株式会社エヌエフホールディングス 四半期報告書 第71期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31)
提出書類 | 四半期報告書-第71期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31) |
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提出者 | 株式会社エヌエフホールディングス |
カテゴリ | 四半期報告書 |
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株式会社エヌエフホールディングス(E01847)
四半期報告書
【表紙】
【提出書類】 四半期報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の4の7第1項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2024年2月7日
【四半期会計期間】 第71期第3四半期(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)
株式会社エヌエフホールディングス
【会社名】
NF HOLDINGS CORPORATION
【英訳名】
代表取締役会長 高 橋 常 夫
【代表者の役職氏名】
神奈川県横浜市港北区綱島東六丁目3番20号
【本店の所在の場所】
045-545-8101(代表)
【電話番号】
事業管理部長 木 村 学
【事務連絡者氏名】
神奈川県横浜市港北区綱島東六丁目3番20号
【最寄りの連絡場所】
045-545-8101(代表)
【電話番号】
事業管理部長 木 村 学
【事務連絡者氏名】
株式会社東京証券取引所
【縦覧に供する場所】
(東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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第一部 【企業情報】
第1 【企業の概況】
1 【主要な経営指標等の推移】
第70期 第71期
回次 第3四半期 第3四半期 第70期
連結累計期間 連結累計期間
自 2022年4月1日 自 2023年4月1日 自 2022年4月1日
会計期間
至 2022年12月31日 至 2023年12月31日 至 2023年3月31日
売上高 (千円) 6,619,900 6,860,518 9,642,053
経常利益 (千円) 398,941 393,046 622,242
親会社株主に帰属する
(千円) 226,033 281,152 457,082
四半期(当期)純利益
四半期包括利益又は包括利益 (千円) 300,839 300,448 619,151
純資産額 (千円) 13,397,996 13,774,594 13,716,309
総資産額 (千円) 18,306,935 18,529,179 18,827,958
1株当たり四半期(当期)
(円) 32.20 40.06 65.12
純利益
潜在株式調整後1株当たり
(円) - - -
四半期(当期)純利益
自己資本比率 (%) 66.0 67.5 65.9
第70期 第71期
回次 第3四半期 第3四半期
連結会計期間 連結会計期間
自 2022年10月1日 自 2023年10月1日
会計期間
至 2022年12月31日 至 2023年12月31日
1株当たり四半期純利益又は
(円) 14.55 △ 4.65
1株当たり四半期純損失(△)
(注) 1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
ておりません。
2.潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
2 【事業の内容】
当第3四半期連結累計期間において、当社及び連結子会社(以下、「当社グループ」という。)において営ま
れている事業の内容について、重要な変更はありません。
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第2 【事業の状況】
1 【事業等のリスク】
当第3四半期連結累計期間における、本四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のう
ち、投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項の発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した
「事業等のリスク」についての重要な変更はありません。
なお、重要事象等は存在しておりません。
2 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において当社グループが判断したものでありま
す。
(1) 経営成績の状況
当第3四半期におけるわが国経済は、ウクライナ情勢の長期化や中東情勢の悪化などを受けたコモディティの
供給制約や価格高騰、世界的な金融引き締めの影響や円安傾向の長期化に起因する消費者物価の上昇等、引き続
き不安定な状況が続いております。こうした中、7-9月期実質GDP成長率がマイナス成長に転じる等、コロナ後
の景気回復も鈍化しています。また、サプライチェーンの混乱による生産部材供給の遅れは改善しているもの
の、まだ一部では部材の調達の不安定さが見られるとともに、部材コストの上昇も続いております。
当社グループでは、コロナ後の経済活動の正常化に伴って当社商品への需要や販売活動も回復するとともに、
部材調達の遅れも改善に向かっていることから、売上は第2四半期累計に引き続き、第3四半期累計でも前年同
期比増加となりましたが、家庭用蓄電システムにおいて計画中の開発や生産活動に大幅遅延が発生したことや、
