ビー・エヌ・ピー・パリバ 半期報告書

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                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
    【表紙】

    【提出書類】                     半期報告書

    【提出先】                     関東財務局長

    【提出日】                     2023年９月29日

    【中間会計期間】                     自　2023年１月１日　至　2023年６月30日

    【会社名】                     ビー・エヌ・ピー・パリバ

                          (BNP   PARIBAS)
    【代表者の役職氏名】                     最高財務責任者

                          ラルス・マシュニル
                          (Lars   Machenil,      Chief   Financial      Officer)
    【本店の所在の場所】                     フランス国パリ市９区イタリア通り16番地

                          (16,   boulevard      des  Italiens,      75009   Paris,    France)
    【代理人の氏名又は名称】                     弁護士　柴　田　弘　典

    【代理人の住所又は所在地】                     東京都千代田区大手町一丁目１番１号

                          大手町パークビルディング
                          アンダーソン・毛利・友常法律事務所外国法共同事業
    【電話番号】                     03-6775-1039

    【事務連絡者氏名】                     弁護士　舩　越　　　輝

                          　同　　橋　本　裕　里
                          　同　　中　田　和　輝
                          　同　　坂　井　映　美
    【連絡場所】                     東京都千代田区大手町一丁目１番１号

                          大手町パークビルディング
                          アンダーソン・毛利・友常法律事務所外国法共同事業
    【電話番号】                     03-6775-1116

                          03-6775-1624
                          06-6485-5360
                          03-6775-1814
    【縦覧に供する場所】                     ビー・エヌ・ピー・パリバ銀行東京支店

                           東京都千代田区丸の内一丁目９番１号
                           グラントウキョウ　ノースタワー
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    第一部      【企業情報】

     (注)   １　本書において、別段の記載がある場合を除き、下記の用語は下記の意味を有するものとする。

          「当社」、「当行」、「提出会社」または                        ビー・エヌ・ピー・パリバ
          「BNPパリバ」
          「BNP」                        (パリバと合併以前の)バンク・ナショナル・ド・
                                  パリ
          「当社グループ」または「BNPパリバ・グループ」                        BNPパリバ(または場合によりBNP)およびその連結
                                  子会社
          「当社株式」                        BNPパリバの１株の額面金額２ユーロの普通株式
          「フランス」                        フランス共和国
        ２　別段の記載がある場合を除き、「ユーロ」はユーロ圏の法定通貨を指すものとする。本書において便宜上記載され
          ている日本円への換算は、１ユーロ＝157.86円(2023年８月25日現在の東京外国為替市場の対顧客電信直物売買相
          場の仲値)により計算されている。
        ３　本書の表で計数が四捨五入されている場合、合計は計数の総和と必ずしも一致しない。
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    第１    【本国における法制等の概要】
    １  【会社制度等の概要】

       当該半期中において、重要な変更はなかった。
    ２  【外国為替管理制度】

       当該半期中において、重要な変更はなかった。
    ３  【課税上の取扱い】

       当該半期中において、重要な変更はなかった。
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    第２    【企業の概況】

    １  【主要な経営指標等の推移】

       2023年５月２日、BNPパリバは、2022年度の四半期の数値を修正再表示し、各四半期について（ⅰ）2023年２
     月１日のバンク・オブ・ザ・ウェストの売却に伴う、売却目的で保有する資産および負債の処分グループに関す
     るIFRS第５号の適用、（ⅱ）2023年１月１日付でのIFRS第17号（保険契約）の適用および保険会社に対するIFRS
     第９号の適用、（ⅲ）2022年１月１日付でのトルコに対するIAS第29号（超インフレ経済下における財務報告）
     の適用、ならびに（ⅳ）グローバル・マーケット事業ならびにベルギーのコマーシャルバンキングおよび個人向
     けバンキングにおける事業および純利益の内部振替を反映したものを公表した。
                                              (単位：百万ユーロ)

                           2023年      2022年      2022年      2021年      2021年
      活動
                          ６月30日      12月31日      ６月30日      12月31日      ６月30日
      資産合計                    2,671,181      2,663,748      2,891,007      2,634,444      2,671,803
      顧客預金                     977,676     1,008,056      1,008,661       957,684     1,000,870

      顧客貸出金および債権                     852,649      857,020      855,044      814,000      825,226

      株主資本合計(注１)                     123,301      121,237      115,945      117,886      115,991

      ティア１およびティア２資本比率段階的
                            17.8％      16.2％      15.7％      16.4％      16.5％
      導入ベース値
      ティア１資本比率段階的導入ベース値                     15.5％      13.9％      13.2％      14.0％      14.2％
     （注１）利益処分前。
                                              (単位：百万ユーロ)

                          2023年度            2022年度            2021年度
      利益                           2022年            2021年
                           上半期            上半期            上半期
      営業収益                     23,395      45,430      25,999      46,235      23,605
      営業総利益                      7,315      15,566       8,627      15,124       7,836

      営業利益                      5,984      12,564       7,382      12,199       6,127

      税引前当期純利益                      6,435      13,214       7,779      13,637       7,017

      純利益（当社グループ）                      7,245      9,848      5,285      9,488      4,679

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    ２  【事業の内容】
       本書に記載される事項のほか、BNPパリバ・グループの事業内容に重要な変更はなかった。
    ３  【関係会社の状況】

     (1)  親会社
        該当事項なし。
     (2)  子会社その他の関係会社

        連結中間財務書類の注８.b、注８.d、注８.eおよび注８.gを参照のこと。
    ４  【従業員の状況】

       BNPパリバ・グループ（全部連結会社および比例連結会社）の従業員数の内訳（未監査）は以下のとおりであ
     る。
            （単位：フルタイム当量従業員数）                              2023年６月30日

            フランスのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキン
                                               23,561
            グ（CPBF）
            ベルギーのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキン
                                               10,038
            グ（CPBB）
            BNLバンカ・コメルシアーレ                                   9,620
            ルクセンブルクのコマーシャルバンキングおよび個人向けバ
                                               1,565
            ンキング（CPBL）
            欧州・地中海沿岸諸国                                   23,285
            専門的金融事業（アルバル、リーシング・ソリューション、
            パーソナル・ファイナンス、パーソナル・インベスターズお                                   34,308
            よびニューデジタル事業）
            インベストメント＆プロテクションサービス部門                                   18,868
            ホールセールバンキング部門                                   39,205
            運営およびその他                                   22,284
            当社グループ合計                                  182,734

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    第３    【事業の状況】

    １  【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】

     (A)  経営方針、経営戦略及び経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
       該当事項なし。
     (B)  対処すべき課題

       該当事項なし。
    ２  【事業等のリスク】

       該当事項なし。
    ３  【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

     (A ) 業績等の概要
       堅調な業績
        BNP  パリバは多角的かつ統合的なビジネス・モデルを備えており、チーム、資源および能力を結集して顧客
       に寄り添い経済と共に歩む力を包括的に擁しているため、2023年度上半期においても引き続き事業活動と純利
       益を伸ばすことができた。
        多角的なビジネス・モデルの強みに牽引され、当上半期において、営業収益は前年同期比4.1％増、営業費
       用は前年同期比1.4％増となった（ただし、一時項目（注１）を除く。）。営業費用は十分に抑制され、これ
       により、当社グループは正のジョーズ効果を達成した。長期的アプローチおよび慎重かつ積極的なリスク管理
       により、リスク費用は低水準にとどまり、「成長、テクノロジーおよび持続可能性2025（Growth,                                                  Technology
       & Sustainability         2025）」計画の指針である40ベーシス・ポイントを下回った。
        当社グループの純利益は、一時項目（注１）を除くと、前年同期比22.5％増（注２）となった。当上半期に
       おける当社グループの自律的成長が、バンク・オブ・ザ・ウェストの売却による影響を相殺した。
        株主への分配額の算出の基礎となる分配可能純利益（注３）は、当上半期において6,105百万ユーロとな
       り、当上半期の１株当たり純利益は4.72ユーロ（前年同期比16.8％増）となった。
        これらの業績は、当社グループの強固な本源的業績を反映しており、「成長、テクノロジーおよび持続可能
       性2025」計画の目標達成に向けた強固な基盤となっている。
        当社グループは、社会との関わりを深める方針を強化している。当社グループは、包括的なアプローチを採
       用し、顧客と共に、2050年までのカーボン・ニュートラル経済の実現に貢献するという明確な意欲および目標
       を掲げ、持続可能な低炭素経済への移行に取り組んでいる。特に、当社グループは、2023年５月に気候報告書
       を公表し、ポートフォリオにおいてカーボン・ニュートラルを達成するという目標に基づき、国際エネルギー
       機関の「2050年までのネットゼロ」シナリオに合わせて、最も排出量が多いセクターのローン・ポートフォリ
       オを調整するために実施した措置を詳述している。当社グループの資金調達力は認められている。例えば、
       BNPパリバは、当上半期において、グリーン・ボンド発行額で世界首位となり、サステナブル・ファイナンス
       においてグローバル・リーダーとなった（注４）。また、BNPパリバは、ユーロマネー誌により「サステナブ
       ル・ファイナンスにおける世界最優秀銀行（World's                            Best   Bank   for  Sustainable       Finance）」に３年連続で
       選ばれている。
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        2023  年度上半期において、当社グループ全体の営業収益は23,395百万ユーロとなり、2022年度第４四半期に
       欧州中央銀行が決定した貸出条件付き長期資金供給オペ（TLTRO）の条件変更に伴う一時的な負の影響（マイ
       ナス833百万ユーロ）および訴訟引当金による一時的影響（マイナス125百万ユーロ）があったものの、前年同
       期（23,404百万ユーロ）比で横ばいであった。これらの影響を除くと、営業収益は前年同期比4.1％増であっ
       た。
        事業部門の営業収益は、前年同期比2.6％増であった。ホールセールバンキング部門の営業収益は、1.1％増
       （連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと1.8％の増収）となった。これには、グローバ
       ル・バンキング事業の大幅な増収（15.3％増）および証券管理事業の増収（3.1％増）が貢献した。グローバ
       ル・マーケット事業の営業収益は、顧客取引のさらなる正常化により、6.6％減であった。コマーシャル＆個
       人向けバンキングサービス部門の営業収益（注５）は、コマーシャルバンキング事業および個人向けバンキン
       グ事業における伸び（4.2％増（注５））および専門的金融事業における増収（5.1％増（注５））により、
       4.6％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと4.8％の増収）となった。インベストメン
       ト＆プロテクションサービス部門の営業収益は、0.5％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響
       を除くと0.5％の増収）であった。これは、保険事業（7.8％増）およびウェルス・マネジメント事業（8.6％
       増）における大幅な増収が、不動産サービス事業における低調な事業環境の影響により相殺されたことによる
       ものであった。
        当社グループ全体の当上半期の営業費用は16,080百万ユーロとなり、前年同期比3.5％増であった。当上半
       期の営業費用には、一時項目による影響として、パーソナル・ファイナンスにおける事業適応費用全般（236
       百万ユーロ）、事業再編費用および事業適応費用（87百万ユーロ）ならびにIT強化費用（188百万ユーロ）に
       よる合計512百万ユーロ（前年同期は177百万ユーロ）が含まれていた。これらの一時項目（注６）による影響
       を除くと、営業費用は1.4％増加した。これにより、当社グループは、2.7ポイントの極めて高水準のジョーズ
       効果を達成した。
        営業費用には、IFRIC第21号「賦課金」に従い、当年度に計上される税金および拠出金1,638百万ユーロ（前
       年同期は1,818百万ユーロ）が反映されている。
        事業部門の当上半期の営業費用は、前年同期比2.2％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響
       を除くと2.7％の増加）であった。ジョーズ効果は正であった。ホールセールバンキング部門の営業費用は、
       1.4％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと2.2％の増加）で、グローバル・マーケッ
       ト事業の営業費用は減少し、グローバル・バンキング事業のジョーズ効果は極めて高水準であった。コマー
       シャル＆個人向けバンキングサービス部門の営業費用（注５）は、2.6％増（連結範囲の変更および為替レー
       ト変動による影響を除くと2.9％の増加（注５））であった。ジョーズ効果は極めて高水準（1.9ポイント（注
       ５））であった。コマーシャルバンキング事業および個人向けバンキング事業の営業費用は1.0％増（注
       ５）、ジョーズ効果は極めて高水準（3.2ポイント（注５））で、専門的金融事業の営業費用は、事業開発お
       よび目標を絞ったプロジェクトにより、6.3％増（注５）であった。最後に、インベストメント＆プロテク
       ションサービス部門の営業費用は、3.7％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと3.6％
       の増加）であった。
        以上から、当社グループ全体の営業総利益は、当上半期において7,315百万ユーロとなった。前年同期は
       7,871百万ユーロであった。一時項目（注６）による影響を除くと、9.2％増であった。
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        当社グループ全体のリスク費用は、当上半期において1,331百万ユーロ（前年同期は1,409百万ユーロ）で
       あった。当上半期のリスク費用には、ポーランドに対する引当金の一時的影響（130百万ユーロ）が含まれて
       いる。リスク費用は、顧客向け貸出金残高の30ベーシス・ポイント相当で、まだ低水準にとどまっている。こ
       れは、当上半期における不履行になっていない貸出金に対する引当金の戻入（190百万ユーロ）を反映してい
       る。
        当社グループ全体の営業利益は、当上半期において5,984百万ユーロとなった。前年同期は6,462百万ユーロ
       であった。一時項目（注６）による影響を除くと、14.2％増であった。
        当社グループ全体の営業外項目は、当上半期において451百万ユーロの利益（前年同期は363百万ユーロの利
       益）となった。前年同期の営業外項目には、Bポスト・バンクの負ののれんから生じたプラス影響（244百万
       ユーロ）およびキャピタル・ゲイン（204百万ユーロ）が含まれていたが、ウクルシブバンク株式の減損（マ
       イナス159百万ユーロ）および為替換算差額の純損益への分類変更に伴う負の影響（マイナス274百万ユーロ）
       により相殺された。
        当社グループ全体の税引前当期純利益は、当上半期において6,435百万ユーロとなった。前年同期は6,825百
       万ユーロであった。一時項目（注６）による影響を除くと、15.0％増であった。
        法人税率は平均で30.6％（前年同期は33.2％）であった。これは特に、IFRIC第21号「賦課金」により当年
       度の税金および拠出金が第１四半期に計上され、その大半は税控除できないことによるものである。
        当社グループは、2023年２月１日にバンク・オブ・ザ・ウェストの売却を完了した。2021年12月20日に発表
       された当該取引の条件は、売却目的で保有する資産および負債のグループに関してIFRS第５号の適用範囲に該
       当する。IFRS第５号に従い、当上半期における非継続事業の純利益は、2,947百万ユーロとなったが、これ
       は、バンク・オブ・ザ・ウェストの売却によるキャピタル・ゲインを反映しており、特別損益項目として扱わ
       れている。かかる利益は、前年同期は365百万ユーロであった。
        以上から、当社グループの純利益は、当上半期において7,245百万ユーロ（非継続事業の純利益を除くと、
       4,298百万ユーロ）となった。前年同期は4,933百万ユーロ（売買目的保有事業の純利益を除くと、4,568百万
       ユーロ）であった。一時項目（注６）による影響を除き、かつ非継続事業の純利益を除くと、当社グループの
       純利益は、前年同期比22.5％増となった。
        2023  年２月の発表に従い、当上半期における当社グループの純利益は、分配可能純利益を算出するための調
       整が行われている。これは、バンク・オブ・ザ・ウェストの売却後、および単一破綻処理基金の増額への拠出
       の終了後の、当社グループの堅調な本源的業績を反映している。その結果、当上半期の分配可能純利益は、
       6,105百万ユーロとなった。
        有形自己資本利益率（再評価前）は、年率13.6％となった。これは、当社グループの堅実な業績を反映して
       おり、多角的かつ統合的なビジネス・モデルの強みが貢献した。
        2023  年６月30日現在、エクイティ・ティア１比率は13.6％（注７）であった。流動性カバレッジ比率（期
       末）は、2023年６月30日現在、143％であった。当社グループの即時利用可能な余剰資金は473十億ユーロに上
       り、これは資金調達との関係で１年超の余裕資金があることを意味している。レバレッジ比率（注８）は
       4.5％であった。
        １株当たり有形純資産額（注９）は83.8ユーロで、2008年12月31日からの年平均成長率は6.9％に相当し、
       当社グループが景気循環を通じて企業価値を着実に創造する能力を備えていることを証明している。
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       （注１）一時項目のうち、特別損益項目。
       （注２）非継続事業の純利益（2023年２月１日のバンク・オブ・ザ・ウェストの売却）（IFRS第５号に基づき、2023年度
           上半期は2,947百万ユーロ、2022年度上半期は365百万ユーロ）を除く。
       （注３）分配可能純利益は、2023年２月に行われた発表に基づき調整されている。
       （注４）出典:       ディールロジック社、すべてのESGフィクスト・インカム、グローバル＆EMEA地域のサステナブル・ファイ
           ナンシング（ESG債およびESG融資）、ブックランナー（取引高ベース）、2023年度上半期。
       （注５）プライベート・バンキングの100％を含む（フランスのPEL/CELの影響を除く。）。
       （注６）特別損益項目を含む。
       （注７）CRD５。IFRS第９号経過規定を含む。
       （注８）規則（EU）2019/876に従って算定。
       （注９）再評価後。
       ホールセールバンキング（CIB）部門

        ホールセールバンキング部門の事業活動は、全体的に非常に好調であった。ファイナンス事業における顧客
       取引は、非常に堅調であった。高水準であった2022年度上半期と比較して、金利市場および為替市場では環境
       がさらに正常化した。クレジット市場では需要が大幅に増加した。株式における取引は、2023年度第２四半期
       はあまり活発ではなかった。証券管理事業の事業活動は、引き続き堅調であった。
        2023  年度上半期において、ホールセールバンキング部門の営業収益は8,871百万ユーロとなり、前年同期比
       1.1％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと1.8％の増収）であった。これは、グロー
       バル・バンキング事業（15.3％増）および証券管理事業（3.1％増）における増収によるものであった。グ
       ローバル・マーケット事業の営業収益は、高水準であった前年同期比6.6％減であった。
        グローバル・バンキング事業の営業収益は、当上半期において2,879百万ユーロとなり、前年同期比15.3％
       増で、トランザクション・バンキング業務（特にEMEA地域）およびキャピタル・マーケット業務において大幅
       な増収であった。グローバル・バンキング事業は、特にEMEA地域において、引き続き市場シェアを拡大した。
        グローバル・マーケット事業の営業収益は、当上半期において4,676百万ユーロとなり、非常に高水準で
       あった前年同期比6.6％減であった。FICC業務（注１）の営業収益は、当上半期において3,032百万ユーロとな
       り、前年同期比3.1％減であった。これは、2023年度第２四半期において市場環境がさらに正常化したため
       で、特に金利・為替商品およびコモディティ・デリバティブにおいて顕著であった。株式およびプライム・
       サービス業務の営業収益は1,644百万ユーロとなり、特に2023年度第１四半期における株式市場の低迷を受け
       て、12.4％減少した。
        証券管理事業の営業収益は、当上半期において1,315百万ユーロとなり、前年同期比3.1％増であった。その
       要因は、高金利環境による好影響であったが、前年同期と比較して取引高および平均預り資産残高が減少した
       影響により一部相殺された。
        ホールセールバンキング部門の営業費用は、当上半期において5,715百万ユーロとなり、前年同期比1.4％増
       （連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと2.2％の増加）であった。これは、特に2023年度
       第１四半期における事業開発支援によるものであった。グローバル・マーケット事業の営業費用は、取引の正
       常化を背景に減少した。最後に、グローバル・バンキング事業のジョーズ効果は極めて高水準であった。
        これらを受けて、ホールセールバンキング部門の営業総利益は、当上半期において3,156百万ユーロとな
       り、前年同期比0.5％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと1.0％の増加)であった。
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                                                             半期報告書
        ホールセールバンキング部門では、当上半期において77百万ユーロの引当金戻入（前年同期は78百万ユーロ
       の引当金繰入）が行われた。グローバル・バンキング事業では、不履行になっていない貸出金（ステージ１お
       よびステージ２）に対する引当金の戻入および不良債権（ステージ３）に対する極めて低水準のリスク費用に
       より、86百万ユーロの引当金戻入が行われた。リスク費用は、顧客向け貸出金残高のマイナス10ベーシス・ポ
       イント相当となった。
        以上から、ホールセールバンキング部門の税引前当期純利益は、当上半期において3,235百万ユーロに達
       し、前年同期比5.1％増（連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除くと5.9％の増加）となった。
       （注１）フィクスト・インカム、為替およびコモディティ業務。

       コマーシャル＆個人向けバンキングサービス（CPBS）部門

        コマーシャル＆個人向けバンキングサービス部門は、当上半期において高水準の純利益を達成し、ジョーズ
       効果も極めて高水準であった。貸出金残高は、前年同期比4.0％増であった。アルバルのファイナンス・フ
       リートの契約台数は大幅に増加した（2022年６月30日現在と比較して9.5％増（注１））。預金残高は、前年
       同期比0.1％減であった。最後に、プライベート・バンキングへの当上半期の資金純流入は旺盛で、約9.6十億
       ユーロに達した。
        2023  年度上半期において、営業収益（注２）は、13,448百万ユーロとなり、前年同期比4.6％増であった。
       その要因は、コマーシャルバンキング事業および個人向けバンキング事業の好調な業績およびアルバルの非常
       に力強い伸びであった。
        営業費用（注２）は、コスト節減策により抑制され、前年同期比2.6％増の8,361百万ユーロであった。
       ジョーズ効果は極めて高水準（1.9ポイント）で、コマーシャルバンキング事業および個人向けバンキング事
       業のジョーズ効果（3.2ポイント）が貢献した。これらを受けて、営業総利益（注２）は、5,087百万ユーロと
       なり、前年同期比7.9％増の大幅な増益であった。
        リスク費用（注２）は、1,383百万ユーロ（前年同期は1,210百万ユーロ）であった。
        以上から、プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業（インベスト
       メント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のコマーシャル＆個人向けバンキングサービス部門の税
       引前当期純利益（注３）は、当上半期において3,751百万ユーロに達し、前年同期比2.6％増であった。これ
       は、当上半期におけるトルコのハイパーインフレ（注４）の影響による99百万ユーロの負の影響を認識したも
       のである。
       （注１）期末におけるフリート契約台数の増加（千台）。

       （注２）プライベート・バンキングの100％を含む（フランスのPEL/CELの影響を除く。）。
       （注３）プライベート・バンキングの３分の２を含む（フランスのPEL/CELの影響を除く。）。
       （注４）トルコにおけるIAS第29号の適用およびヘッジ効率の影響。
        フランスのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキング（CPBF）

        フランスのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキングの当上半期の業績は良好で、ジョーズ効果は
       正となった。事業活動には、有利な商業上のポジションが貢献した。貸出金残高は、前年同期比3.2％増とな
       り、すべての顧客セグメントで増加した。金利調整は引き続き行われ、住宅ローンでは選択性が維持された。
       預金残高は、前年同期比0.5％減であった。オフバランス貯蓄商品は、2022年６月30日現在と比較して7.1％増
       であった。プライベート・バンキングへの資金純流入は、当上半期において、４十億ユーロと好調であった。
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                                                             半期報告書
        2023  年度上半期において、営業収益（注１）は、3,386百万ユーロとなり、前年同期比2.1％増であった。正
       味利息収益（注１）は、リファイナンス費用が増加したにもかかわらず、利鞘が持ちこたえ、インフレ・ヘッ
       ジも貢献したため、前年同期比4.0％増であった。手数料（注１）は、横ばいであった。銀行手数料（特に決
       済手数料およびキャッシュ・マネジメント手数料）の増加は、金融手数料の減少により相殺された。
        営業費用（注１）は、コスト節減策により抑制され、前年同期比1.5％増の2,390百万ユーロであった。
       ジョーズ効果は正（0.6ポイント）であった。
        営業総利益（注１）は、996百万ユーロとなり、前年同期比3.6％増であった。
        リスク費用（注１）は、226百万ユーロ（前年同期は157百万ユーロ）となり、顧客向け貸出金残高の20ベー
       シス・ポイント相当と低水準であった。
        以上から、プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業（インベスト
       メント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のフランスのコマーシャルバンキングおよび個人向けバ
       ンキングの税引前当期純利益（注２）は、当上半期において688百万ユーロとなり、前年同期比9.0％減であっ
       た。これは、2022年度第２四半期の「営業外項目」が高水準であったこと、および特定案件に関連してリスク
       費用が増加したことによるものであった。
       （注１）プライベート・バンキングの100％を含む（フランスのPEL/CELの影響を除く。）（2023年度第２四半期はマイナ

           ス３百万ユーロ、2022年度第２四半期は14百万ユーロ、2023年度上半期は０百万ユーロ、2022年度上半期は25百
           万ユーロ）。
       （注２）プライベート・バンキングの３分の２を含む（フランスのPEL/CELの影響を除く。）。
        BNL  バンカ・コメルシアーレ（BNL                bc）

        BNL  バンカ・コメルシアーレの純利益は当上半期において増加し、リスク・プロファイルは引き続き改善し
       ている。貸出金残高は、前年同期比２％減であった。中長期融資の増加は、法人向け短期融資の減少により相
       殺された。預金残高は、前年同期比で横ばいであった。普通預金および定期預金は改善し、利鞘は持ちこたえ
       た。当上半期において、プライベート・バンキングへの資金純流入は好調であった（２十億ユーロ）。
        2023  年度上半期において、営業収益（注１）は、1,362百万ユーロとなり、前年同期比2.8％増であった。正
       味利息収益（注１）は、主に金利環境の好影響および預貸利鞘が持ちこたえたことに牽引され、前年同期比
       4.6％増であった。法人顧客向けのエネルギー移行支援により、法人顧客における営業収益の伸びは顕著で
       あった。手数料（注１）は、ほぼ横ばい（前年同期比0.2％増）で、銀行手数料の増加により支えられた。
        営業費用（注１）は、前年同期比2.5％増の892百万ユーロとなり、インフレの影響を一部相殺する業務効率
       化対策の効果によって抑制された。ジョーズ効果は正であった（0.2ポイント）。
        営業総利益（注１）は、前年同期比3.2％増の470百万ユーロとなった。
        リスク費用（注１）は、178百万ユーロとなり、前年同期比59百万ユーロの改善となった。リスク費用は、
       顧客向け貸出金残高の45ベーシス・ポイント相当で、低水準にとどまった。
        以上から、プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業（インベスト
       メント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のBNLバンカ・コメルシアーレの税引前当期純利益（注
       ２）は、当上半期において277百万ユーロとなり、前年同期比35.5％増の大幅な増益であった。
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                                                             半期報告書
       （注１）プライベート・バンキングの100％を含む。
       （注２）プライベート・バンキングの３分の２を含む。
        ベルギーのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキング（CPBB）

        ベルギーのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキングの当上半期の純利益は増加し、ジョーズ効果
       は正となった。事業活動は好調であった。貸出金残高は、すべての顧客セグメント（特に個人顧客）での貸出
       の増加により、前年同期比4.8％増となった。預金残高はわずかに減少した（前年同期比0.5％減）。定期預金
       の増加は、当座預金の減少を相殺し、利鞘は持ちこたえた。オフバランス貯蓄商品は、ミューチュアル・ファ
       ンドに牽引され、2022年６月30日現在と比較して0.9％増であった。プライベート・バンキングへの資金純流
       入は、当上半期において2.6十億ユーロとなった。
        2023  年度上半期において、営業収益（注１）は、2,022百万ユーロとなり、前年同期比6.4％増であった。正
       味利息収益（注１）は、利鞘が持ちこたえ、9.7％増と大幅に増加した。手数料（注１）は、1.0％減であっ
       た。金融手数料の増加は、高水準であった前年同期比での銀行手数料の減少により相殺された。
        営業費用（注１）は、1,514百万ユーロとなり増加したが（前年同期比3.8％増）、インフレの影響を一部相
       殺するコスト節減策により、増加は抑制された。ジョーズ効果は極めて高水準であった（2.6ポイント）。
        これらを受けて、営業総利益（注１）は、508百万ユーロとなり、15.0％増の大幅な増益であった。リスク
       費用（注１）は、28百万ユーロと低水準にとどまった。前年同期には、１百万ユーロの引当金の戻入があっ
       た。
        リスク費用（注１）は、顧客向け貸出金残高の４ベーシス・ポイント相当となった。
        以上から、ベルギー国内プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業
       （インベストメント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のベルギーのコマーシャルバンキングおよ
       び個人向けバンキングの税引前当期純利益（注２）は、当上半期に446百万ユーロに達し、前年同期比5.9％増
       の大幅な増益となった。
       （注１）プライベート・バンキングの100％を含む。

       （注２）プライベート・バンキングの３分の２を含む。
        ルクセンブルクのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキング（CPBL）

        ルクセンブルクのコマーシャルバンキングおよび個人向けバンキングの当上半期の純利益は大幅に増加し
       た。貸出金残高は、前年同期比2.6％増となった。預金残高は、前年同期比3.5％減となった。
        2023  年度上半期において、営業収益（注１）は、前年同期比27.0％増と大幅に増加し、290百万ユーロと
       なった。正味利息収益（注１）は、貸出金残高が増加したことに加え、特に法人顧客の預貸利鞘が持ちこたえ
       たことにより、前年同期比35.7％増と大幅に増加した。手数料（注１）は、前年同期比3.8％減であった。
        営業費用（注１）は、157百万ユーロとなり、前年同期比7.6％増であった。ジョーズ効果は非常に高水準
       （19.4ポイント）であった。
        リスク費用（注１）は、２百万ユーロと極めて低い水準であった（前年同期は８百万ユーロの戻入）。
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                                                             半期報告書
        以上から、プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業（インベスト
       メント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のルクセンブルクのコマーシャルバンキングおよび個人
       向けバンキングの税引前当期純利益（注２）は、当上半期において128百万ユーロ（前年同期は89百万ユー
       ロ）に達し、前年同期比43.4％増と大幅に増加した。
       （注１）プライベート・バンキングの100％を含む。

       （注２）プライベート・バンキングの３分の２を含む。
        欧州・地中海沿岸諸国

        欧州・地中海沿岸諸国の事業の回復は、当上半期において良好であった。貸出金残高は、前年同期比3.7％
       増（注１）であった。預金残高は、前年同期比10.1％増（注１）であった。
        2023  年度上半期において、営業収益（注２）は、1,251百万ユーロとなり、前年同期比9.2％増（注１）で
       あった。これは、特にポーランドにおいて、正味利息収益が大幅に増加したことに起因しているが、トルコリ
       ラの下落の影響により一部相殺された。
        営業費用（注２）は、780百万ユーロとなり、拠出金の一時的増加により高水準であった前年同期比では
       1.8％減（注１）であった。
        営業総利益（注２）は、前年同期比110百万ユーロ増加し、471百万ユーロとなった。
        リスク費用（注２）は、当上半期において105百万ユーロに増加し（前年同期は87百万ユーロ）、顧客向け
       貸出金残高の58ベーシス・ポイント相当となった。当上半期において、リスク費用には、ポーランドに対する
       リスク費用引当金130百万ユーロの一時的影響が含まれていた。
        以上から、トルコおよびポーランドの国内プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・
       マネジメント事業（インベストメント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後の欧州・地中海沿岸諸国
       の税引前当期純利益（注３）は、513百万ユーロに達し、リスク費用の増加の影響、関連会社による拠出金の
       減少およびトルコのハイパーインフレ（注４）の影響（当上半期の税引前当期純利益においてマイナス63百万
       ユーロ）にもかかわらず、前年同期比10.5％増（注１）と大幅に増加した。
       （注１）連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除く。ただし、トルコについてはIAS第29号の適用により、為

           替レート変動による影響を含む。
       （注２）プライベート・バンキングの100％を含む。
       （注３）プライベート・バンキングの３分の２を含む。
       （注４）トルコにおけるIAS第29号の適用およびヘッジの効果による影響。
        専門的金融事業－パーソナル・ファイナンス

        パーソナル・ファイナンスは、事業の転換を実施している。業務の地理的な重点地域の転換および業務モデ
       ルの再編成は順調に進んでいる。パートナーシップが構築され、自動車ローン取扱高の増加およびリスク・プ
       ロファイルの構造的改善に貢献している。貸出金残高は、2022年度上半期と比較して8.6％増加した。
        2023  年度上半期において、営業収益は、取引高増加による効果があったものの、利鞘への圧力の影響があっ
       たため、2,615百万ユーロとなり、前年同期比4.7％減（注１）であった。
        営業費用は、目標を絞ったプロジェクトに伴って1,544百万ユーロとなり、前年同期比3.7％増（注１）で
       あった。
        営業総利益は、前年同期比14.6％減（注１）で、1,071百万ユーロとなった。
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                                                             半期報告書
        リスク費用は、721百万ユーロ（前年同期は624百万ユーロ）となり、顧客向け貸出金残高の145ベーシス・
       ポイント相当であった。
        以上から、パーソナル・ファイナンスの税引前当期純利益は、当上半期に412百万ユーロに上り、前年同期
       比38.7％減（注１）であった。これは、営業総利益の減少およびリスク費用の前年同期の低水準からの増加に
       よるものであった。2023年度第２四半期において、パーソナル・ファイナンスの税引前当期純利益には「その
       他の営業外項目」内の非経常的項目のプラスの影響が含まれていた。
       （注１）連結範囲の変更および為替レート変動による影響を除く。

        専門的金融事業－アルバルおよびリーシング・ソリューション

        アルバルおよびリーシング・ソリューションの業績は、当上半期も極めて好調で、ジョーズ効果は正であっ
       た。
        アルバルのファイナンス・フリートの契約台数は1.6百万台（注１）に上り、2022年度上半期比9.5％増で
       あった。中古車価格は、依然として高水準で推移している。
        2023  年度上半期において、営業収益は、2,028百万ユーロとなり、前年同期比18.9％増の大幅な増益であっ
       た。これは、アルバルの極めて好調な業績およびリーシング・ソリューションの堅調な営業収益が牽引した。
        営業費用は、761百万ユーロとなり、前年同期比7.6％増であった。ジョーズ効果は極めて高水準（11.3ポイ
       ント）であった。
        以上から、アルバルおよびリーシング・ソリューションの税引前当期純利益は、当上半期に1,175百万ユー
       ロに達し、前年同期比21.8％増の大幅な増益であった。これには、トルコのハイパーインフレ（注２）の影響
       により「その他の営業外項目」に生じた影響が含まれている。
       （注１）期末におけるフリート契約台数。

       （注２）トルコにおけるIAS第29号の適用およびヘッジ効率の影響。
        専門的金融事業－ニューデジタル事業およびパーソナル・インベスターズ

        ニューデジタル事業およびパーソナル・インベスターズの業績は、非常に好調で、新規顧客獲得の原動力と
       なっている。ニケルは、ドイツでのローンチを皮切りに欧州で展開を続け、口座開設は引き続き非常に好調な
       ペースで進んでいる。2023年６月30日現在の口座開設数は約3.4百万（注１）に上り、2022年６月30日現在と
       比較して25.1％増となった。
        2023  年６月30日現在、フロアの顧客は3.8百万人となった。積極的なパートナーシップの数を１年（注２）
       で倍増させ、国際的に促進した。フロアのローン組成は堅調に伸び、融資基準は厳格化した。最後に、パーソ
       ナル・インベスターズでは、運用資産残高が2022年６月30日現在と比較して10.0％増と大幅に増加した。その
       要因は、顧客数が2022年６月30日現在と比較して5.7％増加したこと、および金融市場の上昇であった。
        2023  年度上半期において、営業収益（注３）は、ニューデジタル事業およびパーソナル・インベスターズの
       非常に堅調な増収に牽引され、495百万ユーロとなり、前年同期比17.3％増の大幅な増収であった。
        営業費用（注３）は、事業開発戦略により324百万ユーロとなり、前年同期比19.4％増であった。
        営業総利益（注３）は、171百万ユーロとなり、前年同期比13.4％増の大幅な増益であった。
        リスク費用（注３）は、52百万ユーロ（前年同期は35百万ユーロ）であった。
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                                                             半期報告書
        ドイツ国内プライベート・バンキング業務の純利益の３分の１をウェルス・マネジメント事業（インベスト
       メント＆プロテクションサービス部門）へ配分した後のニューデジタル事業およびパーソナル・インベスター
       ズの税引前当期純利益（注４）は、当上半期において112百万ユーロとなり、前年同期比2.1％増であった。
       （注１）すべての国の合計（設立来）。

       （注２）2022年５月から2023年５月までの間。
       （注３）ドイツ国内プライベート・バンキングの100％を含む。
       （注４）ドイツ国内プライベート・バンキングの３分の２を含む。
       インベストメント＆プロテクションサービス（IPS）部門

        インベストメント＆プロテクションサービス部門の事業活動は、資金純流入により支えられ、対照的な環境
       にもかかわらず、全体的に好調であった。とりわけウェルス・マネジメント事業およびアセット・マネジメン
       ト事業において資金流入が好調であった。保険事業も非常に好調で、貯蓄型保険業務および保障保険業務に支
       えられ、保険引受利益は向上した。不動産サービス事業およびプリンシパル・インベストメンツにおいては、
       あまり有利な事業環境ではなかった。
        2023  年度上半期において、営業収益は、前年同期比0.5％増で、ウェルス・マネジメント事業および保険事
       業の営業収益の増加に牽引された。これは、ベース効果および低調な事業環境により、不動産サービス事業お
       よびプリンシパル・インベストメンツの営業収益が大幅に減少したことを反映している。アセット・マネジメ
       ント事業の営業収益は持ちこたえた。
        営業費用は、当上半期に1,776百万ユーロとなり、前年同期比3.7％増であったが、増加は主にコスト節減策
       により抑制された。
        営業総利益は、1,063百万ユーロとなり、前年同期比4.5％減であった。
        インベストメント＆プロテクションサービス部門の税引前当期純利益は、1,186百万ユーロとなり、前年同
       期比4.3％減であった。これは、関連会社による拠出金の増加を反映している。前年同期は、保険事業におけ
       る売却によるキャピタル・ゲインおよびアセット・マネジメント事業における合弁事業の設立の影響を反映し
       ている。
        資金流入および運用資産残高

        2023  年６月30日現在、運用資産残高（注１）は、1,218十億ユーロであった。これは、34.0十億ユーロの市
       場動向の影響および23.4十億ユーロの非常に好調な資金純流入の効果を反映しているが、マイナス8.7十億
       ユーロの不利な為替の影響により一部相殺された。非常に好調な資金純流入は、主にアセット・マネジメント
       事業のマネー・マーケット・ファンドへの流入およびウェルス・マネジメント事業への非常に好調な資金流入
       により牽引された。運用資産残高（注１）は、2022年６月30日現在と比較して3.3％増加した。
        2023  年６月30日現在、運用資産残高（注１）の内訳は、アセット・マネジメント事業および不動産サービス
       事業の558十億ユーロ、ウェルス・マネジメント事業の410十億ユーロならびに保険事業の250十億ユーロで
       あった。
       （注１）分配金を含む。

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                                                             半期報告書
        保険事業
        保険事業の当上半期の純利益は大幅に増加した。貯蓄型保険業務は、当上半期に11.7十億ユーロの総資金流
       入を達成し、ユニット・リンク商品への資金流入に支えられ、フランスの資金純流入はプラスとなった。保障
       保険業務は、フランスのアフィニティ保険および損害保険において引き続き好調であった。国際的には、特に
       ラテンアメリカで事業活動が改善した。
        なお、IFRS第17号「保険契約」は、2023年１月１日からIFRS第４号「保険契約」に代わって施行された。
       IFRS第17号は、保険事業に関するIFRS第９号と同時に施行された。
        2023  年度上半期において、営業収益は、前年同期比7.8％増の1,081百万ユーロとなった。これは、貯蓄型保
       険業務の好調な業績および保障保険業務の増加に牽引され、保険引受利益は向上した。
        営業費用は、前年同期比2.0％増の405百万ユーロとなり、進行中の目標を絞ったプロジェクトにより牽引さ
       れた。
        保険事業の税引前当期純利益は、当上半期において781百万ユーロとなり、前年同期比16.4％増の大幅な増
       益であった。これには、特にラテンアメリカおよび欧州における関連会社による拠出金の増加が含まれてい
       る。
        ウェルス＆アセット・マネジメント事業

        当上半期において、ウェルス＆アセット・マネジメント事業（注１）の事業分野への資金流入は、対照的な
       環境下でも良好で、ウェルス＆アセット・マネジメント事業は好調に推移した。不動産サービス事業およびプ
       リンシパル・インベストメンツの業績は、ベース効果および低調な事業環境の影響を受けた。ウェルス・マネ
       ジメント事業は、好調な資金純流入により改善した。
        2023  年度上半期において、営業収益は、前年同期比3.6％減の1,758百万ユーロとなり、ウェルス・マネジメ
       ント事業の非常に好調な業績に支えられた。不動産サービス事業およびプリンシパル・インベストメンツの営
       業収益は大幅に減少したが、アセット・マネジメント事業では持ちこたえた。
        営業費用は、目標を絞ったプロジェクトの伸びにより、当上半期において1,371百万ユーロとなり、前年同
       期比4.2％増であった。営業費用の増加は、コスト節減策により抑制された。
        これらを受けて、ウェルス＆アセット・マネジメント事業の税引前当期純利益は、当上半期に405百万ユー
       ロとなり、前年同期比28.7％減であった。これは、2022年度第１四半期のアセット・マネジメント事業におけ
       る合弁事業の設立に関連するキャピタル・ゲインの影響を含み、高水準であった前年同期と比較したものであ
       る。
       （注１）ウェルス・マネジメント事業、アセット・マネジメント事業、不動産サービス事業およびプリンシパル・インベ

           ストメンツ。
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       コーポレート・センター
        IFRS  第17号「保険契約」は、2023年１月１日からIFRS第４号「保険契約」を置き換えた。IFRS第17号は、保
       険事業に関するIFRS第９号の施行と同時に効力が発生した。
        主な効果は以下のとおりである。
        ・「保険事業に帰属する」とみなされる営業費用は、営業収益から差し引いて計上され、営業費用としては
         計上されない。これらの会計項目は、保険契約を販売する保険事業および当社グループの事業体（保険事
         業を除く。）（すなわち内部の販売会社）にのみ適用され、営業総利益には影響を与えない。内部の販売
         会社に対するこれらの項目の影響は、業績の読み方を混乱させないためにコーポレート・センターにおい
         て示されている。
        ・一部の資産の純損益を通じた公正価値会計（IFRS第９号）により生じるボラティリティの影響は、コーポ
         レート・センターにおいて示されるため、保険事業の営業収益に影響はない。
        2023  年１月１日現在、コーポレート・センターには修正再表示が含まれており、より読みやすくするために
       各四半期に個別に報告される。
        コーポレート・センターの保険事業に関連する修正再表示

        2023  年度上半期において、コーポレート・センターにおける保険事業に関連する修正再表示による営業収益
       は、マイナス570百万ユーロとなった（前年同期はマイナス776百万ユーロ）。これには、内部の販売会社の
       「帰属」営業費用の修正再表示による影響額としてマイナス521百万ユーロ（前年同期はマイナス510百万ユー
       ロ）および資産の純損益を通じた公正価値会計（IFRS第９号）により生じるボラティリティによる影響額とし
       てマイナス49百万ユーロ（前年同期はマイナス266百万ユーロ）が含まれている。
        コーポレート・センターの保険事業に関連する修正再表示による営業費用は、当上半期においてマイナス
       521百万ユーロとなった（前年同期はマイナス510百万ユーロ）。これには、内部の販売会社の「帰属」営業費
       用の修正再表示によるマイナス521百万ユーロ（前年同期はマイナス510百万ユーロ）が含まれている。
        以上から、コーポレート・センターの保険事業に関連する修正再表示による税引前当期純利益は、当上半期
       においてマイナス49百万ユーロ（前年同期はマイナス266百万ユーロ）となった。
        コーポレート・センターの修正再表示（保険事業に関連する修正再表示を除く。）

        2023  年度上半期において、コーポレート・センターの営業収益（保険事業に関連する修正再表示を除く。）
       は、マイナス839百万ユーロとなった（前年同期は９百万ユーロ）。当上半期には、2022年度第４四半期に欧
       州中央銀行が決定した貸出条件付き長期資金供給オペ（TLTRO）の条件変更に伴うヘッジ調整による一時的影
       響額（マイナス833百万ユーロ）および訴訟引当金による一時的影響額（マイナス125百万ユーロ）が含まれて
       いる。また、デリバティブに含まれる自己勘定の信用リスク再評価（DVA）による負の影響額32百万ユーロも
       含まれている（前年同期は108百万ユーロであり、マイナスの非経常的項目により相殺された。）。
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        コーポレート・センターの営業費用（保険事業に関連する修正再表示を除く。）は、942百万ユーロとなっ
       た（前年同期は730百万ユーロ）。これは、IFRIC第21号に基づく賦課金（注１）の減少および特に単一破綻処
       理基金への拠出金の減少を反映していた。当上半期の営業費用には、一時項目による影響として、2023年度第
       １四半期のパーソナル・ファイナンスにおける事業適応費用全般が236百万ユーロ、事業再編費用および事業
       適応費用が87百万ユーロ（前年同期は54百万ユーロ）ならびにIT強化費用が188百万ユーロ（前年同期は123百
       万ユーロ）含まれている。
        コーポレート・センターのリスク費用（保険事業に関連する修正再表示を除く。）は、27百万ユーロとなっ
       た（前年同期は118百万ユーロ）。コーポレート・センターのその他の営業外項目（保険事業に関連する修正
       再表示を除く。）は、121百万ユーロとなった（前年同期はマイナス67百万ユーロ）。その他の営業外項目に
       は、売却によるキャピタル・ゲインによるプラスの影響が含まれている。前年同期のその他の営業外項目に
       は、ウクルシブバンク株式の減損および為替換算差額（注２）の純損益への分類変更に伴う負の影響（マイナ
       ス433百万ユーロ）が含まれていたが、その一部はBポスト・バンクの負ののれんから生じたプラス影響（244
       百万ユーロ）およびキャピタル・ゲイン（204百万ユーロ）により相殺された。
        以上から、コーポレート・センターの税引前当期純利益（保険事業に関連する修正再表示を除く。）は、マ
       イナス1,687百万ユーロ（前年同期はマイナス905百万ユーロ）となった。
       （注１）IFRIC第21号「賦課金」に基づく当年度に係る税金および拠出金（単一破綻処理基金への拠出金の見積額を含

           む。）は、そのほぼ全額が第１四半期に計上される。
       （注２）従前、連結資本に計上。
       財務構造

        当社グループの財務構造は盤石である。
        エクイティ・ティア１比率は2023年６月30日現在13.6％（注１）で、2022年12月31日現在と比較して130
       ベーシス・ポイント上昇した。この主因は以下の通りである。
        ・2023年２月１日に完了したバンク・オブ・ザ・ウェストの売却：170ベーシス・ポイント
        ・当上半期の純利益を剰余金に計上（配当性向60％とリスク加重資産の自律的成長を考慮後）：10ベーシ
         ス・ポイント
        ・2023年度第１四半期の分配可能純利益の調整の影響：マイナス10ベーシス・ポイント
        ・自己株式取得プログラムの１つ目のトランシェの開始：マイナス20ベーシス・ポイント
        ・IFRS第17号の適用、モデルの更新および規制に関連する影響：マイナス10ベーシス・ポイント
        ・パーソナル・ファイナンスでのパートナーシップの構築に係る影響：マイナス10ベーシス・ポイント
        他の要因がエクイティ・ティア１比率に及ぼした影響は全体として限定的であった。
        レバレッジ比率（注２）は2023年６月30日現在4.5％であった。
        流動性カバレッジ比率（注３）（期末）は2023年６月30日現在143％の高水準であった（2023年12月31日現
       在は129％）。
        即時利用可能な余剰資金（注４）は、2023年６月30日現在で473十億ユーロに上った。これは資金調達との
       関係で１年超の余裕資金があることを意味している。
       （注１）CRD５。IFRS第９号経過規定を含む。

       （注２）規則（EU）2019/876に従って算定。
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       （注３）規則（CRR）575/2013第451a条に従って算定。
       （注４）健全性基準（特に米国基準。日中支払システムの需要を除く。）を考慮した流動性市場資産または中央銀行の適
           格（相殺能力）を満たすもの。
     (B ) 生産、受注及び販売の状況

       上記「(A)      業績等の概要」を参照のこと。
     (C)  財政  状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析

       上記「(A)      業績等の概要」、2023年度連結中間財務書類の注８.a「株式資本および１株当たり当期純利益にお
     ける変動」および有価証券報告書の「第３                      ２  (6)  流動性リスク」を参照。
    ４  【経営上の重要な契約等】

       有価証券報告書における同項目を参照のこと。
    ５  【研究開発活動】

       上記「３     (A)  業績等の概要」を参照のこと。
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    第４    【設備の状況】

    １  【主要な設備の状況】

       当該半期中において、主要な設備の状況に重要な変更はなかった。
    ２  【設備の新設、除却等の計画】

       該当事項なし。
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    第５    【提出会社の状況】

    １  【株式等の状況】

     (1)  【株式の総数等】（2023年６月30日現在）
       ①  【株式の総数】
          授権株数（株）                発行済株式総数（株）                  未発行株式数（株）

                          2023年６月30日現在
            (注)                                   (注)
                           1,234,331,646株
    (注)   フランス法上、未発行の授権株式という概念はない。しかしながら当社の株主は、一定の額および期間において新株また
       は持分証券を発行する権限を取締役会に与えることができる。
       ②  【発行済株式】

       記名・無記名の別及び                               上場金融商品取引所名又は

                       種類      発行数（株）                          内容
        額面・無額面の別                             登録認可金融商品取引業協会名
                                     上場：パリ
                                     登録：フランクフルト
                                                     議決権に
                            2023年６月30日
                                        SEAQインターナショナル
     記名式または無記名式額面株式
                      普通株式                  MTAインターナショナル             制限のない
                               現在
      (１株の額面金額２ユーロ)
                                        OTCQXインターナショナ
                            1,234,331,646株
                                                      株式
                                        ル・プレミア（米国預託
                                        証券）
     (2)  【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

        該当事項なし。
     (3)  【発行済株式総数及び資本金の状況】

                 発行済株式総数（株）                 資本金（ユーロ）

        年月日                                           摘要
                 増減数        残高       増減額         残高
                                       2,468,663,292
     2022年12月31日現在                  1,234,331,646
                                      (389,703百万円)
                     -               -
                                       2,468,663,292
     2023年６月30日現在                  1,234,331,646
                                      (389,703百万円)
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     (4)  【大株主の状況】
                                              （2023年６月30日現在）
                                                 発行済株式総数に
                                         所有株式数
           氏名又は名称                   住所                   対する所有株式数
                                       （単位：百万株）
                                                  の割合（％）
                        英国ロンドン市
                        スログモートン通り12番地
      ブラックロック・インク                                    84.85(注１)             6.9％
                        (12   Throgmorton       Avenue,
                        Londres,     EC2N   2DL,   UK)
                        ベルギー国ブリュッセル市
                        ルイーズ通り32番地46A
                        (Av.   Louise-Louizalaan          32-
      SFPI(注２)                                    63.22(注３)             5.1％
                        46A  bus/bte    4 1050   Brussel-
                        Bruxelles,      Belgium)
                        フランス国パリ市パスツール通
                        り91番地93
      アムンディ                                    61.33(注４)             5.0％
                        (91-93,    boulevard     Pasteur,
                        75015   Paris   France)
                        ルクセンブルク国ルーズヴェル
                        ト通り33番地
      ルクセンブルク大公国                                       12.87         1.0％
                        (33,   boulevard     Roosevelt     L-
                        2450   Luxembourg)
      従業員                  該当なし                     53.86         4.4％
      　－そのうち当社グループの企業投
                                             42.17         3.4％
        資信託(FCPE)(注５)
      　－そのうち直接保有                                       11.69        1.0％   (*)
      会社役員                  該当なし                      0.30         n.s.
      自己株式(注６)                  該当なし                     39.42         3.2％
      個人投資家(注７)                  該当なし                     68.60         5.6％
      機関投資家(注７)                  該当なし                     849.88         68.8％
      　－欧州                                       493.06         39.9％
      　－欧州以外                                       356.82         28.9％
      その他(注７)                  該当なし                       -         -
      合計                                      1,234.33           100  ％
      (注１)　2023年４月19日付のブラックロックの記載による。
      (注２)　ソシエテ・フェデラル・ドゥ・パルティシパシオン・エ・ダンベスティスモンは、ベルギー政府を代理する公益株
          式会社(    société    anonyme    )である。
      (注３)　2023年５月25日付のSFPIの記載による。
      (注４)　2023年５月19日付のアムンディの記載による。
      (注５)　監事会による決定の後、企業投資信託(FCPE)における利益配分制度の議決権が会長により行使された。
      (注６)　トレーディング・デスクが管理している持分を除き、2023年自己株式買戻プログラムにおいて取得した株式を含む
          （注意：取得したこれらの株式は消却される。）。
      (注７)　2022年および2023年のSRD２調査に基づく分析による。ブラックロックおよびアムンディ（2022年および2023年）
          を除く機関投資家。
      (*)　　    そのうち0.4％は、従業員株主を代表する取締役の選任を提案しなければならない基準を定めているフランス商法
          第L.225-102条で言及されている株式である。
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    ２  【役員の状況】
                                男性            19名

        取締役、監査役および政策決定または業務執行に
        係る役員の人数
                                女性            14名
                              （役員のうち女性の比率　42.42％）
     (1)  取締役

        2023年９月10日、ライナ・ギブソン・ブランドンは取締役を辞任した。
     (2)  業務執行委員会

        2023年２月７日に行われた業務執行委員会の構成員の変更以降、業務執行委員会の構成員の異動はなかっ
       た。
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    第６    【経理の状況】

    ( イ)    本書記載のBNPパリバ・グループ（以下「当社グループ」という。）の中間連結財務書類は、欧州連合（以

       下「EU」という。）が採用する国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成されている。
        当社グループが本書記載の当社グループの中間連結財務書類の作成のために採用している会計基準、会計手
       続および表示方法と日本において一般に公正妥当と認められている企業会計の基準、会計手続および表示方法
       との間の主な相違点に関しては、「３．フランスと日本における会計原則及び会計慣行の相違」に記載されて
       いる。本書記載の当社グループの中間連結財務書類は、「中間財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する
       規則」（昭和52年大蔵省令第38号。以下「中間財務諸表等規則」という。）第76条第１項の規定の適用を受け
       ている。
    ( ロ)    当社グループの中間連結財務書類については、フランスの独立監査人による監査は受けておらず、レビュー

       を受けている。
    ( ハ)    本書記載の当社グループの中間連結財務書類は、当社グループが作成した原文の中間連結財務書類を邦文に

       翻訳したものである。
    ( ニ)    原文の中間連結財務書類はユーロで表示されている。邦文の中間連結財務書類において「円」で表示されて

       いる金額は、「中間財務諸表等規則」第79条の規定に基づき、主要な計数について、2023年８月25日現在の東
       京外国為替市場における対顧客電信直物相場仲値、１ユーロ＝157.86円の換算レートで換算したものであり、
       百万円単位（四捨五入）で表示されている。                       日本円に換算された金額は、四捨五入のため合計欄の数値が総数
       と一致しない場合がある。
    ( ホ)    円換算額および「３．フランスと日本における会計原則及び会計慣行の相違」は、当社グループの原文の中

       間連結財務書類には含まれていない。
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    １【中間財務書類】

     欧州連合が採用したIFRSに準拠して作成されている。
     BNP  パリバの取締役会は、2023年７月26日に当社グループの連結財務諸表を承認した。
     BNP  パリバ・グループの連結財務諸表は、2023年度および2022年度上半期について表示されている。欧州委任規則（EU）
    2019/980の附属書類Iに従い、2021年度上半期の連結財務諸表は、2022年３月25日にフランス証券規制当局(Autorité                                                      des
    Marchés    Financiers)      に提出された一括登録書類D.22-0156号の更新版である、2022年７月29日に登録された書類D22-0156-A03
    号に記載されている。
    　2021年12月18日に、当社グループは、バンクウェストの資金生成単位が営んでいる米国のリテールおよび商業銀行業務の

    100％を売却する契約をBMOフィナンシャル・グループと締結した。本取引の条件は、売却目的で保有する資産と負債のグルー
    プに関するIFRS第５号の適用対象(注８.e「非継続事業」参照)であることから、「非継続事業からの純利益」を別建てで計上
    している。類似の再分類は、当期純利益ならびに資本に直接認識される資産および負債の変動計算書とキャッシュ・フロー計
    算書においても行われている。
     規制当局の承認を得た後、本取引は2023年２月１日に完了した。
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    損益計算書
                                               2022  年度上半期
                                               ( ６月30日終了)
                                  2023  年度上半期
                                             IFRS  第17号および第９号
                                  ( ６月30日終了)
                                              に基づく修正再表示
                            注記
                               百万ユーロ        百万円      百万ユーロ        百万円
     受取利息                       ３.a      36,135     5,704,271        16,915     2,670,202

     支払利息                       ３.a     (27,079)     (4,274,691)         (6,571)     (1,037,298)
     受取手数料                       ３.b      7,400     1,168,164         7,274     1,148,274
     支払手数料                       ３.b      (2,474)      (390,546)        (2,169)      (342,398)
     純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に
                            ３.c      5,898      931,058        5,573      879,754
     係る純利益
     資本を通じて公正価値で測定する金融商品に
                            ３.d       119     18,785        110     17,365
     係る純利益
     償却原価で測定する金融資産の認識中止に係る
                                    54     8,524        (5)      (789)
     純利益
     保険業務収益(純額)                       ６.a      1,184      186,906         835     131,813
     その他の業務収益                       ３.e      8,949     1,412,689         7,682     1,212,681
     その他の業務費用                       ３.e      (6,791)     (1,072,027)         (6,240)      (985,046)
     継続事業からの収益                             23,395     3,693,135        23,404     3,694,555
     営業費用                       ３.f     (14,967)     (2,362,691)        (14,386)     (2,270,974)
     有形固定資産・無形資産に係る減価償却費、
                                 (1,113)      (175,698)        (1,147)      (181,065)
     償却費および減損
     継続事業からの営業総利益                             7,315     1,154,746         7,871     1,242,516
     リスク費用                       ３.g      (1,331)      (210,112)        (1,409)      (222,425)
     継続事業からの営業利益                             5,984      944,634        6,462     1,020,091
     持分法適用会社投資損益                              327     51,620        385     60,776
     長期性資産に係る純利益                       ３.h       124     19,575        (280)     (44,201)
     のれん                       ５.j        -       -      258     40,728
     継続事業からの税引前利益                             6,435     1,015,829         6,825     1,077,395
     継続事業からの法人税                       ３.  i    (1,869)      (295,040)        (2,050)      (323,613)
     継続事業からの純利益                             4,566      720,789        4,775      753,782
     非継続事業からの純利益                       ８.e      2,947      465,213         365     57,619
     当期純利益                             7,513     1,186,002         5,140      811,400
     少数株主帰属当期純利益                              268     42,306        207     32,677
     親会社株主帰属当期純利益                             7,245     1,143,696         4,933      778,723
     基本的１株当たり当期純利益                       ８.a    5.64ユーロ         890円    3.75ユーロ         592円

     希薄化後１株当たり当期純利益                       ８.a    5.64ユーロ         890円    3.75ユーロ         592円
                                 26/200






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                                                             半期報告書
    当期純利益ならびに資本に直接認識される資産および負債の変動計算書
                                               2022  年度上半期
                                               ( ６月30日終了)
                                  2023  年度上半期
                                             IFRS  第17号および第９号
                                  ( ６月30日終了)
                                              に基づく修正再表示
                               百万ユーロ        百万円      百万ユーロ        百万円
     当期純利益                             7,513     1,186,002         5,140      811,400

     資本に直接認識される資産および負債の変動                              420     66,301        408     64,407
     純損益へ再分類されるか、される可能性のある
                                   (26)     (4,104)        (325)     (51,305)
     項目
      為替差額の変動                             (84)     (13,260)        1,589      250,840
      資本を通じて公正価値で測定する金融資産の
      公正価値の変動
       資本に認識される公正価値の変動                            290     45,779        (558)     (88,086)
       当期純利益に報告される公正価値の変動                             3      474      (109)     (17,207)
      保険業務に係る投資の公正価値の変動
       資本に認識される公正価値の変動                           1,144      180,592       (14,022)     (2,213,513)
       当期純利益に報告される公正価値の変動                            215     33,940        (234)     (36,939)
      保険業務に係る契約の公正価値の変動                             (991)     (156,439)        13,024     2,055,969
      ヘッジ手段の公正価値の変動
       資本に認識される公正価値の変動                            (142)     (22,416)        (818)     (129,129)
       当期純利益に報告される公正価値の変動                             (1)      (158)       (11)     (1,736)
      法人税                             (168)     (26,520)         665     104,977
      持分法投資の変動(税引後)                             (124)     (19,575)         370     58,408
      非継続事業の変動(税引後)                             (168)     (26,520)        (221)     (34,887)
     純損益へ再分類されない項目                              446     70,406        733     115,711
      資本を通じて公正価値で測定するものとして
                                    28     4,420       （87）      (13,734)
      指定した資本性金融商品の公正価値の変動
      BNP  パリバ・グループの発行体リスクに起因
                                   249     39,307        584     92,190
      する負債再評価の影響
      退職後給付制度の再評価に関連する利益
                                    40     6,314        515     81,298
      ( 損失)
      法人税                             (92)     (14,523)        (252)     (39,781)
      持分法投資の変動(税引後)                             102     16,102        (39)     (6,157)
      非継続事業の変動(税引後)                             119     18,785         12     1,894
     合計                             7,933     1,252,303         5,548      875,807
      親会社株主帰属                            7,605     1,200,525         5,263      830,817
      少数株主帰属                             328     51,778        285     44,990
                                 27/200






