エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシー 半期報告書

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                                            エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシー(E22630)
                                                             半期報告書
    【表紙】
    【提出書類】                        半期報告書

    【提出先】                        関東財務局長

    【提出日】                        令和５年８月31日

    【中間会計期間】                        自　令和５年１月１日　至　令和５年６月                      30 日

    【会社名】                        エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシー

                            (HSBC   Bank   plc)
    【代表者の役職氏名】                        最高財務責任者　         デイビッド・ワッツ

                            （ David   Watts,    Chief   Financial      Officer    ）
    【本店の所在の場所】                        連合王国     E14  5HQ  ロンドン市カナダ・スクエア８

                            (8  Canada    Square,     London    E14  5HQ,   U.K.)
    【代理人の氏名又は名称】                        弁護士　　芦　澤　千　尋

    【代理人の住所又は所在地】                        東京都千代田区丸の内１丁目１番１号　パレスビル３階

                            クリフォードチャンス法律事務所外国法共同事業
    【電話番号】                        03-6632-6600

    【事務連絡者氏名】                        弁護士　　芦　澤　千　尋

                            弁護士　　      廣　瀨　亮　太

    【連絡場所】                        東京都千代田区丸の内１丁目１番１号　パレスビル３階

                            クリフォードチャンス法律事務所外国法共同事業
    【電話番号】                        03-6632-6600

    【縦覧に供する場所】                        該当なし

    (注 )

    １　本書において、別段の記載がある場合を除き、下記の用語は下記の意味を有するものとする。
      「当行」または「発行会社」とは、                     エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーをいう。
      「当行グループ」とは、                     エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーおよびその子会社をいう。
      「 HSBC  」または「     HSBC  グループ」とは、            エイチエスビーシー・ホールディングス・ピーエルシー（以下「                           HSBC  ホール
                           ディングス・ピーエルシー」ということがある。）およびその子会社をいう。
      「英国」または「連合王国」とは、                     グレート・ブリテンおよび北部アイルランド連合王国をいう。
    ２　  別段の記載のない限り、本書中の「ポンド」は英国スターリングポンドを、「円」は日本円を指す。                                         2023  年８月３日（日本時間）
      現在における株式会社三菱ＵＦＪ銀行発表の対顧客電信直物売買相場のポンドの日本円に対する仲値は、１ポンド＝                                                 182.41   円で
      あった。本書において記載されているポンドの日本円への換算はかかる換算率によって便宜上なされているもので、将来の換算率
      を表するものではない。
    ３　本書の表の計数が四捨五入されている場合、合計は必ずしも計数の総和と一致しない。
    ４　別段の記載のない限り、損益計算書に関して記載された説明は、                             2023  年６月   30 日に終了した６ヶ月間と前年の同期間を比較したも
      のである。貸借対照表に関して記載された説明は、                      2023  年６月   30 日現在と    2022  年 12 月 31 日現在のポジションを比較したものであ
      る。
    ５　本書に記載されている戦略的優先事項、財務目標、投資目標および資本目標、ならびに環境・社会・ガバナンス（以下「                                                   ESG 」とい
      う。）に係る      HSBC  グループの目標、取組みおよび抱負に貢献することのできる当行の能力を含め、本書には、当行の財務状態、業
      績および事業に関する将来の見通しが記載されている。
      歴史的事実ではない記述（当行の意見および見込みに関する記載を含む。）は、あくまで将来予測情報である。「可能性があ
      る」、「であろう」、「必要がある」、「期待している」、「目標としている」、「予期している」、「意図している」、「予定
      している」、「考えている」、「目指している」、「見積もっている」、「潜在的」、「合理的に可能」といった用語やこれらの
      否定形やその他の変化形、これらに類似した表現は、将来予測情報を表現することを意図している。これらの記述は、現在の計
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      画、情報、データ、見積りおよび予測に基づくものであり、したがって、これらに過度に依拠すべきではない。将来予測情報はそ
      れらが発せられた日のみにおけるものである。当行は、将来の見通しに係る記載が行われた日より後に発生もしくは存在する事由
      ま たは状況を反映することを目的として将来の見通しに係る記載を改訂または更新する約束を行っていない。書面および／または
      口頭による将来予測情報は、米国証券取引委員会に対する定期報告書、募集要項や目論見書、プレスリリースやその他の文書のほ
      か、当行の取締役、役員または従業員が、金融アナリストを含む第三者に対して行う口頭での陳述にも含まれる場合がある。将来
      予測情報は、固有のリスクや不確実性を伴っている。
      読者においては、いくつかの要因によって、実際上、将来予測情報において予想または示唆されていた結果とは異なる結果が生じ
      る場合がある（大きく異なる場合も考えられる。）ことに注意が必要である。かかる事例を以下に記載するが、これらに限定され
      ない。
      ·　（ⅰ）コンセンサス予測に織込み済みのものを上回る景気後退の発生、継続または深刻化、長期化するインフレ圧力および雇用
        水準や顧客の信用力の変化（ロシアとウクライナの戦争によるものを含むが、これらに限定されない。）等、当行が事業を展
        開する市場での一般的な経済状況の変化、（ⅱ）ロシアとウクライナの戦争およびそれが世界経済や当行が事業を展開する市
        場に及ぼす影響により、（とりわけ）当行の財務状態、業績、見通し、流動性、資本状態および信用格付に重要な悪影響が及
        ぶ可能性がある、（ⅲ）当行の予想信用損失（以下「                      ECL 」という。）測定の基礎となる市場予測および経済予測からの逸脱
        （ロシアとウクライナの戦争およびインフレ圧力によるものを含むが、これらに限定されない。）、（ⅳ）外国為替レートお
        よび金利の水準の変動およびボラティリティ、（ⅴ）株式市場の変動、（ⅵ）ホールセール資金調達および資本市場における
        流動性の欠如により、当行が融資ファシリティに基づく義務を履行し、または新規貸付、投資および事業に融資を行う能力に
        影響が及ぶ可能性がある、（ⅶ）ロシアとウクライナの戦争（その継続および激化を含む。）およびこれに伴う制裁措置や貿
        易制限の発動、サプライチェーンの制限および混乱、エネルギー価格および主要コモディティ価格の継続的な上昇、人権侵害
        の主張、ならびにその他の潜在的な緊張分野とともに英国および欧州連合（以下「                                  EU 」という。）に広がっている中国と米国
        間の外交的緊張等、社会不安や法的不確実性を生じる欧州およびアジア等その他の地域における地政学的緊張または外交上の
        動向により、規制リスク、レピュテーション・リスクおよび市場リスクが生じ、当行グループに悪影響が及ぶ可能性、（ⅷ）
        ESG リスク、特に気候リスク、自然関連リスクおよび人権リスクの管理や軽減のため、ならびに世界的な温室効果ガス実質ゼ
        ロへの移行の支援のために行われる政府、顧客、当行および                         HSBC  グループの行動の有効性（これらはいずれも、直接的に、ま
        た顧客を通じて間接的に当行に影響を及ぼし得るものであって、結果的に財務上および非財務上の潜在的影響が生じる可能性
        がある。）、（ⅸ）国内の不動産市場における流動性の欠如および下方への価格圧力、（                                     x）金融市場への流動性供給に関す
        る中央銀行の政策についての不利な変更、（                  xi ）過剰債務国の国家信用力に対する市場の懸念の高まり、（                         xii ）公的または
        民間の確定給付型年金への拠出状況の不利な変更、（                      xiii  ）信用供与の継続可能性に関する消費者の認識を含め、顧客の資金
        調達ニーズや投資ニーズに関する社会的変化、（                    xiv ）当行が関知しないところで第三者が当行を違法行為の導管として利用
        することを含め、カウンターパーティー・リスクへのエクスポージャー、（                               xv ） HSBC  グループの     IBOR  救済戦略の効果に関連す
        るものを含め、引き続き当行を執行リスクにさらし、一部の財務リスクおよび非財務リスクの上昇を招く特定の主要な銀行間
        取引金利（以下「       IBOR  」という。）の廃止、リスク・フリー・レートに近い金利指標の開発および既存の                                  IBOR  契約のリスク・
        フリー・レートに近い金利指標への移行、ならびに（                      xvi ）当行がサービスを提供している市場分野での価格競争。
      ·　（ⅰ）当行が事業を展開する主要市場における中央銀行およびその他の規制当局による金融政策、金利政策およびその他の政策
        を含め、政府の政策および規制の変更ならびにこれらによる結果（ロシアとウクライナの戦争によるインフレへの影響により
        講じられた措置を含むが、これらに限定されない。）、（ⅱ）世界の主要市場の金融機関に対するより厳しい規制の実施に関
        連した、金融機関の規模、活動範囲および相互接続性を変更する取組み、（ⅲ）銀行の貸借対照表におけるレバレッジの解消
        および現在のビジネス・モデルやポートフォリオ・ミックスから得られる収益の減少を招く可能性のある、資本基準および流
        動性基準の改定、（ⅳ）事業構成やリスク選好の変更を目的とした課税や税金の賦課を含め、当行に適用される税法や税率の
        変更、（ⅴ）消費者市場にサービスを提供する金融機関の実務、価格設定または責任、（ⅵ）資産の収用、国有化、没収およ
        び外国人の所有に関する法律の変更、（ⅶ）英国と                     EU が貿易協力協定を締結したにもかかわらず、特に金融サービスの規制に
        関しては不確実な状況および政治的不和が続いている英国と                         EU の関係、（ⅷ）英国ポンドの価値を変動させ得る英国のマクロ
        経済政策および財政政策の変更、（ⅸ）投資家の意思決定に大きな影響を及ぼす可能性のある政府の一般的な政策変更、
        （ x）追加的なコンプライアンス要件を含め、規制当局の審査、措置または訴訟による費用、影響および結果、（                                             xi ）ノンバ
        ンクの金融サービス会社との競争激化を含め、当行が事業を展開している市場での競争の影響。
      ·　（ⅰ）当行が、適切に貸倒または延滞の発生等直面するリスクを特定し、（口座管理、ヘッジおよびその他の手法を通じて）か
        かるリスクを管理する等、当行および                HSBC  グループに固有の要因、（           ii ）当行の財務、投資および資本に関する目標達成能
        力、ならびに      HSBC  グループの     ESG 目標、取組みおよび野心的目標の達成次第で、当行が戦略的優先事項から期待される何らか
        の利益を得られなくなる可能性、（               iii ）モデルの制限または失敗（高インフレ圧力および金利の引上げが、財務モデルの性
        能や使用に及ぼす影響を含むが、これらに限定されない。）により、当行がモデルの制限に対処するために追加資本の保有、
        損失の負担、および／または判断に基づくモデル後の調整等の補完コントロールの使用を求められる可能性、（                                              iv ）財務諸表
        の根拠となる当行の判断、見積りおよび前提の変更、（                       v）規制上のストレス・テストの要件を満たすことのできる当行の能
        力の変化、（     vi ）当行またはその子会社に付与された信用格付の引下げが、当行の資金調達費用の増加または資金調達の可能
        性の低下を招き、当行の流動性および純利息マージンに影響が及ぶ可能性、（                                vii ）サイバー攻撃による脅威を含め、当行の
        データ管理、データ・プライバシー、情報および技術インフラの信頼性および安全性の変化により、顧客へのサービス提供能
        力に影響が及び、財務上の損失、事業の中断、および／または顧客サービスやデータの喪失を招く可能性、（                                             viii  ）独立した
        検証の行われていない可能性のある内部管理情報を含め、データの正確性および有効利用、（                                      ix ）保険顧客行動および保険金
        請求率の変化、（       x）当行が債務を履行するための、子会社からの借入金や配当への依存、（                              xi ） HSBC  グループの報告の枠組
        みおよび会計基準の変更により、当行の財務諸表の作成方法に及ぼす重大な影響およびそれが継続する可能性、（                                               xii ）当行
        の業務に固有の第三者リスク、不正行為リスクおよびレピュテーション・リスクについての当行の管理能力の変化、（                                                 xiii  ）
        規制当局による制裁措置および／または風評被害もしくは金銭的損失を招く可能性がある従業員の不正行為、（                                              xiv ）技能要
        件、働き方および人材不足の変化により、上級管理職や多様で熟練した人材を採用し、維持する当行の能力に影響が及ぶ可能
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        性、（   xv ）規制当局の期待の高まりに合わせて持続可能な金融商品および気候関連商品を開発する当行の能力の変化や、当行
        の融資活動から気候への影響を測定する当行の能力の変化（データ制限や方法論の変更によるものも含む。）により、当行グ
        ルー  プが  HSBC  グループの気候関連の抱負、目標およびコミットメットを達成する能力に影響が及ぶ可能性や、グリーンウォッ
        シュ（実態を伴わないのに、あたかも環境に配慮した取組をしてるように見せること。）・リスクが高まる可能性。効果的な
        リスク管理は、とりわけ、ストレス・テストやその他の手法を通じて、当行が使用する統計モデルでは捕捉できない事象に当
        行が備えることができるか、業務、法務、規制および訴訟上の問題に当行が対処できるか、また「第一部、第３－２　事業等
        のリスク」の「トップリスクおよび新興リスク」で特定されているその他のリスクおよび不確実性に依存している。
    ６　  当行は、本書において、課税、法令および規制についていかなる助言もするものではない。
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    第一部【企業情報】

    第１【本国における法制等の概要】

       当該半期中において、            2023  年４月５日提出の有価証券報告書に記載された英国における会社制度、当

       行の定款等に規定する制度、外国為替管理制度及び課税上の取扱いについて重要な異動はなかった。
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    第２【企業の概況】

    １【主要な経営指標等の推移】

                                      １

                               2023  年  2022  年   2021  年
                                              2022  年度   2021  年度
                               上半期     上半期     上半期
         期中  ( 百万ポンド     )
         税引前当期純利益／（損失）             ( 報告ベース     )    2,860      203     815      (959)     1,023
         正味営業収益      ( 予想信用損失      およびその他の信
                     ２
          用減損費用の変動考慮前           )           5,460     2,943     3,357      4,646     6,120
         親会社に帰属する当期純利益／（損失）                       2,193      175     737      (408)     1,041
         期末日現在     ( 百万ポンド     )

         親会社に帰属する株式資本合計                      23,756     23,204     23,719      23,875     23,584
         資産合計                      723,237     708,925     623,963      717,353     596,611
                ３
                              105,463     121,885     110,769      114,171     104,314
         リスク加重資産
         顧客に対する貸付金         ( 減損引当金控除後        )     88,708     94,840     93,210      72,614     91,177
         顧客からの預金                      229,274     224,991     200,649      215,948     205,241
                 ３

         自己資本比率      ( ％ )
         普通株式等     Tier  １資本比率                18.7     14.9     16.1      16.8     17.3
         Tier  １比率                     22.4     18.1     19.6      20.2     21.0
         総資本比率                       33.8     28.3     30.2      31.7     31.7
                ４
         レバレッジ比率                        5.5     4.9     3.8      5.5     4.1
         業績、効率性およびその他の比率               ( ％ )

                         ５
         平均普通株主資本利益率（            年換算   ）        21.4     1.1     7.0      (3.1)      4.3
                         ６
         平均有形自己資本利益率（            年換算   ）        21.2     1.1     6.8      5.5     6.1
         平均  有形自己資本利益率（戦略的取引を除
          く）（年換算）                       8.6     1.1     －      －     －
                  ７
         費用率   ( 報告ベース     )               45.9     86.0     81.1      115.2      89.2
         顧客からの預金に対する顧客に対する
          貸付金の比率                      38.7     42.2     46.5      33.6     44.4
        １　  2023  年１月１日より、国際財務報告基準（以下「                  IFRS  」という。）第４号「保険契約」に代わり                  IFRS  第 17 号「保険契
         約」を採用したため、         2022  年６月   30 日に終了した上半期または           2022  年６月   30 日現在の比較データは修正再表示されて
         いるが、その他の比較数値は修正再表示されておらず、したがって比較することはではない。
        ２　正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）                                は、収益とも言及される。
        ３　特段の記載のない限り、規制上の自己資本比率および所要自己資本は、その時点で有効な資本要求に関する規制に係
         る経過措置に基づいたものである。これらには、                    IFRS  第９号「金融商品」の規制上の経過措置が含まれている。                        EU 規
         則および指令（テクニカル基準を含む。）という用語は、（該当する場合には）                                 2018  年欧州連合離脱法（英国法に基
         づくその後の改正を含む。）に基づき英国法に内国法化されたものとして、英国の該当規則および／または指令とい
         う用語に読み替えられるものとする。
        ４　レバレッジ比率の測定では、英国健全性監督機構（以下「                          PRA 」という。）の英国レバレッジ規則に沿って、中央銀行
         の債権は除いている。
        ５　平均普通株主資本利益率は、親会社に帰属する当期純利益を株主資本合計の平均で除したものと定義されている。
        ６　  2023  年１月１日付で、当行グループは当行グループの財務報告の枠組みを更新し、重要な項目の影響を除外する「調
         整済」の経営成績は報告しないこととなった。「調整済」の経営成績に係る比較データはいずれも修正再表示されて
         いない。
        ７　費用率（報告ベース）は、営業費用合計を正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）
         で除したものと定義されており、「第３                 事業の状況－３       経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フロー
         の状況の分析」の「グローバル事業別重要項目の補足的分析」で提示された重要項目を含む。
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    ２【事業の内容】