その他の商品でも販売回復スピードにやや調整の動きが見られたことから、増加率は第2四半期累計に比べ鈍化
しました。利益面でも、売上の伸びの鈍化や部材仕入れ価格等のコスト上昇の影響を受けました。
こうした中、計測制御デバイス関連分野や電源パワー制御関連分野においては、新商品の発売により市場基盤
の更なる強化・安定化に努めました。営業面では、市場開発型のグループ横断的な営業展開や、北米を始めとす
る海外市場への取組み体制の強化に努めました。生産面では、製造工程や納期管理の安定性と強靭性の回復、製
造インフラ改善に注力しました。また、業務全般での効果・効率や業務品質の向上を図り、収益性の強化に取り
組みました。
一方、将来事業成長に向けて、強み技術をコアーとした宇宙航空関連や量子コンピュータ関連等の最先端技術
分野での取組みを継続、強化しました。更に、ライフサイエンス・IoTなどの基礎技術研究や製造インフラ等へ
の将来投資にも注力しました。
以上の結果、当第3四半期連結累計期間における受注は6,930百万円(前年同期比17.7%減)、売上高は6,860
百万円(前年同期比3.6%増)、損益面では、営業利益338百万円(前年同期比15.4%増)、経常利益393百万円
(前年同期比1.5%減)、親会社株主に帰属する四半期純利益は281百万円(前年同期比24.4%増)となりまし
た。
当社グループは、電子電気機器等の製造、販売を行っており、セグメントは単一となります。なお、当社グルー
プにおける製品関連分野別の営業状況は、次のとおりとなります。
≪計測制御デバイス関連分野≫
計測制御デバイス関連分野での受注は、産官学の研究開発、半導体製造装置生産、宇宙航空や鉄道インフラ
用電子装置など向けに、機能デバイス関連商品の特注品等が堅調に推移しましたが、信号発生器等の標準品が
低調に推移した結果、1,685百万円(前年同期比7.6%減)となりました。
売上は、信号発生器等の標準品が減少しましたが、機能デバイス関連商品が堅調に推移し、1,450百万円(前
年同期比6.9%増)となりました。
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≪電源パワー制御関連分野≫
電源パワー制御関連分野での受注は、交流電源や表面処理電源などの商品が低調に推移した結果、2,671百万
円(前年同期比22.8%減)となりました。
売上は、重電機器、家電機器、電子部品等生産用途のカスタム電源機器・システムや、一般用電源などが堅
調に推移した結果、2,440百万円(前年同期比4.1%増)となりました。
≪環境エネルギー関連分野≫
環境エネルギー関連分野での受注は、電力事業者向け機器が堅調に推移した一方、家庭用蓄電システム商品
が減少した結果、2,165百万円(前年同期比21.2%減)となりました。
売上は、電力事業者向け機器が堅調に推移した一方、家庭用蓄電システム商品の出荷が減少した結果、2,558
百万円(前年同期比0.0%増)となりました。
≪校正・修理分野≫
校正・修理分野では、販売製品のメンテナンスサービス向上に注力し、受注は408百万円(前年同期比6.5%
増)、売上は410百万円(前年同期比13.7%増)となりました。
(2) 財政状態の状況
当第3四半期連結会計期間末の総資産は、棚卸資産や固定資産などが増加したものの、売上債権などが減少
したことにより前連結会計年度末と比較して 298百万円減少 し、 18,529百万円 となりました。
負債は前連結会計年度末と比較して、 357百万円減少 し 4,754百万円 となりました。
純資産は前連結会計年度末と比較して、 58百万円増加 し 13,774百万円 となりました。
(3) 経営方針・経営戦略等
当第3四半期連結累計期間において、当社グループが定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更は
ありません。
(4) 対処すべき課題
当第3四半期連結累計期間において、当社グループが対処すべき課題に重要な変更及び新たに生じた課題はあ
りません。
(5) (会社の支配に関する)基本方針
当社は財務及び事業の方針の決定を支配する者のあり方に関する基本方針を定めており、その内容等(会社法
施行規則第118条第3号に掲げる事項)は次のとおりであります。
①会社の支配に関する基本方針について
当社は、当社の株主の在り方については、市場取引を通じて決せられるものであり、大規模買付行為への
対応も、最終的には株主の全体の意思に基づき行われるべきものと考えております。しかしながら、近時、
我が国の資本市場における株式の大規模買付の中には、その目的等からみて、対象会社の企業価値ひいては
株主共同の利益に資さない例も少なくありません。当社は、このような不適切な大規模買付行為またはこれ
に類似する行為を行う者は、当社の財務及び事業の方針の決定を支配する者としては適切でないと考えてお
ります。
②会社の支配に関する基本方針の実現に資する取り組み
当社は、「独創的な製品開発を通じて社会に貢献し、信頼される企業となること」を目指して、株主の皆
様やお客様を始め、取引先、地域社会、社員等の各ステークホルダーと良好な関係を築き、企業価値ひいて
は株主共同の利益を向上させることに取り組んでおります。
持続的な成長・発展を実現するためにはコーポレート・ガバナンスの充実が重要な経営課題という認識の
もと、倫理行動規範の制定や内部監査などによる法令違反行為の未然防止、社外取締役・社外監査役の選任
による取締役会・監査役会の機能強化等により健全な企業活動を推進しております。
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③会社の支配に関する基本方針に照らして不適切な者によって当社の財務及び事業の方針の決定が支配される
ことを防止するための取り組み
当社は、2023年6月27日開催の定時株主総会決議に基づき、「当社株式の大規模買付行為に関する対応
策」(以下「現プラン」といいます。)を継続導入しており、その概要は以下のとおりです。