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                                                             半期報告書
    貸借対照表
                                    2022  年12月31日現在           2022  年１月１日現在
                                   IFRS  第17号および第９号             IAS  第29号、
                       2023  年６月30日現在
                                    に基づく修正再表示            IFRS第17号および第９号
                   注記
                      百万ユーロ       百万円     百万ユーロ       百万円     百万ユーロ       百万円
     資産
      現金および中央銀行預け
                       302,749     47,791,957       318,560     50,287,882       347,883     54,916,810
      金
      純損益を通じて公正価値
      で測定する金融商品
                   ５.a
       有価証券                244,849     38,651,863       166,077     26,216,915       191,507     30,231,295
                   ５.a
       貸出金および売戻契約                261,844     41,334,694       191,125     30,170,993       249,808     39,434,691
                   ５.a
       デリバティブ金融商品                312,894     49,393,447       327,932     51,767,346       240,423     37,953,175
      ヘッジ目的デリバティブ                  23,793     3,755,963       25,401     4,009,802        8,680     1,370,225
      資本を通じて公正価値で
      測定する金融資産
                   ５.b
       負債証券                 42,188     6,659,798       35,878     5,663,701       38,915     6,143,122
                   ５.b
       持分証券                 2,097      331,032       2,188      345,398       2,558      403,806
      償却原価で測定する金融
      資産
       金融機関貸出金および
                   ５.d
                       37,602     5,935,852       32,616     5,148,762       21,751     3,433,613
       債権
                   ５.d
       顧客貸出金および債権                852,649     134,599,171        857,020     135,289,177        814,000     128,498,040
                   ５.d
       負債証券                114,612     18,092,650       114,014     17,998,250       108,612     17,145,490
      金利リスクヘッジポート
      フォリオの再測定による                  (6,831)     (1,078,342)        (7,477)     (1,180,319)         3,005      474,369
      調整
      保険業務に関連する投資
                   ６.c
                       250,766     39,585,921       245,475     38,750,684       282,288     44,561,984
      およびその他の資産
                   ５.h
      当期および繰延税金資産                  5,270      831,922       5,932      936,426       5,954      939,898
      未収収益およびその他の
                   ５.i
                       169,140     26,700,440       208,543     32,920,598       177,176     27,969,003
      資産
      持分法投資                  6,210      980,311       6,073      958,684       5,468      863,178
      有形固定資産および投資
                       41,803     6,599,022       38,468     6,072,558       35,191     5,555,251
      不動産
      無形資産                  4,067      642,017       3,790      598,289       3,659      577,610
                   ５.j
      のれん                  5,479      864,915       5,294      835,711       5,121      808,401
                   ８.e
      売却目的で保有する資産                    -       -   86,839     13,708,405        91,267     14,407,409
     資産合計                 2,671,181      421,672,633       2,663,748      420,499,259       2,633,266      415,687,371
                                 28/200







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                                                             半期報告書
                                    2022  年12月31日現在           2022  年１月１日現在

                                   IFRS  第17号および第９号             IAS  第29号、
                       2023  年６月30日現在
                                    に基づく修正再表示            IFRS第17号および第９号
                   注記
                      百万ユーロ       百万円     百万ユーロ       百万円     百万ユーロ       百万円
     負債
      中央銀行からの預り金                  5,805      916,377       3,054      482,104       1,244      196,378
      純損益を通じて公正価値
      で測定する金融商品
                   ５.a
       有価証券                122,725     19,373,369        99,155     15,652,608       112,338     17,733,677
                   ５.a
       借入金および買戻契約                308,312     48,670,132       234,076     36,951,237       292,160     46,120,378
                   ５.a
       発行済負債証券                 73,697     11,633,808        65,578     10,352,143        64,197     10,134,138
                   ５.a
       デリバティブ金融商品                291,358     45,993,774       300,121     47,377,101       237,635     37,513,061
      ヘッジ目的デリバティブ                  39,012     6,158,434       40,001     6,314,558       10,076     1,590,597
      償却原価で測定する金融
      負債
                   ５.f
       金融機関預金                132,408     20,901,927       124,718     19,687,983       165,698     26,157,086
                   ５.f
       顧客預金                977,676     154,335,933       1,008,056      159,131,720        957,684     151,179,996
                   ５.g
       負債証券                189,226     29,871,216       155,359     24,524,972       150,822     23,808,761
                   ５.g
       劣後債                 23,734     3,746,649       24,160     3,813,898       24,720     3,902,299
      金利リスクヘッジポート
      フォリオの再測定による                 (17,386)     (2,744,554)       (20,201)     (3,188,930)        1,367      215,795
      調整
                   ５.h
      当期および繰延税金負債                  3,628      572,716       2,979      470,265       3,016      476,106
      未払費用およびその他の
                   ５.i
                       151,578     23,928,103       185,010     29,205,679       146,520     23,129,647
      負債
                   ６.d
      保険契約に関連する負債                 213,153     33,648,333       209,772     33,114,608       240,118     37,905,027
      保険業務に関連する金融
                   ６.c
                       18,629     2,940,774       18,858     2,976,924       20,041     3,163,672
      負債
                   ５.k
      偶発債務等引当金                  9,322     1,471,571       10,040     1,584,914       10,187     1,608,120
      売却目的で保有する資産
                   ８.e
                          -       -   77,002     12,155,536        74,366     11,739,417
      に関連する負債
     負債合計                 2,542,877      401,418,563       2,537,738      400  ,607,321     2,512,189      396,574,156
     連結資本

       資本金、払込剰余金、
                       119,339     18,838,855        115,008     18,155,163       107,938     17,039,093
       および利益剰余金
       親会社株主帰属当期純
                        7,245     1,143,696        9,848     1,554,605       9, 488    1,497,776
       利益
      資本金、利益剰余金、お
      よび親会社株主帰属当期
                       126,584     19,982,550       124,856     19,709,768       117,426     18,536,868
      純利益合計
      資本に直接認識される資
                       (3,283)      (518,254)       (3,619)      (571,295)       (1,  021  )   (161,175)
      産および負債の変動
      親会社株主資本
                       123,301     19,464,296       121,237     19,138,473       116,405     18,375,693
                   ８.b
      少数株主持分                  5,003      789,774       4,773      753,466       4,672      737,522
     資本合計                  128,304     20,254,069       126,010     19,891,939       121,077     19,113,215
     負債および資本合計                 2,671,181      421,672,633       2,663,748      420,499,259       2,633,266      415,687,371
                                 29/200




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                                                             半期報告書
    キャッシュ・フロー計算書
                                                2022  年度上半期
                                                ( ６月30日終了)
                                   2023  年度上半期
                                              IFRS  第17号および第９号
                                   ( ６月30日終了)
                                               に基づく修正再表示
                             注記
                                百万ユーロ        百万円      百万ユーロ       百万円
     継続事業からの税引前利益
                                   6,435     1,015,829        6,825     1,077,395
     非継続事業からの税引前利益
                                   3,666      578,715        533     84,139
     税引前当期純利益およびその他の調整に含まれる
                                   6,895     1,088,445        8,988     1,418,846
     非貨幣性項目
     有形固定資産・無形資産に係る減価償却費および
                                   2,999      473,422       3,285      518,570
     償却費(純額)
     のれんおよびその他の長期性資産の減損
                                    (18)      (2,841)        57     8,998
     引当金繰入額(純額)
                                    993     156,755        485     76,562
     保険契約に関連する資産／負債の変動
                                  (2,627)      (414,698)        2,640      416,750
     持分法適用会社投資損益
                                   (327)      (51,620)        (385)     (60,776)
     投資活動からの純(利益)費用
                                  (3,634)      (573,663)         283     44,674
     財務活動からの純費用(利益)
                                    94     14,839      (1,442)      (227,634)
     その他の変動
                                   9,415     1,486,252        4,065      641,701
     営業活動から生じた資産および負債関連の正味減少                             (39,  819  )  (6,285,827)        (28,914)     (4,564,364)
     顧客および金融機関との取引関連の正味増加
                                   9,556     1,508,510        20,782     3,280,647
     その他の金融資産および負債を伴う取引関連の正味減少
                                  (41,007)      (6,473,365)        (44,045)     (6,952,944)
     非金融資産および負債を伴う取引関連の正味減少
                                  (6,948)     (1,096,811)        (4,682)      (739,101)
     法人税支払額
                                  (1,420)      (224,161)        (969)     (152,966)
     営業活動から生じた現金および現金同等物の正味減少
                                  (22,823)      (3,602,839)        (12,568)     (1,983,984)
     連結事業体の取得および売却関連の正味増加
                                   9,874     1,558,710         887     140,022
     有形固定資産・無形資産関連の正味減少
                                  (1,193)      (188,327)       (1,164)      (183,749)
     投資活動関連の現金および現金同等物の正味増加(減少)
                                   8,681     1,370,383         (277)     (43,727)
     株主との取引関連の現金および現金同等物の減少
                                  (5,445)      (859,548)       (6,323)      (998,149)
     その他の財務活動から生じた現金および現金同等物の増
                                   1,577      248,945       10,818     1,707,729
     加
     財務活動関連の現金および現金同等物の正味減少(増加)
                                  (3,868)      (610,602)        4,495      709,581
     現金および現金同等物に対する為替レートの変動による
                                  (4,386)      (692,374)         401     63,302
     影響額
     現金および現金同等物の正味減少
                                  (22,396)      (3,535,433)        (7,949)     (1,254,829)
     内、非継続事業による現金および現金同等物の正味増加
                                   9,909     1,564,235        (9,409)     (1,485,305)
     （減少)
     現金および現金同等物－期首                             317,698      50,151,806        362,418     57,211,305
     現金および中央銀行預け金
                                  318,581      50,291,197        347,901     54,919,652
     中央銀行預金
                                  (3,054)      (482,104)       (1,244)      (196,378)
     金融機関への要求払預金
                                  11,927      1,882,796        10,156     1,603,226
     金融機関からの要求払預金
                             ５.f     (12,538)      (1,979,249)        (9,105)     (1,437,315)
     債権ならびに現金および現金同等物に係る未収利息の減
                                    163      25,731        156     24,626
     少
     「売却目的で保有する資産」に分類される現金および現
                                   2,619      413,435       14,554     2,297,494
     金同等物
     現金および現金同等物－期末
                                  295,302      46,616,374        354,469     55,956,476
     現金および中央銀行預け金
                                  302,769      47,795,114        352,441     55,636,336
     中央銀行預金
                                  (5,805)      (916,377)       (3,250)      (513,045)
     金融機関への要求払預金
                                  11,233      1,773,241        12,889     2,034,658
     金融機関からの要求払預金
                             ５.f     (13,262)      (2,093,539)        (13,560)     (2,140,582)
     債権ならびに現金および現金同等物に係る未収利息の減
                                    367      57,935        804     126,919
     少
     「売却目的で保有する資産」に分類される現金および現
                                     -       -    5,145      812,190
     金同等物
     現金および現金同等物の正味減少
                                  (22,396)      (3,535,433)        (7,949)     (1,254,829)
                                 30/200




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    株主資本変動計算書－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                                        資本に直接認識され、純損益へ再分類されない
                    資本金および利益剰余金
                                             資産および負債の変動
                                         純損益を通じて
                                         公正価値で測定
                                               退職後給付
                                    資本を通じて
                資本金
                                         するものとして
                                    公正価値で            制度の
                および     永久    未処分の                            非継続
                                         指定した負債証
                                    測定するもの            再評価に
                               合計                            合計
                                         券を対象に自己
                 払込    最劣後債     準備金                            事業
                                    として指定
                                                関連する
                                         の信用リスクを
                剰余金
                                    した金融資産
                                               利益(損失)
                                         反映するために
                                         実施する調整
                百万ユー     百万ユー     百万ユー
                              百万ユーロ      百万ユーロ      百万ユーロ      百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ
                 ロ     ロ     ロ
    2021  年12月31日現在の残高          26,347     9,207    82,110     117,664       840      (267)      549     (125)      997
    トゥルキエにおけるIAS第29
                           (39)      (39)                             -
    号初度適用の影響
    IFRS  第17号への移行の影響
                          (2,619)      (2,619)                              -
    (注２)
    IFRS  第９号への移行の影響
                          2,420      2,420      258                       258
    (注２)
    2022  年１月１日現在の残高          26,347     9,207    81,872     117,426      1,098       (267)      549     (125)     1,255
    2021  年度利益処分                    (4,527)      (4,527)                              -
     増資および株式発行                1,092          1,092                              -
     減資または資本償還                (2,430)     (123)     (2,553)                              -
     自己株式の変動            (207)     (16)    (192)      (415)                             -
     永久最劣後債に係る配当                     (188)      (188)                             -
     少数株主持分に影響を
     及ぼす連結範囲の変更                            -                            -
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                            3      3                            -
     対する債務額の変動
     その他の変動                       7      7                            -
     利益剰余金に再分類され
                           280      280     (284)       4               (280)
     る実現損益
     資本に直接認識される
                                 -    (172)       432     447      12     719
     資産および負債の変動
    2022  年度  上半期   純利益                4,933      4,933                              -
    2022  年６月   30 日現在の残高       26,140     7,853    82,065     116,058       642      169     996     (113)     1,694
    2021  年度利益処分                            -                           -
     増資および株式発行                3,932      (4)    3,928                              -
     自己株式の変動             50     15     41     106                             -
     永久最劣後債に係る配当                     (186)      (186)                             -
     少数株主持分に係る内部
                            1      1                            -
     取引の影響額(注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                           (5)      (5)                            -
     対する債務額の変動
     その他の変動                      (3)      (3)                            -
     利益剰余金に再分類され
                           42      42     (42)       (1)      1          (42)
     る実現損益
     資本に直接認識される
                                 -    (15)      (49)     (457)      (6)     (527)
     資産および負債の変動
    2022  年度  下半  期純利益                 4,915      4,915                              -
    2022  年 12 月 31 日現在の残高       26,190     11,800     86,866     124,856       585      119     540     (119)     1,125
                                 31/200






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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                      資本に直接認識され、純損益へ再分類される
                          資産および負債の変動
                                                     少数株主
                     資本を通じて                           株主資本            資本
                                ヘッジ
                                                     持分
                          保険業務に
                     公正価値で
                                                合計           合計
                                目的     非継続
                                                     (注８.b)
                           係る
                為替差額                           合計
                     測定する
                                デリバ     事業
                          金融投資
                     金融資産
                                ティブ
                               百万ユー     百万ユー
               百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ               百万ユーロ      百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ
                                 ロ     ロ
    2021  年12月31日現在の残高          (4,335)       122     1,811     1,019      608     (775)     117,886      4,621     122,507
    トゥルキエにおけるIAS第29
                  165                          165      126      48     174
    号初度適用の影響
    IFRS  第17号への移行の影響
                            533               533     (2,086)       12    (2,074)
    (注２)
    IFRS  第９号への移行の影響
                           (2,199)               (2,199)       479      (9)     470
    (注２)
    2022  年１月１日現在の残高          (4,170)       122     145    1,019      608    (2,276)      116,405      4,672     121,077
    2021  年度利益処分                                      -    (4,527)      (122)     (4,649)
     増資および株式発行                                       -    1,092       23     1,115
     減資または資本償還                                       -    (2,553)           (2,553)
     自己株式の変動                                       -     (415)           (415)
     永久最劣後債に係る配当                                       -     (188)           (188)
     少数株主持分に影響を
     及ぼす連結範囲の変更                                       -      -    (136)      (136)
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -      3    (126)      (123)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                       -      7     (1)      6
     利益剰余金に再分類され
                                            -      -           -
     る実現損益
     資本に直接認識される
                 1,801      (468)    (1,091)      (410)     (221)     (389)      330      78     408
     資産および負債の変動
    2022  年度  上半期   純利益                                  -    4,933      207     5,140
    2022  年６月   30 日現在の残高       (2,369)      (346)     (946)     609     387    (2,665)     115,087      4,595     119,682
    2021  年度利益処分                                      -          (11)      (11)
     増資および株式発行                                       -    3,928       11     3,939
     自己株式の変動                                       -     106           106
     永久最劣後債に係る配当                                       -     (186)           (186)
     少数株主持分に係る内部
                                            -      1     2      3
     取引の影響額(注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -     (5)     (31)      (36)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                       -     (3)     (1)      (4)
     利益剰余金に再分類され
                                            -      -           -
     る実現損益
     資本に直接認識される
                 (821)     (165)     (516)     (358)     (219)    (2,079)      (2,606)       15    (2,591)
     資産および負債の変動
    2022  年度  下半  期純利益                                   -    4,915      193     5,108
    2022  年 12 月 31 日現在の残高       (3,190)      (511)    (1,462)      251     168    (4,744)     121,237      4,773     126,010
                                 32/200






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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                                        資本に直接認識され、純損益へ再分類されない
                    資本金および利益剰余金
                                             資産および負債の変動
                                         純損益を通じて
                                         公正価値で測定
                                               退職後給付
                                    資本を通じて
                資本金
                                         するものとして
                                    公正価値で            制度の
                および     永久    未処分の                            非継続
                                         指定した負債証
                                    測定するもの            再評価に
                               合計                            合計
                                         券を対象に自己
                 払込    最劣後債     準備金                            事業
                                    として指定
                                                関連する
                                         の信用リスクを
                剰余金
                                    した金融資産
                                               利益(損失)
                                         反映するために
                                         実施する調整
                百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ      百万ユーロ      百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ
    2022  年度利益処分                    (4,744)      (4,744)                              -
     増資および株式発行                1,670      (2)    1, 668                             -
     自己株式の変動           (2,092)      (17)     117    (1,992)                              -
     永久最劣後債に係る配当                     (329)      (329)                             -
     少数株主持分に係る内部
                           (21)      (21)                             -
     取引の影響額(注８.b)
     少数株主持分に影響を
                           (119)      (119)                             -
     及ぼす連結範囲の変更         (注
     ８.b)
     少数株主持分の買戻に
                           (5)      (5)                            -
     対する債務額の変動
     その他の変動                      1      1                            -
     利益剰余金に再分類され
                           24      24     (20)       (4)                (24)
     る実現損益
     資本に直接認識される
                                 -    115      186      29     119      449
     資産および負債の変動
    2023  年度上半期純利益                    7,245      7,245                              -
    2023  年６月30日現在の残高          24,098     13,453     89,033     126,584       680      301     569      -    1,550
                                 33/200












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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                      資本に直接認識され、純損益へ再分類される
                          資産および負債の変動
                                                     少数株主
                     資本を通じて                           株主資本            資本
                                ヘッジ
                                                     持分
                          保険業務に
                     公正価値で
                                                合計           合計
                                目的     非継続
                                                     (注８.b)
                           係る
                為替差額                           合計
                     測定する
                                デリバ     事業
                          金融投資
                     金融資産
                                ティブ
                百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ     百万ユーロ      百万ユーロ
    2022  年度利益処分                                      -    (4,744)      (179)     (4,923)
     増資および株式発行                                       -    1,668      298     1,966
     自己株式の変動                                       -    (1,992)           (1,992)
     永久最劣後債に係る配当                                       -     (329)           (329)
     少数株主持分に係る内部
                                            -     (21)      21      -
     取引の影響額(注８.b)
     少数株主持分に影響を
                                            -     (119)      (91)     (210)
     及ぼす連結範囲の変更         (注
     ８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -     (5)    (147)      (152)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                       -      1           1
     利益剰余金に再分類され
                                            -      -           -
     る実現損益
     資本に直接認識される
                 (270)      171     335     (157)     (168)      (89)      360      60     420
     資産および負債の変動
    2023  年度上半期純利益                                      -    7,245      268     7,513
    2023  年６月30日現在の残高          (3,460)      (340)    (1,127)       94     -   (4,833)     123,301      5,003     128,304
                                 34/200













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    株主資本変動計算書－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                                         資本に直接認識され、純損益へ再分類されない
                      資本金および利益剰余金
                                              資産および負債の変動
                                           純損益を通じ
                                           て公正価値で
                                           測定するもの
                                                退職後給付
                                      資本を通じて
                 資本金
                                           として指定し
                                      公正価値で          制度の
                 および      永久     未処分の                          非継続
                                           た負債証券を
                                      測定するもの          再評価に
                                  合計                        合計
                                           対象に自己の
                 払込     最劣後債      準備金                          事業
                                      として指定
                                                関連する
                                           信用リスクを
                 剰余金
                                      した金融資産
                                                利益(損失)
                                           反映するため
                                           に実施する調
                                             整
                 百万円      百万円      百万円      百万円     百万円     百万円     百万円     百万円     百万円
    2021  年12月31日現在の残高          4,159,137      1,453,417     12,961,885      18,574,439      132,602     (42,149)     86,665    (19,733)    157,386
    トゥルキエにおけるIAS第29
                             (6,157)      (6,157)                          -
    号初度適用の影響
    IFRS  第17号への移行の影響
                            (413,435)      (413,435)                           -
    (注２)
    IFRS  第９号への移行の影響
                            382,021      382,021     40,728                   40,728
    (注２)
    2022  年１月１日現在の残高          4,159,137      1,453,417     12,924,314      18,536,868      173,330     (42,149)     86,665    (19,733)    198,114
    2021  年度利益処分                      (714,632)      (714,632)                           -
     増資および株式発行                 172,383           172,383                          -
     減資または資本償還                 (383,600)      (19,417)     (403,017)                           -
     自己株式の変動            (32,677)      (2,526)     (30,309)      (65,512)                          -
     永久最劣後債に係る配当                       (29,678)      (29,678)                          -
     少数株主持分に影響を
     及ぼす連結範囲の変更                               -                        -
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                              474      474                         -
     対する債務額の変動
     その他の変動                        1,105      1,105                          -
     利益剰余金に再分類される
                             44,201      44,201    (44,832)       631            (44,201)
     実現損益
     資本に直接認識される
                                     -  (27,152)     68,196     70,563     1,894    113,501
     資産および負債の変動
    2022  年度  上半期   純利益                  778,723      778,723                          -
    2022  年６月   30 日現在の残高       4,126,460      1,239,675     12,954,781      18,320,916      101,346     26,678    157,229     (17,838)    267,415
    2021  年度利益処分                               -                        -
     増資および株式発行                 620,706       (631)    620,074                          -
     自己株式の変動            7,893      2,368      6,472     16,733                          -
     永久最劣後債に係る配当                       (29,362)      (29,362)                          -
     少数株主持分に係る内部取
                              158      158                         -
     引の影響額(注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                              (789)      (789)                         -
     対する債務額の変動
     その他の変動                        (474)      (474)                         -
     利益剰余金に再分類される
                             6,630      6,630    (6,630)      (158)     158        (6,630)
     実現損益
     資本に直接認識される
                                    -   (2,368)     (7,735)    (72,142)      (947)   (83,192)
     資産および負債の変動
    2022  年度  下半  期純利益                   775,882      775,882                          -
    2022  年 12 月 31 日現在の残高       4,134,353      1,862,748     13,712,667      19,709,768       92,348     18,785     85,244    (18,785)    177,593
                                 35/200





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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                                                    少数株主
                     資本に直接認識され、純損益へ再分類される
                                               株主資本            資本
                                                     持分
                         資産および負債の変動
                                                合計           合計
                                                    (注８.b)
                    資本を通じて
                               ヘッジ
                         保険業務に
                    公正価値で
                               目的     非継続
                          係る
               為替差額                           合計
                    測定する
                               デリバ     事業
                         金融投資
                    金融資産
                               ティブ
               百万円     百万円     百万円     百万円     百万円     百万円      百万円      百万円      百万円
    2021  年12月31日現在の残高         (684,323)      19,259     285,884     160,859     95,979    (122,342)      18,609,484       729,471     19,338,955
    トゥルキエにおけるIAS第
                26,047                          26,047       19,890      7,577      27,468
    29号初度適用の影響
    IFRS  第17号への移行の影響
                          84,139               84,139      (329,296)       1,894     (327,402)
    (注２)
    IFRS  第９号への移行の影響
                         (347,134)               (347,134)       75,615     (1,421)      74,194
    (注２)
    2022  年１月１日現在の残高         (658,276)      19,259     22,890     160,859     95,979    (359,289)      18,375,693       737,522     19,113,215
    2021  年度利益処分                                      -    (714,632)      (19,259)      (733,891)
     増資および株式発行                                      -    172,383      3,631     176,014
     減資または資本償還                                      -    (403,017)           (403,017)
     自己株式の変動                                      -    (65,512)           (65,512)
     永久最劣後債に係る配
                                            -    (29,678)           (29,678)
     当
     少数株主持分に影響を
     及ぼす連結範囲の変更                                      -         (21,469)      (21,469)
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -      474    (19,890)      (19,417)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                      -     1,105      (158)      947
     利益剰余金に再分類さ
                                            -                  -
     れる実現損益
     資本に直接認識される
               284,306     (73,878)     (172,225)     (64,723)     (34,887)     (61,408)       52,094     12,313      64,407
     資産および負債の変動
    2022  年度  上半期   純利益                                 -    778,723      32,677      811,400
    2022  年６月   30 日現在の残高     (373,970)      (54,620)     (149,336)      96,137     61,092    (420,697)      18,167,634       725,367     18,893,001
    2021  年度利益処分                                      -          (1,736)      (1,736)
     増資および株式発行                                      -    620,074      1,736     621,811
     自己株式の変動                                      -    16,733           16,733
     永久最劣後債に係る配
                                            -    (29,362)           (29,362)
     当
     少数株主持分に係る内
     部取引の影響額(注                                      -      158     316      474
     ８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -     (789)    (4,894)      (5,683)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                      -     (474)     (158)      (631)
     利益剰余金に再分類さ
                                            -       -           -
     れる実現損益
     資本に直接認識される
               (129,603)      (26,047)     (81,456)     (56,514)     (34,571)     (328,191)       (411,383)       2,368     (409,015)
     資産および負債の変動
    2022  年度  下半  期純利益                                  -    775,882      30,467      806,349
    2022  年 12 月 31 日現在の残高     (503,573)      (80,666)     (230,791)      39,623     26,520    (748,888)      19,138,473       753,466     19,891,939
                                 36/200






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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                                          資本に直接認識され、純損益へ再分類されない
                      資本金および利益剰余金
                                               資産および負債の変動
                                             純損益を通
                                             じて公正価
                                             値で測定す
                                                 退職後給付
                                       資本を通じて
                                             るものとし
                資本金
                                        公正価値で          制度の
                                             て指定した
                および      永久     未処分の                          非継続
                                       測定するもの     負債証券を     再評価に
                                   合計                         合計
                 払込     最劣後債       準備金                          事業
                                        として指定     対象に自己
                                                 関連する
                                             の信用リス
                剰余金
                                       した金融資産
                                                 利益(損失)
                                             クを反映す
                                             るために実
                                             施する調整
                百万円      百万円      百万円      百万円      百万円     百万円     百万円     百万円     百万円
    2022  年度利益処分                      (748,888)      (748,888)                           -
     増資および株式発行                 263,626       (316)     263,310                           -
     自己株式の変動           (330,243)       (2,684)      18,470     (314,457)                           -
     永久最劣後債に係る配当                       (51,936)      (51,936)                           -
     少数株主持分に係る内部
                             (3,315)      (3,315)                          -
     取引の影響額(注８.b)
     少数株主持分に影響を
                             (18,785)      (18,785)                           -
     及ぼす連結範囲の変更
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                              (789)      (789)                         -
     対する債務額の変動
     その他の変動                         158      158                         -
     利益剰余金に再分類され
                              3,789      3,789     (3,157)     (631)             (3,789)
     る実現損益
     資本に直接認識される
                                     -   18,154    29,362     4,578    18,785     70,879
     資産および負債の変動
    2023  年度上半期純利益                      1,143,696      1,143,696                            -
    2023  年６月30日現在の残高         3,804,110      2,123,691      14,054,749      19,982,550       107,345     47,516     89,822       -   244,683
                                 37/200












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    株主資本変動計算書(続き)－2022年１月１日から2023年６月30日まで
                     資本に直接認識され、純損益へ再分類される
                         資産および負債の変動
                                                    少数株主
                    資本を通じて                           株主資本            資本
                               ヘッジ
                                                     持分
                         保険業務に
                    公正価値で
                                                合計           合計
                               目的     非継続
                                                    (注８.b)
                          係る
               為替差額                           合計
                    測定する
                               デリバ     事業
                         金融投資
                    金融資産
                               ティブ
               百万円     百万円     百万円     百万円     百万円     百万円      百万円      百万円      百万円
    2022  年度利益処分                                     -    (748,888)     (28,257)      (777,145)
     増資および株式発行                                      -    263,310     47,042      310,353
     自己株式の変動                                      -    (314,457)           (314,457)
     永久最劣後債に係る配
                                            -    (51,936)           (51,936)
     当
     少数株主持分に係る内
     部取引の影響額(注                                      -     (3,315)     3,315        -
     ８.b)
     少数株主持分に影響を
                                            -    (18,785)     (14,365)      (33,151)
     及ぼす連結範囲の変更
     (注８.b)
     少数株主持分の買戻に
                                            -     (789)    (23,205)      (23,995)
     対する債務額の変動
     その他の変動                                      -      158           158
     利益剰余金に再分類さ
                                            -       -           -
     れる実現損益
     資本に直接認識される
               (42,622)      26,994     52,883     (24,784)     (26,520)     (14,050)       56,830     9,472      66,301
     資産および負債の変動
    2023  年度上半期純利益                                     -   1,143,696      42,306     1,186,002
    2023  年６月30日現在の残
               (546,196)      (53,672)     (177,908)      14,839       -  (762,937)      19,464,296      789,774     20,254,069
    高
    次へ

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                                                             半期報告書
    欧州連合が採用した国際財務報告基準に準拠して作成された財務諸表に対する注記

    注１.　当社グループが適用している重要な会計方針の要約
    注１.a　適用される会計基準
    　BNPパリバ・グループの連結財務諸表は、欧州連合における適用を目的に採択された国際会計基準(国際財務報告
                    (1)
    基準、以下「IFRS」という。)                 に準拠して作成されている。従って、IAS第39号のヘッジ会計に関する一部規定
    は適用されていない。
    　この要約中間連結財務諸表は、IAS第34号「期中財務報告」に従って作成されている。IFRS第７号「金融商品：
    開示」が要求している金融商品に伴うリスクの内容および範囲に関する情報の一部は、一括登録書類の更新A03に
    表示される。この情報は、信用リスク・エクスポージャーや関連する減損の、状態(原貸出金が正常債権と不良債
    権のどちらか)別、地域別および業界別情報である。
    　この情報は、2023年６月30日現在のBNPパリバ・グループの連結財務諸表に対する注記に不可欠な情報である。
    (1)

      欧州連合で適用するにあたって採択されたすべての基準は、欧州委員会のウェブサイト
      https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting_enで閲覧するこ
      とができる。
    ・　2023年１月１日以降、BNPパリバ・グループの保険会社は、2017年５月に公表され2020年６月に改訂され、欧

       州連合が2021年11月に採択したIFRS第17号「保険契約」を、年次コホートに関する規則2021/2036第２条に規
       定する免除を含め、適用している。本基準が求めている比較対象期間の開始財政状態計算書に係るIFRS第17号
       への移行日は2022年１月１日となる。
       　当社グループは、グループ内保険会社に対するIFRS第９号「金融商品」の適用を、IFRS第17号の発効日まで
       繰り延べたため、本基準も、2023年１月１日より適用している。
        さらに、IFRS第17号の発効により、表示に関するIAS第１号、不動産の評価および表示に関するIAS第16号お
       よびIAS第40号、持分法の適用除外に関するIAS第28号、当社グループが発行する自己の資本性金融商品および
       その他の証券に関するIAS第32号およびIFRS第９号など、他の基準に対する様々な改訂が発効する。
        最後に、IASBが2021年12月に公表し、欧州連合が2022年９月９日に採択したIFRS第17号「IFRS第17号および
       IFRS第９号の初度適用―比較情報」の改訂により、IFRS第９号とIFRS第17号を同時に初度適用する保険会社
       は、「上書き」アプローチを用いて、2022年度の比較データをIFRS第９号が既に適用されていたものとして表
       示することが認められる。当社グループは、2022年度に認識中止した金融商品を含むすべての金融商品につい
       て、分類および測定の両方の目的で、この選択的アプローチを使用した。
    - IFRS  第４号からIFRS第17号への移行

     IFRS  第17号は、移行日(必須の比較対象期間が存在するため、2022年１月１日)現在で発行済みの全契約に遡及適
    用される。移行には、完全遡及アプローチ、修正遡及アプローチまたは移行日における契約の公正価値を基礎とす
    るアプローチの３つを使用でき、最後の２つは、完全遡及アプローチを使用できない場合に使用できる。
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    　当社グループの支配下にある企業の大部分は、修正遡及アプローチを適用しており、若干のポートフォリオに
    は、移行日における契約の公正価値を基礎とするアプローチが適用されている。
    　実際には、特にシステム移行やデータ保持要件が原因で完全遡及アプローチの適用に必要なすべてのまたは十分
    な粒度の情報を取得できないため完全遡及アプローチを適用することはできない状況にある。
    　修正遡及アプローチの目的は、過大な費用や労力を掛けなくても取得できる、合理的で裏付け可能な情報をもと
    に、本基準を遡及適用した場合に得られる結果に可能な限り近い結果を得ることにある。
    　このため関係各社は、補償保険契約ポートフォリオであるか生命貯蓄保険契約ポートフォリオであるかは問わ
    ず、以下の原則に従って、既存契約ポートフォリオの大半に修正遡及アプローチを適用した。
     一般測定モデルで評価されている補償保険契約については、                               修正遡及アプローチを適用する場合、原則として、
    以下のような簡素なアプローチを用いて当初認識日と移行日の間における変動を遡及的に再構成する方法により、
    移行日現在の負債評価に基づいて当初認識日現在の負債評価を再構成する処理が必要となる。
    －　適用開始日現在のキャッシュ・フローは、移行日現在の額に、両日の間に計上された実際キャッシュ・フロー
      を加える方法で見積られる。
    －　当初の割引率は、当初認識日現在の割引率を推計したイールド・カーブを用いて決定できる。
    －　適用開始日と移行日の間における非金融リスクに係るリスク調整の変動は、類似契約において観察できる解放
      のパターンをもとに見積ることができる。
    　このアプローチを用い適用開始日に再構成される残存カバーに係る負債については、適用開始日の時点で残存し
    ている獲得費用控除後の、当該時点で残存している契約上のサービス・マージンを決定するために、期中に支払わ
    れた獲得費用控除後の、適用開始日における契約上のサービス・マージン(存在する場合)が、移行前の期間中に提
    供されたサービスに応じて償却される。
    　移行日の時点で単一のグループに含まれている契約については、移行日現在の割引率または平均割引率を使用で
    きる。
    　割引率の変動が負債に及ぼす影響は、金融収益または費用の変動を損益計算書と資本に分解する選択肢を保持す
    る場合を除き、損益計算書に認識される。当該選択肢を採用する場合には、移行日現在の資本計上額を、残存カ
    バーに係る負債については適用開始日の金利で、発生保険金に係る負債については、保険事故発生日の金利でそれ
    ぞれ再計算しなければならない。上記の再構成が不能な場合には、資本表示額をゼロにしなければならない。
    　再構成上、行っている簡素化には、主に、以下のものが含まれている。
    －　入手可能なデータに基づく年次コホート単位の再構成または移行日の時点での単一のグループへの集約。
    －　履行キャッシュ・フローや未償却の獲得費用を再構成する処理。
    －　契約発行日から移行日までの間におけるリスク調整を解放する処理。
    －　割引率(年次コホート単位で再構成する場合は適用開始日現在の割引率、移行日の時点での単一のグループへ
      の集約の場合は平均割引率)。
    －　割引率の変動に関して資本の変動に振り替えられ、移行日に純損益へ再分類される額で、過去の割引率に基づ
      き再構成されたか、当該再構成が不能な場合にゼロにリセットされた額。
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                                                             半期報告書
     簡便測定法で評価されている補償保険契約については、                            概して、移行日現在の残存カバーに係る準備金は、過去
    における、獲得費用控除後の未経過保険料に係る準備金をもとに決定される。これらの保険に起因する発生保険金
    に係る準備金は、移行日における期待キャッシュ・フローと、非金融リスクに係るリスク調整から成る。キャッ
    シュ・フローが割り引かれている場合であって、金融収益または費用の変動を、損益計算書と資本の間で分解する
    ことが選択されているポートフォリオについては、割引率の変動に関連して資本の変動に計上された額のうち、移
    行日に純損益へ再分類される額は、過去の割引率に基づき再構成されたか、当該再構成が不能な場合にゼロにリ
    セットされた。
     変動手数料アプローチで評価されている生命貯蓄保険契約については、                                    修正遡及アプローチを適用する場合、移
    行日現在の負債評価から適用開始日現在の負債評価に向かって再構成する処理も必要となるが、本基準では、これ
    らの契約について、移行日現在の契約上のサービス・マージンは以下のアプローチで決定されると定めている。
    －　初めに、移行日における原資産の実現可能価額から、移行日現在の履行キャッシュ・フロー(割引キャッ
      シュ・フローとリスク調整から成る)を差し引く。
    －　この額に、保険契約者からの受取保険料およびリスク調整の変動額を加えた額から、期中に支払った獲得
      キャッシュ・フローを差し引く。
    －　その後は、再構成した、当初の、獲得費用控除後の契約上のサービス・マージンを移行日まで償却する形で、
      移行日までに提供済みのサービスと残存獲得費用を反映する。
    　このアプローチを適用することで実現された簡素化の内容には、主に次のようなものがある。
    －　欧州規則に定められている(年次コホート要件の適用)免除の選択に従い、既存の契約を、年次コホート単位で
      はなく、移行後の想定グループ単位でグループ化した。
    －　有配当契約、非有配当契約および資本に共通の一般勘定について、原資産を、保険契約者配当を計算するため
      に用いられている内訳をもとに定義した。
    －　移行日現在の契約上のサービス・マージンを以下のように再構成した。
    　　－　原資産の公正価値を基礎とし、移行日現在の履行キャッシュ・フローを差し引く。
    　　－　移行日までロールオーバーされた過去のマージン(「期間中に提供されたサービスに応じて償却される
         額」を考慮する、移行日後も継続して使用するアプローチを用いて決定)を加える。
    　　－　残存獲得費用を差し引く。
    －　資本の変動に計上されており、                  会計上のミスマッチに係る調整として、移行日に純損益へ再分類される額を、
      移行日において資本に認識されている原資産の公正価値を用いて決定した。
    　最後に、移行日現在の契約上のサービス・マージンは、公正価値アプローチに基づき、移行日における、要求払
    額を考慮せず算定された実現可能価額と履行キャッシュ・フローとの差額として決定された。このアプローチは、
    修正遡及アプローチの適用ができなかった一部の重要でないポートフォリオについて用いられた。これらのポート
    フォリオについては、ソルベンシーIIに基づく評価をもとに公正価値が見積られ、特に、2018年以降に実施された
    最近の企業結合においては、取得価格配分手続を通じて保険契約に配分された額をもとに見積られた。
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    - IAS  第39号からIFRS第９号への移行
    　保険会社の金融資産および負債は、各社の保険負債に対応するポートフォリオまたは各社の資本に対応するポー
    トフォリオ単位で管理される。このため事業モデルは、IFRS第９号への移行日に、これらのポートフォリオに沿っ
    て決定された(注２「IFRS第17号およびIFRS第９号の初度適用による影響」参照）。
    - 　IFRS第17号に関連するその他の基準の改訂

    　当社グループは、IFRS第17号に起因するIAS第40号およびIAS第16号の改訂も適用したことから、直接連動有配当
    契約の原資産として保有している不動産を、純損益を通じて公正価値で測定することになった。また、IAS第32号
    とIFRS第９号の改訂も適用し、直接連動有配当契約の原資産として保有され純損益を通じて公正価値で測定されて
    いる当社グループ発行の金融資産を、貸借対照表に引き続き計上することが可能になった。
     移行日前の企業結合（のれんを含む）は、IFRS第４号に基づく特定の無形資産の取消しを除き、修正されなかっ
    た。
    ・　銀行間取引金利(以下「IBOR」という。)およびユーロ圏無担保翌日物平均金利(以下「EONIA」という。)」と
       いった金利の改革については、2018年度末に、当社グループは、すべての業務部門および機能を含む全社的な
       移行プログラムを開始した。このプログラムの目的は、移行に伴うリスクを減らし、関連当局が定めている期
       限を守りながら、主要な関連法域および通貨(ユーロ、英ポンド、米ドル、スイス・フランおよび日本円)にお
       ける旧指標金利から新指標金利への移行を管理および実施することにあった。当社グループは、各国の中央銀
       行や金融規制当局との全市場的なワーキング・グループに協力してきた。
        スイス・フランのロンドン銀行間出し手金利(以下「LIBOR」という。)参照契約のうち、2021年末の段階的
       廃止期限までに再交渉できなかったものについては、欧州委員会が、LIBORを、毎日算出され公表されるスイ
       ス翌日物平均金利(以下「SARON」という。)に本移行の経済的中立性を保つためのスプレッドを上乗せした金
       利で代替するという立法措置を行った。
        欧州では、EONIAから           € STR  への移行(両指標間のスプレッドは固定されていることから、単純な計算のみで
       可能な移行)が2021年12月末に完了した一方、欧州銀行間取引金利(以下「EURIBOR」という。)については、無
       期限に維持されることが確認された。
        英米の監督当局や、LIBORの管理運営機関(インターコンチネンタル取引所指標金利管理機関(以下「ICE
       BA」という。)が2020年11月下旬に行った公表により、当初は2021年度末までに完了する予定であった移行の
       フェーズに変更が生じた。英ポンドと日本円LIBORについては、「タフ・レガシー」と呼ばれる特定の契約(す
       なわち、LIBORから代替金利指標への移行が難しい契約)においては2021年末以降も使用できるシンセティック
       LIBORが公表された。日本円のシンセティックLIBORの公表は2022年末に中止された。シンセティック英ポンド
       Liborについては、１ヶ月物および６ヶ月物設定の公表が2023年３月に中止されたため、３ヶ月物設定のみが
       残り、これは2024年３月まで存続する。
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                                                             半期報告書
        米国では、2023年の中頃まで米ドルLIBORの公表が継続される旨の決定が下され、米国法に準拠したレガ

       シー契約に対処するための立法措置が、2022年度第１四半期に連邦レベルで可決された。2023年４月上旬に、
       金融行為監督機構（以下「FCA」という。）は、指標金利管理者であるICE                                       BAに対し、シンセティック手法を
       用いた１ヶ月物、３ヶ月物および６ヶ月物の米ドルLiborの公表を2023年６月30日後、2024年９月30日まで継
       続するよう義務付ける旨の決定を下したことを発表した。
        今日までの進捗(特に、詳細な計画の明確化とその実施状況)を踏まえて考えると、当行は、新指標金利に移
       行する作業を予定通りに管理できると確信している。
        IBOR  の改革により、当行は、特に下記を含む様々なリスクにさらされることから、上記プログラムを通じて
       綿密に管理することを目指している。
       －　変更管理に伴うリスクや、既存契約を修正するための顧客および市場取引相手との交渉に伴う訴訟リスク
         ならびにコンダクト・リスク。
       －　当行のITシステムおよびプロセスの変更に関連するオペレーショナル・リスク。
       －　IBOR改革により講じられる様々な移行措置に伴い金融市場に混乱が生じた場合に被る経済的なリスク。
       －　移行期間中に特定のデリバティブ市場セグメントにおいて流動性が低下した場合に被る評価リスク。
        国際会計基準審議会(以下「IASB」という。)は、2019年９月にIAS第39号およびIFRS第７号の改訂「フェー
       ズ１」を公表し、該当するヘッジ対象またはヘッジ手段の指標金利改革後の金利への移行中に生じる不確実性
       が存在する状況であっても、指標金利改革の影響を受けるヘッジを継続できるように、ヘッジ会計の要求事項
       を変更した。当社グループは、欧州委員会が2020年１月15日に採択したこれらの改訂を2019年12月31日より適
       用している。
        IASB  は、2020年８月に、IFRS第９号、IAS第39号、IFRS第７号、IFRS第４号およびIFRS第16号の改訂
       「フェーズ２」を公表し、新指標金利への実際の移行期間中に適用されるいくつかの変更点を明らかにした。
       本改訂により、IBOR金利改革が原因で金融商品の契約上のキャッシュ・フロー算定基礎が変化する場合でも、
       変化前の基礎と変化後の基礎が経済的に同等であれば、変動金利の金利リセット時と同様の方法で当該変化を
       会計処理することが可能になる。また本改訂により、ヘッジ文書の内容を変更して、ヘッジ対象、ヘッジ手
       段、ヘッジ対象リスクおよび／または新指標金利への移行期間中における有効性測定方法の修正を反映すれ
       ば、ヘッジ関係を継続することも可能になる。このヘッジ会計の枠組みについては、以下を含む救済措置も講
       じられた。
       －　任意の金利が、指定時に独立して識別可能な金利ではなくても、24ヶ月以内に独立して識別可能になるこ
         とを合理的に見込める場合には、当該金利を、ヘッジ対象リスクの要素として文書化できる。
       －　公正価値変動の累計額を、ヘッジの有効性テストに関する救済措置の適用終了時点でゼロにリセットでき
         る。
       －　ポートフォリオ・ヘッジの枠組み内にある債務を、新無リスク金利(以下「RFR」という。)を参照する金
         融商品のサブグループに分離できる。
        当社グループは、新RFRに移行する結果として修正される既存のヘッジ関係を維持するため、欧州委員会が
       2020年12月に採択したこれらの改訂を2020年12月31日より適用している。
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                                                             半期報告書
        当社グループは、指標金利改革の対象となる指標金利(主にEONIAおよびLIBOR)に関するヘッジ関係を文書化
       している。これらのヘッジ関係については、必要に応じて、新たな金利を盛り込むための、ヘッジ対象とヘッ
       ジ手段であるデリバティブへの修正が徐々に加えられている。IAS第39号およびIFRS第７号の改訂「フェーズ
       １」は、該当するヘッジ対象またはヘッジ手段に係る契約条項が修正されていない場合(すなわち、フォール
       バック条項が盛り込まれている場合)か、条項は修正されているものの新たな指標金利への移行条件および移
       行日が明確に定められていない場合に適用される。一方、改訂「フェーズ２」は、該当するヘッジ対象または
       ヘッジ手段に係る契約条項が修正されており、新たな指標金利への移行条件および移行日が明確に定められて
       いる場合に適用される。
    ・　国際的な税制改革に関する経済協力開発機構（OECD）の第二の柱の勧告を受けて、欧州連合は2022年12月14日

       に、国際的グループの最低法人所得税を定める2022/2523指令を採択した。同指令は2024年１月１日に発効す
       る。
        同指令の潜在的な影響を明確にする目的で、IASBは、2023年５月23日にIAS第12号「法人所得税」の一連の
       改訂を公表したが、欧州連合はこれを、2023年６月30日の決算日までに採択しなかった。にもかかわらず、当
       社グループは、IAS第12号の改訂に強制的かつ一時的な例外規定が設けられていることから、この採択を待つ
       間、この追加課税に関連する繰延税金を計上しないことを選択した。
        入手可能な情報に基づき、第二の柱改革の採択後の影響は、当社グループにとって重要ではない。
    ・　フランスでは、2023年４月14日に施行された年金制度改革による変更は、IAS第19号104項に基づく退職後給付

       の変更に該当する。この変更による重要でない影響は当期の損益に計上された。
    　2023年１月１日から強制適用される他の基準、改訂および解釈指針は、2023年６月30日現在の当社グループ財務

    諸表に影響を及ぼさなかった。
    　当社グループは、欧州連合が採択した新基準、改訂および解釈指針のうち、2023年度における適用が任意のもの
    については早期適用しなかった。
    注１.b　連結

    注 １.b.１　     連結の範囲
    　BNPパリバの連結財務諸表には、当社グループが単独でおよび共同で支配している企業や重要な影響力を行使し
    ている企業が含まれるが、連結に含めることが当社グループにとって重要でないと考えられる企業は除外される。
    連結子会社の株式を保有する企業も連結に含まれる。
    　子会社は、当社グループが有効な支配権を獲得した日より連結される。一時的に支配下にあった企業は、売却日
    まで連結財務諸表に含まれる。
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    注 １.b.２　     連結の方法
    独占的支配
    　支配下企業は全部連結されている。当社グループは、特定子会社への関与により得られる変動リターンにさらさ
    れているか、変動リターンに対する権利を持っており、当該子会社に対する法的権限の行使を通じて当該リターン
    に影響を及ぼすことができる場合、当該子会社を支配しているものとみなされる。
    　議決権が支配の有無の決定要因となる企業については、当社グループが当該議決権の過半数を直接または間接的
    に保有している場合(であって、当該議決権に伴う法的権限が変化する根拠となる契約条項が存在しない場合)、ま
    たは該当企業の関連業務を指揮する法的権限が契約に基づき当社グループに付与されている場合、当社グループ
    は、概して、当該企業を支配していることとなる。
    　ストラクチャード・エンティティとは、議決権が支配の有無の決定要因とならないような方法(議決権は管理業
    務に関する決議においてのみ行使できるようにするという方法や、関連業務は契約上の取決めに沿って指図される
    ようにするという方法など)で設立された企業をいい、一般的には、制限された活動、狭く十分に明確化された目
    的、劣後的な財務的支援なしに活動資金を賄うには不十分な資本といった特徴または属性を有している。
    　ストラクチャード・エンティティについての支配を分析する際には、当該企業の設立目的や構造、当該企業が負
    うこととなるであろうリスク、また当社グループが関連する変動性を吸収できる程度を検討する必要がある。支配
    の有無を評価する際には、当社グループが、実質的に、そのリターンに重大な影響を及ぼす可能性のある決定(不
    確実な将来の事象または状況に基づく決定であってもよい)を下せるかどうかについて判定できるような、あらゆ
    る事実や状況を検討する必要がある。
    　当社グループが支配権の有無を評価する際に検討すべき点は、当社グループまたは第三者のいずれが実質的な権
    利を保有しているのかという点のみである。被支配企業が実施すべき関連業務に関する決定の際に実質的に行使で
    きる権利を保有している者が実質的な権利の保有者としてみなされる。
    　支配の有無を左右する１つ以上の要素が変化したことを示す事実や状況がある場合、支配権の有無が再評価され
    る。
    　当社グループが、契約に基づき、意思決定に関する法的権限を保有している場合(当社グループがファンド・マ
    ネージャーとして活動している場合など)には、当社グループが、他人勘定または自己勘定のいずれを用いて活動
    するかを判定する必要がある。実務では、変動リターンに一定程度さらされている場合、当該権限は、当社グルー
    プが自己の利益のために行動していることを示唆する要素となるため、当社グループは、該当企業を支配している
    ものとみなされる。
    　少数株主持分は、連結企業内の連結損益計算書および貸借対照表に単独の勘定科目として計上される。少数株主
    持分の計算では、子会社が発行した資本性金融商品に分類される優先株式が当社グループ外で保有されている場
    合、当該優先株式の累積残高を考慮する。
    　全部連結されているファンドについては、第三者投資家が有する持分は、当該投資家が償還を求めた場合には公
    正価値で償還されるため、純損益を通じて公正価値で測定する負債として認識される。
    　支配権を喪失した取引については、当社グループが引き続き保有する資本持分が、純損益を通じて公正価値で再
    測定される。
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    共同支配
    　当社グループは、(被支配企業のリターンに重大な影響を及ぼす)関連業務について全会一致で合意することを求
    めている契約に基づき当該業務を１社以上の提携会社と共同で支配している場合、当該業務を共同支配しているも
    のとみなされる。前述の共同支配業務が別の事業体(この事業体の純資産について前述の提携会社が各種権利を有
    している事業体)を通じて行われる場合、この共同支配企業は、持分法を用いて会計処理される。前述の共同支配
    業務が別の事業体を通じて行われない場合、または前述の提携会社が、当該業務に伴う資産について何らかの権利
    を有しているか、当該業務に伴う負債について何らかの義務を負っている場合、当社グループは、当該業務に伴う
    資産、負債、収益および費用の持分を、適用されるIFRSに従って会計処理する。
    重要な影響力

    　当社グループが重要な影響力を行使する企業または関連会社は、持分法で会計処理される。重要な影響力とは、
    支配権を行使することなく、対象企業の財務および業務上の方針に関する決定に参加する力である。当社グループ
    が当該企業の議決権の20％以上を直接的または間接的に保有する場合には、重要な影響力があるものとみなされ
    る。持分が20％未満の場合でも、当社グループが重要な影響力を行使している場合には連結範囲に含めることがで
    きる。具体例を挙げると、他の関連会社との提携で設立された会社であって、BNPパリバ・グループが、取締役会
    またはこれに相当する統治機関の代表を通して、当該企業の戦略決定に参加する場合、経営システムを提供するか
    シニア・マネージャーを派遣することにより会社の運営管理に影響力を行使する場合、または会社の発展を支援す
    る技術的支援を行う場合などはこれに該当する。
    　関連会社(持分法適用会社)の純資産の変動は、貸借対照表の資産側の「持分法投資」および株主資本の関連する
    勘定で認識される。関連会社について計上されるのれんも、「持分法投資」に含まれる。
    　減損の兆候がある場合には、持分法で連結されている投資(のれんを含む)の帳簿価額について、回収可能価額
    (使用価値と正味売却可能価額のいずれか高い方の価額)と帳簿価額を比較する方法で減損テストが実施される。該
    当する場合、連結損益計算書の「持分法適用会社投資損益」に減損が認識される。なおこの減損は、状況により、
    後日戻入される場合がある。
    　持分法適用会社の損失に対する当社グループの持分が、当該持分法適用会社に対する投資の帳簿価額以上に達し
    た場合、当社グループは、それ以上の損失を含めることを停止し、そのような投資の価値はゼロとして計上され
    る。当社グループが契約に基づき法的債務か推定的債務を負う範囲内、または持分法適用会社に代わって支払いを
    行った範囲内でのみ、当社グループは持分法適用会社の損失を追加計上する。
    　当社グループは、ベンチャー・キャピタル組織、ミューチュアル・ファンドもしくはオープンエンド型投資会社
    である事業体、または投資関連保険ファンドといった類似事業体を通じて直接または間接的に関連会社の持分を保
    有している場合、当該持分を、純損益を通じて公正価値で測定することを選択できる。
    　連結対象企業に対する投資に係る実現損益は、損益計算書の「長期性資産に係る純利益」に認識される。
    　連結財務諸表は、類似の環境において生じた同種の取引およびその他の事象に関して統一された会計方針を用い
    て作成される。
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    注 １.b.３　     連結手続
    ・　グループ会社間の残高と取引の相殺消去
    　連結企業間の取引に起因するグループ会社間残高および取引そのもの(収益、費用および配当を含む)は相殺消去
    される。グループ会社間の資産の売買に起因する損益は相殺消去される。ただし、売却された資産の価値が減損し
    ている兆候がある場合は例外となる。資本を通じて公正価値で測定する金融商品および売却可能資産の価額に含ま
    れる未実現損益は、連結財務諸表に引き続き計上される。
    　例外として、IAS第32号およびIFRS第９号の改訂により、グループ会社間の資産は、直接連動有配当契約の基礎
    となる要素として保有する場合には、引き続き貸借対照表に計上することが認められる。これらの資産は、純損益
    を通じて公正価値で測定される。これらは以下の通りである。
     - IAS  第32号の改訂による自己株式
     - IFRS  第９号の改訂における企業が発行した金融負債
     これらの規定は、直接連動有配当契約を発行する当社グループの保険会社によって適用されており、その基礎と
    なる要素には、当社グループが直接または連結投資事業体を通じて発行した証券が含まれる。
    ・　外貨で表示された計算書類の通貨換算

    　BNPパリバの連結財務諸表はユーロ建てで作成されている。
    　機能通貨がユーロでない企業の財務諸表は、決算日レート法により換算される。この方法によれば、すべての資
    産・負債は(貨幣性、非貨幣性を問わず)、決算日の直物為替レートによって換算される。収益・費用の項目は、会
    計期間の平均レートで換算される。
    　超インフレ経済国に所在する当社グループ子会社の財務諸表のうち、一般物価指数を適用したインフレ調整を過
    去に実施済みの財務諸表は、決算日レート法により換算される。このレートは、資産および負債の換算と収益およ
    び費用の換算に適用される。
    　貸借対照表項目および損益計算書項目の外貨換算差額は株主資本の「為替差額」に計上され、外部投資家帰属部
    分は「少数株主持分」に計上される。IFRS第１号によって認められている任意の会計処理に基づき、当社グループ
    は2004年１月１日現在の期首貸借対照表において親会社株主および少数株主持分に帰属するすべての累積為替換算
    差額を利益剰余金に振り替え、すべての換算差額をゼロとした。
    　投資の種類が変化する(支配権もしくは重要な影響力を喪失するか、重要な影響力を維持することなく共同支配
    権を喪失する)こととなるような、ユーロ圏外に拠点を置いている外国企業に対する持分の一部または全部の清算
    または売却の際には、当該清算または売却日現在で資本の累積為替差額勘定に計上されている額(段階法で算出さ
    れた額)が損益計算書に認識される。
    　投資の種類変更にはつながらないものの、持分割合は変化する場合、投資先企業が全部連結されていれば、為替
    差額が親会社株主帰属部分と少数株主帰属部分の間で再配分され、投資先企業が持分法で連結されていれば、売却
    持分に関する部分の為替差額が損益計算書に計上される。
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    注 １.b.４　     企業結合とのれんの測定
    ・　企業結合
    　企業結合はパーチェス法を用いて会計処理される。
    　パーチェス法では、被取得会社の識別可能な資産および引受けた負債は、取得日の公正価値で測定される。ただ
    し、売却目的で保有する資産に分類される長期性資産は、売却費用控除後の公正価値で計上される。
    　被取得会社の偶発債務は、当該債務が取得日における現在の債務を表しており、当該債務の公正価値が信頼性を
    もって見積り可能な場合を除き、連結貸借対照表に認識されない。
    　企業結合の取得原価とは、交換日現在の取得資産、引受債務、および被取得会社の支配を獲得するために発行さ
    れた資本性金融商品の公正価値である。企業結合に直接帰属する費用は個別取引に伴う費用として取り扱われ、損
    益計算書を通じて認識される。
    　条件付対価は、支配権を得た時点で、支配権を取得した日の公正価値で取得原価に含まれる。金融負債として認
    識済みの条件付対価のその後の価額変動は、損益計算書を通じて認識される。
    　当社グループは、暫定的な会計処理について取得日から12ヶ月以内に調整額を認識することがありうる。
    　のれんとは、企業結合の取得原価と、被取得会社の識別可能な資産および負債の取得日現在の公正価値純額に対
    する取得会社の持分との差額である。正ののれんは取得会社の貸借対照表で認識され、負ののれんは取得日に即時
    に損益計算書で認識される。少数株主持分は、被取得会社の識別可能な資産および負債の公正価値に対する持分で
    測定される。ただし当社グループは、各企業結合に係る少数株主持分を公正価値で測定することを選択でき、その
    場合にはのれんの一定割合が少数株主持分へ配賦される。当社グループがこれまでに後者の選択を行ったことはな
    い。
    　のれんは被取得企業の機能通貨で認識され、決算日レートで換算される。
    　取得以前より保有していた被取得会社に対する株式持分は、当該取得日に、損益計算書を通じて公正価値で再測
    定される。このため段階取得の場合、のれんは、当該取得日現在の公正価値を参照して算定される。
    　IFRS第３号(改訂)は非遡及適用されているため、2010年１月１日以前に完了した企業結合については、IFRS第３
    号の変更による影響を反映するための修正再表示を行っていない。
    　IFRS第１号により認められている通り、2004年１月１日より前に行われ、以前適用されていた会計基準(フラン
    スGAAP)に準拠して計上された企業結合については、IFRS第３号の原則に準拠した修正再表示は行われていない。
     企業結合により取得した保険契約に特有の事項については、注１.g.２の「認識および認識中止」に記載されて
    いる。
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    ・　のれんの測定
    　BNPパリバ・グループは、のれんの価値の減損について定期的にテストしている。
     －　資金生成単位

                                                (2)
       　BNPパリバ・グループは、すべての活動を主要な業務部門を表す資金生成単位                                          に分けている。この分類
       は、当社グループの組織構造および管理方法に合致するものであるとともに、業績および管理のアプローチ
       の観点から見た各単位の独立性を反映したものとなっている。分類は、企業買収、売却、大規模な組織変更
       など、資金生成単位の構成に影響を与える可能性の高い事象を考慮するため定期的に見直される。
    (2)

      IAS第36号による定義。
     －　資金生成単位の減損テスト

       　資金生成単位に割り当てられたのれんに対し、年に一度、さらに減損の兆候があれば随時、当該単位の帳
       簿価額と回収可能価額との比較により減損テストが行われる。回収可能価額が帳簿価額を下回る場合、戻入
       不能な減損損失が認識され、当該単位の帳簿価額のうちの回収可能価額を上回る部分についてのれんの価額
       を切り下げる。
     －　資金生成単位の回収可能価額
       　資金生成単位の回収可能価額は、資金生成単位の売却費用控除後の公正価値と当該資金生成単位の使用価
       値の内、いずれか高い方となる。
       　公正価値とは、測定日現在の市場実勢で資金生成単位を売却した場合に得られるであろう価格をいう。こ
       の価格は主に、類似企業の最近の取引実勢価格を参照して、あるいは比較対象企業の株価倍率を基に算出さ
       れる。
       　使用価値は、資金生成単位によって生み出される将来のキャッシュ・フローの見積りに基づいており、当
       該単位の管理職が作成し当社グループの経営上層部が承認した年間見通しおよび市場における資金生成単位
       の活動のポジショニングの変更に関する分析から算出される。これらのキャッシュ・フローは、資金生成単
       位が属する事業分野および関連地域への投資に対して投資家が求める期待収益率で割引かれる。
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    注１.c　外貨取引の換算
    　当社グループが行う外貨取引に関連する資産および負債の会計処理方法、ならびに当該取引により生じる為替リ
    スクの測定方法は、当該資産または負債が貨幣性項目または非貨幣性項目のいずれに該当するかにより異なる。
                      (3)

     －　外貨表示の貨幣性資産・負債
       　外貨表示の貨幣性資産・負債は決算日レートで当社グループの関連事業体の機能通貨に換算する。外国為
       替換算差額は、キャッシュ・フロー・ヘッジまたは外貨純投資ヘッジ手段に指定される金融商品から生じる
       もの(これらは株主資本勘定で認識する)を除き、損益計算書で認識する。
    (3)

      貨幣性資産・負債とは、固定または決定可能な金額で受領または支払うことになる資産および負債である。
     －　外貨表示の非貨幣性資産・負債

       　非貨幣性資産は、取得原価または公正価値のいずれかで測定する。外貨表示の非貨幣性資産は、取得原価
       で測定する場合には取引日(すなわち、非貨幣性資産の当初認識日)の為替レートを用いて、公正価値で測定
       する場合には決算日レートで換算する。
       　公正価値で測定する外貨表示の非貨幣性資産(資本性金融商品)に関する外国為替換算差額は、当該資産が
       「純損益を通じて公正価値で測定する金融資産」に分類される場合には損益計算書に認識され、「資本を通
       じて公正価値で測定する金融資産」に分類される場合には資本に認識される。
    注１.d　超インフレ経済下の財務情報

