。
        (2）有形固定資産

        　本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。
        ３．主要な顧客ごとの情報

        　外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載を省略してお
        ります。
        【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

        前連結会計年度（        自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日                      ）
         セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
        当連結会計年度（        自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日                      ）

         該当事項はありません。
        【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

        前連結会計年度（        自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日                      ）
        　該当事項はありません。
        当連結会計年度（        自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日                      ）

                                          （単位：千円）
                    接骨院ソリュー
                              金融サービス事業             合計
                     ション事業
                         2,920            －         2,920
           当期償却額
                         28,943            －        28,943
           当期末残高
        （注）   「接骨院ソリューション事業」セグメントにおいて、株式会社ヘルスケア・フィットの株式取得に伴い、
          当連結会計年度より、同社を連結の範囲に含めております。これに伴うのれんの増加額は31,864千円であり
          ます。
        【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

        前連結会計年度（        自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日                      ）
        　該当事項はありません。
        当連結会計年度（        自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日                      ）

        　該当事項はありません。
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         【関連当事者情報】
          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
           関連当事者との取引
            連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引
            連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主（個人の場合に限る。）等
                              議決権等の
                    資本金又
                         事業の内
          会社等の名                   所有（被所     関連当事者           取引金額          期末残高
                    は出資金
       種類          所在地         容又は職               取引の内容            科目
          称又は氏名                   有）割合     との関係
                                              （千円）          （千円）
                    （千円）     業
                               （％）
                                        不動産等賃
                         当社代表     （被所有）          貸借契約に
     役員及び主                                          30,000
          川瀨　紀彦       ―    ―   取締役社     直接53.4     債務被保証     対する債務            ―     ―
     要株主                                         （注）3
                         長               被保証
                                        （注）２
      （注）１．上記金額のうち、取引金額には消費税等が含まれておりません。
         ２．取引条件及び取引条件の決定方針等
           当社が賃借している事務所等の不動産賃貸借契約に対する債務被保証であります。なお、保証料の支払は
           行っておりません。
         ３．不動産賃貸借契約に対する債務被保証の取引額は、年間賃借料を記載しております。なお、期末における対
           象債務はなく、保証料の支払は行っておりません。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

           関連当事者との取引
            連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引
            連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主（個人の場合に限る。）等
                              議決権等の
                    資本金又     事業の内
                              所有（被所                取引金額          期末残高
          会社等の名                        関連当事者
       種類          所在地    は出資金     容又は職               取引の内容            科目
                              有）割合
          称又は氏名                        との関係           （千円）          （千円）
                         業
                    （千円）
                               （％）
                                        不動産等賃

                         当社代表     （被所有）          貸借契約に
     役員及び主                                          24,563
          川瀨　紀彦               取締役社          債務被保証     対する債務
                  ―    ―        直接52.5                       ―     ―
     要株主
                                              （注）3
                                        被保証
                         長
                                        （注）２
      （注）１．上記金額のうち、取引金額には消費税等が含まれておりません。
         ２．取引条件及び取引条件の決定方針等
           当社が賃借している事務所等の不動産賃貸借契約に対する債務被保証であります。なお、保証料の支払は
           行っておりません。
         ３．不動産賃貸借契約に対する債務被保証の取引額は、年間賃借料を記載しております。なお、期末における対
           象債務はなく、保証料の支払は行っておりません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         （１株当たり情報）
                               前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （自　平成29年４月１日                 （自　平成30年４月１日
                              至　平成30年３月31日）                 至　平成31年３月31日）
     １株当たり純資産額                              153.41円                 157.92円
     １株当たり当期純利益                               72.85円                 35.18円

     　（注）１．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式が存在するものの、当社株式は非上場であるた
           め期中平均株価が把握できませんので、記載しておりません。
         ２．当社は、平成29年12月20日付で普通株式１株につき300株の株式分割を行っておりますが、前連結会計年度
           の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益を算定しており
           ます。
         ３．１株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                                      前 連結会計年度            当連結会計年度
                                   （自　平成29年４月１日             （自　平成30年４月１日
                                    至　平成30年３月31日）             至　平成31年３月31日）
     １株当たり当期純利益
      親会社株主に帰属する当期純利益（千円）                                     73,717             35,604

      普通株主に帰属しない金額（千円）                              　　　　―             　　　　―

      普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利益（千円）                                     73,717             35,604

      普通株式の期中平均株式数（株）                                   1,011,900             1,011,900

     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純                              新株予約権の概要は「第             新株予約権の概要は「第
     利益の算定に含めなかった潜在株式の概要                              ４　提出会社の状況、             ４　提出会社の状況、
                                    １　株式等の状況、(2）             １　株式等の状況、(2）
                                    新株予約権等の状況          ①   新株予約権等の状況          ①
                                    ストックオプション制度             ストックオプション制度
                                    の内容」に記載のとおり             の内容」に記載のとおり
                                    であります。             であります。
         （重要な後発事象）

          前連結会計年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
           該当事項はありません。
          当連結会計年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

           （株式報酬型ストックオプション（新株予約権）の付与）
           当社は、令和元年６月28日開催の取締役会において、当社の従業員及び子会社の従業員に対して株式報酬型
          ストックオプションとしての新株予約権を発行することを決議いたしました。
           なお、ストックオプション制度の内容については、「第４                           提出会社の状況　１          株式等の状況　(2）新株予
          約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載のとおりであります。
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         【注記事項】
          （四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）
           　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第
           ３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれんの
           償却額は、次のとおりであります。
                                  当第３四半期連結累計期間
                                  （自　平成31年４月１日
                                   至　令和元年12月31日）
           減価償却費                                53,592千円
                                            2,389
           のれんの償却額
          （セグメント情報等）

           【セグメント情報】
            当第３四半期連結累計期間（自　平成31年４月１日　至　令和元年12月31日）
            １．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

                                                   （単位：千円）
                                 報告セグメント
                                                  四半期連結損益
                        接骨院ソリュー         金融サービス                 計算書計上額
                                             計
                         ション事業          事業
            売上高
                           1,172,233          355,391        1,527,625         1,527,625
             外部顧客への売上高
             セグメント間の内部
                               －         －         －         －
             売上高又は振替高
                           1,172,233          355,391        1,527,625         1,527,625
                 計
            セグメント利益又は
                            141,892        △ 15,046        126,845         126,845
            セグメント損失（△）
          （注）セグメント利益又はセグメント損失（△）は四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。
            ２．  報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