イ.当社株式の大規模買付行為等
現プランにおける当社株式への大規模買付行為とは、特定株主グループの議決権割合を20%以上とする
ことを目的とする当社株式等の買付行為、または結果として特定株主グループの議決権割合が20%以上と
なる買付行為をいい、かかる買付行為を行う者を大規模買付者といいます。
ロ.大規模買付ルールの概要
大規模買付ルールとは、事前に大規模買付者が取締役会に対して必要かつ十分な情報を提供し、取締役
会による一定の評価期間が経過した後に大規模買付行為を開始する、というものです。
ハ.大規模買付行為がなされた場合の対応
大規模買付者が大規模買付ルールを遵守した場合には、取締役会は、仮に当該大規模買付行為に反対で
あったとしても、当該買付提案について反対意見を表明したり、代替案を提示することにより、株主の皆
様を説得するに留め、原則として当該大規模買付行為に対する対抗措置はとりません。ただし、大規模買
付ルールを遵守しない場合や、遵守されている場合であっても、当該大規模買付行為が会社に回復しがた
い損害をもたらすなど、当社の企業価値ひいては株主共同の利益を著しく損なうと取締役会が判断した場
合には、対抗措置をとることがあります。
ニ.独立委員会の設置
現プランを適正に運用し、取締役会によって恣意的な判断がなされることを防止し、その判断の客観性
及び合理性を担保するため、独立委員会を設置しております。
ホ.現プランの有効期間等
現プランの有効期限は2026年6月開催予定の定時株主総会終結の時までとします。以降、現プランの継
続(一部修正した上での継続を含む。)については定時株主総会の承認を経ることとします。ただし、有
効期間中であっても、株主総会または取締役会の決議により現プランは廃止されるものとします。
④上記②及び③の取り組みについての取締役会の判断及びその判断に係る理由
上記②の取り組みは、当社の企業価値ひいては株主共同の利益を向上させる取り組みであり、また、上記
③の取り組みは、イ)買収防衛策に関する指針の要件を充足していること、ロ)株主共同の利益を損なうもの
ではないこと、ハ)株主意思を反映するものであること、ニ)独立性の高い社外者の判断を重視するものであ
ること、ホ)デッドハンド型及びスローハンド型買収防衛策ではないこと等から、いずれも、会社支配に関す
る基本方針に沿い、当社の企業価値ひいては株主共同の利益に合致するものであり、当社役員の地位の維持
を目的とするものではないと考えております。
(6) 研究開発活動
当第3四半期連結累計期間の研究開発費の総額は407百万円であります。
なお、当期間において当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
3 【経営上の重要な契約等】
当第3四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結はありません。
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第3 【提出会社の状況】
1 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
種類 発行可能株式総数(株)
普通株式 20,000,000
計 20,000,000
② 【発行済株式】
第3四半期会計期間 提出日現在
上場金融商品取引所
種類 末現在発行数(株) 発行数(株) 内容
名又は登録認可金融
商品取引業協会名
( 2023年12月31日 ) (2024年2月7日)
権利内容に何ら限定のない当社
東京証券取引所 における標準となる株式。
普通株式 7,070,000 7,070,000
スタンダード市場 単元株式数は100株でありま
す。
計 7,070,000 7,070,000 ― ―
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
発行済株式 発行済株式 資本準備金 資本準備金
資本金増減額 資本金残高
年月日 総数増減数 総数残高 増減額 残高
(千円) (千円)
(株) (株) (千円) (千円)
2023年12月31日 - 7,070,000 - 3,317,200 - 1,098,302
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第3四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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(6) 【議決権の状況】
① 【発行済株式】
2023年12月31日 現在
区分 株式数(株) 議決権の数(個) 内容
無議決権株式 ― ― ―
議決権制限株式(自己株式等) ― ― ―
議決権制限株式(その他) ― ― ―
(自己保有株式)
権利内容に何ら限定のない当
51,200 ―
社における標準となる株式
普通株式
完全議決権株式(自己株式等)
(相互保有株式)
4,400 ― 同上
普通株式
完全議決権株式(その他) 普通株式 7,004,700 70,047 同上
単元未満株式 普通株式 9,700 ― 同上
発行済株式総数 7,070,000 ― ―
総株主の議決権 ― 70,047 ―
(注)「単元未満株式」の欄には、当社所有の自己株式26株が含まれております。
② 【自己株式等】
2023年12月31日 現在
所有者の氏名 自己名義所有 他人名義所有 所有株式数の 発行済株式総数に対する
所有者の住所
又は名称 株式数(株) 株式数(株) 合計(株) 所有株式数の割合(%)
(自己保有株式)
神奈川県横浜市港北区綱
51,200 - 51,200 0.72
株式会社エヌエフ
島東六丁目3番20号
ホールディングス
(相互保有株式)
神奈川県横浜市神奈川区
4,400 - 4,400 0.06
株式会社ファルコ
西神奈川一丁目13番12号
ン
計 - 55,600 - 55,600 0.79