    　当社グループは、経済が超インフレ状態にある国に所在する連結子会社の財務諸表表示にIAS第29号を適用して
    いる。
     IAS  第29号は、経済が超インフレであるかどうかを評価するための多くの量的・質的基準を提示しており、それ
    には、３年間の累積インフレ率が100％に近づいているかまたは超えていることも含まれる。
     超インフレ国にある子会社の資本および損益計算書科目を含むすべての非貨幣性資産および負債は、消費者物価
    指数（CPI）の変動に基づいて修正再表示されている。１月１日から決算日までの間のこの修正再表示の結果、正
    味貨幣持高に係る利得または損失が認識され「長期性資産に係る純利益」に計上された。これらの子会社の財務諸
    表は、決算日レートでユーロに換算されている。
     超インフレ経済下にある子会社の財務諸表の物価変動調整および換算の影響の分類に関する2020年３月のIFRIC
    決定の規定に従い、当社グループは、これらの影響（IAS第29号の初度適用日における正味帳簿価額の影響を含
    む）を、為替差額に関連し資本に直接認識される資産および負債の変動に表示することを選択した。
     2022  年１月１日より、当社グループは、トゥルキエに所在する連結子会社の財務諸表表示にIAS第29号を適用し
    ている。
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    注１.e　正味受取利息、手数料およびその他の業務収益
    注１.e.１　正味受取利息
    　償却原価で測定する負債性金融商品および株主資本を通じて公正価値で測定する負債性金融商品に関連する収益
    および費用は、実効金利法を用いて損益計算書に認識される。
    　実効金利とは、当該金融商品の予想残存期間(それが適切な場合は、それより短い期間)における予想将来キャッ
    シュ・フローの割引後の価額が、貸借対照表上の資産または負債の帳簿価格総額と同等になるような利率をいう。
    実効金利測定の際には、実効金利の不可分な要素を構成する契約当事者間で授受されるすべての手数料、取引費
    用、ならびにプレミアムおよびディスカウントを考慮する。
    　利息の追加分とみなされる手数料は実効金利に含まれ、損益計算書の「正味受取利息」に認識される。ローン組
    成が、50％超の可能性で行われると考えられる場合、このカテゴリーには、特に、融資コミットメントに係る手数
    料が含まれる。融資コミットメントに関して受け取った手数料は、融資実行まで繰り延べられ、その後は、実効金
    利の計算に含まれ、貸出期間にわたって償却される。シンジケーション・コミッションも、他のシンジケート団参
    加者への報酬に相当する手数料部分については、このカテゴリーに含まれる。
    注１.e.２　手数料およびその他の業務収益

    　銀行業務や提供した類似サービスに関して受け取った手数料(実効金利の不可分な要素を構成するものは除く)、
    不動産開発からの収益、またリース契約に関連して提供したサービスからの収益はIFRS第15号「顧客との契約から
    生じる収益」の適用対象に含まれる。
    　本基準では、５ステップの原則に基づき収益を認識する単一のモデルを定めている。この５ステップに従うと、
    契約に含まれる別個の履行義務を識別し、取引価格をそれらに配分することができる。当該履行義務に関する収入
    は、履行義務が果たされた時(すなわち、契約した財またはサービスの支配が移転した時)に収益として認識され
    る。
    　サービスの価格には、変動要素が含まれることがある。変動額は、その額を計上しても大幅な下方修正が必要と
    ならない可能性が非常に高い場合に限り、損益計算書に認識できる。
    ・　手数料

    　当社グループは、受取手数料および支払手数料を、下記のいずれかにより損益計算書に計上する。
    －　  顧客が継続的にサービスを受ける状況では、サービス期間にわたって計上する。具体例を挙げると、この手数
      料には、サービスが継続的に提供される顧客との取引に伴う一定の手数料、融資コミットメントに伴う手数料
      であって、融資実行を生じさせる可能性が低いため金利差益に含まれないもの、金融担保に係る手数料、金融
      商品の清算手数料、信託および類似業務に関する手数料、有価証券保管手数料などが含まれる。
    　　融資保証コミットメントに際して受け取った手数料は、当該コミットメントの当初の公正価値を表すものとみ
      なされる。その結果生じた負債は、その後、手数料収益において、当該コミットメントの期間にわたって償却
      される。
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    －　  他の状況では、サービス提供時点で計上する。具体例を挙げると、この手数料には、受け取った販売手数料、
      アレンジメント・サービス報酬であるローン・シンジケーション手数料、アドバイザリー手数料などが含まれ
      る。
    ・　その他の業務収益

    　不動産開発業務収益やリース契約に関連して提供したサービスからの収益は、損益計算書の「その他の業務収
    益」に計上される。
    　不動産開発業務収益に関しては、当社グループは下記のように損益計算書に計上する。
    －　  履行義務によりある資産が創出または増価される状況であって、創出または増価されている当該資産について
      顧客が支配を獲得する状況(資産が所在する土地上で顧客が建設中の資産を支配するなど)、またはサービスを
      提供しても企業が他に転用できる資産が創出されず、現在までに完了した履行に対する支払いを強制できる権
      利が企業に付与される状況では、履行期間にわたって計上する。フランスのVEFA(将来の完成状態で販売)と
      いった契約はこれに該当する。
    －　  他の状況では完了時に計上する。
    　リース契約に関連して提供したサービスからの収益に関しては、当社グループはサービス提供中に(すなわち、
    メンテナンス契約のために生じた費用に応じて)損益計算書に計上する。
    注１.f　     金融資産および金融負債

    　金融資産は、該当資産の事業モデルおよび契約上の特性に応じて、当初認識時に、償却原価で測定する金融資
    産、株主資本を通じて公正価値で測定する金融資産または純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類され
    る。
    　金融負債は、当初認識時に、償却原価で測定する金融負債または純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に
    分類される。
    　金融資産および負債は、当社グループが当該金融商品に係る契約の当事者となった時に貸借対照表に認識され
    る。適用規則が定めている期間または関連市場では慣例となっている期間内における金融資産の購入および売却
    は、決済日に貸借対照表に認識される。
    注１.f.１　      償却原価で測定する金融資産

    　金融資産は、事業モデルの目的が、契約上のキャッシュ・フローを回収するために当該資産を保有することにあ
    るという条件と、キャッシュ・フローが、元本と付帯利息に関する支払いのみで構成されているという条件の２つ
    を満たす場合、償却原価で測定する金融資産に分類される。
    ・　事業モデル基準

    　金融資産は、特定の事業モデル(資産の残存期間にわたり契約上の支払いを回収することを通じてキャッシュ・
    フローを回収するために当該資産を保有することを目的とするモデル)内で管理される。
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    　該当金融商品の満期に近い時点で、残りの契約上のキャッシュ・フローに近い金額で行われた売却、または取引
    相手の信用リスクが増大したために行われた売却は、その目的が契約上のキャッシュ・フローを回収することにあ
    る事業モデル(以下、「回収目的保有事業モデル」という。)に整合する。規制要件を満たすために、または(当該
    資産の信用リスク増大を招かないように)信用リスクの集中を管理するために行われる売却についても、売却の頻
    度が低いか、または金額が僅少である場合には、この事業モデルに整合する。
    ・　キャッシュ・フロー要件

    　このキャッシュ・フロー要件は、負債性金融商品の契約条件が、元本の返済と、未払元本残高に付帯する利息の
    支払いのみに充てられるキャッシュ・フローを特定の日に生じさせることである場合に満たされる。
    　契約上の特性により、保有者が、複雑でない契約や「一般的な貸付」契約と整合しない契約上のキャッシュ・フ
    ローに係るリスクまたはその変動にさらされることとなる場合、この基準は満たされない。また、契約上のキャッ
    シュ・フローの変動性を増大させるレバレッジが存在する場合にも、この基準は満たされない。
    　利息は、貨幣の時間価値や信用リスクの対価、他のリスク(流動性リスクなど)や費用(管理費など)に対する対
    価、また一般的な貸付契約と整合する利益マージンで構成される。マイナス利息によって、キャッシュ・フロー要
    件の充足に疑義が生じることはない。
    　貨幣の時間価値は、一般的には「金利」部分と呼ばれる利息の要素で、時間の経過のみに対する対価を提供す
    る。金利と時間の経過の関係は、キャッシュ・フロー要件の充足に疑義を生じさせる可能性のある固有の特徴によ
    り修正されるものであってはならない。
    　このため、金融資産の変動金利が、金利の期間と一致しない頻度で定期的に改定されている場合、貨幣の時間価
    値は修正されたとみなされる可能性があり、修正の大きさによっては、キャッシュ・フロー要件が満たされなくな
    る可能性がある。当社グループが保有している金融資産の中には、金利改定の頻度と、指標金利またはベンチマー
    ク金利の平均に連動している金利の満期までの期間が一致していないものがある。当社グループは、この貨幣の時
    間価値の修正について分析するための一貫した手法を開発した。
    　規制金利は、時間の経過に対する対価と概ね整合する対価を提供する場合であって、一般的な貸付契約(リブレA
    貯蓄口座保有者に供与される貸出など)と整合しない契約上のキャッシュ・フローに係るリスクまたはその変動に
    さらされない場合に、キャッシュ・フロー要件を満たす。
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                                                             半期報告書
    　一部の契約条項は、キャッシュ・フローの発生時期または金額を変化させることがある。繰上償還オプション
    は、当該支払額が、ほぼ未払元本と付帯利息の合計額に相当する場合、契約の早期終了に対する合理的な補償が含
    まれている可能性があり、キャッシュ・フロー要件の充足には問題がない。具体例を挙げると、リテール顧客に対
    する貸出金については、６ヶ月分の利息または発行済資本の３％を限度とする補償は合理的だとみなされる。残存
    する契約上の貸出金のキャッシュ・フローと、満期までの残存期間が近似した類似の取引先に対する貸出または銀
    行間市場への再投資額との差額の割引価値に相当する数理計算上の違約金も、補償が正または負のいずれとなる場
    合(すなわち、「対称的な」損失補償の場合)であっても合理的だとみなされる。金融商品の発行体または保有者が
    金利を変動金利から固定金利に変更できるオプションは、固定金利が、組成時に決められた金利である場合、また
    はオプション行使日における、当該商品の満期までの残存期間に対応する貨幣の時間価値に相当する場合、キャッ
    シュ・フロー要件の充足を妨げない。企業の持続可能な発展を促すための融資に係る、環境・社会・ガバナンス
    (ESG)目標の達成度に基づくマージン調整条項は、その調整が最小限とみなされる場合、キャッシュ・フロー要件
    の充足に影響を与えることはない。ESG関連指数連動型仕組商品はキャッシュ・フロー要件を充足しない。
    　原資産ポートフォリオが受け取る支払いと契約上リンクしている金融資産であって、各投資家への支払いに優先
    順位がついており(「トランシェ」)、その結果として信用リスクの集中を生むような特殊なケースの場合、固有の
    分析が実施される。トランシェの契約上の特性と、原金融商品ポートフォリオの契約上の特性は、キャッシュ・フ
    ロー要件を満たすものでなければならず、トランシェの信用リスクは、原金融商品プールの信用リスク・エクス
    ポージャー以下でなければならない。
    　貸出金は、特別目的事業体に供与される場合、契約上または実質的に「ノンリコース」となる場合がある。ノン
    リコースとなるのは、特に、多くのプロジェクト・ファイナンスまたは資産担保ローンの場合である。これらの貸
    出金が、担保として機能する資産に対する直接的なエクスポージャーとならない限り、キャッシュ・フロー要件は
    満たされる。実務では、金融資産が明らかに元本および利息の支払額と一致するキャッシュ・フローを生み出すも
    のであるという事実のみをもって、当該金融商品がキャッシュ・フロー要件を満たしていると結論付けるのは十分
    な判断とはいえない。この場合には、リミテッドリコースである特定の原資産を、「ルックスルー」アプローチを
    用いて分析する必要がある。これらの資産自体がキャッシュ・フロー要件を満たしていない場合には、既存の信用
    補完が評価される。この評価においては、取引の構造や規模、当該取引における自己資金の水準、想定している返
    済原資、原資産の価格ボラティリティといった要素が検討される。この分析は、当社グループが供与した「ノンリ
    コース」ローンを対象に実施される。
    　「償却原価で測定する金融資産」カテゴリーには、特に、当社グループが供与する貸出金や売戻(リバース・レ
    ポ)契約、また契約上のキャッシュ・フローを回収するために当社グループの資産負債管理(ALM)トレジャリー部門
    が保有している有価証券であってキャッシュ・フロー要件を満たすものが含まれる。
    ・　認識

    　金融資産は、当初認識時にその公正価値(取引に直接帰属する取引費用や、貸出金の組成に関する手数料を含む)
    で認識される。
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    　その後は償却原価(過去の期間における未収利息を含み、元本の償還および利息の支払額は除く)で測定される。
    また、これらの金融資産については、当初認識時から、予想信用損失引当金を測定する必要もある(注１.f.５)。
    　利息は、契約開始時に決定された実効金利法を用いて計算される。
    注１.f.２　株主資本を通じて公正価値で測定する金融資産

    ・　負債性金融商品
    　負債性金融商品は、下記の２つの要件が満たされている場合、株主資本を通じて公正価値で測定する区分に分類
    される。
    －　  事業モデル要件：金融資産が、契約上のキャッシュ・フローの回収と金融資産の売却の両方によりその目的が
      達成される事業モデル(以下、「回収売却両目的保有事業モデル」という。)のもとで保有される場合。当該回
      収と売却の両方は、該当事業モデルに付随する要素ではなく不可欠な要素でなければならない。
    －　  キャッシュ・フロー要件：原則は、償却原価で測定する金融資産に適用されるものと同じである。
    　特に、契約上のキャッシュ・フローを回収するか資産を売却するために当社グループのALMトレジャリー部門が
    保有している有価証券であって、キャッシュ・フロー要件を満たしているものは、このカテゴリーに分類される。
    　金融資産は、当初認識時にその公正価値(取引に直接帰属する取引費用を含む)で認識される。その後は公正価値
    で測定され、公正価値の変動は、株主資本内の「資本に直接認識され、純損益へ再分類される資産および負債の変
    動」と題された固有の勘定に認識される。またこれらの金融資産については、償却原価で測定する負債性金融商品
    に対するものと同じアプローチで、予想信用損失引当金を測定する必要もある。関連するリスク費用の影響額は、
    株主資本内の同じ固有の勘定に認識される。売却時には、それまで株主資本に認識された公正価値の変動が純損益
    に再振替される。
    　加えて利息は、契約開始時に決定された実効金利法を用いて損益計算書内に認識される。
    ・　資本性金融商品

    　株式に代表される資本性金融商品に対する投資は、選択や個々の状況によっては、株主資本(の固有の勘定)を通
    じて公正価値で測定する区分に分類される。株式の売却時に、それまで資本に認識された額が純損益に再振替され
    ることはない。配当金は、出資金の払戻しではなく投資家への報酬に相当するものに限り、純損益に認識される。
    これらの金融商品は減損対象とならない。
    　発行体に償還を請求(プッタブル)できるミューチュアル・ファンドに対する投資は、資本性金融商品の定義を満
    たさない。またキャッシュ・フロー要件も満たさないため、純損益を通じて公正価値で認識される。
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    注１.f.３　融資コミットメントおよび保証コミットメント
    　融資コミットメントおよび融資保証コミットメントのうち、純損益を通じて公正価値で認識されないものは、融
    資コミットメントおよび保証コミットメントに関する注記に表示される。これらのコミットメントについては、予
    想信用損失引当金を測定する必要がある。この損失引当金は、「偶発債務等引当金」に表示される。
    注１.f.４　      規制貯蓄預金と貸付契約

    　住宅財形貯蓄口座(Comptes                 Épargne-Logement、以下「CEL」という。)および住宅財形貯蓄制度(Plans
    d'Épargne      Logement、以下「PEL」という。)は、フランスで販売されている公的規制リテール商品である。これは
    預金・貸出金一体型商品であり、預金が貸付の条件になっている。
    　これらの商品に関してBNPパリバは２種類の義務を負っている。つまり、契約時に政府が設定した金利で(PEL商
    品の場合)、または法が定める物価スライド方式に従い半年ごとに見直す金利で(CEL商品の場合)無期限に預金金利
    を支払う義務、および貯蓄期間に取得した権利に応じた金額を契約時に設定した金利で(PEL商品の場合)、または
    貯蓄期間に応じた金利で(CEL商品の場合)顧客に対して貸し付ける(顧客の選択による)義務である。
    　各ジェネレーション(PEL商品の場合、一つのジェネレーションはすべて同じ当初金利の商品から成り、CEL商品
    の場合、全CEL商品が一つのジェネレーションを構成する)に関連する当社グループの将来債務は、当該ジェネレー
    ションのリスクにさらされている残高から将来生じる可能性のある利益を割引くことにより測定する。
    　リスクにさらされている残高は顧客行動の実績分析を基に推定され、次の金額と等しくなる。
    －　貸付面では、統計的に蓋然性の高い貸付残高および実際の貸付残高。
    －　貯蓄面では、統計的に蓋然性の高い残高と最低予想残高との差。条件付きでない定期預金残高を最低予想残高
      とみなす。
    　貯蓄面では、再投資金利と、再投資期間中のリスクにさらされている預金残高に対する固定預金金利との差が将
    来生じる利益とみなされ、貸付面では、再調達金利と、再調達期間中のリスクにさらされている貸出金残高に対す
    る固定貸出金利との差が将来生じる利益とみなされる。
    　貯蓄面での再投資金利および貸付面での再調達金利は、スワップ取引のイールド・カーブ、ならびに種類および
    満期日が類似している金融商品の期待スプレッドから算出する。スプレッドは、貸付面の場合は固定金利住宅ロー
    ン、貯蓄面の場合はリテール商品の実勢スプレッドを基に算出する。将来の金利動向の不確実性、さらには当該金
    利動向が顧客行動モデルおよびリスクにさらされている残高へ及ぼす影響を反映させるため、債務の推定にはモン
    テカルロ法を用いている。
    　契約のジェネレーションごとの貯蓄・貸付に関し、当社グループの将来の想定債務合計が当社グループにとって
    好ましくない可能性がある場合、引当金を貸借対照表の「偶発債務等引当金」勘定で(ジェネレーション間で相殺
    せず)認識する。この引当金の増減は、損益計算書の受取利息として認識する。
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    注１.f.５　償却原価で測定する金融資産および株主資本を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の減損
    　信用リスクの減損モデルは、予想信用損失に基づく。
    　このモデルは、償却原価で測定するか、資本を通じて公正価値で測定する貸出金および負債性金融商品、公正価
    値で認識されない融資コミットメントおよび融資保証契約、ならびにリース債権、売掛債権および契約資産に適用
    される。
    ・　全般的なモデル

    　当社グループは、資産の当初認識以降における取引相手の信用リスクの変動と関係のある特定の状況の各々に対
    応する３つの「ステージ」を設けている。
    －　12ヶ月分の予想信用損失(「ステージ１」)：報告日の時点で、ある金融商品の信用リスクが、当初認識時と比
      べ著しく増大していない場合、この商品については、12ヶ月分の予想信用損失に相当する額(今後12ヶ月以内
      に生じ得る債務不履行リスクをもとに算出した額)で減損引当金が測定される。
    －　未減損資産について残存期間における予想信用損失(「ステージ２」)：金融商品の信用リスクは当初認識時と
      比べ著しく増大しているものの、金融資産が信用減損資産でも不良資産でもないとみなされる場合、残存期間
      における予想信用損失に相当する額で減損引当金が測定される。
    －　信用減損または不良金融資産について残存期間における予想信用損失(「ステージ３」)：この場合も、残存期
      間における予想信用損失に相当する額で減損引当金が測定される。
    　この全般的なモデルは、IFRS第９号の減損モデルの適用対象であるすべての金融商品(ただし、購入または組成
    した信用減損金融資産、および後述の簡便法が用いられる金融商品は除く)に適用される。
    　IFRS第９号の予想信用損失アプローチは対称的であるため、過去の報告期間において残存期間における予想信用
    損失が認識された状況で、当報告期間において、信用リスクの著しい増大が存在しなくなったと評価された場合、
    減損引当金は、12ヶ月分の予想信用損失区分に戻される。
    　受取利息については、「ステージ１」および「ステージ２」の場合、帳簿価額総額で計算される。「ステージ
    ３」の受取利息は償却原価(すなわち、帳簿価額総額から減損引当金控除後)で計算される。
    ・　債務不履行の定義

    　債務不履行の定義は、バーゼル規制における債務不履行の定義と同様で、延滞期間が90日を超えると債務不履行
    が生じたものとみなすという反証可能な推定を伴っている。この定義(特に、延滞期間および猶予期間の計算に適
    用される基準に関する定義)は、2016年９月28日から適用されているEBAの指針を考慮に入れている。
    　この債務不履行の定義は、信用リスクの著しい増大の有無の評価と、予想信用損失の測定に一貫して使用され
    る。
    ・　信用減損または不良金融資産

    定義
    　金融資産は、その予想将来キャッシュ・フローに悪影響を及ぼす１つ以上の事象が発生している場合、信用減損
    または不良資産として、「ステージ３」に分類される。
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    　個々の資産レベルでは、金融資産が信用減損していることの客観的証拠には、所定の事象(すなわち、延滞期間
    が90日を超えている口座勘定の存在、借手の支払いが滞ったことがあるか否かにかかわらず、リスクが発生してい
    ると考えられる程深刻な資金難に借手が陥っているという認識または兆候、借手が資金難に陥っていなければ検討
    されなかった、貸手による借手の支払い条件に関する譲歩(詳しくは、「資金難を根拠とする金融資産のリストラ
    クチャリング」と題されたセクションを参照))に関する観察可能なデータが含まれる。
    購入または組成した信用減損金融資産に固有のケース

    　状況によっては、当初認識の時点で、金融資産が信用減損していることがある。
    　このような資産については、当初認識時において減損引当金が認識されない。実効金利は、当初予想したキャッ
    シュ・フローが生じる期間中の、残存期間における予想信用損失を考慮しながら計算される。当初認識以降の、残
    存期間における予想信用損失の上方または下方修正は、減損引当金調整として純損益に認識される。
    ・　簡便法

    　簡便法は、当初認識以降および各報告日現在の残存期間における予想信用損失に相当する減損引当金を認識する
    会計処理から成る。
    　当社グループは、満期までの期間が12ヶ月未満の売掛債権に簡便法を適用している。
    ・　信用リスクの著しい増大

    　信用リスクの著しい増大の有無は、合理的かつ裏付け可能なあらゆる情報を考慮し、報告日における金融商品の
    債務不履行リスクを、当初認識時の債務不履行リスクと比較する方法で、個別に、または(共通の信用リスク特性
    を有する金融商品のグループ単位で)一括して評価できる。
    　信用低下の有無の判定は、当初認識日における格付から導き出したデフォルト確率を、報告日におけるデフォル
    ト確率と比較した結果に基づく。
    　また本基準によれば、契約上の支払いの延滞期間が30日を超えている場合、該当金融商品に伴う信用リスクは当
    初認識時と比べ著しく増大しているものとみなされるという、反証可能な推定も存在する。
    　消費者向け専門的金融事業においては、過去12ヶ月の間に延滞が生じた場合、たとえそれ以降は約定通りに返済
    されている場合であっても、信用リスクの増大が著しいとみなされる。
    　信用リスクの著しい増大の有無の評価に適用される原則は、注３.g「リスク費用」に詳しく記載されている。
    ・　予想信用損失の測定

    　予想信用損失は、金融商品の予想残存期間中に信用損失が生じる可能性で加重された信用損失(すなわち、当該
    期間中におけるあらゆるキャッシュ不足額の現在価値)として定義されている。予想信用損失は、すべてのエクス
    ポージャーを対象に個別に測定される。
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                                                             半期報告書
    　実務では、ステージ１およびステージ２に分類されるエクスポージャーについて、デフォルト確率(以下「PD」
    という。)      x デフォルト時損失率(以下「LGD」という。)                        x デフォルト時エクスポージャー(以下「EAD」とい
    う。)の結果をエクスポージャーの実効金利(EIR)で割り引いたものとして予想信用損失が測定される。予想信用損
    失は、今後12ヶ月以内に生じ得る債務不履行リスクに起因するもの(ステージ１)またはファシリティの満期までの
    残存期間中に生じ得る債務不履行リスクに起因するもの(ステージ２)のいずれかとなる。消費者向け専門的金融事
    業においては、信用エクスポージャーの特異性により、使われる手法は、期限の利益の喪失に移行する可能性と、
    移行後の割引後損失率に基づくものとなる。これらのパラメーターは、同種の母集団を対象に統計的手法で測定さ
    れる。
    　ステージ３に分類されるエクスポージャーについては、予想信用損失は、金融商品の残存期間中におけるあらゆ
    るキャッシュ不足額を、実効金利で割り引いた現在価値として測定される。キャッシュ不足額は、契約に従い生じ
    る予定のキャッシュ・フローと、受け取ることができる見込みのキャッシュ・フローの差額に相当する。適切な場
    合、予想キャッシュ・フローの見積りにおいては、債務不履行が生じた貸出金またはその貸出金グループの売却か
    ら生じるキャッシュ・フローを考慮する。売却収入は売却費用控除後で表示される。
    　開発した手法は、信用リスクに対する所要自己資本が内部格付手法(IRBA)により測定されるエクスポージャーに
    関する既存の概念や手法(特にバーゼル銀行監督委員会の枠組みに含まれるもの)に基づいている。この手法は、信
    用リスクに対する所要自己資本が標準的手法により測定されるポートフォリオにも適用される。加えて、バーゼル
    銀行監督委員会の枠組みも、IFRS第９号の要件(特に、将来予測的な情報の使用に関する要件)が満たされるように
    調整されている。
    満期までの期間

    　金融商品のあらゆる契約条項(繰上償還、延長および類似の選択肢に関する条項を含む)が考慮される。金融商品
    の予想残存期間を信頼性をもって見積れないという極めて稀なケースでは、契約の残存期間が使用される。本基準
    は、予想信用損失測定時に検討すべき最大期間は最大契約期間であると定めている。しかしながら、クレジット
    カードのリボ払いや当座貸越については、IFRS第９号が定めている例外に従い、予想信用損失測定時に検討すべき
    満期までの期間は、事業体が信用リスクにさらされることとなる期間(この期間は、契約上の満期日(通知期間)以
    降まで延長されることがある)となる。非リテール取引相手に対するリボルビング・クレジットや当座貸越につい
    ては、例えば、個別に管理されているため次回の見直し日が契約上の満期日であるような場合、契約上の満期日を
    使用することができる。
    デフォルト確率(PD)

    　デフォルト確率は、所定の期間中に債務不履行が生じる可能性の見積りである。
     PD の決定は当社グループの内部格付システムに基づいており、このシステムは一括登録書類の第５章（セクショ
    ン5.4   信用リスク―信用リスク管理方針）に記載されている（訳者注：原文の書類のセクションである）。当該セ
    クションでは、環境・社会・ガバナンス（ESG）リスクが信用・格付方針において、特に新しいツールであるESGア
    セスメントの導入により、どのように考慮されているかについて説明している。
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                                                             半期報告書
    　予想信用損失の測定には、下記の方法で１年以内のデフォルト確率と残存期間におけるデフォルト確率の両方を
    見積る必要がある。
    －　１年以内のPDは、現状(以下、「ポイント・イン・タイム」または「PIT」という。)を反映するため、長期平
      均ベースの規制目的「スルー・ザ・サイクル」アプローチによるPDから導き出される。
    －　残存期間におけるPDは、満期までの期間におけるエクスポージャーの予想格付変動と、関連するデフォルト確
      率が反映されている格付遷移マトリクスから算定される。
    デフォルト時損失率(LGD)

    　デフォルト時損失率は、債務不履行日の実効金利(またはこれに近似する利率)を用いて割り引かれた、契約上の
    キャッシュ・フローと予想キャッシュ・フローの差である。LGDは、デフォルト時エクスポージャー(EAD)の一定割
    合として表示される。
    　予想キャッシュ・フローの見積りにおいては、保有担保の売却または他の信用補完が契約条項の一部分であり、
    事業体がそれらを個別に会計処理していない場合(住宅ローンと関係のある抵当など)、当該売却から生じるキャッ
    シュ・フロー(当該担保の取得および売却にかかる費用控除後)を考慮する。
    　保証付き融資については、当該保証が当該融資の契約条項に組み込まれているか、融資の組成時点で当該保証が
    供与されている場合であって、予想償還額を特定の融資と結び付けることができる場合(すなわち、トランチング
    の仕組みによるプーリング効果がない場合か、ポートフォリオ全体レベルでのグローバルの上限がない場合)に、
    当該保証は融資契約に不可欠な要素としてみなされる。かかる場合、当該保証は、予想信用損失を測定する際に考
    慮される。そうでない場合には、当該保証は、個別の償還資産として会計処理される。
    　IFRS第９号で使われるLGDは、バーゼル銀行監督委員会のLGDパラメーターに由来するものである。下振れマージ
    ンおよび保守的なマージン(特に、規制マージン)は、モデルの不確実性に係るマージンを除いて調整される。
    デフォルト時エクスポージャー(EAD)

    　金融商品のデフォルト時エクスポージャー(EAD)は、債務不履行発生時点における債務者の予想債務残高であ
    る。EADは、商品の種類に応じて異なる、契約に基づく償還のスケジュール、予想される繰上償還およびリボルビ
    ング・クレジット・ファシリティにおいて将来見込まれる借入実行を考慮して、償還特性の予想をもとに算定され
    る。
    将来予測的な情報

    　予想信用損失の額は、過去の事象、現状および合理的かつ裏付け可能な経済予測を考慮し、発生確率で加重平均
    されたシナリオをもとに測定される。
    　予想信用損失測定時の将来予測的な情報の考慮に適用される原則は、注３.g「リスク費用」に詳しく記載されて
    いる。
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    ・　償却
    　償却は、金融資産のすべてもしくは一部分を回収することが合理的に見込めなくなった場合、または当該資産の
    すべてもしくは一部分が債権放棄された場合に、当該資産の帳簿価額総額を減額する処理から成る。償却は、当行
    による債権または保証を回収するためのすべての手段が機能しなくなった場合に、通常は各法域に固有の状況に応
    じて計上される。
    　償却に伴う損失の額が損失引当金累計額を超えている場合、差額は、追加の減損損失として「リスク費用」に認
    識される。金融資産(またはその一部分)がもはや貸借対照表に認識されない状況で回収が生じた場合、回収額は、
    「リスク費用」に利得として計上される。
    ・　担保の担保権行使による回収

    　貸出金が、保証となる金融または非金融資産で担保されている状況で債務者が不履行に陥った場合、当社グルー
    プは、当該保証に付帯する担保権の行使を決定し、該当法域での規定などに依存して当該資産の所有者となること
    ができる。この場合、貸出金は、担保として受け取った資産の額まで償却される。
    　担保資産の所有権を取得した場合、当該資産は公正価値で認識され、その使用目的に応じて分類される。
    ・　資金難を根拠とする金融資産のリストラクチャリング

    　借手の資金難を根拠とするリストラクチャリングとは、当社グループが、借手の資金難に関する経済的または法
    的理由のみを根拠に検討している、当初の取引条件の変更をいう。
    　金融資産の認識中止につながらないリストラクチャリングの場合、リストラクチャリング対象資産の帳簿価額総
    額が、当該資産の当初の実効金利を用いて割り引かれた後の新しい予想将来キャッシュ・フローの額まで減額調整
    される。該当資産の帳簿価額総額の変動は、損益計算書の「リスク費用」に計上される。
    　その後は、リストラクチャリング後の(改変後の契約条項に基づく)債務不履行リスクと、当初認識日現在の(原
    契約条項の下での)債務不履行リスクを比較する方法で、金融商品に伴う信用リスクの著しい増大の有無が評価さ
    れる。残存期間における予想信用損失の認識基準が満たされなくなったことを証明するには、一定の期間にわたり
    返済実績が良好であることを確認できなければならない。
    　リストラクチャリングが、実質的に異なる他の資産との部分的なまたは完全な交換(負債性金融商品と資本性金
    融商品の交換など)から成る場合、原資産は消却され、交換により取得した資産は、交換日の公正価値で測定され
    る。価額の差額は、損益計算書の「リスク費用」に計上される。
    　借手の資金難を根拠とするものでも、返済猶予を認めるものでもない金融資産の条件変更(すなわち、商業上の
    契約再交渉)は、通常、従前の貸出金の早期繰上償還とみなされ、当該貸出金の認識は中止され、新たな貸出金が
    市況に応じた価額で認識される。返済に対する重要なペナルティがない場合、当該変更の本質は、市況に応じた融
    資金利への改定(すなわち、顧客が貸手を変更することが可能でいかなる資金難にも直面していないこと)にある。
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    ・　猶予期間
    　当社グループは、より上位のステージに戻せるかどうか評価するための観察期間を設けている。ゆえに、ステー
    ジ３からステージ２への移行については、３ヶ月の猶予期間における観察の結果に基づいて判断している。資金難
    を根拠とするリストラクチャリングの場合、この期間は12ヶ月に延長される。
    　資金難を根拠にリストラクチャリングされた貸出金のステージ２からステージ１への移行については、２年の猶
    予期間における観察の結果に基づいて判断している。
    注１.f.６　      リスク費用

    　リスク費用には下記の損益項目が含まれる。
    －　償却原価で測定するか、株主資本を通じて公正価値で測定する負債性金融商品、公正価値で認識されない融資
      コミットメントおよび融資保証契約、ならびにリース債権、契約資産および売掛債権と関係のある12ヶ月分の
      予想信用損失および残存期間における予想信用損失(「ステージ１」および「ステージ２」)に係る損失引当金
      の会計処理に起因する減損利得および損失。
    －　減損の客観的証拠がある金融資産(「ステージ３」。純損益を通じて公正価値で測定するものを含む)、回収不
      能貸出金の償却および償却済貸出金について回収できた額に関する損失引当金の会計処理に起因する減損利得
      および損失。
    　リスク費用には、金融業務に固有の不正や係争に関する費用も含まれる。
    注１.f.７　純損益を通じて公正価値で測定するトレーディング・ポートフォリオおよび他の金融資産

    　トレーディング・ポートフォリオには、トレーディング目的で保有する金融商品(デリバティブを含む)が含まれ
    る。
    　純損益を通じて公正価値で測定する他の金融資産には、「回収目的保有事業モデル」基準または「回収売却両目
    的保有事業モデル」基準を満たしていないか、キャッシュ・フロー要件を満たしていない負債性金融商品や、株主
    資本を通じて公正価値で測定する選択肢を保有していない資本性金融商品が含まれる。最後に、資産と負債を異な
    る区分に分類しなければならないとした場合に生じる測定および会計上の取扱いのミスマッチを解消または著しく
    軽減できる場合には、企業は当該金融資産を、純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定することができ
    る。
    　これらの金融商品は、いずれも、当初認識時には、公正価値で測定され、その取引費用は純損益に直接計上され
    る。報告日には公正価値で測定され、その変動は「純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益／損
    失」に表示される。トレーディング勘定の取引に関連する収益、配当金および実現処分損益は、同じ損益計算書内
    で会計処理される。
    ・　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定された金融負債

    　金融負債は、下記の２つの状況では選択に基づきこのカテゴリーに認識される。
    －　他の状況では個別に会計処理されていた組込デリバティブを一つ以上含む複合金融商品の場合。組込デリバ
      ティブの経済特性およびリスクが、主契約の経済特性およびリスクと緊密に関連していない場合。
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    －　この選択により、別のカテゴリーに分類した場合に発生する資産および負債の測定や会計処理の不整合を解消
      または大幅に軽減できる場合。
    　自己の信用リスクに起因する公正価値の変動は、株主資本の固有の勘定に認識される。
    注１.f.８　金融負債および資本性金融商品

    　発行済金融商品またはその各要素は、その法的契約の経済的実態に従い、金融負債か資本性金融商品に分類され
    る。
    　当社グループが発行した金融商品は、当該商品を発行した当社グループ内の事業体が商品の保有者に対して現金
    または他の金融資産を引き渡す契約上の義務を負う場合に、負債商品とみなされる。当社グループが、他の企業と
    の間で当社グループにとって潜在的に不利な条件で金融資産または金融負債を交換する、あるいは可変数量の当社
    グループの自己株式を引き渡す必要がある場合も同様である。
    　資本性金融商品は、すべての負債を控除した後の事業体の資産に対する残余持分を証する契約から生じる。
    ・　負債証券および劣後債

    　負債証券および劣後債は、純損益を通じて公正価値で認識されるものでない限り、償却原価で測定される。
    　負債証券は、最初に取引費用を含む発行価格で認識され、その後実効金利法を用いて償却原価で測定される。
    　自己株式との引換により償還可能、または自己株式に転換可能な発行済債券は、取引の当初認識時に、負債と資
    本の両要素を持つ複合金融商品として会計処理される。
    　この点に関し、当社グループは、満期なしで発行され、所定のトリガーイベント（ソルベンシー比率が閾値を下
    回るなど）の発生時に可変数の自己株式に転換可能な偶発転換社債を、当該社債について支払われる裁量権ある
    クーポンが負債に相当する主契約に関連する限りにおいて、負債としてのみ計上することを選択した。この会計処
    理（クーポンを損益計算書に認識）は、後述の資本性金融商品に分類される永久最劣後債に適用される会計処理と
    は異なる。
    ・　資本性金融商品

    　「自己株式」という言葉は、親会社(BNPパリバ)およびその全部連結子会社が発行した株式を意味する。新株発
    行に直接帰属する外部費用は、すべての関連する税金控除後に資本から控除される。
    　当社グループが保有する自己株式は、金庫株としても知られているが、保有の目的に関わらず、連結株主資本の
    部から控除される。また、そのような金融商品から発生する損益は、連結損益計算書から消去される。
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    　当社グループがBNPパリバの独占的支配を受ける子会社発行の資本性金融商品を取得する場合、取得価格と取得
    した持分に対応する純資産との差額をBNPパリバの親会社株主帰属利益剰余金に計上する。同様に、そのような子
    会社の少数株主に付与されたプット・オプションに対応する負債およびその価値の増減は少数株主持分で相殺し、
    余剰があればBNPパリバの親会社株主帰属利益剰余金で相殺する。これらのオプションが行使されない限り、少数
    株主帰属純利益の一部は損益計算書の少数株主損益に配賦される。全部連結子会社に対する当社グループの持分の
    減少は、株主資本の変動として当社グループの財務諸表に認識される。
    　当社グループ発行の金融商品であって資本性金融商品に分類されるもの(永久最劣後債など)は、貸借対照表の
    「資本金および利益剰余金」に表示される。
    　資本性金融商品に分類される金融商品からの配当は、資本からの控除として直接認識される。同様に、資本とし
    て分類される、金融商品の取引費用は、株主資本からの控除として認識される。
    　自己株式デリバティブは、決済方法により次のように会計処理する。
    －　一定額の現金その他金融資産と交換に、自己株式の一定数を現物として引き渡すことにより決済される場合に
      は、資本性金融商品として会計処理する。この場合、そのような資本性金融商品の再評価は行わない。
    －　現金決済の場合、または株式現物の引渡しによる決済と現金決済の選択により決済される場合には、デリバ
      ティブとして会計処理する。そのようなデリバティブの価値の増減は損益計算書に計上する。
    　契約により当行が自己株式を買い戻す義務(偶発債務であるか否かを問わない)を負う場合、当行は、当該債務を
    現在価値で認識し、株主資本にて相殺仕訳を行う。
    注１.f.９　ヘッジ会計

    　当社グループは、IFRS第９号が定めている、将来においてマクロ・ヘッジに関する基準が施行されるまではIAS
    第39号のヘッジ会計要件に従うオプションを選択した。またIFRS第９号では、金融資産または負債のポートフォリ
    オに伴う金利リスクの公正価値ヘッジについて明示していない。このため当該ポートフォリオのヘッジについて
    は、欧州連合が採択しているIAS第39号が引き続き適用される。
    　ヘッジ関係の一部として契約されるデリバティブは、ヘッジの目的に合わせて指定される。
    　公正価値ヘッジは、特に、固定金利の資産および負債に伴う金利リスクをヘッジするため、特定された金融商品
    (有価証券、発行債券、貸出金および借入金)および金融商品のポートフォリオ(特に、要求払預金および固定金利
    貸出金)の両方に対して利用される。
    　キャッシュ・フロー・ヘッジは、特に、変動金利の資産および負債に伴う金利リスクをヘッジするために利用さ
    れるが、その中には借換えや可能性が非常に高い予定外貨収入の為替リスクヘッジが含まれる。
    　当社グループは、ヘッジの開始時に公式文書を作成している。その文書には、ヘッジ対象もしくはその一部分ま
    たはヘッジされるリスク部分が明らかにされているヘッジ関係、ヘッジ戦略およびヘッジされるリスクのタイプ、
    ヘッジ手段、およびヘッジ関係の有効性を評価する方法を詳述している。
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    　当社グループは、取引の開始時およびその後少なくとも四半期ごとに、当初の文書と整合性を取りながらヘッジ
    関係の実際(遡及的)の有効性と予想される(将来の)有効性を評価する。遡及的な有効性のテストは、ヘッジ対象の
    公正価値またはキャッシュ・フローに対する、ヘッジ手段の公正価値またはキャッシュ・フローの実際の変動率が
    80％から125％の範囲内にあるかどうかを評価するよう設定されている。将来の有効性のテストは、デリバティブ
    の公正価値またはキャッシュ・フローの予想される変動が、ヘッジの残存期間において、ヘッジ対象の公正価値ま
    たはキャッシュ・フローの変動を十分に相殺することが確認できるよう設定されている。可能性が非常に高い予定
    取引の場合、その有効性は概して類似取引の実績データに基づいて評価される。
    　欧州連合が採択するIAS第39号(ポートフォリオ・ヘッジに関する特定の規定を除く)に基づき、資産または負債
    のポートフォリオに基づく金利リスクのヘッジ関係は、下記の通り公正価値ヘッジ会計適用対象として適格であ
    る。
    －　ヘッジ対象として指定したリスクは、商業銀行取引(顧客への貸出金、貯蓄預金、要求払預金)に係る金利のう
      ち銀行間取引の金利部分に関連する金利リスクである。
    －　ヘッジ対象として指定した金融商品は、各マチュリティ・バンド(満期帯)において、ヘッジ対象原資産に係る
      金利ギャップの一部に対応している。
    －　利用されるヘッジ手段は「プレーン・バニラ」スワップのみである。
    －　将来のヘッジの有効性は、すべてのデリバティブが開始時にヘッジ対象のポートフォリオに伴う金利リスクを
      軽減する効果を持つという事実に基づき確立されている。遡及的には、(貸出金の期限前償還または預金の引
      出しによって)その後、特に各マチュリティ・バンド(満期帯)においてヘッジ対象に不足が生じた場合、ヘッ
      ジはヘッジ会計上適格でなくなる。
    　デリバティブとヘッジ対象の会計処理はヘッジ戦略により異なる。
    　公正価値ヘッジ関係におけるデリバティブは、貸借対照表において公正価値で再測定され、公正価値の変動は損
    益計算書の「純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益／損失」に認識され、その対となる会計処
    理としてヘッジ対象がヘッジリスクを反映するよう再測定される。ヘッジされた構成要素の公正価値の再測定は貸
    借対照表において認識されるが、特定された資産と負債のヘッジの場合にはヘッジされた項目の分類に従って認識
    され、ポートフォリオのヘッジ関係の場合には「金利リスクヘッジポートフォリオの再測定による調整」として認
    識される。
    　ヘッジ関係が終了する、あるいは有効性の基準をもはや満たさない場合は、ヘッジ手段はトレーディング勘定へ
    振り替えられ、そのカテゴリーに適用される会計処理に従って計上される。特定の固定利付証券の場合、貸借対照
    表で認識された再測定による調整額は当該証券の残存期間にわたって実効金利で償却される。金利リスクヘッジ対
    象固定利付証券ポートフォリオの場合、調整額はヘッジの当初期間の残存期間にわたって定額法で償却される。
    ヘッジ対象が、特に期限前償還などによって貸借対照表に表示されない場合、調整額は即時に損益計算書に計上さ
    れる。
    　キャッシュ・フロー・ヘッジ関係の場合、デリバティブは貸借対照表にて公正価値で測定され、公正価値の変動
    額は、株主資本の「資本に直接認識される公正価値の変動」の独立勘定に計上される。ヘッジ期間を通じて株主資
    本に計上される金額は、ヘッジ対象からのキャッシュ・フローが損益に影響を与える時点で損益計算書の「正味受
    取利息」に振り替られる。ヘッジ対象は、その項目が属するカテゴリーにおいて個別の会計処理に基づき、引き続
    き計上される。
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    　ヘッジ関係が終了した場合、あるいは有効性の基準をもはや満たさなくなった場合、ヘッジ手段の再測定の結果
    として株主資本で認識された累積額は、ヘッジ取引そのものが損益に影響を与えるまで、あるいは、取引が今後発
    生しないことが明らかになるまで、資本に留保され、その後、損益計算書で処理される。
    　ヘッジ対象が存在しなくなった場合、株主資本勘定で認識した累積額を即座に損益計算書へと振り替える。
    　使用されるヘッジ戦略がどのようなものであっても、ヘッジの非有効部分は損益計算書の「純損益を通じて公正
    価値で測定する金融商品に係る純利益／損失」に認識される。
    　子会社や支店に対する外貨建て純投資のヘッジは、キャッシュ・フロー・ヘッジと同じ方法で会計処理される。
    ヘッジ手段は、為替デリバティブまたはその他の非デリバティブ金融商品である。
    注１.f.10　公正価値の決定

    　公正価値とは、測定日において、市場参加者間で、主要な市場または最も有利な市場における秩序ある取引が行
    われた場合に、資産の売却によって受け取るであろう価格または負債の移転のために支払うであろう価格をいう。
    　当社グループでは、金融商品の公正価値を、外部の情報源から直接取得した価格情報または評価技法のいずれか
    を用いて算定している。前述の技法には、主に、一般に認められたモデル(割引キャッシュ・フロー・モデル、ブ
    ラック－ショールズ・モデル、補間法)を含むマーケット・アプローチとインカム・アプローチがある。前述の技
    法は、観察可能なインプットを最大限活用し、観察不能なインプットの活用を最低限に抑える技法である。また、
    各種評価モデルまたは当該モデルにて用いられるインプットを用いた評価では、モデル、流動性および信用リスク
    といったいくつかの要素が考慮されないにもかかわらず、市場参加者が、出口価格を定める際に当該要素を考慮し
    ている場合、評価調整が適宜実施される。
    　測定は、各金融資産または金融負債単位で行うが、一定の条件を満たす場合には、ポートフォリオ・ベースでの
    測定も選択できる。このため当社グループでは、公正価値の算定にあたり、金融資産および金融負債、ならびに金
    融商品に関する会計基準の対象に含まれ、実質的に市場リスクまたは信用リスクがこれらと類似し相殺し合ってい
    る他の契約から成るグループが、文書化されているリスク管理戦略に従いネット・エクスポージャー・ベースで管
    理されている場合には、前述の例外的なポートフォリオ・ベースでの評価を行っている。
    　公正価値で測定または開示される資産および負債は、下記のような、公正価値ヒエラルキーの３つのレベルのい
    ずれかに分類される。
    －　レベル１：公正価値が、該当資産および負債の活発な市場における相場価格を用いて算定されるレベル。活発
      な市場の特徴には、十分な量の取引が十分な頻度で行われていることや、取引価格情報が容易に得られること
      などが含まれる。
    －　レベル２：公正価値が、重要なインプットが直接または間接的に観察可能な市場データであるような評価技法
      を用いて算定されるレベル。前述の技法は定期的に調整され、インプットは、活発な市場から得られる情報を
      用いて裏付けられる。
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    －　レベル３：該当金融商品の流動性が不足しているといった理由や、重要なモデル・リスクが存在するといった
      理由により、重要なインプットが観察不能か市場ベースの観察によって裏付けることができない評価技法を用
      いて公正価値が算定されるレベル。観察不能なインプットは、入手できる市場データが存在しないため、他の
      市場参加者が公正価値を測定する際に検討する独自の仮定に由来するパラメーターである。商品の流動性が不
      足しているかどうか、または重要なモデル・リスクの影響を受けるかどうかに関する評価は、当事者の判断事
      項となる。
    　該当資産または負債が公正価値ヒエラルキーのどのレベルに分類されるかについては、公正価値全体にとって重
    要なインプットが属する最低レベルをもとに決定される。
    　公正価値ヒエラルキーのレベル３に分類される金融商品や、レベル２に分類される若干の金融商品については、
    当初の認識の際に、取引価格と公正価値の間に差異が生じる場合がある。この「Day                                           1 利益」は繰り延べられ、評
    価のパラメーターが依然として観察不能であると予想される期間にわたって損益計算書に計上される。当初観察不
    能であったパラメーターが観察可能になった場合、または評価が活発な市場での直近の類似取引との比較によって
    具体化された場合、Day             1 利益の未認識部分はその時点で損益計算書に計上される。
    注１.f.11　      金融資産・金融負債の認識中止

    ・　金融資産の認識中止
     当社グループは、金融資産に係るキャッシュ・フローに対する契約上の権利が失効したか、金融資産を移転(こ
    の移転は、金融資産に係るキャッシュ・フローに対する契約上の権利の移転か、金融資産に係るキャッシュ・フ
    ローに対する契約上の権利は留保するものの、適格なパススルーに関する取決めに基づき、当該キャッシュ・フ
    ローについては当該取決めの相手に支払う義務を負う形での移転のいずれか)し、金融資産の所有に係るリスクと
    経済価値のほとんどすべてを移転する場合に、金融資産のすべてまたは一部分の認識を中止する。
    　金融資産に係るキャッシュ・フローは移転するものの、金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべ
    てを移転も留保もせず、実質的に、金融資産の支配を留保しない場合、当社グループは、金融資産の認識を中止
    し、必要であれば、当該資産の移転の一環として生じるか留保することとなる権利および義務に対応する資産また
    は負債を別途計上する。金融資産の支配を留保する場合、当社グループは、当該資産への関与が続く限り、当該資
    産を貸借対照表に計上する。
    　金融資産の認識が完全に中止されると、その処分に係る利益または損失が、該当資産の帳簿価額と受領対価の価
    額の差額(過去に資本に直接認識された未実現利益または損失を踏まえて適宜調整された差額)で損益勘定に認識さ
    れる。
    　これらの条件のすべてが満たされていない場合、当社グループは、該当資産を貸借対照表上に残し、当該資産の
    移転が原因で生じる債務について負債を認識する。
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    ・　金融負債の認識中止
    　当社グループは、金融負債の全額または一部が消滅した場合(すなわち、契約に定められている債務が消滅し
    た、取り消されたまたは失効した場合)に、当該金融負債のすべてまたは一部分の認識を中止する。また金融負債
    は、関連契約の条件が実質的に変更された場合か、貸手との間で、実質的に異なる契約条件の金融商品との交換が
    生じた場合にも認識が中止される。
    ・　有価証券売戻(リバース・レポ)／買戻(レポ)契約取引と有価証券貸付／借入取引

     買戻(レポ)契約の下で一時的に売却された有価証券は、当社グループの貸借対照表のそれまでと同じ有価証券の
    カテゴリーに計上される。それに対応する負債は、貸借対照表の適切な「償却原価で測定する金融負債」カテゴ
    リーで認識するが、トレーディング目的で契約したレポ契約の場合は例外であり、対応する負債は「純損益を通じ
    て公正価値で測定する金融負債」に認識される。
    　売戻(リバース・レポ)契約の下で一時的に取得した有価証券は、当社グループの貸借対照表には計上されない。
    これに対応する債権は、貸借対照表の適切な「償却原価で測定する金融資産」カテゴリーで認識するが、トレー
    ディング目的で契約したレポ契約の場合は例外であり、対応する資産は「純損益を通じて公正価値で測定する金融
    資産」に認識される。
    　有価証券貸付取引によって、貸し付けられた有価証券の計上が取り消されることはなく、有価証券借入取引に
    よって、借り入れられた有価証券が貸借対照表に計上されることもないが、当社グループが借入後に借入有価証券
    を売却した場合、借入有価証券を満期日に引き渡す債務は、貸借対照表の「純損益を通じて公正価値で測定する金
    融負債」に計上される。
    注１.f.12　金融資産および金融負債の相殺

    　当社グループが認識された金額を相殺する法的に強制力のある権利を有しており、かつ、純額で決済するか、資
    産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有している場合にのみ、金融資産および金融負債は相殺され、純額
    で貸借対照表に表示される。
    　買戻／売戻契約およびデリバティブのうち、会計基準に規定されている２つの要件を満たすものは貸借対照表上
    で相殺される。
    注１.g　保険業務

    注１.g.１　保険業務に関連する投資
    　IFRS第９号が、他の当社グループ企業と同様に適用される（注１.f参照）。
     保険業務の投資には、直接連動有配当契約の原資産として公正価値で測定される投資不動産および事業用不動産
    が含まれる。
    注１.g.２　保険契約

    　当社グループはIFRS第17号を、発行した保険契約、発行し保有する再保険契約、および発行した裁量権付投資契
    約（当該企業が保険契約も発行している場合）に適用している。
     当社グループが発行している、IFRS第17号適用対象の主な契約は、以下に相当する。
     - 　人的なまたは物的なリスクを補償する保険契約
     - 　生命貯蓄保険契約
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     これらの契約については、注６.d「保険契約に関連する資産および負債」に記載されている。
    - 他の基準の適用対象であり密接に関連していない構成要素の事前分離

     保険契約または裁量権付有配当投資契約に、別個の契約であれば他の基準の適用対象となる構成要素が含まれて
    いる場合には、これらの構成要素を分離して会計処理すべきかどうかを判断するための分析を行わなければならな
    い。この結果、
     - 組込デリバティブは、その経済的特性やリスクが保険業務と密接に関連していない場合には、保険業務から分
       離され、IFRS第９号に従って会計処理される。
     - 投資要素とは、保険事故が発生したか否かにかかわらず、保険会社が被保険者への払戻しを求められる金額を
       意味する。投資要素は、主保険契約から区分でき同等の契約が同一市場または同一法域で別個に販売可能な場
       合には、主保険契約から分離され、IFRS第９号に従って会計処理される。主契約と高い相互関連性がある場合
       には分離されない。区分できない投資要素の変動（および特に関連する支払）は、損益計算書に認識されな
       い。
     - 区分できる財または非保険サービスを保険契約者に移転する約束は、主保険契約から分離され、IFRS第15号に
       従って会計処理される。
    - 保険契約

     保険契約とは、一方の当事者（発行体）が、他方の当事者（保険契約者）から、所定の不確実な将来事象（保険
    事故）が保険契約者に不利な影響を与えた場合に保険契約者を補償することに同意することにより、重要な保険リ
    スクを引き受ける契約である。
     保険リスクは、商業実態を有しないシナリオを除くあらゆるシナリオにおいて、保険事故により保険会社に重要
    な追加金額の支払が生じる可能性がある場合にのみ、重要となる。契約は、発行者が現在価値ベースで損失を被る
    可能性のある商業実態を有するシナリオがある場合にのみ、重要な保険リスクを移転する。
    - 裁量権のある有配当性を有する投資契約

     投資契約は、保険会社を重要な保険リスクに晒すことはない。これらは、保険契約も発行している会社が発行す
    る場合に、IFRS第17号の適用範囲となる。
     裁量権のある有配当性とは、発行者に裁量権のない金額に加えて追加金額を受け取る契約上の権利であって、そ
    の額が当該契約に基づいて提供される給付全体のうち重要な部分を占める可能性が高く、契約上その時期もしくは
    金額が発行者の裁量に委ねられており、かつ、契約上、その基礎が、所定の契約プールもしくは契約種類から生じ
    るリターン、発行者が保有する所定の資産プールからの実現および/もしくは未実現の投資リターン、または当該
    契約を発行する企業もしくはファンドの損益に置かれているものと定義される。
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    会計処理および測定
    - 契約の集約
    　保険契約は、負担すべきリスクが類似なため一括して管理される契約から成るポートフォリオ内に設けられる契
    約グループ単位で会計処理され測定される。契約グループは、当初認識時に各契約に関して見込まれる収益性に応
    じて、不利な契約のグループ、不利な契約となるリスクが低い有利な契約のグループ、および他のグループとな
    る。欧州連合が採択した免除を選択している場合（生命貯蓄契約）を除き、契約グループには、(年次「コホー
    ト」要件に従い)１年以上離れて発行されていない契約に限り含めることができる。
     信用保険(以下「CPI」という。)、個人補償保険および死亡以外のリスクを補償する他の保険については、当社
    グループは、ポートフォリオを同種の契約で構成する際に、法人格、リスクの種類、提携保険販売会社という識別
    基準を用いる。引受再保険契約も同じ原則に従う。
    　生命貯蓄保険契約については、当社グループは、保険ポートフォリオにつき、法人格、保険商品および原資産と
    いう基準を用いる。退職貯蓄契約は、退職金契約に長寿リスクが存在することから、(移行前の期間に係るものを
    含め)別個のポートフォリオに分類されている。
     保有する再保険契約については、当社グループは、法人格、基礎となる項目および提携会社という基準を用い
    る。１つのポートフォリオが単一の再保険契約に対応することもある。
    - 認識および認識中止

     保険契約グループ（または発行された再保険契約グループ）は、当該契約グループのカバー期間の開始日、グ
    ループ内の保険契約者からの初回支払期日（または期日がない場合には初回支払の受取日）、および、不利な契約
    グループの場合は当該グループが不利になった日のうち、最も早い日から認識される。
     保有する再保険契約グループは、保有する再保険契約グループのカバー期間の開始時から、または、当該再保険
    が基礎となる不利な保険契約グループのカバーを期待して契約されたものである場合には当該不利グループの当初
    認識時に、認識される。
     企業結合または別個の譲渡の一環として取得した保険契約ポートフォリオの当初認識にあたり、取得した契約グ
    ループは、当該取引日に契約が発行されたものとして処理される。契約の受取または支払対価は、当初認識時の契
    約上のサービス・マージンをこの金額から算定する目的上、受取保険料の概算値として扱われる。IFRS第３号の適
    用範囲内である企業結合の場合には、受取または支払対価は、当該日現在の契約の公正価値である。不利な契約に
    ついては、履行キャッシュ・フローが支払または受取対価を超える額は、企業結合の場合にはのれん（または有利
    な条件による取得の結果生じる利益）として認識され、別個の譲渡の場合には損益計算書に認識される。収益性の
    ある契約については、当該差額は契約上のサービス・マージンとして計上される。さらに、獲得費用に関連する
    キャッシュ・フローについては、既存の保険契約の更新に関連する獲得費用または将来の契約のために既に被取得
    企業が支払済の獲得費用について、公正価値で資産を認識しなければならない。
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     保険契約は、対象となる義務が、支払もしくは満期により消滅した場合、または契約条件が変更され、その変更
    が当初から存在していたならば当該契約の会計処理が大幅に異なっていたものである場合に、認識中止しなければ
    ならない。契約の認識中止は、履行キャッシュ・フロー、契約上のサービス・マージンおよび当該契約が含まれて
    いたグループのカバー単位の調整を伴う。
    ・　一般測定モデル(ビルディング・ブロック・アプローチ                               - BBA)

    　保険契約の一般測定モデルは、契約上の義務を果たすために必要な、将来支払うか受け取るキャッシュ・フロー
    の最善の見積りを用いるモデルである。この見積りは、起こり得る様々なシナリオや、本基準に従って定められる
    制限または「契約の境界線」内で契約に含まれるオプションや保証の影響を反映したものでなければならない。こ
    の契約の境界線の決定には、契約から生じる権利および義務ならびに、特に保険会社がリスク反映のために価格を
    改定する能力に関する分析が必要である。これにより、例えば、料金改定が可能な場合には自動更新を除外し、不
    可能な場合には当該更新を含めることとなる。
     キャッシュ・フローは、貨幣の時間価値が反映されるように割り引かれる。使用するのは、保険料、保険契約の
    獲得および管理に伴う費用、保険金や給付金、間接費、諸税、ならびに有形固定資産および無形資産の減価償却か
    ら成る保険契約の各要素に対し、直接または配賦手法を介して帰属させることができるキャッシュ・フローのみで
    ある。
     キャッシュ・フローの見積りは、非金融リスクに係る不確実性を織り込むための明示的なリスク調整により補完
    される。これらの二要素は、契約の履行キャッシュ・フローの構成要素となる。契約上のサービス・マージンは、
    契約グループに関して将来提供するサービスに伴い見込まれる利益または損失を表すものとして追加される要素で
    ある。
     契約上のサービス・マージンがプラスの場合は、貸借対照表上の保険契約の測定に係る勘定内に表示され、サー
    ビスの提供に応じて償却される。マイナスの場合は、損益計算書に即時に認識される。当初の損失（または「損失
    要素」）は、その後の保険サービス収益の認識を考慮して、会計外でモニターされる。
     獲得費用は、関連する契約グループに係る契約上のサービス・マージンから控除される。
    　各報告日における保険契約グループの帳簿価額は、残存カバーに係る負債（将来のサービスに関する履行キャッ
    シュ・フロー（最善の見積りとリスク調整）および報告日現在で残存する契約上のサービス・マージンを含む）
    と、発生保険金に係る負債（契約上のサービス・マージンは除いた、キャッシュ・フローの最善の見積りとリスク
    調整を含む）の合計となる。将来キャッシュ・フローの見積りや非金融リスクの調整に使われる仮定は、割引率と
    ともに、報告日現在の状況を反映するため更新される。
     契約上のサービス・マージンは、将来のサービスに関する非金融的仮定の見積りの変更に応じて調整され、契約
    時の割引率で資産計上された後、期間中に提供されるサービスに応じて損益計算書の保険サービス収益を介し償却
    される。契約上のサービス・マージンを費消後に契約が不利となった場合には、当該報告期間に損失が認識され
    る。仮定の有利な変更により不利な契約が再び収益性を有するようになった場合には、契約上のサービス・マージ
    ンは、損失要素を相殺後にのみ再認識される。
     期間中における予想履行キャッシュ・フローの解放分（キャッシュ・フローの見積りとリスク調整）は、損失要
    素に配分された額を除き、保険サービス収益に認識される。過去のサービスに係る見積りの変更は、保険サービス
    費用に認識される。
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                                                             半期報告書
     当社グループは、非金融リスクに係る調整額の変動を全額、保険サービス損益に含めている。
     当社グループは、割引率変動の影響を資本に計上している。割引の巻き戻しの費用は、当初の割引率（残存カ
    バーに係る負債については契約時の割引率、発生保険金に係る負債については保険金発生日の割引率）に基づいて
    「保険金融収益または費用」に計上される。当初認識日に決定された割引率で割引いた負債の額と、現在の割引率
    を用いて見積った同一負債の額との差額は、資本に認識される。
     信用保険(以下「CPI」という。)、個人補償保険および死亡以外のリスクを補償する他の保険は、一般測定モデ
    ルで測定され、所定の条件が満たされている場合には簡便測定アプローチを用いて測定される。引受または保有す
    る再保険契約についても同様の取扱いが適用される。
     割引率は、負債の非流動性を踏まえて調整された無リスク金利を基礎としている。
     リスク調整額は、四分位法を用いて算出される。
     契約上のサービス・マージンの償却に使用されるカバー単位は、期間中の既経過保険料より導き出される。
    ・　直接連動有配当契約の測定モデル(変動手数料アプローチ                                - VFA)