              該当事項はありません。
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          （１株当たり情報）
           １株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                                      当第３四半期連結累計期間
                                     （自　平成31年４月１日
                                      至　令和元年12月31日）
            １株当たり四半期純利益                                 82円55銭

            （算定上の基礎）
             親会社株主に帰属する四半期純利益（千円）                                 83,541

             普通株主に帰属しない金額（千円）                                    ―

             普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利
                                              83,541
             益（千円）
             普通株式の期中平均株式数（株）                                1,011,900
            希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当                         令和元年６月28日取締役会決議
            たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式                         による第４回新株予約権
            で、前連結会計年度末から重要な変動があったもの                         新株予約権の数　29個
            の概要                         （普通株式　2,900株）
          （注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、
              当社株式は非上場であるため、期中平均株価が把握できませんので記載しておりません。
          （重要な後発事象）

          　該当事項はありません。
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        ⑤【連結附属明細表】
         【社債明細表】
          　該当事項はありません。
         【借入金等明細表】

                               当期首残高       当期末残高        平均利率
                区分                                      返済期限
                               （千円）       （千円）        （％）
     １年以内に返済予定の長期借入金                           64,361       108,752         0.54        ―

     長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）                           119,038       273,836         0.49    令和２年～７年

                                183,399
                合計                       382,588        ―        ―
     　（注）１．平均利率については、期末借入金残高に対する加重平均利率を記載しております。
         ２．長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであ
           ります。
                            １年超２年以内        ２年超３年以内        ３年超４年以内        ４年超５年以内
                              （千円）        （千円）        （千円）        （千円）
           長期借入金                     90,128        74,656        60,346        28,436
         【資産除去債務明細表】

           本明細表に記載すべき事項が連結財務諸表規則第15条の23に規定する注記事項として記載されているため、
          資産除去債務明細表の記載を省略しております。
       （２）【その他】

           　該当事項はありません。
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      ２【財務諸表等】
       （１）【財務諸表】
        ①【貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                   前事業年度              当事業年度
                                （平成30年３月31日）              （平成31年３月31日）
      資産の部
       流動資産
                                        158,831              115,002
         現金及び預金
                                         67,522              140,829
         売掛金
                                         4,881               860
         リース債権
                                         72,412              96,046
         商品
                                         8,301              3,229
         前渡金
                                         13,128               9,991
         前払費用
                                         3,796              18,422
         その他
                                         △ 293             △ 559
         貸倒引当金
                                        328,579              383,823
         流動資産合計
       固定資産
         有形固定資産
                                         46,413              47,809
          建物附属設備
                                        △ 8,277             △ 11,590
            減価償却累計額
            建物附属設備（純額）                             38,135              36,219
                                         12,073              12,073
          車両運搬具
                                        △ 5,368             △ 7,601
            減価償却累計額
            車両運搬具（純額）                              6,705              4,471
          工具、器具及び備品                               23,393              29,603
                                        △ 7,611             △ 14,738
            減価償却累計額
            工具、器具及び備品（純額）                             15,782              14,865
                                         60,623              55,556
          有形固定資産合計
         無形固定資産
                                        108,949              131,265
          ソフトウエア
                                         8,640              4,000
          ソフトウエア仮勘定
                                           435              690
          その他
                                        118,024              135,955
          無形固定資産合計
         投資その他の資産
                                         10,200                －
          投資有価証券
                                         50,000              120,475
          関係会社株式
                                           60              60
          出資金
          長期貸付金                                150             11,748
                                         73,244              59,810
          繰延税金資産
                                         30,256              18,510
          その他
                                        △ 2,946             △ 2,573
          貸倒引当金
                                        160,966              208,031
          投資その他の資産合計
                                        339,613              399,543
         固定資産合計
                                        668,193              783,366
       資産合計
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                                                   （単位：千円）

                                   前事業年度              当事業年度
                                （平成30年３月31日）              （平成31年３月31日）
      負債の部
       流動負債
                                         28,542               6,355
         買掛金
                                         64,361              108,752
         1年内返済予定の長期借入金
                                         44,195              37,286
         未払金
                                         24,734              40,436
         未払費用
                                         9,360                －
         未払法人税等
                                         13,791              10,368
         未払消費税等
                                        180,191               97,281
         前受金
                                         11,643              15,529
         預り金
                                         4,830              8,082
         賞与引当金
                                           261              253
         その他
                                        381,912              324,345
         流動負債合計
       固定負債
                                        119,038              273,836
         長期借入金
                                         7,281              8,713
         資産除去債務
                                        126,319              282,549
         固定負債合計
                                        508,231              606,895
       負債合計
      純資産の部
       株主資本
                                        164,600              164,600
         資本金
         資本剰余金
                                        114,600              114,600
          資本準備金
                                        114,600              114,600
          資本剰余金合計
         利益剰余金
          その他利益剰余金
                                       △ 119,237             △ 102,728
            繰越利益剰余金
                                       △ 119,237             △ 102,728
          利益剰余金合計
                                        159,962              176,471
         株主資本合計
                                        159,962              176,471
       純資産合計
                                        668,193              783,366
      負債純資産合計
                                105/129









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        ②【損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                   前事業年度               当事業年度
                               (自　平成29年４月１日              (自　平成30年４月１日
                               　至　平成30年３月31日)              　至　平成31年３月31日)
                                       1,169,671              1,209,065
      売上高
                                        453,257              482,313
      売上原価
                                        716,414              726,752
      売上総利益
                                       ※２ 564,045             ※２ 684,975
      販売費及び一般管理費
                                        152,368               41,776
      営業利益
      営業外収益
                                                       ※１ 312
                                           37
       受取利息
                                           377              157
       受取手数料
                                           －              400
       固定資産受贈益
                                           810               －
       助成金収入
                                           268              250
       その他
                                         1,493              1,119
       営業外収益合計
      営業外費用
                                         1,931              2,226
       支払利息
                                           －              15
       その他
                                         1,931              2,241
       営業外費用合計
                                        151,930               40,654
      経常利益
      特別利益
                                          ※３ 74
                                                         －
       固定資産売却益
                                           74              －
       特別利益合計
      特別損失
                                        ※４ 7,654
                                                         －
       固定資産除却損
                                           －             9,999
       会員権評価損
                                         47,043                －
       減損損失
                                         54,697               9,999
       特別損失合計
                                         97,306              30,654
      税引前当期純利益
                                         6,919               710
      法人税、住民税及び事業税
                                         26,266              13,434
      法人税等調整額
                                         33,186              14,145
      法人税等合計
                                         64,120              16,509
      当期純利益
                                106/129