       当該半期中において、事業の内容について重要な変更はなかった。

    ３【関係会社の状況】

       当該半期中において、関係会社の状況について重要な変更はなかった。

    ４【従業員の状況】

                                               2023  年６月   30 日現在

        ウェルス・アンド・パーソナル・バンキング（                        WPB  ）                      4,972
        コマーシャル・バンキング（               CMB  ）                               1,710
        グローバル・バンキング・アンド・マーケッツ（                         GBM  ）                     3,500
        コーポレート・センター                                                3,999
        合計                                               14,181
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    第３【事業の状況】

    １【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】

    本項  に記載されている将来に関する記述は、                    2023  年６月   30 日現在の当行の考え、見通し、目的、予想および

    見積りに基づいている。
    当該半期中において、           HSBC  のパーパスおよびアンビションならびに                    ESG  の概要に重大な変更はなかった。戦略

    については、以下のような一定の進捗があった。
    エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーの戦略およびコミットメントの進捗状況

    当行グループの欧州におけるアンビションは、補完的かつ的を絞ったウェルス業務の提案を含め、顧客に

    とって好ましい国際金融パートナーとなるという                         HSBC  グループのアンビションを支持して、国際ホールセー
    ル銀行業務に専念することにある。
    当行は、顧客と国際市場とを結び付けることにより、顧客のために機会の世界を切り開くことで顧客にサー

    ビスを提供している。欧州は世界最大の貿易圏であり、アジアは欧州にとって最大規模の最も成長している
    域外貿易相手である（国連貿易開発会議（                      UNCTAD   ）、国際通貨基金（          IMF  ）、  2022  年）。当行グループは、こ
    うした機会の活用に適した立場にあり、                    HSBC  グループにとって中心的な役割を果たしている。
    2021  年２月に     HSBC  グループは、当行グループの強みの重視、大規模なデジタル化、成長のための活性化およ

    び温室効果ガス実質ゼロに向けた移行に力を注ぐために、当行グループの戦略を適応させた。以下には、
    2023  年上半期における当行グループのコミットメントおよび戦略的取組みの最新の進捗状況を記載する。
    今後の欧州全体で引き続くインフレ圧力、各国中央銀行の高金利およびウクライナでの戦争の継続的な影響

    に鑑み、当行グループは引き続き、当行グループを取り巻く環境の監視を続ける。
    当行グループの強みの重視

    変革プログラムを通じて当行グループは、より的確な戦略的焦点を持つスリム化および簡素化された銀行を

    構築しようとしている。当行グループは、国際的な顧客のニーズに合わせて体制を再設計し、顧客が必要と
    する商品力およびサービス力を維持している。当行グループは、                                 2030  年までに業務およびサプライ・チェー
    ンで温室効果ガス実質ゼロを達成するという気候問題に関する                                HSBC  グループのアンビションの実現を支援す
    る所存である。
    HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパ（以下「                    HBCE  」という。）は、         HSBC  グループの      EU 内の全信用機関を         HSBC  グ

    ループの指定       EU 中間親会社である         HBCE  が所有するという要件を満たすために、必要なすべての承認を受ける
    ことを条件として、           2023  年下半期にエイチエスビーシー・プライベート・バンク（ルクセンブルク）エス
    エーの取得を完了する予定である。
    簡素化された銀行を構築するという当行グループの戦略に沿って、当行グループは、                                            2023  年６月に     HSBC  トリ

    ンカウス・アンド・ブルクハルト・ゲーエムべーハーの業務およびチームを                                       HBCE  のドイツ支店に移管した。
    また当行グループの欧州におけるプライベート・バンキングの業務モデルを支援するために、当行グループ

    は HSBC  プライベート・バンク（スイス）エスエー（以下「                           PBRS  」という。）のガーンジー支店を設立し、
    HBCE  グループのガーンジーでのプライベート・バンキング業務を当行のガーンジー支店から                                              PBRS  のガーン
    ジー支店に移管した。
    フランスのリテール業務売却の実施手続は継続中である。買い手との交渉は進捗し、                                            2023  年６月には売却条

    件の変更が発表された。同取引は規制当局の承認および取引案の調整についての関係労働協議会の協議を条
    件として、      2024  年第１四半期に完了の予定である。詳細については、後述の「第６－１　中間財務書類－要
    約中間財務諸表注記」の注記               11 「売却目的保有資産および売却目的で保有する処分グループの負債」を参照
    のこと。
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    当行グループのギリシャ事業の戦略的見直し後、                         2022  年５月に     HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパのギリシャ
    事業をパンクレタ・バンク・エスエーに売却する契約に署名した。同取引は                                       2023  年７月に完了した。
    また、当行グループのロシア事業の戦略的見直し後、当行の完全子会社であるエイチエスビーシー・ヨー

    ロッパ・ビーブイは、規制当局の承認を条件として、その完全子会社であるエイチエスビーシー・バンク
    （アールアール）（有限責任会社）を売却する契約を締結した。
    2023  年７月、     HSBC  オーバーシーズ・ホールディングス（ユーケー）リミテッド（以下「                                    HOHU  」という。）お

    よび当行の両社取締役会は、バミューダでの                       HSBC  グループの主要業務銀行である                HSBC  バンク・バミューダ・
    リミテッドを、必要なすべての承認を受けることを条件として、                                 HOHU  から当行に移管する案を承認した。同
    移管は、     2023  年下半期中に完了する予定であり、当行の財務のレジリエンスを向上させるとともに、資本の
    法的所有権と配置を経営陣の監督下に置くことで                         HSBC  グループの構造を簡素化することが期待されている。
    大規模なデジタル化

    当行グループは、当行グループの戦略の中心である、グローバル事業のデジタル化に引き続き投資してい

    る。
    欧州域内では、ウェルス・アンド・パーソナル・バンキング（以下「                                   WPB  」という。）事業におけるデジタル

    化および変革が引き続き主要な柱である。当行グループは外国為替機能を中核的なバンキング・アプリ（モ
    バイルＸ）に統合する等して、引き続き国外居住の顧客体験の向上および簡略化に努めている。国外居住者
    の国際決済のための取引制限額も引き上げ、当行グループの国外居住顧客の取引の                                           99 ％が完全デジタル化さ
    れた。
    当行グループは、グローバル決済ソリューションズ（以下「                               GPS  」という。）業務における当行グループの中

    核的な強みを維持していく。               2023  年上半期には、当行グループは、ルクセンブルクにおいて                              SEPA  （単一ユー
    ロ決済圏）ダイレクト・デビット・サービスを無事スタートさせ、欧州内でのクロスボーダー決済のために
    ISO  （国際標準化機構）規格の              CHAPS   （決済機関間自動決済システム）の第一段階に着手した。引き続き                                  GPS  業
    務では流動性管理ダッシュボードの機能を強化し、顧客のキャッシュフロー予測を策定および管理する能力
    は向上した。       2023  年下半期においては、送金人へのプラットフォーム経由の返金機能や海外送金の追跡機能
    を顧客に提供する等、顧客に対し                 HSBCnet    のセルフ・サービス機能の強化に力を注いでいく。
    欧州のグローバル・トレード・アンド・レシーバブルズ・ファイナンス（以下「                                         GTRF  」という。）業務にお

    ける当行グループの戦略は、持続可能で収益性の高い成長を実現しつつ、取引をより簡潔、迅速および安全
    にすることにある。           2023  上半期において、当行グループは、当行グループのデジタル・チャネルである
    HSBCnet    を強化して、ユーザーのデジタル・インタラクションおよびデジタル・ジャーニーを改善した。ま
    た、貿易金融のソリューションを提供する銀行にとらわれないプラットフォームの利用を選択する顧客の支
    援も続けた。ドイツおよびイスラエルでは、銀行保証の発行および保管のために第三者のデジタル・ソ
    リューションを導入した。              2023  年上半期には、エイチエスビーシー・ヨーロッパ内のすべてのチャネルを通
    じた貿易取引の        88 ％がデジタル方式で行われており、当行グループは、顧客によるデジタル・ソリューショ
    ンの採用が増加している状況を引き続き目の当たりにしている。
    デジタル資産およびデジタル通貨については、当行グループは、グローバル・バンキング・アンド・マー

    ケッツ事業において戦略的トークン化プラットフォームである                                 HSBC   Orion   の導入で大きな進展を遂げた。
    2023  年１月、     HSBC   Orion   は世界初のポンド建トークン化債券のローンチに利用された。                                HSBC   Orion   ではデジ
    タル債券の届出および発行が可能で、発行市場および流通市場での取引支援にも対応しており、デジタル資
    産のより幅広い採用を推進している当行グループのアンビションに一致している。当行グループは、同プ
    ラットフォームが債券発行にさらに利用され、他の金融商品にもその利用が広がるものと期待している。
    外国為替業務において当行グループは、投資家が金融市場とデジタルでつながる方法が増すような自然言語

    処理を利用する        AI マーケッツを通じた電子取引商品をさらに強化した。顧客は、金融市場の分析をカスタマ
    イズし、市場に関する最新の洞察を閲覧し、外国為替のプライシングを含むリアルタイムおよび過去のデー
    タにアクセスし、プラットフォームから直接取引を執行することができる。
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    成長のための活性化
    当行グループの従業員の強化および活性化は、活気に満ちた企業文化を創造するためには重要である。当行

    は、１）事業の変化および成長、２）活気に満ちた企業文化の創造、３）ダイバーシティおよびインクルー
    ジョン（以下「        D&I  」という。）の３本の主要な柱によって裏付けされた当行グループの人材戦略を引き続き
    遂行している。
         （注１）
    上級幹部        は、  HSBC  グループのバリューを下支えする模範となるような行動をとるように奨励されてい
    る。毎年行われるバリューズ               360  サーベイにより、上級幹部は自身の現在の働き方および今後に向けての改善
    点が理解できるように同僚からフィードバックを受けている。
    当行グループの        D ＆ I の課題に対する当行執行委員会の支援を受けて、当行グループは引き続き多様でインク

    ルーシブな環境作りに力を注いでいる。また数々のイベントを通じて、従業員に                                         D ＆ I についての議論を深め
    てもらっている。         2023  年５月、     2,000   名超の従業員が当行グループの「インクルーシブ・ヨーロッパ・ライ
    ブ」週間に参加した。このイベントには、職場での異なる世代間の支援、働く親、ソーシャル・モビリティ
    （社会階層間の変化）等幅広い話題についての議論が含まれていた。
    当行グループは引き続き、当行グループの上級幹部の性別の多様性の向上に務めており、                                              2023  年上半期には

    25.2  ％であった。しかしながら、               2023  年通年での当行グループの性別の多様性の目標値は                          26.8  ％であること
    から、まだやるべきことはあり、性別の多様性は今もなお当行執行委員会の優先事項である。
    2022  年、  HSBC  グループは当行グループがサービスを提供するコミュニティをより良く表す民族性に関する戦

    略を設定した。英国では、グローバル職位構造で階級３以上の職位に就く黒人の割合は、通年の目標値が
                              （注２）
    2.9  ％であるところ、         2023  年上半期は      2.6  ％であった         。
    （注１）グループ執行委員会（以下「               GEC 」という。）、      GEC の直属   CEO および   HSBC  グループ全体の各国        CEO を指す。

    （注２）当行グループの          2022  年度の民族性に関する最終目標であった                 2.6 ％と、ターゲットであった           2.9 ％には英国リングフェンス・バ

        ンクおよび非リングフェンス・バンクが含まれている。
    温室効果ガス実質ゼロに向けた移行

    2023  年後半に公表が予定されている                HSBC  グループの温室効果ガス実質ゼロに向けた移行に関する計画は、実

    質ゼロへの戦略的アプローチ、科学的根拠に基づく投融資先の排出量目標、およびそれらの運用をまとめる
    ものとなる。同計画には、              HSBC  がその業務プロセス、方針、リスク管理およびガバナンスに気候問題に関す
    る考察をどのように盛り込むかについても詳述される予定である。
    当行は、燃料炭の段階的廃止の方針および                      2023  年下半期中の最新エネルギー方針の範囲内で、当行グループ

    の全顧客のための移行計画の査定を完了する予定である。
    HSBC  グループは、温室効果ガス実質ゼロおよび持続可能な未来に向けた移行の過程で顧客を支援するという

    HSBC  グループのアンビションの一環として、                     2030  年までにサステナブル・ファイナンスおよび投資に                          750  十億
    米ドルから１兆米ドルを提供し促進することを目指している。当行は、                                      2023  年上半期においてこのアンビ
    ションのために        17.6  十億米ドルを拠出し、            2020  年１月１日からの拠出金の総額は約                   122.9   十億米ドルとなっ
    た。
    上記を除き、当該半期中において、                  経営方針、経営環境および対処すべき課題等                       に重大な変更はなかった。

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    ２【事業等のリスク】
    本項に含まれている将来に関する記述は、                      2023  年６月   30 日現在の当行の考え、見通し、目的、予想および見

    積りに基づいている。
    リスクの概要

    当行グループは継続的にリスクを特定、評価、管理および監視している。リスク要因およびストレス・テス

    ト・プログラムの結果に関する情報に基づくこのプロセスにより、一定の財務リスクおよび非財務リスクが
    分類されることとなる。これらのリスクの評価が変更された場合、当行グループの事業戦略はもとより、潜
    在的にはそのリスク選好が調整されることもある。
    当行グループの銀行業務リスクには、信用リスク、トレジャリー・リスク、市場リスク、気候リスク、レジ

    リエンス・リスク、規制コンプライアンス・リスク、金融犯罪・詐欺リスクおよびモデル・リスクが含まれ
    る。当行グループはまた、保険リスクにもさらされている。
    これら銀行業務リスクに加えて、当行グループは、その財務成績、                                   レピュテーションおよび             長期ビジネス・

    モデルの持続可能性に重大な影響を及ぼし得るトップリスクおよび新興リスクを特定している。
    当行グループのリスクに対するエクスポージャーおよびそれらのリスク管理については、以下に詳述する。

     リスク                     軽減措置

     外的要因
     地政学・マクロ経済リスク                     当行グループの業務およびポートフォリオは、政情不安、内

                          乱、軍事衝突に関連するリスクにさらされており、これらによ
                          り当行グループの業務が混乱し、当行グループの従業員が物理
                          的リスクにさらされ、および／または当行グループの資産も物
                          理的損害を被るおそれがある。進行中のロシアとウクライナの
                          戦争をはじめとする地政学的緊張も依然として高いものの、世
                          界的なサプライ・チェーンの混乱は収まった。                        欧州および英国
                          の経済が、高インフレの継続および金利上昇に加え、米国およ
                          びスイスの銀行業界における危機に伴う著しい市場ボラティリ
                          ティをはじめとする様々な課題に直面していることから、かか
                          るリスクは      2023  年上半期に高まった。こうした状況を背景に、
                          欧州地域の経済回復は鈍化している。
     信用リスク                     当行グループは、ポートフォリオの詳細な検証を定期的に実施

                          し、英国における景気後退圧力およびロシアとウクライナの戦
                          争による二次的影響を含め、現在のマクロ経済事象および地政
                          学的事象の結果、ストレスにさらされるおそれのある顧客およ
                          びセクターに対する与信枠を積極的に管理している。当行グ
                          ループは、生活費危機および金利上昇が顧客に及ぼす影響とと
                          もに、当行グループの主要市場全体のインフレ圧力の評価およ
                          び管理に引き続き焦点を当てている。特に、不動産、建設、請
                          負、卸売、消費財、小売およびレバレッジのポートフォリオを
                          重視してきた。当行グループは、経済活動の減速により、財政
                          難に陥る可能性のあるポートフォリオまたは顧客を特定するた
                          めにストレス・テストおよびその他のセクター検証を実施し、
                          監視活動の頻度および深度を高めてきた。
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     サイバー攻撃の脅威およびシス                     当行グループは、技術的障害および内部・外部の脅威による悪
     テムへの不正アクセス                     意のある行為に起因するサービスの中断またはデータの損失の
                          リスクに直面している。当行グループは、進行中の地政学的事
                          象および脅威の状況変化を引き続き監視している。当行グルー
                          プは、当グループのテクノロジー運用を保護しつつ、急速に進
                          化するサーバー脅威環境に対処するため、継続的な改善プログ
                          ラムを実施している。
     進化する規制環境リスク                     規制コンプライアンス・リスク環境は、地政学的緊張や米国お

                          よびスイスの銀行業界の危機の高まりに加え、欧州の規制当局
                          による監視の強化もあり、ますます複雑化している。戦略実
                          施、変革、資本管理、業務上のレジリエンス、再生・破綻処
                          理、規制当局への報告および消費者保護も引き続き重視されて
                          いる。    2023  年中、当行グループは、顧客に良い結果をもたら
                          し、一貫して顧客を支援するために行動できるよう、新たな消
                          費者義務の要件および新たな行動規範規則を充足することに努
                          めている。継続的に良い結果をもたらすための取組みも継続し
                          ていく。当行グループは引き続き、規制の動向およびより広範
                          な業界の動向を注意深く監視しつつ、適切な場合は規制当局と
                          も連帯している。
     金融犯罪・詐欺リスク                     当行グループは、顧客、従業員および第三者が関与する犯罪行