     直接連動有配当契約とは、以下のような保険または投資契約である。
     - 契約条件において、保険契約者が明確に特定された原資産ポートフォリオの持分に権利を有する旨が明記され
       ている。
     - 保険会社が、原資産の公正価値リターンの重要部分に等しい金額を保険契約者に支払うことを予想している。
     - 保険会社が、保険契約者に支払われる金額の変動の重要割合が原資産の公正価値の変動に起因すると予想して
       いる。
     これらの条件の適合性は保険引受日に確認され、その後見直されることはない。
     保険会社が、保険契約者に対し、明示原資産の公正価値から変動報酬を差し引いた額を支払わなければならない
    これらの契約には、一般測定モデルを直接連動有配当契約に適応するように修正したモデルである「変動手数料ア
    プローチ」と称する固有のモデルが適用される。
    　これらの契約に関する負債は、各報告日に、原資産に関して稼得した利益や、原資産の公正価値の変動を踏まえ
    て調整される。具体的には、保険契約者の持分は保険金融収益または費用と相殺して契約の履行キャッシュ・フ
    ローに計上され、変動手数料に相当する保険会社の持分は契約上のサービス・マージンに含まれる。
     契約上のサービス・マージンはまた、将来のサービスに関連する、原資産のリターンに応じて変動しないキャッ
    シュ・フローの変動（キャッシュ・フローの見積り、リスク調整額、貨幣の時間価値による影響の変動、および原
    資産に起因しない金融リスクの変動（例えば、金融保証の影響））による影響についても調整される。
     過去のサービス事象に関連する、原資産の利回りに関して変動しない履行キャッシュ・フローの変動は、損益計
    算書に認識される。
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                                                             半期報告書
     原資産の価値の変動を保険契約者と保険会社の間で配分する仕組みにより、これらの契約の結果は、原則とし
    て、主に履行キャッシュ・フローの解放分と契約上のサービス・マージンの償却により表される。原資産が、負債
    を完全に裏付けており、純損益を通じて公正価値で測定される場合、これらの契約に基づく金融損益はゼロになる
    はずである。当社グループは、純損益を通じて公正価値で測定されない原資産に関連する負債の変動を親会社株主
    資本に再分類するオプションを選択した。
     上記の直接連動有配当契約の定義を満たす生命貯蓄保険契約は、変動手数料アプローチを用いて評価される。こ
    れらの契約に解約返戻金が含まれている場合、この解約返戻金は、別個でない投資要素の定義を満たしているた
    め、当該投資要素（関連支払を含む）の変動は損益計算書に認識されない。
     当社グループは、欧州規則により導入された、世代間共有を基礎とする有配当契約のポートフォリオを年次コ
    ホート要件に沿って分割しない選択肢の適用を選んでいる。この選択肢は、保険契約者への利益分配がフランス、
    イタリアおよびルクセンブルグの様々な世代の保険契約者の間で共有される、ユーロ・ファンドを含むユーロ建て
    モノサポートまたはマルチサポート型の、変動手数料アプローチを使用できる、保険契約および裁量権付有配当投
    資契約に適用される。この選択の結果、不利性の評価は、年次コホートを基礎とせず、ポートフォリオを基礎とし
    て行われる。
     契約の境界線には、適用される価格設定が改定可能でない限り、将来の支払が含まれ（例えば、獲得費用や管理
    費用）、契約が強制加入年金を規定している場合には、サービスの年金支給段階も含まれる。
     割引率は、観察可能なデータの入手可能期間を超える期間について推計され、負債の非流動性を反映するよう
    に、原資産に基づく流動性プレミアムを踏まえて調整された無リスク金利を基礎としている。
     リスク調整額は、資本コスト法を用いて算出される。
     契約上のサービス・マージンの償却に使用されるカバー単位は、保険数理上の中立的なリスク予測と比較され
    る、金融資産または有形資産に関して実際に得られた利益の影響を踏まえて調整された、保険契約者に帰属する貯
    蓄部分（現在価値で算定）の変動に基づくものである。
    ・　簡便測定モデル(保険料配分アプローチ                       - PAA)

    　短期(１年未満)の契約は、保険料配分アプローチと呼ばれる簡便法を用いて測定でき、残存カバーに係る負債の
    点で、一般測定モデルを用いた測定結果に類似の測定結果となる場合には、より長期の契約にもこのアプローチを
    適用できる。収益性のある契約の残存カバーに係る負債は、IFRS第４号に基づき適用できるものに類似の論理に従
    い徴収した保険料を未経過保険料として繰り延べる方法に基づき測定される。不利な契約や発生保険金に係る負債
    は、一般測定モデルを用いて評価される。発生保険金に係る負債は、発生保険金について見込まれる決済の時期
    が、発生日から１年後以降になる場合、割り引かれる。またこの場合には、割引率変動の影響を資本に認識する選
    択も利用できる。
    　当社グループは、獲得費用をカバー期間にわたり繰り延べるオプションを選択したため、これらを繰延保険料の
    控除として表示している。
     発生保険金に係る負債は、発生保険金について見込まれる決済の時期が、発生日から１年を超える場合、割り引
    かれる。割引費用は、一般モデルの場合と同様に、保険金融収益または費用として認識される。この場合には、割
    引率変動の影響を資本に分類する選択も利用できる。当社グループは、発生保険金に係る負債について、この選択
    を維持している。
     各報告日には、残存カバーに係る負債および発生保険金に係る負債の調整が純損益に認識される。
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                                                             半期報告書
     信用保険（ADE）、個人補償保険および死亡以外のリスクを補償する他の保険契約、ならびに引受または保有す
    る再保険契約は、          条件が満たされている場合には簡便測定アプローチを用いて測定される。
    ・　再保険の処理

    　出再保険も、一般測定モデルまたは簡便測定モデルに従って処理されるが、契約上のサービス・マージンに相当
    するものは再保険に係る予想利益または損失を表し、プラスまたはマイナスとなる可能性がある。再保険契約が、
    基礎となる不利な契約グループの損失を直ちに相殺する場合、再保険利得は即時に純損益に認識される。この「損
    失取戻要素」は、以後に純利益に表示される金額を計上するために使用される。
     さらに、契約履行キャッシュ・フローには、受再者の非履行リスクが織り込まれる。
     保有する再保険契約は、当社グループにより、簡便測定モデルまたは一般測定モデルを用いて測定される。
    貸借対照表および損益計算書における表示

     当社グループは、保険業務に係る投資およびその結果を、銀行業務の金融資産および負債と区分して表示するこ
    とを選択した。
     発行された保険契約からの金融収益または費用は、基準で認められている通り、この区分表示に該当するとみな
    されるポートフォリオについて、損益計算書と親会社株主資本の間で区分表示されている。一般測定モデルで測定
    された保険契約負債および簡便測定モデルで測定された契約からの発生保険金に係る負債については、ポートフォ
    リオ分類に関するこの選択は、当該負債の割戻しによる損益計算書への影響と当該負債の裏付け資産の会計処理の
    両方を考慮して行われた。変動手数料アプローチを用いて測定される契約については、この選択は、損益計算書に
    おいて、保険または投資に係る負債の公正価値の変動による影響と、純損益を通じて公正価値で認識されない場合
    の原資産の公正価値の変動による影響との間に存在する可能性のある会計上のミスマッチを相殺するために行われ
    た。
     保険契約は、当社グループの非保険会社により販売され管理され、それに対して保険会社から手数料が支払われ
    る場合がある。保険契約の測定モデルは、将来に支払うことになる契約の獲得費用および管理に伴う費用を契約の
    履行キャッシュ・フローとして予測することに加え、見積り費用の当期解放分(実際の費用ともいう)を損益計算書
    に表示することを求めている。当社グループの連結会社間で授受される手数料については、当社グループは、グ
    ループ内銀行業務会社の一般費用（内部取引利益を除く）のうち、保険業務に帰属させることができる部分を保険
    サービス費用として表示する方法により、(履行キャッシュ・フローと契約上のサービス・マージンを保険負債と
    関連業績に配分する形で)貸借対照表と損益計算書上で内部取引利益を修正再表示する。修正再表示される内部取
    引利益は、関連ネットワーク内の各社が有する経営管理データを標準化したものに基づいて決定される。
    中間財務諸表における会計上の見積りの影響

     当社グループは、IFRS第17号に基づいて、発行されたまたは保有する保険契約に関連する会計上の見積りの変更
    による影響を、年次財務諸表において、過去に中間財務諸表で行った会計上の見積りを考慮することなく計上する
    ことを選択した。
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    注１.h　有形固定資産および無形資産
    　連結貸借対照表に計上される有形固定資産および無形資産は、事業用資産と投資不動産で構成される。リース資
    産に関する使用権資産(注１.h.２参照)は、固定資産の中に借手が保有する類似資産と同一カテゴリーで表示され
    る。
    　事業用資産には、サービスの提供に用いられるもの、あるいは管理目的で使用するものがあり、その中には当社
    グループがオペレーティング・リースの貸手としてリースする非財産的資産も含まれる。
    　投資不動産とは、賃貸料およびキャピタル・ゲインを目的として保有する不動産である。
    　投資不動産は取得原価で測定されるが、直接連動有配当契約の下で原資産として保有するもの（IAS第40号の改
    訂による）については、例外的に、純損益を通じて公正価値で測定され、貸借対照表の「保険業務に関連する投
    資」(注１.g.１参照)に表示される。
    　有形固定資産および無形資産は、当初、購入価格に直接付随費用を加えた額で認識されるが、建設または改装に
    長い期間を要する場合には、資産が利用可能になるまでの間の借入金利息も取得原価に算入される。例外として、
    直接連動有配当契約の基礎となる要素である保有企業の占有不動産は、公正価値で測定される（IAS第16号の改訂
    による）。
    　BNPパリバ・グループが内部で開発したソフトウェアのうち、資産計上の基準を満たすものについては、プロ
    ジェクトに直接起因する外部費用や従業員の人件費を含む直接的な開発費が資産計上される。
    　当初の認識後、有形固定資産および無形資産は、取得原価から減価償却または償却累計額および減損額を差し引
    いた金額で測定される。
    　有形固定資産および無形資産の価値のうち、償却可能額は資産の残存価額控除後の金額で計算される。当社グ
    ループが貸手としてリースするオペレーティング・リースの資産だけは、残存価額があるとの前提に基づく。これ
    は、事業で使用される有形固定資産および無形資産の耐用年数は通常、それらの経済的耐用年数と同じであるため
    である。
    　有形固定資産および無形資産は、その耐用年数にわたって定額法で減価償却または償却される。減価償却費また
    は償却費は、損益計算書の「有形固定資産・無形資産に係る減価償却費、償却費および減損」に認識される。
    　資産が、一定期間ごとの入れ替えを必要とする場合がある多くの構成要素で構成されている場合、またはその用
    途や生み出される経済的便益率が異なる多くの構成要素で構成されている場合、各構成要素はそれぞれに適切な方
    法により単独で認識され、減価償却される。BNPパリバ・グループは、事業で使用される不動産および投資不動産
    に対し、構成要素に基づくアプローチを採用してきた。
    　オフィス不動産の減価償却期間は次の通りである。(主要な不動産およびその他の不動産それぞれにおける)外郭
    構造は80年または60年、建物の壁面は30年、一般的および技術的設置物は20年、備品および付属品は10年。
    　ソフトウェアの償却期間は種類によって異なり、インフラ開発の場合は８年まで、顧客へのサービスの提供を主
    な目的として開発されたものでは３年または５年となっている。
    　ソフトウェアの維持費用は、発生時に費用計上される。しかし、ソフトウェアの性能向上または耐用年数の延長
    のための費用は、取得／開発の初期コストに含まれる。
    　償却可能な有形固定資産および無形資産については、決算日時点で潜在的な減損の兆候がないかどうかを確認す
    るため、減損テストを行う。非償却資産も、資金生成単位に対して割り当てられたのれんの場合と同じ方法によ
    り、少なくとも年に一度減損テストが行われる。
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                                                             半期報告書
    　減損の兆候がある場合には、該当資産の新たな回収可能価額と帳簿価額を比較する。資産の減損が発見された場
    合、減損損失が損益計算書で認識される。この損失は、見積回収可能価額に変更があった場合、あるいは減損の兆
    候がなくなった場合に戻し入れが行われる。減損損失は、損益計算書の「有形固定資産・無形資産に係る減価償却
    費、償却費および減損」に計上される。
    　事業に使用される有形固定資産および無形資産の処分損益は損益計算書の「長期性資産に係る純利益」で認識さ
    れる。
    　投資不動産の処分損益は、損益計算書の「その他の業務収益」または「その他の業務費用」で認識される。
    注１.i　     リース

    　当社グループの会社は、リース契約において借手または貸手になることがある。
    注１.i.１　当社グループの会社が貸手となる場合

    　当社グループが貸手の立場で契約するリース取引は、ファイナンス・リースまたはオペレーティング・リースに
    分類される。
    ・　ファイナンス・リース

    　ファイナンス・リースの場合、貸手は、資産の所有に伴うリスクと経済価値を実質的にすべて借手に移転する。
    ファイナンス・リースは、借手が資産を購入するために行った貸出金として会計処理される。
     リース料の現在価値に残存価額を加えたものが、受取債権として認識される。リースによって貸手が稼得する純
    利益は貸出金の利息と同じであり、損益計算書の「受取利息」に計上される。リース料はリース期間にわたって分
    割して支払われるが、その純利益は正味リース投資未回収額に対して一定の収益率を反映したものとなるよう元本
    の減額部分と金利部分に配分される。使用される利率はリース上の計算利子率である。
    　リース債権の減損は、償却原価で測定する金融資産に適用されるものと同じ原則に基づいて判断される。
    ・　オペレーティング・リース

    　オペレーティング・リースとは、資産の所有に伴うリスクと経済価値を実質的にすべて借手に移転しないリース
    である。
    　リース資産は、貸手の貸借対照表の有形固定資産に計上され、耐用年数にわたって定額法で減価償却される。償
    却可能額は、リース資産の残存価額を控除している。リース料は、リース期間にわたって定額法に基づき全額損益
    計算書に計上される。リース料と減価償却費は、損益計算書の「その他の業務収益」および「その他の業務費用」
    に計上される。
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                                                             半期報告書
    注１.i.２　      当社グループの会社が借手となる場合
    　当社グループが締結するリース契約については、期間が12ヶ月以下の契約と少額契約を除き、使用権(固定資産
    に表示されているリース資産に係る使用権)資産と、リース負債(リース期間にわたって支払うことになっている
    リース料および他の金銭の総額)が貸借対照表に認識される。使用権資産は定額法で償却され、リース負債は数理
    計算によりリース期間にわたって償却される。特定の重要な備品および付属品に対応する撤去費用は、当初の使用
    権資産の見積りと、対応する負債の引当金に含まれる。
    　当社グループが使用権資産およびリース負債の測定に用いている主な仮定は、以下の通りである。
    －　リース期間は、契約の解約不能期間に、当社グループが期間延長オプションを行使することが合理的に確実な
      場合における当該行使後の期間を加えた期間とする。フランスでは、標準的な商業リース契約は「３-６-９」
      契約と呼ばれており、この契約は、最初の解約不能期間が３年で、期間を３年延長できるオプションが２つ付
      帯している、最大使用期間が９年の契約であるため、リース期間は、その内容の評価により、３年、６年また
      は９年となる場合がある。契約により備品および付属品への投資が行われる場合、リース期間は、その耐用年
      数に一致する。強制力のある期間が存在するまたはしない、黙示的に更新される契約に関連する使用権資産お
      よびリース負債は、契約の合理的に予測可能な経済的耐用年数(解約不能期間を含む)の見積りに基づき認識さ
      れる。
    －　使用権資産とリース負債の測定に用いる割引率は、リースの計算利子率を容易に算定できる場合には当該率を
      もとに契約ごとに算定し、より一般的には、契約締結日における借手の追加借入利子率をもとに算定する。追
      加借入利子率は、契約の平均期間を踏まえて算定される。
    －　契約が修正される場合、契約の新たな残存期間を考慮してリース負債が評価されるため、使用権資産とリース
      負債の新たな評価が行われる。
    注１.j　売却目的で保有する資産と非継続事業

    　当社グループが資産または資産および負債のグループの売却を決定し、その売却が12ヶ月以内に行われる可能性
    が非常に高い場合、そのような資産は貸借対照表の「売却目的で保有する資産」勘定に個別に表示される。それら
    の資産に関連する負債もまた、貸借対照表の「売却目的で保有する資産関連の負債」勘定にて個別に表示される。
    当社グループに、子会社の支配権喪失を伴う売却計画を実行する責任があり、その売却が12ヶ月以内に行われる可
    能性が非常に高い場合、当該子会社の資産および負債は売却目的で保有する資産に分類される。
    　一旦この勘定科目に分類された後は、資産および資産と負債のグループは、帳簿価額または売却費用控除後の公
    正価値のいずれか低い金額で評価される。
    　そのような資産については減価償却を行わない。長期性資産および資産と負債のグループに減損が生じた場合、
    減損損失が損益計算書に計上される。減損損失は戻し入れられる可能性がある。
    　売却目的で保有する資産と負債のグループが資金生成単位の場合は、「非継続事業」に分類される。非継続事業
    には、売却対象業務、活動を停止した業務、転売の意図を持ってのみ取得した子会社が含まれる。
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                                                             半期報告書
    　この場合、非継続事業に関連する利益と損失は、損益計算書の「非継続事業からの純利益」勘定に個別に表示さ
    れる。この勘定には、非継続事業の税引後損益、売却費用控除後の公正価値で再測定することから生じた税引後利
    益または損失、および事業の売却による税引後利益または損失が含まれる。
    注１.k　従業員給付

    　従業員給付は、次の４つのカテゴリーのいずれか１つに分類される。
    －　給与、年次休暇、インセンティブ制度、利益配分と追加支払金といった短期給付
    －　有給休暇、永年勤続報奨金、その他の形態による現金ベースの繰延報酬を含むその他の長期給付
    －　解雇給付
    －　フランスの追加型銀行業界年金および退職ボーナスならびに他国の各種年金制度(これらの一部は年金ファン
      ドが運用している)を含む退職後給付
    ・　短期給付

    　当社グループは、従業員給付の見返りとして従業員が役務を提供した時、その給付を費用として認識する。
    ・　長期給付

    　長期給付とは、短期給付、退職後給付および解雇給付以外の給付を意味する。これは特に、BNPパリバの株価と
    連動せず、報酬が稼得された期間の財務諸表に未払い計上される、12ヶ月を超える期間にわたって繰り延べられる
    報酬に関連するものである。
    　ここで用いられる数理計算手法は、確定給付型退職後給付制度で用いられるものと類似のものであるが、再評価
    項目は、資本ではなく損益計算書に認識される。
    ・　解雇給付

    　解雇給付は、雇用契約の終了と引き換えに行われる従業員給付で、当社グループが法定退職年齢に達する前に雇
    用契約を終了させることを決定した場合、あるいは従業員が解雇給付を条件として自主退職を決意した場合に行わ
    れる従業員給付である。決算日から12ヶ月より後に支払期日が来る解雇給付は割引かれる。
    ・　退職後給付

    　BNPパリバ・グループは、IFRSに基づき、確定拠出型年金制度と確定給付型年金制度を区別している。
    　確定拠出型年金制度は当社グループにとっての給付債務を生むものではないので、引当金を積み立てる必要はな
    い。会計期間ごとに支払われる雇用者拠出金は費用として認識される。
    　確定給付型のスキームのみが当社グループにとっての給付債務を生み出す。この給付債務は引当金の形で負債と
    して測定され、認識される。
    　この２つのカテゴリーへの制度の分類は制度の経済的実態に基づいて行われ、当社グループが合意した給付金を
    従業員に支払う法的または推定的債務を負っているかどうかを判断するための見直しが行われる。
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    　確定給付型年金制度の下での退職後給付債務は、人口統計学的および財務上の仮定を考慮した年金数理計算手法
    を用いて算定される。
    　退職後給付制度について認識される負債純額は、確定給付債務の現在価値と制度資産の公正価値の差額である。
    　確定給付債務の現在価値は、予測単位積増方式を用い、当社グループが採用する年金数理計算上の仮定に基づい
    て測定される。この方式では、各国または当社グループの各社に固有の、人口統計学的推計、従業員の定年前退職
    の確率、昇給率、割引率、全般的な物価上昇率といった様々なパラメーターを勘案している。
    　制度資産の価値が給付債務額を超える場合、将来における拠出額の減少または制度に対する拠出額の将来におけ
    る一部払戻の形で当社グループに将来の経済的利益をもたらすものならば、資産として認識される。
    　損益計算書の「給与および従業員給付」に認識されている確定給付制度に関する年間費用には、当期勤務費用
    (提供した役務と引き換えに当期中に確定した各従業員の権利)、確定給付負債(資産)の純額の割引による影響額と
    連動する正味利息、制度の変更または縮小に起因する過去勤務費用、および制度清算の影響額が含まれる。
    　確定給付負債(資産)の純額の再測定結果は、株主資本に認識され、損益へ再分類されることはない。これらに
    は、年金数理計算上の差異、制度資産に係る収益および資産上限額の影響の変動(確定給付負債／資産に係る利息
    純額に含まれる額は除く)が含まれる。
    注１.l　株式報酬

    　株式報酬取引とは、当社グループが発行した株式に基づく報酬であり、株式またはBNPパリバの株価に連動した
    現金支払いを受け取る形で決済される。
    ・　ストック・オプションおよび株式報酬制度

    　ストック・オプションおよび株式報酬制度に関連する費用は、給付が被付与者の継続的雇用を条件とする場合に
    は権利確定期間にわたって認識される。
    　ストック・オプションおよび株式報酬費用は、給与および従業員給付費用に計上され、対応する調整が株主資本
    に対して行われる。この費用は、付与日に取締役会が決定する、制度の全体的な価値に基づいて計算される。
    　制度に係る金融商品の市場価格が入手できない場合には、BNPパリバの株価に関連する業績条件を考慮する財務
    評価モデルが使用される。制度に係る報酬費用総額は、付与するオプションまたは株式報酬の単価に、権利確定期
    間の最終時点で権利が確定したオプションまたは株式報酬の見積数量を掛けることで計算されるが、その際には、
    被付与者の継続的雇用という条件が考慮される。
    　権利確定期間に前提条件が変更され、その結果、費用の再測定が必要となる場合があるが、これらの前提条件と
    は、従業員が当社グループを退職する可能性に関連するものと、BNPパリバの株価に連動しない業績条件に関連す
    るもののみに限られる。
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    ・　株価連動型現金決済繰延報酬制度
    　この制度に関連する費用は、従業員が対応する役務を提供した年度において認識される。
    　株式に基づく変動報酬の支払いが、権利確定日現在で対象従業員の雇用が続いていることを明示的な条件として
    いる場合、役務は、権利確定期間中に提供されたものとみなされ、対応する報酬費用は、当該期間にわたって比例
    配分で認識される。当該費用は給与および従業員給付費用に認識され、対応する負債が貸借対照表に認識される。
    この額は、雇用継続条件または業績条件の充足状況や、BNPパリバの株価の変動を考慮して見直される。
    　雇用継続条件がない場合、費用は繰り延べられずに即時に認識され、対応する負債が貸借対照表に認識される。
    この額は、業績条件やBNPパリバの株価の変動を考慮して、決済までの各報告日において見直される。
    注１.m　負債として計上される引当金

    　負債として計上される引当金(金融商品、従業員給付、保険契約に係るものを除く)は、主に事業再編、請求と訴
    訟、罰金や違約金に関連するものである。
    　引当金は、過去の事象に起因する債務を決済するために経済的便益を持つ資源の流出が必要となる可能性が高
    く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識される。そのような債務額は、割引の影響が
    重要な場合には、引当金の額の決定時に割引かれる。
    注１.n　当期および繰延税金

    　当期法人税の課税額は、利益が生み出された会計期間に当社グループが業務を展開した各国において有効な税法
    と税率に基づいて決定される。
    　繰延税金は、資産または負債の貸借対照表上の帳簿価額と税務基準額との間に一時差異が発生した場合に認識さ
    れる。
    　繰延税金負債は、すべての将来加算一時差異について認識されるが、以下のものはその例外となる。
    －　のれんの当初の認識額に関する一時差異
    －　当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、一時差異が予測可能な期間内には解消しない可
      能性が高い場合で、当社グループが単独でまたは第三者と共同で支配している企業に対する投資において発生
      した一時差異
    繰延税金資産は、対象会社が、将来、一時差異および税務上の欠損金と相殺可能な課税所得を生み出す可能性が高
    い場合にのみ、すべての将来減算一時差異と未使用の繰越欠損金について認識される。
    繰延税金資産と負債は、負債法を用い、繰延税金資産が実現するか繰延税金負債が解消される期間に適用されるこ
    とが予想される税率を用い、当該会計期間の決算日までに制定された(または制定される予定の)税率および税法に
    基づいて測定される。これらは割引かれない。
    繰延税金資産と負債は、同じ納税グループ内で発生する場合、単独の税務当局の管轄下の場合、および相殺できる
    法的権利が存在する場合に互いに相殺される。
    法人所得税務処理に関する不確実性の評価については、当社グループは以下のアプローチを採用している。
    －　当社グループは、税務当局が不確実な税務処理を認める可能性が高いかどうかを評価する。
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    －　最も可能性の高い金額(より発生可能性の高い額)または期待額(確率加重された額の合計)のいずれかを考慮す
      る形で、課税所得(損失)を算定する際に不確実性の影響を反映させる。
    　当期および繰延税金は、損益計算書で税金収益または税金費用として認識されるが、株主資本に直接認識される
    取引または事象と関係のある当該税金は、株主資本に認識される。これは特に、当社グループが発行した、資本性
    金融商品として適格な金融商品(永久最劣後債など)について支払う利息の税効果に関する。
    　債権および有価証券からの収益に係る税額控除が当期の未払法人税の決済に利用された場合、当該税額控除はそ
    れらが関連する収益と同じ項目で認識される。対応する税金費用は損益計算書の「法人税」に引き続き計上され
    る。
    注１.o　キャッシュ・フロー計算書

    　現金および現金同等物の残高は、現金および中央銀行預金正味残高、また銀行間コールローンおよび要求払預金
    の正味残高で構成される。
    　営業活動に関連する現金および現金同等物の増減は、保険業務に係る金融投資および譲渡性預金に関連するもの
    を含む、当社グループの業務により生じたキャッシュ・フローを反映している。
    　投資活動に関連する現金および現金同等物の増減は、連結グループに含まれている子会社、関連会社または共同
    支配企業の買収および処分、ならびに有形固定資産(投資不動産およびオペレーティング・リースとして保有され
    ている不動産を除く)の取得および売却により生じたキャッシュ・フローを反映している。
    　財務活動に関連する現金および現金同等物の増減は、株主との取引により生じたキャッシュ・インフローおよび
    アウトフロー、ならびに債券、劣後債および負債証券(譲渡性預金を除く)に関連するキャッシュ・フローを反映し
    ている。
    注１.p　財務諸表作成における見積りの利用

    　財務諸表を作成する際に、中核事業や本社機能の管理者は、損益計算書の損益勘定および貸借対照表の資産・負
    債勘定の測定、ならびに財務諸表に対する注記で開示される情報に反映される仮定や見積りを行うことが要求され
    ている。担当管理者は、判断および見積りに当たり、財務諸表の作成日現在入手可能な情報を利用することを要求
    される。また、管理者が見積りを行った場合、将来の実績は、主に市況などにより、見積りと大幅に異なることが
    ある。これにより財務諸表に重要な影響が及ぶ可能性がある。
    　これは、特に次の点について当てはまる。
    －　特定の金融資産のキャッシュ・フロー要件の分析
    －　予想信用損失の測定。これは、特に、信用リスクの著しい増大の有無の評価、予想信用損失の測定に用いるモ
      デルや仮定、様々な経済的シナリオやそれらへの重み付けに係る判断に適用される。
    －　条件変更貸付金を貸借対照表に認識し続けるべきか、認識を中止すべきかについて評価するための当該貸付金
      の分析
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    －　活発な市場の評価、「資本を通じて公正価値で測定する金融資産」または「純損益を通じて公正価値で測定す
      る金融商品」に分類される公表価格のない金融商品(資産であるか負債であるかは問わない)の公正価値測定の
      内部開発モデルの使用、および(より一般的には)公正価値による開示要件の対象となる金融商品の公正価値の
      計算
    －　金融商品の市場価格に伴う各種市場リスクの感応度や、財務諸表の注記に開示されている主要な観察不能イン
      プットに対するこれらの評価の感応度を評価するために適用された仮定
    －　特定のデリバティブをキャッシュ・フロー・ヘッジ手段として指定したことの適切性およびヘッジの有効性の
      測定
    －　無形資産に対し行われる減損テスト
    －　減価償却および耐用年数の決定に使用されるオペレーティング・リースの固定資産の残存価額の見積り、特に
      環境への配慮が中古車の将来価格に与える影響。
    －　繰延税金資産
    －　保険負債および資産、ならびに裁量権付有配当投資契約に関する、契約グループ別の、市場または企業特有の
      データから導出可能な仮定に基づく割引後および確率加重後の将来履行キャッシュ・フローを基礎とした測
      定、ならびにこれらの契約の結果に関する、カバー期間にわたり提供されたサービスに基づく認識。
    －　法人所得税務処理に関する不確実性やその他の偶発債務等引当金の測定。特に、現在進行中の様々な調査や訴
      訟についてその結果や潜在的な影響を予測することは難しい。引当金の見積りは、財務諸表作成日の時点で入
      手可能なあらゆる情報を考慮して策定しており、この情報には、特に、係争の性質、根底にある事実、進行中
      の法的手続、類似した事案に関するものを含む裁判所の判決が含まれている。当社グループは、専門家や独立
      顧問弁護士の意見も踏まえて判断を下している。
    次へ

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    注２.　IFRS第17号およびIFRS第９号の初度適用による影響

    - IFRS  第17号およびIFRS第９号の初度適用による2022年12月31日現在の貸借対照表に対する影響
                                                2022  年12月31日現在

                                      IFRS  第17号および
                                                IFRS  第17号および
     (単位：百万ユーロ)                       2022  年12月31日現在         第９号の初度適用
                                                 第９号に基づく
                                        による影響
                                                  修正再表示
    資産
      現金および中央銀行預け金                           318,560                     318,560
      純損益を通じて公正価値で測定する
      金融商品
       有価証券                          166,077                    166,077
       貸出金および売戻契約                          191,125                    191,125
       デリバティブ金融商品                          327,932                    327,932
      ヘッジ目的デリバティブ                            25,401                    25,401
      資本を通じて公正価値で測定する金融資産
       負債証券                           35,878                    35,878
       持分証券                           2,188                    2,188
      償却原価で測定する金融資産
       金融機関貸出金および債権                           32,616                    32,616
       顧客貸出金および債権                          857,020                    857,020
       負債証券                          114,014                    114,014
      金利リスクヘッジポートフォリオの再測定に
                                 (7,477)                    (7,477)
      よる調整
                                           (a)(c)(d)
      保険業務に関連する投資およびその他の資産                           247,403                    245,475
                                       (1,928)
      当期および繰延税金資産                            5,893            39         5,932
      未収収益およびその他の資産                           209,092            (549)         208,543
      持分法投資                            6,263           (190)          6,073
      有形固定資産および投資不動産                            38,468                    38,468
      無形資産                            3,790                    3,790
      のれん                            5,294                    5,294
      売却目的で保有する資産                            86,839                    86,839
    資産合計                            2,666,376            (2,628)         2,663,748
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                                                2022  年12月31日現在

                                      IFRS  第17号および
                                                IFRS  第17号および
    (単位：百万ユーロ)                       2022  年12月31日現在         第９号の初度適用
                                                 第９号に基づく
                                        による影響
                                                  修正再表示
    負債
      中央銀行からの預り金                            3,054                    3,054
      純損益を通じて公正価値で測定する
      金融商品
       有価証券                           99,155                    99,155
       預金および買戻契約                          234,076                    234,076
                                            (e)(c)
       発行済負債証券                           70,460                    65,578
                                        (4,882)
       デリバティブ金融商品                          300,121                    300,121
      ヘッジ目的デリバティブ                            40,001                    40,001
      償却原価で測定する金融負債
       金融機関預金                          124,718                    124,718
       顧客預金                         1,008,054              2      1,008,056
                                             (c)
       負債証券                          154,143                    155,359
                                          1,216
       劣後債                           24,156             4        24,160
      金利リスクヘッジポートフォリオの再測定に
                                 (20,201)                    (20,201)
      よる調整
      当期および繰延税金負債                            3,054           (75)          2,979
      未払費用およびその他の負債                           185,456           (446)         185,010
                                            (a)  (e)
      保険契約準備金およびその他の保険負債                           226,532
                                       (226,532)
                                             (b)
      保険契約に関連する負債                                                209,772
                                         209,772
                                             (e)
      保険業務に関連する金融負債                                                18,858
                                          18,858
      偶発債務等引当金                            10,040                    10,040
      売却目的で保有する資産に関連する負債                            77,002                    77,002
    負債合計                            2,539,821            (2,083)         2,537,738
    資本

      資本金、払込剰余金、および利益剰余金                          115,149            (141)         115,008
      親会社株主帰属当期純利益                           10,196           (348)          9,848
     資本金、利益剰余金、および親会社株主帰属
                                 125,345            (489)         124,856
     当期純利益合計
     資本に直接認識される資産および負債の変動                            (3,553)            (66)         (3,619)
                                             (f)
     親会社株主資本                            121,792                    121,237
                                           (555)
     少数株主持分                             4,763            10         4,773
    資本合計                             126,555            (545)         126,010
    負債および資本合計                            2,666,376            (2,629)         2,663,748
     IFRS  第４号からIFRS第17号への移行に伴い、旧基準に従って認識された保険契約に係る資産および負債（保険負

    債、保有再保険資産、および「シャドウ・アカウンティング」に起因する繰延保険契約者配当）は、繰延税効果控
    除後で、資本を通じて除去された。保険または再保険契約に関連する債権および債務は取り消されず、新たな保険
    負債および資産の測定に含まれている。
     2022  年12月31日現在のIFRS第４号およびIFRS第17号の初度適用に関連する主な影響は以下の通りである。
    (a)  IFRS  第４号に基づいて認識された保険資産および負債の除去
      ・  資産側では、「保険業務に関連する投資およびその他の資産」におけるマイナス52億ユーロ、保有再保険
       資産（主に数理的準備金）に関連するマイナス23億ユーロ、およびシャドウ・アカウンティングに起因する繰
       延利益分配に関連するマイナス29億ユーロ。
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      ・  負債側では、従来「保険契約準備金およびその他の保険負債」に計上されていた保険契約負債マイナス
       2,216億ユーロ。
    (b)  「保険契約に関連する負債」2,098億ユーロの認識。これには以下が含まれる。
      ・  IFRS第17号に従って測定された将来の履行キャッシュ・フローの最善の見積り、ならびにリスク調整額お
       よび契約上のサービス・マージン。
      ・  保険契約に関連するその他の資産および負債（主に保険契約者の債権および債務）。
     保険契約の測定に関して移行日現在で使用された方法は、注１.a「適用される会計基準」―IFRS第４号からIFRS
    第17号への移行に記載されている。
    (c)  改訂IFRS第９号の適用により、直接連動有配当契約の基礎となる項目として保有され純損益を通じて公正価値
       で測定される当社グループ発行の金融資産を、貸借対照表に認識することが可能になった。その結果、「保険
       業務に関連する投資およびその他の資産」が20億ユーロ増加し、負債側では「純損益を通じて公正価値で測定
       する発行済負債証券」が８億ユーロ、「償却原価で測定する負債証券」が12億ユーロ増加した。
    (d)  当社グループはまた、IFRS第17号に起因するIAS第40号およびIAS第16号の改訂も適用し、その結果、直接連動
       有配当契約の基礎となる項目として保有する建物を、純損益を通じて公正価値で測定し、16億ユーロを「保険
       業務に関連する投資およびその他の資産」に認識した。
    (e)  「保険業務に関連する金融負債」は、従来「発行済負債証券」（57億ユーロ）または「その他の保険負債」に
       計上されていたが、同一科目に統合された。
    (f)  IFRS  第17号およびIFRS第９号の適用により、2022年12月31日現在の親会社株主資本に税効果控除後でマイナス
       ６億ユーロの影響が生じた。
    ・IFRS第９号およびIFRS第17号の初度適用が「保険業務に関連する投資およびその他の資産」に与える影響

                                                           2022 年

                                              IFRS 第９号の影響
                             再分類
                2022 年
                                                          12月31日
                                               (保険会社)
                                                       IFRS
                12月31日
                                                           現在
                                         IFRS 第９号へ
                                                     第17号、IAS
                     公正価値で測定する         償却原価で測定する
                 現在
                                                          IFRS 第17号お
                                           の
    (単位：百万ユーロ)                                                 第16号および
                                              再測定    減損調整
                     売却可能金融資産        満期保有目的金融資産
                                                           よび
                (IAS 第39
                                     その他の
                                         再分類合計
                                                     IAS第40号の
                                              (フェーズ     (フェーズ
                号/IFRS
                                                           第９号
                                      再分類
                                                       影響
                                 貸出金
                                               １)    ２)
                                                          に基づく
                第４号)
                    負債証券    持分証券    負債証券
                                 および債権
                                                          修正再表示
     純損益を通じて公正価値で
                125,640     7,694    9,497     101    165    325   17,782     276       2,015   145,713
     測定する金融商品
     資本を通じて公正価値で測
                104,961    (7,694)    (9,497)      967         255  (15,969)      93   (60)       89,025
     定する金融資産
     償却原価で測定する金融資
                 4,044            (1,068)     (165)     (29)   (1,262)            (1,629)     1,153
     産
     持分法投資             342                     (228)    (228)                 114
     投資不動産            7,257                                      1,562    8,819
     再保険者の保険契約準備金
                 2,277                                     (2,277)
     の持分
     保険契約者剰余金       - 資産
                 2,882                                     (2,882)
     保険業務に関連する資産                                                   651    651
     保険業務に関連する投資お
                247,403       -    -    -    -   323    323    369    (60)   (2,560)    245,475
     よびその他の資産
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                                                             半期報告書
     保険会社の金融資産および負債は、各社の保険負債に対応するポートフォリオまたは各社の資本に対応するポー
    トフォリオ単位で管理される。このため事業モデルは、IFRS第９号への移行日に、これらのポートフォリオに沿っ
    て決定された。
     純損益を通じて公正価値で測定されるユニットリンク型契約と、連結対象である譲渡可能証券の集団投資事業
    （UCITS）体が保有し処分価値で管理される負債性金融商品を除き、負債性金融商品は概ね、事業モデルやキャッ
    シュ・フローに係る基準に基づき、「回収および売却」モデルに従って分類される。特定の資産は、純損益を通じ
    て公正価値で測定するものとして指定されている。資本を通じて公正価値で測定される株式を担保とする特定の資
    産と有配当契約以外の契約ポートフォリオを除き、資本性金融商品の大部分は純損益を通じて公正価値で測定され
    る。IAS第39号に基づき売却可能金融資産に分類された非連結ファンドは、純損益を通じて公正価値で再分類され
    ている。デリバティブの取扱いは、ヘッジ会計を含め変更されておらず、当社グループは引き続きIAS第39号の原
    則を適用している（注１.f.９参照）。
     以下の表は保険契約の帳簿価額の変動を示しており、再保険契約は含まない。
    ・  保険契約の帳簿価額の変動―残存カバーおよび発生保険金

                                 残存カバー

     発行された保険契約（再保険契約を除く）                                  残存カバー:
                                （損失要素を              発生保険金      正味負債合計
     （単位：百万ユーロ）                                   損失要   素
                                  除 く）
                           (1)

                                   236,471          93     3,354      239,918
     2022  年１月１日現在の正味（資産）または負債
     保険サービス損益:（収益）または費用                             (24,419)          60     21,793       (2,566)
        内、保険収益
                                   (8,759)                     (8,759)
        内、保険サービス費用
                                    2,381         60     3,752       6,193
        内、投資要素
                                   (18,041)               18,041          -
     保険契約からの正味金融（収益）または費用                             (29,773)                (172)     (29,945)
     純損益および資本における変動合計                             (54,192)          60     21,621      (32,511)
     発行された保険契約に係る受取保険料
                                   25,895                     25,895
     保険獲得キャッシュ・フロー                              (2,186)                     (2,186)
     支払保険金およびその他のサービス費用（投資要素を含
                                                 (21,997)       (21,997)
     む）
     キャッシュ・フロー合計                              23,709          -    (21,997)        1,712
     その他の変動                               (551)        (1)       984       432
                           (1)
                                   205,437         152      3,962      209,551
     2022  年12月31日現在       の正味（資産）または負債
    (1)

      保険契約に帰属する債権および負債、2022年12月31日現在501百万ユーロの正味資産、2022年１月１日現在1,248百万ユーロ
    の正味資産を含む。
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    ・  保険料配分アプローチで測定されない保険契約の帳簿価額の変動―測定要素別分析
                                  将来

                                               契約上の
     発行された保険契約
                                キャッシュ・
                                       リスク調整額        サービス・         合計
     （保険料配分アプローチで測定されないもの）
                                 フローの
     （単位：百万ユーロ）
                                               マージン
                                 現在  価値
                           (1)
                                   217,803        1,260      18,598      237,661
     2022  年１月１日現在の正味（資産）または負債
     保険サービス損益:（収益）または費用                               (372)       (172)      (1,493)       (2,037)
        内、将来のサービスに関連する変動―新規契約
                                   (1,587)         99     1,551         63
        内、将来のサービスに関連する変動―見積変更
                                    1,387       (160)      (1,217)          10
        内、現在のサービスに関連する変動
                                    (34)       (77)     (1,827)       (1,938)
        内、過去のサービスに関連する変動
                                    (138)        (34)             (172)
     保険契約からの正味金融（収益）または費用                             (29,882)         (39)        36    (29,885)
     純損益および資本における変動合計                             (30,254)         (211)      (1,457)       (31,922)
     発行された保険契約に係る受取保険料                              22,690
                                                        22,690
     保険獲得キャッシュ・フロー                               (911)                     (911)
     支払保険金およびその他のサービス費用（投資要素を含
                                                        (20,557)
                                  (20,557)
     む）
     キャッシュ・フロー合計                               1,222         -       -     1,222
     その他の変動                                651       (1)      (76)        574
                           (1)
                                   189,422        1,048      17,065      207,535
     2022  年12月31日現在       の正味（資産）または負債
    (1)

      保険契約に帰属する債権および負債、2022年12月31日現在504百万ユーロの正味資産、2022年１月１日現在1,267百万ユーロ
    の正味資産を含む。
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    注３.　2023年度上半期における損益計算書に対する注記

    注３.a　正味受取利息
    　BNPパリバ・グループは、償却原価で測定する金融商品や、資本を通じて公正価値で測定する金融商品から生
    じ、実効金利法を用いて算定されるすべての収益および費用(利息、手数料および取引費用)を、「受取利息」およ
    び「支払利息」に含めている。
    　これらの項目には、非トレーディング金融商品であって、その特徴により償却原価で認識することも、資本を通
    じて公正価値で認識することもできない商品に係る受取利息および支払利息や、当社グループが純損益を通じて公
    正価値で測定するものとして指定した金融商品に係る受取利息および支払利息も含まれる。純損益を通じて公正価
    値で測定する金融商品の公正価値の変動(未収／未払利息を除く)は、「純損益を通じて公正価値で測定する金融商
    品に係る純利益」に認識されている。
    　公正価値ヘッジとして会計処理されているデリバティブに係る受取利息および支払利息は、ヘッジ対象から生じ
    た収益に含まれている。同様に、純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した取引のヘッジに使用され
    るデリバティブから生じる受取利息および支払利息は、原取引に関連する受取利息および支払利息と同じ勘定に配
    賦される。
    　マイナス金利の場合、貸出金および債権または金融機関および顧客預金は、それぞれ、支払利息または受取利息
    内で会計処理される。
                                             2022  年度上半期

                                           IFRS  第17号および第９号
                               2023  年度上半期
     ( 単位：百万ユーロ)
                                            に基づく修正再表示
                             収益     費用     純額     収益     費用     純額
    償却原価で測定する金融商品                        29,770    (21,158)      8,612    13,655     (4,471)     9,184
      預金、貸出金および借入金                      26,480    (16,115)     10,365     12,163     (3,183)     8,980
      買戻／売戻契約                        246    (448)    (202)      115     (8)    107
      ファイナンス・リース                       1,068      (49)    1,019      860     (50)     810
      負債証券                       1,976         1,976      517         517
      発行済負債証券および劣後債                           (4,546)     (4,546)         (1,230)     (1,230)
    資本を通じて公正価値で測定する金融商品                          925      -    925     425      -    425
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品

                              126    (631)     (505)      20    (70)     (50)
    (トレーディング目的有価証券は除く)
    キャッシュ・フロー・ヘッジ手段                         2,094     (863)    1,231     1,271     (718)     553
    金利ポートフォリオ・ヘッジ手段                         3,220    (4,395)     (1,175)     1,544    (1,290)      254
    リース負債                           -    (32)     (32)      -    (22)     (22)
    受取／(支払)利息合計                        36,135    (27,079)      9,056    16,915     (6,571)     10,344
    　正味受取利息には、特に、後述するTLTROの条件変更に伴う経済的ヘッジの調整による費用833百万ユーロが含ま

    れている。
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     正味受取利息には、グローバル・マーケット事業（その収益は主に「純損益を通じて公正価値で測定する金融商
    品に係る純利益」に計上されている）（注３.c参照）およびアルバル（そのオペレーティング・リースからの収益
    は注３.eに記載されている）に関連する資金調達費用が含まれている。従って、正味受取利息の変動は、これらの
    項目で観察される変動と併せて分析されるべきである。
     個別に減損が認識された貸出金に係る受取利息は、2023年度上半期は161百万ユーロ、2022年度上半期は145百万
    ユーロであった。
    　当社グループは、欧州中央銀行の政策理事会が2020年３月、2020年12月および2022年10月に修正したTLTRO                                                        Ⅲ
    ( 貸出条件付き長期資金供給オペ                )を利用して資金を調達した(注４.g参照)。当社グループは、以下の各基準期間に
    おいて以下のような金利優遇を受けることが可能になる貸出実績基準を満たした。
    ・　２年間の特別金利期間(すなわち、2020年６月から2022年６月までの期間)：預金ファシリティ(以下、「DFR」
      という。)の平均金利より50ベーシス・ポイントまたは１％低い金利。
    ・　上記特別金利期間の翌期間(すなわち、2022年６月から2022年11月)：TLTRO                                         Ⅲ利用開始日から2022年11月22日
      までの期間中におけるDFRの平均金利より低い(すなわち、主な借入実行について、2020年６月のトランシェに
      ついては0.36％低く、2021年３月のトランシェについては0.29％低い)金利。
    ・　最終期間(2022年11月23日以降)：2022年11月23日から償還日までの期間中におけるDFRの平均金利より低い金
      利。後者の期間における平均実効金利は2.55％（2022年12月31日までは1.64％、2023年上半期は2.75％）で
      あった。
    　この変動金利は、欧州中央銀行が定めた貸出基準を満たしたすべての金融機関に適用されるため、市場金利とし
    てみなされている。この金融負債の実効金利は、各基準期間に係る、調整可能な２つの構成要素(基準金利と利鞘)
    を踏まえて算定され、名目金利に一致している。2022年10月における最終金利期間の追加は、欧州中央銀行の金融
    政策の一環として行われたものであるため、IFRS第９号に基づく契約上の修正ではなく、市場金利の改定とみなさ
    れている。
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    注３.b　受取手数料および支払手数料
                                             2022  年度上半期

                                           IFRS  第17号および第９号
                               2023  年度上半期
     ( 単位：百万ユーロ)
                                            に基づく修正再表示
                             収益     費用     純額     収益     費用     純額
    顧客取引                         2,422     (581)    1,841     2,325     (554)    1,771
    有価証券およびデリバティブ取引                         1,227     (923)     304    1,034     (800)     234
    融資コミットメントおよび保証コミットメント                          568     (88)     480     585     (41)     544
    アセット・マネジメントおよびその他サービス                         2,581     (176)    2,405     2,732     (148)    2,584
    その他                          602    (706)     (104)     598    (626)     (28)
    受取／支払手数料                         7,400    (2,474)     4,926     7,274    (2,169)     5,105
     内、当社グループが、クライアント、信託、
     年金、および個人向けリスク保険ファンド
                             1,618     (273)    1,345     1,675     (149)    1,526
     またはその他の機関に代わり資産を保有
     または投資する際の媒体となる、信託および
     類似活動に関連した正味受取手数料
     内、純損益を通じて公正価値で測定しない
                             1,572     (226)    1,346     1,534     (165)    1,369
     金融商品に係る受取手数料および支払手数料
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    注３.c　純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益
    　純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益には、トレーディング目的で保有されている金融商
    品、当社グループが純損益を通じて公正価値で測定する金融商品として指定した金融商品、当社グループが、資本
    を通じて公正価値で測定することを選択しなかった非トレーディング資本性金融商品、ならびに負債性金融商品で
    あって、そのキャッシュ・フローが元本の返済と付帯利息のみではないものや、その事業モデルの目的がキャッ
    シュ・フローの回収またはキャッシュ・フローの回収と資産の売却ではないものに関連するすべての損益項目が含
    まれている。
    　これらの収益項目には、これらの金融商品に係る配当金は含まれているが、純損益を通じて公正価値で測定する
    金融商品、ならびに金融商品であって、そのキャッシュ・フローが元本の返済と付帯利息のみでないものや、その
    事業モデルの目的がキャッシュ・フローの回収またはキャッシュ・フローの回収と資産の売却ではないものからの
    受取利息および支払利息(これらは「正味受取利息」に表示されている(注３.a参照))は含まれていない。
                                           2022  年度上半期

                                         IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                           2023  年度上半期
                                          に基づく修正再表示
    トレーディング目的で保有されている金融商品                                  7,600           (5,851)
    金利および信用商品                                  1,188           (5,854)
    資本性金融商品                                  3,945           (6,042)
    外国為替金融商品                                  3,624           4,388
    貸出金および売戻契約                                 (2,031)            (58)
    その他の金融商品                                   874          1,715
    純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した
                                      (2,047)           11,140
    金融商品
    純損益を通じて公正価値で測定するその他の金融商品                                   236           311
    ヘッジ会計の影響                                   109           (27)
    公正価値ヘッジ手段たるデリバティブ                                  1,320           (7,377)
    公正価値ヘッジのヘッジ対象                                 (1,211)            7,350
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る
                                      5,898           5,573
    純利益
    　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した金融商品に係る損益は、主に、価値の増減が、経済的

    ヘッジ手段たるトレーディング目的で保有されているデリバティブの価値増減により相殺されうる金融商品に関連
    するものである。
    　2023年度上半期および2022年度上半期のトレーディング目的保有金融商品に係る純利益には、キャッシュ・フ
    ロー・ヘッジの非有効部分に関連した重要性のない金額が含まれている。
    　ヘッジの非有効性は、特にヘッジ対象とヘッジ手段の期間の不整合(金利改定の頻度や時期、支払いの頻度およ
    び割引係数などの不整合)、またはヘッジ関係開始日の時点でヘッジ手段であるデリバティブの公正価値がゼロ以
    外の場合により生じるヘッジ手段とヘッジ対象の間での差異が原因で生じる可能性がある。ヘッジ手段であるデリ
    バティブに適用される信用評価調整も、非有効性の原因となっている。
                                 91/200




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    　これまでは資本に認識されており、2023年度上半期においては損益計算書に含まれた、キャッシュ・フロー・
    ヘッジ関係の中止に関係する公正価値変動の累計額には、ヘッジ対象が存在しなくなったかどうかにかかわらず、
    重要性はなかった。
    注３.d　資本を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益

                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                           2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    負債性金融商品に係る純利益                                   48             -
    資本性金融商品に係る受取配当金                                   71            110
    資本を通じて公正価値で測定する金融商品に係る
                                       119            110
    純利益
    　負債性金融商品からの受取利息は注３.aの「正味受取利息」に含まれ、発行体の債務不履行の可能性に関連する

    減損損失は注３.gの「リスク費用」に含まれている。
    注３.e　その他の業務収益(純額)

                                             2022  年度上半期

                                           IFRS  第17号および第９号
                               2023  年度上半期
     ( 単位：百万ユーロ)
                                            に基づく修正再表示
                             収益     費用     純額     収益     費用     純額
    投資不動産収益(純額)                          30    (13)     17     36    (21)     15
    オペレーティング・リースの下で保有される
                             7,514    (5,639)     1,875     6,545    (5,213)     1,332
    リース資産収益(純額)
    不動産開発業務収益         ( 純額  )              266    (242)      24    299    (238)      61
    その他の収益(純額)                         1,139     (897)     242     802    (768)      34
    その他の業務収益(純額)合計                         8,949    (6,791)     2,158     7,682    (6,240)     1,442
                                 92/200









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    注３.f　営業費用
                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
    (単位：百万ユーロ)                            2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    銀行業務に係る給与および従業員給付費用                                 (8,942)            (8,412)
    銀行業務に係るその他の営業費用                                 (6,166)            (6,129)

     内、外部サービスおよびその他の営業費用                                (4,276)            (4,057)
                (1)
                                      (1,890)            (2,072)
     内、税金および拠出額
    保険業務に帰属しない費用（注６.b）                                  (380)            (355)
    保険契約に帰属する内部販売会社費用の再分類                                   521            510
    営業費用                                 (14,967)            (14,386)
    (1)

      例外的な拠出額を含んだ欧州破綻処理基金への拠出額であり、2023年度上半期は1,002百万ユーロ、2022年度上半期は1,256
      百万ユーロであった。
     保険業務関連も含めた税金および拠出額は、2023年度上半期は1,949百万ユーロ（2022年度上半期は2,137百万

    ユーロ）であった。
     保険契約に直接帰属する費用は「保険業務収益(純額)」に計上されている。これらの費用は主に、契約獲得のた
    めに支払われた販売手数料および契約処理に必要なその他の費用で構成されている。これらは「保険サービス損
    益」内の履行費用に含まれている（注６.a参照）。
    　保険契約に帰属する費用には、当社グループの銀行ネットワークが保険契約を販売するために生じた営業費用が
    含まれる。関連費用は、保険会社が内部販売会社に支払った手数料から販売会社のマージンを差し引いた額に基づ
    いて評価される。これらの費用は「営業費用」から控除され、「保険契約に帰属する内部販売会社費用の再分類」
    を通じて契約履行キャッシュ・フローに含まれる。
    　保険契約に直接帰属しない営業費用は「営業費用」に含まれる。
    　保険業務の営業費用に関する種類別および機能別の調整表は注６.bに記載されている。
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    注３.g　リスク費用

    　当社グループが使用しており、注１.f.５に記載されている全般的な減損モデルは、下記のような２段階の作業
    に基づくものである。
    ・　  信用リスクが当初認識時と比べ著しく増大していないかどうか評価する作業。
    ・　  12 ヶ月の予想信用損失または残存期間における予想信用損失のいずれか(すなわち、満期時の予想損失)として
      減損引当金を測定する作業。
    　両段階の作業は、将来予測的な情報をもとに実施する。
    ・　  信用リスクの著しい増大

    　2022年12月31日付で、BNPパリバは、欧州銀行監督機構と欧州中央銀行の勧告に従い、信用リスクが著しく増大
    していないかどうか評価する作業に用いる基準を改めた。
    　従前においては、消費者金融事業を除いて、信用リスクが著しく増大していないかどうかについては、主に、内
    部信用格付の変動(スルー・ザ・サイクル・アプローチで割り出す、１年以内の平均デフォルト確率指標)に基づき
    評価されていた。一方新たな基準においては、将来予測的な情報を全面的に考慮するため、マクロ経済シナリオの
    変動により生じ得る結果を主たる指標として織り込んだ内部格付をもとに割り出す、満期日までのデフォルト確率
    を用いる。
    　この新たな基準のもとでは、該当金融商品の満期日までのデフォルト確率が、その組成時と比べて３倍以上に上
    昇している場合に、信用リスクが著しく増大しているとみなされ、該当資産はステージ２に分類される。この相対
    的な変動に基づく基準は、PDの絶対的な変動基準(400ベーシス・ポイントの増加)により補完されている。
    　さらに、どのポートフォリオ(消費者金融事業は除く)についても、
    ・　報告日における、「ポイント・イン・タイム」アプローチで割り出した１年以内のデフォルト確率(以下「PiT
      PD」という。)が0.3％を下回っている場合、このゾーンにおける信用格付の格下げに起因するデフォルト確率
      の変動は僅少であり、「著しい」とはみなされないため、該当ファシリティはステージ１に分類される。
    ・　報告日におけるPiT             PDが20％を超えている場合、当社グループの与信実務における検討の結果も踏まえて信用
      リスクの悪化が著しいとみなされたならば、該当ファシリティは(その信用が減損していない限り)ステージ２
      に分類される。
    　消費者金融事業においては、過去12ヶ月の間に決済されていたはずのものが不払いになっていた場合、信用リス
    クの著しい増大を示唆する事象とみなされ、該当ファシリティはステージ２に分類される。
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    　下表は、従前の基準と新たな基準を用いて、信用リスクが著しく増大していないかどうか評価した結果を比較表
    示したものである。
    * スルー・ザ・サイクル・アプローチで割り出したデフォルト確率。






    **  将来予測的な情報も織り込み「ポイント・イン・タイム(PiT)アプローチで割り出したデフォルト確率。
    　30日を超える延滞または資金難を根拠とするリストラクチャリングが生じた場合、(該当ファシリティの信用が

    減損していない限りは、)信用リスクは当初認識時と比べ著しく増大しているものとみなされ、当該資産はステー
    ジ２に分類される。
    　2022年度上半期においては、最近の出来事を踏まえてロシアの取引相手の内部格付(ソブリン格付を含む)を一律
    に引き下げ、当該取引相手に対する与信の残高をステージ２に振り替えたが、この国に対する当社グループのエク
    スポージャーは限定的なため、この格下げが当期のリスク費用に深刻な影響を及ぼすことはなかった。
    ・　  将来予測的な情報

    　当社グループは、信用リスクの著しい増大を評価する場合と、予想信用損失(以下「ECL」という。)を測定する
    場合の双方において、将来予測的な情報を検討する。
    　当社グループは、予想信用損失の測定に関して、今後見込まれる経済情勢を幅広くカバーした下記４種類のマク
    ロ経済シナリオを地域別に使用することを選択している。
    ・　  ベースライン・シナリオ：予算編成に用いているシナリオと同じもの。
    ・　  好転シナリオ：経済情勢が予想より好転したという状況を捕捉するシナリオ。
    ・　  悪化シナリオ：当社グループが四半期ごとのストレス・テストで使用しているシナリオと同じもの。
    ・　  深刻悪化シナリオ：悪化シナリオより大きなショックに対応するシナリオ。
    　マクロ経済シナリオとECL測定の関係は、主に、デフォルト確率のモデル化や、内部格付(またはリスク・パラ
    メーター)に基づく遷移マトリクスの変形を用いて表現されている。これらのシナリオに基づき決定されたデフォ
    ルト確率は、各シナリオにおける予想信用損失の測定に用いられている。
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    　当社グループでは、セクターごとに異なる変動を考慮に入れるため、各企業のデフォルト確率を評価する際に
    は、セクター別に評価する方法を用いている。
    　またこの評価の根拠として用いられるデフォルト確率には、ECLを計算する場合と同じ方法で、複数のシナリオ
    に基づく将来予測的な情報が織り込まれているため、信用リスクが著しく増大していないかどうか評価する際に
    は、将来予測的な情報も検討されている。
    　各シナリオにおける予想信用損失の計算に適用される確率加重の係数については、ベースライン・シナリオに係
    る係数が50％に定められ、
    ・　３種類の代替的な            シナリオに係る確率加重の係数は、クレジット・サイクルにおける位置に応じて定められ
      る。このアプローチでは、経済の悪化が見込まれる場合、サイクルの下限にある状況よりも、サイクルの上限
      にある状況のほうが悪化シナリオに対し高い確率加重係数が割り当てられる。
    ・　  好転シナリオの確率加重係数は、最低10％、最高40％である。
    ・　  悪化シナリオの総確率加重係数は、同じく10％から40％の範囲内で好転シナリオと対称的に変動する。深刻要
      素はこの確率加重係数の20％に相当し、最低の確率加重係数は５％である。
    　適切な場合、ECL測定においては、資産が売却されるシナリオも考慮され得る。
    －　マクロ経済シナリオ：