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        【売上原価明細書】
                              前事業年度                  当事業年度
                           （自    平成29年４月１日               （自    平成30年４月１日
                            至   平成30年３月31日）                至   平成31年３月31日）
                                     構成比                  構成比
                     注記
                           金額（千円）                  金額（千円）
            区分
                                     （％）                  （％）
                     番号
      Ⅰ   商品売上原価
                              38,457                  72,412
      　　商品期首たな卸高
                              179,834                  257,798
      　　当期商品仕入高
                      ※１         5,487                  3,774
        他勘定振替高
                              72,412                  96,046
      　　商品期末たな卸高
                              140,391         31.0        230,390         47.8
      　　商品売上原価
      Ⅱ   人件費                      36,601         8.1        35,106         7.3
      Ⅲ   経費             ※２        276,264         60.9        216,816         44.9
        売上原価                              100.0                  100.0
                              453,257                  482,313
       （注）※１．他勘定振替高の内訳は次のとおりであります。

                                   前事業年度               当事業年度
                               （自    平成29年４月１日            （自    平成30年４月１日
                    項目
                                至   平成30年３月31日）             至   平成31年３月31日）
              工具、器具及び備品（千円）                          1,269               909
              販売促進費（千円）                          3,800              2,679
              その他（千円）                           418              185
          ※２．内訳は次のとおりであります。

                                   前事業年度               当事業年度
                               （自    平成29年４月１日            （自    平成30年４月１日
                    項目
                                至   平成30年３月31日）             至   平成31年３月31日）
              業務委託費（千円）                         218,958              174,837
              減価償却費（千円）                         39,643              35,686
              その他（千円）                         17,662               6,292
                                107/129









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        ③【株主資本等変動計算書】
          前事業年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
                                                      （単位：千円）
                                 株主資本
                             資本剰余金        利益剰余金
                                                      純資産合計
                                    その他利益剰余金
                     資本金                       株主資本合計
                             資本準備金
                                     繰越利益
                                      剰余金
     当期首残高                  164,600        114,600       △ 183,357         95,842        95,842
     当期変動額
      当期純利益
                                        64,120        64,120        64,120
     当期変動額合計                    －        －       64,120        64,120        64,120
     当期末残高                  164,600        114,600       △ 119,237        159,962        159,962
          当事業年度     （自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

                                                      （単位：千円）
                                 株主資本
                             資本剰余金        利益剰余金
                                                      純資産合計
                                    その他利益剰余金
                     資本金                       株主資本合計
                             資本準備金
                                     繰越利益
                                      剰余金
     当期首残高                  164,600        114,600       △ 119,237        159,962        159,962
     当期変動額
      当期純利益                                  16,509        16,509        16,509
     当期変動額合計
                         －        －       16,509        16,509        16,509
     当期末残高                  164,600        114,600       △ 102,728        176,471        176,471
                                108/129











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        【注記事項】
         （重要な会計方針）
          前事業年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
           １．資産の評価基準及び評価方法
            (1）  有価証券
                子会社株式・・・・・・・・             移動平均法による原価法によっております。
               　その他有価証券
               　　市場価格のないもの・・・移動平均法による原価法によっております。
            (2）  たな卸資産
               　商品・・・総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方
                     法 ）によっております。
           ２．  固定資産の減価償却の方法

            (1）有形固定資産
               定率法によっております。ただし、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定
              額法によっております。           なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
              建物附属設備　　　　10年～15年
              車両運搬具　　　　　　　　６年
              工具、器具及び備品　２年～15年
            (2）無形固定資産
              　定額法によっております。
              　なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法に
              よっております。
           ３．  引当金の計上基準

            (1）貸倒引当金
              　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特
              定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
            (2）賞与引当金
              　従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額を計上しております。
           ４．その他の財務諸表作成のための基本となる重要な事項

             消費税等の会計処理
              　税抜方式によっております。
          当事業年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

           １．資産の評価基準及び評価方法
            (1）  有価証券
                子会社株式・・・・・・・・             移動平均法による原価法によっております。
               　その他有価証券
               　　市場価格のないもの・・・移動平均法による原価法によっております。
            (2）  たな卸資産
               　商品・・・総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方
                     法 ）によっております。
           ２．  固定資産の減価償却の方法

            (1）有形固定資産
               定率法によっております。ただし、平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定
              額法によっております。           なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
              建物附属設備　　　　10年～15年
              車両運搬具　　　　　　　　６年
              工具、器具及び備品　２年～15年
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            (2）無形固定資産
              　定額法によっております。
              　なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法に
              よっております。
           ３．  引当金の計上基準

            (1）貸倒引当金
              　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特
              定の債権については、個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
            (2）賞与引当金
              　従業員に対する賞与の支給に備えるため、支給見込額を計上しております。
           ４．その他の財務諸表作成のための基本となる重要な事項

             消費税等の会計処理
              　税抜方式によっております。
         （表示方法の変更）

          前事業年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　下記の表示方法の変更に関する注記は、財務諸表等規則附則第３項の規定に基づき、平成30年４月１日に開
          始する事業年度（以下「翌事業年度」という。）における表示方法の変更の注記と同様の内容を記載しており
          ます。
         （「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」の適用に伴う変更）

          　「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号　平成30年２月16日。以下「税効果
          会計基準一部改正」という。）を翌事業年度の期首から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区分に
          表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更しております。この表示方法の変更を反映さ
          せるため、財務諸表等規則附則第３項の規定に基づき、当事業年度の財務諸表の組替えを行っております。
          　この結果、当事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「繰延税金資産」30,115千円は、「投資そ
          の他の資産」の「繰延税金資産」73,244千円に含めて表示しております。
          当事業年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

         （「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」の適用に伴う変更）
          　「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号　平成30年２月16日。以下「税効果
          会計基準一部改正」という。）を当事業年度の期首から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区分に
          表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更                             するとともに、税効果会計関係注記を変更し
          ました。
          　この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」の「繰延税金資産」30,115千円は、「投資そ
          の他の資産」の「繰延税金資産」73,244千円に含めて表示しております。
          　また、税効果会計関係注記において、税効果会計基準一部改正第４項に定める「税効果会計に係る会計基
          準」注解(注８)(1)（評価性引当額の合計額を除く。）に記載された内容を追加しております。
         （貸借対照表関係）