2 【役員の状況】
該当事項はありません。
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第4 【経理の状況】
1.四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令
第64号)に基づいて作成しております。
2 監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第3四半期連結会計期間(2023年10月1日から2023年
12月31日まで)及び第3四半期連結累計期間(2023年4月1日から2023年12月31日まで)に係る四半期連結財務諸表
について、EY新日本有限責任監査法人により四半期レビューを受けております。
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1 【四半期連結財務諸表】
(1) 【四半期連結貸借対照表】
(単位:千円)
前連結会計年度 当第3四半期連結会計期間
(2023年3月31日) (2023年12月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金 5,529,812 5,545,098
※ 1,747,676
受取手形及び売掛金 2,573,652
※ 944,798
電子記録債権 749,714
商品及び製品 805,450 801,764
仕掛品 1,491,448 1,635,341
原材料 2,152,426 2,202,341
その他 237,228 264,182
△ 1,579 △ 1,579
貸倒引当金
流動資産合計 13,538,153 13,139,622
固定資産
有形固定資産
土地 1,842,488 1,842,488
2,077,996 2,046,920
その他(純額)
有形固定資産合計 3,920,485 3,889,409
無形固定資産
207,072 321,579
1,162,247 1,178,567
投資その他の資産
固定資産合計 5,289,805 5,389,556
資産合計 18,827,958 18,529,179
負債の部
流動負債
※ 513,944
支払手形及び買掛金 516,572
※ 1,239,399
電子記録債務 788,297
短期借入金 220,000 220,000
未払法人税等 288,284 27,159
賞与引当金 312,919 105,732
役員賞与引当金 57,350 -
製品保証引当金 16,403 10,036
861,960 854,456
その他
流動負債合計 3,061,786 2,970,727
固定負債
社債 300,000 -
長期借入金 1,510,000 1,511,864
退職給付に係る負債 123,654 127,720
長期未払金 51,273 47,839
資産除去債務 12,097 12,178
52,837 84,254
その他
固定負債合計 2,049,863 1,783,857
負債合計 5,111,649 4,754,584
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(単位:千円)
前連結会計年度 当第3四半期連結会計期間
(2023年3月31日) (2023年12月31日)
純資産の部
株主資本
資本金 3,317,200 3,317,200
資本剰余金 1,313,033 1,313,033
利益剰余金 7,524,018 7,594,607
△ 23,739 △ 23,739
自己株式
株主資本合計 12,130,512 12,201,102
その他の包括利益累計額
268,804 297,936
その他有価証券評価差額金
その他の包括利益累計額合計 268,804 297,936
非支配株主持分 1,316,991 1,275,556
純資産合計 13,716,309 13,774,594
負債純資産合計 18,827,958 18,529,179
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(2) 【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第3四半期連結累計期間】
(単位:千円)
前第3四半期連結累計期間 当第3四半期連結累計期間
(自 2022年4月1日 (自 2023年4月1日
至 2022年12月31日) 至 2023年12月31日)
売上高 6,619,900 6,860,518
4,382,340 4,684,035
売上原価
売上総利益 2,237,560 2,176,483
販売費及び一般管理費 1,943,881 1,837,604
営業利益 293,678 338,879
営業外収益
受取利息 54 51
受取配当金 30,941 34,513
開発負担金収入 79,016 -
10,122 32,734
その他
営業外収益合計 120,134 67,299
営業外費用
支払利息 7,741 6,998
為替差損 4,915 1,089
2,214 5,043
その他
営業外費用合計 14,871 13,132
経常利益 398,941 393,046
特別利益
固定資産売却益 533 -
35,352 -
投資有価証券売却益
特別利益合計 35,885 -
特別損失
固定資産売却損 - 0
1,048 1,129
固定資産除却損
特別損失合計 1,048 1,129
税金等調整前四半期純利益 433,779 391,917
法人税、住民税及び事業税
91,195 63,462
69,016 57,138
法人税等調整額
法人税等合計 160,211 120,600
四半期純利益 273,567 271,316
非支配株主に帰属する四半期純利益又は非支配株主
47,534 △ 9,835
に帰属する四半期純損失(△)
親会社株主に帰属する四半期純利益 226,033 281,152