    　使用する４種類のマクロ経済シナリオは、３年間の予測期間で定義される。これらは、
    ・　  予測期間中における最も可能性の高い経済動向が織り込まれているベースライン・シナリオ。このシナリオ
      は、四半期ごとに更新され、当社グループの経済調査(Economic                                  Research)部門が、当社グループ内の様々な
      専門家と協力して策定する。当社グループの主要市場(フランス、イタリア、ベルギー、米国およびユーロ圏
      諸国)に関する予測は、ストレス・テスト手続において使われているリスク・パラメーターをモデル化する際
      の主要なリスク要因である、主要なマクロ経済変数(国内総生産(以下「GDP」という。)やその要素、失業率、
      消費者物価、金利、外国為替相場、原油価格、不動産価格など)を用いて策定される。
    ・　  ベースライン・シナリオを悪化させるいくつかのリスクの顕在化がもたらす影響(経済動向をより悪化させる
      結果となる影響)が織り込まれて                 いる  悪化シナリオ。GDPへのショックは、程度の差はあれ、検討対象である経
      済に同時に適用されている。これらの仮定は、概して、規制当局が提案しているものと同じである。他の変数
      (失業率、消費者物価、金利など)の調整は、計量経済との関係や専門家の判断をもとに行われる。
    ・　悪化シナリオを一層悪化させた深刻悪化シナリオ。
    ・　  経済を上振れさせるいくつかのリスクの顕在化がもたらす影響(経済動向をより好転させる結果となる影響)が
      織り込まれている好転シナリオ。GDP成長を好転させるようなショックは、その蓋然性が、サイクル中の平均
      ベースで、GDP成長を悪化させるような構造的なショックの蓋然性と同じになるような方法で、GDP成長を悪化
      させるようなショックから差し引かれる。他の変数(失業率、物価上昇率、金利など)については、悪化シナリ
      オと同じ方法で定義される。
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    　マクロ経済シナリオに基づくECLの測定は、一般的なアプローチに含まれるモデルでは捕捉されない予測要素も
    考慮できるアプローチにより補完されている。この補完は、特に、モデルを構築するのに、過去に前例のない出来
    事について考慮または予測しなければならない場合や、マクロ経済パラメーターの変動と過去の出来事との相関に
    疑義がある場合に必要となる。ゆえに、物価上昇率が高い状況や、金利上昇が生じている／見込まれる状況におい
    ては、参照できる歴史において観察できない要素が生じる。これらを踏まえ、当社グループでは、取引相手の財務
    健全性を評価する際に将来の経済見通しを考慮するアプローチを策定している。このアプローチは、金利上昇が取
    引相手の財務比率に及ぼす影響や2023年度第２四半期以降の商業不動産取引に係る不動産価格下落の影響のシミュ
    レーションで構成されている。
    　さらに、気候変動が予想信用損失に及ぼす影響を勘案し、該当する場合にはモデル適用後に調整が行われてい
    る。
    －　ベースライン・シナリオ：

    　世界的な活動は、非常に高いインフレ率と金融引締めに特に起因して、2022年度後半から2023年度前半にかけて
    大幅に減速した。しかし、いくつかの展開により、活動悪化は当初予期されたほど顕著ではなかった。欧州では、
    冬季の天候が穏やかだったことも一因となって、エネルギー危機は予想ほど深刻ではなかった。中国経済の回復お
    よびサプライ・チェーンの緊張緩和も世界的な活動にプラスに働いた。加えて、特に政府の財政支援と家計の貯蓄
    活用によって、消費者需要の底堅さが示された。
     短期の活動見通しは、引き続き、高インフレ率と貸出条件の引締めによる影響を受ける見込みである。こうした
    状況下で、2023年度の活動は、ユーロ圏（+0.7％）および米国（+0.9％）で平均して緩やかなペースで成長するこ
    とが予想される（これに対し2022年12月31日現在では、両地域ともGDPの低迷が予想されていた）。成長は2024年
    度以降、インフレと金利の悪影響が収束に向かう中、徐々に加速するとみられる。
     2022  年度後半に極めて高水準に達したインフレ率は、主にエネルギー価格の影響が著しく低下したことにより、
    2023年度初めには鈍化した。エネルギーインフレおよび食糧インフレの影響がさらに緩やかになり、サプライ・
    チェーンの緊張が大幅に緩和されたことを背景に、この低下傾向は続くものと予想される。ただし、年間平均値と
    しては、2023年度も引き続き多くの国でインフレ率は非常に高く、ほとんどの場合（特にユーロ圏と米国）、中央
    銀行の目標値を大幅に上回るとみられる。インフレ率は、ユーロ圏と米国の双方において、2024年度末までに、よ
    り正常に近い水準に落ち着く見込みである。
     主要中央銀行（欧州中央銀行、米国連邦準備制度理事会）は、2023年度上半期も、インフレ圧力に対処するため
    に金融引締め政策を継続した。ただし、米国とユーロ圏の双方において引締めサイクルの終了は非常に近いとみら
    れる。従って、主要な短期金利および長期金利は2023年度にピークに達した後、（中央銀行がインフレ沈静化に対
    応して政策金利を引き下げると予想される）2024年度から2025年度には落ち着くことが予想される。
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    　下記のグラフは、2022年12月31日現在と2023年６月30日現在のECLの計算において前提としたべースライン・シ
    ナリオに用いられているユーロ圏GDP予測の比較を示したものである。
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    ・　2023年６月30日現在のベースライン・シナリオに織り込まれているマクロ経済変数
     (年間平均)                  2022  年度       2023  年度       2024  年度       2025  年度

     GDP  成長率
     ユーロ圏                   3.5%         0.7%         0.9%         1.4%
     フランス                   2.6%         0.6%         0.9%         1.4%
     イタリア                   3.8%          0.9%          0.9%         1.1%
     ベルギー                   3.1%         0.9%         0.9%         1.3%
     米国                   2.1%         0.9%         0.6%         1.9%
     失業率

     ユーロ圏                   6.7%         6.8%         7.1%         7.0%
     フランス                   7.3%         7.1%         7.4%         7.3%
     イタリア                   8.1%         8.0%         8.2%         8.0%
     ベルギー                   5.6%         6.1%         6.5%         6.5%
     米国                   3.7%         3.9%         4.7%         4.5%
     物価上昇率

     ユーロ圏                   8.4%         5.8%         2.3%         2.0%
     フランス                   5.9%         6.1%         2.3%         2.0%
     イタリア                   8.7%         6.3%         2.2%         2.0%
     ベルギー                   10.3%          2.8%         1.7%         1.6%
     米国                   8.0%         4.1%         2.3%         2.2%
     10 年物国債の利回り

     ドイツ                   1.17%         2.46%         2.29%         2.25%
     フランス                   1.71%         3.03%         2.89%         2.85%
     イタリア                   3.05%         4.43%         4.39%         4.35%
     ベルギー                   1.71%         3.06%         2.89%         2.85%
     米国                   2.95%         3.45%         3.25%         3.25%
    －　悪化および深刻悪化シナリオ：

    　悪化および深刻悪化シナリオは、いくつかの下振れリスクが顕在化し、経済動向が、ベースライン・シナリオよ
    りさらに悪化する結果になるという想定に基づいている。
    　このシナリオには、次のような主要リスクが織り込まれている。
    ・　  地政学的リスク。         地政学的な緊張状態は、近年一貫して高まっており、世界経済の分断を助長している。こう
       した動きは、コモディティ価格やサプライ・チェーンの混乱に関連するリスクを高めている。また、国際的な
       制裁措置の拡大も、結果の想定規模を増大させている。地政学的な緊張状態は、コモディティ価格、金融市
       場、景況感、サプライ・チェーンおよび貿易に対するショックなど、多様な経路を通じて、世界経済に影響を
       及ぼす可能性がある。こうした動向は、（当面の）インフレ率の上昇と経済活動の低迷を同時に招きやすく、
       中央銀行の課題をより複雑にする。
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    ・　  想定を超える金利の影響。              インフレがピークに達したことから中央銀行が金融引締め政策を強化し、その結
       果、短期および長期金利が以前に比べて大幅に上昇した。これは特に、最も金利感応度の高いセクター（特に
       不動産セクター）の低迷を通じて、既に活動に影響を及ぼしている。金利の上昇とそれが経済に及ぼす影響と
       の間の通常の遅れを考慮すると、金利上昇の影響は、今後の数四半期に大幅に拡大する可能性がある。より不
       利な経済状況下では、金融条件の引締めと活動低迷が相まって、信用、投資支出および住宅・商業不動産価格
       に関する動向が（ベースライン・シナリオの想定よりも）悪化し、デフォルト率の上昇につながる可能性があ
       る。
    ・　  公的財政の弱体化。          公的債務の対GDP比が高いという事実は、高金利・低成長環境における財政に関するリス
       クを増大させる。これらの複合的な進展は、一部の国において市場の緊張（ソブリン債スプレッドの拡大）を
       もたらし、いくつかの経路（金利上昇、政府支出の減少、増税）を通じて活動に影響を与える可能性がある。
    　悪化シナリオおよび深刻悪化シナリオでは、これらの潜在的なリスクが2023年度第３四半期以降に顕在化すると

    想定している。
    　下振れリスクは悪化シナリオと深刻悪化シナリオで共通であるが、深刻悪化シナリオでは、より顕著な直接的
    ショック（例えば、コモディティ価格の上昇）と、主要な推進要因（例えば、経済活動、公的債務、債券利回り、
    株式市場）の間に負のスパイラルが展開することの双方に起因して、その影響は著しく大きくなると想定される。
    　　悪化シナリオにおいて想定している、ショックの影響が続くと見込まれる期間の終了時における該当国のGDP
    水準は、ベースライン・シナリオよりも7.8％～10.8％低い水準であり、特に、ユーロ圏と米国の双方において平
    均で９％乖離している。
    　深刻シナリオでは、ショックの影響が続くと見込まれる期間の終了時におけるGDP水準は、ベースライン・シナ
    リオよりも11.6％～15.8％低い水準であり、ユーロ圏と米国の双方において13.2％乖離している。
    －　シナリオに係る確率加重の係数およびリスク費用感応度：

    　当社グループは、2023年６月30日現在の好転シナリオの確率加重係数を33％に、また悪化シナリオの当該加重係
    数は12％、深刻悪化シナリオでは５％に設定した。2022年12月31日現在の好転シナリオの確率加重係数は34％、悪
    化シナリオでは16％であった（深刻悪化シナリオは2023年度に導入された）。
     償却原価でまたは資本を通じて公正価値で測定するすべての金融資産と信用コミットメントに係る予想信用損失
    額の感応度は、上記シナリオの確率加重の係数を適用して見積もった予想信用損失を、２つの代替シナリオの各々
    における予想信用損失と比較する方法で評価している。
    ・　悪化シナリオについては、ECLの25％(1,300百万ユーロ)(2022年12月31日現在は22％)増。
    ・　好転シナリオについては、ECLの13％(700百万ユーロ)(2022年12月31日現在では７％)減。
    ・　公衆衛生危機固有の内容を考慮したECL評価プロセス調整：

    　使用モデルが、公衆衛生危機や支援プログラムを受けて異常な水準を示す指標(リテール顧客や事業者による預
    金の増加や延滞日数の減少など)に基づくものである場合には、保守的な調整が検討されていた。
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    　消費者金融事業のうち、返済猶予措置の恩恵を受けている貸出金については、2020年度に保守的な調整が検討さ
    れた。2021年度には、これらの貸出金について返済状況の十分な改善が見られたことから、この調整は取り消され
    た。一方、異例の支払遅延を補うための保守的な調整は行われた。
    　これらのモデル適用後の調整は、2022年度に取り消された。
    ・　物価上昇率や金利の著しい上昇を考慮したECL評価プロセス調整：

    　物価と金利の上昇がもたらす影響をモデルで直接見積もることができない場合には、当該影響を考慮するための
    追加的な調整が2022年度に実施された。具体的には、消費者金融事業において、所得水準の漸減に対する感応度が
    最も高い顧客のカテゴリーを対象とする調整が検討された。これらの調整のほとんどは2022年度および2023年度上
    半期にモデルに組み込まれ、その結果、モデル後の調整額は減少した。
    　これらの調整をすべて合わせると、2023年６月30日現在の予想信用損失の合計額の4.7％(2022年12月31日現在で
    は6.1％)に相当する。
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    ・　当期リスク費用
                                             2022  年度上半期

    (単位：百万ユーロ)                            2023  年度  上半期
                                           IFRS  第17号および第９号
                                            に基づく修正再表示
    減損引当金計上額(純額)                                  (1,052)            (1,318)
    償却債権取立益                                    113            185
    回収不能貸出金に係る損失                                   (262)            (276)
    ポーランドのモーゲージ・ローンに係る損失                                   (130)
    当期リスク費用合計                                  (1,331)            (1,409)
     付与された金融商品の有効性または実行可能性に疑義を呈する法的リスクに関する費用は、2023年１月１日から

    「リスク費用」に表示されている（注記５.k参照）。こうして2023年度上半期にリスク費用として認識されたポー
    ランドのモーゲージ・ローンに係る予想損失は130百万ユーロであった（2022年度上半期は48百万ユーロが「収
    益」に認識された）。
    ・　  会計処理カテゴリーおよび資産種類別当期リスク費用

                                             2022  年度上半期

    (単位：百万ユーロ)                            2023  年度  上半期
                                           IFRS  第17号および第９号
                                            に基づく修正再表示
    現金および中央銀行預け金                                    (4)            (5)
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品                                    (11)             (1)
    資本を通じて公正価値で測定する金融資産                                     4            5
    償却原価で測定する金融資産                                  (1,381)            (1,409)
     貸出金および債権                                 (1,396)            (1,406)
     負債証券                                   15            (3)
    その他の資産                                    (7)            (11)
    融資コミットメントおよび保証コミットメント
    ならびにその他の項目                                    68            12
    当期リスク費用合計                                  (1,331)            (1,409)
    未減損資産およびコミットメントに係るリスク費用                                    190            (309)
     内、ステージ１                                  (131)             (65)
     内、ステージ２                                   321            (244)
    減損資産およびコミットメントに係るリスク費用
                                      (1,521)            (1,100)
    - ステージ３
                                102/200








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    ・　信用リスクに係る減損
    会計処理カテゴリーおよび資産種類別の当期における減損の変動
                           2022  年

                                              範囲、
                          12月31日
                           現在     減損引当金                    2023  年
                                             為替レート
                                       減損引当金
    (単位：百万ユーロ)
                         IFRS  第17号お      計上額                   ６月30日
                                              および
                                        充当額
                          よび第９号       ( 純額  )                 現在
                                             その他項目
                                              の変動
                         に基づく修正
                           再表示
    資産の減損
    中央銀行預け金                          21       4            (5)       20
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品                         108       10             (2)      116
    資本を通じて公正価値で測定する金融資産                         130       (4)             (5)      121
    償却原価で測定する金融資産                        18,511       1,116      (1,374)       (203)      18,050
     貸出金および債権                       18,381       1,131      (1,374)       (193)      17,945
     負債証券                        130      (15)             (10)       105
    その他の資産                          43       6     (13)       3      39
    金融資産の減損合計                        18,813       1,132      (1,387)       (212)      18,346
     内、ステージ１                       2,074        34      (1)      (52)      2,055
     内、ステージ２                       2,881       (296)       (1)      (48)      2,536
     内、ステージ３                       13,858       1,394      (1,385)        (112)      13,755
    負債として認識される引当金
     コミットメントに対する引当金                        980      (89)       (1)      (20)       870
     その他の引当金                        450       9     (24)      (30)       405
    信用コミットメントに対する引当金合計                        1,430       (80)      (25)      (50)      1,275
     内、ステージ１                        326       (32)              3      297
     内、ステージ２                        338      (27)             (12)       299
     内、ステージ３                        766      (21)      (25)      (41)       679
    減損および引当金合計                        20,243       1,052      (1,412)       (262)      19,621
                                103/200











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    会計処理カテゴリーおよび資産種類別の前期における減損の変動
                                                     2022  年

                                              範囲、
                                                    ６月30日
                           2021  年   減損引当金                     現在
                                             為替レート
                                       減損引当金
    (単位：百万ユーロ)
                          12月31日       計上額                  IFRS  第17号お
                                              および
                                        充当額
                           現在      ( 純額  )                よび第９号
                                             その他項目
                                              の変動
                                                   に基づく修正
                                                     再表示
    資産の減損
    中央銀行預け金                          18       5            (1)       22
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品                         121       1            (28)       94
    資本を通じて公正価値で測定する金融資産                         140      (5)              5      140
    償却原価で測定する金融資産                        20,196       1,344      (2,128)        273     19,685
     貸出金および債権                       20,028       1,342      (2,055)        278     19,593
     負債証券                        168       2     (73)       (5)       92
    その他の資産                          59      (6)      (1)      (6)       46
    金融資産の減損合計                        20,534       1,339      (2,129)        243     19,987
     内、ステージ１                       1,891        26      (9)       2     1,910
     内、ステージ２                       2,748       290       (4)      92     3,126
     内、ステージ３                       15,895       1,023      (2,116)        149     14,951
    負債として認識される引当金
     コミットメントに対する引当金                        958      (25)      (10)       16      939
     その他の引当金                        467       4     (32)             439
    信用コミットメントに対する引当金合計                        1,425       (21)      (42)       16     1,378
     内、ステージ１                        230       45             (2)      273
     内、ステージ２                        374      (45)             11      340
     内、ステージ３                        821      (21)      (42)       7      765
    減損および引当金合計                        21,959       1,318      (2,171)        259     21,365
    当期における、償却原価で測定する金融資産の減損の変動

                                   残存期間に

                           12 ヶ月の
                                  おける予想信用
                          予想信用損失を                 不良資産の
                                   損失を評価
                           評価すべき
    (単位：百万ユーロ)                                                合計
                                            減損
                                  すべき資産の
                           資産の減損                ( ステージ３)
                                    減損
                          (ステージ１)
                                  (ステージ２)
    2022  年 12月31日現在
                              2,035        2,860        13,616        18,511
    IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
    減損引当金計上額        ( 純額  )                 32       (291)        1,375        1,116
     当期中に購入または組成された金融資産                          309        104                413
                      (1)
                               (157)        (180)        (316)        (653)
     当期中に認識が中止された金融資産
     ステージ２への振替                         (136)        1,095         (111)         848
     ステージ３への振替                          (18)        (498)        1,124         608
     ステージ１への振替                          141        (509)         (31)        (399)
                      (2)
                               (107)        (303)         709        299
     他の引当金／ステージ振替なく戻入
    減損引当金充当額                           (1)        (2)      (1,371)        (1,374)
    為替レートの変動                           (12)        (19)        (46)        (77)
    連結の範囲変更およびその他の項目                           (30)        (30)        (66)        (126)
    2023  年 ６月30日    現在                   2,024        2,518        13,508        18,050
    (1)

      売却を含む
    (2)
      償却を含む
                                104/200



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    前期における、償却原価で測定する金融資産の減損の変動
                                   残存期間に

                           12 ヶ月の
                                  おける予想信用
                          予想信用損失を                 不良資産の
                                   損失を評価
                           評価すべき
    (単位：百万ユーロ)                                                合計
                                            減損
                                  すべき資産の
                           資産の減損                ( ステージ３)
                                    減損
                          (ステージ１)
                                  (ステージ２)
    2021  年 12月31日現在                       1,867        2,714        15,615        20,196
    減損引当金計上額        ( 純額  )                 16        291       1,037        1,344
     当期中に購入または組成された金融資産                          332        106                438
                      (1)
                               (176)        (166)        (392)        (734)
     当期中に認識が中止された金融資産
     ステージ２への振替                         (128)        1,088         (117)         843
     ステージ３への振替                          (10)        (316)         822        496
     ステージ１への振替                          64       (364)         (18)        (318)
                      (2)
                               (66)        (57)        742        619
     他の引当金／ステージ振替なく戻入
    減損引当金充当額                           (8)        (5)      (2,115)        (2,128)
    為替レートの変動                           (1)        26        183        208
    連結の範囲変更およびその他の項目                            1        65        (1)        65
    2022  年 ６月30日現在
                              1,875        3,091        14,719        19,685
    IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
    (1)

      売却を含む
    (2)
      償却を含む
    注３.h　長期性資産に係る純利益

                                             2022  年度上半期

                                           IFRS  第17号および第９号
    (単位：百万ユーロ)                            2023  年度上半期
                                            に基づく修正再表示
    連結対象企業に対する投資に係る利益または損失
                                        118            (243)
    (注８.d)
    有形固定資産および無形資産に係る利益または損失                                    85            (29)
    正味貨幣持高からの損益                                    (79)             (8)
    長期性資産に係る純利益                                    124            (280)
    　超インフレ経済下にある              トゥルキエ      における会計処理に関連したIAS第29号の適用により、「正味貨幣持高から

    の損益」勘定には、2023年度上半期において、主に、                           トゥルキエ      における消費者物価指数の変動が、非貨幣性資産
    および負債の評価に及ぼす影響(マイナス208百万ユーロ)と、Turk                                  Ekonomi     Bankasi     ASが保有しており、物価上昇
    率に連動する       トゥルキエ      国債ポートフォリオからの未収収益に及ぼす影響(金利差益から再分類された129百万ユー
    ロ)が含まれている（2022年度上半期はそれぞれマイナス299百万ユーロおよび310百万ユーロ）。
                                105/200






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    注３.i　法人税
                                             2022  年度上半期

                                           IFRS  第17号および第９号
    (単位：百万ユーロ)                            2023  年度上半期
                                            に基づく修正再表示
    当期税金費用(純額)                                  (1,189)            (1,268)
    繰延税金費用(純額)                                   (680)            (782)
    法人税費用                                  (1,869)            (2,050)
    前へ      次へ

                                106/200
















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    注４.　セグメント情報

    　当社グループは、３つの事業部門から構成されている。
    －　ホールセールバンキング部門(CIB)。                     この部門は、グローバル・バンキング事業、グローバル・マーケット事
      業および証券管理事業を展開している。
    －　コマーシャル＆個人向けバンキングサービス部門(CPBS)。                                この部門は、フランスのコマーシャル＆個人向けバ
      ンキング(CPBF)、イタリアのコマーシャル＆個人向けバンキング(BNL                                    bc)、ベルギーのコマーシャル＆個人向
      けバンキング(CPBB)およびルクセンブルクのコマーシャル＆個人向けバンキング(CPBL)から成るユーロ圏諸国
      のコマーシャル＆個人向けバンキング、ユーロ圏諸国外(中欧および東欧諸国と                                         トゥルキエ      を含む欧州・地中
      海沿岸諸国)でのコマーシャルバンキング業務を展開している。またこの部門は、専門的金融事業(アルバル、
      BNPパリバ・リーシング・ソリューション、BNPパリバ・パーソナル・ファイナンス、BNPパリバ・パーソナ
      ル・インベスターズ、ならびにニケル、フロア、ライフといったニューデジタル事業)も展開している。
    －　インベストメント＆プロテクションサービス(IPS)部門。                                この部門は、保険事業(BNPパリバ・カーディフ)、
      ウェルス＆アセット・マネジメント事業(BNPパリバ・アセット・マネジメント、BNPパリバ・ウェルス・マネ
      ジメントおよびBNPパリバ・リアル・エステート)、BNPパリバ・グループが有する未上場および上場の工業お
      よび商業投資ポートフォリオの管理事業(BNPパリバ・プリンシパル・インベストメンツ)を展開している。
    　その他の主な業務としては、当社グループの本部資金部門に関連する業務、クロスビジネスプロジェクト関連費
    用、パーソナル・ファイナンスの住宅ローン業務(業務の大部分はラン・オフで管理されている)、およびいくつか
    の投資業務がある。
    　これらは、企業結合に関する規則の適用により生じた非経常項目も含んでいる。各中核事業について一貫性があ
    り実用的な関連情報を提供するため、取得した各事業体の純資産に認識される公正価値調整額の償却による影響額
    と、各事業体の統合に関連して生じた事業再編費用が「その他の事業」セグメントへ配賦されている。当社グルー
    プの省力化プログラム関連の転換、適応およびIT強化費用についても同様である。
     さらに、「その他の事業」では、IFRS第17号の適用に関連して、保険契約を販売する当社グループの（保険事業
    以外の）事業部門（すなわち、内部販売会社）の財務成績の可読性を阻害しないよう、当該事業部門の「保険契約
    に帰属する」営業費用を収益からの控除項目として再分類したことによる影響を表示している。また、保険会社の
    資本または非有配当契約を裏付ける資産につき純損益を通じて公正価値で認識することにより生じたボラティリ
    ティが金融損益に与える影響についても同様である。このポートフォリオに関連する売却があった場合、その実現
    損益は保険事業の収益に配分される。
    　セグメント間取引は通常の取引条件で行われる。表示されているセグメント情報は、合意されたセグメント間の
    移転価格で構成されている。
    　資本は、リスク・エクスポージャーを基に、主に当該事業の資本要件に関連する様々な慣例を考慮に入れ配賦さ
    れる。こうした仮定は、自己資本規制により求められるリスク加重資産の算出により導き出されるものである。セ
    グメント別の正常化された持分利益は、配賦した持分の利益を各セグメントに帰属させて算定している。各セグメ
    ントへの資本配賦率は、最低でもリスク加重資産の11％である。中核事業別の貸借対照表の内訳は、中核事業別の
    損益計算書の内訳と同じ規則に従っている。
                                107/200





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    　2023年１月１日以降に使用される表示形式との比較可能性を確保するため、本注記の2022年度上半期は、以下の
    影響について、それが2022年１月１日に発生していたものとして修正再表示されている。
    ・　2023年２月１日付のバンク・オブ・ザ・ウェスト売却に伴い、売却目的で保有する資産および負債のグループ
       に関するIFRS第５号の基準を運用収益に適用することが決定された。その結果、2022年度のバンク・オブ・
       ザ・ウェストの貢献および2023年度の売却に関連するキャピタルゲインはいずれも別途表示されている。従
       い、損益は、損益計算書上の独立勘定である「非継続事業からの純利益」に再分類されている。
    ・　2023年１月１日から、当社グループは保険会社に対してIFRS第17号「保険契約」およびIFRS第９号を適用して
       いる（注１.a参照）。主な影響は以下の通りである。
       ・　「保険契約に帰属する」とみなされる営業費用は、収益の控除項目として認識され、営業費用には計上さ
         れない。これらの会計処理は、保険契約を販売する（保険事業以外の）当社グループ会社（すなわち、内
         部販売会社）にのみ適用され、営業総利益には影響を与えない。
       ・　保険会社の資本および非有配当契約を裏付ける資産につき純損益を通じて公正価値で認識することにより
         生じるボラティリティが金融損益に与える影響は、「その他の事業」に表示される。従って、2022年度の
         「その他の事業」の収益は、不利な市場環境に関連するボラティリティの影響を反映している。
       ・　貯蓄事業からのキャピタルゲインは、契約上のサービス・マージンに統合され、保険契約の全期間にわた
         り認識されている。従って、2022年度の保険事業の収益は、2022年度の金融損益に対するボラティリティ
         の影響がキャピタルゲインの影響により相殺されたことにより減少した。
    ・　業務および損益の内部移転が、特にグローバル・マーケット事業（2021年７月13日に完了したBNPパリバによ
       るエクセーヌの取得）およびベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング事業（商業再編に伴う一部の個人
       顧客、特に中小企業のコーポレート・セグメントへの移管など）において行われた。これらの変更は当社グ
       ループ全体の業績には影響を与えず、内訳表示のみに影響を与えるものである。
                                108/200











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    ・　事業セグメント別業務収益
                                     2023  年度上半期

     (単位：百万ユーロ)
                                                     税引前
                         営業収益     営業費用     リスク費用      営業利益     営業外項目
                                                    当期純利益
                          8,871    (5,715)        77    3,233        2    3,235
    ホールセールバンキング部門
                          2,879    (1,504)        86    1,461        3    1,464
     グローバル・バンキング事業
                          4,676    (3,132)        (9)    1,535       (2)     1,532
     グローバル・マーケット事業
                          1,315    (1,079)        1    237       1     239
     証券管理事業
    コマーシャル＆個人向けバンキング
                          13,094     (8,168)      (1,379)      3,548       203     3,751
    サービス部門
    ユーロ圏諸国のコマーシャル＆個人向け
                          6,734    (4,768)       (429)     1,537        2    1,539
    バンキング
     フランスのコマーシャル＆個人向け
                          3,214    (2,304)       (222)      688            688
          (1)
     バンキング
                  (1)
                          1,321     (863)      (178)      280      (3)      277
     BNLバンカ・コメルシアーレ
     ベルギーのコマーシャル＆個人向け
                          1,916    (1,449)       (27)     441       5     446
          (1)
     バンキング
     ルクセンブルクのコマーシャル＆
                           283    (153)       (2)     128            128
               (1)
     個人向けバンキング
    残りの世界各国におけるコマーシャル＆
                          1,229     (776)      (105)      348      164      513
    個人向けバンキング
                (1)
                          1,229     (776)      (105)      348      164      513
     欧州・地中海沿岸諸国
                          5,131    (2,624)       (845)     1,662        37    1,699
    専門的金融事業
                          2,615    (1,544)       (721)      350       62     412
     パーソナル・ファイナンス
     アルバルおよびリーシング・
                          2,028     (761)       (72)    1,196       (21)     1,175
     ソリューション
     ニューデジタル事業およびパーソナル・
                           489    (320)       (52)     117      (4)      112
             (1)
     インベスターズ
    インベストメント＆プロテクション
                          2,839    (1,776)        (3)    1,060       125     1,186
    (IPS)サービス部門
                          1,081     (405)            676      105      781
     保険事業
                           805    (603)       (2)     200            200
     ウェルス・マネジメント事業
                   (2)
                           953    (768)       (1)     185       20     205
     アセット・マネジメント事業
    その他の事業－保険業務に関連する修正再
                          (839)     (942)       (27)    (1,808)        121    (1,687)
    表示以外
    その他の事業－保険業務に関連する修正再
                          (570)      521           (49)            (49)
    表示
                           (49)                (49)            (49)
    　内、ボラティリティ
                          (521)      521
    　内、内部販売会社に帰属する費用
                          23,395    (16,080)       (1,331)      5,984      451      6,435
    継続事業合計
                                109/200







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                                                             半期報告書
                                     2022  年度上半期

                               IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
     (単位：百万ユーロ)
                                                     税引前
                         営業収益     営業費用     リスク費用      営業利益     営業外項目
                                                    当期純利益
                          8,778    (5,637)       (78)     3,063       13     3,077
    ホールセールバンキング部門
                          2,497    (1,453)       (65)      978       2     980
     グローバル・バンキング事業
                          5,005    (3,146)       (13)     1,846       10     1,856
     グローバル・マーケット事業
                          1,276    (1,037)             239       2     241
     証券管理事業
    コマーシャル＆個人向けバンキング
                          12,567     (7,964)      (1,202)      3,401       280     3,681
    サービス部門
    ユーロ圏諸国のコマーシャル＆個人向け
                          6,491    (4,655)       (377)     1,459       37     1,496
    バンキング
     フランスのコマーシャル＆個人向け
                          3,178    (2,272)       (150)      755      26      782
          (1)
     バンキング
                  (1)
                          1,281     (842)      (237)      203       2     205
     BNLバンカ・コメルシアーレ
     ベルギーのコマーシャル＆個人向け
                          1,810    (1,399)        2    413       8     421
          (1)
     バンキング
     ルクセンブルクのコマーシャル＆
                           222    (142)       8     87      2      89
               (1)
     個人向けバンキング
    残りの世界各国におけるコマーシャル＆
                          1,194     (840)      (87)      267      173      440
    個人向けバンキング
                (1)
                          1,194     (840)      (87)      267      173      440
     欧州・地中海沿岸諸国
                          4,882    (2,469)       (738)     1,675       69     1,744
    専門的金融事業
                          2,759    (1,494)       (624)      642      28      670
     パーソナル・ファイナンス
     アルバルおよびリーシング・
                          1,705     (707)      (79)      920      45      965
     ソリューション
     ニューデジタル事業およびパーソナル・
                           417    (268)      (35)      114      (4)     110
             (1)
     インベスターズ
    インベストメント＆プロテクション
                          2,826    (1,713)       (12)     1,102       137     1,239
    (IPS)サービス部門
                          1,002     (397)            605      66      671
     保険事業
                           741    (572)      (10)      158            158
     ウェルス・マネジメント事業
                   (2)
                          1,083     (743)      (1)      339      71      410
     アセット・マネジメント事業
    その他の事業－保険業務に関連する修正再
                            9   (730)      (118)      (838)      (67)      (905)
    表示以外
    その他の事業－保険業務に関連する修正再
                          (776)      510          (266)            (266)
    表示
                          (266)                (266)            (266)
    　内、ボラティリティ
                          (510)      510
    　内、内部販売会社に帰属する費用
                          23,404    (15,533)      (1,409)      6,462       363     6,825
    継続事業合計
    (1)

      フランス、イタリア、ベルギー、ルクセンブルク、ドイツ、トゥルキエおよびポーランドのウェルス・マネジメント事業の
      ３分の１をウェルス＆アセット・マネジメント事業に再配分した後のフランスのコマーシャル＆個人向けバンキング、BNL
      バンカ・コメルシアーレ、ベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング、ルクセンブルクのコマーシャル＆個人向けバン
      キング、欧州・地中海沿岸諸国およびパーソナル・インベスターズ。
    (2)
      BNPパリバ・リアル・エステートおよびBNPパリバ・プリンシパル・インベストメンツを含む。
                                110/200





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    ・　「保険業務収益(純額)」に計上される手数料を含む事業セグメント別正味受取手数料
                                             2022  年度上半期

    (単位：百万ユーロ)                            2023年度上半期
                                           IFRS  第17号および第９号
                                            に基づく修正再表示
    ホールセールバンキング部門                                   1,004            1,072
     グローバル・バンキング事業                                   732            994
     グローバル・マーケット事業                                  (491)            (702)
     証券管理事業                                   763            780
    コマーシャル＆個人向けバンキングサービス部門                                   3,392            3,440
    ユーロ圏諸国のコマーシャル＆個人向けバンキング                                   2,562            2,559
                           (1)
     フランスのコマーシャル＆個人向けバンキング                                  1,462            1,462
                  (1)
     BNLバンカ・コメルシアーレ                                   526            523
                           (1)
     ベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング                                   530            529
     ルクセンブルクのコマーシャル＆個人向け
          (1)
     バンキング                                   44            45
    残りの世界各国におけるコマーシャル＆個人向け
    バンキング                                    201            230
                (1)
     欧州・地中海沿岸諸国                                   201            230
    専門的金融事業                                    629            651
     パーソナル・ファイナンス                                   366            368
     アルバルおよびリーシング・ソリューション                                   34            19
     ニューデジタル事業およびパーソナル・
            (1)
     インベスターズ                                   229            264
    インベストメント＆プロテクションサービス
    (IPS)部門                                    906            1,031
     保険事業                                  (191)            (160)
     ウェルス・マネジメント事業                                   374            411
                   (2)
     アセット・マネジメント事業                                   723            780
    その他の事業－保険業務に関連する修正再表示以外                                    145             72
    その他の事業－保険業務に関連する修正再表示                                   (521)            (510)
    グループ合計                                   4,926            5,105
    (1)

      フランス、イタリア、ベルギー、ルクセンブルク、ドイツ、トゥルキエおよびポーランドのウェルス・マネジメント事業の
      ３分の１をウェルス＆アセット・マネジメント事業に再配分した後のフランスのコマーシャル＆個人向けバンキング、BNL
      バンカ・コメルシアーレ、ベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング、ルクセンブルクのコマーシャル＆個人向けバン
      キング、欧州・地中海沿岸諸国およびパーソナル・インベスターズ。
    (2)
      BNPパリバ・リアル・エステートおよびBNPパリバ・プリンシパル・インベストメンツを含む。
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                                111/200






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    注５.　2023年６月30日現在の貸借対照表に対する注記

    注５.a　純損益を通じて公正価値で測定する金融商品
    純損益を通じて公正価値で測定する金融資産および金融負債
    　純損益を通じて公正価値で測定する金融資産および金融負債は、トレーディング目的で保有している取引(デリ
    バティブを含む)、発行時に当社グループが純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した特定の負債、
    および非トレーディング金融商品であって、その特徴により償却原価で認識することも資本を通じて公正価値で認
    識することもできない商品から成る。
                                           2022  年12月31日現在

                       2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
                       純損益を                    純損益を
                   トレー                    トレー
                            純損益を                    純損益を
                        通じて                    通じて
    (単位：百万ユーロ)
                  ディング          通じて         ディング          通じて
                       公正価値                    公正価値
                   目的で         公正価値          目的で         公正価値
                       で測定す                    で測定す
                                  合計                    合計
                             で測定                    で測定
                       るものと                    るものと
                  保有され                    保有され
                       して指定                    して指定
                   ている         する他の          ている         する他の
                       した金融                    した金融
                            金融資産                    金融資産
                  金融商品                    金融商品
                        商品                    商品
     有価証券              233,927      2,140     8,782    244,849     157,138      1,273     7,666    166,077
     貸出金および売戻契約              258,937           2,907    261,844     186,968           4,157    191,125
     純損益を通じて公正価値で
                   492,864      2,140    11,689    506,693     344,106      1,273    11,823    357,202
     測定する金融資産
     有価証券              122,725               122,725     99,155               99,155
     借入金および買戻契約              306,354      1,958         308,312     232,351      1,725         234,076
     発行済負債証券(注５.g)                   73,697          73,697          65,578          65,578
      内、劣後債                    728          728          675          675
      内、非劣後債                  72,969          72,969          64,903          64,903
     純損益を通じて公正価値で
                   429,079     75,655         504,734     331,506     67,303         398,809
     測定する金融負債
    　これらの資産および負債の詳細は注５.cに記載されている。

    ・　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した金融負債

    　純損益を通じて公正価値で測定する金融負債には主として、顧客に代わり発行・組成した発行済負債証券があ
    り、この場合、リスク・エクスポージャーをヘッジ戦略と組み合わせて管理する。この種類の発行済負債証券に
    は、価値の増減が、経済的ヘッジ手段の価値の増減により相殺される可能性のある重要な組込デリバティブが含ま
    れている。
    　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した発行済債券の償還価値は、2023年６月30日現在で77,414
    百万ユーロ(2022年12月31日現在は71,721百万ユーロ)であった。
                                112/200






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    ・　純損益を通じて公正価値で測定するその他の金融資産
    　純損益を通じて公正価値で測定するその他の金融資産は、トレーディング目的で保有していない以下の金融資産
    である。
    －　  IFRS  第９号が定めている、「資本を通じて公正価値で測定する」金融商品、「償却原価で測定する」金融商
      品、いずれへの分類基準も満たしていない、以下の負債性金融商品。
      －　  その事業モデルの目的が、「契約上のキャッシュ・フローの回収」または「契約上のキャッシュ・フロー
        の回収と資産の売却」ではないもの。
      －　  そのキャッシュ・フローが、元本の返済および未払元本残高に付帯する利息の支払のみに充てられないも
        の。
    －　  当社グループが、「資本を通じて公正価値で測定する」ものとして分類することを選択しなかった資本性金融
      商品。
    デリバティブ金融商品

    　トレーディング目的で保有するデリバティブ金融商品の大部分はトレーディング目的で開始された取引に関連す
    るものである。それらは、マーケット・メイキングまたは裁定取引から生じうる。BNPパリバは積極的にデリバ
    ティブ取引を行っている。取引としては、顧客ニーズに応えるために行っている、クレジット・デフォルト・ス
    ワップのような「一般的な」商品の売買や、複合的なリスク構成にした仕組型取引などがある。ネットポジション
    はいずれにしても限度額内でなければならない。
    　デリバティブの中には、金融資産や金融負債のヘッジ目的で契約しているデリバティブもあるが、そうしたデリ
    バティブについては、当社グループはヘッジ関係を文書化しておらず、IFRSに基づくヘッジ会計にも適格ではな
    い。
                                           2022  年12月31日現在

                         2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     (単位：百万ユーロ)
                       プラスの         マイナスの          プラスの         マイナスの
                       市場価格         市場価格         市場価格         市場価格
     金利デリバティブ                    155,483         132,352         150,122         125,215
     為替デリバティブ                    119,720         112,386         134,382         129,274
     クレジット・デリバティブ                     7,380         7,810         7,294         7,731
     株式デリバティブ                    22,871         32,991         22,602         27,291
     その他のデリバティブ                     7,440         5,819         13,532         10,610
     デリバティブ金融商品                    312,894         291,358         327,932         300,121
                                113/200







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    　下記の表は、トレーディング勘定のデリバティブの想定元本の合計を示している。デリバティブ商品の想定元本
    は、金融商品市場での当社グループの活動量を表しているに過ぎず、当該商品に関連する市場リスクを示すもので
    はない。
                                  2023  年６月30日現在

     (単位：百万ユーロ)
                             中央清算機関経由で
                      取引所取引                   店頭取引          合計
                             清算される店頭取引
     金利デリバティブ                   1,370,212         15,430,833          6,457,695         23,258,740
     為替デリバティブ                    39,162         148,266        9,293,172         9,480,600
     クレジット・デリバティブ                             347,764         502,836         850,600
     株式デリバティブ                   1,076,870                    626,870        1,703,740
     その他のデリバティブ                    149,304                   87,089         236,393
     デリバティブ金融商品                   2,635,548         15,926,863         16,967,662         35,530,073
                                  2022  年12月31日現在

                            IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
     (単位：百万ユーロ)
                             中央清算機関経由で
                      取引所取引                   店頭取引          合計
                             清算される店頭取引
     金利デリバティブ                   1,442,663         12,349,668          5,254,166         19,046,497
     為替デリバティブ                    40,292         130,148        7,610,392         7,780,832
     クレジット・デリバティブ                             464,228         518,926         983,154
     株式デリバティブ                   1,177,728                    535,465        1,713,193
     その他のデリバティブ                    133,820                   95,722         229,542
     デリバティブ金融商品                   2,794,503         12,944,044         14,014,671         29,753,218
     クライアント・クリアリング業務の一環として、当社グループは中央清算機関に対しクライアントの債務不履行

    リスクを保証している。関連する想定元本は、2023年６月30日現在で１兆2,240億ユーロ(2022年12月31日現在は１
    兆1,870億ユーロ)である。
    注５.b　資本を通じて公正価値で測定する金融資産

                                            2022  年12月31日現在

                           2023  年６月30日現在
                                           IFRS  第17号および第９号
                                            に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                内、資本に直接                 内、資本に直接認
                                 認識される                  識される
                         公正価値                 公正価値
                                 評価額の変動                 評価額の変動
     負債証券                       42,188         (562)        35,878         (866)
     国債                       22,232         (226)        18,682         (350)
     その他の公債                       12,312         (90)        9,921         (197)
     金融機関関連項目                       5,731        (239)         3,816         (302)
     その他                       1,913         (7)       3,459         (17)
     持分証券                       2,097         579        2,188         623
     資本を通じて公正価値で測定する金融
                            44,285          17       38,066         (243)
     資産合計
                                114/200





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    　資本を通じて公正価値で測定する負債証券には、2023年６月30日現在でステージ３に分類されている115百万
    ユーロ(2022年12月31日現在は108百万ユーロ)が含まれている。これらの有価証券について損益計算書に認識され
    る信用減損は、2023年６月30日現在では99百万ユーロ(2022年12月31日現在は100百万ユーロ)の、資本に認識され
    る評価額のマイナス変動として計上されている。
    　特に、戦略的提携を通じて保有している株式や、当社グループが特定の業務を営むために保有すべき株式などの
    資本性金融商品については、資本を通じて公正価値で測定する選択が維持された。
    　2023年度上半期中に、当社グループは、これらの投資のいくつかを売却し、20百万ユーロ(2022年度上半期中は
    284百万ユーロ)の未実現利益を「利益剰余金」に振り替えた。
    注５.c　金融商品の公正価値測定

    評価プロセス
    　BNPパリバでは、日々のリスク管理や財務報告に用いられる、金融商品の公正価値を測定および統制するための
    独自かつ統合的なプロセスを設ける必要があるという基本原則を設けている。前述のプロセスは、いずれも、業務
    上の決定やリスク管理戦略の中核をなす要素である、一般的な経済的評価を基本とするプロセスである。
    　経済価値は、仲値に評価調整を行った値となる。
    　仲値は、外部のデータ、または観察可能な市場ベースのデータを最大限活用する評価技法を用いて測定される。
    仲値は、i)取引の方向またはポートフォリオに内包されている既存のリスクへの影響、ii)取引相手の種類、およ
    びiii)市場参加者の、金融商品、当該商品が取引されている市場、またはリスク管理戦略に固有の特定のリスクに
    対する嫌悪感が考慮されていない、追加的な調整が必要な理論値である。
    　評価調整では、公正価値測定に伴う不確実性や、主要な市場における取引解消に伴い生じる可能性のある費用を
    反映するための市場リスク・プレミアムおよび信用リスク・プレミアムを含めるかどうかを考慮する。
    　公正価値は、通常、自己の信用リスクに係る評価調整に代表される、IFRSの各基準が明示的に求めている限られ
    た調整を実施した後の経済価値と同じになる。
    　以下のセクションでは、主な評価調整について説明する。
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    評価調整
    　BNPパリバでは、公正価値測定の際に、以下のような評価調整を行っている。
     ビッド価格とアスク(オファー)価格が存在する場合に必要な調整                                 ： ビッド／オファー・スプレッドの範囲内の価
    格は、価格受容者にとっては、付加的な取引解消コストを表す価格であるが、ディーラーにとっては、ポジション
    の保有に伴うリスクまたは価格受容者が他のディーラーの価格を受容することによりポジションを手仕舞うリスク
    を負担する見返りに求める対価を表す価格である。
    　BNPパリバでは、ビッド／オファー・スプレッドの範囲内で取引解消価格を最もよく表している別の価格が存在
    しない限り、ビッド価格またはオファー価格を取引解消価格の最良の見積額とすることを前提としている。
     インプットに不確実性が伴う場合に必要な調整                        ： 評価技法に必要な価格情報もしくはインプットの観察が困難な
    場合、または当該観察の結果が一様でない場合、取引解消価格には不確実性が伴うこととなる。取引解消価格に伴
    う不確実性の程度を測定する方法には、入手可能な価格情報の分散度を測定するという方法、または評価技法に用
    いることができるインプットの範囲を見積るという方法に代表されるいくつかの方法がある。
     評価モデルが原因で不確実性が生じる場合に必要な調整                            ： この調整は、用いる観察可能なインプットは入手でき
    るものの、用いる評価技法が原因で公正価値測定結果に不確実性が生じるといった状況で必要となる。この状況
    は、金融商品に固有のリスクが、観察可能なデータに固有のリスクと異なるため、評価技法による公正価値測定の
    際に、容易に裏付けの取れない仮定を用いる必要がある場合に生じる。
     将来のヘッジ・コスト調整(FHC)                 ： この調整は、レベル３に分類されるポジションのうち、その残存期間を通じ
    てダイナミック・ヘッジが必要となり追加のビッド／オファー・コストが生じるものに適用される。使われる計算
    方法では、特に、最適なヘッジの頻度をもとに、これらの予想コストを捕捉する。
     信用評価調整(CVA)          ： CVAは、公正価値測定結果または市場における相場価格に取引相手の信用力が反映されてい
    ない場合に、当該測定結果または価格に対して行う調整で、取引相手が債務を履行できず、BNPパリバが取引の公
    正価値に相当する全額を受け取れない可能性を考慮することを目的とする調整である。
    　取引先リスクに対するエクスポージャーの終了または移転に伴う費用の算定時には、インター・ディーラー市場
    が適切であるものとみなされる。しかし、CVAの決定については、i)インター・ディーラー市場にて入手できる価
    格情報が存在しないか不足している可能性がある場合、ii)取引先リスクに関する規制の内容が、市場参加者の価
    格決定行動に影響を及ぼす場合、また、iii)取引先リスクを管理するための主要なビジネス・モデルが存在しない
    場合、当社グループは一定の判断を行う必要がある。
    　CVAモデルでは、規制に従うために用いるのと同じエクスポージャーに基づき調整が行われる。CVAモデルでは、
    i)施行中の規制やその改訂に固有の黙示的な誘因や制約、ii)市場参加者によるデフォルト確率の認識度、および
    iii)規制に従うために用いるデフォルト・パラメータに基づく最適なリスク管理戦略にかかる費用を見積る。
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     資金調達評価調整(FVA)            ： 公正価値測定に評価技法を用いる場合には、特に適切な割引率を用いて仲値を測定す
    る作業において、予想将来キャッシュ・フローと関係のあるファンディングに関する仮定が不可欠な要素となる。
    これらの仮定には、当行が見込んでいる条件(市場参加者が検討するであろう、該当商品によるファンディングが
    効果的なものとなるような条件)が反映される。この作業では、特に、担保契約の存在および条項が考慮される。
    特に、無担保または担保が不十分なデリバティブ商品については、銀行間取引金利を反映するための調整が含まれ
    る。
     当社グループ自身の信用リスクを反映するために行う債務を対象とする調整(OCA)やデリバティブを対象とする
    当該調整(債務評価調整             - DVA)  ： OCAやDVAは、BNPパリバの信用力(信用リスク)が、純損益を通じて公正価値で測
    定するものとして指定した負債証券や他のデリバティブの評価に及ぼす影響を反映するための調整である。OCAや
    DVAは、いずれも、前述の金融商品において、将来生じる見込みの債務の内容に基づき行われる。当社グループの
    信用力は、関連債券の発行水準を市場にて観察するという方法で推測される。DVAの調整は、資金調達評価調整
    (FVA)を踏まえて算定される。
    　このため、純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した負債証券の帳簿価額は、2023年６月30日現在
    では406百万ユーロ減少した(2022年12月31日現在では160百万ユーロ減少した)                                        (すなわち、純損益へ再分類されな
    い+246百万ユーロの評価差額が資本に直接認識された)。
    金融商品の分類ならびに公正価値で測定される資産および負債が分類される公正価値ヒエラルキー内のレベル

    　重要な会計方針の要約(注１.f.10)にて説明した通り、公正価値で測定される金融商品は、公正価値ヒエラル
    キーの３つのレベルのいずれかに分類される。
                                    2023  年６月30日現在

                                        トレーディング目的で保有していない純損益を通
    (単位：百万ユーロ)                  トレーディング目的で保有する金融商品
                                           じて公正価値で測定する金融商品
                      レベル１     レベル２     レベル３      合計    レベル１     レベル２     レベル３      合計
                       207,607     25,485      835   233,927     3,044     1,425     6,453     10,922
    有価証券
                       112,714     8,488      6   121,208     1,583              1,583
    国債
                       23,732     16,276      680    40,688      441     441     340    1,222
    その他の負債証券
                       71,161      721     149    72,031     1,020     984    6,113     8,117
    株式およびその他持分証券
                         -   258,027      910   258,937       -    434    2,473     2,907
    貸出金および売戻契約
                            7,010      3   7,013          434    2,473     2,907
    貸出金
                           251,017      907   251,924                     -
    売戻契約
                       207,607     283,512     1,745    492,864     3,044     1,859     8,926     13,829
    公正価値で測定する金融資産
                       120,971     1,702      52   122,725

    有価証券                                       -     -     -     -
                       82,706      95     1   82,802
    国債                                                      -
                       14,054     1,517      50   15,621
    その他の負債証券                                                      -
                       24,211      90     1   24,302
    株式およびその他持分証券                                                      -
                         -   305,065     1,289    306,354       -   1,814     144    1,958
    借入金および買戻契約
                            4,351         4,351         1,814     144    1,958
    借入金
                           300,714     1,289    302,003                     -
    買戻契約
                         -     -     -     -    21   51,573     22,103     73,697
    発行済負債証券      (注５.g)
                                       -         728          728
    劣後債   (注５.g)
                                       -    21   50,845     22,103     72,969
    非劣後債   (注５.g)
                       120,971     306,767     1,341    429,079      21   53,387     22,247     75,655
    公正価値で測定する金融負債
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                          2023  年６月30日現在

    (単位：百万ユーロ)                 資本を通じて公正価値で測定する金融資産
                     レベル１     レベル２     レベル３      合計
                       37,863     5,735     687    44,285
    有価証券
                       19,297     2,935         22,232
    国債
                       17,170     2,587     199    19,956
    その他の負債証券
                        1,396     213     488    2,097
    株式およびその他持分証券
    貸出金および売戻契約                    -     -     -     -
    貸出金
    売戻契約
                       37,863     5,735     687    44,285
    公正価値で測定する金融資産
    有価証券

    国債
    その他の負債証券
    株式およびその他持分証券
    借入金および買戻契約
    借入金
    買戻契約
    発行済負債証券      (注５.g)
    劣後債   (注５.g)
    非劣後債   (注５.g)
    公正価値で測定する金融負債
                                    2022  年12月31日現在

                               IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                        トレーディング目的で保有していない純損益を通
                       トレーディング目的で保有する金融商品
                                           じて公正価値で測定する金融商品
                      レベル１     レベル２     レベル３      合計    レベル１     レベル２     レベル３      合計
                       130,589     25,744      805   157,138     1,643     1,495     5,801     8,939
    有価証券
                       59,860     10,136      28   70,024                     -
    国債
                       16,454     14,695      630    31,779     1,152     500     333    1,985
    その他の負債証券
                       54,275      913     147    55,335      491     995    5,468     6,954
    株式およびその他持分証券
                         -   186,170      798   186,968          1,274     2,883     4,157
    貸出金および売戻契約                                       -
                            6,428      5   6,433         1,274     2,883     4,157
    貸出金
                           179,742      793   180,535                     -
    売戻契約
                       130,589     211,914     1,603    344,106     1,643     2,769     8,684     13,096
    公正価値で測定する金融資産
                       97,367     1,716      72   99,155

    有価証券                                       -     -     -     -
                       57,949      92     16   58,057
    国債
                       13,183     1,581      47   14,811
    その他の負債証券
                       26,235      43     9   26,287
    株式およびその他持分証券
                         -   230,303     2,048    232,351       -   1,472     253    1,725
    借入金および買戻契約
                            6,952         6,952         1,472     253    1,725
    借入金
                           223,351     2,048    225,399
    買戻契約
                         -     -     -     -     4   46,628     18,946     65,578
    発行済負債証券      (注５.g)
                                                675          675
    劣後債   (注５.g)
                                            4   45,953     18,946     64,903
    非劣後債   (注５.g)
                       97,367    232,019     2,120    331,506       4   48,100     19,199     67,303
    公正価値で測定する金融負債
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                                                             半期報告書
                          2022  年12月31日現在

                      IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                      資本を通じて公正価値で測定する金融資産
                     レベル１     レベル２     レベル３      合計
                       32,727     4,395     944    38,066
    有価証券
                       16,785     1,770     127    18,682
    国債
                       14,496     2,412     288    17,196
    その他の負債証券
                        1,446     213     529    2,188
    株式およびその他持分証券
    貸出金および売戻契約                    -     -     -     -
    貸出金
    売戻契約
                       32,727     4,395     944    38,066
    公正価値で測定する金融資産
    有価証券

    国債
    その他の負債証券
    株式およびその他持分証券
    借入金および買戻契約
    借入金
    買戻契約
    発行済負債証券      (注５.g)
    劣後債   (注５.g)
    非劣後債   (注５.g)
    公正価値で測定する金融負債
    　デリバティブの公正価値は、主要なリスク要因(すなわち、金利変動、為替相場変動、信用リスク要因および保

    有株式の価格変動)に応じて細分化される。ヘッジ目的デリバティブは金利デリバティブが主である。
                                    2023  年６月30日現在

    (単位：百万ユーロ)                      プラスの市場価格                   マイナスの市場価格
                      レベル１     レベル２     レベル３      合計    レベル１     レベル２     レベル３      合計
                        1,068    152,822     1,593    155,483      994   129,049     2,309    132,352
    金利デリバティブ
                         85   118,164     1,471    119,720      78   111,769      539    112,386
    為替デリバティブ
                            6,638     742    7,380         6,660     1,150     7,810
    クレジット・デリバティブ
                         18   20,626     2,227    22,871      162    26,547     6,282     32,991
    株式デリバティブ
                        590    6,646     204    7,440     906    4,777     136    5,819
    その他のデリバティブ
    ヘッジ目的で使われていない
                        1,761    304,896     6,237    312,894     2,140    278,802     10,416     291,358
    デリバティブ金融商品
    ヘッジ目的で使われている
                         -   23,793      -   23,793      -   38,926      86    39,012
    デリバティブ金融商品
                                    2022  年12月31日現在

                               IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                           プラスの市場価格                   マイナスの市場価格
                      レベル１     レベル２     レベル３      合計    レベル１     レベル２     レベル３      合計
                        873   147,853     1,396    150,122      503   122,659     2,053    125,215
    金利デリバティブ
                         33   133,628      721   134,382      35   129,204      35   129,274
    為替デリバティブ
                            6,382     912    7,294         6,822     909    7,731
    クレジット・デリバティブ
                        6,760    13,512     2,330    22,602     9,177    13,290     4,824     27,291
    株式デリバティブ
                        1,295    12,158      79   13,532      843    9,629     138    10,610
    その他のデリバティブ
    ヘッジ目的で使われていない
                        8,961    313,533     5,438    327,932     10,558    281,604     7,959    300,121
    デリバティブ金融商品
    ヘッジ目的で使われている
                         -   25,401      -   25,401      -   40,001      -   40,001
    デリバティブ金融商品
                                119/200




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    　他のレベルへの振替は、該当商品が既定の基準(一般的には市場や商品により異なる基準)を満たした場合に行う
    ことができる。振替に影響を及ぼす主な要素には、観察可能性の変化、時間の経過および取引終了までの期間中に
    おける事象がある。振替の認識時期は、報告期間の期首に決定される。
    　2023年度上半期中には、レベル１とレベル２の間での重要な振替は行われなかった。
    各レベルに分類される主な金融商品の説明

    　以下のセクションでは、公正価値ヒエラルキーの各レベルに分類される金融商品について説明する。また、レベ
    ル３に分類される金融商品と関連評価技法については特に詳しく説明する。
    　さらに、レベル３に分類される主なトレーディング勘定の金融商品およびデリバティブについては、公正価値測
    定に用いられるインプットに関する定量的な情報について説明する。
    レベル１

    　このレベルには、活発な市場における相場価格を継続的に入手できるようなあらゆるデリバティブおよび有価証
    券が分類される。
    　レベル１には、特に、株式や流動性のある債券、当該証券の空売り、確立された市場で取引されているデリバ
    ティブ(先物やオプションなど)が含まれる他、日次で純資産価値が計算されるファンドおよびUCITSの持分や、第
    三者が管理している連結ファンドの持分を表す債券も含まれる。
    レベル２

     レベル２に分類される有価証券                は、レベル１へ分類される債券よりは流動性の低い有価証券である。分類される
    有価証券には、主に、社債、国債、モーゲージ担保証券、ファンド持分および譲渡性預金などの短期証券がある。
    特に、有価証券のうち、その外部価格情報は当該証券のマーケット・メイカーとして活動している合理的な数の業
    者から定期的に入手できるものの、当該価格情報が(マーケット・メイカーを介さない)直接取引の価格を表してい
    ないような有価証券は、レベル２に分類される。この価格情報には、特に、該当証券のマーケット・メイカーとし
    て活動しており、ブローカーおよび／またはディーラーとして活動している業者から得た気配値情報をもとに価格
    情報を提供している合理的な数の業者のコンセンサス価格情報提供サービスを利用することで得られる情報が含ま
    れる。また関連する場合には、一次／発行市場といった他の情報源も用いることができる。
     買戻／売戻契約        は、主にレベル２へ分類されるが、分類されるかどうかは、関連する担保やレポ／リバース・レ
    ポ取引の満期までの期間に応じ、主にレポ／リバース・レポ市場での観察可能性や流動性に基づき決定される。
    　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した                              発行済債券      は、個別に会計処理される組込デリバティブ
    が分類されるのと同じレベルに分類される。発行スプレッドは、観察可能なインプットである。
    　レベル２に分類される主な               デリバティブ       には、下記のような商品がある。
     －　金利スワップ、金利キャップ、金利フロアおよびスワップション、クレジット・デフォルト・スワップ、株
       式／為替(FX)／商品の先渡取引やオプションといった、プレーン・バニラ商品。
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                                                             半期報告書
     －　エキゾチックFXオプション、原資産が１つおよび複数の株式／ファンド・デリバティブ、シングル・イール
       ド・カーブで評価されるエキゾチック金利デリバティブ、ならびに仕組金利をベースとするデリバティブと
       いった、評価モデルが原因で生じる不確実性が重要でない仕組デリバティブ。
    　前述のデリバティブは、下記のいずれか１つに関する一連の証拠が文書化されている場合にレベル２へ分類され
    る。
     －　公正価値が、主に、標準的な評価技法である補間法またはストリッピング法(実際の取引を参照すること
       で、その評価結果の裏付けを定期的に得られるような技法)を用いて得た、他のレベル１およびレベル２商
       品の価格または相場価格に由来するものであること。
     －　公正価値が、観察可能な価格へ調整される、レプリケーションまたは割引キャッシュ・フロー・モデルと
       いった他の標準的な評価技法による測定値に由来するものであること、モデルに付帯するリスクが限定的で
       あること、また該当商品をレベル１またはレベル２商品として取引することで、該当商品に付帯するリスク
       を効果的に相殺できること。
     －　公正価値が、高度なまたは独自の評価技法による測定値だが外部の市場ベースのデータを用いて定期的に行
       うバックテストにより直接的な裏付けが得られるような測定値に由来するものであること。
    　店頭取引(OTC)のデリバティブをレベル２へ分類できるかどうかは当社グループの判断事項となる。この判断の
    際には、用いる外部データの情報源、透明性および信頼性、ならびに各評価モデルの使用に伴い生じる金額の不確
    実性について検討する。このためレベル２への分類基準には、軸となる複数の分析に必要なインプットを、i)既定
    の商品カテゴリー・リストの内容や、ii)原資産およびマチュリティ・バンド(満期帯)に基づきその範囲が決まる
    「インプットを観察できるゾーン」の範囲内で得られるかどうかという基準が含まれる。各レベルへの分類が、評
    価調整方針に沿って行われるようにするため、前述の基準は、該当する評価調整とともに定期的に見直され、更新
    される。
    レベル３

     レベル３     に分類される       トレーディング勘定の           有価証券     には、主に、純損益または資本を通じて公正価値で測定さ
    れるファンド持分や非上場株式がある。
    　非上場のプライベート・エクイティ(非上場株式)は、日次で純資産価値が計算され、公正価値ヒエラルキー上で
    レベル１へ分類されているUCITSを除き、機械的にレベル３に分類されている。
    　レベル３に分類されている株式およびその他の非上場変動利付証券は、再評価後正味帳簿価額に対する持分、比
    較可能類似企業の評価倍率(マルチプル法)、将来キャッシュ・フロー法、これら複数の基準に基づくアプローチの
    いずれか１つを用いて評価している。
     一部の買戻／売戻契約(主に社債やABSと関係のある長期または仕組買戻／売戻契約)                                           ： これらの取引の評価は、
    カスタムメイドの取引であるという性質、長期レポ市場における取引が少なく価格情報が入手できないことから、
    独自の評価技法を用いて行う必要がある。公正価値測定に用いるイールド・カーブは、最近の取引データおよび照
    会した価格データといった入手可能なデータを用いて裏付けられる。これらのエクスポージャー・ヘッジ手段につ
    いては、選択したモデルや得られるデータの量に固有の不確実性の程度に応じた評価調整を行う。
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    　純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定した                              発行済債券      は、個別に会計処理される組込デリバティブ
    と同じレベルに分類される。発行スプレッドは、観察可能なインプットである。
    デリバティブ