          　当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行４行と当座貸越契約を締結しております。これらの契
            約に基づく事業年度末の借入未実行残高は次のとおりであります。
                                前事業年度                  当事業年度
                             （平成30年３月31日）                  （平成31年３月31日）
     当座貸越極度額の総額                               270,000千円                  270,000千円
     借入実行残高                                   ―                  ―
              差引額                       270,000                  270,000
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         （損益計算書関係）
          ※１　関係会社との取引に係るものが次のとおり含まれております。
                                前事業年度                 当事業年度
                            （自　平成29年４月１日                 （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                 至　平成31年３月31日）
     関係会社からの受取利息                                   ―千円                258千円
          ※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

                                前事業年度                 当事業年度
                            （自　平成29年４月１日                 （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                 至　平成31年３月31日）
     役員報酬                                110,160千円                 127,010千円
     給料及び手当                                145,425                 216,831
     賞与引当金繰入額                                 4,200                 6,955
     旅費及び交通費                                67,928                 72,725
     支払手数料                                68,898                 62,041
     減価償却費                                10,672                 12,478
     貸倒引当金繰入額                                △1,329                   △108
     おおよその割合

      販売費                                 4.6％                 4.1％
      一般管理費                                95.4％                 95.9％
          ※３　固定資産売却益の内容は次のとおりであります。

                                前事業年度                  当事業年度
                            （自　平成29年４月１日                  （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                  至　平成31年３月31日）
     車両運搬具                                  74 千円                 ―千円
          ※４　固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

                                前事業年度                  当事業年度
                            （自　平成29年４月１日                  （自　平成30年４月１日
                             至　平成30年３月31日）                  至　平成31年３月31日）
     工具、器具及び備品                                3,787   千円                 ― 千円
     ソフトウエア                                3,460                    ―
     その他                                  406                   ―
               計                       7,654                    ―
         （有価証券関係）

          前事業年度（平成30年３月31日）
          　子会社株式（貸借対照表計上額は関係会社株式50,000千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極
          めて困難と認められることから、記載しておりません。
          当事業年度（平成31年３月31日）

          　子会社株式（貸借対照表計上額は関係会社株式120,475千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが
          極めて困難と認められることから、記載しておりません。
                                111/129





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         （税効果会計関係）
          前事業年度（平成30年３月31日）
           １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                      当事業年度
                                    （平成30年３月31日）
            繰延税金資産
             未払事業税                             1,224千円
             賞与引当金                             1,477
             前受金                             46,021
             貸倒引当金                              990
             減損損失                             14,385
            　税務上の繰越欠損金                              10,289
            　資産除去債務                              2,226
                                          1,277
             その他
            繰延税金資産小計
                                          77,892
            　評価性引当額                             △2,629
            評価性引当額小計
                                         △2,629
            繰延税金資産合計
                                          75,263
            繰延税金負債
             資産除去債務                            △1,871
                                          △147
             その他
            繰延税金負債合計                             △2,018
            繰延税金資産の純額                              73,244
           ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原

             因となった主要な項目別の内訳
                                     当事業年度

                                   （平成30年３月31日）
            法定実効税率
                                          30.81％
            （調整）
             交際費等永久に損金に算入されない項目                             0.65
             住民税均等割                             0.73
             評価性引当額の増減                             1.92
             その他                             0.00
            税効果会計適用後の法人税等の負担率
                                          34.11
                                112/129








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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
          当事業年度（平成31年          ３ 月31日）
           １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                        当事業年度
                                     （平成31年３月31日）
            繰延税金資産
             未払事業税                               1,143千円
             賞与引当金                               2,471
             前受金                               22,050
             貸倒引当金                                957
             減損損失                               10,814
            　税務上の繰越欠損金                                25,102
             会員権評価損                               3,119
                                            2,679
             その他
            繰延税金資産小計
                                            68,339
            　税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額                                  ―
            　将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額                               △6,318
            評価性引当額小計
                                           △6,318
            繰延税金資産合計
                                            62,020
            繰延税金負債
                                           △2,136
             資産除去債務
                                             △73
             その他
            繰延税金負債合計                               △2,210
            繰延税金資産の純額                                59,810
           ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原

             因となった主要な項目別の内訳
                                     当事業年度

                                   （平成31年３月31日）
            法定実効税率
                                          30.58％
            （調整）
             交際費等永久に損金に算入されない項目                             2.20
             住民税均等割                             2.32
             評価性引当額の増減                            12.04
             その他                            △1.00
            税効果会計適用後の法人税等の負担率
                                          46.14
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
         （企業結合等関係）
          前事業年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　該当事項はありません。
          当事業年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          　取得による企業結合
           　連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に記載しているため、注記を省略しております。
          　共通支配下の取引等

           　連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に記載しているため、注記を省略しております。
         （重要な後発事象）

          前事業年度（自　平成29年４月１日　至　平成30年３月31日）
          　該当事項はありません           。
          当事業年度（自　平成30年４月１日　至　平成31年３月31日）

          　「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　(1)                        連結財務諸表　注記事項　（重要な後発事象）」に同一の
          内容を記載しているため、注記を省略しております。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
        ④【附属明細表】
         【有価証券明細表】
          該当事項はありません。
         【有形固定資産等明細表】

                                          当期末減価償
                  当期首残高      当期増加額      当期減少額      当期末残高      却累計額又は       当期償却額      差引当期末残
         資産の種類
                                          償却累計額
                  （千円）      （千円）      （千円）      （千円）            （千円）     高（千円）
                                           （千円）
     有形固定資産
      建物附属設備              46,413       1,395        ―    47,809      11,590       3,312      36,219
      車両運搬具              12,073        ―      ―    12,073       7,601      2,233      4,471
      工具、器具及び備品              23,393       6,209        ―    29,603      14,738       7,126      14,865
        有形固定資産計            81,881       7,605        ―    89,486      33,930      12,672      55,556
     無形固定資産
      ソフトウエア              175,484       59,562        ―    235,046      103,781       37,245      131,265
      ソフトウエア仮勘定
                     8,640      4,000      8,640      4,000        ―      ―    4,000
      その他               571      426       ―     998      307      171      690
        無形固定資産計            184,696       63,988       8,640     240,045      104,089       37,417      135,955
     　（注）１．      当期首残高及び当期末残高については、取得価額により記載しております。
         ２．当期増加額のうち主なものは次のとおりであります。
           工具、器具及び備品　レセONE              端末　　　　　               2,139   千円
           ソフトウエア　　　　          レセONE    取得費   　　　　　　　　　　　30,000千円
           ソフトウエア　　　　          Ligoo   POS  & CRM  システム関連取得費　22,260千円
         ３．ソフトウエア仮勘定の減少額は、本勘定への振替高であります。
         【引当金明細表】