                          為により金融犯罪リスクにさらされている。金融犯罪リスク環
                          境は、ますます複雑化する地政学的課題、マクロ経済の見通
                          し、進化する制裁規制、急速なテクノロジーの発展、国家の
                          データ・プライバシー要件および詐欺の巧妙化により、引き続
                          き進化している。その結果、当行グループは、規制当局による
                          執行の可能性およびレピュテーション・リスクに引き続き直面
                          するとみられる。例えば、取引監視の向上を目的とした新たな
                          テクノロジーの開発は、急速に進んでいる。
     環境・社会・ガバナンス                     当行グループは、気候変動、自然および人権に関連する                             ESG  リス

     （ ESG  ）リスク                   クにさらされている。かかるリスクは、世界全体における規制
                          動向の展開の速さおよび規模とともに、利害関係者が                           ESG  問題に
                          関連する金融機関の行動および投資判断をますます重視してい
                          ることにより高まっている。のこうした進化する期待に応えら
                          れなかった場合、風評被害を含め、財務費用および非財務費用
                          が発生する可能性がある。
     デジタル化および技術的進歩                     技術開発および規制改正の結果、銀行業界への新規参入のみな

                          らず、競合企業による新たな製品・サービスの提供が可能に
                          なった。新たなテクノロジーは、機会とともに新たなリスクも
                          もたらす可能性がある。このため、当行グループには、リスク
                      ●    を理解の上、適切な統制で管理しつつ、商品を適応させること
                          で顧客に最高のサービスを提供して、顧客および人材を惹き付
                          けて維持するためにも、新たなデジタル機能を活用したイノ
                          ベーションを継続するという課題が課されている。
     内部要因

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     人的リスク                     当行グループは、様々な組織変更が新たな運用モデルへの移行
                          に伴う業務の増加と相まって、キャパシティ・リスクおよびケ
                          イパビリティ・リスクにさらされている。これらは、雇用不
                          安、インフレ圧力の高まりおよび社会情勢とともに、従業員の
                          経済的および精神的な健全性に影響を及ぼしている。特定され
                          た注目分野は、依然として厳しい監視下に置かれている。当行
                          グループは、採用活動および従業員の離職水準を監視してお
                          り、各事業部門および機能部門は、ビジネス需要を充足するた
                          めの効果的な人員予測の確保を目的とした人員計画を策定して
                          いる。
     IT システム・インフラストラク                    当行グループは、サービスの混乱を最小限に抑えて、顧客体験

     チャーおよびレジリエンス                     を向上させるため、行内およびクラウド上の双方における                              IT シ
                          ステムおよびネットワーク復旧力の監視および向上を継続して
                          いる。事業戦略を支援するため、当行グループは、徹底した管
                          理の強化ならびに統制およびシステム監視能力を構築および配
                          備に引き続き焦点を当てている。当行グループは、技術的財産
                          の複雑性の軽減および単一の戦略的プラットフォームへの中核
                          的な銀行システムの統合を引き続き追求している。
     執行リスク                     当行グループ全体の変革の効果的な優先順位付け、管理および                                /

                          または実現に失敗した場合、戦略目標を達成する当行グループ
                          の能力が影響を受ける。             2023  年中に計画されている変更の複雑
                          性および規模に鑑み、当行グループは、変更に関するポート
                          フォリオおよび取組みが、当行グループの顧客、従業員、規制
                          当局、投資家および地域社会にとって正しい結果をもたらし続
                          けるよう、変更執行リスクを引き続き監視、管理および監督し
                          ていくことを目指している。
     モデル・リスク                     モデル・リスクはビジネス上の意思決定にモデルに関するリジ

                          リエンスが含まれる場合は何時でも発生する。当行グループ
                          は、財務および非財務双方の文脈の他、顧客の選択、商品の価
                          格設定、金融犯罪取引の監視、信用力の評価および財務報告
                          等、様々なビジネス・アプリケーションでモデルを使用してい
                          る。  進化する規制上の要件は、特に資本モデルを重視しなが
                          ら、銀行業界全体でモデル・リスクを管理する方法を大きく変
                          化させている。イングランド銀行のモデル・リスクに関する新
                          たなガイダンスでは、当行全体のモデル・リスク管理を一層重
                          視することが求められている。                主要な重点分野の一つは、当行
                          グループの成果が規制当局の期待に応えられるよう、当行グ
                          ループが欧州地域内の規制当局との対話を強化することであ
                          る。生成     AI および大規模言語モデルを含め、急速に変化するテ
                          クノロジー環境は、モデル・リスク統制の強化に対するニーズ
                          に影響を及ぼしている。
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     データ・リスク                     当行グループは、顧客にサービスを提供し、業務を遂行するた
                          めに、多くの場合、デジタル体験およびプロセスにおいてリア
                          ルタイムでデータを活用している。当行グループは、統制環境
                          を引き続き強化していることからも、データ・リスクをますま
                          す重視している。こうしたデータが正確または適時でない場
                          合、顧客にサービスを提供し、レジリエンスある運営を行い、
                          規制上の要件を遵守する当行グループの能力に影響を及ぼす可
                          能性がある。当行グループは、非公開データの秘密性を保持
                          し、データ・プライバシーおよび国境を越えたデータ移転に適
                          用のある規制を遵守しなければならない。また、顧客のために
                          持続可能な成果を提供するため、データを保護、接続および
                          ロック解除するデータ戦略を実施することも重視している。
     第三者リスク管理                     当行グループは、当行グループと同様に外部市場要因の影響を

                          受けるとみられる様々な第三者から商品およびサービスを調達
                          している。このため、特に当行グループの業務上のレジリエン
                          スに悪影響を及ぼし得る主要な活動については、当行グループ
                          が、ますます複雑化する第三者のサプライ・ネットワークを含
                          め、第三者の選択およびガバナンスのための適切なリスク管理
                          の方針およびプロセスを整備することは重要となる。第三者に
                          関連するリスクを管理できない場合、顧客を支援しつつ、規制
                          当局の期待に応える当行グループの能力が影響を受ける可能性
                          がある。
      ●  2023  年に  導入された新規のリスク

        2023  年中に高まったリスク

        2022  年と同水準に留まったリスク

    リスク管理

    当行グループは、当行グループのカルチャーおよび価値観に基づいた、組織全体およびあらゆる種類のリス

    クを対象とした包括的なリスク管理方法を用いることを目指している。これは、財務リスクまたは非財務リ
    スクの別を問わず、重大なリスクの管理で当行グループが採用している主要な原則および実務を含め、当行
    グループのリスク管理の枠組みに定められている。
    EU および英国の困難な経済情勢は、                 2023  年において当行グループの顧客および組織に影響を及ぼしている。

    インフレ圧力の高まりが続く中、                 欧州中央銀行（        ECB  ）およびイングランド銀行（               BoE  ）は利上げを継続し、
    ユーロ圏の経済成長は引き続き鈍化している。英国においては、経済回復が特に弱含みである。当行グルー
    プの主要市場では、          2024  年になるまで金融政策が緩和される見込みは薄い。インフレがより顕著に鈍化する
    か、または景気後退懸念が表面化すれば、事態が変わる可能性はある。
    ロシアとウクライナの戦争による継続的な影響も続いている。当行グループは、その影響を監視しており、

    対抗措置としてロシアに課されてきた経済制裁および貿易制限に引き続き対応している。特にロシアに重大
    な制裁および貿易制限を課してきたのは、英国、米国および                               EU 等の諸国である。資産逃避に加え、こうした
    制裁および貿易制限に対抗して、ロシアも一定の移行措置を講じてきた。戦争が経済に及ぼす影響は、世界
    経済がおおむね制裁体制に適応してきたことで減少した。特に欧州は、ロシアへのエネルギー供給依存を減
    らすため、エネルギー源の多様化を進めている。例えば、第三国による制裁回避に焦点を当てた追加的な制
    裁措置およびロシアによる対抗措置は、規制リスク、レピュテーション・リスクおよび市場リスクを高め、
    当行グループ、その顧客および当行グループが事業を展開する市場に悪影響を及ぼす可能性がある。
    当行グループのロシア事業は、主に他国に本店を置く多国籍企業の顧客向けであり、新規の事業またも顧客

    を受け入れてはいないため、減少傾向にある。戦略的見直しに伴い、当行の完全子会社であるエイチエス
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    ビーシー・ヨーロッパ・ビーブイは、規制当局および政府の承認を条件として、その完全子会社である有限
    責任会社のエイチエスビーシー・バンク（アールアール）を売却する契約を締結した。
    当行グループは、早期警戒指標および健全かつ積極的なリスク選好度管理等の対策、そして取締役会および

    主要な利害関係者との間の定期的なコミュニケーションを確保することにより、経営陣の決定の情報原とし
    て使用されるデータの質および適時性の向上に引き続き焦点を当てた。
    気候リスク

    気候リスクは、気候変動およびグリーン経済への移行の結果として発生し得る財務的影響および非財務的影

    響に関連している。気候変動は、直接的または当行グループの顧客との関係を通じて当行に影響を及ぼす可
    能性がある。これには、             HSBC  グループの      温室効果ガス実質ゼロという抱負の結果として発生する潜在的リス
    クも含まれ、当行グループがその事業活動に関して利害関係者の誤解を招いたとみられた場合または                                                    HSBC  グ
    ループが掲げる温室効果ガス実質ゼロという目標を達成できなかった場合には、不評被害の懸念の他、法務
    当局および／または規制当局の処分を招く虞もある。                            当行グループがさらされている最も重大な気候リスク
    は、当行グループの銀行業務ポートフォリオ内の法人および個人の顧客に対する融資活動に関連している。
    当行グループは、         HSBC  グループ全体のリスク管理の枠組みに沿って事業全体で気候リスクを管理するように
    しており、既存のリスクの種類に気候に関する懸念事項を組み込んでいる。
    当行グループは、気候リスクの影響を引き続き監視しており、当行グループのアプローチを主要なリスク分

    野および事業分野全体に一層定着させている。
    当行グループ気候リスク管理に対するアプローチの詳細については、                                    2023  年４月５日提出の有価証券報告書

    の「気候リスク」を参照のこと。
    当行グループのリスク選好度

    当行グループのリスク選好度は、望ましい将来のリスク・プロファイルを定め、戦略的な財務計画プロセス

    に関する情報を提供するものである。これは、計画された事業活動については、許容可能なリスク水準内に
    留めるようにしながらも、想定されたリスクに対して適切な収益バランスを保てるよう、戦略的な意思決定
    を導く客観的な基盤を提供している。リスク選好度は、上級経営陣が非財務リスクに対するエクスポー
    ジャーを監視しながら、成長資金を調達するための資本、資金および流動性を最適に配分できるよう支援し
    ている。
    資本および流動性は、ストレス・テストにより情報提供される将来に関する記述とともに、今後も当行グ

    ループのリスク選好の枠組みの中心である。当行グループは、気候変動リスクを意思決定に反映させ、気候
    リスク選好の事業計画への組込みを開始するために、企業と対話を重ねながら、気候リスク選好度の設定を
    継続している。
    トップリスクおよび新興リスク

    当行グループのトップリスクおよび新興リスクに関する報告では、リスクの顕在化を防止するため、または

    リスクの影響を限定するために、追加的措置が必要か否かを判断する際にこれらのリスクについて検討でき
    るよう、将来のリスクを特定している。
    トップリスクとは、今後１年間の当行グループの財政状態、評判またはビジネス・モデルに重大な影響を及

    ぼし得るリスクをいう。             一方、新興リスクとは、未知の要素が大きく、１年超の期間を経て形成される可能
    性のあるリスクをいう。             トップリスクのいずれかが発生した場合、当行グループに重大な影響を及ぼす可能
    性がある。
    当行グループの一連のトップリスクおよび新興リスクについては、上級ガバナンス・フォーラムが定期的に

    検証している。当行グループは、特定されたリスクを引き続き注意深く監視しており、必要に応じて経営陣
    が確固たる措置を講じられるようにしている。
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    当行グループは、         当行グループのトップリスクおよび新興リスクの一覧を検証した。                                   一部のリスクは、         IBOR
    からの移行を含め、通常の事業リスク管理実務に戻ったとみなされ、削除された。                                           一方、デジタル化・技術
    進歩リスクは、銀行業界への影響の高まりを反映して追加された。
    なお、当行グループの現在のトップリスクおよび新興リスクの概要については、前２頁に要約されている。

    IBOR   からの移行

    英国健全性監督機構（以下「               FCA  」という。）が        2017  年７月に、      2021  年より後はパネル銀行に対してロンドン

    銀行間取引金利（以下「             LIBOR   」という。）を提示するよう説得または要求しないと発表したことを受け、当
    行グループは、既存契約における                 IBOR  から準リスク・フリー代替レート（以下「                      RFR  」という。）または代替
    的参照レートと連動する商品への移行に積極的に取り組んできた。
    英国ポンド建て、スイス・フラン建て、ユーロ建ておよび日本円建ての                                    LIBOR   に加え、     ユーロ圏無担保翌日物

    平均金利（以下「         EONIA   」という。）および２つの米ドル建て                    LIBOR   の公表は、      2021  年末より停止された。            そ
    の後、残りすべての米ドル建て                LIBOR   の公表も     2023  年６月   30 日より停止された。これらのベンチマークを参照
    する既存契約を支援するため、                FCA  は、  ICE  ベンチマーク・アドミニストレーション・リミテッド（                            IBA  ）に対
    し、代替「シンセティック」手法を用いて３ヶ月物英国ポンド建て                                  LIBOR   を 2024  年３月   31 日まで、１ヶ月物、
    ３ヶ月物および６ヶ月物の米ドル建て                   LIBOR   を 2024  年９月   30 日まで公表するよう強制した。当行グループは、
    上記の期限に沿って「シンセティック」                    LIBOR   を参照する限定的な数の既存契約の更改のため、引き続き顧客
    を支援している。
    IBOR  改革の影響を受ける金融商品

                                     代替指標に未移行の金融商品（主要指標別）
                                                          1
                                       米ドル建て     LIBOR           その他
     2023年６月30日現在                                     百万ポンド            百万ポンド
                2
     非デリバティブ金融資産
     顧客に対する貸付金                                        2,563             101
     金融投資                                         221             -
     その他                                         105            110
     非デリバティブ金融資産合計                                        2,889             211
     非デリバティブ金融負債
     劣後債務                                         393             -
     その他                                         522             -
     非デリバティブ金融負債合計                                         915             -
     デリバティブ想定契約額
     外国為替                                       232,922             7,530
     利息                                       754,281            165,225
     その他                                          -            -
     デリバティブ想定契約額合計                                       987,203            172,755
     2022年12月31日現在

                ２
     非デリバティブ金融資産
     顧客に対する貸付金                                          4,350           101
     金融投資                                          1,072            -
     その他                                           554          35
     非デリバティブ金融資産合計                                          5,976           136
     非デリバティブ金融負債
     劣後債務                                          1,287            -
     その他                                           560           -
     非デリバティブ金融負債合計                                          1,847            -
     デリバティブ想定契約額
     外国為替                                         243,872            103
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     利息                                        1,399,561           155,848
     その他                                            -          -
     デリバティブ想定契約額合計                                        1,643,433           155,951
    １　代替指標に未移行のその他の主要な廃止予定指標金利（カナダ銀行間取引金利（                                   CDOR  ）、英国ポンド建て        LIBOR  、メキシコ銀行間均
      衡金利（    TIIE  ）、銀行間貸付スワップ金利（             SOR ）、  THBFIX   、 MIFOR  および   SIBOR  ）を参照する金融商品で構成される。               2023  年上半期
      中には、南アフリカの規制当局がヨハネスブルグ銀行間取引金利（                            JIBAR  ）の公表停止を発表した。よって、当期中、                  JIBAR  も「そ
      の他」に含まれている。
    ２　総帳簿価額には、予想信用損失引当金が含まれていない。
    上記表の数値は、当行グループが英国、フランスおよびドイツをはじめとする国において                                              IBOR  改革の影響を

    受けた重大なエクスポージャーを有する当行グループの主要グループ会社に関するものである。数値は、差
    し替えられる       IBOR  指標に対する当行グループのエクスポージャーの程度を示している。数値はまた、以下の
    金融商品に関するものである。
    ・　契約上、代替指標に移行予定の金利指標を参照する金融商品

    ・　  2023  年７月３日に発効した業界フォールバック条項の適用を受ける契約（デリバティブ・エクスポー

       ジャーの約      99 ％）、または代替レートに移行したが、米ドル建て                          LIBOR   の公表停止後の最初の金利決定ま
       で米ドル建て       LIBOR   で固定されている契約（貸付金の約                  80 ％超）等、追加的な移行リスクのない米ドル建
       て LIBOR   を参照する契約。
    ・　参照する金利指標の予定廃止日より後に契約上の満期日が到来する金融商品

    ・　当行グループの連結貸借対照表において認識されている金融商品

    金利指標改革：         IFRS   第９号および国際会計基準（                IAS  ）第  39 号「金融商品」の改正

    当行グループは、ヘッジ会計に適用される                      IFRS  第９号および       IAS  第 39 号の第一次変更（以下「フェーズ１」と