     プレーン・バニラ・デリバティブ                 は、当該エクスポージャー・ヘッジ手段が、イールド・カーブもしくはボラ
    ティリティ・サーフェスを観察できるゾーンの範囲外からしかインプットを得られない場合、または旧シリーズの
    クレジット・インデックスに連動するトランシェの取引市場に代表される流動性の低い市場もしくは新興市場の金
    利市場に関連する商品の場合にレベル３へ分類される。以下は主な商品に関する説明である。
     －　  金利デリバティブ         ： この区分に属する主なエクスポージャー・ヘッジ手段には、流動性の低い通貨を原資産
       とするスワップ商品がある。一部のマチュリティ・バンド(満期帯)においては流動性が低いものの、コンセ
       ンサス情報提供サービス業者を通じてインプットを入手できる場合には、レベル３へ分類される。評価技法
       は標準的なものであり、外部の市場から得られる情報や補外法を用いている。
     －　  クレジット・デリバティブ(CDS)                 ： この区分に属する主なエクスポージャー・ヘッジ手段には、インプット
       を観察できるマチュリティ・バンド(満期帯)の範囲外からしかインプットを得られないCDS、非流動ネーム
       またはディストレス・ネームに係るCDS、およびローン・インデックスに係るCDSがある。流動性は低いもの
       の、特にコンセンサス情報提供サービス業者を通じてインプットを入手できる場合には、レベル３へ分類さ
       れる。レベル３へ分類されるこの区分のエクスポージャー・ヘッジ手段には、証券化資産を原資産とする
       CDSやトータル・リターン・スワップ(TRS)のポジションもある。これらの商品の公正価値は、原資産である
       債券と同じモデル化技法を用い、ファンディングに用いる債券の価格差や固有のリスク・プレミアムを考慮
       して測定される。
     －　  株式デリバティブ         ： この区分に属する主なエクスポージャー・ヘッジ手段には、長期の先渡取引もしくはボ
       ラティリティ・デリバティブ取引、または限られた市場でしか取引されていないオプションがある。補外法
       による測定の結果によっては、フォワード・カーブやボラティリティ・サーフェスが、インプットを観察で
       きるマチュリティ・バンド(満期帯)の範囲外となるため、モデルに用いるインプットを観察できる市場が存
       在しない場合、ボラティリティ・デリバティブ取引または先渡取引の公正価値測定に必要なインプットは、
       通常、代替分析または過去の情報の分析の結果をもとに決定される。
         同様に、長期の株式バスケット取引も、長期のマチュリティ・バンド(満期帯)における株式相関関係の観
       察可能性がないことから、レベル３へ分類される。
    　これらのプレーン・バニラ・デリバティブについては、原資産の性質や流動性の制約によって特徴付けられた流
    動性の不確実性に関連する評価調整が行われる。
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    　レベル３へ分類される             仕組デリバティブ         には、主に、複合金融商品(FX／金利複合商品、エクイティ・ハイブ
    リッド)、信用リスク相関デリバティブ、償還行動の影響を受ける商品、いくつかの株式で構成されるバスケット
    を原資産とするオプション商品、およびいくつかの金利オプションから成る。主なエクスポージャーについては、
    関連評価技法や関連する不確実性の発生源に関する洞察とともに、以下に記載されている。
     －　  仕組金利オプション          は、当該オプションに、十分に観察可能でない通貨が含まれている場合、または、ペイ
       オフが原資産の通貨とは別の通貨の固定先物為替レートを用いて測定されるクオントの特徴が含まれている
       場合にレベル３へ分類される。長期の仕組デリバティブもレベル３に分類される。
     －　  FX／金利複合商品         には、主に、評価の不確実性が大きい、パワー・リバース・デュアルカレンシー(PRDC)債
       と呼ばれる特殊な金融商品が含まれる。PRDCの評価にFXと金利の両方の変動がモデル化されている高度なモ
       デルが必要とされ、その評価が、特に、観察不能なFX／金利の相関関係の影響を大きく受ける場合には、か
       かる商品はレベル３に分類される。PRDCの公正価値測定結果は、直近の取引データやコンセンサス価格デー
       タを用いて裏付けられる。
     －　  証券化関連スワップ          には、主に、その想定元本が、原資産ポートフォリオの一部分の償還行動に連動するよ
       うな、固定金利のスワップ、クロスカレンシー・スワップまたはベーシス・スワップが含まれる。証券化関
       連スワップの満期日構成の見積りは、外部の過去のデータを用いた統計的な見積りにより裏付けられる。
     －　  フォワード・ボラティリティ・オプション                      は、一般的には、そのペイオフが、ボラティリティ・スワップに
       代表される金利インデックス債の将来におけるボラティリティに連動するような商品である。市場で取引さ
       れている金融商品からフォワード・ボラティリティ情報を推定することは難しいため、これらの商品には、
       重要なモデル・リスクが付帯する。評価調整の枠組みは、商品に固有の不確実性や、外部から入手する既存
       のコンセンサス価格情報に起因する不確実性の範囲に応じて調整される。
     －　レベル３に分類される              インフレーション・デリバティブ                 には、主に、流動性インデックスに連動する債券市
       場、物価上昇関連の各インデックスに連動する(キャップやフロアといった)オプション商品、また物価上昇
       関連の各インデックスか物価上昇年率のいずれかを選択できるような物価上昇関連の各インデックスとは無
       関係な物価上昇関連の各インデックスに連動するスワップ商品が含まれる。インフレーション・デリバティ
       ブについて用いられる評価技法は、主に、標準的な市場参照モデルであるが、ごく少数の限られたエクス
       ポージャー・ヘッジ手段については代替技法が用いられる。これらの商品は、コンセンサス価格情報を参照
       することで、毎月、公正価値の裏付けが取れる商品ではあるが、流動性が不足しており、調整の際に固有の
       不確実性も生じるため、レベル３へ分類される。
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     －　  カスタムメイドCDO          の評価には、評価の不確実性が大きい、デフォルト・イベントの相関パラメーターが必
       要となる。この情報は、補外法や補間法を含む独自の予測技法を用いてインデックス・トランシェの活発な
       市場のデータから推定する。マルチ・ジオグラフィーCDOについても、相関関係に関する追加の仮定が必要
       となる。最後に、カスタムメイドCDOの評価モデルでは、回収率の変動と関係のある独自の仮定やパラメー
       ターも必要となる。CDOの評価モデルは、インデックス・トランシェ市場で観察可能なデータを用いて調整
       され、標準化されたプールに関するコンセンサス価格データに照らして定期的にバックテストされる。不確
       実性は、予測や地域ミックスの手法に伴うモデル・リスク、関連パラメーターの不確実性、また回収率のモ
       デル化が原因で生じる。
     －　  エヌ・トゥ・デフォルト型バスケットCDS                     は、標準的なコピュラ法を用いてモデル化される、信用リスク相
       関商品の一種である。必要となる主なインプットには、コンセンサス価格情報や取引情報を参照することで
       観察できる、バスケット構成要素間でのペアワイズ相関分析結果がある。リニアバスケットCDSは、観察可
       能なインプットとしてみなされる。
     －　  株式デリバティブや、エクイティ・ハイブリッドと呼ばれる相関デリバティブ                                        は、そのペイオフが、複数の
       株式／インデックスから成るバスケットの変動に左右されるため、公正価値測定結果は、バスケット構成要
       素間での相関関係の影響を受ける。これらの金融商品のバスケットは、複合金融商品の場合、株式と、株式
       以外の原資産(コモディティ指数や外国為替レートなど)で構成される。定期的に取引されており観察できる
       のは、株式／インデックスの相関マトリックスのみで、他の大部分の資産の相関関係情報は、活発な市場か
       ら入手できない。このため、レベル３へ分類されるかどうかは、バスケットの構成、満期および商品の複合
       性により変化する。インプットの相関関係情報は、過去の情報をもとに見積りを行う手法と他の調整要素
       (直近の取引情報または外部データを参照することで裏付けられる)を組み合わせて用いる独自のモデルを用
       いて取得する。相関マトリックスは、原則としてコンセンサス情報提供サービス業者から入手するが、２種
       類の原資産の相関関係情報が入手できない場合、補外法か代替技法を用いることで、当該情報を入手できる
       場合がある。
    　これらの仕組デリバティブについては、流動性、各パラメーターおよびモデル・リスクと関連する不確実性を反
    映するため、固有の評価調整を行う。
    評価調整(CVA、DVAおよびFVA)

    　信用評価調整(CVA)、債務評価調整(DVA)および明示的な資金調達評価調整(FVA)に係る要素は、評価の枠組みの
    中でも観察不能な要素とみなされるため、レベル３に分類されている。この事実は、通常、評価調整に係る各取引
    の分類先となる公正価値ヒエラルキー内のレベルには影響を及ぼさないが、固有のプロセスにより、前述の評価調
    整にはほとんど寄与しない各取引や、関連する不確実性が重要な要素となる各取引を特定し、当該取引をレベル３
    に分類することを正当化している。
    　以下の表には、レベル３金融商品の評価に用いる主要な観察不能インプット値の変動範囲を記載している。記載
    してある範囲は、各種原資産に対応するものであるが、BNPパリバが導入している評価技法を用いる場合にのみ意
    味のある値である。関連する利用可能な場合に利用できる加重平均値は、公正価値、想定元本または感応度に基づ
    く値である。
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    　レベル３に分類される発行済債券の評価に用いる主な観察不能パラメーターは、その経済的ヘッジのためのデリ
    バティブに係る当該パラメーターと同等である。下記の表に表示されている当該デリバティブに関する情報は、当
    該債券にも当てはまる。
                                                    対象

             貸借対照表上での
                                                   レベル３
               評価額
                       このリスクヘッジ
                                            対象商品の        商品の
             (単位：百万ユーロ)
                       手段区分に属する            対象商品の
                                           公正価値測定に        公正価値
    リスクヘッジ
                                             用いる
                      レベル３金融商品に          公正価値測定に用いる                        加重平均
                                                    測定に
    手段の区分
                                            主な観測不能
                       含まれる主要な            評価技法
                                                    用いる
              資産    負債
                                            インプット       観測不能
                       金融商品   の種類
                                                   インプット
                                                   の変動範囲
                                特に、活発に取引されて
                                          私募債(ハイ・イー
                                おり、買戻／売戻契約の
                                          ルド債、ハイ・グ
                                原資産を表している、ベ
                                                    0 bp to
                                          レード債)およびABS
                                                        18 bp (a)
    買戻／売戻契約           907    1,289   長期買戻／売戻契約          ンチマークとなる債券
                                                     96  bp
                                          に係る長期買戻／売
                                プールのファンディング
                                          戻契約のレポ・スプ
                                に用いる債券の価格差情
                                          レッド
                                報を用いる代替技法
                                          為替相場と金利の相
                                          関関係。主な通貨ペ
                                為替／金利複合金融商品
                                          アは、ユーロ／日本
                                                   -10%  to 52%
                     為替／金利複合金融商品          (オプション)の価格決定                         14% (a)
                                          円、米ドル／日本
                                モデル
                                          円、豪ドル／日本円
                                          である。
                                          金利と物価上昇率の
                                物価上昇率／金利複合金
                     物価上昇率／金利複合金                     相関関係は、主に欧
                                                   7% to 21%
                                融商品(オプション)の価                          14%
                     融商品                     州におけるものであ
                                格決定モデル
                                          る。
                     物価上昇率または累積的
                                                    1.5%  to
                                          累積的物価上昇のボ
                     物価上昇(特に欧州および
                                          ラティリティ
                                                    11.8%
                     フランスでの物価上昇率)          物価上昇関連商品の価格
    金利デリバティブ          1,593    2,309                                        (b)
                     に係るフロアおよび          決定モデル
                                          物価上昇年率のボラ
                     キャップ(償還時元本保証
                                                   0.5%  to 2.9%
                                          ティリティ
                     など)
                     ボラティリティ・スワッ
                     プに代表される、主に          金利オプションの価格決          金利のフォワード・
                                                   0.5%  to 1.0%
                                                         (b)
                     ユーロ建てのフォワー          定モデル          ボラティリティ
                     ド・ボラティリティ商品
                     主に欧州担保プールに係
                     る、想定元本が案件の資
                                償還行動のモデル化
                     産／負債残高に従う固定
                                                   0% to 18%   1% (a)
                                割引キャッシュ・フロー          期日前償還率
                     金利スワップ、ベーシ
                                法
                     ス・スワップまたはクロ
                     スカレンシー・スワップ
                                          カスタムメイド・
                                                   31%  to 94%
                                          ポートフォリオに係               (b)
                     債務担保証券および不活
                                          る基本的な相関曲線
                     発なインデックス・シ          基本的な相関関係予測技
                     リーズに係るインデック          法や回収率のモデル化
                                          シングル・ネーム
                     ス・トランシェ
                                                   0% to 25%
                                          CDSの原資産に係る               (b)
                                          回収率の変動
                                クレジット・デフォル
                     エヌ・トゥ・デフォルト
                                                   48%  to 53%   49%  (a)
                                ト・スワップの評価モデ          デフォルトの相関
                     型バスケットCDS
    クレジット・
               742    1,150             ル
    デリバティブ
                                          観測限度(10年)を超
                                          えているクレジッ
                                                         100  bp
                                                    N.A.
                                          ト・デフォルト・ス
                     シングル・ネーム・クレ
                                          プレッド
                     ジット・デフォルト・ス
                                ストリッピング法、補外
                     ワップ(ABSおよびロー
                                          (主要な期間の全般
                                法および補間法
                     ン・インデックスに係る
                                          において)非流動な
                                                   0% to 165%
                     CDS以外のもの)
                                                         1% (c)
                                          クレジット・デフォ
                                                    (1)
                                          ルト・スプレッド・
                                          カーブ
                                          観測不能なエクイ
                     複数の株式で構成される
                                                   0% to 122%
                                                        31%  (d)
                                          ティ・ボラティリ
                     バスケットを原資産とす          各種ボラティリティ・オ
                                                    (2)
    株式デリバティブ          2,227    6,282
                                          ティ
                     る単純なおよび複雑なデ          プションモデル
                     リバティブ
                                                   11%  to 100%   66%  (c)
                                          観測不能な株式相関
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    (1)
       変動範囲の上部は、原資産に流動性がないCDSに係る流通、消費財および運輸業界の発行体であり、貸借対照表へ重要な影
      響を及ぼさない発行体に関連する値である。
    (2)
      変動範囲の上部は、株式を原資産とするオプションに係る６銘柄であり、貸借対照表へ重要な影響を及ぼさない株式に関連
      する値である。これらのインプットを含めた場合、変動範囲の上部はおよそ266％となる。
    (a)
      加重平均は、ポートフォリオ・レベルでの関連リスク軸に基づくものである。
    (b)
      これらのインプットの変動に起因する明示的な感応度が存在しないため、加重平均は存在しない。
    (c)
      加重平均は、リスクではなく、レベル３商品と関係のある代替技法(現在価値または想定元本を用いる技法)に基づく値であ
      る。
    (d)
      単純平均。
    レベル３の金融商品の変動表

    　レベル３の金融商品については、2023年６月30日終了事業年度中に下記の変動が生じた。
                                        金融資産

                                  トレーディング目
                          トレーディング
                                           資本を通じて
                                   的で保有して
                          目的で保有して
     (単位：百万ユーロ)
                                           公正価値    で
                           おり純損益を       いない純損益を通
                                                     合計
                          通じて公正価値で        じて公正価値で測
                                            測定する
                            測定する         定する
                                            金融資産
                            金融商品
                                    金融商品
    2022  年12月31日現在
                               7,041        8,684         944      16,669
    IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
                                473        606         80      1,159
    購入
                                                        -
    発行
                                (440)        (357)        (62)       (859)
    売却
      (1)
                               (2,403)         (231)        (158)       (2,792)
    決済
                               2,322         23         5      2,350
    レベル３への振替
                               (1,572)                 (74)      (1,646)
    レベル３から振替
    当期中に満期を迎えるか終了した取引について
                               2,030         249        (15)      2,264
    損益計算書に認識された利益(または損失)
    当期末現在で満期を迎えていない金融商品につ
                                529         (3)               526
    いて損益計算書に認識された利益(または損失)
    資本に直接認識される資産および負債の公正
    価値の変動
                                 2       (45)        (21)        (64)
     為替レートの変動に関連する項目
     資本に認識される資産および負債の公正価値
                                                (12)        (12)
     の変動
                               7,982        8,926         687      17,595
    2023  年６月30日現在
    (1)

      資産には、元本償還額、利払額、ならびにデリバティブと関連のあるキャッシュ・インフローおよびアウトフローが含まれ
      る。負債には、元本償還額、利払額、ならびにその公正価値が負のデリバティブと関係のあるキャッシュ・インフローおよ
      びアウトフローが含まれる。
                                126/200






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                                            金融負債

                                            純損益を
                                  トレーディング
                                            通じて
                                  目的で保有して
                                           公正価値で
     (単位:百万ユーロ)
                                   おり純損益を
                                            測定する         合計
                                  通じて公正価値
                                           ものとして
                                    で測定する
                                            指定した
                                    金融商品
                                            金融商品
    2022  年12月31日現在
                                       (10,079)        (19,199)        (29,278)
    IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
    購入                                                    -
                                               (3,423)        (3,423)
    発行
                                        (16)               (16)
    売却
      (1)
                                        908        977       1,885
    決済
                                       (2,207)        (501)       (2,708)
    レベル３への振替
                                       1,537        362       1,899
    レベル３から振替
    当期中に満期を迎えるか終了した取引について損益計算書に認識
                                       (5,108)        (460)       (5,568)
    された利益(または損失)
    当期末現在で満期を迎えていない金融商品について損益計算書に
                                       3,211         (3)       3,208
    認識された利益(または損失)
    資本に直接認識される資産および負債の公正価値の変動
                                         (3)               (3)
     為替レートの変動に関連する項目
     資本に認識される資産および負債の公正価値の変動                                                   -
                                       (11,757)        (22,247)        (34,004)
    2023  年６月30日現在
    (1)

      資産には、元本償還額、利払額、ならびにデリバティブと関連のあるキャッシュ・インフローおよびアウトフローが含まれ
      る。負債には、元本償還額、利払額、ならびにその公正価値が負のデリバティブと関係のあるキャッシュ・インフローおよ
      びアウトフローが含まれる。
    　デリバティブのレベル３からの振替には、主に、特定のイールド・カーブの観察可能期間、ならびに買戻／売戻

    契約および信用取引に関する市場パラメーターが更新されたものだけでなく、その残存期間が短くなったことによ
    り、ただ単に、あるいは主として観察可能なインプットに対する感応度が高まったデリバティブも含まれている。
    　公正価値で測定する金融商品のレベル３への振替には、インプットを観察できるゾーンの定期的な更新が反映さ
    れている。
    　振替は、報告期間の期首に実施されたものと仮定して認識される。
    　レベル３の金融商品は、レベル１およびレベル２の他の金融商品によりヘッジされている場合があるが、これら
    の金融商品に係る損益はこの表に表示されていない。このため、この表に表示されている損益は、これらすべての
    金融商品に伴う正味リスクの管理による損益を表しているわけではない。
    合理的可能性のあるレベル３に関する仮定の変更に対する公正価値の感応度

    　以下の表には、レベル３に分類される金融資産および金融負債のうち、１つ以上の観察不能なインプットについ
    て別の仮定を用いた場合にその公正価値が大きく変化するような資産および負債が要約されている。
                                127/200





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    　開示額は、関連パラメーターを用いてレベル３商品公正価値を見積る際または評価技法を選択する際に行う判断
    に伴う可能性のある不確実性の範囲を示すためのものである。前述の開示額は、測定日の時点で存在する、価値測
    定に伴う不確実性を反映しており、たとえ当該不確実性が、測定日の時点で存在する、ポートフォリオの感応度に
    由来するものであったとしても、将来における公正価値変動の予想額もしくは当該変動を示唆する額となること、
    または市場がポートフォリオの評価額に及ぼす影響を示唆する額となることはない。
    　BNPパリバでは、感応度を見積る際に、合理的可能性のあるインプットを用いて金融商品を再測定するか、評価
    調整方針に基づく仮定を適用するかのいずれかを行っている。
    　分かりやすくするため、証券化商品とは関係のない現物商品の感応度は、価格が一様に１％動いた場合の感応度
    としたが、レベル３へ分類される証券化エクスポージャーについては、観察不能なインプットの範囲に応じて、よ
    り固有の価格変動に対する感応度へ調整される。
    　エクスポージャー・ヘッジ手段であるデリバティブの感応度測定は、レベル３商品と関係のある信用評価調整
    (CVA)や明示的な資金調達評価調整(FVA)、またパラメーターおよびモデルに伴う不確実性を反映するための調整の
    結果に基づき行われる。
    　信用評価調整(CVA)や明示的な資金調達評価調整(FVA)に係る不確実性は、欧州銀行監督機構公表のテクニカルス
    タンダードである「慎重な評価」に盛り込まれている慎重性に基づく評価に基づき調整されている。他の評価調整
    に関しては２つのシナリオが想定されており、それらは市場参加者が、評価調整のすべてまたは一部を考慮しない
    という好ましい状況と、市場参加者が、取引の締結条件としてBNPパリバが考える評価調整額の２倍の調整額を求
    めるという好ましくない状況である。
                                            2022  年12月31日現在

                          2023  年６月30日現在
                                           IFRS  第17号および第９号
                                            に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                        損益への         資本への         損益への         資本への
                       潜在的な影響         潜在的な影響         潜在的な影響         潜在的な影響
    負債証券                        +/-7         +/-2         +/-8         +/-3
    株式およびその他持分証券                       +/-62         +/-5        +/-56         +/-5
    貸出金および売戻契約                       +/-29                  +/-42
    デリバティブ金融商品                       +/-567                  +/-576
     金利および為替デリバティブ                      +/-203                  +/-227
     クレジット・デリバティブ                      +/-101                  +/-98
     株式デリバティブ                      +/-258                  +/-245
     その他のデリバティブ                       +/-5                  +/-6
    レベル３金融商品の感応度                       +/-665          +/-7        +/-682          +/-8
    内部開発評価技法を用いて一部が活発な市場で観察できないインプットに基づき測定される金融商品に伴う繰延

    マージン
    　金融商品に伴う繰延マージン(以下「Day                      1 利益」という。)は、主に、レベル３適格金融商品の範囲に属する商
    品に関するものであるが、パラメーターまたはモデルに関する不確実性を反映するための評価調整が当初証拠金に
    比べて無視できないものである場合には、若干のレベル２適格金融商品とも関連する。
                                128/200





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    　Day   1 利益は、既述の不確実性を反映するための評価調整の結果を控除して計算され、インプットが観察できな
    いと予想される期間にわたって損益計算書に計上される。その未償却額は、関連する取引の公正価値の減少とし
    て、「純損益を通じて公正価値で測定する金融商品」に計上されている。
                       2022  年

                     12 月31日現在の
                                                   2023  年
                      繰延マージン
                              当期の取引に係る
                                       当期の損益計算書に
     (単位：百万ユーロ)                                            ６月30日    現在の
                                       計上されたマージン
                               繰延マージン
                     IFRS  第17号および
                                                  繰延マージン
                     第９号に基づく
                      修正再表示
     金利および為替デリバティブ                      194          56         (69)         181
     クレジット・デリバティブ                      174          66         (54)         186
     株式デリバティブ                      426         166         (180)          412
     その他の金融商品                      10         140         (136)          14
     金融商品                      804         428         (439)          793
    注５.d　償却原価で測定する金融資産

    ・　  貸出金および債権の種類別詳細
                                           2022  年12月31日現在

                        2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                           減損                   減損
                     総額            帳簿価額       総額            帳簿価額
                          ( 注３.g)                   ( 注３.g)
     金融機関貸出金および債権                37,711       (109)     37,602      32,716       (100)     32,616
     要求払預け金                10,220        (7)    10,213      11,000        (8)    10,992
        (1)
     貸出金                14,418       (102)     14,316      15,767        (92)     15,675
     売戻契約                13,073             13,073       5,949             5,949
     顧客貸出金および債権                870,485      (17,836)      852,649      875,301      (18,281)      857,020
     要求払預け金                41,340      (2,823)      38,517      42,963      (2,844)      40,119
     顧客貸出金                780,878      (13,903)      766,975      788,971      (14,354)      774,617
     ファイナンス・リース                47,753      (1,110)      46,643      42,574      (1,083)      41,491
     売戻契約                  514             514      793             793
     償却原価で測定する貸出金
                     908,196      (17,945)      890,251      908,017      (18,381)      889,636
     および債権合計
    (1)

      金融機関貸出金および債権には、中央銀行へ預けている定期預金が含まれている。
    ・　  負債証券の発行体の種類別詳細

                                           2022  年12月31日現在

                        2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                           減損                   減損
                     総額            帳簿価額       総額            帳簿価額
                          ( 注３.g)                   ( 注３.g)
     国債                58,906        (11)     58,895      59,961        (23)     59,938
     その他の公債                15,244        (5)    15,239      15,686        (2)    15,684
     金融機関関連                 9,986        (2)     9,984      9,062        (2)     9,060
     その他                30,581        (87)     30,494      29,435       (103)     29,332
     償却原価で測定する負債証券
                     114,717        (105)     114,612      114,144        (130)     114,014
     合計
                                129/200




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    ・　  償却原価で測定する金融資産のステージ別詳細
                                           2022  年12月31日現在

                        2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                           減損                   減損
                     総額            帳簿価額       総額            帳簿価額
                          ( 注３.g)                   ( 注３.g)
     金融機関貸出金および債権                37,711       (109)     37,602      32,716       (100)     32,616
     ステージ１                37,487        (20)     37,467      32,439        (11)     32,428
     ステージ２                  139      (12)      127      191      (10)      181
     ステージ３                  85      (77)       8      86      (79)       7
     顧客貸出金および債権                870,485      (17,836)      852,649      875,301      (18,281)      857,020
     ステージ１                772,863       (1,991)      770,872      761,930       (1,998)      759,932
     ステージ２                71,784      (2,496)      69,288      88,095      (2,839)      85,256
     ステージ３                25,838      (13,349)       12,489      25,276      (13,444)       11,832
     負債証券                114,717        (105)     114,612      114,144        (130)     114,014
     ステージ１                114,374        (14)    114,360      113,602        (27)    113,575
     ステージ２                  220       (9)      211      387      (10)      377
     ステージ３                  123      (82)       41      155      (93)       62
     償却原価で測定する金融資産
                    1,022,913       (18,050)     1,004,863      1,022,161       (18,511)     1,003,650
     合計
                                130/200














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    注５.e　減損金融資産(ステージ３)
    　以下の表は、償却原価で測定する減損金融資産、減損融資および保証コミットメントならびに関連する担保およ
    びその他の保証の帳簿価額を示している。
    　担保およびその他の保証に表示された金額は、担保またはその他の保証の価額と担保付資産の価額のどちらか低
    い価額に相当する。
                                     2023  年６月30日現在

    (単位：百万ユーロ)                            減損金融資産(ステージ３)
                                                   供出された
                                                    担保
                              総額        減損       純額
                                 85       (77)        8
     金融機関貸出金および債権(注５.d)
                               25,838       (13,349)        12,489        7,724
     顧客貸出金および債権(注５.d)
                                 123       (82)        41
     償却原価で測定する負債証券(注５.d)
     償却原価で測定する減損資産合計
                               26,046       (13,508)        12,538        7,724
     (ステージ３)
                                1,085        (50)      1,035        264
     供与した融資コミットメント
                                 872       (224)        648       173
     供与した保証コミットメント
     オフバランスシート減損コミットメント合計
                                1,957        (274)       1,683        437
     (ステージ３)
                                     2022  年12月31日現在

                                IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                減損金融資産(ステージ３)
                                                   供出された
                                                    担保
                              総額        減損       純額
                                 86       (79)        7       1
     金融機関貸出金および債権(注５.d)
                               25,276       (13,444)        11,832        7,651
     顧客貸出金および債権(注５.d)
                                 155       (93)        62       14
     償却原価で測定する負債証券(注５.d)
     償却原価で測定する減損資産合計
                               25,517       (13,616)        11,901        7,666
     (ステージ３)
                                 898       (73)       825       198
     供与した融資コミットメント
                                 820       (243)        577       135
     供与した保証コミットメント
     オフバランスシート減損コミットメント合計
                                1,718        (316)       1,402        333
     (ステージ３)
    　以下の表は、現在のステージ３資産のエクスポージャー総額の変動を示している(EU                                            CR2)。

                                            2022  年 度上半期

     総額
                                 2023  年 度上半期
                                          IFRS  第17号および第９号
     (単位：百万ユーロ)
                                           に基づく修正再表示
                                     25,517           28,165
     減損エクスポージャー(ステージ３)期首残高
                                      4,547           2,758
     ステージ３への振替
                                      (965)           (935)
     ステージ１またはステージ２への振替
                                     (1,618)           (2,307)
     償却額
                                     (1,435)            (874)
     他の変動
                                     26,046           26,807
     減損エクスポージャー(ステージ３)期末残高
                                131/200






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    注５  .f 　償却原価で測定する金融機関および顧客に対する金融負債
                                           2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                          2023  年６月30日現在
                                         IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     金融機関預金                               132,408            124,718
     要求払預り金                               13,262           12,538
           (1)
                                    65,039           104,135
     銀行間借入金
     買戻契約                               54,107            8,045
     顧客預金                               977,676          1,008,056
     要求払預り金                               536,057            592,269
     貯蓄預金                               161,499            162,354
     定期預金および短期債                               277,666            253,210
     買戻契約                                2,454             223
    (1)

      金融機関からの銀行間借入金には中央銀行からの長期借入金が含まれており、そのうち2023年６月30日現在では200億ユー
      ロ(2022年12月31日現在では670億ユーロ)は、TLTRO                        Ⅲを利用して借り入れた資金である(注３.a「正味受取利息」参照)。
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    注５.g　負債証券および劣後債
    　本注記は、償却原価で測定するならびに純損益を通じて公正価値で測定する発行済負債証券および劣後債のすべ
    てを対象としている。
    純損益を通じて公正価値で測定する負債証券(注５.a)

                                          利払

                           繰上償還日
                    外貨建て
    発行体/発行日                                  金利         2023  年     2022  年
                                          停止
                    当初金額
                通貨            または      利率
    (単位：百万ユーロ)                                引き上げ幅         ６月30日現在       12 月31日現在
                                            (1)
                   (単位：百万)
                          金利引き上げ日
                                          条件
                                                 72,969       64,902
     負債証券
                                                  728       676
     劣後債
                            (2)
                                                   16       16
     償還可能劣後債
                                                  712       660
     永久劣後債
                                 ３ヶ月物
      BNP  Paribas   Fortis
                ユーロ       3,000    12 月14日     Euribor          A       712       660
          (3)
      2007  年 12 月
                                 +200bp
    (1)

      利払停止条件：
      A.  利払いは、発行体の資本が十分でない場合、債券の引受業者が破綻した場合、またはAgeas株について宣言された配当
        が所定の基準値を下回った場合、停止される。
    (2)
      償還可能劣後債では、銀行監督当局からの許可を得た後、発行体主導で、公開買い付けによる株式市場での買戻し(私募債
      の場合、店頭取引での買戻し)により満期日前に償還する権限を当社グループに与える繰上償還規定が設けられている場合
      がある。BNPパリバまたは当社グループの外国子会社が外国市場を通じて発行した債券では、発行目論見書に規定する日以
      後に発行体の裁量権を行使する場合(繰上償還オプション)、または発行時の税法が改正され、債券保有者に対して税法改正
      に伴う損害を補償する義務をBNPパリバ・グループ内の発行体が負う場合、元本の繰上償還および満期日までの利息の繰上
      支払いを行う場合がある。償還の場合、15日間から60日間の予告期間を設ける場合がある。償還では、いかなる場合でも銀
      行監督当局の承認が条件となる。
    (3)
      2007年12月に、BNPパリバ・フォルティス(旧フォルティス・バンク)が発行した、株式連動型転換・劣後複合証券(以下
      「CASHES」という)。
    　　CASHESには満期がないが、保有者の自由裁量により１株当たり239.40ユーロの価格でAgeas(旧フォルティスSA/NV)の株式
      と交換できる。ただし、2014年12月19日をもって、CASHESは、その価格が連続する20取引日にわたって359.10ユーロ以上と
      なった場合、Ageasの株式と自動的に交換される。元本の償還が現金で行われることはない。CASHES保有の権利は、BNPパリ
      バ・フォルティスが保有し、かつ担保として供したAgeasの株式に限定されている。
    　　AgeasとBNPパリバ・フォルティスは、相対的パフォーマンス・ノート(以下「RPN」という。)契約を締結しており、その価
      額は、CASHESの価額変動とAgeasの株価変動の相対的な差異によりBNPパリバ・フォルティスが受ける影響が相殺されるよう
      に変動することが契約上規定されている。
    　　2022年１月１日以降、本負債は、健全な自己資金に算入不能となっている。
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    ・償却原価で測定する負債証券
                          繰上償還日

                                         利払
                    外貨建て
    発行体/発行日                      または           金利         2023  年     2022  年
                                         停止
                    当初金額
                通貨                利率
    (単位：百万ユーロ)                               引き上げ幅         ６月30日現在       12 月31日現在
                           金利
                                          (1)
                   (単位：百万)
                                         条件
                          引き上げ日
                                                189,226       155,359
     負債証券
     当初の満期が１年未満の
                                                81,224       58,342
     発行済負債証券
                                                81,224       58,342
     譲渡性負債証券
     当初の満期が１年超の
                                                108,002       97,017
     発行済負債証券
                                                25,456       18,503
     譲渡性負債証券
                                                82,546       78,514
     債券
                                                23,734       24,160
     劣後債
                           (2)
                                                21,973       22,419
     償還可能劣後債
                                                1,505       1,509
     永久劣後債
      BNP パリバ                         TMO
                                                 254       254
                ユーロ        305    -          -    B
      1985  年 10 月                      -0.25  ％
                               ６ヶ月物
      BNP パリバ
                                                 251       255
                米ドル        500    -    Libor      -     C 
      1986  年 ９ 月
                               +0.075   ％
                                    ３ヶ月物
      BNP パリバ   ・カーディフ
                                                1,000       1,000
                ユーロ       1,000    11 月25日     4.032  ％   Euribor     D
      2014  年 11 月
                                     +393bp
                                                 225       225
     資本参加型債券
      BNP パリバ
                                (4)
                                                 219       219
                ユーロ        337    -          -
          (3)
      1984  年 ７ 月
                                                  6       6
      その他
     債券と関連する費用
                                                  31       7
     および手数料
    (1)

      利払停止条件：
      B.  利息は原則として必ず支払う必要があるが、利払日直前の12ヶ月の期間中に、取締役会が、株主総会にて配当原資が存
        在しない旨を正式発表した後に利払いの延期を決定した場合はこの限りではない。利息は累積的なものであり、配当再
        開後には、累積額を含む全額を支払う必要がある。
      C.  利息は原則として必ず支払う必要があるが、利払日直前の12ヶ月の期間中に、取締役会が、株主総会にて配当を行わな
        いという決定の正当性を確認した後に利払いの延期を決定した場合はこの限りではない。利息は累積的なものであり、
        配当再開後には、累積額を含む全額を支払う必要がある。当行は、配当を行っていない場合であっても未払利息の支払
        いを再開する選択権を有する。
      D.  利息は原則として必ず支払う必要があるが、規制資本が不十分となったため、規制当局との合意を経て利払いを延期す
        る場合はこの限りではない。利息は累積的なものであり、利払いを再開した場合、または該当債券を償還するか発行体
        が清算する前に、全額を支払う必要がある。
    (2)
      「純損益を通じて公正価値で測定する負債証券」に関する参照情報を参照。
    (3)
      BNPパリバが発行した資本参加型債券は、1983年１月３日施行の法の規定に基づき償還できる。市場で取引されている当該
      債券は1,434,092口となった。
    (4)
      当期純利益に応じ、TMOレートの85％(下限)から130％(上限)。
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    注５.h　当期および繰延税金
                                          2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                        2023  年６月30日現在
                                         IFRS  第17号および第９号
                                          に基づく修正再表示
     当期税金
                                    1,922             1,685
     繰延税金
                                    3,348             4,247
     当期および繰延税金資産                               5,270             5,932
     当期税金

                                    2,393             2,042
     繰延税金
                                    1,235              937
     当期および繰延税金負債                               3,628             2,979
    注５.i　未収収益・未払費用およびその他の資産・負債

                                           2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                          2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     保証金および実行済銀行保証
                                    120,006            156,077
     取立勘定
                                      236            282
     未収収益および前払費用
                                     4,908            6,839
     その他の借方勘定およびその他の資産
                                     43,990            45,345
     未収収益およびその他の資産合計                               169,140            208,543
     受取保証金

                                     94,950            124,055
     取立勘定
                                     3,433            2,907
     未払費用および繰延収益
                                     7,705            10,849
     リース負債
                                     3,019            3,075
     その他の貸方勘定およびその他の負債
                                     42,471            44,124
     未払費用およびその他の負債合計                               151,578            185,010
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    注５  .j 　のれん
     (単位：百万ユーロ)                                      2023  年 ６月30日現在

     帳簿価額－期首現在                                            5,294
     取得

                                                  179
     売却
                                                   (7)
     当期中に認識した減損損失
                                                   -
     換算調整
                                                   13
     帳簿価額－期末現在                                            5,479
     総額                                            8,591

     期末現在で認識されている減損累計額                                            (3,112)
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    　資金生成単位別ののれんは次の通りである。
                               帳簿価額

                                     2022  年
                                               2023  年 度      2023  年 度
                                   12月31日現在
      (単位：百万ユーロ)                                         上半期中に         上半期中の
                          2023  年
                                  IFRS  第17号および
                                             認識された減損            取得
                         ６月30日    現在
                                   第９号に基づく
                                    修正再表示
      ホールセールバンキング部門
                             1,216           1,215
       グローバル・バンキング部門
                              278           279
       グローバル・マーケット事業
                              486           490
       証券管理事業
                              452           446
      コマーシャル＆個人向け
                             3,069           2,894            -       170
      バンキングサービス部門
       アルバル
                              641           608                   27
       リーシング・ソリューション
                              146           148
       パーソナル・ファイナンス
                             1,434           1,291                    143
       パーソナル・インベスターズ
                              564           564
       ニューデジタル事業
                              220           220
       その他
                               64           63
      インベストメント＆プロテクション
                             1,191           1,182            -         9
      サービス(IPS)部門
       アセット・マネジメント事業
                              198           190                    9
       保険事業
                              281           281
       不動産サービス事業
                              403           402
       ウェルス・マネジメント事業
                              309           309
      その他の事業
                                3           3
      のれん合計                        5,479           5,294            -       179
      負ののれん
      損益計算書に認識されたのれんの価
                                                    -
      額変動
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    注５  .k 　偶発債務等引当金
    ・　種類別偶発債務等引当金
                       2022  年

                      12月31日現在
                              引当金           資本に直接
                                               為替レート       2023  年
                      IFRS  第17号
                                    引当金
     (単位：百万ユーロ)                         繰入額           認識される      他の変動の      ６月30日
                      および第９号
                                    戻入額
                                                影響額      現在
                              (純額)            価額変動
                       に基づく
                      修正再表示
     従業員給付引当金                    6,117        341     (500)       (26)     (39)     5,893
     住宅財形貯蓄口座および制度に
                          47             -            -     47
     関して認識した引当金
     クレジットライン／コミットメン
                         1,430       (80)      (25)            (50)     1,275
     トラインに対する引当金           (注３.g)
     訴訟に対する引当金                    1,172       354     (208)            (397)       921
     その他の偶発債務等引当金                    1,274        20     (83)            (25)     1,186
     偶発債務等引当金合計                    10,040        635     (816)       (26)     (511)      9,322

     2023  年度に、当社グループは、付与された金融商品の有効性または実行可能性に疑義を呈する法的リスクに関す

    る会計方針を変更した。
    　これらの法的リスクが予想キャッシュ・フローに与える影響は、今期から、IFRS第９号B5.4.6項に従って契約上
    のキャッシュ・フローの一部とみなされ、資産総額の減額として処理されている。これらは従前は、IAS第37号に
    従って「偶発債務等引当金」として別個に認識されていた。既に認識中止された金融商品に関連する予想損失は、
    返済済の貸出金の場合と同様に、引き続きIAS第37号に従って認識される。
    　これはポーランドのモーゲージ・ローンに関する実務と一致している。
    　この結果、従来「訴訟に対する引当金」に計上されていた447百万ユーロは「償却原価で測定する金融資産」か
    ら控除された。
    注５.l　金融資産と金融負債の相殺

    　以下の表は、相殺前後における金融資産と金融負債の額を示している。IFRS第７号が求めている当該情報は、相
    殺に関する規定がIAS第32号ほど厳格でない、米国で一般に公正妥当と認められた会計原則(US                                                GAAP)に基づく会計
    処理と比較できるようにするための情報である。
    　「貸借対照表項目の相殺総額」は、IAS第32号に従って算定される。このため、当社グループが認識された金額
    を相殺する法的強制力のある権利を有しており、かつ、純額で決済するか、資産の実現と負債の決済を同時に実行
    する意図を有している場合にのみ、金融資産および金融負債は相殺され、純額で貸借対照表に表示される。相殺額
    は、主に、清算機関経由で取引される買戻／売戻契約およびデリバティブから生じる。
    　「マスター・ネッティング契約および類似契約の影響額」は、法的強制力はあるもののIAS第32号に規定されて
    いる相殺基準を満たしていない取引の未決済額である。この額は、いずれかの契約当事者が債務不履行、債務超過
    または破産のいずれかの状態になった場合に限り相殺が可能になるような取引に関連する額である。
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    　「担保として差し入れた／受け入れた金融商品」には、公正価値で認識される保証金や担保が含まれる。これら
    の担保権は、いずれかの契約当事者が債務不履行、債務超過または破産のいずれかの状態になった場合に限り行使
    できる。
    　マスター・ネッティング契約に関して、金融商品のプラス(正)またはマイナス(負)の公正価値に応じて受け取っ
    た／支払った保証金は、貸借対照表の未収収益およびその他の資産、または未払費用およびその他の負債にて認識
    される。
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                                         マスター・

                                        ネッティング
                                               担保として
                             貸借対照表     貸借対照表
    2023  年６月30日現在
                                         契約(MNA)
                        金融資産の
                              項目の
                                               受け入れた       純額
                                  に表示されて
                         総額                および
    (単位：百万ユーロ)
                              相殺総額     いる純額
                                                金融商品
                                         類似契約の
                                          影響額
    資産
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品
     有価証券                    244,849           244,849                   244,849
     貸出金および売戻契約                    452,329     (190,485)      261,844       (46,521)      (199,542)       15,781
     デリバティブ(ヘッジ目的で使われる
                         962,960     (626,274)      336,687      (230,267)      (58,542)      47,878
     デリバティブ     を含む)
    償却原価で測定する金融資産                    1,004,906        (43)   1,004,863        (2,414)      (10,353)      992,096
     内、売戻契約                    13,630       (43)    13,587       (2,414)      (10,353)        820
    未収収益およびその他の資産                     169,140           169,140             (43,079)      126,061
     内、支払った保証金                    120,006           120,006             (43,079)      76,927
    相殺の対象とならないその他の資産                     653,798           653,798                   653,798
    資産合計                    3,487,982      (816,802)     2,671,181       (279,202)      (311,516)     2,080,463
                                         マスター・

                                        ネッティング
                                               担保として
                             貸借対照表     貸借対照表
    2023  年６月30日現在
                                         契約(MNA)
                        金融負債の
                              項目の
                                               差し入れた       純額
                                  に表示されて
                         総額                および
    (単位：百万ユーロ)
                              相殺総額     いる純額
                                                金融商品
                                         類似契約の
                                          影響額
    負債
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品
     有価証券                    122,725           122,725                   122,725
     預金および買戻契約                    498,797     (190,485)      308,312       (41,349)      (252,311)       14,652
     発行済負債証券                    73,697           73,697                   73,697
     デリバティブ(ヘッジ目的で使われる
                         956,644     (626,274)      330,370      (230,267)      (45,699)      54,404
     デリバティブ     を含む)
    償却原価で測定する金融負債                    1,110,127        (43)   1,110,084        (7,586)      (46,286)     1,056,212
     内、買戻契約                    56,604       (43)    56,561       (7,586)      (46,286)       2,689
    未払費用およびその他の負債                     151,578           151,578             (52,047)      99,531
     内、受け取った保証金                    94,950           94,950            (52,047)      42,903
    相殺の対象とならないその他の負債                     446,111           446,111                   446,111
    負債合計                    3,359,679      (816,802)     2,542,877       (279,202)      (396,343)     1,867,332
                                140/200







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                                         マスター・

                                        ネッティング
    2022  年12月31日現在
                                               担保として
                             貸借対照表     貸借対照表
                                         契約(MNA)
                        金融資産の
    IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
                              項目の
                                               受け入れた       純額
                                  に表示されて
                         総額                および
                              相殺総額     いる純額
                                                金融商品
    (単位：百万ユーロ)
                                         類似契約の
                                          影響額
    資産
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品
     有価証券                    166,077           166,077                   166,077
     貸出金および売戻契約                    334,401     (143,276)      191,125       (27,377)      (147,368)       16,380
     デリバティブ(ヘッジ目的で使われる
                         980,162     (626,829)      353,333      (228,379)      (64,980)      59,974
     デリバティブ     を含む)
    償却原価で測定する金融資産                    1,003,650           1,003,650         (966)     (5,198)     997,486
     内、売戻契約                     6,742           6,742       (966)     (5,198)       578
    未収収益およびその他の資産                     208,543           208,543             (44,982)      163,561
     内、支払った保証金                    156,078           156,078             (44,982)      111,096
    相殺の対象とならないその他の資産                     741,020           741,020                   741,020
    資産合計                    3,433,853      (770,105)     2,663,748       (256,722)      (262,528)     2,144,498
                                         マスター・

                                        ネッティング
    2022  年12月31日現在
                                               担保として
                             貸借対照表     貸借対照表
                                         契約(MNA)
                        金融負債の
    IFRS  第17号および第９号に基づく修正再表示
                              項目の
                                               差し入れた       純額
                                  に表示されて
                         総額                および
                              相殺総額     いる純額
                                                金融商品
     ( 単位：百万ユーロ)
                                         類似契約の
                                          影響額
    負債
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品
     有価証券                    99,155           99,155                   99,155
     預金および買戻契約                    377,352     (143,276)      234,076       (27,376)      (184,013)       22,687
     発行済負債証券                    65,578           65,578                   65,578
     デリバティブ(ヘッジ目的で使われる
                         966,951     (626,829)      340,122      (228,379)      (44,335)      67,408
     デリバティブ     を含む)
    償却原価で測定する金融負債                    1,132,774           1,132,774         (967)     (6,500)     1,125,307
     内、買戻契約                     8,268           8,268       (967)     (6,500)       801
    未払費用およびその他の負債                     185,010           185,010             (57,443)      127,567
     内、受け取った保証金                    124,055           124,055             (57,443)      66,612
    相殺の対象とならないその他の負債                     481,023           481,023                   481,023
    負債合計                    3,307,843      (770,105)     2,537,738       (256,722)      (292,291)     1,988,725
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                                141/200






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                                                             半期報告書
    注６.　保険業務に関連する注記

    注６.a　保険業務収益（純額）
     保険業務収益(純額)には、保険契約に関する様々な収益および費用が含まれており、その内訳は以下の通りであ
    る。
     - 「保険収益」には、発行された保険契約グループに関連する保険業務からの収益が含まれる。保険収益は、契
       約グループに関連するサービス提供を、当該サービスと引き換えに受け取る権利があると保険会社が見込む
       対価に相当する額で反映している。
     - 「保険サービス費用」：当期間中に発生した保険契約に帰属する実際の費用、過去のサービスに関連する変
       動、獲得費用の償却、および不利な契約に関する損失要素。
     - 「投資運用収益」
     - 「保険契約に係る正味金融収益または費用」には、割引の巻戻しおよび財務上の仮定の変更を含む金融リスク
       の影響による保険契約の帳簿価額の変動が含まれる。
                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                           2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    保険収益　                                  4,379            4,323
            (1)
                                      (3,297)            (3,237)
    保険サービス費用
    投資運用収益                                  6,102           (12,629)
    保険契約に係る正味金融収益または費用                                 (6,000)            12,378
    保険業務収益(純額)                                  1,184             835
    (1)

      保険サービス費用には2023年度上半期-1,822百万ユーロ（2022年度上半期-1,770百万ユーロ）の帰属費用が含まれる（注
    ６.b参照）。
    ・保険サービス損益

     「保険サービス損益」には以下が含まれる。
     - 「保険収益」：当期間中の保険契約履行キャッシュ・フローの解放（項目外の投資要素の変動および損失項目
       に配分された金額を除く）、非金融リスクに係る調整額の変動、提供したサービスに係る契約上のサービ
       ス・マージンの償却、獲得費用の償却に係る配分額、受取保険料から生じる調整額。
       　契約上のサービス・マージンの償却は、観察された財務リターンと中立的なリスク予測との差額を調整後
       に決定される。
     - 「保険サービス費用」には、発生保険金費用（投資要素の払戻しを除く）および保険業務に関連して発生した
       その他の費用が含まれる。その他の保険サービス費用には、保険獲得キャッシュ・フローの償却、過去の
       サービスに関連する変動および将来のサービスに関連する変動が含まれる。最後に、この項目には、保険契
       約に帰属する営業費用ならびに減価償却費および償却費も含まれる。
                                142/200





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                                                             半期報告書
                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
     ( 単位：百万ユーロ)                           2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    保険料配分アプローチで測定されない契約                                  2,711            2,657
     残存カバーに係る負債の変動                                 1,088            1,049
     リスク調整額の変動                                  53            48
     契約上のサービス・マージン                                  893            896
     保険獲得キャッシュ・フローの回収                                  677            664
    保険料配分アプローチで測定される契約                                  1,668            1,666
    保険収益                                  4,379            4,323
    発生保険金および費用                                 (1,834)            (1,827)
    保険獲得キャッシュ・フローの償却                                 (1,320)            (1,289)
    過去のサービスに関連する変動                                   12            93
    純損益に認識された損失要素                                   (65)            (39)
    保有する再保険契約による正味費用                                   (90)            (175)
    保険サービス費用                                 (3,297)            (3,237)
    保険サービス損益                                  1,082            1,086
    ・金融損益

     「金融損益」には、「資産運用収益」および「保険契約からの正味金融収益または費用」が含まれる。
     「投資運用収益」には、金融投資および投資不動産からの正味収益が含まれる。これには特に、キャピタル・ゲ
    インおよびロス、ならびに純損益を通じて公正価値でまたは資本を通じて公正価値で認識される金融投資に係る公
    正価値の変動が含まれる。
                                143/200










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                                                             半期報告書
                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
     ( 単位：百万ユーロ)                            2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    正味受取利息                                   1,205           1,363
    資本を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益                                   (187)           (159)
     負債性金融商品に係る純利益                                  (194)           (166)
     資本性金融商品に係る配当収益                                    8           7
    純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益                                   5,101          (13,876)
    リスク費用                                    25           11
    投資不動産収益                                    (7)           57
    持分法投資収益に対する持分                                    (3)            -
    その他の費用                                    (32)           (25)
    投資運用収益                                   6,102          (12,629)
    直接連動有配当契約の基礎となる項目の公正価値の変動                                  (5,999)           12,376
    その他の保険金融収益または費用                                    (1)            2
    保険契約からの正味金融収益または費用                                  (6,000)           12,378
    金融損益                                    102           (251)
     「直接連動有配当契約の基礎となる項目の公正価値の変動」は、資本に直接認識されなかった金額について契約

    上のサービス・マージンを調整する場合を除き、特に基礎となる投資の価値の変動を反映している。
                                144/200












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    注６.b　費用の種類別および機能別の調整表
                                            2022  年度上半期

                                          IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                             2023  年度上半期
                                           に基づく修正再表示
    支払手数料およびその他の費用                                  (1,115)           (1,130)
    内部販売会社の発生費用（注３.f参照）                                   (521)           (510)
    給与および従業員給付費用                                   (399)           (364)
    税金および拠出額                                    (63)           (69)
    有形固定資産・無形資産に係る減価償却費、償却費
                                        (20)           (41)
    および減損
    種類別費用合計                                  (2,118)           (2,114)
    当期間中に生じた獲得キャッシュ・フロー                                   1,237           1,280
    獲得キャッシュ・フローの償却                                  (1,321)           (1,291)
    種類別費用合計、
                                      (2,202)           (2,125)
    獲得キャッシュ・フローの償却による影響を調整後
     - 保険契約に帰属する費用（注６.a参照）
                                      (1,822)           (1,770)
     - 保険業務に帰属しない費用（注３.f参照）
                                       (380)           (355)
     当期間中の獲得キャッシュ・フローは費用合計から控除され、契約のカバー期間にわたって償却される。

    注６.c　保険業務に関連する投資、その他の資産および金融負債

    ・　保険業務に関連する投資およびその他の資産
                                            2022  年12月31日現在

                                           IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                            2023  年６月30日現在
                                            に基づく修正再表示
    デリバティブ金融商品                                   1,679           1,728
    ヘッジ目的デリバティブ                                     4           -
    純損益を通じて公正価値で測定する金融資産                                  155,054           143,985
    資本を通じて公正価値で測定する金融資産                                   83,827           89,025
    償却原価で測定する金融資産                                   1,209           1,153
    投資不動産                                   8,521           8,819
    持分法投資                                    114           114
    保険業務に関連する資産（注６.d）                                    358           651
    保険業務に関連する投資およびその他の資産                                  250,766           245,475
                                145/200






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                                                             半期報告書
    ・　保険業務に関連する金融負債
                                            2022  年12月31日現在

                                           IFRS  第17号および第９号
    ( 単位：百万ユーロ)                            2023  年６月30日現在
                                            に基づく修正再表示
    デリバティブ金融商品                                   1,198           1,503
    ヘッジ目的デリバティブ                                    263           348
    純損益を通じて公正価値で測定する預り金                                   1,098           1,148
    第三者が保有している連結ファンドの持分を表す債券                                   5,969           5,676
    保険業務により生じる債務                                   8,936           8,253
    その他の債務                                   1,165           1,930
    保険業務に関連する金融負債                                   18,629           18,858
    ・　資本を通じて公正価値で測定する金融資産

                                              2022  年12月31日現在

                                 2023  年６月30日現在
                                             IFRS  第17号および第９号
                                              に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                      内、資本に             内、資本に
                                       直接認識             直接認識
                                       される             される
                                公正価値       価額変動       公正価値       価額変動
     負債証券                            83,456       (8,867)       88,815      (10,261)
     持分証券                              371       50      210       11
     資本を通じて公正価値で測定する金融資産合計                            83,827       (8,817)       89,025      (10,250)
    ・　  金融商品の公正価値の測定

                                        2023  年６月30日現在

    (単位：百万ユーロ)
                                レベル１       レベル２       レベル３        合計
     純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定し
                                 89,582       51,635       13,837      155,054
     た金融資産
     資本性金融商品                            83,628       38,150       13,754      135,532
     負債証券                             5,954      12,675         24     18,653
     貸出金                               -      810       59      869
     資本を通じて公正価値で測定する金融資産                            74,412       9,396        19     83,827
     資本性金融商品                              371        -       -      371
     負債証券                            74,041       9,396        19     83,456
     公正価値で測定する金融資産                            163,994       61,031       13,856      238,881
                                146/200






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                                                             半期報告書
                                        2022  年12月31日現在

                                  IFRS  第17号および第９号         に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                レベル１       レベル２       レベル３        合計
     純損益を通じて公正価値で測定するものとして指定し
                                 83,905       46,913       13,167      143,985
     た金融資産
     資本性金融商品                            77,484       34,083       13,127      124,693
     負債証券                             6,421      12,317         24     18,763
     貸出金                               -      513       16      529
     資本を通じて公正価値で測定する金融資産                            80,167       8,663        195     89,025
     資本性金融商品                              210        -       -      210
     負債証券                            79,957       8,663        195     88,815
     公正価値で測定する金融資産                            164,072       55,576       13,362      233,010
    注６.d　保険契約に関連する資産および負債

    　当社グループが発行する主な保険契約は以下の通りである。
     - 人的なまたは物的なリスクを補償する契約。信用保険（CPI）、個人補償保険および死亡以外のリスクを補償
       する他の保険、ならびにこれらの種類のリスクにつき他の保険会社から引き受けた再保険契約。これらの契
       約は、一般モデルまたは、期間１年以内の契約については、保険料配分アプローチに基づいて測定される。
     - 生命貯蓄保険契約は、保険リスクの有無にかかわらず、裁量権付有配当性を含むシングルおよび「マルチサ

       ポート」契約、ならびに死亡時の最低カバー額が設けられているユニットリンク型契約で構成されている。
       これらの契約は、変動手数料アプローチで測定される。
     BNP  パリバ・グループ会社が発行する保険契約は、死亡リスク(死亡時保証)、長寿リスク(生存時保証、例えば終

    身年金)、疾病リスク(障害時保証)、障害、健康                         (医療保障)、失業、民事責任および物的損害のリスクをカバーし
    ている。
     生命貯蓄契約は、生存リスク（強制加入年金のある退職金契約の場合）または死亡リスク（最低死亡保証のある
    ユニットリンク型契約および死亡時の追加保証額のある貯蓄契約の場合）を含む場合に、保険契約とみなされる。
     ユーロ・ファンドに投資する貯蓄契約および、ユニットリンク型の資産とユーロ・ファンドに投資するマルチ
    ファンド契約は、変動手数料アプローチに基づき、裁量権のある有配当性を有する投資契約とみなされる。
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     発行された保険および再保険契約、ならびに保有する再保険契約は、それらが属するポートフォリオ全体の状況
    に従って貸借対照表の資産側および負債側に表示される。
                                           2022  年12月31日現在

                        2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                                正味（資産）                   正味（資産）
                     資産      負債             資産      負債
                                または負債                   または負債
     保険料配分アプローチで測定
                      (147)     211,094      211,241          8   207,543      207,535
     されない保険契約
     保険料配分アプローチで測定
                       136     2,173      2,037       126     2,142      2,016
     される保険契約
     保有する再保険契約                  369      (114)      (483)       517       87     (430)
     保険契約に関連する資産
                       358    213,153      212,795        651    209,772      209,121
     および負債
     以下の表は、保険契約の帳簿価額の変動を示しており、再保険契約は含まない。

    ・  保険契約の帳簿価額の変動―残存カバーおよび発生保険金

                                 残存カバー

     発行された保険契約（再保険契約を除く）                                  残存カバー:
                                （損失要素を              発生保険金      正味負債合計
     （単位：百万ユーロ）                                   損失要   素
                                  除 く）
                           (1)
                                  205,437         152      3,962      209,551
     2022  年12月31日現在の正味（資産）または負債
     保険サービス損益:（収益）または費用                             (15,298)         41     14,085       (1,172)
        内、保険収益
                                   (4,380)                     (4,380)
        内、保険サービス費用
                                   1,177         41     1,990       3,208
        内、投資要素
                                  (12,095)              12,095          -
     保険契約からの正味金融（収益）または費用                              6,984         1      14     6,999
     純損益および資本に認識された変動合計                             (8,314)         42     14,099        5,827
     発行された保険契約に係る受取保険料
                                  13,347                     13,347
     保険獲得キャッシュ・フロー                             (1,094)                     (1,094)
     支払保険金およびその他のサービス費用（投資要素を含
                                                (13,728)       (13,728)
     む）
     キャッシュ・フロー合計                             12,253          -    (13,728)       (1,475)
     その他の変動                              (570)       (26)       (29)      (625)
                           (1)
                                  208,806         168      4,304      213,278
     2023  年６月30日現在       の正味（資産）または負債
    (1)

      保険契約に帰属する債権および負債、2023年６月30日現在812百万ユーロの正味資産、2022年12月31日現在501百万ユーロの
    正味資産を含む。
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    ・  保険料配分アプローチで測定されない保険契約の帳簿価額の変動―測定要素別分析
                                  将来

                                              契約上の
     発行された保険契約
                                キャッシュ・
                                       リスク調整額       サービス・        合計
     （保険料配分アプローチで測定されないもの）
                                 フローの
     （単位：百万ユーロ）
                                              マージン
                                 現在価値
                           (1)
                                  189,422        1,048      17,065      207,535
     2022  年12月31日現在の正味（資産）または負債
     保険サービス損益:（収益）または費用                             (2,039)        389       694      (956)
        内、将来のサービスに関連する変動―新規契約
                                   (800)        57      759       16
        内、将来のサービスに関連する変動―見積変更
                                  (1,183)        408       828       53
        内、現在のサービスに関連する変動
                                    15      (43)      (893)       (921)
        内、過去のサービスに関連する変動
                                    (71)       (33)             (104)
     保険契約からの正味金融（収益）または費用                              6,947        11       23     6,981
     純損益および資本に認識された変動合計                              4,908        400       717      6,025
     発行された保険契約に係る受取保険料                             11,559                    11,559
     保険獲得キャッシュ・フロー                              (459)                    (459)
     支払保険金およびその他のサービス費用（投資要素を含
                                  (12,999)                    (12,999)
     む）
     キャッシュ・フロー合計                             (1,899)         -       -    (1,899)
     その他の変動                              (415)       (52)       (47)      (420)
                           (1)
                                  192,016        1,396      17,829      211,241
     2023  年６月30日現在       の正味（資産）または負債
    (1)

      保険契約に帰属する債権および負債、2023年６月30日現在663百万ユーロの正味資産、2022年12月31日現在504百万ユーロの
    正味資産を含む。
    ・  割引率および非金融リスクの調整額

     以下の表は、貯蓄および補償契約の評価において、ユーロカーブの主な対象期間について使用した平均割引率を
    示している。
                    2023  年６月30日現在                    2022  年12月31日現在

    ユーロの
              １年    ５年    10 年   15 年   20 年   40 年   １年    ５年    10 年   15 年   20 年   40 年
    平均割引率
    貯蓄          4.65％    3.79％    3.54％    3.48％    3.32％    3.17％    3.64％    3.60％    3.56％    3.50％    3.29％    3.10％
    補償          3.47％    2.93％    2.85％    2.86％    2.67％       2.67％    2.92％    3.07％    3.07％    2.85％
     - 変動手数料アプローチ（VFA）に基づいて測定される生命貯蓄契約については、割引率は、観察可能なデータ