                                     当期減少額        当期減少額
                     当期首残高        当期増加額                         当期末残高
           区分                          （目的使用）         （その他）
                     （千円）        （千円）                         （千円）
                                      （千円）        （千円）
                                           ―
                        3,240
      貸倒引当金                           3,132                 3,240        3,132
                                                   ―
                        4,830
      賞与引当金                           8,082        4,830                 8,082
     （注）貸倒引当金の「当期減少額（その他）」欄の金額は、一般債権の貸倒実績率による洗替額であります。
       （２）【主な資産及び負債の内容】

          　連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。
       （３）【その他】

          　該当事項はありません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
     第６【提出会社の株式事務の概要】
      事業年度                  毎年４月１日から翌年３月31日まで

      定時株主総会                  毎事業年度末日の翌日から３ヶ月以内

      基準日                  毎年３月31日

      株券の種類                  ―

                       毎年９月30日

      剰余金の配当の基準日
                       毎年  ３月31日
      １単元の株式数                  100株

      株式の名義書換え（注）１

                       大阪市中央区伏見町三丁目６番３号　三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社　大阪証券

       取扱場所
                       代行部
       株主名簿管理人                 東京都千代田区丸の内一丁目４番５号　三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社

       取次所                 三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社             　全国本支店

       名義書換手数料                 無料

       新券交付手数料                 ―

      単元未満株式の買取り

                       大阪市中央区伏見町三丁目６番３号　三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社　大阪証券

       取扱場所
                       代行部
       株主名簿管理人                 東京都千代田区丸の内一丁目４番５号　三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社

                       三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社             　全国本支店　（注）１

       取次所
       買取手数料                 無料

                       当社の公告方法は、電子公告としております。ただし、事故その他やむを

                       得ない事由によって電子公告による公告をすることができない場合は、日
                       本経済新聞に掲載して行います。
      公告掲載方法
                       公告掲載ＵＲＬ
                       http://ligua.jp/
      株主に対する特典                  該当事項はありません。

     　（注）１．当社株式は、東京証券取引所マザーズへの上場に伴い、社債、株式等の振替に関する法律第128条第１項に

           規定する振替株式となることから、該当事項はなくなる予定です。
         ２．当会社の株主は、その有する単元未満株式について、次に掲げる権利以外の権利を行使することができませ
           ん。
          (1)  会社法第189条第２項各号に掲げる権利
          (2)  会社法第166条第１項の規定による請求をする権利
          (3)  株主の有する株式数に応じて募集株式の割当て及び募集新株予約権の割当てを受ける権利
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
     第７【提出会社の参考情報】
      １【提出会社の親会社等の情報】
       　当社は、金融商品取引法第24条の７第１項に規定する親会社等はありません。
      ２【その他の参考情報】

       　該当事項はありません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
     第三部【特別情報】
     第１【連動子会社の最近の財務諸表】
      　当社は、連動子会社を有していないため、該当事項はありません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
     第四部【株式公開情報】
     第１【特別利害関係者等の株式等の移動状況】
          移動前所有者           移動前所有者      移動後所有者           移動後所有者             価格
                移動前所有                 移動後所有            移動株数
     移動年月日     の氏名又は名           の提出会社と      の氏名又は名           の提出会社と            （単価）     移動理由
                者の住所                 者の住所            （株）
          称           の関係等      称           の関係等            （円）
                            Ｋ＆Ｐパート
                            ナーズ２号投
                            資事業有限責
          株式会社ウィ
                      特別利害関係      任組合           特別利害関係
          ルグループ      東京都中野                 東京都千代                 52,026,000
      平成30年                者等(大株主      無限責任組合           者等(大株主                 所有者の事
                区本町１-                 田区内神田
          代表取締役会                                    39,000     （1,334)
      ５月１日                上位10名）      員　Ｋ＆Ｐ           上位10名）                 情による
          長　池田　良      32-２                 １-２-１
                                                    （注)６
                            パートナーズ
                      (注)４                 (注)５
          介
                            株式会社
                            代表取締役
                            松村　伸也
                            ＪＡＩＣ企業
                            育成投資事業
                            有限責任組合
          株式会社ウィ
                            無限責任組合
          ルグループ      東京都中野     特別利害関係            東京都千代                 20,010,000
      平成30年                      員　日本アジ                            所有者の事
          代表取締役会      区本町１-     者等(大株主            田区神田錦
                                         ―     15,000     （1,334)
      ５月１日                      ア投資株式会                            情による
          長　池田　良      32-２     上位10名）            町３-11                  (注)６
                            社
          介
                            代表取締役社
                            長
                            下村　哲郎
          ＪＡＩＣ-ブ
          リッジ３号投
          資事業有限責
          任組合                 日本アジア投
                      特別利害関係                 特別利害関係
                東京都千代
          無限責任組合                 資株式会社      東京都千代
      平成31年           田区神田錦     者等(大株主                 者等(大株主             ―   所有者の事
          員　日本アジ                 代表取締役社      田区神田錦
                                               37,500
      ３月15日           町３-11     上位10名）                 上位10名）             （注)７    情による
          ア投資株式会                 長      町３-11
                      (注)４                 (注)５
          社                 下村　哲郎
          代表取締役社
          長
          下村　哲郎
                      特別利害関係
                            Ｔｅａｍ
                      者等(大株主            大阪市中央                 10,065,000
                            Ｅｎｅｒｇｙ
      平成31年           兵庫県芦屋                                       資本政策に
          川瀨　紀彦           上位10名、当      株式会社      区北浜１-        ―      5,500     (1,830)
      ３月29日           市                                       よる
                      社代表取締役
                            代表取締役　      ８-16                  （注)６
                      社長）      中村　誠司
                                       特別利害関係