    いう。）および第二次変更（以下「フェーズ２」という。）の双方を適用済みである。フェーズ１および
    フェーズ２の変更の影響を受けるヘッジ会計関係は、貸借対照表上、「公正価値評価の指定を受けた、また
    は強制的に損益を通じて公正価値で測定する金融資産」、「顧客に対する貸付金」、「発行済負債証券」お
    よび「   銀行からの預金」として計上される。                    IBOR  改革の影響を受けたデリバティブの想定元本は、ヘッジ会
    計関係の指定を受けたものを含め、上記の「                       IBOR  改革の影響を受けた金融商品」で開示されている。
    ヘッジが他のヘッジ会計基準を充足している場合は、金利指標の差し替えのみを理由として、ヘッジ会計が

    中止されることはない。
    以下の表の「その他」の欄に含まれる                    IBOR  の一部については、移行が必要か否かの判断が必要であった。こ

    れは、計算の改善の他、             IBOR  運営機関がかかる         IBOR  の廃止の有無および時期について完全に明らかにしてい
    ない場合にフォールバック条項の挿入が必要な                        IBOR  が存在したからである。
    ヘッジ会計関係の指定を受けた金利デリバティブの想定元本は、当行グループが管理するリスク・エクス

    ポージャーの程度を示してはいないが、市場全体の                          IBOR  改革の影響を直接受けるとみられ、フェーズ１の変
    更の範囲内であり、以下の表に示されている。なお、                            IBOR  改革の影響を受けるヘッジ会計関係の指定を受け
    た通貨間スワップは重要ではないため、以下に表示されていない。
    IBOR  改革の影響を受けるヘッジ商品

                                  ヘッジ商品
                      IBOR  改革の影響を受ける商品
                                           IBOR  改革の影響
                                                          3
                     1              2
                  ユーロ       米ドル      その他        合計   を受けない商品
                                                     想定元本
                百万ポンド       百万ポンド       百万ポンド       百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド
     公正価値ヘッジ              7,190         -      80     7,270        20,944        28,214
     キャッシュフロー・
     ヘッジ              8,767         -       -     8,767        30,552        39,319
     2023  年６月   30 日現在       15,957         -      80     16,037        51,496        67,533
     公正価値ヘッジ              7,581        225       105      7,911        18,738        26,649

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     キャッシュフロー・
     ヘッジ              7,359         -       -     7,359        22,136        29,495
     2022  年 12 月 31 日現在       14,940        225       105     15,270        40,874        56,144
    １　  IBOR  改革の影響を受けるユーロ建て金利デリバティブの想定契約額は、主に                             EURIBOR   を金利指標とするヘッジで構成されている。
    ２　  IBOR  改革の影響を受けるその他の金利指標は、移行の影響を受けると予想されるが、廃止日が公表されていないデリバティブで構
      成されている。
    ３　適格ヘッジ会計関係の指定を受けた金利デリバティブの想定契約額は、貸借対照表の日付現在において未実行の取引の想定額を示
      しており、リスクのある金額を示すものではない。
    2023   年上半期における主な展開

    当行グループは、本項に記載するその他の主要なリスクとともに、マクロ経済および地政学の不確実性に関

    連するリスクを積極的に管理した。加えて、当行グループは、以下の分野においてリスク管理の強化を図っ
    た。
    ・　当行グループは、財務報告プロセスを含め、国際財務報告基準（                                    IFRS  ）第９号のプロセスに係るガバナ

      ンスおよび監視を引き続き定着させた。
    ・　当行グループの気候リスク・プログラムを通じて、当行グループは、気候が資本に及ぼす影響の評価方

      法の強化を含め、組織全体で気候に関する懸念事項を引き続き取り入れ、気候リスクに対するエクス
      ポージャーを管理するためのリスク指標の開発を継続した。
    ・　当行グループは、第三者リスクに関する方針を引き続き強化するとともに、非財務リスク全体で第三者

      リスクを監視および管理する方法も強化した。当行グループのプロセス、枠組みおよび報告の能力も、
      業務上のリジリエンスを維持し、新規の進化する規制上の要件を充足できるよう、重要な第三者の管理
      および監視の向上に向け強化させた。
    ・　当行グループは、不審な活動を特定し、金融犯罪を防止する能力を向上させるため、業界トップのテク

      ノロジーおよび高度な分析能力を新規市場に導入した。当行グループは、規制改正の監視も継続してい
      る。
    信用リスク

    概要

    信用リスクとは、顧客またはカウンターパーティが契約上の義務の履行を怠った場合の財務上の損失リスク

    である。信用リスクは、主に直接融資、貿易金融およびリース業務で発生するが、保証およびデリバティブ
    等、その他一部の商品でも発生する。
    2023   年上半期における信用リスク

    2023  年６月   30 日現在の顧客に対する貸付金の総額は                   105  十億ポンドであり、          2022  年 12 月 31 日現在に比べ       14.1  十

    億ポンド増加した。これには、不利な外国為替の変動                           2.1  十億ポンドが含まれていた。外国為替の変動を除外
    すると、かかる増加は、個人顧客に貸付金の                       18 十億ポンドの増加によるものであった。法人顧客に対する貸
    付金の残高は       0.1  十億ポンド増加した。かかる増加の主な要因は、フランスのリテール銀行業務を売却目的保
    有資産に再分類したことによる戻入れであった。かかる増加は、銀行に対する貸付金の                                            1.8  十億ポンドの減少
    により、一部相殺された。
    2023  年６月   30 日現在の顧客に対する貸付金に関連する外国為替の変動を除外した                                  ECL  引当金は、      2022  年 12 月 31

    日現在に比べ       38 百万ポンド増加した。
    これは主に、以下の要因によるものであった。

    ・　法人顧客に対する貸付金の減少                  22 百万ポンド。うち、          13 百万ポンドはステージ１およびステージ２、９

    百万ポンドはステージ３によるものであった。
    ・　個人顧客に対する貸付金の増加                  61 百万ポンド。うち、          10 百万ポンドはステージ１およびステージ２、                       51

    百万ポンドはステージ３によるものであった。
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    2023  年上半期の      ECL  費用は、回収金を含め、             58 百万ポンドであった。これは主に、ステージ２およびステージ
    ３の費用の増加、経済の不確実性の高まりならびにインフラ圧力によるものであった。
    信用リスクの概要

    以下の開示は、        IFRS  第９号の減損要件が適用される金融商品の帳簿価額                          ( 総額ベース      ) ／元本金額および関連

    する  ECL  引当金を示したものである。
    以下の表では、業界セクター別の貸付金を分析したものであり、信用リスクが管理されているエクスポー

    ジャーの集中を表している。
     IFRS  第９号の減損要件が適用される金融商品の概要

                                202  3 年６月   30 日現在         2022  年 12 月 31 日現在
                              帳簿価額
                                             帳簿価額
                             (総額ベース     )
                                            ( 総額ベース     )
                                                         1
                                          1
                              ／元本金額               ／元本金額
                                     ECL  引当金              ECL  引当金
                              百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド
     顧客に対する貸付金         ( 償却原価で計上       )          89,823        (1,115)        73,717        (1,103)
     - 個人
                                23,403         (113)       6,013         (55)
     - 企業および商業
                                53,762         (887)       55,004         (937)
     - 銀行以外の金融機関                          12,658         (115)       12,700         (111)
     銀行に対する貸付金         ( 償却原価で計上       )          15,157         (45)      17,152         (43)
     償却原価で測定されるその他の金融資産                           271,209          (50)      269,755         (137)
                                          -
     - 現金および中央銀行預け金
                               116,461               131,434          (1)
                                          -               -
     - 他行から回収中の項目
                                1,931               2,285
                                          -               -
     - 売戻契約－非トレーディング目的
                                77,246               53,949
                                          -               -
     - 金融投資
                                7,490               3,248
                      2
     - 前払金、未収収益およびその他資産
                                66,671          (4)      55,634          (3)
              6
     - 売却目的保有資産                           1,410         (46)      23,205         (133)
     貸借対照表上の帳簿価額合計             ( 総額ベース     )        376,189        (1,210)       360,624        (1,283)
     貸付金およびその他の信用関連のコミットメント                           134,690          (44)      126,457          (67)
     - 個人
                                1,858          -      2,116          -
     - 企業および商業
                                62,342         (36)      68,441         (62)
     - 金融機関                          70,490          (8)      55,900          (5)
         3
     金融保証                            5,263         (19)       5,327         (20)
     - 個人
                                  17        -       23        -
     - 企業および商業
                                3,278         (18)       3,415         (19)
     - 金融機関                           1,968         (1)      1,889         (1)
                     4
     オフバランスシートの          元本金額合計                139,953          (63)      131,784          (87)
                               516,142        (1,273)       492,408        (1,370)
                              公正価値       ECL  引当金      公正価値       ECL  引当金

                                          5               5
                                     ( 備忘項目    )           ( 備忘項目    )
                              百万ポンド               百万ポンド
                                     百万ポンド               百万ポンド
     その他の包括利益を通じた公正価値                    ( 以下
      「 FVOCI   」という。     ) で測定される負債証券                 30,718         (24)      29,248         (24)
    １　  ECL 合計額は、     ECL 合計額が金融資産の帳簿価額（総額ベース）を超えない限り、金融資産に係る損失引当金に認識される。この場
      合、  ELC は、引当金として認識される。
    ２　  IFRS  第９号の減損要件が適用される金融商品のみを含む。下記｢第６－１　中間財務書類｣の連結貸借対照表に表示される「前払
      金、未収収益およびその他資産」は、金融資産および非財務資産の両方を含む。
    ３　  IFRS  第９号の減損要件が適用されない履行保証契約を除く。
    ４　契約が全額実行され、顧客が不履行に陥った場合を仮定したリスクにある最大額を表している。
    ５　  FVOCI  で測定される負債証券は、           ECL 引当金を備忘項目として、引き続き公正価値で測定される。                         ECL の変動は、連結損益計算書の
      「予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動」に認識される。
    ６　売却目的保有資産に係る帳簿価額                (総額ベース     )および   ECL 引当金の詳細については、「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表
      注記」の注記     11 「売却目的保有資産および売却目的保有処分グループ負債」を参照のこと。
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    以下の表は、当行グループの信用リスクのステージ別および業種別内訳、ならびに関連する                                               ECL  カバレッジ比

    率の概要を示したものである。各ステージに計上される金融資産の特徴は、以下のとおりである。
    ・　ステージ１：これらの金融資産は、減損しておらず、かつ、信用リスクも著しく増加していないが、

      12 ヶ月の   ECL  引当金が認識されている。
    ・　ステージ２：最初の認識以降、これらの金融資産につき信用リスクが著しく増加しており、全期間                                                    ECL  も

      認識されている。
    ・　ステージ３：減損の客観的証拠があり、したがってこれらの金融資産は債務不履行または信用減損とみ

      なされており、全期間           ECL  も認識されている。
    ・　購入または組成された信用減損金融資産（                        POCI  ）：大幅な割引で購入または組成された金融資産は、全

      期間  ECL  が認識された既発生の信用損失を反映しているとみなされる。
     2023  年６月   30 日現在のステージ分布別信用リスク（                   FVOCI   で測定される負債証券を除く。）および業種別の

     ECL  カバレッジ比率の概要
                      2
                                                 ECL カバレッジ比率     %
               帳簿価額(総額ベース)                   ECL引当金
           ステー
               ステー   ステー           ステー
                                ステー   ステージ
                       ３                ３
            ジ１                  ジ１
                ジ２   ジ３   POCI     合計      ジ２    ３  POCI    合計  ステー   ステー   ステー
                                                        ３
            百万    百万   百万    百万    百万   百万   百万   百万   百万   百万   ジ１   ジ２   ジ３   POCI   合計
           ポンド    ポンド   ポンド    ポンド    ポンド   ポンド   ポンド   ポンド   ポンド   ポンド     %   %   %    %   %
    顧客に対する貸
    付金（償却原価
    で計上）
           76,669    10,631    2,521     2  89,823    (60)   (128)   (927)    -  (1,115)    0.1   1.2   36.8     -  1.2
    - 個人
                                              0.1   0.7   30.7     -  0.5
           20,370    2,772    261    -  23,403    (13)   (20)   (80)    -  (113)
    - 企業および商業
                                              0.1   1.4   37.7     -  1.6
           44,992    6,781   1,987     2  53,762    (43)   (95)   (749)    -  (887)
    - 銀行以外の金融
     機関
           11,307    1,078    273    -  12,658    (4)   (13)   (98)    -  (115)    -  1.2   35.9     -  0.9
    銀行に対する貸付
     金 (償却原価で
     計上 )
           15,013     79   65    -  15,157    (4)   (24)   (17)    -   (45)    -  30.4   26.2     -  0.3
    償却原価で測定さ
     れるその他の金
     融資産
           270,955     153   101    -  271,209     (5)   (3)   (42)    -   (50)    -  2.0   41.6     -   -
    貸付コミットメン
     トおよびその他
     の信用関連のコ
     ミットメント
           126,101    8,455    134    -  134,690     (9)   (27)    (8)   -   (44)    -  0.3   6.0    -   -
                                              -   -   -    -   -
    - 個人
           1,826     29    3    -   1,858    -   -   -   -   -
    - 企業および商業
                                              -  0.4   7.5    -  0.1
           56,673    5,563    106    -  62,342    (8)   (20)    (8)   -   (36)
    - 金融機関
           67,602    2,863    25    -  70,490    (1)   (7)    -   -   (8)   -  0.2    -    -   -
       1
    金融保証
           4,675    524    64    -   5,263       (2)   (16)    -   (19)    -  0.4   25.0     -  0.4
                              (1)
    - 個人
                                              -   -   -    -   -
            15    2   -    -    17   -   -   -   -   -
           2,868    347    63    -   3,278    (1)   (1)   (16)    -   (18)
    - 企業および商業
                                              -  0.3   25.4     -  0.5
    - 金融機関
           1,792    175    1    -   1,968    -   (1)    -   -   (1)   -  0.6    -    -  0.1
    202 3年６月30日現
     在
           493,413    19,842    2,885     2  516,142    (79)   (184)   (1,010)     -  (1,273)     -  0.9   35.0     -  0.2
    １　  IFRS  第９号の減損要件が適用されない履行保証契約を除く。
    ２　契約が全額実行され、顧客が不履行に陥った場合を仮定したリスクのある最大額を表している。
    ３　  購入または組成された信用減損金融資産（以下「                    POCI  」という。）
    初期の段階で特定されない限り、すべての金融資産は、延滞日数（                                  DPD  ）が  30 日となりステージ１からステー

    ジ２に振り替えられた時点で、信用リスクが著しく増加したとみなされる。以下の開示は、延滞日数が                                                     30 日
    未満のものおよび         30 日以上のものに区分された、ステージ２の金融資産の経年変化を示したものであり、
    よって経年変化（延滞日数              30 日）によりステージ２に分類された金融資産およびより早い段階（延滞日数                                       30
    日未満）でステージ２に分類された金融資産を示している。
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     ステージ２の延滞分析（            2023  年６月   30 日現在）
                                                 ECL カバレッジ比率      %
                   帳簿価額(総額ベース)                  ECL引当金
                      うち :    うち :         うち :   うち :        うち :   うち :
                      延滞日数                延滞日数              延滞日数
                            延滞日数               延滞日数
                                                        延滞日数
                      １日から       30 日        １日から      30 日       １日から
                                                          30 日
                        1､2     1､2          1､2    1､2         1､2    1､2
                ステージ２      29 日     以上    ステージ２      29 日    以上    ステージ２      29 日    以上
                百万ポンド     百万ポンド      百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド        %    %    %
    顧客に対する貸付金
                 10,631      215      304     (128)      (3)     (2)     1.2    1.4    0.7
     （償却原価で計上）
                                                 0.7    1.5    2.8
                  2,772      137      36     (20)     (2)     (1)
    - 個人
                                                 1.4    1.3    0.4
                  6,781      78     248     (95)     (1)     (1)
    - 企業および商業
                  1,078       -     20     (13)      -     -    1.2     -    -
    - 銀行以外の金融機関
    銀行に対する貸付金       (償却原価
                   79     -      2     (24)      -     -    30.4     -    -
    で計上  )
    償却原価で測定されるその他の
                  153      -      3     (3)     -     (2)     2.0     -   66.7
     金融資産
    １　ステージ２における最新の延滞勘定は上記に示される金額に含まれていない。
    ２　上記の延滞日数にかかる金額は契約ベースであり、支給された顧客救済支払猶予による利益を含む。
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    2022  年 12 月 31 日現在のステージ分布別信用リスク（                    FVOCI   で測定される負債証券を除く。）および業種別の