       の入手可能期間を超える期間について推計され、負債の非流動性を反映するように、原資産に基づいて決定
       された流動性プレミアムを踏まえて調整された無リスク金利で構成される。
       　リスク調整額は、資本コスト法に従って算出され、信頼水準64％（2022年12月31日現在と同等）に対応す
       る。
     - 一般モデルで測定された補償契約および簡便法で測定された発生保険金に係る負債については、割引率は、負

       債の非流動性を反映するように調整された無リスク金利で構成される。
       　主要国の非金融リスクに係る調整額を決定する際に用いた信頼水準は70％（四分位法に基づく）である。
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    注７.　融資コミットメントおよび保証コミットメント

    注７.a　供与したまたは供与された融資コミットメント
                                           2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                          2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     供与した融資コミットメント
     金融機関向け                                3,249            4,235
     顧客向け                               360,776            382,746

      コンファームつき融資コミットメント                              325,579            347,650

      顧客に供与した他のコミットメント                               35,197            35,096
     供与した融資コミットメント合計                               364,025            386,981

      内、ステージ１                              345,008            343,339

      内、ステージ２                               16,535            18,745
      内、ステージ３                               1,085             898

      内、保険業務                               1,397            1,477

      内、売却目的で保有する資産に関連する供与した
                                       -         22,522
      融資コミットメント
     供与された融資コミットメント

     金融機関より                                72,532            66,554

     顧客より                                3,756            2,221
     供与された融資コミットメント合計                                76,288            68,775

      内、売却目的で保有する資産に関連する供与された
                                       -          9,272
      融資コミットメント
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    注７.b　契約に基づき供与した保証コミットメント
                                           2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                          2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     供与した保証コミットメント
     金融機関向け                                61,531            60,357
     顧客向け

                                    120,366            118,427
      財産保証
                                     2,375            2,285
      税務当局および他の当局に提供した保証および
      他の保証                               69,514            65,294
      他の保証
                                     48,477            50,848
     供与した保証コミットメント合計                               181,897            178,784
      内、ステージ１

                                    170,683            165,549
      内、ステージ２
                                     9,896            12,120
      内、ステージ３
                                      872            820
      内、保険業務
                                      446            295
      内、売却目的で保有する資産に関連する供与した
      保証コミットメント                                 -            -
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    注７.c　有価証券コミットメント
    　受渡日基準に基づく、引渡し予定有価証券または受取り予定有価証券に係るコミットメントは以下の通りであ
    る。
                                           2022  年12月31日現在

     (単位：百万ユーロ)                          2023  年６月30日現在
                                          IFRS  第17号および第９号
                                           に基づく修正再表示
     引渡し予定有価証券                                42,005            17,325
     受取り予定有価証券                                47,916            17,263
    注８.　追加情報

    注８.a　株式資本および１株当たり当期純利益における変動
    　2023年６月30日現在、BNPパリバの株式資本は2,468,663,292ユーロであり、株式数は1,234,331,646株である。
    １株の額面価額は、2022年12月31日現在と同じ２ユーロである。
    BNP  パリバにより発行され、当社グループが保有する普通株式

                                            (1)

                        自己取引                            合計
                                 トレーディング勘定取引
                           帳簿価額                           帳簿価額
                                         帳簿価額
                     株式数      (単位：       株式数       ( 単位：      株式数      (単位：
                                        百万ユーロ)
                          百万ユーロ)                           百万ユーロ)
    2021  年12月31日現在       保有株式        721,971         38                  721,971         38
    純変動                              1,285,734          58   1,285,734          58
    2022  年６月30日現在保有株式               721,971         38   1,285,734          58   2,007,705          96
    純変動                             (1,126,064)          (50)    (1,126,064)          (50)
    2022  年12月31日現在       保有株式        721,971         38    159,670          8    881,641         46
    取得                36,882,027         2,103                  36,882,027         2,103
    純変動                              (195,968)         (11)    (195,968)         (11)
    2023  年６月30日現在保有株式              37,603,998         2,141     (36,298)         (3)   37,567,700         2,138
    (1)

       株価指数に係るトレーディングや裁定取引の枠組み内での取引。
    　BNPパリバは、2023年度第２四半期中に、2023年２月６日付の取締役会決議に従い、2,500百万ユーロの株式買戻

    しを実施するため、36,882,027株の自己株式を市場取引により買い戻した。
     2023  年６月30日現在、当社グループは、37,567,700株(2,138百万ユーロ相当額）のBNPパリバ株式を保有してお
    り、この額は資本から控除された。
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    ・　Tier１規制資本として適格な永久最劣後債
    　BNPパリバでは永久最劣後債を発行している。この債券については、固定、調整可能な固定または変動利息が支
    払われ、固定期間経過後およびその後は各利息支払日または５年ごとに償還可能である。
    　BNPパリバは、2006年７月および2007年６月発行分(それぞれ総額150百万ユーロおよび1,100百万米ドル)を2022
    年１月３日に償還した。この債券は、5.45％および7.195％の固定利付債であった。
    　BNPパリバは、永久最劣後債(額面が1,250百万米ドルで、4.625％の固定利付債)を2022年１月12日に発行した。
    この債券は５年の期間が満了した時点で償還できるが、2027年に償還しなかった場合には、５年物米ドルCMTに基
    づく利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本として適格な債券である。
    　BNPパリバは、2007年６月発行分(総額1,100百万米ドル)を2022年２月19日に償還した。この債券は、7.195％の
    固定利付債であった。
    　BNPパリバは、2016年12月発行分(総額750百万米ドル)を2022年３月14日に償還した。この債券は、6.75％の固定
    利付債であった。
    　BNPパリバは、2015年６月発行分(総額750百万ユーロ)を、その第１回繰上償還日である2022年６月17日に償還し
    た。この債券は、6.125％の固定利付債であった。
    　BNPパリバは、永久最劣後債(額面が2,000百万米ドルで、7.75％の固定利付債)を2022年８月16日に発行した。こ
    の債券は７年の期間が満了した時点で償還できるが、2029年に償還しなかった場合には、５年物米ドルCMTに基づ
    く利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本として適格な債券である。
    　BNPパリバは、永久最劣後債(額面が1,000百万ユーロで、6.875％の固定利付債)を2022年９月６日に発行した。
    この債券は７年３ヶ月の期間が満了した時点で償還できるが、2029年に償還しなかった場合には、５年物ユーロ
    ミッド・スワップ・レートに基づく利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本と
    して適格な債券である。
    　BNPパリバは、永久最劣後債(額面が1,000百万米ドルで、9.25％の固定利付債)を2022年11月17日に発行した。こ
    の債券は５年の期間が満了した時点で償還できるが、2027年に償還しなかった場合には、５年物米ドルCMTに基づ
    く利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本として適格な債券である。
    　BNPパリバは、永久最劣後債(額面が1,250百万ユーロで、7.375％の固定利付債)を2023年１月11日に発行した。
    この債券は７年の期間が満了した時点で償還できるが、2030年に償還しなかった場合には、５年物ユーロミッド・
    スワップ・レートに基づく利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本として適格
    な債券である。
     BNP  パリバは、永久最劣後債(額面が600百万シンガポールドルで、5.9％の固定利付債)を2023年２月28日に発行
    した。この債券は５年の期間が満了した時点で償還できるが、2027年に償還しなかった場合には、５年物シンガ
    ポールドルSORAに基づく利払いを半年ごとに行うことになっている。この債券は、その他Tier１資本として適格な
    債券である。
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    　以下の表は、発行されたこれらの債券の内容の概要を示している。
                    金額

                   (単位：
                         利息     第１回繰上償還日前の
      発行日       通貨                               第１回繰上償還日後の利率
                         支払日       利率および期間
                   百万発行
                   通貨)
                                          ５年物米ドル・スワップ・レート
     2015年８月       米ドル         1,500    年２回         7.375％     10年
                                                     +5.150％
                                          ５年物米ドル・スワップ・レート
     2017年11月       米ドル          750   年２回         5.125％     10年
                                                     +2.838％
                                          ５年物米ドル・スワップ・レート
     2018年８月       米ドル          750   年２回         7.000％     10年
                                                     +3.980％
                                          ５年物米ドル・スワップ・レート
     2019年３月       米ドル         1,500    年２回         6.625％     ５年
                                                     +4.149％
                                          ５年物豪ドル・スワップ・レート
     2019年７月       豪ドル          300   年２回         4.500％     5.5年
                                                     +3.372％
     2020年２月       米ドル         1,750    年２回         4.500％     10年       ５年物米ドルCMT+2.944％
     2021年２月       米ドル         1,250    年２回         4.625％     10年       ５年物米ドルCMT+3.340％
     2022年１月       米ドル         1,250    年２回         4.625％     ５年       ５年物米ドルCMT+3.196％
     2022年８月       米ドル         2,000    年２回         7.750％     ７年       ５年物米ドルCMT+4.899％
                                          ５年物ユーロミッド・スワップ・
     2022年９月       ユーロ         1,000    年２回         6.875％    7.25年
                                                  レート+4.645％
     2022年11月       米ドル         1,000    年２回         9.250％     ５年       ５年物米ドルCMT+4.969％
                                          ５年物ユーロミッド・スワップ・
     2023年１月       ユーロ         1,250    年２回         7.375％     ７年
                                                  レート+4.631％
            シ  ン  ガ
                                              ５年物シンガポールドル
     2023年２月       ポールド          600   年２回         5.900％     ５年
                                                   SORA+2.674％
            ル
     2023  年６月30日現在       の
                        (1)
     ユーロ相当の取得原価               13,453
     合計額
    (1)

      当社グループの各事業体が保有している自己株式控除後。
    　BNPパリバはこれらの永久最劣後債について利息を支払わないことを選択できる。未払利息は繰越されない。

    　2015年より前に発行した債券については、前年度において、BNPパリバの普通株式または永久最劣後債と同等の
    証券について配当金を支払わなかったことを条件として、利息を支払わないことを選択できる。BNPパリバ普通株
    主への配当支払いを再開した場合には、当該利息を支払わなければならない。
    　これらの永久最劣後債に関連する契約には、損失吸収条項が含まれている。当該条項の条件に従って、規制資本
    が不十分となった場合は、資本の欠損額が補填され当該債券の額面価額が当初の金額まで回復するまで、関連する
    利息の新しい算定基準として当該債券の額面価額が減額される可能性がある。
    　これらの発行による収入は、資本の「資本金および利益剰余金」に計上されている。IAS第21号に従って、外貨
    建ての発行は、発行日のユーロ換算額に基づく取得原価で認識される。当該商品に係る利息は、配当金と同様に会
    計処理される。
    　2023年６月30日現在、BNPパリバ・グループは永久最劣後債30百万ユーロを保有しており、株主資本から控除さ
    れている。
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    ・　１株当たり当期純利益
    　基本的１株当たり当期純利益は、普通株主帰属当期純利益を、当期中の加重平均発行済株式数で除して算出す
    る。普通株主帰属当期純利益は、優先株主帰属当期純利益を差し引いて算出する。
    　希薄化後１株当たり当期純利益は、普通株式保有者に帰属する当期純利益を、希薄化効果のある資本性金融商品
    から普通株式への転換により生じる最大の影響額を基に調整された加重平均発行済株式数で除したものである。イ
    ンザマネーの新株引受オプションは、グローバル株式連動型報酬制度に基づき付与された業績に応じた株式報酬と
    同様、希薄化後１株当たり当期純利益の計算で考慮される。これらの商品の転換は、この計算に使用される当期純
    利益の金額に影響を及ぼさない。ストック・オプション制度および業績に応じた株式報奨制度はいずれも失効して
    いる。
                                                2022  年度上半期

                                              IFRS  第17号および第９号
                                    2023  年度上半期
                                               に基づく修正再表示
    基本的および希薄化後普通株式１株当たり当期純利益の
                                          6,929            4,626
                          (1)
    算定に使用した当期純利益(単位：百万ユーロ)
    期中加重平均発行済普通株式数                                 1,227,539,873            1,232,891,613
    潜在的に希薄化効果のある普通株式の影響                                        -            -
    希薄化後１株当たり当期純利益の算定に使用した加重平均
                                      1,227,539,873            1,232,891,613
    普通株式数
    基本的１株当たり当期純利益(単位：ユーロ)                                      5.64            3.75
    内、継続事業(単位：ユーロ)                                      3.23            3.45
    内、非継続事業(単位：ユーロ)                                      2.41            0.30
    希薄化後１株当たり当期純利益(単位：ユーロ)                                      5.64            3.75
    内、継続事業(単位：ユーロ)                                      3.23            3.45
    内、非継続事業(単位：ユーロ)                                      2.41            0.30
    (1)

      基本的および希薄化後１株当たり当期純利益の算定に使用した当期純利益とは、BNPパリバが発行した永久最劣後債(優先株
      式同等物として扱われる)の利息分(会計処理上は配当金)と、買戻時には資本に直接認識される、関連する外国為替差損益の
      影響を調整した後の親会社株主帰属当期純利益をいう。
    　2023年度には、2022年度の当期純利益から１株あたり3.90ユーロの配当が支払われた（これに対し2021年度の当

    期純利益からは１株当たり3.67ユーロであった）。
     提示された配当額は4,744百万ユーロ                   (2022年度の支払額は4,527百万ユーロ)                    であった。
    　2023年度上半期に実現した962百万ユーロの自己株式買戻制度により、配当額は2022年度の当期純利益の60％に
    引き上げられている。
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    注８.b　少数株主持分
                              資本に直接認識         資本に直接認識

                              され、純損益へ         され、純損益へ
                      資本金および
     (単位：百万ユーロ)                          再分類されない          再分類される         少数株主持分
                      利益剰余金
                              資産および負債の         資産および負債の
                                 変動         変動
                          4,712           15        (106)         4,621
     2021  年12月31日現在の残高
     トゥルキエにおけるIAS第29号初
                           (14)           -         62         48
     度適用の影響
     IFRS  第17号への移行の影響(注
                           (9)          -         21         12
     ２)
     IFRS  第９号への移行の影響(注
                           17          -        (26)         (9)
     ２)
                          4,706           15         (49)        4,672
     2022  年１月１日現在の残高
                           (122)                            (122)
     2021  年度利益処分
     増資および株式発行                      23                            23
     少数株主持分に影響を及ぼす
                           (136)                            (136)
     連結範囲の変更
     少数株主持分の買戻に対する
                           (126)                            (126)
     債務額の変動
                           (1)                            (1)
     その他の変動
     資本に直接認識される資産
                                     14          64         78
     および負債の変動
                           207                            207
     2022  年度  上半期   純利益
                          4,551           29          15       4,595
     2022  年６月   30 日現在の残高
                           (11)                            (11)
     2021  年度利益処分
                           11                            11
     増資および株式発行
     少数株主持分に係る内部取引の
                            2                            2
     影響額
     少数株主持分の買戻に対する
                           (31)                            (31)
     債務額の変動
                           (1)                            (1)
     その他の変動
     資本に直接認識される資産
                                    (8)          23         15
     および負債の変動
                           193                            193
     2022  年度  下半  期純利益
                          4,714           21         38        4,773
     2022  年 12 月 31 日現在の残高
                          (179)                            (179)
     2022  年度利益処分
                           298                            298
     増資および株式発行
     少数株主持分に係る内部取引の
                           21                            21
     影響額
     少数株主持分に影響を及ぼす
                           (91)                            (91)
     連結範囲の変更
     少数株主持分の買戻に対する
                          (147)                            (147)
     債務額の変動
                            -                            -
     その他の変動
     資本に直接認識される資産
                                    (3)          63         60
     および負債の変動
                           268                            268
     2023  年度  上半期純利益
                          4,884           18         101        5,003
     2023  年６月30日現在       の残高
                                156/200





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    ・　主な少数株主
    　少数株主持分の重要度は、関連子会社が当社グループの貸借対照表残高(グループ会社間取引やその残高の相殺
    消去前の残高)や当社グループの損益計算書残高に及ぼす影響を踏まえて評価している。
                  2023  年

                                      2023  年 度上半期
                 ６月30日現在
                               当期純利益
                                               当期純利益および
                 グループ会社             および資本に                         少数
    (単位：百万ユーロ)
                                          少数株主
                                               資本に直接認識
                        営業    当期         少数株主
                 間取引相殺              直接認識                        株主への
                                               される資産および
                                          帰属当期
                  消去前の             される資産                        配当金
                        収益   純利益         持分(％)
                                                負債の変動     -
                                          純利益
                  資産合計              および                        支払額
                                               少数株主帰属分
                               負債の変動
    BGL  BNP パリバ・グループに
                    97,238     964   321      349     34%      101        114     137
    属する事業体の貢献額
    その他の少数株主持分
                                            167        214     42
    合計
                                            268        328     179
                  2022  年

                 12月31日現在
                                      2022  年度上半期
                 IFRS  第17号
                                IFRS  第17号   および第９号に基づく修正再表示
                 および第９号
                  に基づく
                 修正再表示
    (単位：百万ユーロ)
                               当期純利益
                                              当期純利益および資
                 グループ会社             および資本に                         少数
                                          少数株主
                                                本に直接認識
                            当期         少数株主
                 間取引相殺              直接認識                        株主への
                                               される資産および
                       営業収益                   帰属当期
                  消去前の             される資産                        配当金
                           純利益         持分(％)
                                                負債の変動     -
                                          純利益
                  資産合計              および                        支払額
                                               少数株主帰属分
                               負債の変動
    BGL  BNP パリバ・グループに
                    95,172     868   261      127     34%      83        48     81
    属する事業体の貢献額
    その他の少数株主持分
                                            124        237     41
    合計
                                            207        285     122
    　BGL   BNPパリバの資産について、少数株主の存在に関連する契約上の制約はない。

    ・　子会社の資本において少数株主持分を変動させた内部再編

                                      2023  年６月30日現在

      (単位：百万ユーロ)
                                   親会社株主帰属         少数株主持分
     TEB  Finansman
     BNPP   Personal     FinanceのTEB       Holdingへの内部売却により、
                                       (22)         22
     当社グループの持分比率が72.5％に増加
     その他                                    1       (1)
     合計                                  (21)         21
    ・　子会社の資本において少数株主持分を変動させた追加持分の取得および持分の一部売却

     2023  年度上半期および2022年度上半期中に重要な取引は行われなかった。
     ・　少数株主持分の買戻に対するコミットメント

    　当社グループは、一部事業体の取得に関連して、少数株主に対し、少数株主の保有持分にプット・オプションを
    付与した。
    　株主資本の減少として計上される、これらのコミットメントの総額は、2023年６月30日現在で391百万ユーロ
    (2022年12月31日現在は364百万ユーロ)である。
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    注８.c　法的手続および仲裁
    　BNPパリバ(以下、「当行」という。)は、現在、複数の法域において、通常業務(特に、当行が市場取引相手、貸
    手、雇用主、投資家および納税者として営む業務に関連する者を含む)の過程で生じる様々な請求、係争および法
    的手続(司法当局または監督当局による捜査を含む)の当事者となっている。
    　当行は、関連リスクを評価し、しかるべき場合には、当該リスクを、注５.k「偶発債務等引当金」に開示されて
    いる引当金の対象としている。過去の事象に起因する債務を決済するために経済的便益を持つ資源の流出が必要と
    なる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に引当金が認識される。
    　2023年６月30日現在の係争中の法的手続き、行政手続きまたは仲裁手続きに関する主な偶発債務については以下
    に記載されている。当行は、今のところ、これらの手続きが当行の財政状態にも収益性にも深刻な悪影響を及ぼす
    可能性はないと考えているが、その性質上、法的手続きまたは行政手続きの結果を予測することはできない。
    　当行と特定の子会社は、バーナード・L・マドフ証券投資有限責任会社(以下「BLMIS」という。)の清算のために
    任命された破産管財人が米国ニューヨーク州南部地区破産裁判所に対し提起した係争中のいくつかの訴訟の被告と
    なっている。「資金回収請求」訴訟として知られているこれらの訴訟は、BLMISの破産管財人が米国連邦破産法と
    ニューヨーク州法に基づき複数の金融機関に対し提起している訴訟と同様の訴訟で、当行の関連会社が、BLMISか
    ら直接または当行の関連会社が受益者であるBLMIS関連の「フィーダー・ファンド」を通じて間接的に引き出した
    と主張されている金額の資金の回収を目的とする訴訟である。
    　米国の破産裁判所や連邦地方裁判所が2016年から2018年にかけて言い渡した特定の判決に基づき、BLMISの破産
    管財人が提起した法的措置の大部分は、棄却されたか、争点が大幅に縮小されたが、当該判決は、米国第２巡回区
    連邦控訴裁判所がその後の2019年２月25日と2021年８月30日に言い渡した判決により、破棄されるか、事実上覆さ
    れたため、BLMISの破産管財人は、これらの訴訟の一部を再提起し、2023年５月末現在、総額約12億米ドルの請求
    権を主張している。当行は、これらの訴訟において十分な根拠に基づく説得力のある抗弁を行えるだけの情報を
    持っているため、必要な抗弁を積極的に行っている。
    　ベルギーにおいては、2009年における当行へのBNPパリバ・フォルティス株の一部譲渡が無効であったとして、
    旧フォルティス・グループの少数株主が、(特に)当行に対し当該譲渡に伴う損害の賠償を求める訴訟を、ベルギー
    王国国有資産運用会社(Société                 fédérale     de  Participations         et  d'Investissement)、Ageasおよび当行に対し提
    起している。2016年４月29日には、ブリュッセルの商事裁判所が、ベルギーにて係争中のフォルティスを当事者と
    する刑事訴訟が結審するまで、この法的手続きを中断する決定を下した。担当検事が棄却を求めた当該刑事訴訟
    は、ブリュッセル第一審裁判所の評議会が2020年９月４日に本件は時効であるとする判決(その後に確定)を言い渡
    したため結審した。一部の少数株主が、ブリュッセルの商事裁判所にて当行およびベルギー王国国有資産運用会社
    に対する民事訴訟を継続しているため、当行も、当該株主からの訴えに対する抗弁を積極的に継続している。
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    　BNPパリバ・セキュリティーズ・コーポレーションは、ビジネス・コミュニケーションにおける未承認の電子
    メッセージング・プラットフォームの使用に関する記録保存要件の遵守について、商品先物取引委員会(CFTC)およ
    び米国証券取引委員会(SEC)による調査を受けている。当行は、同一の係争対象について、CFTCから調査を受けて
    いる。BNPパリバ・セキュリティーズ・コーポレーションはCFTCおよびSECの執行部門と、また当行はCFTCの執行部
    門と、これらの調査を決着させるための解決案をまとめた。当該解決案は、CFTCおよびSECによる最終決定を条件
    としている。
    　銀行業務、投資業務、ミューチュアル・ファンド業務およびブローカレッジ業務を営んでいる他の多くの金融機
    関と同様に、当行も、各監督当局、政府当局または自主規制機関から様々な情報提供要請を受けており、これらの
    当局や機関による調査の対象となる可能性がある。当行は、当該要請に応じており、関連当局および規制機関と協
    力して、提起され得る問題への対応やその是正に取り組んでいる。
    　2020年２月26日には、パリの刑事裁判所が、BNPパリバ・パーソナル・ファイナンスが商慣行を誤解させ隠蔽し
    たとして有罪との見解を示した。BNPパリバ・パーソナル・ファイナンスは、187,500ユーロの罰金に加え損害賠償
    金および訴訟費用を民事訴訟の原告に支払うよう命じられた。この損害賠償裁定は即時執行裁定であった。BNPパ
    リバ・パーソナル・ファイナンスは、2020年３月６日に、本件に関して上訴し、判決の即時執行の停止も求めた
    が、当該裁判所は2020年９月25日付けの判決により却下した。BNPパリバ・パーソナル・ファイナンスは、裁定を
    受けた損害賠償金を民事訴訟の原告に支払ったが、パリ控訴裁判所で係争中の控訴審や、継続中の他の民事法的手
    続きには影響がなかった。
    　当行の財政状態および収益性のいずれに対しても、深刻な影響を及ぼした可能性がある、または過去12ヶ月の間
    に深刻な影響を与えた、他の法的手続き、行政手続きまたは仲裁手続き(係争中のものまたは提起され得るものを
    含む)はなかった。
    注８.d　企業結合および支配権または重要な影響力の喪失

    2023  年度上半期における取引
    ・ 　ステランティス（Stellantis）とのパートナーシップ
     2023  年４月３日に、BNPパリバ・パーソナル・ファイナンスは、３ヶ国の戦略的市場（ドイツ、オーストリアお
    よび英国）のファイナンス業務において、ステランティスのキャプティブ・カンパニーの独占的パートナーとなっ
    た。
     この取引は、当該３ヶ国における事業体３社の取得を伴い、さらにフランス、イタリアおよびスペインにおける
    ステランティスの様々なジョイント・ベンチャーに対する事業売却も含まれた。
     この再編により、当社グループの貸借対照表計上額が80億ユーロ増加（特に、償却原価で測定する金融資産が増
    加）し、54百万ユーロの正味売却益および143百万ユーロののれんが認識された。
    2022  年度上半期における取引

    ・ 　ベルギー王国郵政公社銀行(Bポスト・バンク、bpost                            banque)
    　BNPパリバ・フォルティスは、2022年１月３日にBポスト・バンクの残余持分である50％を取得した。
    　このためBNPパリバ・グループは、同社を独占的に支配できる状態となり、2022年度第１四半期からは同社を全
    部連結している。
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    　この取得により、取得日には、当社グループの貸借対照表計上額が120億ユーロ増加(特に、償却原価で測定する
    金融資産は110億ユーロ増加)し、損益計算書勘定に245百万ユーロの負ののれんが認識された。
    ・ 　アクセプタ株式会社(Axepta                SpA)

    　2022年１月４日に、イタリア共和国立労働銀行が、ワールドライン・マーチャント・サービシーズ・イタリア
    (Worldline      Merchant     Services     Italia、旧アクセプタ株式会社)に対する持分の80％を売却した。
    　このためBNPパリバ・グループは、同社の独占的支配権を喪失したが、同社に対する重要な影響力は維持してい
    る。
    　この売却の結果として生じた204百万ユーロは、「長期性資産に係る純利益」勘定に認識された。
    　20％の残余持分は、41百万ユーロののれんを含む再測定後の価額で持分法により連結された。
    ・ 　フロア（Floa）

    　2022年１月31日に、当行は、フロアに対する持分の100％を取得した。
    このためBNPパリバ・グループは、同社を独占的に支配できる状態となり、2022年度第１四半期からは同社を全部
    連結している。
    　取得日には、当社グループの貸借対照表計上額(特に、償却原価で測定する金融資産)が20億ユーロ増加した。
    　この取得に関して生じたのれんは122百万ユーロであった。
    ・ 　ウクルシブバンク(UkrSibbank)

    　ロシア・ウクライナ紛争の勃発を受け、当社グループは、その子会社であるウクルシブバンクの支配状況を再評
    価し、同社の独占的支配権は喪失したが同社に対する重要な影響力は維持しているという結論に達した。このため
    当社グループは、2022年３月１日より、持分法を用いて同社を連結している。
    　この独占的支配権の喪失により、-159百万ユーロの売却損認識と、「長期性資産に係る純利益」勘定に認識され
    ていた-274百万ユーロの、為替差額に係る資産および負債の累積変動額は損益計算書に再分類された。
    　独占的支配権の喪失日には、当社グループの貸借対照表計上額(特に、償却原価で測定する金融資産)が20億ユー
    ロ減少した。
    注８.e　非継続事業

    　2021年12月18日に、           当行  は、バンクウェストの資金生成単位が営んでいる米国のリテールおよびコマーシャルバ
    ンキング業務の100％を総額163億米ドルの現金対価で売却する契約をBMOフィナンシャル・グループと締結した。
    　この取引は、BMOフィナンシャル・グループがすべての規制当局から承認を得た後の2023年２月１日に完了し
    た。
    　上記契約の対象である資産のグループは、大半が、同種のバンクウェスト・グループ事業体(注８.g「                                                      連結の範
    囲 」のD2参照)で構成されている。
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    　売却目的で保有する資産と負債のグループに関するIFRS第５号の求めに従い、当社グループの連結財務諸表は、
    2021年12月31日以降、バンクウェストに関する情報が次のように個別表示されるよう調整されている。
    －　  資産は、貸借対照表の独立勘定である「売却目的で保有する資産」に再分類されている。
    －　  負債は、独立勘定である「売却目的で保有する資産関連の負債」に再分類されている。
    －　  資本に計上される、資産および負債の再評価に関する額は、当期純利益ならびに資本に直接認識される資産お
      よび負債の変動計算書に個別表示されている。
    －　  収益および費用は、損益計算書の独立勘定である「非継続事業からの純利益」に再分類されている。この勘定
      には、バンクウェストとの内部取引から生じる収益および費用が含まれているが、売却後は、当社グループが
      当該収益を得たり費用を負担したりすることはない予定である。
    －　  現金および現金同等物の正味変動は、キャッシュ・フロー計算書に個別表示されている。
     この売却は2023年２月１日に実現し、その結果、「売却目的で保有する資産」が870億ユーロ減少した。
     この売却に伴うキャピタル・ゲインは29億ユーロであった。
    注８.f　償却原価で計上されている金融商品の公正価値

    　この注記に記載されている情報の利用および解釈にあたっては、以下の理由により慎重を期さなければならな
    い。
    －　これらの公正価値は2023年６月30日現在の関連商品の価値の見積りである。当該公正価値は、金利や契約相手
     先の信用度といった様々なパラメーターの変更により、日々変動する。特に、当該商品の満期到来時における実
     際の受領額または支払額と大幅に異なる場合がある。多くの場合、公正価値は直ちに実現することを意図されて
     いるのではなく、また実際に直ちに実現しない可能性がある。したがって、継続企業としての当行にとって、公
     正価値は当該商品の実際の価値を反映するものではない。
    －　これらの公正価値のほとんどは重要な意味を持たないため、これらの商品を利用する商業銀行業務の管理にお
     いて考慮されていない。
    －　取得原価で計上されている金融商品の公正価値の見積りには、銀行毎に異なるモデリング技法、仮説および仮
     定が必要となる場合が多い。これはすなわち、様々な銀行により開示されている取得原価で計上されている金融
     商品の公正価値を比較しても意味がない場合があることを意味している。
    －　以下に記載されている公正価値は、ファイナンス・リース取引および非金融商品(有形固定資産、のれん、な
     らびに要求払預金ポートフォリオや顧客関係に起因する価値などのその他の無形資産)の公正価値は含んでいな
     い。したがって、これらの公正価値を、当該商品のBNPパリバ・グループ全体の評価に対する実際の寄与額とみ
     なすべきではない。
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                                 見積公正価値

    2023  年６月30日現在
                                                   帳簿価額
    (単位：百万ユーロ)
                        レベル１       レベル２       レベル３       合計
     金融資産
     金融機関および顧客貸出金および
                                 98,399      717,737      816,136        843,608
       (1)
     債権
     償却原価で測定する負債証券
                          84,232       28,199       1,112     113,543        114,612
     ( 注５.d)
     金融負債
     金融機関および顧客預金                          1,109,290             1,109,290        1,110,084
     負債証券    (注５.g)                 73,821       114,997             188,818        189,226
     劣後債   (注５.g)                  16,992        6,378            23,370        23,734
    (1)

      ファイナンス・リースは除く
    2022  年 12月31日現在

                                 見積公正価値
    IFRS  第17号および第９号
                                                   帳簿価額
    に基づく修正再表示
                        レベル１       レベル２       レベル３       合計
    (単位：百万ユーロ)
     金融資産
     金融機関および顧客貸出金および
                                 92,635      731,555      824,190        848,145
       (1)
     債権
     償却原価で測定する負債証券
                          85,758       26,235        771    112,764        114,014
     ( 注５.d)
     売却目的で保有する資産                     4,440       9,980      53,325      67,746        72,176
     金融負債
     金融機関および顧客預金                          1,132,282             1,132,282        1,132,774
     負債証券    (注５.g)                 64,889       90,215            155,104        155,359
     劣後債   (注５.g)                  17,193        6,627            23,820        24,160
     売却目的で保有する資産に関連する
                                 74,567             74,567        74,563
     負債
    (1)

      ファイナンス・リースは除く
    　当行が使用する評価技法および仮定は、償却原価で計上される金融資産および金融負債の公正価値を当社グルー

    プ全体で一貫して測定できることを確実にするものである。公正価値は、利用可能な場合には活発な市場で取引さ
    れる価格に基づいている。それ以外の場合には、注１「                             BNPパリバ・グループが適用している重要な会計方針の要
    約 」に記載されている通り、貸出金、負債および償却原価で測定する負債証券については見積将来キャッシュ・フ
    ローの割引といった評価技法を用いて、その他の金融商品については特定の評価モデルなどの評価技法を用いて、
    公正価値を決定する。公正価値ヒエラルキーレベルに関する説明は、会計原則(注１.f.10参照)にも記載してあ
    る。当初の満期が１年未満(要求払預金を含む)の貸出金、負債および償却原価で測定する負債証券の場合、または
    ほとんどの規制貯蓄商品の場合、公正価値は帳簿価額と一致する。これらの金融商品は、レベル３に分類される顧
    客への貸出金を除きレベル２に分類される。
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                                162/200




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    注８.g　連結の範囲

    　フランス共和国にて登記された株式会社であるBNPパリバは、当社グループの支配(親)会社で、ホールセールバ
    ンキング(CIB)部門、コマーシャル＆個人向けバンキングサービス(CPBS)部門ならびにインベストメント＆プロテ
    クションサービス(IPS)部門の３事業部門において重要な地位を築いている。
    　当事業年度中には、親会社の名称変更はなかった。BNPパリバは、主にフランス国内で事業を営んでおり、その
    本部は、16      boulevard      des  Italiens     75009   Paris,    Franceに置かれている。
                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
      BNP  Paribas   SA
                         フランス         連結   (1)  100%   100%         (1)  100%   100%
      BNPP  SA (アルゼンチン支店)
                         アルゼンチン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (オーストラリア支店)
                         オーストラリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (オーストリア支店)
                         オーストリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (バーレーン支店)
                         バーレーン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ベルギー支店)
                         ベルギー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ブルガリア支店)
                         ブルガリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (カナダ支店)
                         カナダ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (チェコ共和国支店)
                         チェコ共和国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (デンマーク支店)
                         デンマーク         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (フィンランド支店)
                         フィンランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ギリシャ支店)
                         ギリシャ         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E2
      BNPP  SA (ガーンジー支店)
                         ガーンジー         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E2
      BNPP  SA (香港支店)
                         香港         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ハンガリー支店)
                         ハンガリー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (インド支店)
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (アイルランド支店)
                         アイルランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (イタリア支店)
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (日本支店)
                         日本         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ジャージー支店)
                         ジャージー         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E2
      BNPP  SA (クウェート支店)
                         クウェート         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ルクセンブルク支店)
                         ルクセンブルク         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (マレーシア支店)
                         マレーシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (モナコ支店)
                         モナコ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (オランダ支店)
                         オランダ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ノルウェー支店)
                         ノルウェー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (パナマ支店)
                         パナマ                                 S1
      BNPP  SA (フィリピン支店)
                         フィリピン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ポーランド支店)
                         ポーランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ポルトガル支店)
                         ポルトガル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (カタール支店)
                         カタール         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (大韓民国支店     )
                         大韓民国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ルーマニア支店)
                         ルーマニア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (サウジアラビア支店)
                         サウジアラビア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (シンガポール支店)
                         シンガポール         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (南アフリカ支店)
                         南アフリカ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (スペイン支店)
                         スペイン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (スウェーデン支店)
                         スウェーデン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (スイス支店)
                         スイス         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E2
      BNPP  SA (台湾支店   )
                         台湾         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (タイ支店)
                         タイ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (アラブ首長国連邦支店)
                         アラブ首長国連邦         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (英国支店   )
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (米国支店   )
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  SA (ベトナム支店)
                         ベトナム         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                                163/200



                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     ホールセールバンキング部門
     EMEA(  欧州諸国、中東諸国、アフリカ諸国)
     フランス
         s
                         フランス                                 S4
      Atargatis
            s
                         フランス                   S4   連結      -   -
      Austin   Finance
      BNPP  Arbitrage
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      BNPP  Securities     Services                                              S4
                         フランス
      BNPP  Securities     Services    (オーストラリア支店)                                         S4
                         オーストラリア
      BNPP  Securities     Services    (ベルギー支店)                                         S4
                         ベルギー
      BNPP  Securities     Services    (ドイツ支店)                                         S4
                         ドイツ
      BNPP  Securities     Services    (ギリシャ支店)                                         S4
                         ギリシャ
      BNPP  Securities     Services    (ガーンジー支店)                                         S4
                         ガーンジー
      BNPP  Securities     Services    (香港支店)                                         S4
                         香港
      BNPP  Securities     Services    (ハンガリー支店)                                         S4
                         ハンガリー
      BNPP  Securities     Services    (アイルランド支店)                                         S4
                         アイルランド
      BNPP  Securities     Services    (イタリア支店)                                         S4
                         イタリア
      BNPP  Securities     Services    (ジャージー支店)                                         S4
                         ジャージー
      BNPP  Securities     Services    (ルクセンブルク支店)                                         S4
                         ルクセンブルク
      BNPP  Securities     Services    (オランダ支店)                                         S4
                         オランダ
      BNPP  Securities     Services    (ポーランド支店)                                         S4
                         ポーランド
      BNPP  Securities     Services    (ポルトガル支店)                                         S4
                         ポルトガル
      BNPP  Securities     Services    (シンガポール支店)                                         S4
                         シンガポール
      BNPP  Securities     Services    (スペイン支店)                                         S4
                         スペイン
      BNPP  Securities     Services    (スイス支店)                                         S4
                         スイス
      BNPP  Securities     Services    (英国支店)                                         S4
                         英国
                     s
                                                          S4
                         フランス
      Compagnie    d'Investissement       Italiens
                   s
                                                          S4
                         フランス
      Compagnie    d'Investissement       Opéra
      Ellipsis    Asset   Management
                         フランス                                 S2
      Eurotitrisation                    フランス        持分法     21.7%   21.7%     持分法     21.7%   21.7%
      Exane                    フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (イタリア支店)
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (スペイン支店)
                         スペイン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (スウェーデン支店)
                         スウェーデン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (スイス支店)
                         スイス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   (英国支店)
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   Asset   Management
                         フランス        持分法      35%   35%   V2  持分法      51%   51%   V1
      Exane   Derivatives
                         フランス                   S4   連結     100%   100%
      Exane   Derivatives     (イタリア支店)
                         イタリア                                 S1
      Exane   Derivatives     (スイス支店)
                         スイス                   S1   連結     100%   100%
      Exane   Derivatives     (英国支店)
                         英国                   S1   連結     100%   100%
      Exane   Derivatives     Gerance
                         フランス                   S4   連結     100%   100%
      Exane   Finance
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Exane   Participations
                         フランス                                 S4
         t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      FCT  Juice
               s
                         フランス                   S4   連結      -   -
      Financière     des  Italiens
      Financière     du Marché   Saint   Honoré
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                 s
                                                          S4
                         フランス
      Financière     Paris   Haussmann
              s
                                                          S4
                         フランス
      Financière     Taitbout
           s
                                                          S4
                         フランス
      Mediterranea
          s
                         フランス                   S4   連結      -   -
      Optichamps
      Parilease
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
              s
                         フランス                   S4   連結      -   -
      Participations      Opéra
      Services    Logiciels    d'Intégration      Boursière
                         フランス        持分法   (3)  66.6%   66.6%     持分法   (3)  66.6%   66.6%
      SNC  Taitbout    Participation      3
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Société   Orbaisienne     de Participations
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Uptevia   　SA                 フランス        持分法   (3)  50%   50%   E3
      Verner   Investissements
                         フランス                                 S4
      Verner   Investissements       NewCo1                                           S4
                         フランス
      Verner   Investissements       NewCo2                                           S4
                         フランス
                                164/200

                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     他の欧州諸国
      Allfunds    Group   PLC
                         英国        持分法     12.1%   12.0%     持分法     12.1%   12.0%   V2
                 t
                         アイルランド                                 S3
      Aquarius    + Investments     PLC
             s
                         アイルランド         連結      -   -     連結      -   -
      Aries   Capital   DAC
      AssetMetrix                    ドイツ        持分法     20.8%   20.8%     持分法     20.8%   20.8%   V4
                      t
                         ルクセンブルク                                 S2
      Auseter   Real  Estate   Opportunities      SARL
      BNP  PUK  Holding   Ltd
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Bank  JSC
                         ロシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                   s
                         ドイツ         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  Emissions    Und  Handels   GmbH
      BNPP  Fund  Administration      Services    Ireland   Ltd
                         アイルランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Invest   Holdings    BV
                         オランダ                                 S1
      BNPP  Ireland   Unlimited    Co
                         アイルランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                s
                         オランダ         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  Islamic   Issuance    BV
            s
                         オランダ         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  Issuance    BV
      BNPP  Net  Ltd
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Prime   Brokerage    International      Ltd
                         アイルランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Suisse   SA
                         スイス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Suisse   SA (ガーンジー支店)
                         ガーンジー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Technology     LLC
                         ロシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Trust   Corp  UK Ltd
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E1
      BNPP  Vartry   Reinsurance     DAC
                         アイルランド         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Diamante    Re SRL
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Ejesur   SA
                         スペイン                   S1   連結     100%   100%
      Ellipsis    AM Suisse   SARL
                         スイス                                 S2
      Exane   Solutions    Luxembourg     SA
                         ルクセンブルク         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Expo  Atlantico    EAII  Investimentos
                         ポルトガル         連結      -   -     連結      -   -  E2
            s
      Imobiliarios      SA
      Expo  Indico   EIII  Investimentos      Imobiliarios
                         ポルトガル         連結      -   -     連結      -   -  E2
      s
      SA
      FScholen                    ベルギー        持分法   (3)  50%   50%     持分法   (3)  50%   50%
      Greenstars     BNPP
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Kantox   Ltd
                         英国        持分法      9.5%   9.5%     持分法     9.5%   9.5%
             t
                         アイルランド         連結      -   -     連結      -   -
      Madison   Arbor   Ltd
               t
                         アイルランド         連結      -   -     連結      -   -
      Matchpoint     Finance   PLC
      Ribera   Del  Loira   Arbitrage
                         スペイン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
           s
                         ルクセンブルク         連結      -   -     連結      -   -
      Securasset     SA
      Single   Platform    Investment     Repackaging     Entity
                         ルクセンブルク         連結      -   -     連結      -   -
      s
      SA
      Utexam   Logistics    Ltd
                         アイルランド                   S3   連結     100%   100%
      Utexam   Solutions    Ltd
                         アイルランド                   S3   連結     100%   100%
     中東

      BNPP  Investment     Co KSA
                         サウジアラビア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
     南北アメリカ

      Banco   BNPP  Brasil   SA
                         ブラジル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Canada   Corp
                         カナダ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Capital   Services    Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Colombia    Corporacion     Financiera     SA
                         コロンビア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  EQD  Brazil   Fund  Fundo   de Investmento
                         ブラジル         連結      -   -     連結      -   -
           s
      Multimercado
      BNPP  Financial    Services    LLC
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  FS LLC
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  IT Solutions    Canada   Inc
                         カナダ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Mexico   Holding
                         メキシコ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Mexico   SA Institucion     de Banca   Multiple
                         メキシコ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Proprietario      Fundo   de Investimento
                         ブラジル         連結      -   -     連結      -   -
           s
      Multimercado
                                165/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     南北アメリカ(続き)
      BNPP  RCC  Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     Corp
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  US Investments     Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  US Wholesale    Holdings    Corp
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  USA  Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                 s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  Brookline    Cre  LLC
                 s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  EDMC  Holdings    LLC
              s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  Express   LLC
            s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  I LLC
            s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  II LLC
            s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  III  LLC
            s
                         米国         連結      -   -  E2
      BNPP  VPG  IV LLC
              s
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      BNPP  VPG  Master   LLC
      Dale  Bakken   Partners    2012  LLC
                         米国         FV     4.9%  23.8%      FV     4.9%  23.8%
           s
                         バミューダ         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Decart   Re Ltd
      Exane   Inc
                         米国                   S1   連結     100%   100%
      FSI  Holdings    Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
               t
                         米国         連結      -   -     連結      -   -
      Starbird    Funding   Corp
     アジア太平洋諸国

      Bank  BNPP  Indonesia    PT
                         インドネシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Arbitrage    Hong  Kong  Ltd
                         香港         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  China   Ltd
                         中国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Finance   Hong  Kong  Ltd
                         香港         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Fund  Services    Australasia     Pty  Ltd
                         オーストラリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Fund  Services    Australasia     Pty  Ltd
                         ニュージーランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      (ニュージーランド支店)
      BNPP  Global   Securities     Operations     Private   Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  India   Holding   Private   Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  India   Solutions    Private   Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Malaysia    Berhad
                         マレーシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     Asia  Ltd
                         香港         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     India   Private   Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     Japan   Ltd
                         日本         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     Korea   Co Ltd
                         大韓民国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Securities     Taiwan   Co Ltd
                         台湾         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Sekuritas    Indonesia    PT
                         インドネシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%   V4
      BPP  Holdings    Pte  Ltd
                         シンガポール         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Pt Andalan   Multi   Guna
                         インドネシア         連結     100%   100%      連結     100%   100%   D1
     コマーシャル＆個人向けバンキングサービス部門

     ユーロ圏諸国のコマーシャル＆個人向けバンキング
     フランスのコマーシャル＆個人向けバンキング
      ２SF-Societe      des  Service   Fiduciaries                      33.33%   33.33%           33.33  % 33.33  %
                         フランス        持分法   (3)          持分法   (3)        E2
      Banque   de Wallis   et Futuna
                         フランス         連結   (1)  51%   51%     連結   (1)  51%   51%
      BNPP  Antilles    Guyane
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      BNPP  Développement
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Développement      Oblig
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Factor
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      BNPP  Factor   (ポルトガル支店)
                         ポルトガル         連結   (1)  100%   100%   E2
      BNPP  Factor   (スペイン支店)
                         スペイン         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      BNPP  Factor   Sociedade    Financeira     de Credito
                         ポルトガル                   S4   連結     100%   100%
      SA
      BNPP  Nouvelle    Calédonie
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      BNPP  Réunion
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      Compagnie    pour  le Financement     des  Loisirs
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結     100%   100%  V1/D3
      Copartis                    フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Euro  Securities     Partners
                         フランス        持分法   (3)  50%   50%     持分法   (3)  50%   50%
                                166/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     フランスのコマーシャル＆個人向けバンキング
     (続き)
      GIE  Ocean
                         フランス        連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Jivago   Holding
                         フランス        連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Partecis                    フランス        持分法   (3)  50%   50%     持分法   (3)  50%   50%
      Paylib   Services
                         フランス        持分法     14.3%   14.3%     持分法     14.3%   14.3%
      Portzamparc                    フランス        連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      Société   Lairoise    de Participations
                         フランス                                 S4
     BNL バンカ・コメルシアーレ

      Artigiancassa      SPA
                         イタリア         連結     73.9%   73.9%      連結     73.9%   73.9%
      Banca   Nazionale    Del  Lavoro   SPA
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
             t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      EMF  IT 2008  1 SRL
          t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Era  Uno  SRL
      Eutimm   SRL
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Financit    SPA
                         イタリア         連結     60%   60%     連結     60%   60%
          t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Immera   SRL
      International      Factors   Italia   SPA
                         イタリア         連結     99.7%   99.7%      連結     99.7%   99.7%
      Permicro    SPA
                         イタリア        持分法     21.9%   21.9%     持分法     21.9%   21.9%   V4
      Servizio    Italia   SPA
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Sviluppo    HQ Tiburtina    SRL
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Tierre   Securitisation      SRL
           t
                         イタリア                                 S3
      Vela  Home  SRL
             t
                         イタリア                                 S3
      Vela  Mortgages    SRL
           t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Vela  OBG  SRL
           t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Vela  RMBS  SRL
      Worldline    Merchant    Services    Italia   SPA
                         イタリア        持分法      20%   20%     持分法      20%   20%  V2/D4
     ベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング

      Axepta   BNPP  Benelux
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      Bancontact     Paytoniq    Company
                         ベルギー        持分法     22.5%   22.5%     持分法     22.5%   22.5%
      Banking   Funding   Company   SA
                         ベルギー                                 S3
               t
                         ベルギー         連結      -   -     連結      -   -
      BASS  Master   Issuer   NV
      Batopin                    ベルギー        持分法      25%   25%     持分法      25%   25%
      Belgian   Mobile   ID
                         ベルギー        持分法     12.2%   12.2%     持分法     12.2%   12.2%
      BNPP  Commercial     Finance   Ltd
                         英国         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Factor   AS
                         デンマーク         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Factor   GmbH
                         ドイツ         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Factoring    Support
                         オランダ         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Fortis
                         ベルギー         連結     99.9%   99.9%      連結     99.9%   99.9%
      BNPP  Fortis   (スペイン支店)
                         スペイン         連結     99.9%   99.9%      連結     99.9%   99.9%
      BNPP  Fortis   (米国支店)
                         米国         連結     99.9%   99.9%      連結     99.9%   99.9%
      BNPP  Fortis   Factor   NV
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Fortis   Film  Finance
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Fortis   Funding   SA
                         ルクセンブルク         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  FPE  Belgium
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  FPE  Expansion
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  FPE  Management
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      Bpost   Bank
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%   V1/D5
      Credissimo                    ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      Credissimo     Hainaut   SA
                         ベルギー         連結     99.7%   99.7%      連結     99.7%   99.7%
      Crédit   pour  Habitations     Sociales
                         ベルギー         連結     81.7%   81.6%      連結     81.7%   81.6%
      Demetris    NV
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%   E1
         s
                         ベルギー        持分法      -   -     持分法      -   -
      Epimede
              t
                         ベルギー         連結      -   -     連結      -   -
      Esmee   Master   Issuer
      Immobilière     Sauveniere     SA
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      Isabel   SA NV
                         ベルギー        持分法     25.3%   25.3%     持分法     25.3%   25.3%
                                167/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
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                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                      所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                      分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     ベルギーのコマーシャル＆個人向けバンキング
     (続き)
      Microstart                    ベルギー         連結     42.3%   76.8%      連結     42.3%   76.8%
                         ベルギー/フラン
      Private   Equity   Investments     (a)
                                  FV     -   -     FV     -   -
                         ス/ルクセンブルク
      Sagip                    ベルギー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Sowo  Invest   SA NV
                         ベルギー         連結     87.5%   87.5%      連結     87.5%   87.5%
     ルクセンブルクのコマーシャル＆個人向け

     バンキング
      BGL  BNPP
                         ルクセンブルク         連結     66%  65.9%      連結     66%  65.9%
      BGL  BNPP  (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     66%  65.9%      連結     66%  65.9%
      BNPP  Lease   Group   Luxembourg     SA
                         ルクセンブルク         連結     100%  65.9%      連結     100%  65.9%
      BNPP  SB Re
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cofhylux    SA
                         ルクセンブルク         連結     100%  65.9%      連結     100%  65.9%
      Compagnie    Financière     Ottomane    SA
                         ルクセンブルク         連結     97.3%   97.3%      連結     97.3%   97.3%
      Le Sphinx   Assurances     Luxembourg     SA
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Lion  International      Investments     SA
                         ルクセンブルク                                 S4
      Luxhub   SA
                         ルクセンブルク        持分法      28%  18.5%     持分法      28%  18.5%
      Visalux                    ルクセンブルク        持分法     25.2%   16.6%   V3  持分法     25.3%   16.7%
     ユーロ圏外諸国のコマーシャル＆個人向け

     バンキング
     欧州・地中海沿岸諸国
      Bank  of Nanjing                                           13.9%   13.9%
                         中国        持分法     13.8%   13.8%   V3  持分法           V3
      Banque   Internationale      pour  le Commerce    et
                         コートジボワール                   S2   連結     59.8%   59.8%
      l'Industrie     de la Côte  d'Ivoire
      Banque   Internationale      pour  le Commerce    et
                         セネガル                   S2   連結     54.1%   54.1%
      l'Industrie     du Sénégal
      Banque   Marocaine    pour  le Commerce    et
                         モロッコ         連結     67%   67%     連結     67%   67%
      l'Industrie
      Banque   Marocaine    pour  le Commerce    et
                         モロッコ         連結     100%   67%     連結     100%   67%
      l'Industrie     Banque   Offshore
      Bantas   Nakit   AS
                         トゥルキエ        持分法   (3)  33.3%   16.7%     持分法   (3)  33.3%   16.7%
      BDSI                    モロッコ         連結     100%  96.4%      連結     100%  96.4%
              t
                         アイルランド         連結      -   -     連結      -   -
      BGZ  Poland   ABS1  DAC
      BICI  Bourse
                         コートジボワール                   S2   連結     90%   52%
      BMCI  Leasing
                         モロッコ         連結     86.9%   58.2%      連結     86.9%   58.2%
      BNPP  Bank  Polska   SA
                         ポーランド         連結     87.4%   87.4%      連結     87.4%   87.4%
      BNPP  El Djazair
                         アルジェリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Faktoring    Spolka   ZOO
                         ポーランド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Fortis   Yatirimlar     Holding   AS
                         トゥルキエ         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
      BNPP  Group   Service   Center   SA
                         ポーランド         連結     100%  87.4%      連結     100%  87.4%   E1
      BNPP  IRB  Participations
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Solutions    Spolka   ZOO
                         ポーランド                                 S3
      BNPP  Yatirimlar     Holding   AS
                         トゥルキエ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Dreams   Sustainable     AB
                         スウェーデン         連結     57.5%   57.5%      連結     57.5%   57.5%   E3
      Joint   Stock   Company   Ukrsibbank
                         ウクライナ        持分法      60%   60%     持分法      60%   60%   D1
      TEB  ARF  Teknoloji    Anonim   Sirketi         トゥルキエ
                                  連結     100%  72.5%      連結     100%  72.5%
      TEB  Faktoring    AS              トゥルキエ
                                  連結     100%  72.5%      連結     100%  72.5%
      TEB  Finansman    AS              トゥルキエ
                                  連結     100%  72.5%   V3   連結     100%  92.8%
      TEB  Holding   AS              トゥルキエ
                                  連結     50%   50%     連結     50%   50%
      TEB  SH A
                         コソボ         連結     100%   50%     連結     100%   50%
      TEB  Yatirim   Menkul   Degerler    AS        トゥルキエ
                                  連結     100%  72.5%      連結     100%  72.5%
      Turk  Ekonomi   Bankasi   AS           トゥルキエ
                                  連結     100%  72.5%      連結     100%  72.5%
    前へ      次へ

                                168/200



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                                                   2022/12/31
                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     バンクウェスト
      BancWest    Holding   Inc
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
      BancWest    Holding   Inc  Grantor   Trust   ERC
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
          s
      Subaccount
                     s
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      Bancwest    Holding   Inc  Umbrella    Trust
      BancWest    Investment     Services    Inc
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
      Bank  of the  West
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
                    t
                         米国                                 S1
      Bank  of the  West  Auto  Trust   2018-1
                    t
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      Bank  of the  West  Auto  Trust   2019-1
                    t
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      Bank  of the  West  Auto  Trust   2019-2
      BNPP  Leasing   Solutions    Canada   Inc
                         カナダ                   S2   連結     100%   100%   D2
                t
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      BOW  Auto  Receivables     LLC
                 t
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      BWC  Opportunity     Fund  2 Inc
                t
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      BWC  Opportunity     Fund  Inc
      CFB  Community    Development     Corp
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
      Claas   Financial    Services    LLC
                         米国                   S2   連結     51%   51%   D2
      Commercial     Federal   Affordable     Housing   Inc
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
               s
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
      First   Santa   Clara   Corp
      United   California     Bank  Deferred    Compensation
                         米国                   S2   連結      -   -  D2
          s
      Plan  Trust
      Ursus   Real  Estate   Inc
                         米国                   S2   連結     100%   100%   D2
     専門的金融事業

     パーソナル・ファイナンス
      Alpha   Crédit   SA
                         ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
               t
                         英国         連結      -   -  E3
      Auto  ABS  UK Loans   PLC
             t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      AutoFlorence      1 SRL
             t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      AutoFlorence      2 SRL
             t
                         イタリア         連結      -   -  E2
      AutoFlorence      3 SRL
            t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      Autonoria    2019
             t
                         フランス         連結      -   -  E2
      Autonoria    DE 2023
              t
                         スペイン         連結      -   -     連結      -   -
      Autonoria    Spain   2019
               t
                         スペイン         連結      -   -     連結      -   -
      Autonoria    Spain   2021  FT
               t
                         スペイン         連結      -   -     連結      -   -  E2
      Autonoria    Spain   2022  FT
      Autop   Ocean   Indien
                         フランス                                 S4
      Axa  Banque   Financement
                         フランス        持分法      35%   35%     持分法      35%   35%
      Banco   Cetelem   SA
                         ブラジル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Banco   Cetelem   SA
                         スペイン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BGN  Mercantil    E Servicos    Ltda
                         ブラジル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (オーストリア支店)
                         オーストリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (ブルガリア支店)
                         ブルガリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (チェコ共和国支店)
                         チェコ共和国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (ポルトガル支店)
                         ポルトガル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (ルーマニア支店)
                         ルーマニア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   (スロバキア支店)
                         スロバキア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   BV
                         オランダ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Personal    Finance   South   Africa   Ltd
                         南アフリカ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BON  BNPP  Consumer    Finance   Co Ltd
                         中国        持分法     33.1%   33.1%  V1/V4   持分法      18%   18%   V1
      Cafineo                    フランス         連結   (1)  51%  50.8%      連結   (1)  51%  50.8%
      Carrefour    Banque
                         フランス        持分法      40%   40%     持分法      40%   40%
      Central   Europe   Technologies      SRL
                         ルーマニア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Cetelem   America   Ltda
                         ブラジル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Cetelem   Business    Consulting     Shanghai    Co Ltd
                         中国         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E1
      Cetelem   Gestion   AIE
                         スペイン         連結     100%   96%     連結     100%   96%
      Cetelem   SA de CV
                         メキシコ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Cetelem   Servicios    Informaticos      AIE
                         スペイン         連結     100%   81%     連結     100%   81%
                                169/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
      Cetelem   Servicios    SA de CV
                         メキシコ                                 S4
                                170/200




















                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     パーソナル・ファイナンス(続き)
      Cetelem   Servicos    Ltda
                         ブラジル         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Cofica   Bail
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      Cofiplan                    フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      Creation    Consumer    Finance   Ltd
                         英国         連結     100%  99.9%   V3   連結     100%   100%
      Creation    Financial    Services    Ltd
                         英国         連結     100%  99.9%   V3   連結     100%   100%
      Crédit   Moderne   Antilles    Guyane
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
      Crédit   Moderne   Océan   Indien
                         フランス         連結   (1)  97.8%   97.8%      連結   (1)  97.8%   97.8%
      Domofinance
                         フランス         連結   (1)  55%   55%     連結   (1)  55%   55%
          t
                         フランス                                 S1
      Domos   2017
          t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      E Carat   10
            t
                         英国                                 S3
      E Carat   10 PLC
            t
                         英国         連結      -   -     連結      -   -
      E Carat   11 PLC
            t
                         英国         連結      -   -     連結      -   -
      E Carat   12 PLC
      Ekspres   Bank  AS
                         デンマーク         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Ekspres   Bank  AS (ノルウェー支店)
                         ノルウェー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Ekspres   Bank  AS (スウェーデン支店)
                         スウェーデン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Eos  Aremas   Belgium   SA NV
                         ベルギー        持分法      50%  49.9%     持分法      50%  49.9%
      Evollis                    フランス        持分法     49.2%   49.2%   V4  持分法      41%   41%
      Findomestic     Banca   SPA
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Florence    Real  Estate   Developments      SPA
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
            t
                         イタリア         連結      -   -     連結      -   -
      Florence    SPV  SRL
      GCC  Consumo   Establecimiento       Financiero     de
                         スペイン         連結     51%   51%     連結     51%   51%
      Credito   SA
      Genius   Auto  Finance   Co Ltd
                         中国        持分法   (3)  20%   20%     持分法   (3)  20%   20%
      International      Development     Resources    AS
                         スペイン         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Services    SA
      Iqera   Services
                         フランス                   S2  持分法     24.5%   24.5%
      Loisirs   Finance
                         フランス         連結   (1)  51%   51%     連結   (1)  51%   51%
      Magyar   Cetelem   Bank  ZRT
                         ハンガリー         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Neuilly   Contentieux
                         フランス         連結     95.9%   95.6%      連結     95.9%   95.6%
           t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      Noria   2018-1
          t
                         フランス                   S1   連結      -   -
      Noria   2020
          t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      Noria   2021
              t
                         スペイン         連結      -   -     連結      -   -
      Noria   Spain   2020  FT
      Opel  Bank
                         フランス         連結     50%   50%     連結     50%   50%
      Opel  Bank  (オーストリア支店)
                         オーストリア         連結     50%   50%     連結     50%   50%
      Opel  Bank  (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     50%   50%     連結     50%   50%
      Opel  Bank  (イタリア支店)
                         イタリア         連結     50%   50%     連結     50%   50%
      Opel  Bank  (スペイン支店)
                         スペイン         連結     50%   50%     連結     50%   50%
      Opel  Finance   BV
                         ベルギー                                 S3
      Opel  Finance   NV
                         オランダ                   S3   連結     100%   50%
      Opel  Finance   SA
                         スイス         連結     100%   50%     連結     100%   50%
                    t
                         ルクセンブルク         連結      -   -  E3
      PBD  Germany   Auto  Lease   Master   SA
                  t
                         ドイツ         連結      -   -  E3
      PBD  Germany   Auto  Loan  2021  UG
      Personal    Finance   Location
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      PF Services    GmbH
                         ドイツ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                 t
                         オランダ         連結      -   -     連結      -   -
      Phedina   Hypotheken     2010  BV
      PSA  Bank  Deutschland     GmbH
                         ドイツ         連結     100%   50%   E3
      PSA  Bank  Deutschland     GmbH  （オーストリア支店）
                         オーストリア         連結     100%   50%   E3
      RCS  Botswana    Pty  Ltd
                         ボツワナ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      RCS  Cards   Pty  Ltd
                         南アフリカ         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      RCS  Investment     Holdings    Namibia   Pty  Ltd
                         ナミビア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
                  t
                         中国        持分法   (3)   -   -  E3
      Securitisation      funds   Genius(d)
                        t
                         スペイン        持分法   (3)   -   -     持分法   (3)   -   -
      Securitisation      funds   UCI  and  RMBS  Prado   (b)
                  t
                         中国        持分法   (3)   -   -  E3
      Securitisation      funds   Wisdom(e)
      Servicios    Financieros     Carrefour    EFC  SA
                         スペイン        持分法     37.3%   40%     持分法     37.3%   40%
                                171/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     パーソナル・ファイナンス(続き)
      Stellantis     Financial    Services    UK Ltd
                         英国         連結     100%   50%   E3
      Union   de Creditos    Inmobiliarios      SA
                         スペイン        持分法   (3)  50%   50%     持分法   (3)  50%   50%
      United   Partnership
                         フランス        持分法   (3)  50%   50%     持分法   (3)  50%   50%
      Vauxhall    Finance   PLC
                         英国         連結     100%   50%     連結     100%   50%
      XFERA   Consumer    Finance   EFC  SA
                         スペイン         連結     51%   51%     連結     51%   51%
      Zhejiang    Wisdom   Puhua   Financial    Leasing   Co
                         中国        持分法   (3)  20%   20%     持分法   (3)  20%   20%
      Ltd
     アルバル