                      特別利害関係                 者等(当社の
                      者等(大株主                 人的関係会社            5,490,000
                                                        経営参画意
      平成31年           兵庫県芦屋                 大阪市淀川
          川瀨　紀彦           上位10名、当      小山　敦彦           及び資本的関        3,000    （1,830)    識向上のた
      ３月29日           市                 区
                      社代表取締役                 係会社並びに                 め
                                                    （注)６
                                       これらの役
                      社長）
                                       員）
                      特別利害関係

                            リグアグルー      大阪市中央
                      者等(大株主      プ従業員持株      区淡路町２     リグアグルー            6,039,000     従業員の福
      令和元年           兵庫県芦屋
          川瀨　紀彦           上位10名、当      会      -６-６　淡     プ従業員持株        3,300     (1,830)    利厚生の充
      ９月20日           市
                      社代表取締役      理事長      路町パーク     会                 実による
                                                    (注)６
                      社長）      藤原　陽子      ビル２号館
     　（注）１．当社は、東京証券取引所マザーズへの上場を予定しておりますが、株式会社東京証券取引所（以下「同取引

           所」という。）が定める有価証券上場規程施行規則（以下「同施行規則」という。）第253条の規定に基づ
           き、特別利害関係者等が、新規上場申請日の直前事業年度の末日から起算して２年前の日（平成29年４月１
           日）から上場日の前日までの期間において、当社の発行する株式又は新株予約権の譲受け又は譲渡（上場前
           の公募等を除き、新株予約権の行使を含む。以下「株式等の移動」という。）を行っている場合には、当該
           株式等の移動の状況を同施行規則第219条第１項第２号に規定する「新規上場申請のための有価証券報告書
           （Ⅰの部）」に記載することとされております。
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         ２．当社は、同施行規則第254条の規定に基づき、上場日から５年間、上記株式等の移動の状況に係る記載内容
           についての記録を保存することとし、幹事取引参加者は、当社が当該記録を把握し、かつ、保存するための
           事務組織を適切に整備している状況にあることを確認することとされております。
           また、当社は、当該記録につき、同取引所が必要に応じて行う提出請求に応じなければならないとされてお
           ります。同取引所は、当社が当該提出請求に応じない場合は、当社の名称及び当該提出請求に応じない状況
           にある旨を公表することができるとされております。また、同取引所は、当該提出請求により提出された記
           録を検討した結果、上記株式等の移動の状況に係る記載内容が明らかに正確でなかったと認められる場合に
           は、当社及び幹事取引参加者の名称並びに当該記載内容が正確でなかったと認められる旨を公表することが
           できるとされております。
         ３．特別利害関係者等の範囲は次のとおりであります。
          (1）当社の特別利害関係者………役員、その配偶者及び二親等内の血族（以下「役員等」という。）、役員等
                         により総株主の議決権の過半数が所有されている会社並びに関係会社及びそ
                         の役員
          (2）当社の大株主上位10名
          (3）当社の人的関係会社及び資本的関係会社並びにこれらの役員
          (4）金融商品取引業者等（金融商品取引法第28条第８項に規定する有価証券関連業を行う者に限る。）並びに
            その役員、人的関係会社及び資本的関係会社
         ４．当該移動により、特別利害関係者等（大株主上位10名）から外れております。
         ５．当該移動により、特別利害関係者等（大株主上位10名）となりました。
         ６．移動価格は、ＤＣＦ法（             ディスカウント・キャッシュ・フロー法                   ）により算定した価格を総合的に勘案し
           て、譲渡人と譲受人が協議のうえ、決定しております。
         ７．  ファンドの解散による組合財産の分配のため、価格(単価)を記載しておりません。
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     第２【第三者割当等の概況】
      １【第三者割当等による株式等の発行の内容】
              項目                          新株予約権
      発行年月日                                 令和元年６月28日

                                     第４回新株予約権の付与
      種類
                                     （ストック・オプション）
      発行数                                 普通株式　3,000株
                                       1,830円(注)３
      発行価格
      資本組入額                                   915円

      発行価額の総額                                 5,490,000円

      資本組入額の総額                                 2,745,000円

                          令和元年６月28日開催の定時株主総会において、会社法第236条、第238条

      発行方法                    及び第239条の規定に基づく新株予約権の付与（ストック・オプション）
                          に関する決議を行っております。
      保有期間等に関する確約                                    (注)２

     　（注）１．第三者割当等による募集株式の割当て等に関する規制に関し、株式会社東京証券取引所（以下「同取引所」
           という。）の定める規則等は、以下のとおりであります。
         (1)    同取引所の定める有価証券上場規程施行規則(以下「同施行規則」という。)第259条の規定において、新
           規上場申請者が、新規上場申請日の直前事業年度の末日から起算して１年前より後において、役員又は従業
           員等に報酬として新株予約権の割当てを行っている場合には、当該新規上場申請者は、割当てを受けた役員
           又は従業員等との間で書面により報酬として割当てを受けた新株予約権の継続所有、譲渡時及び同取引所か
           らの当該所有状況に係る照会時の同取引所への報告その他同取引所が必要と認める事項について確約を行う
           ものとし、当該書面を同取引所が定めるところにより提出するものとされております。
         (2)　当社が前項の規定に基づく書面の提出等を行わないときは、同取引所は新規上場申請の不受理又は受理の
           取消しの措置をとるものとしております。
         (3)　当社の場合、新規上場申請日の直前事業年度の末日は、平成31年３月31日であります。
         ２．同取引所の定める同施行規則第259条第１項第１号の規定に基づき、当社は、割当てを受けた従業員との間
           で、報酬として割当てを受けた新株予約権を、原則として、割当てを受けた日から上場日の前日又は新株予
           約権の行使を行う日のいずれか早い日まで所有する等の確約を行っております。
         ３．発行価格は、ＤＣＦ法（ディスカウント・キャッシュ・フロー方式）により算出した価格を総合的に勘案し
           て、決定しております。
         ４．新株予約権の行使時の払込金額、行使請求期間、行使の条件及び譲渡に関する事項については、以下のとお
           りとなっております。
                                       新株予約権
      行使時の払込金額                 １株につき1,830円