    ECL  カバレッジ比率の概要（続き）
                       ２
                                                ECL カバレッジ比率     %
             帳簿価額   (総額ベース   )／元本金額              ECL引当金
           ステー                ステー
              ステー   ステー             ステー   ステー
                       ３                 ３
            ジ１
               ジ２   ジ３   POCI    合計   ジ１   ジ２   ジ３   POCI   合計　   ステー   ステー   ステー
                                                        ３
            百万   百万   百万    百万   百万   百万   百万   百万    百万   百万   ジ１   ジ２   ジ３   POCI    合計
    当行グループ       ポンド   ポンド   ポンド    ポンド   ポンド   ポンド   ポンド   ポンド    ポンド   ポンド     %   %   %    %   %
    顧客に対する貸付
     金 (償却原価で計
           63,673    7,817   2,224     3  73,717    (51)   (145)   (907)     -  (1,103)    0.1   1.9   40.8     -  1.5
     上 )
    - 個人
           5,293    615   105    -  6,013    (9)   (15)   (31)     -   (55)   0.2   2.4   29.5     -  0.9
    - 企業および商業
           46,671    6,479   1,851     3  55,004    (40)   (123)   (774)     -  (937)    0.1   1.9   41.8     -  1.7
    - 銀行以外の金融
     機関
           11,709    723   268    -  12,700    (2)   (7)   (102)     -  (111)    -  1.0   38.1     -  0.9
    銀行に対する貸付
     金 (償却原価で計
     上 )
           16,673    414    65    -  17,152    (6)   (21)   (16)     -   (43)    -  5.1   24.6     -  0.3
    償却原価で測定さ
     れるその他の金
     融資産
           267,770    1,662    323    - 269,755    (14)   (17)   (106)     -  (137)    -  1.0   32.8     -  0.1
    貸付金その他信用
     関連コミットメ
     ント
           116,994    9,300    163    - 126,457    (13)   (32)   (22)     -   (67)    -  0.3   13.5     -  0.1
    - 個人
           2,004    107    5    -  2,116    -   -   -    -   -   -   -   -    -   -
    - 企業および商業
           60,659    7,625    157    -  68,441    (12)   (28)   (22)     -   (62)    -  0.4   14.0     -  0.1
    - 金融機関
           54,331    1,568     1    -  55,900    (1)   (4)    -    -   (5)    -  0.3    -    -   -
       １
    金融保証
           4,715    528    84    -  5,327    (1)   (2)   (17)     -   (20)    -  0.4   20.2     -  0.4
    - 個人
            20    2   1    -   23   -   -   -    -   -   -   -   -    -   -
    - 企業および商業
           2,946    387    82    -  3,415    (1)   (1)   (17)     -   (19)    -  0.3   20.7     -  0.6
    - 金融機関
           1,749    139    1    -  1,889    -   (1)    -    -   (1)    -  0.7    -    -  0.1
    2022年12月31日現
           469,825    19,721    2,859     3 492,408    (85)   (217)   (1,068)      -  (1,370)     -  1.1   37.4     -  0.3
    在
    １　  IFRS  第９号の減損要件が適用されない履行保証契約を除く。
    ２　契約が全額実行され、顧客が不履行に陥った場合を仮定したリスクにある最大額を表している。
    ３　  購入または組成された信用減損金融資産（以下「                    POCI  」という。）
    ステージ２の延滞分析（             2022  年 12 月 31 日現在）（続き）

                 帳簿価額(総額ベース)                 ECL引当金              ECL カバレッジ比率     %
                    うち：                うち：               うち：
                   延滞日数                延滞日数                延滞日数
                          うち：                うち：                うち：
                   １日から     延滞日数   30 日       １日から     延滞日数   30 日       １日から     延滞日数   30 日
                     １､２      １、２          １､２      １､２         １､２      １､２
              ステージ２     29 日     以上    ステージ２     29 日      以上    ステージ２     29 日      以上
    当行グループ
              百万ポンド     百万ポンド      百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド      百万ポンド        %     %      %
    顧客に対する貸付金
    (償却原価で計上     )：
               7,817      93      331          (2)      (2)    1.9     2.2      0.6
                               (145)
    - 個人
                615     43      9         (2)      (1)    2.4     4.7      11.1
                                (15)
    - 企業および商業
               6,479      50      296          -      (1)    1.9     -      0.3
                               (123)
    - 銀行以外の金融機関
                723     -      26          -      -    1.0     -      -
                                (7)
    銀行に対する貸付金
    (償却原価で計上     )
                414     -      8         -      -    5.1     -      -
                                (21)
    償却原価で測定される
    その他の金融資産
               1,662      25      12          -      (2)    1.0     -     16.7
                                (17)
    １　  ステージ２における最新の勘定は、上記の金額で表示されない。
    ２　上記の延滞金額は契約に基づくものであり、付与された顧客救済支払猶予による給付金も含まれている。
                                 21/118




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    ステージ２の内訳

    以下の表は、ステージ２の顧客に対する貸付金の帳簿価額（総額ベース）および                                         ECL  引当金の内訳を示したも

    のである。信用リスクが大幅に増加した場合、エクスポージャーは以下のとおりステージ２に区分される。
    2023  年４月５日提出の有価証券報告書の                  「第６－１　財務書類－財務諸表注記」                     の注記   1.2  「重要な会計方針

    の要約」に記載のとおり、              定量的区分は、適用のある報告日現在のデフォルト確率（以下「                                 PD 」という。）
    指標が、リテール業務およびホールセール業務のエクスポージャーについて設定された定量的閾値を超過し
    ている帳簿価額（総額ベース）および                   ECL  引当金を示している。
    定性的区分には主に、顧客リスク格付（以下「                        CRR  」という。）の悪化、要注意先およびリテール業務に関す

    る経営陣の判断の調整が計上されている。
                           1

    2023  年６月    30 日現在の顧客に対する貸付金
                    帳簿価額   (総額ベース)                   ECL引当金
                         銀行                    銀行
                                                      合計に占め
                         以外の                    以外の
                   企業および                    企業および               る ECL 引当金
               個人     商業    金融機関      合計     個人     商業    金融機関      合計     の割合
     当行グループ         百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド       %
     定量            2,346     4,026      801    7,173      (19)     (46)     (11)     (76)     1.1
     定性             420    2,512      257    3,189      (1)     (49)     (2)     (52)     1.6
     延滞日数    30 日バックス
       2
     トップ             6    243     20     269      -     -     -     -     -
     ステージ２の合計            2,772     6,781     1,078     10,631      (20)     (95)     (13)     (128)     1.2
                          1

    2022  年 12 月 31 日現在の顧客に対する貸付金
                   帳簿価額(総額ベース)                       ECL引当金
                         銀行                    銀行
                                                      合計に占め
                         以外の                    以外の
                   企業および                    企業および               る ECL 引当
               個人     商業    金融機関      合計     個人     商業    金融機関      合計    金の割合
     当行グループ         百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド     百万ポンド       %
                 557    3,310      379    4,246      (12)     (71)     (2)     (85)     2.0
     定量
                  56    2,874      319    3,249      (3)     (51)     (5)     (59)     1.8
     定性
     延滞日数    30 日バック
        2
                  2    295     25     322      -     (1)     -     (1)    0.3
     ストップ
                 615    6,479      723    7,817      (15)     (123)      (7)    (145)     1.9
     ステージ２の合計
    １　残高が信用リスクの著しい増加を判断するための上記３つの基準のうち１以上を充足している場合、対応するエクスポージャー
      （総額ベース）および         ECL が表示の区分の順に割り当てられる。
    ２  延滞日数（以下「       DPD 」という。）。
    売却目的保有資産

    2023  年６月   30 日現在の売却目的保有資産の残高には、                     2023  年７月に完了したギリシャの支店業務の売却およ

    び計画されているロシア事業の売却が含まれていた。
    2023  年上半期中、計画されていたフランスのリテール銀行業務の売却については、確実性が低下し、売却目

    的の定義を充足しなくなった。
    信用に関する開示において報告されている「ローンおよびその他信用関連コミットメント」および「金融保

    証」にも、「売却目的保有資産」として分類される金融資産に係るエクスポージャーおよび引当金が含まれ
    ている。
                                 22/118



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     償却原価で測定される顧客および銀行に対する貸付金

                                2023  年６月   30 日現在         2022  年 12 月 31 日現在
                               貸付金合計               貸付金合計
                               （総額ベー       貸付金に対す         （総額ベー       貸付金に対す
                                  ス）   る減損引当金            ス）   る減損引当金
                               百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド
     報告数値                            104,980        (1,160)        90,869        (1,146)
     「売却目的保有資産」に報告されている貸付金                              427        (45)      21,325         (131)
     合計                            105,407        (1,205)       112,194        (1,277)
    2023  年６月    30 日現在の貸付金（総額ベース）は                  427  百万ポンド、関連する            ECL  減損引当金は       45 百万ポンドで

    あった。
    売却目的で保有される貸付金の残高は引き続き、減損引当金控除後の償却原価で測定されるため、その帳簿

    価額は公正価値とは異なることがある。
    かかる貸付金の残高は、関連する処分グループの一部であり、そのすべてが帳簿価額と売却費用控除後の公

    正価値のうち低い額で測定される。これらの資産の帳簿価額とそれらの売却価格との差額は、関連する売却
    グループ全体の全般的損益の一部である。
    2023  年６月   30 日現在の売却目的保有資産に分類される銀行および顧客に対する貸付金の帳簿価額および公正

    価値の詳細については、「第６－１　                    中間財務書類       －要約中間財務諸表注記」の注記                 11 「売却目的保有資産
    および売却目的保有処分グループ負債」を参照のこと。
     「売却目的保有資産」に報告される顧客および銀行に対する貸付金の総貸付金および減損引当金

                                    フランスのリテー

                                                   1
                                       ル銀行業務         その他         合計
     総貸付金                                  百万ポンド       百万ポンド       百万ポンド
     顧客に対する貸付金（償却原価で計上）：                                       -      283       283
     個人                                       -      224       224
     企業および商業                                       -       59       59
     銀行以外の金融機関                                       -       -       -
     銀行に対する貸付金（償却原価で計上）                                       -      144       144
     2023  年６月   30 日現在                                 -      427       427
     減損引当金
     顧客に対する貸付金（償却原価で計上）：                                       -      (44)       (44)
     個人                                       -      (34)       (34)
     企業および商業                                       -      (10)       (10)
     銀行以外の金融機関                                       -       -       -
     銀行に対する貸付金（償却原価で計上）                                       -       (1)       (1)
     2023  年６月   30 日現在                                 -      (45)       (45)
     総貸付金

     顧客に対する貸付金（償却原価で計上）：                                    20,852         342      21,194
     個人                                    18,835         253      19,088
     企業および商業                                     1,975         89      2,064
     銀行以外の金融機関                                      42        -       42
     銀行に対する貸付金（償却原価で計上）                                       -      131       131
     202  2 年 12 月3  1 日現在                              20,852         473      21,325
     減損引当金
     顧客に対する貸付金（償却原価で計上）：                                      (76)       (51)       (127)
     個人                                      (73)       (38)       (111)
     企業および商業                                      (3)       (13)       (16)
     銀行以外の金融機関                                       -       -       -
     銀行に対する貸付金（償却原価で計上）                                       -       (4)       (4)
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     202  2 年 12 月 31 日現在                                (76)       (55)       (131)
    １　計画されているギリシャの支店業務およびロシア事業の売却に関連する売却目的保有資産で構成される。
    測定に関する不確実性および                 ECL  推定値の感応度分析

    ECL  の認識および測定を行うにあたっては、重要な判断および推定を要する。当行グループは、経済予測に基

    づき複数の経済シナリオを策定の上、こうした仮定を、将来の信用損失を推定するために信用リスク・モデ
    ルに適用し、結果に確率加重して                 ECL  の不偏推定値を決定している。経営陣の判断の調整は、後発事象、デー
    タおよびモデルの限界、モデルの欠陥ならびに専門家の信用判断に対処するために用いられる。
    2023  年６月   30 日現在、経営陣は、大部分の市場において不確実性の減少を認識した。経営陣は、中心シナリ

    オには低迷する世界経済環境が十分に反映されており、当行グループの各主要市場につき、このシナリオに
    割り当てられた確率加重を増加させ、標準的な加重である                              75 ％に戻すべきであるという見解を示していた。
    手法

    現在の経済環境を捉えつつ、潜在的結果の範囲に関する経営陣の見解を明確化するために、                                               2023  年６月   30 日

    現在では４つの経済シナリオが使用されていた。各シナリオは、各四半期の新たな予測および推定に基づき
    最新化されている。
    上振れシナリオ、中心シナリオおよび下振れシナリオは、外部コンセンサス予測市場データおよび経済結果

    の全範囲の分布予想から導き出されている。
    ４つ目のシナリオである下振れシナリオ２は、深刻な下振れリスクに対する経営陣の見解を示している。

    ECL  算出のために策定された経済シナリオは、                      HSBC  グループのトップリスクおよび新興リスクに沿ったもので

    ある。
    2023  年６月、英国の政策金利予想の大幅な変更を受けて、英国の中心シナリオが更新され、主要な経済変数

    および金融変数も差し替えられた。英国の外部シナリオ経済変数も、こうした中心シナリオの調整に伴い変
    更された。
    経済シナリオの概要

    中心シナリオでは、世界経済予測が                  2023  年第１四半期以降改善した。西欧および北米の国民総生産（                               GDP  ）お

    よび雇用は、インフレおよび金利の上昇のみならず、米国の複数の銀行の破綻に対しても回復力があること
    が証明された。香港および中国でも、パンデミック後の経済活動再開により、予想より早い成長および期待
    の改善がみられ、これらは現在、予測に反映されている。
    予想よりも成長が堅調であることは、インフレが想定よりも遅いペースで低下していることを意味する。多

    くの市場においても、インフレ予想は引き上げられてきた。追加的な金融引き締めも予想されているが、大
    部分の市場の金利はピークに達しているまたはそれ近いと考えられている。ただし、英国および中国は例外
    である。
    英国では、金利が         2023  年下半期に上昇すると予想されている。ただし、金利引上げの速度および規模は依然

    として不確実であり、下振れリスクがさらに発生する可能性もある。
    上振れシナリオおよび下振れシナリオは、多数の主要なマクロ金融リスクが顕在化する可能性を織り込むよ

    うに設計されている。インフレの上昇、金融・財政引締政策および地政学リスクの高まりは、見通しに対す
    る主要な下振れリスクとなっている。上振れシナリオにとっては、インフレの速やかな低下、金利の引下げ
    および米中間の貿易・投資協力の強化が経済成長を加速させるとみられる。
    ECL  の計算に使用されたシナリオについては、以下に記載する。

    コンセンサス中心シナリオ

    HSBC  グループの中心シナリオでは、                2022  年に比べ     2023  年には、     GDP  成長率が低下し、当行グループの主要市場

    全体で失業率が上昇すると仮定している。
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    世界の   GDP  予測は、家計消費の回復力に支えられ、                    2023  年第１四半期に予想よりも高い成長率であったことか
    ら、過去数四半期において上方修正されてきた。にもかかわらず、インフレ上昇により可処分所得の浸食お
    よび投資の抑制が続いていることから、                    2023  年下半期および        2024  年初旬の見通しは依然として低調である。
    中心シナリオでは、インフレが                2023  年中に徐々に低下し、中央銀行の目標範囲に回帰するのは                              2025  年になる

    と仮定している。
    中心シナリオではまた、世界の                GDP  が 2023  年に  2.0  ％成長すると仮定している。世界の平均                    GDP  成長率は、予測

    期間において       2.6  ％になると見込まれており、これはパンデミック発生前の５年間の平均                                      GDP  成長率である
    2.8  ％を若干下回っている。
    主要な市場全体について、中心シナリオでは以下のとおり仮定している。

    ・　英国では、なおも続くインフレおよび賃金の上昇により、金利予想が大幅に変更された。金利の最終的

      な水準が実質的に上昇することは、マインド、可処分分所得および投資に対する影響が高まることを示
      唆する。当行グループは、              2023  年下半期に始まり、          2024  年も続く英国の景気後退を織り込んだ中心シナ
      リオにこれを反映することを目指してきた。
    ・　他の西欧諸国では、金融引締政策に加えて、インフレ上昇が企業の利益および家計の実質可処分所得を

      圧迫することから、          2023  年下半期の経済成長は鈍化すると予想されている。金融情勢の逼迫は、与信増
      加の足枷になるとみられる。
    ・　当行グループの主要市場の殆どにおいては、経済成長の鈍化により、失業率が                                           2022  年の水準から徐々に

      上昇すると予想される。
    ・　  2023  年における当行グループの主要市場のインフレは、コア・インフレおよび食糧価格の高止まりによ

      り、上昇するとみられる。インフレは、今後２年間で中央銀行目標値に収束すると予想される。
    ・　主要市場の政策金利は、インフレを目標値に回帰させるための過去                                     18 ヶ月にわたる急激な引締めサイク

      ルにより、      2023  年下半期にピークに達するとみられる。政策金利は緩やかに引き下げられるが、パンデ
      ミック前よりも高い水準で落ち着く。英国の政策金利は、                              2023  年末まで引き上げられ、長期にわたり高
      水準が続くと予想される。
    ・　ブレント原油価格は、              2023  年に１バレル当たり平均             77 米ドルになり、その後需要の減少により再び下落

      するとみられる。予想期間中の原油価格は、１バレル当たり平均                                 69 米ドルになると予想される。
    中心シナリオは、５月時点で利用可能なコンセンサス予測および６月に更新された市場ベースの見通しに基

    づき策定された。英国についても、                   GDP  、失業率および政策金利等の重要な英国変数が６月下旬に更新され
    た。
    以下の表は、コンセンサス中心シナリオに割り当てられた主要なマクロ経済変数を示している。