      Artel                    フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   AB
                         スウェーデン         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   AS
                         デンマーク         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   AS Norway
                         ノルウェー         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Austria   GmbH
                         オーストリア         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Belgium   NV SA
                         ベルギー         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Benelux   BV
                         オランダ                                 S4
      Arval   Brasil   Ltda
                         ブラジル         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   BV
                         オランダ         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   CZ SRO
                         チェコ共和国         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Deutschland     GmbH
                         ドイツ         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Fleet   Services
                         フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Hellas   Car  Rental   SA
                         ギリシャ         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   LLC
                         ロシア         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Luxembourg     SA
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Magyarorszag      KFT
                         ハンガリー         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Maroc   SA
                         モロッコ         連結   (2)  100%   89%     連結   (2)  100%   89%
      Arval   OY
                         フィンランド         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Relsa   Colombia    SAS
                         コロンビア         連結   (2)  100%  99.9%  E3/D7
      Arval   Relsa   SPA
                         チリ         連結   (2)  100%  99.9%  V1/D7   持分法      50%   50%
      Arval   Schweiz   AG
                         スイス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Service   Lease
                         フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Service   Lease   Aluger   Operational
                         ポルトガル         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Automoveis     SA
      Arval   Service   Lease   Italia   SPA
                         イタリア         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Service   Lease   Polska   SP ZOO
                         ポーランド         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Service   Lease   Romania   SRL
                         ルーマニア         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Service   Lease   SA
                         スペイン         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Slovakia    SRO
                         スロバキア         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   Trading
                         フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   UK Group   Ltd
                         英国         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   UK Leasing   Services    Ltd
                         英国         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Arval   UK Ltd
                         英国         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      BNPP  Fleet   Holdings    Ltd
                         英国         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Cent  ASL
                         フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Cofiparc                    フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Comercializadora       de Vehiculos    SA
                         チリ         連結   (2)  100%  99.9%  E3/D7
               t
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -  E2
      FCT  Pulse   France   2022
      Greenval    Insurance    DAC
                         アイルランド         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Locadif                    ベルギー         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Louveo                    フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Personal    Car  Lease   BV
                         オランダ         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%   E3
      Public   Location    Longue   Durée
                         フランス         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%
      Rentaequipos      Leasing   Peru  SA
                         ペルー         連結   (2)  100%  99.9%  E3/D7
      Rentaequipos      Leasing   SA
                         チリ         連結   (2)  100%  99.9%  E3/D7
      TEB  Arval   Arac  Filo  Kiralama    AS
                         トゥルキエ         連結   (2)  100%   75%     連結   (2)  100%   75%
      Terberg   Business    Lease   Group   BV
                         オランダ         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%   E3
      Terberg   Leasing   Justlease    Belgium   BV
                         ベルギー         連結   (2)  100%  99.9%      連結   (2)  100%  99.9%   E3
                                172/200



                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     リーシング・ソリューション
      Aprolis   Finance
                         フランス         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      Artegy
                         フランス         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNL  Leasing   SPA
                         イタリア         連結     100%  95.5%      連結     100%  95.5%
      BNPP  3 Step  IT
                         フランス         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  3 Step  IT (ベルギー支店)
                         ベルギー         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  3 Step  IT (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  3 Step  IT (イタリア支店)
                         イタリア         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  3 Step  IT (オランダ支店)
                         オランダ         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  3 Step  IT (スペイン支店)
                         スペイン         連結     51%  42.3%   E2
      BNPP  3 Step  IT (英国支店)
                         英国         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      BNPP  Finansal    Kiralama    AS
                         トゥルキエ         連結     100%  82.5%      連結     100%  82.5%
      BNPP  Lease   Group
                         フランス         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      BNPP  Lease   Group   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      BNPP  Lease   Group   (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      BNPP  Lease   Group   (ポルトガル支店)
                         ポルトガル         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      BNPP  Lease   Group   (スペイン支店)
                         スペイン         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      BNPP  Lease   Group   Belgium
                         ベルギー         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Lease   Group   Leasing   Solutions    SPA
                         イタリア         連結     100%  95.5%      連結     100%  95.5%
      BNPP  Lease   Group   PLC
                         英国         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Lease   Group   SP ZOO
                         ポーランド         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Services
                         ポーランド         連結     100%  87.4%      連結     100%  87.4%
      BNPP  Leasing   Solution    AS
                         ノルウェー         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions
                         ルクセンブルク         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    AB
                         スウェーデン         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    AS
                         デンマーク         連結     100%   83%     連結     100%   83%   E1
      BNPP  Leasing   Solutions    GmbH
                         オーストリア         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    IFN  SA
                         ルーマニア         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    Ltd
                         英国         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    NV
                         オランダ         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Leasing   Solutions    Suisse   SA
                         スイス         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      BNPP  Rental   Solutions    Ltd
                         英国                   S3   連結     100%   83%
      BNPP  Rental   Solutions    SPA
                         イタリア         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      Claas   Financial    Services
                         フランス         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Claas   Financial    Services    (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Claas   Financial    Services    (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Claas   Financial    Services    (ポーランド支店)
                         ポーランド         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Claas   Financial    Services    (スペイン支店)
                         スペイン         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Claas   Financial    Services    Ltd
                         英国         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      CNH  Industrial     Capital   Europe
                         フランス         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   (ベルギー支店)
                         ベルギー         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   (ポーランド支
                         ポーランド         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      店)
      CNH  Industrial     Capital   Europe   (スペイン支店)
                         スペイン         連結   (1)  50.1%   41.6%      連結   (1)  50.1%   41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   BV
                         オランダ         連結     100%  41.6%      連結     100%  41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   GmbH
                         オーストリア         連結     100%  41.6%      連結     100%  41.6%
      CNH  Industrial     Capital   Europe   Ltd
                         英国         連結     100%  41.6%      連結     100%  41.6%
      ES-Finance                    ベルギー         連結     100%  99.9%      連結     100%  99.9%
           s
                         ベルギー         連結      -   -     連結      -   -
      FL Zeebrugge
      Folea   Grundstucksverwaltungs          und  Vermietungs
                         ドイツ                                 S1
         s
      Gmbh  & Co
      Fortis   Lease
                         フランス         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      Fortis   Lease   Belgium
                         ベルギー         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      Fortis   Lease   Deutschland     GmbH
                         ドイツ                   S3   連結     100%   83%
      Fortis   Lease   Iberia   SA
                         スペイン         連結     100%  86.6%      連結     100%  86.6%
      Fortis   Lease   Portugal
                         ポルトガル         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      Fortis   Lease   UK Ltd
                         英国         連結     100%   83%     連結     100%   83%
      Fortis   Vastgoedlease      BV
                         オランダ         連結     100%   83%     連結     100%   83%
                                173/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
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                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     リーシング・ソリューション(続き)
      Heffiq   Heftruck    Verhuur   BV
                         オランダ         連結     50.1%   41.5%      連結     50.1%   41.5%
      JCB  Finance
                         フランス         連結   (1)  100%  41.6%      連結   (1)  100%  41.6%
      JCB  Finance   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (1)  100%  41.6%      連結   (1)  100%  41.6%
      JCB  Finance   (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (1)  100%  41.6%      連結   (1)  100%  41.6%
      JCB  Finance   Holdings    Ltd
                         英国         連結     50.1%   41.6%      連結     50.1%   41.6%
      Manitou   Finance   Ltd
                         英国         連結     51%  42.3%      連結     51%  42.3%
      MGF                    フランス         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      MGF  (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      MGF  (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (1)  51%  42.3%      連結   (1)  51%  42.3%
      Natio   Energie   2
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Natiocredibail                    フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
          t
                         フランス         連結      -   -     連結      -   -
      Pixel   2021
      Same  Deutz   Fahr  Finance
                         フランス         連結   (1)  100%   83%     連結   (1)  100%   83%
      SNC  Natiocredimurs
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
     ニューデジタル事業

      Financière     des  Paiements    Electroniques
                         フランス         連結     95%   95%     連結     95%   95%
      Financière    des  Paiements    Electroniques      (ベル
                         ベルギー         連結     95%   95%     連結     95%   95%
      ギー支店)
      Financière    des  Paiements    Electroniques      (ドイツ
                         ドイツ         連結     95%   95%     連結     95%   95%   E2
      支店)
      Financière    des  Paiements    Electroniques      (ポルト
                         ポルトガル         連結     95%   95%     連結     95%   95%
      ガル支店)
      Financière    des  Paiements    Electroniques      (スペイ
                         スペイン         連結     95%   95%     連結     95%   95%
      ン支店)
      Floa                    フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%   E3
      Lyf  SA
                         フランス        持分法   (3)  43.8%   43.8%     持分法   (3)  43.8%   43.8%
      Lyf  SAS
                         フランス        持分法   (3)  49.9%   49.9%     持分法   (3)  49.9%   49.9%   V4
     パーソナル・インベスターズ

      Espresso    Financial    Services    Private   Limited
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Geojit   Technologies      Private   Ltd
                         インド        持分法      35%   35%     持分法      35%   35%
      Human   Value   Developers     Private   Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Sharekhan    BNPP  Financial    Services    Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Sharekhan    Ltd
                         インド         連結     100%   100%      連結     100%   100%
     インベストメント＆プロテクションサービス(IPS)

     部門
     保険事業
             s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -
      AEW  Immocommercial
      AG Insurance
                         ベルギー        持分法      25%   25%     持分法      25%   25%
      Agathe   Retail   France
                         フランス         FV    33.3%   33.3%      FV    33.3%   33.3%
      AM Select
                         ルクセンブルク         連結   (4)   -   -  E1
      Astridplaza                    ベルギー         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      Batipart    Participations      SAS
                         ルクセンブルク         FV    29.7%   29.7%      FV    29.7%   29.7%
         s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      Becquerel
               s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Actions   Croissance
                 s
                         フランス                                 S3
      BNPP  Actions   Entrepreneurs
             s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Actions   Euro
             s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Actions   Monde
            s
                         フランス                                 S3
      BNPP  Actions   PME
              s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Actions   PME  ETI
         s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Aqua
                   s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Best  Selection    Actions   Euro
      BNPP  Cardif
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   BV
                         オランダ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   Compania    de Seguros   y Reaseguros
                         ペルー        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      SA
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                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
      BNPP  Cardif   Emeklilik    AS
                         トゥルキエ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   General   Insurance    Co Ltd
                         大韓民国                                 S2
      BNPP  Cardif   Hayat   Sigorta   AS
                         トゥルキエ        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      BNPP  Cardif   Livforsakring      AB
                         スウェーデン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
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                                175/200
















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                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31
                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
      BNPP  Cardif   Livforsakring      AB (デンマーク支
                         デンマーク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      BNPP  Cardif   Livforsakring      AB (ノルウェー支
                         ノルウェー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      BNPP  Cardif   Pojistovna     AS
                         チェコ共和国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   Seguros   de Vida  SA
                         チリ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   Seguros   Generales    SA
                         チリ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Cardif   Services    SRO
                         チェコ共和国        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      BNPP  Cardif   Servicios    y Asistencia     Ltda
                         チリ        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      BNPP  Cardif   Sigorta   AS
                         トゥルキエ        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      BNPP  Cardif   TCB  Life  Insurance    Co Ltd
                         台湾        持分法      49%   49%     持分法      49%   49%
      BNPP  Cardif   Vita  Compagnia    di Assicurazione
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      E Riassicurazione       SPA
            s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Convictions
                 s
                         フランス                                 S3
      BNPP  CP Cardif   Alternative
                 s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  CP Cardif   Private   Debt
                      s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  CP Infrastructure      Investments     Fund
            s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Deep  Value
                s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Développement      Humain
            s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -  E1
      BNPP  Diversiflex
             s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      BNPP  Diversipierre
             s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      BNPP  France   Crédit
                    s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Global   Senior   Corporate    Loans
                  s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Indice   Amerique    du Nord
                 s
                         フランス                   S3   連結   (4)   -   -
      BNPP  Moderate    Focus   Italia
                s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Monétaire    Assurance
             s
                         フランス                                 S3
      BNPP  Multigestion
                    s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Multistratégies       Protection     80
            s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Next  Tech
               s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Protection     Monde
                  s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Sélection    Dynamique    Monde
               s
                         フランス                                 S3
      BNPP  Sélection    Flexible
               s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Smallcap    Euroland
                 s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Social   Business    France
      BOB  Cardif   Life  Insurance    Co Ltd
                         中国        持分法      50%   50%     持分法      50%   50%
         s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -  D1
       C  Santé
               s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -  D1
      Camgestion     Obliflexible
      Capital   France   Hotel
                         フランス         連結   (2)  98.5%   98.5%      連結   (2)  98.5%   98.5%
                 s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   Alternatives      Part  I
      Cardif   Assurance    Vie
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (オーストリア支店)
                         オーストリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (ベルギー支店)
                         ベルギー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (ブルガリア支店)
                         ブルガリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (イタリア支店)
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (オランダ支店)
                         オランダ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (ポルトガル支店)
                         ポルトガル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (ルーマニア支店)
                         ルーマニア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (スペイン支店)
                         スペイン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (スイス支店)
                         スイス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurance    Vie  (台湾支店)
                         台湾         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurances     Risques   Divers
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (オーストリ
                         オーストリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      ア支店)
                                176/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ベルギー支
                         ベルギー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ブルガリア
                         ブルガリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      支店)
                                177/200




















                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (イタリア支
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (オランダ支
                         オランダ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ポーランド
                         ポーランド         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      支店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ポルトガル
                         ポルトガル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      支店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (ルーマニア
                         ルーマニア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      支店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (スペイン支
                         スペイン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      店)
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (スイス支店)
                         スイス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Assurances     Risques   Divers   (台湾支店)
                         台湾         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Biztosito    Magyarorszag      ZRT
                         ハンガリー        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
                  s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   BNPP  AM Emerging    Bond
                        s
                         フランス
                                             S3   連結   (4)   -   -
      Cardif   BNPP  AM Global   Senior   Corporate    Loans
      Cardif   BNPP  AM Sustainable     Euro  Equity   (Ex-   フランス
                                  FV     -   -     FV     -   -  D1
                       s
      Natio   Fonds   Collines    Investissement      N 1)
      Cardif   BNPP  AM Sustainable     Europe   Equity   (Ex-  フランス
                                  FV     -   -     FV     -   -  D1
                      s
      Natio   Fonds   Athenes   Investissement      N 5)
                    s
                         フランス                                 S3
      Cardif   BNPP  IP Convertibles      World
                s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   BNPP  IP Signatures
                  s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   BNPP  IP Smid  Cap  Euro
                  s
                         フランス                                 S3
      Cardif   BNPP  IP Smid  Cap  Europe
      Cardif   Colombia    Seguros   Generales    SA
                         コロンビア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
                s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   CPR  Global   Return
      Cardif   do Brasil   Seguros   e Garantias    SA
                         ブラジル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   do Brasil   Vida  e Previdencia     SA
                         ブラジル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
               s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   Edrim   Signatures
      Cardif   El Djazair
                         アルジェリア        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Forsakring     AB
                         スウェーデン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Forsakring     AB (デンマーク支店)
                         デンマーク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Forsakring     AB (ノルウェー支店)
                         ノルウェー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   IARD
                         フランス         連結   (2)  66%   66%     連結   (2)  66%   66%
      Cardif   Insurance    Co LLC
                         ロシア                   S2   連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Life  Insurance    Co Ltd
                         大韓民国         連結   (2)  85%   85%     連結   (2)  85%   85%
      Cardif   Life  Insurance    Japan
                         日本         連結   (2)  75%   75%     連結   (2)  75%   75%
      Cardif   Ltda
                         ブラジル        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Lux  Vie
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%  88.6%      連結   (2)  100%  88.6%
      Cardif   Mexico   Seguros   de Vida  SA de CV
                         メキシコ        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Mexico   Seguros   Generales    SA de CV
                         メキシコ        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Non  Life  Insurance    Japan
                         日本         連結   (2)  100%   75%     連結   (2)  100%   75%
      Cardif   Nordic   AB
                         スウェーデン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Pinnacle    Insurance    Holdings    PLC
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Pinnacle    Insurance    Management     Services
                         英国                                 S2
      PLC
      Cardif   Polska   Towarzystwo     Ubezpieczen     Na
                         ポーランド        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Zycie   SA
      Cardif   Retraite
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%   E1
      Cardif   Seguros   SA
                         アルゼンチン        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Services    AEIE
                         ポルトガル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Cardif   Servicios    SAC
                         ペルー        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Cardif   Support   Unipessoal     Lda
                         ポルトガル         連結   (2)  100%   100%   E1
                 s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cardif   Vita  Convex   Fund  Eur
      Cardimmo                    フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
                                178/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
      Carma   Grand   Horizon   SARL
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
                   s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Cedrus   Carbon   Initiative     Trends
      Centre   Commercial     Francilia
                         フランス         FV    21.7%   21.7%      FV    21.7%   21.7%   E3
      CFH  Algonquin    Management     Partners    France
                         イタリア         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      Italia
      CFH  Bercy
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Bercy   Hotel
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Bercy   Intermédiaire
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Berlin   Holdco   SARL
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Boulogne
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Cap  d'Ail
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Milan   Holdco   SRL
                         イタリア         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Montmartre
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      CFH  Montparnasse
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      Corosa                    フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Darnell   DAC
                         アイルランド         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Défense   CB3  SAS
                         フランス         FV     25%   25%      FV     25%   25%
      Diversipierre      DVP  1
                         フランス         連結   (2)  100%  89.2%   V4   連結   (2)  100%  88.1%   V3
      Diversipierre      Germany   GmbH                          89.2%   V4
                         ドイツ        持分法*      100%        持分法*      100%  88.1%   V3
      DVP  European    Channel                              89.2%   V4
                         フランス        持分法*      100%        持分法*      100%  88.1%   V3
      DVP  Green   Clover                                89.2%   V4
                         フランス        持分法*      100%        持分法*      100%  88.1%   V3
      DVP  Haussmann                                  89.2%   V4
                         フランス        持分法*      100%        持分法*      100%  88.1%   V3
      DVP  Heron                                  89.2%   V4
                         フランス        持分法*      100%        持分法*      100%  88.1%   V3
        s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      Eclair
       s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      EP L
             s
                         フランス        持分法*      -   -    持分法*      -   -
      EP1  Grands   Moulins
      FDI  Poncelet
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Fleur   SAS
                         フランス         FV    33.3%   33.3%      FV    33.3%   33.3%
              s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -
      Foncière    Partenaires
      Fonds   d'Investissements        Immobiliers     pour  le
                         フランス         FV     25%   25%      FV     25%   25%
      Commerce    et la Distribution
                s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      FP Cardif   Convex   Fund  USD
          s
                         イタリア         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Fundamenta
                  s
                         アイルランド         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
       G   C  Thematic    Opportunities      II
      GIE  BNPP  Cardif
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%   V4
      Gpinvest    10
                         フランス         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      Harewood    Helena   2 Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
           s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -  E1
      Harmony   Prime
      Hemisphere     Holding
                         フランス        持分法      20%   20%     持分法      20%   20%
      Hibernia    France
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
      Horizon   Development     GmbH
                         ドイツ         FV    66.7%   62.9%      FV    66.7%   62.9%
      Icare                    フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Icare   Assurance
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      ID Cologne   A1 GmbH
                         ドイツ        持分法*      79.2%   74.1%     持分法*     79.2%   74.1%
      ID Cologne   A2 GmbH
                         ドイツ        持分法*      79.2%   74.1%     持分法*     79.2%   74.1%
      Karapass    Courtage
                         フランス        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
      Korian   et Partenaires     Immobilier     1
                         フランス         FV    24.5%   24.5%      FV    24.5%   24.5%
      Korian   et Partenaires     Immobilier     2
                         フランス         FV    24.5%   24.5%      FV    24.5%   24.5%
      Luizaseg
                         ブラジル        持分法      50%   50%     持分法      50%   50%
      Natio   Assurance
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
              s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      Natio   Fonds   Ampère   1
                    s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Natio   Fonds   Colline   International
                      s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -  D1
      Natio   Fonds   Collines    Investissement      N 3
      NCVP  Participacoes      Societarias     SA
                         ブラジル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
                   s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      New  Alpha   Cardif   Incubator    Fund
      OC Health   Real  Estate   GmbH
                         ドイツ         FV    35.0%   31%      FV    35.0%   31%
            s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Opéra   Rendement
                                179/200


                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
      Paris   Management     Consultant     Co Ltd
                         台湾        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
                                180/200




















                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
                   s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Permal   Cardif   Co Investment     Fund
      Pinnacle    Insurance    PLC
                         英国                                 S2
      Pinnacle    Pet  Holding   Ltd
                         英国        持分法      30%   30%     持分法      30%   30%   E3
      Poistovna    Cardif   Slovakia    AS
                         スロバキア        持分法*      100%   100%     持分法*      100%   100%
              s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -
      Preim   Healthcare     SAS
      PWH                    フランス         FV    47.5%   47.5%      FV    47.5%   47.5%
      Reumal   Investissements
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Rubin   SARL
                         ルクセンブルク         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      Rueil   Ariane
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SAS  HVP
                         フランス         連結   (2)  100%  98.5%      連結   (2)  100%  98.5%
                       s
                         ルクセンブルク         FV     -   -     FV     -   -
      Schroder    European    Operating    Hotels   Fund  1
      SCI  68/70   rue  de Lagny   - Montreuil
                         フランス         連結   (2)  99.9%   99.9%      連結   (2)  99.9%   99.9%   V3
      SCI  Alpha   Park
                         フランス         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      SCI  Batipart    Chadesrent
                         フランス         FV     20%   20%      FV     20%   20%
      SCI  Biv  Malakoff
                         フランス         FV    23.3%   23.3%      FV    23.3%   23.3%
      SCI  BNPP  Pierre   I
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  BNPP  Pierre   II
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Bobigny   Jean  Rostand
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Bouleragny
                         フランス         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      SCI  Cardif   Logement
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Citylight    Boulogne
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Clichy   Nuovo
                         フランス         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      SCI  Défense   Etoile
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Défense   Vendôme
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Etoile   du Nord
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Fontenay    Plaisance
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Imefa   Velizy
                         フランス         FV    21.8%   21.8%      FV    21.8%   21.8%
      SCI  Le Mans  Gare
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Nanterre    Guilleraies
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Nantes   Carnot
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Odyssée
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Pantin   Les  Moulins
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Paris   Batignolles
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Paris   Cours   de Vincennes
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Paris   Grande   Armée
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Paris   Turenne
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Portes   de Claye
                         フランス        持分法      45%   45%     持分法      45%   45%
      SCI  Rue  Moussorgski
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Rueil   Caudron
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Saint   Denis   Landy
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Saint   Denis   Mitterrand
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  Saint-Denis     Jade
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SCI  SCOO
                         フランス         FV    46.4%   46.4%      FV    46.4%   46.4%   D1
      SCI  Vendôme   Athènes
                         フランス         FV     50%   50%      FV     50%   50%
      SCI  Villeurbanne      Stalingrad
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Secar                    フランス         FV    55.1%   55.1%      FV    55.1%   55.1%
      Seniorenzentren       Deutschland     Holding   SARL
                         ルクセンブルク         FV     20%  17.7%      FV     20%  17.7%
      Seniorenzentren       Reinbeck    Oberursel    München
                         ドイツ         FV     35%   31%      FV     35%   31%
      Objekt   GmbH
      Seniorenzentrum       Butzbach    Objekt   GmbH
                         ドイツ         FV     35%   31%      FV     35%   31%
      Seniorenzentrum       Heilbronn    Objekt   GmbH
                         ドイツ         FV     35%   31%      FV     35%   31%
      Seniorenzentrum       Kassel   Objekt   GmbH
                         ドイツ         FV     35%   31%      FV     35%   31%
      Seniorenzentrum       Wolfratshausen      Objekt   GmbH
                         ドイツ         FV     35%   31%      FV     35%   31%
      Services    Epargne   Entreprise                                       35.6%   35.6%
                         フランス        持分法     35.6%   35.6%     持分法
      SNC  Batipart    Mermoz
                         フランス         FV     25%   25%      FV     25%   25%
      SNC  Batipart    Poncelet
                         フランス         FV     25%   25%      FV     25%   25%
      Société   Francaise    d'Assurances      sur  la Vie
                         フランス        持分法      50%   50%     持分法      50%   50%
      Société   Immobilière     du Royal   Building    SA
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%  88.6%      連結   (2)  100%  88.6%
      Theam   Quant   Europe   Climate   Carbon   Offset

                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -  E1
       s
      Plan
                                181/200


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                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                 s
                         フランス         連結   (2)   -   -     連結   (2)   -   -
      Tikehau   Cardif   Loan  Europe
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                                182/200



















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                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31
                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     保険事業(続き)
      Valeur   Pierre   Epargne
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
           s
                         フランス         FV     -   -     FV     -   -  D1
      Valtitres    FCP
      Velizy   Holding
                         フランス         FV    33.3%   33.3%      FV    33.3%   33.3%
     ウェルス・マネジメント事業

      BNPP  Wealth   Management     DIFC  Ltd
                         アラブ首長国連邦                                 S3
      BNPP  Wealth   Management     Monaco
                         モナコ         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%   100%
     アセット・マネジメント事業

      Alfred   Berg  Kapitalforvaltning        AS
                         ノルウェー         連結     100%  73.7%   V2   連結     100%  98.2%
      Alfred   Berg  Kapitalforvaltning        AS (スウェー
                         スウェーデン         連結     100%  73.7%   V3   連結     100%  98.2%
      デン支店)
      Bancoestado     Administradora      General   de Fondos
                         チリ        持分法      50%  49.1%     持分法      50%  49.1%
      SA
      Baroda   BNPP  AMC  Private   Ltd
                         インド        持分法   (3)  49.9%   49%     持分法   (3)  49.9%   49%  V3/D6
      BNPP  Agility   Capital
                         フランス         連結     100%  98.2%   V3   連結     100%   100%
                  s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Agility   Fund  Equity   SLP
                    s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Agility   Fund  Private   Debt  SLP
                      s
                         フランス         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  AM International      Hedged   Strategies
      BNPP  Asset   Management     Asia  Ltd
                         香港         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Be Holding
                         ベルギー         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Belgium
                         ベルギー                                 S4
      BNPP  Asset   Management     Brasil   Ltda
                         ブラジル         連結     100%  99.5%      連結     100%  99.5%
      BNPP  Asset   Management     France
                         フランス         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     France   (オーストリア支
                         オーストリア         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      店)
      BNPP  Asset   Management     France   (ベルギー支店)
                         ベルギー         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%   E2
      BNPP  Asset   Management     France   (ドイツ支店)
                         ドイツ         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     France   (イタリア支店)
                         イタリア         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     France   (オランダ支店)
                         オランダ         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Holding
                         フランス         連結     99.9%   98.2%      連結     99.9%   98.2%
      BNPP  Asset   Management     Japan   Ltd
                         日本         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Luxembourg
                         ルクセンブルク         連結     99.7%   97.9%      連結     99.7%   97.9%
      BNPP  Asset   Management     NL Holding   NV
                         オランダ         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     PT
                         インドネシア         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Services    Grouping
                         フランス                   S1   連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     Taiwan   Co Ltd
                         台湾         連結     100%  98.2%   E1
      BNPP  Asset   Management     UK Ltd
                         英国         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      BNPP  Asset   Management     USA  Holdings    Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      BNPP  Asset   Management     USA  Inc
                         米国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
               s
                         ベルギー         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  B Institutional      II
      BNPP  Dealing   Services
                         フランス         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
         s
                         ルクセンブルク         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -  E1
      BNPP  Easy
                      s
                         ルクセンブルク                                 S2
      BNPP  European    SME  Debt  Fund  2 SCSP  RAIF
           s
                         ルクセンブルク         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Flexi   I
          s
                         ルクセンブルク         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      BNPP  Funds
      Drypnir   AS
                         ノルウェー         連結     100%   0.0%      連結     100%   0.0%
      Dynamic   Credit   Group   BV
                         オランダ         連結     50%  49.1%   E3
      EAB  Group   PLC
                         フィンランド                                 S2
      Fundquest    Advisor
                         フランス                                 S4
      Fundquest    Advisor   (英国支店)
                         英国                                 S1
      Gambit   Financial    Solutions
                         ベルギー         連結     100%  98.2%      連結     100%  98.2%
      Haitong   Fortis   Private   Equity   Fund
                         中国        持分法      33%  32.4%     持分法      33%  32.4%
      Management     Co Ltd
      Harewood    Helena   1 Ltd
                         英国         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      HFT  Investment     Management     Co Ltd
                         中国        持分法      49%  48.1%     持分法      49%  48.1%
      Impax   Asset   Management     Group   PLC
                         英国        持分法     13.8%   13.5%     持分法     13.8%   13.5%
                  s
                         アイルランド         連結      -   -     連結      -   -
      SME  Alternative     Financing    DAC
          s
                         ルクセンブルク         連結   (4)   -   -     連結   (4)   -   -
      Theam   Quant
                                183/200

                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                 IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有
                                                       所有持
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法          参照
                                                       分(％)
                                       (％)  (％)           (％)
     不動産サービス事業
      Auguste   Thouard   Expertise
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Immobilier     Promotion    Immobilier
                         フランス                                 S4
      d'Entreprise
      BNPP  Immobilier     Résidences     Services
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Immobilier     Résidentiel
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Immobilier     Résidentiel     Service   Clients
                         フランス                                 S4
      BNPP  Real  Estate
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   (アラブ首長国連邦支店)
                         アラブ首長国連邦         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Advisory    & Property
                         ルクセンブルク         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Management     Luxembourg     SA
      BNPP  Real  Estate   Advisory    & Property
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Management     UK Ltd
      BNPP  Real  Estate   Advisory    and  Property
                         アイルランド         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Management     Ireland   Ltd
      BNPP  Real  Estate   Advisory    Italy   SPA
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Advisory    Netherlands     BV
                         オランダ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Conseil   Habitation     &
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Hospitality
      BNPP  Real  Estate   Consult   France
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Consult   GmbH
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Facilities     Management     Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Financial    Partner
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   GmbH
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Holding   Benelux   SA
                         ベルギー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Holding   GmbH
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         ベルギー         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Belgium
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      France
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         ドイツ         連結     94.9%   94.9%      連結     94.9%   94.9%
      Germany   GmbH
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         イタリア         連結     94.9%   94.9%      連結     94.9%   94.9%
      Germany   GmbH  (イタリア支店)
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         スペイン         連結     94.9%   94.9%      連結     94.9%   94.9%
      Germany   GmbH  (スペイン支店)
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         ポルトガル         連結     94.9%   94.9%      連結     94.9%   94.9%   E1
      Germany   GmbH  Lisbon   Representative      Office
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management     Italy
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      SPA
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management     Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management
                         ルクセンブルク         連結     100%   100%      連結     100%   100%
      Luxembourg     SA
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management     Spain
                         スペイン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SA
      BNPP  Real  Estate   Investment     Management     UK
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Ltd
      BNPP  Real  Estate   Italy   SRL
                         イタリア                                 S4
      BNPP  Real  Estate   Poland   SP ZOO
                         ポーランド         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Portugal    Unipersonal     LDA
                         ポルトガル         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Property    Development     &
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      Services    GmbH
      BNPP  Real  Estate   Property    Development     UK Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      BNPP  Real  Estate   Property    Developpement
                         イタリア                                 S4
      Italy   SPA
      BNPP  Real  Estate   Property    Management     France
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
      SAS
      BNPP  Real  Estate   Property    Management     GmbH
                         ドイツ         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%   100%
                                184/200



                                                          EDINET提出書類
                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
                                                   2022/12/31

                                                IFRS  第17号および９号
                                     2023/6/30
                                                 に基づく修正再表示
             会社名               国名
                                       議決権             議決権
                                          所有             所有
                                       持分             持分
                                  連結方法        持分  参照   連結方法       持分   参照
                                       (％)  (％)           (％)  (％)
     不動産サービス事業(続き)
      BNPP  Real  Estate   Property    Management     Italy
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      SRL
      BNPP  Real  Estate   Singapore    Pte  Ltd
                         シンガポール         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      BNPP  Real  Estate   Spain   SA
                         スペイン         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      BNPP  Real  Estate   Transaction     France
                         フランス         連結   (2)  97.3%   97.3%   V4   連結   (2)  96.8%   96.8%   V1
      BNPP  Real  Estate   Valuation    France
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Cariboo   Development     SL
                         スペイン        持分法      65%   65%     持分法      65%  65%
                                  連結/             連結/
      Construction-Sale        Companies    (c)
                         フランス            (2)   -   -        (2)   -  -
                                  持分法             持分法
      Exeo  Aura  & Echo  Offices   Lda
                         ポルトガル        持分法     31.9%   31.9%   V4  持分法      31%  31%   E2
      GIE  BNPP  Real  Estate
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Horti   Milano   SRL
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Nanterre    Arboretum
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Parker   Tower   Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Partner   ’s & Services
                         フランス         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      REPD  Parker   Ltd
                         英国         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Sviluppo    Residenziale      Italia   SRL
                         イタリア         連結   (2)  100%   100%      連結   (2)  100%  100%
      Wapiti   Development     SL
                         スペイン        持分法      65%   65%     持分法      65%  65%
     その他の業務部門

     不動産会社(業務に使用される不動産)および
     その他
      Antin   Participation      5
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      BNPP  Home  Loan  SFH
                         フランス         連結   (1)  100%   100%      連結   (1)  100%  100%
      BNPP  Partners    for  Innovation
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      BNPP  Partners    for  Innovation     Belgium
                         ベルギー         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      BNPP  Partners    for  Innovation     Italia   SRL
                         イタリア         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      BNPP  Procurement     Tech
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      BNPP  Public   Sector   SA
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
                s
                         フランス                                S3
      Euro  Secured   Notes   Issuer
             t
                         フランス         連結      -   -     連結      -  -
      FCT  Lafayette    2021
             t
                         フランス         連結      -   -     連結      -  -
      FCT  Laffitte    2021
            t
                         フランス                   S1   連結      -  -
      FCT  Opéra   2014
            t
                         フランス         連結      -   -  E2
      FCT  Opera   2023
             t
                         フランス         連結      -   -     連結      -  -  E2
      FCT  Pyramides    2022
      GIE  Groupement     Auxiliaire     de Moyens
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      GIE  Groupement     d'Etudes    et de Prestations
                         フランス         連結     100%   100%      連結     100%  100%
      Transvalor                    フランス                   S2  持分法     20.2%   20.2%
                                185/200








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                                                   ビー・エヌ・ピー・パリバ(E05861)
                                                             半期報告書
    (a)  プライベート・エクイティ(非上場株式)投資事業体は、2023年６月30日時点では14事業体で、2022年12月31日時点では14事業体であった。
    (b)  UCI およびRMBS     Prado(証券化ファンド)は、2023年６月30日時点では15のファンド(FCC                            UCI  11、12、14～17、RMBS         Prado   V～XI、Green      Belem   Iお
    よびRMBS    Belem   No 2)を含んでおり、2022年12月31日時点では14のファンド(FCC                        UCI  11、12、14～17、RMBS         Prado   V～X、Green     Belem   IおよびRMBS
    Belem   No 2)を含んでいた。
    (c)  建設販売会社は2023年６月30日時点では112社(78社が全部連結会社で34社が持分法適用連結会社)で、2022年12月31日時点では125社(91社が全部連
    結会社で34社が持分法適用連結会社)であった。
    (d)  Genius(   証券化ファンド)は、2023年６月30日時点では10のファンド(Generation                              2021-2～4     Retail   Auto  Mortgage    Loan  Securitisation、
    Generation     2022-1～5    Retail   Auto  Mortgage    Loan  Securitisation、Generation            2023-1～2    Retail   Auto  Mortgage    Loan  Securitisation）を含んでい
    た。
    (e)  Wisdom(   証券化ファンド)は、2023年６月30日時点では９のファンド(Wisdom                           Puhua   Leasing   2021-1   Asset-Backed      Notes、Wisdom      Puhua   Leasing
    2022-1   Asset-Backed      Notes、Wisdom       Puhua   Leasing    2021-1～3     Asset-Backed      Securities、Wisdom         Puhua   Leasing    2022-1～3     Asset-Backed
    Securities、Wisdom        Puhua   Leasing   2023-1   Asset-Backed      Notes)を含んでいた。
     連結の範囲の変更

     新たに連結の範囲に含まれた事業体(E)                           D4  2022  年度の当社グループによる一部売却に伴い、Worldline
     E1  基準を上回った
                                  Merchant    Services    Italia   SPAは持分法により連結された。
     E2  設立
     E3  取得、支配権または重要な影響力の取得
     連結の範囲から除外された事業体(S)                           D5  2022  年度のBNPパリバ・グループによる持分の追加取得に伴
     S1  廃業(解散、清算等)                           い、bpost    bankは全部連結された。
     S2  売却、支配権喪失または重要な影響力の喪失
     S3  基準を下回った
     S4  合併ならびに資産および負債の全移転
     議決権持分または所有持分の変動(V)                           D6  2022  年度の当社グループによる一部売却に伴い、Baroda                    BNPP
     V1  追加取得
                                  AMC  Private   Ltdは持分法により連結された。
     V2  一部売却
     V3  希薄化
     V4  割合(％)の増加                        D7  Arval   Relsa  は2022年12月31日までBNPパリバ・グループに持
     その他
                                  分法により連結されていた。当社グループによる持分の追加
     D1  議決権持分または所有持分の変動と無関係な連結方法の変更
                                  取得に伴い、Arval        Relsaは全部連結されている。
     D2  売却目的で保有する事業の事業体
     D3  2022  年度のBNPパリバ・グループによる持分の追加取得に伴い                      持分法*    支配下にはあるが重要ではない、関連会社として持分法に
       Compagnie    pour  le Financement     des  Loisirsは全部連結され              より連結している事業体
                               FV  共同支配または純損益を通じて公正価値で測定する関連会社
       た。
                                  投資
                               s  ストラクチャード・エンティティ
                               t  証券化ファンド
     連結のプルデンシャル・スコープ
     (1)  フランスの子会社のうち、その健全性要件の充足状況が、健全性要件に関する欧州議会および欧州連合理事会の規則第575/2013号の
       条項7.1に従い、BNPパリバの連結グループ全体レベルで監視されている子会社
     (2)  プルデンシャル・スコープに属する持分法に基づいて連結された事業体
     (3)  プルデンシャル・スコープに属する比例連結された共同支配事業体
     (4)  プルデンシャル・スコープから除かれている集団投資会社
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    ２  【その他】

    (1)  決算日後の状況

       　該当事項なし。
    (2)  訴訟

       　連結中間財務書類の注8.cを参照。
    ３  【フランスと日本における会計原則及び会計慣行の相違】

     本書記載の当社グループの中間連結財務書類はEUが採用したIFRSに準拠して作成されている。したがって、これ

    らは日本における会計原則と特定の項目において相違している。これらの相違は、主として次の項目に関連してい
    る。
    (1)  連結の方法

    　IFRSに従い、支配下企業は全部連結されている。当社グループは、特定子会社への関与により得られる変動リ
    ターンにさらされているか、変動リターンに対する権利を持っており、当該子会社に対する法的権限の行使を通じ
    て当該リターンに影響を及ぼすことができる場合、当該子会社を支配しているものとみなしている。議決権が支配
    の有無の決定要因となる企業については、当社グループが当該議決権の過半数を直接または間接的に保有している
    場合（であって、当該議決権に伴う法的権限が変化する根拠となるような契約条項が存在しない場合）、または該
    当企業の関連業務を指揮する法的権限が契約に基づき当社グループに付与されている場合、当社グループは、概し
    て、当該企業を支配していることとなる。ストラクチャード・エンティティについての支配を分析する際には、当
    該企業の設立目的や構造、当該企業が負うこととなるであろうリスク、また当社グループが関連する変動性を吸収
    できる程度を検討する必要がある。
    　当社グループは、（被支配企業のリターンに重大な影響を及ぼす）関連性のある活動について全会一致で合意す
    ることを求めている契約に基づき当該活動を１社以上の提携会社と共同で支配している場合、当該活動を共同支配
    しているものとみなしている。共同支配業務が別の事業体（この事業体の純資産について前述の提携会社が各種権
    利を有している事業体）を通じて行われる場合、この共同支配企業は、持分法を用いて会計処理される。共同支配
    業務が別の事業体を通じて行われない場合、または前述の提携会社が、当該活動に伴う資産について何らかの権利
    を有しているか、当該活動に伴う負債について何らかの義務を負っている場合、当社グループは、当該業務に伴う
    資産、負債、収益および費用を、適用可能なIFRSに従って会計処理する。
    　当社グループが重要な影響力を行使する企業または関連会社は、持分法で会計処理される。
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    　日本では、特別目的会社については、企業会計基準適用指針第22号「連結財務諸表における子会社及び関連会社
    の範囲の決定に関する適用指針」において、一定の要件を満たす場合に、当該特別目的会社に資産を譲渡した会社
    （以下「譲渡会社等」という。）の子会社に該当しないものと推定され、連結の対象となっていない。ただし、企
    業会計基準適用指針第15号「一定の特別目的会社に関する開示に関する適用指針」に基づき、前述で連結対象とな
    らない特別目的会社について、譲渡会社等は、当該特別目的会社の概要、当該特別目的会社を利用した取引の概
    要、当期に行った当該特別目的会社との取引金額または当該取引の期末残高等の一定の開示が求められる。
    (2)  企業結合

    　IFRSでは、企業結合はパーチェス法を用いて会計処理される。パーチェス法では、被取得企業の識別可能な資産
    および引受けた負債は、取得日の公正価値で測定される。企業結合に直接帰属する費用は個別取引に伴う費用とし
    て取り扱われ、損益計算書を通じて認識される。
    　のれんとは、企業結合の取得原価と、被取得企業の識別可能な資産および負債の取得日現在の公正価値純額に対
    する取得会社の持分との差額である。正ののれんは取得企業の貸借対照表で認識され、負ののれんは取得日に即時
    に損益計算書で認識される。当社グループは、のれんの価値の減損について定期的にテストしている。
    　少数株主持分は、被取得企業の識別可能な資産および負債の公正価値に対する持分で測定される。ただし、当社
    グループは、各企業結合に係る少数株主持分を公正価値で測定することを選択でき、その場合にはのれんの一定割
    合が少数株主持分へ配賦される。当社グループがこれまでに後者の選択を行ったことはない。
    　日本基準では、企業結合に関する会計処理について、企業会計基準第21号「企業結合に関する会計基準」が適用
    されている。同基準では、共同支配企業の形成および共通支配下の取引以外の企業結合について、パーチェス法を
    用いて会計処理される。取得に直接要した支出額はすべて発生時の費用として処理される。
    　のれんは20年を超えない期間で償却され、「固定資産の減損に係る会計基準」により減損テストが実施される。
    　被取得企業の少数株主持分は、支配獲得日における被取得企業の識別可能純資産の公正価値のうち、少数株主の
    持分割合で算定する方法（全面時価評価法）が採られている。
    (3)  金融資産および金融負債の分類および測定

     IFRS  第９号「金融商品」に従い、当社グループは保険業務に関するものを除く金融資産を、事業モデルおよび契
    約上の特性に応じて、当初認識時に、「償却原価で測定する金融資産」「株主資本を通じて公正価値で測定する金
    融資産」または「純損益を通じて公正価値で測定する金融資産」に分類している。また、金融負債を、「償却原価
    で測定する金融負債」または「純損益を通じて公正価値で測定する金融負債」に分類している。
         －　「償却原価で測定する金融資産」は、当初認識時にその公正価値（取引に直接帰属する取引費用や、
           貸出金の組成に関する手数料を含む。）で認識される。その後は償却原価で測定される。また、当該
           金融資産については、当初認識時から、予想信用損失引当金を測定する必要もある。
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         －　「株主資本を通じて公正価値で測定する金融資産」は、当初認識時にその公正価値（取引に直接帰属
           する取引費用を含む。）で認識される。その後は公正価値で測定され、公正価値の変動は、株主資本
           内の「資本に直接認識される資産および負債の変動」と題された固有の勘定に表示される。また、当
           該金融資産についても、「償却原価で測定する金融資産」に対するものと同じアプローチで、予想信
           用損失引当金を測定する必要がある。さらに、事業モデル要件とキャッシュ・フロー要件を満たす
           「負債性金融商品」の場合、売却時には、それまで株主資本に認識された公正価値の変動が純損益に
           再振替される一方、当該要件を満たさない「資本性金融商品」の場合、売却時に、それまで株主資本
           に認識された公正価値の変動が純損益に再振替されることはない。
         －　「純損益を通じて公正価値で測定する金融商品」は、当初認識時に公正価値で測定され、その取引費
           用は純損益に直接計上される。報告日には公正価値で測定され、その変動は「純損益を通じて公正価
           値で測定する金融商品に係る純利益／損失」に表示される。
    　日本においては、金融資産および金融負債は、以下のように分類、測定される。
         －　「売買目的有価証券」は時価で測定し、時価の変動は損益認識される。
         －　「満期保有目的の債券」は償却原価法で測定される。
         －　「子会社株式および関連会社株式」は取得原価で計上される。
         －　「その他有価証券」は時価で測定し、時価変動は純資産に計上され、売却、減損あるいは回収時に損
           益計算書に計上される。
         －　「貸付金および債権」は取得原価または償却原価で測定される。
         －　「金融負債」は債務額で測定される。ただし社債については償却原価法で評価される。
    (4)  償却原価で測定する金融資産および株主資本を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の減損

    　信用リスクの減損モデルは、予想信用損失に基づく。
    　このモデルは、償却原価で測定するか、資本を通じて公正価値で測定する貸出金および負債性金融商品、公正価
    値で認識されない融資コミットメントおよび融資保証契約、ならびにリース債権、売掛債権および契約資産に適用
    される。
    　当社グループは、資産の当初認識以降における取引相手の信用リスクの変動と関係のある特定の状況の各々に対
    応する３つの「ステージ」を設けている。
         －　12ヶ月分の予想信用損失（「ステージ１」）：報告日の時点で、ある金融商品の信用リスクが、当初
           認識時と比べ著しく増大していない場合、この商品については、12ヶ月分の予想信用損失に相当する
           額（今後12ヶ月以内に生じ得る債務不履行リスクをもとに算出した額）で減損引当金が測定される。
         －　未減損資産について残存期間における予想信用損失（「ステージ２」）：金融商品の信用リスクは当
           初認識時と比べ著しく増大しているものの、金融資産が信用減損資産でも不良資産でもないとみなさ
           れる場合、残存期間における予想信用損失に相当する額で減損引当金が測定される。
         －　信用減損または不良金融資産について残存期間における予想信用損失（「ステージ３」）：この場合
           も、残存期間における予想信用損失に相当する額で減損引当金が測定される。
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    　この全般的なモデルは、IFRS第９号の減損モデルの適用対象であるすべての金融商品（ただし、購入または組成
    した信用減損金融資産、および後述の簡便法が用いられる金融商品は除く。）に適用される。
    　状況によっては、当初認識の時点で、購入または組成した金融資産が信用減損していることがある。
    　このような資産については、当初認識時の会計処理において減損引当金が認識されず、当初認識以降の、残存期
    間における予想信用損失の上方または下方修正は、減損引当金調整として純損益に認識される。
    　日本においては、企業会計基準第10号「金融商品に関する会計基準」に基づき、満期保有目的の債券、子会社株
    式および関連会社株式ならびにその他有価証券のうち、時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品以
    外のものについて時価が著しく下落したときは、回復する見込があると認められる場合を除き、時価をもって貸借
    対照表価額とし、評価差額は当期の損失として処理しなければならない。時価を把握することが極めて困難と認め
    られる株式については、発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下したときは、相当の減額をなし、
    評価差額は当期の損失として処理しなければならない。また、営業債権・貸付金等の債権については、債務者の財
    政状態および経営成績等に応じて、債権を３つ（一般債権、貸倒懸念債権、破産更生債権等）（金融機関では５
    つ）に区分し、区分毎に定められた方法に従い貸倒見積高を算定する。
    　また、日本においては、減損の戻入は、株式について禁止されているだけでなく、満期保有目的の債券およびそ
    の他有価証券に分類されている債券についても原則として認められていない。貸付金および債権についても、直接
    減額を行った場合には、減損の戻入益の計上は認められていない。
    (5)  ヘッジ会計

    　IFRSでは、IFRS第９号が2018年１月１日から適用されたが、当社グループは、将来においてマクロ・ヘッジに関
    する基準が施行されるまではIAS第39号「金融商品：認識と測定」のヘッジ会計要件に従うオプションを選択し
    た。IAS第39号に従って、一般に以下のヘッジ会計処理が認められる。
     (ⅰ)   公正価値ヘッジ
       　公正価値ヘッジ関係におけるデリバティブは、貸借対照表において公正価値で再測定され、公正価値の変動
       は損益計算書の「純損益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る純利益／損失」に認識され、その対とな
       る会計処理としてヘッジ対象がヘッジリスクを反映するよう再測定される。
     (ⅱ)   キャッシュ・フロー・ヘッジ
       　キャッシュ・フロー・ヘッジ関係の場合、デリバティブは貸借対照表にて公正価値で測定され、公正価値の
       変動額は株主資本の「資本に直接認識される公正価値の変動」に独立して計上される。ヘッジ期間を通じて株
       主資本に計上される金額は、ヘッジ対象からのキャッシュ・フローが損益に影響を与える時点で損益計算書の
       「正味受取利息」に振替られる。
    　日本においては、原則として、ヘッジ手段の公正価値の変動は、対応するヘッジ対象項目に係る損益が認識され
    るまで、純資産の部において繰り延べられる（「繰延ヘッジ」）。これは公正価値ヘッジ、キャッシュ・フロー・
    ヘッジの両方に適用される。一部の金利スワップに関しては、ヘッジ関係が完全に有効であると仮定して、特例処
    理が認められている。
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    (6)  金融資産の認識の中止
    　IFRSに従い、当社グループは、当該金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、
    または当社グループが当該金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利および当該金融資産の所有に
    伴うリスクと経済価値のほとんどすべてを移転している場合、当該金融資産の全部または一部の認識を中止する。
    こうした条件が満たされない限り、当社グループは当該金融資産を貸借対照表上に残し、当該金融資産の移転によ
    り生じる債務について負債を認識する。
    　日本においては、(a)譲渡された金融資産に対する譲受人の契約上の権利が譲渡人およびその債権者から法的に
    保全され、(b)譲受人が譲渡された金融資産の契約上の権利を直接または間接に通常の方法で享受でき、(c)譲渡人
    が譲渡した金融資産を当該金融資産の満期前に買戻す権利および義務を実質的に有していない場合に、金融資産の
    消滅が認識される。
    (7)  保険契約

    　IFRSの下では、保険契約の定義を満たす契約については、その分類に従って、一般測定モデル（ビルディング・
    ブロック・アプローチ）、変動手数料アプローチ、簡便測定モデル（保険料配分アプローチ）のいずれかが適用さ
    れた上で、保険負債が測定される。
     日本では、保険業法の定めに従い、保険会社が毎決算期において責任準備金および支払備金を積み立てることと
    なる。
    (8)  有形固定資産および無形資産

    　IFRSの下では、有形固定資産および無形資産は、当初、購入価格に直接付随費用を加えた額で認識されるが、建
    設または改装に長い期間を要する場合には、資産が利用可能になるまでの間の借入金利息も取得原価に算入され
    る。
    　減損の兆候がある場合には、該当資産の新たな回収可能価額と帳簿価額を比較する。資産の減損が発見された場
    合、減損損失が損益計算書で認識される。この損失は、見積回収可能価額に変更があった場合、あるいは減損の兆
    候がなくなった場合に戻し入れが行われる。
    　日本では、固定資産の当初測定時に、建設または改装に長い期間を要する場合の、資産が利用可能になるまでの
    間の借入金利息は資産計上されない。このような費用は通常発生時に費用計上される。
    　固定資産の割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額より低い場合に、当該帳簿価額と回収可能価額の差額が減
    損損失として計上される。減損損失の戻入れは禁止されている。
    (9)  リース

    　IFRS第16号「リース」に従い、当社グループが借手として締結するリース契約については、期間が12ヶ月以下の
    契約と少額契約を除き、使用権資産とリース負債が貸借対照表に認識される。使用権資産は定額法で償却され、
    リース負債は数理計算によりリース期間にわたって償却される。
    　日本では、借手または貸手として締結するすべてのリース契約は、以下のいずれかに該当する場合は「ファイナ
    ンス・リース取引」に分類され、いずれにも該当しない場合は「オペレーティング・リース取引」に分類される。
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         －　解約不能のリース期間中のリース料の現在価値が、当該リース物件の見積現金購入価額の概ね90％超
         －　解約不能のリース期間が、当該リース物件の経済的耐用年数の概ね75％超
    　さらに、ファイナンス・リース取引は所有権移転ファイナンス・リース取引と所有権移転外ファイナンス・リー
    ス取引に分類される。
    　すべてのオペレーティング・リース取引と、期間が12ヶ月以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引と少額
    契約は、借手の貸借対照表に認識されない。
    (10)   従業員給付

     IFRS  に従い、当社グループは、従業員給付の退職後給付（確定給付制度）について認識される負債純額として、
    確定給付債務の現在価値と制度資産の公正価値の差額を計上している。確定給付負債（資産）純額の再測定結果
    は、その他の包括利益に認識され、損益へ再分類されることはない。
     日本でも、連結財務書類においては、年金資産控除後の確定給付債務の全額が貸借対照表に計上されている。未
    認識過去勤務費用および未認識数理計算上の差異は、貸借対照表のその他の包括利益累計額に計上され、平均残存
    勤務期間以内の一定の年数で按分した額を毎期費用処理しなければならない。
    (11)   有給休暇

    　IFRSでは、IAS第19号「従業員給付」に従って、有給休暇引当金を計上することが要求されている。
    　日本においては、有給休暇の未払債務に関する特段の規定はなく、日本の実務慣行において有給休暇引当金が計
    上されるケースはほとんど見受けられない。
    (12)   顧客との契約から生じる収益

    　銀行業務や提供した類似サービスに関して受け取った手数料（実効金利の不可分な要素を構成するものは除
    く。）、不動産開発からの収益、またリース契約に関連して提供したサービスからの収益はIFRS第15号「顧客との
    契約から生じる収益」の適用対象に含まれる。
    　本基準では、５ステップの原則に基づき収益を認識する単一のモデルを定めている。この５ステップに従うと、
    契約に含まれる別個の履行義務を識別し、取引価格をそれらに配分することができる。当該履行義務に関する収入
    は、履行義務が果たされたとき（すなわち、契約した財またはサービスの支配が移転したとき）に収益として認識
    される。
    　サービスの価格には、変動要素が含まれることがある。変動額は、その額を計上しても大幅な下方修正が必要と
    ならない可能性が非常に高い場合に限り、損益計算書に認識できる。
    　日本においては、出荷基準、検収基準等の収益認識基準があるが、IFRS第15号のような包括的な規定はなかっ
    た。2020年３月31日に、IFRSにおける収益認識基準と大部分において類似している改正企業会計基準第29号「収益
    認識に関する会計基準」が公表されており、本会計基準は、2021年４月１日以後開始する事業年度の期首から適用
    され、早期適用も認められている。
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    (13)   超インフレ会計
    　IFRSでは、超インフレ経済国に所在するグループ子会社の財務諸表のうち、一般物価指数を適用したインフレ調
    整を過去に実施済みの財務諸表は、決算日レート法により換算することが要求されている。このレートは、資産お
    よび負債の換算と収益および費用の換算に適用される。
    　日本においては、超インフレ会計に関する包括的な定めはない。
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    第７    【外国為替相場の推移】

     ユーロと日本円の為替相場は、当該半期中において、日本国内で発行されている２紙以上の日刊新聞紙に掲載さ

    れているため、本項の記載を省略する。
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    第８    【提出会社の参考情報】

     当社が最近事業年度の開始日から本書提出日までの間において提出した金融商品取引法第25条第１項各号に掲げ

    る書類およびその提出年月日は、以下のとおりである。
                   書類名                          提出年月日

    ( イ)  有価証券報告書
       有価証券報告書およびその添付書類                               2023  年６月30日関東財務局長に提出
       (2022   年１月１日から2022年12月31日)
    ( ロ)  有価証券報告書の訂正報告書

       上記(イ)の有価証券報告書の訂正報告書                               2023  年８月23日関東財務局長に提出
    ( ハ)  訂正発行登録書

     (1)  　2022年３月14日関東財務局長に提出した発行登録書(社
                                      2023  年１月５日、2023年８月23日および
        債の売出し)の訂正発行登録書
                                      2023年９月５日関東財務局長に提出
     (2)  　2022年３月14日関東財務局長に提出した発行登録書(社
                                      2023  年８月23日および2023年８月29日関
        債の募集)の訂正発行登録書
                                      東財務局長に提出
    ( ニ)  発行登録追補書類

     (1)   発行登録追補書類(社債の売出し)およびその添付書類                              2023  年１月24日関東財務局長に提出
     (2)   発行登録追補書類(社債の募集)およびその添付書類                              2023  年８月31日関東財務局長に提出
     (3)   発行登録追補書類(社債の売出し)およびその添付書類                              2023  年９月12日関東財務局長に提出
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    第二部      【提出会社の保証会社等の情報】

    第１    【保証会社情報】

     該当事項なし。

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    第２    【保証会社以外の会社の情報】
     該当事項なし。

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    第３    【指数等の情報】
    １  【当該指数等の情報の開示を必要とする理由】

     (A)  日経平均株価       ( 日経  225  指数  )
     (1)  理由
        提出会社は、下記のとおり、満期償還額、早期償還の有無および利息額が日経平均株価の水準により決定さ
       れる社債を発行しているため、日経平均株価(日経225指数)に関する情報は、提出会社が発行している社債に
       関する投資判断に重要な影響を及ぼすと判断される。
                                 発行年月日

                名称                          売出価額の総額          上場の有無
                                (ロンドン時間)
     ビー・エヌ・ピー・パリバ　2027年２月１日満期
     日米２指数参照　ステップダウン期限前償還条項付
                                2023年１月31日            639,000,000円          無
     日経平均株価・S&P500指数連動デジタルクーポン円建
     社債
     (2)  内容

        日経225指数は、選択された日本株式構成銘柄の価格の推移を示すために、株式会社日本経済新聞社が計算
       し公表する株価指数である。日経225指数は、現在、株式会社東京証券取引所プライム市場に上場する225の株
       式銘柄によって構成されており（今後も原則として225銘柄となる。）、広範な日本の業種を反映している。
       225種の全銘柄は、株式会社東京証券取引所プライム市場に上場されているものである。当該225種の銘柄は、
       同取引所で最も活発に取引が行われている株式の中から選択されている。日経225指数に基づく先物およびオ
       プションについては、シンガポール証券取引所、大阪取引所およびシカゴ・マーカンタイル取引所において取
       引されている。
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     (B)  S&P500   指数
     (1)  理由
        提出会社は、下記のとおり、満期償還額、早期償還の有無および利息額がS&P500指数の水準により決定され
       る社債を発行しているため、S&P500指数に関する情報は、提出会社が発行している社債に関する投資判断に重
       要な影響を及ぼすと判断される。
                                 発行年月日

                名称                          売出価額の総額          上場の有無
                                (ロンドン時間)
     ビー・エヌ・ピー・パリバ　2027年２月１日満期
     日米２指数参照　ステップダウン期限前償還条項付
                                2023年１月31日            639,000,000円          無
     日経平均株価・S&P500指数連動デジタルクーポン円建
     社債
     (2)  内容

        S&P500   指数は、米国大型株の動向を表す最良の単一尺度として広く認められている。この指数を参照または
       ベンチマークとする運用資産の総額は、S&Pダウ・ジョーンズ・インデックスの資産残高に係る年次調査によ
       ると15.6兆米ドルと推定され、この指数に連動する金融商品の運用資産額は、約7.1兆米ドルに及ぶ（2021年
       12月31日現在）。この指数は、米国の主要企業500社で構成され、取引可能な時価総額の約80％をカバーして
       いる。
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     ２  【当該指数等の推移】
     (1)  日経  平均株価の過去の推移
                                                   （単位：円）
                年度     2018年        2019年        2020年        2021年        2022年
     最近５年間の年別
                最高      24,270.62        24,066.12        27,568.15        30,670.10        29,332.16
     最高・最低値
                最低      19,155.74        19,561.96        16,552.83        27,013.25        24,717.53
                月別    2023年１月       2023年２月       2023年３月       2023年４月       2023年５月       2023年６月
     当該中間会計期間に
     おける月別最高・最           最高    27,433.40       27,696.44       28,623.15       28,856.44       31,328.16       33,706.08
     低値
                最低    25,716.86       27,104.32       26,945.67       27,472.63       28,949.88       31,148.01
     出典：ブルームバーグ・エルピー
     (2)  S&P500   指数  の過去の推移

                                                （単位：ポイント）
                年度     2018年        2019年        2020年        2021年        2022年
     最近５年間の年別
                最高      2,930.75        3,240.02        3,756.07        4,793.06        4,796.56
     最高・最低値
                最低      2,351.10        2,447.89        2,237.40        3,700.65        3,577.03
                月別    2023年１月       2023年２月       2023年３月       2023年４月       2023年５月       2023年６月
     当該中間会計期間に
     おける月別最高・最           最高     4,076.60       4,179.76       4,109.31       4,169.48       4,205.52       4,450.38
     低値
                最低     3,808.10       3,970.04       3,855.76       4,055.99       4,061.22       4,221.02
     出典：ブルームバーグ・エルピー
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