                      令和３年７月１日から

      行使請求期間
                      令和11年３月30日まで
                       ①新株予約権の割当を受けた者（以下「新株予約権者」という。）は、権利行
                       使時において、当社の取締役、監査役または従業員のいずれかの地位を保有し
                       ていることとする。ただし、当社取締役会の承認を得た場合はこの限りではな
                       い。
                       ②新株予約権者は、当社の新株予約権の目的たる株式が日本国内の証券取引所
      行使の条件及び譲渡に関する事項                  に上場し、かつ上場日以後６ヶ月間を経過した場合に限り、新株予約権を行使
                       することができる。ただし、当社取締役会の承認を得た場合はこの限りではな
                       い。
                       ③新株予約権者が死亡した場合は、相続は認めないものとする。
                       ④新株予約権の質入れ、担保権の設定は認めないものとする。
                       ⑤ 譲渡による新株予約権の取得については、当社取締役会の承認を要する。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
      ２【取得者の概況】
     　第４回新株予約権         （ストック・オプション）
      取得者：当社従業員及び当社子会社従業員15名、割当株数2,900株
      （注）上記内容について、取得者が全て当社従業員及び当社子会社従業員であって、かつ新株予約権証券の目的である
      株式の総数が1,000株以下であるため、記載を省略しております。また、退職により権利を喪失したものについては記
      載しておりません。
      ３【取得者の株式等の移動状況】

       　該当事項はありません。
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     第３【株主の状況】
                                                    株式（自己株式
                                                    を除く。)の総数
                                             所有株式数
          氏名又は名称                     住所                     に対する所有株
                                              （株）
                                                     式数の割合
                                                      （％）
     川瀨　紀彦　　　(注)１．２．                兵庫県芦屋市                          528,200          46.96
     Ｋ＆Ｐパートナーズ１号投資事

                     東京都千代田区内神田１丁目２番１号                           87,000          7.73
     業有限責任組合       　(注)２．
                                                74,700          6.64
     藤原　俊也　　　(注)２．３．                東京都中央区
                                               (6,600)          (0.59)
                                                69,000          6.13
     石本　導彦　　　(注)２．３．                大阪府泉佐野市
                                               (6,600)          (0.59)
                                                61,500          5.47
     藤本　幸弘　　　(注)２．                東京都千代田区
                                               (31,500)          (2.80)
     Ｋ＆Ｐパートナーズ２号投資事
                     東京都千代田区内神田１丁目２番１号                           39,000          3.47
     業有限責任組合       　(注)２．
                                                38,100          3.39
     城守　和幸　　　(注)２．５．                大阪市中央区
                                               (15,600)          (1.39)
     みずほ成長支援投資事業有限責
                     東京都千代田区内幸町１丁目２番１号                           37,500          3.33
     任組合　　　　　(注)２．
     日本アジア投資株式会社
                     東京都千代田区神田錦町３丁目11番地                           37,500          3.33
     　　　　　　　　(注)２．
                                                21,000          1.87
     粂野　聡史　　　(注)２．４．                大阪府藤井寺市
                                               (3,000)          (0.27)
     ＪＡＩＣ企業育成投資事業有限                東京都千代田区神田錦町３丁目11番地　精興竹
                                                15,000          1.33
     責任組合                橋共同ビル　日本アジア投資株式会社内
                                                15,000          1.33
     梅木　智史　　　(注)３．                東京都豊島区
                                               (15,000)          (1.33)
                                                9,600          0.85
     霜出　翼　　　　(注)５．                東京都江戸川区
                                               (2,100)          (0.19)
                                                9,600          0.85
     文元　達也　　　(注)５．                兵庫県西宮市
                                               (2,100)          (0.19)
                                                9,600          0.85
     大浦　徹也　　　(注)３．                兵庫県宝塚市
                                               (6,600)          (0.59)
     株式会社ペイフォワード                大阪市北区堂島１-６-20                           7,500          0.67
     畠山　兼一郎                兵庫県宝塚市                           7,500          0.67

                     東京都千代田区神田須田町１-23-１　住友不動
     ネオス株式会社                                           7,500          0.67
                     産神田ビル２号館10Ｆ
                                                6,600          0.59
     藤原　陽子　　　(注)５．７．                東京都中央区
                                                (600)         (0.05)
                                                6,000          0.53
     小山　敦彦　　　(注)６．                大阪市淀川区
                                               （3,000)          (0.27)
     ＴｅａｍＥｎｅｒｇｙ株式会社                大阪市中央区北浜１丁目８-16                           5,500          0.49

                                                4,500          0.40

     永野　勉　　　　(注)５．                大阪市鶴見区
                                               (3,000)          (0.27)
                     大阪市中央区淡路町２-６-６　淡路町パークビ
     リグアグループ従業員持株会                                           3,300          0.29
                     ル２号館
     小田　全宏                東京都文京区                           3,000          0.27

     杉浦　佳浩                大阪市西区                           3,000          0.27

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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                                                    株式（自己株式
                                                    を除く。)の総数
                                             所有株式数
          氏名又は名称                     住所                     に対する所有株
                                              （株）
                                                     式数の割合
                                                      （％）
                                                3,000          0.27
     恒川　尚                横浜市緑区
                                               (3,000)          (0.27)
                                                1,500          0.13
     中西　俊文　　　(注)５．                大阪府羽曳野市
                                               (1,500)          (0.13)
                                                1,500          0.13
     徳野　喬司　　　(注)５．                東京都品川区
                                               (1,500)          (0.13)
                                                1,500          0.13
     仲　　益史　　　(注)５．                大阪市北区
                                               (1,500)          (0.13)
                                                1,200          0.11
     文元　江里子　　(注)５．                兵庫県西宮市
                                               (1,200)          (0.11)
                                                1,200          0.11
     上村　奈美　　　(注)５．                川崎市高津区
                                               (1,200)          (0.11)
                                                1,200          0.11
     小藤　あずみ　　(注)５．                大阪府岸和田市
                                               (1,200)          (0.11)
                                                7,100          0.63
      その他21名
                                               (6,200)          (0.55)
                                              1,124,900           100.00
            計                    ―
                                              (113,000)          (10.05)
     　（注）１．特別利害関係者等（当社の代表取締役社長）
         ２．特別利害関係者等（大株主上位10名）
         ３．特別利害関係者等（当社の取締役）
         ４．特別利害関係者等（当社の監査役）
         ５．当社の従業員
         ６．特別利害関係者等（当社の人的及び資本的関係会社の取締役）
         ７．特別利害関係者等（役員の配偶者）
         ８．（　）内は、新株予約権による潜在株式数及びその割合であり、内数であります。
         ９．株式（自己株式を除く。）の総数に対する所有株式数の割合は、小数点以下第３位を四捨五入しておりま
           す。
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                          独立監査人の監査報告書
                                                    令和２年１月31日