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     コンセンサス中心シナリオ

                                               英国        フランス
     GDP  （年平均成長率、％）
     2023  年                                        0.0          0.5
     2024  年                                        (0.6)          1.0
     2025  年                                        1.0          1.5
     2026  年                                        1.6          1.6
     2027  年                                        1.4          1.5
          1
     ５年間平均                                          0.8          1.3
     失業率（％）
     2023  年                                        4.2          7.4
     2024  年                                        4.7          7.4
     2025  年                                        4.5          7.2
     2026  年                                        4.4          7.3
     2027  年                                        4.5          7.0
          1
     ５年間平均                                          4.5          7.2
     住宅価格（年平均上昇率、％）
     2023  年                                        (1.3)          0.7
     2024  年                                        (5.7)          0.6
     2025  年                                        (1.9)          3.1
     2026  年                                        3.2          3.8
     2027  年                                        2.7          3.7
          1
     ５年間平均                                          (0.6)          2.5
     インフレ率（年平均上昇率、％）
     2023  年                                        7.5          5.3
     2024  年                                        2.8          2.6
     2025  年                                        1.8          1.9
     2026  年                                        1.9          1.9
     2027  年                                        2.1          1.9
          1
     ５年間平均                                          2.5          2.3
    １　５年間平均は、        2023  年第３四半期から       2028  年第２四半期までの予想期間            20 四半期にわたり計算した。
    コンセンサス上振れシナリオ

    コンセンサス上振れシナリオでは、中心シナリオに比べ、成長が堅調であり、失業率が低く、インフレも早

    く低下すると仮定している。同シナリオにおいては、住宅等の資産価格も急激に上昇する。その他の上振れ
    リスクの要因には、地政学的緊張の緩和および金融緩和が含まれる。
    以下の表は、コンセンサス上振れシナリオの主要なマクロ経済変数を示している。

     コンセンサス上振れシナリオ（                2023  年第３四半期－        2028  年第２四半期）

                                   英国               フランス
                      1
     GDP  水準（％、開始からピークまで）                        8.7   （ 2028  年第２四半期）         10.1    （ 2028  年第２四半期）
              2
     失業率（％、最低）                         3.0   （ 2025  年第２四半期）         6.2   （ 2025  年第２四半期）
                        1
     住宅価格指数（％、開始からピークまで）                         5.7   （ 2028  年第２四半期）         17.1    （ 2028  年第２四半期）
                     3
     インフレ率（前年比％増減、最低）                         1.0   （ 2024  年第２四半期）         1.4   （ 2024  年第３四半期）
    １　  20 四半期の予測期間中のシリーズ最高水準までの累積変化。
    ２　同シナリオにおける最低予想失業率。
    ３　同シナリオにおける最低予想前年比変化率（％）。
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    下振れシナリオ
    下振れシナリオでは、多数の主要な経済リスクおよび財務リスクの高まりおよび顕在化について検討する。

    インフレ上昇および金融政策による対応は、世界の成長にとって今もなお主要な懸念材料である。新型コロ
    ナウイルスのパンデミックおよびロシアとウクライナの戦争によるサプライ・チェーンの混乱は緩和され、
    多 くの市場において消費者物価指数の低下に寄与したが、コア・インフレは依然として高い。これは、賃金
    上昇圧力を高める逼迫した労働市場および需要の回復を反映している。これはひいては、金利の急騰、金利
    の最終水準の上昇、最終的には不況を含め、中央銀行の政策対応がより強硬となるリスクを高める。
    金利の急激な上昇により、企業および家計の借り手は、債務返済費用の急増に直面しており、既に資産評価

    は再評価されている。政策立案者も、米国の複数の地方銀行が破綻したことで、金融がさらに引き締められ
    る可能性を懸念しており、活動を制限する別の要因となっている。企業も借換えが困難となり、需要低迷で
    資金バッファーが減少していることから、倒産率およびデフォルト率が急激に上昇するおそれもある。
    コンセンサス下振れシナリオにおいては、サプライ・チェーンの混乱を悪化させ、世界的にエネルギーおよ

    びその他のコモディティの価格上昇を招く、地政学リスクのたかまりにより、経済活動が中心シナリオと比
    べかなり低迷している。同シナリオでは、当行グループの主要市場である経済国が中程度の不況に見舞わ
    れ、失業率も上昇し、資産価格が下落すると仮定している。
    以下の表は、コンセンサス下振れシナリオにおける主要なマクロ経済変数を示している。

     コンセンサス下振れシナリオ（                2023  年第３四半期－        2028  年第２四半期）

                                   英国               フランス
                    1
     GDP  水準（％、開始から谷間まで）                       (3.2)    （ 2025  年第３四半期）         (0.4)    （ 2024  年第２四半期）
              2
     失業率（％、最高）                         6.2   （ 2024  年第４四半期）         8.5   （ 2024  年第１四半期）
                       1
     住宅価格指数（％、開始から谷間まで）                        (16.6)    （ 2025  年第２四半期）         (1.3)    （ 2024  年第２四半期）
                     3
     インフレ率（前年比％増減、最高）                         7.0   （ 2023  年第３四半期）         5.6   （ 2023  年第３四半期）
    １　  20 四半期の予測期間中のシリーズ最低水準までの累積変化。
    ２　同シナリオにおける最高予想失業率。
    ３　同シナリオにおける最高予想前年比変化率（％）。
    下振れシナリオ２

    下振れシナリオ２は、世界的な大不況を仮定し、経済リスク分布の裾部分に関する経営陣の見解を反映した

    ものである。同シナリオは、複数のリスクの同時発生を織り込んでいる。                                      同シナリオは、サプライ・チェー
    ンのさらなる困難を招く、地政学的緊張の激化を特徴としている。                                   これにより、インフレに対する上振れ圧
    力が高まり、中央銀行は中心シナリオよりも金利を引き上げようとすることになる。しかし、その後、イン
    フレ圧力が弱まる前に、需要は激減し、失業率も上昇する。
    以下の表は、下振れシナリオ２における主要なマクロ経済変数確率を示している。

     コンセンサス下振れシナリオ２（                 2023  年第３四半期－        2028  年第２四半期）

                                   英国               フランス
                    1
     GDP  水準（％、開始から谷間まで）                       (7.7)    （ 2024  年第４四半期）         (7.1)    （ 2024  年第３四半期）
              2
     失業率（％、最高）                         9.0   （ 2024  年第４四半期）         10.0    （ 2025  年第３四半期）
                       1
     住宅価格指数（％、開始から谷間まで）                        (40.8)    （ 2025  年第３四半期）        (12.1)    （ 2025  年第４四半期）
                     3
     インフレ率（前年比％増減、最高）                         10.3    （ 2023  年第４四半期）         9.9   （ 2023  年第４四半期）
    １　  20 四半期の予測期間中のシリーズ最低水準までの累積変化。
    ２　同シナリオにおける最高予想失業率。
    ３　同シナリオにおける最高予想前年比変化率（％）。
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    シナリオ加重
    景況ならびに不確実性およびリスクの水準を検証するにあたり、経営陣は、世界的要因および各国固有の要

    因の双方を考慮した。これにより経営陣は、個々の市場における不確実性に対する見解に合わせてシナリオ
    確率を割り当てた。
    2023  年第２四半期においては、中心シナリオに付随する確実性の水準は、これまでの四半期に比べ高まった

    と評価された。また、以下の点も指摘された。
    ・　外部経済予測のばらつきが縮小した。

    ・　多数の主要なリスク要因も安定化した。

    ・　現行の中心シナリオ予測は、                 GDP  成長率低下予測を十分に反映している。

    その結果、これまでは、当行グループの各主要市場につき、中心シナリオに割り当てていた確率加重を減少

    させてきたが、確率加重を増加させ、標準的な加重である                              75 ％に戻すことに決定した。
    主要市場における上振れの可能性は、現在のインフレ傾向および金融政策動向により制限されているとみら

    れる。よって、経営陣は、当該市場において５％のみを上振れシナリオに割り当てた。残りの                                                 20 ％の加重
    は、インフレおよび金融政策により課される継続的な下振れシナリオを反映して、２つの下振れシナリオ全
    体に割り当てられた。
    英国の場合、金利予測の変更による不確実性については、シナリオ変数の変更で対応した。よって、英国の

    中心シナリオに割り当てられた加重は、標準的な加重と一致する。
    以下の表は、各シナリオに割り当てられた確率を示している。

     シナリオ加重（％）

                               標準的な加重               英国         フランス
     20 23 年第２四半期
     上振れシナリオ                              10.0           5.0           5.0
     中心シナリオ                              75.0           75.0           75.0
     下振れシナリオ                              10.0           15.0           15.0
     下振れシナリオ２                               5.0           5.0           5.0
    20 22 年第４四半期

     上振れシナリオ                              10.0           5.0           5.0
     中心シナリオ                              75.0           60.0           60.0
     下振れシナリオ                              10.0           25.0           25.0
     下振れシナリオ２                               5.0          10.0           10.0
    重要な会計に関する推定および判断

    IFRS  第９号に基づく        ECL  の計算では、       2023  年６月   30 日現在の重大な判断、仮定および推定を伴う。これらに

    は、以下が含まれていた。
    ・　急激な経済状況の変化および経済予測分布の拡大を前提とした、経済シナリオの選択。

    ・　これらのシナリオが             ECL  に及ぼす経済的影響（特に、特定のセクターにおける金利およびインフレ圧力の

      影響。）の推定。
    経済シナリオを        ECL  の計算に反映させる方法

    将来的経済指針をホールセール業務およびリテール業務の貸付金およびポートフォリオに係る                                                ECL  の計算に適

    用する手法については、             2023  年４月５日提出の有価証券報告書を参照のこと                        。モデルは、       ECL  推定値に関する
    経済シナリオを反映させるために使用される。これらのモデルは、主にこれまでに観測された事項およびデ
    フォルトとの相関に基づいている。
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    経済予測およびこれらの予測に対する                   ECL  モデルの反応は、ある程度の不確実性の影響を受けている。また、
    モデルは、必要な場合に経営陣による判断の調整で引き続き補完されている。
    経営陣による判断の調整

    IFRS  第９号に基づく経営陣の判断の調整とは一般的に、最新の事象、モデルおよびデータの限界および欠

    陥、ならびに経営陣による検討および精査の際に適用される専門家の信用判断を説明するための顧客レベ
    ル、セグメント・レベルまたはポートフォリオ・レベルのいずれかにおけるモデル化された                                                ECL  の増減をい
    う。これらには、モデルの入力値および出力値の精緻化、経営陣の判断に基づく                                         ECL  の調整の使用、モデル化
    が困難な影響の高水準の定量分析が含まれる。経営陣の判断の調整の影響は、残高および                                              ECL  の双方について
    検討され、適切な場合は、ステージの割当変更も考慮される。これは、内部調整の枠組みに沿ったものであ
    る。
    ホールセール業務およびリテール業務における経営陣による判断の調整は、内部検証・異議申立委員会の一

    部として提示され、重大な場合には、第二の防衛線による検証の対象となる。これは、                                             IFRS  第９号のガバナ
    ンス・プロセスに沿ったものである。                    当行グループは、経営陣の判断の調整を定期的に監視しつつ、可能な
    場合は適宜、モデルの再調整または再開発を通じて経営陣の判断の調整への依存を軽減する目的で、内部ガ
    バナンスを整備している。
    経営陣の判断の調整が必要となる要因は、新たなリスクの登場により、経済環境とともに変化し続けてい

    る。
    2023  年６月   30 日現在の     ECL  （報告数値）を推定するために行われた経営陣の判断の調整については、以下の表

    に記載する。
                                1

    2023  年６月   30 日現在の     ECL  に対する経営陣の判断の調整
                                    リテール業務        ホールセール業務              合計
                                     百万ポンド          百万ポンド        百万ポンド
     銀行、国家     、 政府機関    およびリスクの低いカウンターパーティ                         (14)          11        (3)
     法人向け貸付の調整                                     -        (187)        (187)
     個人向け貸付のインフレ関連調整                                     7          -        7
     その他のマクロ経済関連の調整                                     2          -        2
     その他の個人向け貸付の調整                                    12          -       12
     合計                                     7        (176)        (169)
                                1

    2022  年 12 月 31 日現在の     ECL  に対する経営陣の判断の調整
                                    リテール業務        ホールセール業務              合計
                                     百万ポンド          百万ポンド        百万ポンド
     銀行、国家     、 政府機関    およびリスクの低いカウンターパーティ                         (16)          (2)       (18)
     法人向け貸付の調整                                     -        (100)        (100)
     個人向け貸付のインフレ関連調整                                     8          -        8
     その他のマクロ経済関連の調整                                     3          -        3
     その他の    個人向け    貸付の調整                            7          -        7
     合計                                     2        (102)        (100)
    １　表に記載の経営陣の判断の調整はそれぞれ、                    ECL の増加（または減少）を示している。
    ホールセール・ポートフォリオにおいては、経営陣の判断の調整により、モデル化された                                              ECL  が 176  百万ポン

    ド（  2022  年 12 月 31 日現在：     102  百万ポンド）減少した。
    ・　銀行、国家、政府機関およびリスクの低いカウンターパーティに対する調整により、モデル化された                                                      ECL

      は 11 百万ポンド増加（         2022  年 12 月 31 日現在：２百万ポンド減少）               した  。 これは主に、制裁によるロシア
      の銀行のエクスポージャーに関するマネジメント・オーバーレイ（モデルによって取り込みきれていな
      いと考えられるリスク要因を経営陣の定性的な判断により織り込むこと。）によるものであったが、輸
                                 29/118


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      出信用機関の保証により担保された銀行エクスポージャーおよびソブリン・エクスポージャーの月次調
      整により、一部相殺された。
    ・　法人信用リスク・エクスポージャーの調整により、引当金が                                 187  百万ポンド（       2022  年 12 月 31 日現在：     100

      百万ポンド）減少した。かかる調整には、引当金（特に、信用リスクを軽減させる輸出信用機関の保証
      を反映するための引当金。）を減少させたその他の調整                             181  百万ポンドおよびモデルの限界による追加的
      な信用判断調整６百万ポンドが含まれていた。
    リテール業務のポートフォリオにおいては、経営陣による判断の調整により、                                        2023  年６月   30 日現在で     ECL  が７

    百万ポンド（       2022  年 12 月 31 日現在：２百万ポンド）増加した。
    ・　インフレ関連の調整により                ECL  は７百万ポンド        （ 2022  年 12 月 31 日現在：８百万ポンド）             増加した     。かかる

      調整は、各国固有のインフレ・リスクがモデルの出力値により完全に捕捉できない場合になされた。
    ・　その他のマクロ経済関連の調整により                      ECL  は２百万ポンド        （ 2022  年 12 月 31 日現在：３百万ポンド）             増加し

      た 。かかる調整は主に、将来のマクロ経済状況に関連する各国固有のリスクに関連するものであった。
    ・　その他すべてのデータ、モデルおよび経営陣の判断の調整を反映し、その他の個人向け貸付金の調整に

      より  ECL  は 12 百万ポンド      （ 2022  年 12 月 31 日現在：７百万ポンド）            増加した     。
    ・　銀行、国家、政府機関およびリスクの低いカウンターパーティの調整により                                         ECL  は 14 百万ポンド（       2022  年

      12 月 31 日現在：     16 百万ポンド）減少した。かかる調整は、ポートフォリオの一部に係る報告日および起
      算日間のデフォルト確率（              PD ）の再調整に関連するものであった。
    ECL  推計値の経済シナリオ感応度分析

    経営陣は、      ECL  ガバナンス・プロセスの一環として、代わりに各                         シナリオに      100  ％の加重を適用して、選択さ

    れたポートフォリオにつき上記の各シナリオ下の                         ECL  を再計算することにより、経済予測に対する                       ECL  推定値
    の感応度を      検証  した。   加重は、信用リスクの著しい増加の判断およびその結果としての                                 ECL  の測定の双方に反
    映される。
    上振れ   シナリオおよび        下振れ   シナリオにおいて算出された               ECL  は、  ECL  推定値の上限と下限を示すと解される

    べきではない。異なる経済シナリオに基づき将来発生し得る債務不履行の影響は、貸借対照表の日付現在の
    貸付金に係る       ECL  を再計算することにより捕捉される。
    100  ％の加重が割り当てられた場合のテール                     ・ リスク   ・ シナリオを示す数値には特に高い推定不確実性があ

    る。
    ホールセール業務の信用リスク・エクスポージャーについての感応度分析では、ステージ３の不履行債務者

    に関連する金融商品の            ECL  が除外されている。ステージ３の                 ECL  の測定は、将来の経済シナリオに比べ、債務
    者に固有の信用要因に対して比較的感応度が高いため、不履行債務者の個々の                                        ECL  評価においてマクロ経済要
    因の影響は必ずしも主要な検討事項にはならない。不履行債務者に対する貸付金は、                                           ECL  引当金の大部分を占
    めていても、法人向け貸付エクスポージャー全体のごく一部に過ぎない。                                      ECL  が感応的である信用要因の範囲
    および特異性により、不履行債務者全体で一貫した一連のリスクにつき、意義ある代替的な感応度分析を提
    供することは不可能である。
    リテール業務の信用リスク・エクスポージャーについての感応度分析では、不履行債務者に関連する顧客に

    対する貸付金の        ECL  が含まれる。これは、リテール業務の場合、あらゆるステージの貸付金を含む担保付住宅
    ローン・ポートフォリオの              ECL  が、マクロ経済変数に対して感応度が高いためである。
    ホールセール業務およびリテール業務の感応度