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【四半期連結包括利益計算書】
【第3四半期連結累計期間】
(単位:千円)
前第3四半期連結累計期間 当第3四半期連結累計期間
(自 2022年4月1日 (自 2023年4月1日
至 2022年12月31日) 至 2023年12月31日)
四半期純利益 273,567 271,316
その他の包括利益
27,271 29,132
その他有価証券評価差額金
その他の包括利益合計 27,271 29,132
四半期包括利益 300,839 300,448
(内訳)
親会社株主に係る四半期包括利益 253,305 310,284
非支配株主に係る四半期包括利益 47,534 △ 9,835
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【注記事項】
(四半期連結貸借対照表関係)
※ 四半期連結会計期間末日満期手形の会計処理については、手形交換日をもって決済処理しております。
なお、当第3四半期連結会計期間末日が金融機関の休日であったため、次の四半期連結会計期間末日満期手形
が、四半期連結会計期間末残高に含まれております。
前連結会計年度 当第3四半期連結会計期間
( 2023年3月31日 ) ( 2023年12月31日 )
受取手形 -千円 12,429千円
電子記録債権 -千円 45,324千円
支払手形 -千円 43,384千円
電子記録債務 -千円 279,764千円
(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)
当第3四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第3四半期連
結累計期間に係る減価償却費(無形固定資産に係る償却費を含む。)は、次のとおりであります。
前第3四半期連結累計期間 当第3四半期連結累計期間
(自 2022年4月1日 (自 2023年4月1日
至 2022年12月31日 ) 至 2023年12月31日 )
減価償却費 168,628 千円 198,305 千円
(株主資本等関係)
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日 )
1 配当金支払額
配当金の総額 1株当たり
決議 株式の種類 基準日 効力発生日 配当の原資
(千円) 配当額(円)
2022年6月28日
普通株式 210,563 30 2022年3月31日 2022年6月29日 利益剰余金
定時株主総会
2 基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間の末日後
となるもの
該当事項はありません。
3 株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日 )
1 配当金支払額
配当金の総額 1株当たり
決議 株式の種類 基準日 効力発生日 配当の原資
(千円) 配当額(円)
2023年6月27日
普通株式 210,563 30 2023年3月31日 2023年6月28日 利益剰余金
定時株主総会
2 基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間の末日後
となるもの
該当事項はありません。
3 株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
当社グループは、単一セグメントであるため、記載を省略しております。
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四半期報告書
(収益認識関係)
顧客との契約から生じる収益を分解した情報
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日 )
製品及びサービスごとの区分 外部顧客に対する売上高(千円)
計測制御デバイス 1,356,614
電源パワー制御 2,344,274
環境エネルギー 2,557,863
校正・修理 361,147
顧客との契約から生じる収益 6,619,900
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日 )
製品及びサービスごとの区分 外部顧客に対する売上高(千円)
計測制御デバイス 1,450,635
電源パワー制御 2,440,648
環境エネルギー 2,558,552
校正・修理 410,681
顧客との契約から生じる収益 6,860,518
(1株当たり情報)
1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前第3四半期連結累計期間 当第3四半期連結累計期間
(自 2022年4月1日 (自 2023年4月1日
項目
至 2022年12月31日 ) 至 2023年12月31日 )
1株当たり四半期純利益 32円20銭 40円06銭
(算定上の基礎)
親会社株主に帰属する四半期純利益(千円) 226,033 281,152
普通株主に帰属しない金額(千円) - -
普通株式に係る親会社株主に帰属する
226,033 281,152
四半期純利益(千円)
普通株式の期中平均株式数(千株) 7,018 7,018
(注)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
2 【その他】
該当事項はありません。
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四半期報告書
第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
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四半期報告書
独立監査人の四半期レビュー報告書
2024年2月7日
株式会社 エヌエフホールディングス
取 締 役 会 御 中
EY新日本有限責任監査法人
東 京 事 務 所
指定有限責任社員
由 良 知 久
公認会計士
業務執行社員
指定有限責任社員
川 端 孝 祐
公認会計士
業務執行社員
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社エ
ヌエフホールディングスの2023年4月1日から2024年3月31日までの連結会計年度の第3四半期連結会計期
間(2023年10月1日から2023年12月31日まで)及び第3四半期連結累計期間(2023年4月1日から
2023年12月31日まで)に係る四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算
書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認
められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社エヌエフホールディングス及び連結子会社の2023年
12月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第3四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと
信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立
しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠
を入手したと判断している。
四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結
財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸
表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが
適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて
継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ
る。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半
期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通
じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
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四半期報告書
・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レ
ビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して
実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認
められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥
当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められな
いかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書
において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の
注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められて
いる。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、
企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・ 四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作
成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結
財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと
信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
・ 四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監
査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で
監査人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要
な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、
並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去するための対応策を講じている
場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を
行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
い。
以 上
(注) 1.上記の四半期レビュー報告書の原本は当社(四半期報告書提出会社)が別途保管しております。
2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
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