     株式会社リグア

      取締役会　御中
                              有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                               三宅　潔     　　　㊞
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士       神﨑　昭彦      　　㊞
                               業務執行社員
     　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて

     いる株式会社リグアの平成30年４月１日から平成31年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわち、連結貸借
     対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算書、連結財務
     諸表作成のための基本となる重要な事項、その他の注記及び連結附属明細表について監査を行った。
     連結財務諸表に対する経営者の責任

     　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正に
     表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するために
     経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

     　当監査法人の責任は、当監査法人が実施した監査に基づいて、独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明するこ
     とにある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準
     は、当監査法人に連結財務諸表に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査計画を策定
     し、これに基づき監査を実施することを求めている。
     　監査においては、連結財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手続は、当
     監査法人の判断により、不正又は誤謬による連結財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用され
     る。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、当監査法人は、リスク評価
     の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、連結財務諸表の作成と適正な表示に関連する内部統制
     を検討する。また、監査には、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価
     も含め全体としての連結財務諸表の表示を検討することが含まれる。
     　当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
     監査意見

     　当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式
     会社リグア及び連結子会社の平成31年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の経営成績及び
     キャッシュ・フローの状況をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
     利害関係

     　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

     　（注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券届出書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれておりません。
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                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                          独立監査人の監査報告書
                                                    令和２年１月31日

     株式会社リグア

      取締役会　御中
                              有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                               三宅　潔     　　　㊞
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士       神﨑　昭彦      　　㊞
                               業務執行社員
     　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて

     いる株式会社リグアの平成30年４月１日から平成31年３月31日までの第15期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照
     表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監査を行った。
     財務諸表に対する経営者の責任

     　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示
     することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が
     必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

     　当監査法人の責任は、当監査法人が実施した監査に基づいて、独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することに
     ある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準は、
     当監査法人に財務諸表に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査計画を策定し、これに
     基づき監査を実施することを求めている。
     　監査においては、財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手続は、当監査
     法人の判断により、不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用される。財務
     諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、当監査法人は、リスク評価の実施に
     際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、財務諸表の作成と適正な表示に関連する内部統制を検討する。
     また、監査には、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価も含め全体と
     しての財務諸表の表示を検討することが含まれる。
     　当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
     監査意見

     　当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社
     リグアの平成31年３月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績をすべての重要な点において適
     正に表示しているものと認める。
     利害関係

     　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

     　（注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券届出書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれておりません。
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     株式会社リグア

      取締役会　御中
                              有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                               三宅　潔     　　　㊞
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士       神﨑　昭彦      　　㊞
                               業務執行社員
      当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて

     いる株式会社リグアの平成29年４月１日から平成30年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわち、連結貸借
     対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算書、連結財務
     諸表作成のための基本となる重要な事項及びその他の注記について監査を行った。
     連結財務諸表に対する経営者の責任

      経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正に
     表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するために
     経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

      当監査法人の責任は、当監査法人が実施した監査に基づいて、独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明するこ
     とにある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準
     は、当監査法人に連結財務諸表に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査計画を策定
     し、これに基づき監査を実施することを求めている。
     　監査においては、連結財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手続は、当
     監査法人の判断により、不正又は誤謬による連結財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用され
     る。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、当監査法人は、リスク評価
     の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、連結財務諸表の作成と適正な表示に関連する内部統制
     を検討する。また、監査には、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価
     も含め全体としての連結財務諸表の表示を検討することが含まれる。
     　当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
     監査意見

      当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式
     会社リグア及び連結子会社の平成30年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の経営成績及び
     キャッシュ・フローの状況をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
     利害関係

     　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

     　（注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券届出書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれておりません。
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                                                    令和２年１月31日

     株式会社リグア

      取締役会　御中
                              有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                               三宅　潔     　　　㊞
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士       神﨑　昭彦      　　㊞
                               業務執行社員
      当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて

     いる株式会社リグアの平成29年４月１日から平成30年３月31日までの第14期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照
     表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針及びその他の注記について監査を行った。
     財務諸表に対する経営者の責任

     　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示
     することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が
     必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

     　当監査法人の責任は、当監査法人が実施した監査に基づいて、独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することに
     ある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準は、
     当監査法人に財務諸表に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査計画を策定し、これに
     基づき監査を実施することを求めている。
     　監査においては、財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手続は、当監査
     法人の判断により、不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用される。財務
     諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、当監査法人は、リスク評価の実施に
     際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、財務諸表の作成と適正な表示に関連する内部統制を検討する。
     また、監査には、経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた見積りの評価も含め全体と
     しての財務諸表の表示を検討することが含まれる。
     　当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
     監査意見

     　当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社
     リグアの平成30年３月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績をすべての重要な点において適
     正に表示しているものと認める。
     利害関係

     　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

     　（注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券届出書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれておりません。
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                                                           EDINET提出書類
                                                        株式会社リグア(E33790)
                                                     有価証券届出書（新規公開時）
                       独立監査人の四半期レビュー報告書
                                                    令和２年１月31日

     株式会社リグア

      取締役会　御中
                              有限責任     あずさ監査法人

                               指定有限責任社員

                                        公認会計士
                                               三宅　潔     　　　㊞
                               業務執行社員
                               指定有限責任社員

                                        公認会計士       神﨑　昭彦      　　㊞
                               業務執行社員
     　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社リグア

     の平成31年４月１日から令和２年３月31日までの連結会計年度の第３四半期連結会計期間（令和元年10月１日から令和元
     年12月31日まで）及び第３四半期連結累計期間（平成31年４月１日から令和元年12月31日まで）に係る四半期連結財務諸
     表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レ
     ビューを行った。
     四半期連結財務諸表に対する経営者の責任

     　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財
     務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を
     作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     監査人の責任

     　当監査法人の責任は、当監査法人が実施した四半期レビューに基づいて、独立の立場から四半期連結財務諸表に対する
     結論を表明することにある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠し
     て四半期レビューを行った。
     　四半期レビューにおいては、主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対して実施される質
     問、分析的手続その他の四半期レビュー手続が実施される。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認
     められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
     　当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
     監査人の結論

     　当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認め
     られる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社リグア及び連結子会社の令和元年12月31日現在の財政状態及
     び同日をもって終了する第３四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項がすべての重要な
     点において認められなかった。
     利害関係

     　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以　上

     　（注）１．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券

           届出書提出会社）が別途保管しております。
         ２．ＸＢＲＬデータは監査の対象には含まれておりません。
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