    ホールセール業務およびリテール業務の感応度分析については、適切な場合は各シナリオおよび感応度の範

    囲に対する経営陣の判断の調整を含めて記載する。結果の表では、保険業務およびプライベート・バンキン
    グ業務が保有するポートフォリオおよび小規模なポートフォリオが除外されているため、その他の信用リス
    クの表に示す個人貸付およびホールセール貸付と直接比較することができない。ホールセール業務およびリ
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    テール業務の分析ではいずれも、下振れシナリオ２の比較対象期間の結果も、期末のコンセンサス・シナリ
    オとは異なるリスクを反映しているため、当期と直接比較することはできない。
    リテール・ポートフォリオおよびホールセール・ポートフォリオの双方において、金融商品の帳簿価額（総

    額ベース）および元本金額は、各シナリオで同一である。よって、類似のリスク・ポートフォリオおよび商
    品特性を持つエクスポージャーの場合、感応度の影響は、マクロ経済に関する仮定の変更によるところが大
    きい。
    ホールセール業務の分析

                                1 、 2

    IFRS  第９号に基づく将来の経済状況に対する                    ECL  感応度
                                               英国        フランス
     202  3 年 ６ 月 30 日現在   の顧客に対する貸付金の           ECL                  百万ポンド          百万ポンド
     ECL  （報告ベース）                                         103           60
     コンセンサス・シナリオ
     中心シナリオ                                           86          56
     上振れシナリオ                                           69          49
     下振れシナリオ                                          115           69
     下振れシナリオ       ２                                   409           85
     帳簿価額    ( 総額ベース     )                               134,418          133,984
                                     1 、 2

    IFRS  第９号に基づく将来の経済状況に対する                    ECL  感応度   （続き）
                                               英国           ３
                                                      フランス
     202  2 年 12 月 31 日現在   の顧客に対する貸付金の           ECL                  百万ポンド          百万ポンド
     ECL  （報告ベース）                                         84          94
     コンセンサス・シナリオ
     中心シナリオ                                           64          87
     上振れシナリオ                                           51          77
     下振れシナリオ                                           91          104
     下振れシナリオ       ２                                   271          124
     帳簿価額    ( 総額ベース     )                               143,037          148,417
    １　  ECL の感応度には、重大な測定に関する不確実性の影響を受ける、貸借対照表に計上されていない金融商品が含まれている。
    ２　上記すべてのシナリオの下で帳簿価額は高いが                      ECL は低い、低信用リスク金融商品（              FVOCI  で測定される負債性金融商品等）を含
      む。
    ３　  2022  年 12 月 31 日現在、「売却目的保有資産」として分類。
    2023  年６月   30 日現在において最も高い水準の                100  ％加重   ECL  が英国で観察された。この高い                ECL  の影響は、主に

    欧州地域における重大なエクスポージャーによるものであった。ホールセール・ポートフォリオにおいて
    は、貸借対照表に計上されていない金融商品がデフォルト時の資金提供済みエクスポージャーに完全に転換
    される可能性は低く、このため                ECL  感応度の影響は、元本金額につき、類似のリスク・プロファイルを有する
    貸借対照表に計上されたエクスポージャーと比べ低くなる。                               2022  年 12 月 31 日と比べ、下振れシナリオ２にお
    ける  ECL  の影響は英国で高かった。英国では、下振れシナリオ２における                                 ECL  の影響の増加は、高インフレ・
    高金利環境によるマクロ経済の不確実性の高まりを主に反映したものである。
    リテール業務の分析

                                1

    IFRS  第９号に基づく将来の経済状況に対する                    ECL  感応度
                                               英国        フランス
     202  3 年 ６ 月 30 日現在   の顧客に対する貸付金の           ECL                  百万ポンド          百万ポンド
     ECL  （報告ベース）                                          6          78
     コンセンサス・シナリオ
     中心シナリオ                                           6          78
     上振れシナリオ                                           5          76
                                 31/118

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     下振れシナリオ                                           6          80
     下振れシナリオ       ２                                    11          82
     帳簿価額    ( 総額ベース     )                                2,016          17,681
                                              英国           ２

                                                     フランス
     202  2 年 12 月 31 日現在   の顧客に対する貸付金の           ECL                  百万ポンド          百万ポンド
     ECL  （報告ベース）                                          7          87
     コンセンサス・シナリオ
     中心シナリオ                                           6          86
     上振れシナリオ                                           6          84
     下振れシナリオ                                           7          88
     下振れシナリオ       ２                                    12          92
     帳簿価額    ( 総額ベース     )                                2,037          18,987
    １　  ECL の感応度には、より複雑でないモデル手法を用いたポートフォリオが除外されている。
    ２　  2022  年 12 月 31 日現在、「売却目的保有資産」として分類。
    帳簿価額     ( 総額ベース      ) ／元本金額ならびに銀行および顧客に対する貸付金引当金（貸付コミットメ

    ントおよび金融保証を含む。）の変動の調整
    以下の開示は、当行グループの帳簿価額                     ( 総額ベース      ) ／元本金額ならびに銀行および顧客に対する貸付金

    （貸付コミットメントおよび金融保証を含む。）引当金のステージ別の調整を示したものである。変動は四
    半期ごとに計算されるため、四半期間のステージの変動が完全に捕捉されている。変動が期首から現在まで
    の期間を対象に計算された場合、金融商品の期首ポジションおよび同期間終了日ポジションのみを反映する
    こととなる。
    金融商品の移転は、ステージの移動が帳簿価額                        ( 総額ベース      ) ／元本金額および関連する              ECL  引当金に及ぼす影

    響を示している。
    ステージの移動から生じる              ECL  の再測定（正味ベース）は、例えば                  12 ヶ月（ステージ１）の            ECL  測定基準から

    全期間（ステージ２）の             ECL  測定基準への変更等、こうした移動による増減を示している。再測定（正味ベー
    ス）では、ステージが移動する金融商品の顧客リスク格付（                               CRR  ）／デフォルト確率（           PD ）の変動が除外され
    ている。これは、「          リスク・パラメーターの変動－信用の質                     」の項目におけるその他の信用の質の変動と併
    せて捕捉される。
    「購入または組成された新規金融資産」、「認識中止された資産（最終返済額を含む。）およびリスク・パ

    ラメーターの変動－追加の貸付金／返済額」の変動は、当行グループの貸付ポートフォリオ内の数量の変動
    による影響を示している。
                                 32/118








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     帳簿価額     ( 総額ベース      ) ／元本金額ならびに銀行および顧客に対する貸付金（貸付コミットメントおよび金

        1
     融保証    を含む。）引当金の変動の調整
                  信用が減損していない                   信用が減損している
               ステージ１         ステージ２         ステージ３           POCI         合計
              帳簿価額         帳簿価額         帳簿価額         帳簿価額         帳簿価額
             (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー
             ス )／元本金        ス )／元本金        ス )／元本金        ス )／元本金        ス )／元本金
               額   ECL引当金      額   ECL引当金      額   ECL引当金      額   ECL引当金      額   ECL引当金
              百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万
              ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド
              168,371      (71)   18,059     (200)    2,536     (962)      3     -   188,969     (1,233)
    202 3年 1月 1日現在
                (672)     (28)     309     53    363     (25)     -     -     -    -
     金融商品の     移動
     - ステージ１から
     ステージ２への移
     動
               (8,895)       7   8,895      (7)     -     -     -     -     -    -
     - ステージ２から
     ステージ１への移
     動
               8,403     (35)   (8,403)      35     -     -     -     -     -    -
     - ステージ３への
     移動
                (188)      -   (283)     28    471     (28)     -     -     -    -
     - ステージ３から
                 8     -    100     (3)    (108)      3     -     -     -    -
     の移動
     ステージの移動によ
     り発生する     ECL の
     再測定（正味ベー
                 -    27     -    (17)     -     -     -     -     -    10
     ス）
     組成または購入され
               18,768      (18)     -     -     -     -     -     -   18,768      (18)
     た新規金融資産
     認識中止された資産
     (最終返済額を含
              (14,859)       1   (1,421)      10    (117)     24     -     -   (16,397)      35
     む。  )
     リスク・パラメー
     ターの変動     - 追
     加の貸付金／返済
              (11,549)       17    1,201     (39)     (7)     13     (1)     -   (10,356)      (9)
     額
     リスク・パラメー
     ターの変動     - 信用
                 -     1     -    35     -   (106)      -     -     -    (70)
     の質
     ECL の計算に使用さ
                 -     -     -    (12)     -     -     -     -     -    (12)
     れたモデルの変更
                 -     -     -     -   (122)     122     -     -    (122)     122
     償却された資産
     認識中止を招いた信
                 -     -     -     -     -    -     -     -     -    -
     用関連の変更
               (3,670)       1   (339)      3    (69)     23     -     -   (4,078)      27
     外国為替
       2、 3、 4
               17,580      (4)   1,880     (14)     200     (57)     -     -   19,660      (75)
     その他
              173,969      (74)   19,689     (181)    2,784     (968)      2     -   196,444     (1,223)
    202 3年６月   30 日現在
     当期の損益計算書上
                     28         (23)         (69)          -         (64)
     の ECL の変動
                                                          3
     回収
                                                          (7)
     その他
     当期の損益計算書上
                                                         (68)
     の ECL の変動合計
                                 33/118




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     帳簿価額     ( 総額ベース      ) ／元本金額ならびに銀行および顧客に対する貸付金（貸付コミットメントおよび金

        1
     融保証    を含む。）引当金の変動の調整（続き）
                                                   2023  年６月   30 日に
                                       202  3 年６月   30 日      終了した上半期
                                    帳簿価額    ( 総額
                                      ベース   ) ／            ECL  戻入れ   /
                                      元本金額       ECL  引当金        （費用）
                                     百万ポンド       百万ポンド         百万ポンド
    上記のとおり
                                       196,444        (1,223)          (68)
    償却原価で測定されるその他の金融資産
                                       271,209         (50)          2
    非トレーディング目的の売戻契約上のコミットメント
                                       48,489          -         -
    IFRS  第９号の適用範囲外である履行およびその他の保証
                                          -       -         7
    IFRS  第９号の減損要件が適用される金融商品の概要／連結損益計
    算書の概要
                                       516,142        (1,273)          (59)
    FVOCI   で測定される負債証券
                                       30,718         (24)          1
    当期の   ECL  引当金合計／損益計算書上の             ECL  の変動合計
                                         N/A      (1,297)          (58)
    １　  IFRS  第９号の減損要件が適用されない履行保証契約を除く。
    ２　  HSBC  グループのその他のグループ会社に関連するエクスポージャーの半期ごとの変動を含む。                                     2023  年６月   30 日現在、その額は       0.4 十
      億ポンド減少し、       ECL のないステージ１として分類された。
    ３　合計には、「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」の注記                               11 「 売却目的保有資産および売却目的保有処分グループ負
      債 」において開示された事業処分を反映して、売却目的保有資産に区分されていた顧客および銀行に対する貸付金の帳簿価額（総額
      ベース）    427 百万ポンド、ならびに対応する             ECL 引当金   45 十億ポンドが含まれている。
    ４　合計には、予定されていたが、もはや売却目的保有の定義を充足しなくなったフランスのリテール銀行業務の売却                                                 を反映して、売
      却目的保有資産から分類された貸付金の帳簿価額（総額ベース）                           20.8  十億ポンド、ならびに対応する             ECL 引当金   76 百万ポンドが含ま
      れている。詳細については、「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」の注記                                    11 「 売却目的保有資産および売却目的保有
      処分グループ負債       」を参照のこと。
    帳簿価額     ( 総額ベース      ) ／元本金額ならびに銀行および顧客に対する貸付金（貸付コミットメントおよび金融

       １
    保証   を含む。）引当金の変動の調整                （続き）
                  信用が減損していない                   信用が減損している
               ステージ１          ステージ２         ステージ３          POCI         合計
             帳簿価額          帳簿価額         帳簿価額         帳簿価額         帳簿価額
             (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー         (総額ベー
            ス )／元本金額     ECL 引当金  ス )／元本金額     ECL 引当金  ス )／元本金額     ECL 引当金  ス )／元本金額     ECL 引当金  ス )／元本金額     ECL 引当金
              百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万     百万
     当行グループ         ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド
             179,612      (118)    17,471      (188)    2,779     (923)      2    (2)   199,864     (1,231)
     2022 年１月１日現在
      金融商品の移転
             (14,449)      (26)   13,625      59    824     (33)     -     -     -     -
     - ステージ１からス
     テージ２への移動        (25,027)       15   25,027      (15)     -     -     -     -     -     -
     - ステージ２からス
     テージ１への移動        10,847      (42)   (10,847)       42     -     -     -     -     -     -
     - ステージ３への移動         (340)      2   (600)      35    940     (37)     -     -     -     -
     - ステージ３からの移
               71     (1)     45     (3)    (116)      4     -     -     -     -
     動
     ステージの移動により
     発生する   ECL の再測
               -     29     -    (24)     -    (10)     -     -     -     (5)
     定（正味ベース）
     組成または購入された
             47,763      (30)     -     -     -     -     -     -   47,763      (30)
     新規金融資産
     認識中止された資産
     (最終返済額を含
             (27,882)       4   (2,625)      13    (442)     110     -     -  (30,949)      127
     む。 )
     リスク・パラメーター
     の変動  - 追加の貸
             (9,969)      33   (8,645)      16    (261)     (20)     1     -  (18,874)       29
     付金／返済額
     リスク・パラメーター
               -     32     -    (101)      -    (318)      -     2     -    (385)
     の変更  - 信用の質
     ECL の計算に使用され
               -     4     -    10     -     -     -     -     -     14
     たモデルの変更
               -     -     -     -   (165)     165     -     -   (165)     165
     償却された資産
                                 34/118


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     認識中止を招いた信用
     関連の
               -     -     -     -    (1)     1     -     -    (1)     1
     変更  C 
              5,764      (3)    744     (11)     88     (34)     -     -   6,596      (48)
     外国為替
       ２、３
             (12,468)       4   (2,511)      26    (286)     100     -     -  (15,265)      130
     その他
             168,371       (71)   18,059      (200)    2,536     (962)      3     -  188,969     (1,233)
     2022 年 12 月 31 日現在
     当期の損益計算書上の
                    72         (86)         (238)           2        (250)
     ECL の変動
                                                          2
     回収
                                                          28
     その他
     当期の損益計算書上の
                                                         (220)
     ECL 合計の変動
                                                   2022  年 12 月 31 日に

                                      2022  年 12 月 31 日現在        終了した    12 ヶ月間
                                   帳簿価額    (総額ベー
                                     ス )／元本金額         ECL 引当金    ECL 戻入れ   (費用  )
                                      百万ポンド        百万ポンド        百万ポンド
    上記のとおり                                   188,969         (1,233)         (220)
    償却原価で測定されるその他の金融資産                                   269,755         (137)         (3)
    非トレーディング目的の売戻契約上のコミットメント                                   33,684          -        -
    IFRS  第９号の適用範囲外である履行およびその他の保証                                                    6
    IFRS  第９号の減損要件が適用される金融商品の概要／連結損益計算書
    の概要                                   492,408         (1,370)         (217)
    FVOCI  で測定される負債証券                                 29,248         (24)        (5)
    当期の   ECL 引当金合計／損益計算書上の            ECL 合計の変動                   N/A       (1,394)         (222)
    １　  IFRS  第９号の減損要件が適用されない履行保証契約を除く。
    ２　  HSBC  グループのその他のグループ会社に関連するエクスポージャーの年度ごとの変動を含む。                                     2022  年 12 月 31 日現在、その額は４十
      億ポンドであり、       ECL のないステージ１として分類された。
    ３　合計には、      2023  年４月５日提出の有価証券報告書の「第６－１　財務書類－財務諸表注記」の注記                                  34 「売却目的保有資産および売
      却目的で保有する処分グループの負債」において開示されている事業処分を反映して、売却目的で保有する資産に分類された顧客お
      よび銀行に対する貸付金の帳簿価額（総額ベース）                     21 十億ポンドに加え、それに対応する               ECL 引当金   131 百万ポンドが含まれる。
    トレジャリー・リスク

    概要

    トレジャリー・リスクとは、金融債務の履行および規制上の要件の充足に十分な資本、流動性または資金調

    達源を有していないリスクとともに、従業員およびそれらの扶養家族に対する年金およびその他の退職後給
    付金の支給に起因する財務リスクをいう。トレジャリー・リスクには、非トレーディング勘定為替リスクお
    よび市場金利の変動による当行グループの利益または資本に対するリスクも含まれる。
    トレジャリー・リスクは、顧客の行動、経営陣の意思決定または外部環境に起因するそれぞれの源泉および

    リスク・プロファイルの変化により発生する。
    アプローチおよび方針

    当行グループのトレジャリー・リスク管理の目的は、当行グループの事業戦略を下支えし、規制上の要件お

    よびストレス・テスト関連の要件を充足するために、適切な水準の資本リスク、流動性リスク、資金調達リ
    スク、外国為替リスクおよび市場リスクを維持することにある。
    当行グループのトレジャリー・リスク管理のアプローチは、規制環境、経済環境およびビジネス環境を考慮

    した、当行グループの戦略上および組織上の要請により推進されている。当行グループは、統合された規制
    上の要件および現地の規制上の要件の双方を常に充足することにより、当行グループの事業に内在するリス
    クのための支援をしつつ、当行グループの戦略に沿って投資するための強固な資本基盤および流動性基盤を
    維持することを目指している。
    当行グループの方針は、リスク管理の枠組み、内部自己資本十分性評価プロセス（以下「                                              ICAAP   」という。）

    および内部流動性十分性評価プロセス（以下「                        ILAAP   」という。）によって支えられている。リスクの枠組み
    には、内部目的および規制目的双方のためのリスク評価に沿った複数の指標が組み込まれている。かかるリ
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    スクには、銀行勘定上の信用リスク、市場リスク、オペレーショナル・リスク、年金リスク、                                                非トレーディ
    ング勘定     為替リスクおよび金利リスクが含まれる。
    トレジャリー・リスク管理

    2023  年上半期における主な展開

    ・　  2023  年第１四半期における注目を集めた米国およびスイスの銀行破綻を受け、当行グループは、ストレ

      ス・テストおよび限度額の設定を含め、当行グループの既存のリスク管理実務を検証した。当行グルー
      プはまた、内部流動性十分性評価プロセス（                       ILAAP   ）が引き続き観察されたリスクおよび新興リスクを対
      象とするものになるよう、              ILAAP   サイクルの一貫として流動性モニタリングおよび指標の前提条件も検証
      した。
    ・　当行グループは引き続き、分析を改良し、資本ボラティリティの要因およびその根底にある感応度に対

      する理解を深め、リスク選好度および限度額の設定プロセスにおいてこれらを積極的に考慮するように
      した。
    ・　イングランド銀行（             BoE  ）の金融政策委員会（以下「               FPC  」という。）が発表したとおり、英国のカウン

      タシクニカル資本バッファー比率は、通常の                       12 ヶ月間の経過措置期間に沿って                2023  年 7 月より１％から
      ２％に引き上げられた。
    ・　当行グループは、中央銀行による金利引上げおよび主要経済国におけるインフレ動向の再評価により、

      金利予想が変動していることから、引き続き正味受取利息（以下「                                  NII  」という。）の安定化を図った。
    ・　  2023  年第１四半期中にフランスで金利が大幅に引き上げられたことで、計画されていたフランスのリ

      テール銀行業務の売却については、取引完了時に買い手が保有すべき資本が著しく増加することが見込
      まれたため、不確実となった。その結果、当行グループは、フランスのリテール銀行業務の会計上の分
      類を売却目的保有から変更せざるを得なくなった。                          2022  年の当行グループの普通株式等                Tier  １（  CET  １）
      比率を約     1.6  パーセント・ポイント引き下げることとなった売却目的保有として処分資産を分類すること
      による減損は戻り入れられた。                2023  年６月に当行グループは、              HSBC  グループがローン・ポートフォリオ
      を維持することとなる新たな同業務の売却条件に同意した。同取引は今もなお、それぞれの作業部会と
      の情報交換および協議に加え、規制当局の承認を条件としているが、同取引の当事者は、                                              20 2 4 年１月１
      日付の取引完了を目指している。フランスのリテール銀行業務が売却目的保有として再分類された場
      合、推定で最大        1.7  十億ポンドの税引前損失が              2023  年下半期に認識されると見込まれる。
    なお、自己資本比率、自己資金およびリスク加重資産に関する定量的開示については、下記「                                                202  3 年上半期

    における資本リスク」           を参照のこと。
    資本リスク、流動性リスクおよび資金調達リスクの管理プロセス

    評価およびリスク選好

    当行グループの資本管理の方針は、グローバル資本管理の枠組みに支えられている。同枠組みには、                                                   CET  １、

    総資本、適格債務最低基準（以下「                  MREL  」という。）およびレバレッジ比率を含め、主要な資本リスク選好
    度を決定する方法が定められている。当行グループの内部自己資本十分性評価プロセス（                                              ICAAP   ）は、当行グ
    ループの資本ポジションの評価であり、当行グループのビジネス・モデル、戦略、リスクのプロファイルお
    よび管理、履行および計画、資本に対するリスクならびにストレス・テストから予想される結果に基づい
    た、規制上および内部の資金源ならびに要件の双方をまとめたものである。当行グループの自己資本十分性
    評価は、リスクの評価によって決定される。かかるリスクには、銀行勘定における信用リスク、市場リス
    ク、オペレーショナル・リスク、年金リスク、保険リスク、構造的外国為替リスクおよび金利リスクならび
    に HSBC  グループのリスクが含まれる。気候リスクも                       ICAAP   の一部とみなされており、当行グループは、当行グ
    ループのアプローチを引き続き開発している。子会社は、独自のリスク選好度および比率を決定するために
    現地の規制体制を考慮しつつ、グローバル・ガイダンスに沿って                                 ICAAP   を構築している。
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    当行グループは、当行グループのリスク管理の枠組みに沿って、経営陣が堅固なガバナンスを通じて                                                    HSBC  グ
    ループ全体およびグループ会社別で流動性・資金調達リスクを監督できるようにすることを目指している。
    当 行グループは、世界的に一貫した方針、手続および報告基準に沿ってグループ会社別に流動性・資金調達
    リスクを管理している。これにより、支払期限の到来した法域で適時に支払義務を履行できるようになって
    いる。
    グループ会社は、内部最低要件および適用のある規制上の要件を常に充足する義務を負っている。当該要件

    は、グループ会社が適切な一連の期間内（日中を含む。）に流動性リスクを特定、測定、管理および監視す
    るための盤石な戦略、方針、プロセスおよびシステムの整備を確実にする当行グループの内部流動性十分性
    評価プロセス（        ILAAP   ）を通じて評価されている。               ILAAP   により、リスク許容度の妥当性およびリスク選好度
    の設定に関する情報も得られる。                 ILAAP   ではまた、主要なグループ会社で流動性および資金調達を効果的に管
    理する能力も評価している。かかる指標は現地で設定および管理されるが、                                       HSBC  グループの方針および統制
    の手法および適用の一貫性を確保するため、全世界的に厳格に検証され、それらの問題点が提起される。
    計画および履行

    資本および      RWA  に関する計画ならびに資金調達および流動性に関する計画は、取締役会が承認する年次財源計

    画の一部である。資本および               RWA  の予測は、資産負債管理委員会（以下「                     ALCO  」という。）に月次で提出さ
    れ、資本および        RWA  は同計画に照らして監視および管理される。
    資金調達および流動性に関する取締役レベルの選好度指標は、内部流動性指標とともに、流動性カバレッジ

    比率（以下「       LCR  」という。）および安定調達比率（以下「                      NSFR  」という。）である。加えて、当行グループ
    は、法人預金者集中限度額、日中流動性、将来的資金調達評価等の主要な指標を含め、適切な資金調達およ
    び流動性プロファイルを管理するためのより広範な一連の指標を用いている。
    内部ガバナンス・プロセスを通じて当行グループは、投資および資本の配分に関する決定の規律を強化し、

    投資収益が経営陣の目標に達するようにすることを目指している。当行グループの戦略は、内部目標水準を
    超える収益が特定された場合に成長目標を支えるため、ならびに規制上および経済上の資本ニーズに応じる
    ために、資本を事業に配分することである。当行グループは、平均有形自己資本利益率を用いて事業収益を
    評価および管理している。
    資本および流動性に対するリスク

    ストレス・テストの枠組みの範囲外で、当行グループの                            RWA  、資本および／または流動性ポジションに影響を

    及ぼし得るその他のリスクが特定されることもある。当行グループは、将来的な規制改正を注意深く監視
    し、かかる改正が当行グループの資本および流動性の要件に及ぼす影響（特に、英国によるバーゼルⅢの改
    革（以下「バーゼル          3.1  」という。）の未実施の措置の実施に関連する影響。）を継続して評価している。
    規制の動向

    今後、当行グループの自己資本比率は、バーゼル                         3.1  の実施に伴い変更される見込みである。英国健全性監督

    機構（   PRA  ）は、   2025  年１月１日に実施が提案されている英国での実施に関する諮問書を公表している。
    PRA  はまた、企業の会計規程で十分に定められていないものとして扱われている不良エクスポージャーに関す

    る PRA  ルールブックにおいて普通株式等                  Tier  １（  CET  １）の控除要件を削除するための諮問書も公表してい
    る。改訂は、       2023  年下半期に発効するとみられる。
    規制上の報告プロセスおよび統制

    規制上の報告の質は、経営陣および規制当局にとって、今もなお重要な優先事項である。当行グループは、

    世界的に規制上の健全性報告およびその他の規制上の優先事項報告に焦点を当てて、規制上の報告全体のプ
    ロセスの強化、一貫性の向上および統制強化のための包括的なプログラムを進めている。
    現在進行中の規制上の健全性報告に関する当行グループの作業プログラムは、リスク加重資産（                                                 RWA  ）、資本

    および流動性に関する報告を優先して、数年間にわたり段階的に実施されている。同プログラムには、デー
    タの強化およびデータが流入する報告システムの変革の双方が含まれている。同プログラムが継続している
    一方で、当行グループは、推奨された変更を実施して統制を引き続き強化していることから、普通株式等
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    Tier  １（  CET  １）比率、流動性カバレッジ比率（                   LCR  ）および     安定調達比率（        NSFR  ）をはじめとする         当行グ
    ループの規制上の比率の一部がさらなる影響を受ける可能性がある。当行グループはまた、規制上の報告に
    対 する強化されたリスク管理・保証体制を構築し、一貫した基準と説明責任を推進するための戦略的な一覧
    および段取り作業を策定した。
    ストレス・テストおよび再生・破綻処理計画

    当行グループは、世界経済後退またはシステム障害等の内部および外部の衝撃に耐えるために必要な資本お

    よび流動性について経営陣に伝達するために、ストレス・テストを用いている。ストレス・テストの結果は
    また、リスク軽減措置、財源割当および再生・破綻処理計画に関する情報を提供するとともに、分析により
    資本、流動性および／または収益が目標値に達していないことが判明した場合の事業計画の再評価にも用い
    られている。
    各種内部ストレス・テストに加え、当行グループは、イングランド銀行（                                      BoE  ）をはじめとする規制当局によ

    る監督ストレス・テストの対象となっている。規制当局のストレス・テストおよび当行グループの内部スト
    レス・テストの結果は、内部自己資本十分性評価プロセス（                               ICAAP   ）および     内部流動性十分性評価プロセス
    （ ILAAP   ）を通じて当行グループの内部資本および流動性の要件を評価する際にも用いられている。規制上の
    ストレス・テストの結果は、規制上の最低比率およびバッファーの設定に関する情報を提供することもあ
    る。
    当行グループは、資本バッファーまたは流動性バッファーの違反となる可能性もある様々なストレス・シナ

    リオで経営陣が取り得る選択肢を定めた再生計画を整備している。                                   HSBC  グループの再生計画には、安定的で
    実行可能な地位に         HSBC  グループを回復させる支援をして、企業固有のストレスまたは体制的な市場全体の問
    題による破綻の可能性を低くする枠組みおよびガバナンス体制が定められている。当行グループの計画に
    は、その地位が悪化した場合において、リスク選好および規制上の最低基準に違反する可能性がある場合
    に、経営陣がストレス・シナリオ下で講じることを検討する措置の詳細も定められている。これは、当行グ
    ループがストレス環境下で財務ポジションを安定させ、財務損失から回復できるようにする上で役立つ。
    当行グループはまた、回復不能となり、規制当局による破綻処理が必要となり得る、万が一の事態に対処す

    るための能力、資源および態勢も有している。                        HSBC  グループは、       2022  年１月１日付で発効したイングランド
    銀行（   BoE  ）の要件を充足するため、              2021  年中に初の破綻処理実行可能性評価の枠組み（                        RAF  ）の自主評価を
    実施した。
    総じて、当行グループの再生・破綻処理計画は、当行グループの財務および業務の安定性を確保する上で役

    立つ。当行グループは、             BoE  の RAF  に関連するものを含め、再生・破綻処理能力のさらなる開発に務める。
    銀行勘定プロセスの金利リスクの測定

    評価およびリスク選好度

    銀行勘定の金利リスクとは、市場金利の変動による収益または資本への悪影響のリスクをいう。同リスク

    は、当行グループの非トレーディング資産・負債、特に貸付金、預金およびトレーディング目的で保有しな
    い金融商品、またはトレーディング目的で保有するポジションをヘッジするために保有する金融商品により
    発生する。経済的にヘッジ可能な金利リスクは、マーケッツ・トレジャリー事業部門に移転されることもあ
    る。
    ヘッジは概して、金利デリバティブまたは固定金利政府債を通じて実行される。マーケッツ・トレジャリー

    事業部門が経済的にヘッジできない金利リスクは移転されずに、リスクの発生源となったグローバル事業部
    門内で引き続き保有される。
    資産・負債・資本管理（以下「                ALCM  」という。）機能部門は、以下を含め、銀行勘定における金利リスクを

    監視および統制するための各種指標を用いている。
    ・　正味受取利息の感応度

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    ・　株式資本の経済価値の感応度
    ・　回収および売却目的で保有するストレス・バリュー・アット・リスク

    正味受取利息の感応度

    当行グループの非トレーディング金利リスク                       管理の主要な要素は、その他の経済変数のすべてを不変とした

    場合における様々な金利シナリオ（即ち、シミュレーション・モデル）の下で、予想正味受取利息（以下
    「 NII  」という。）の感応度を監視することである。かかる監視については、                                    資産負債管理委員会（           ALCO  ）が
    各グループ会社レベルで実施する。
    予想  NII  の感応度の数値は、静的貸借対照表の規模および構造に基づいた予想イールドカーブにおけるプロ

    フォーマ変動の影響を示している。その例外は、無利子当座預金口座の移動および固定金利貸付の期限前弁
    済等、残高または金利改定の規模が金利に対して感応的であるとみなされる場合である。こうした感応度の
    計算では、金利変動の影響を軽減するために、マーケッツ・トレジャリー事業部門またはリスクの発生源と
    なった事業部門が講じるであろう措置は組み込まれていない。                                NII  の感応度の計算では、「上振れショック」
    シナリオにおいてすべての満期の金利が同じ額で変動すると仮定している。一方、「下振れショック」シナ
    リオにおける感応度の計算では、衝撃を受けた市場金利に対する下限が反映されていない。ただし、顧客商
    品固有の金利フロアは、該当する場合に認識されている。
    株式資本の経済価値の感応度

    株式資本の経済価値（           EVE  ）とは、管理されたランオフ・シナリオ下において、株主に分配し得る将来の銀行

    勘定のキャッシュ・フローの現在価値をいう。これは、株式資本の現在の簿価に、かかるシナリオにおける
    将来の   NII  の現在価値を加えた値である。                EVE  は銀行勘定における金利リスクを支えるために必要な経済的資
    本を評価するために用いることができる。                      EVE  の感応度は、他の経済変数がいずれも一定である場合に、事前
    に指定された金利ショックによる                 EVE  の予想される変動を示している。                 EVE  の感応度は、資本の源泉の割合と
    して監視されている。
    回収・売却目的で保有されるストレス・バリュー・アット・リスク

    回収・売却目的で保有されるストレス・バリュー・アット・リスク（以下「                                        VaR  」という。）は、マーケッ

    ツ・トレジャリー事業部門において回収・売却目的保有ビジネス・モデルに基づき保有される証券のポート
    フォリオの      99 ％の信頼度での潜在的損失の定量化をいう。ポートフォリオは、かかる証券との指定された
    ヘッジ関係で保有されるデリバティブとともに、その他の包括利益を通じて公正価値で会計処理される。こ
    れは、   2007  年初頭からの年間最高損失に基づき定量化されており、想定保有期間は                                    60 日である。
    回収および売却目的で保有されるストレス                      VaR  は、トレーディング勘定の資本化で用いるものと同一のモデル

    を使用しており、同ビジネス・モデルに基づきマーケッツ・トレジャリー事業部門が管理するポートフォリ
    オのみを対象としている。
    2023   年上半期における資本リスク

    自己資本の概要

    自己資本十分性指標
                                              １            １

                                     202  3 年６月30日現在          202  2 年12月31日現在
     リスク加重資産（        RWA  ）（百万ポンド）
     信用リスク                                       61,837            66,887
     カウンターパーティ信用リスク                                       17,714            17,981
     市場リスク                                       14,591            15,822
     オペレーショナル・リスク                                       11,321            11,547
     RWA合計                                      105,463            112,237
     自己資本（移行措置ベース）（百万ポンド）
     普通株式等Tier１（CET１）資本                                       19,747            18,411
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     Tier１資本                                       23,642            22,304
     資本合計                                       35,671            35,414
     自己資本比率（移行措置ベース）（                % ）
     普通株式等Tier１                                        18.7            16.4
     Tier１   合計                                     22.4            19.9
     資本比率合計                                        33.8            31.6
     レバレッジ比率       ( 段階的適用完了ベース          )
     Tier  １資本（百万ポンド）                                     23,642            22,304
     レバレッジ比率エクスポージャー合計値                  ( 百万ポンド     )              431,714            416,814
     レバレッジ比率（        %）                                5.5            5.4
    １　  2023  年１月１日より、当行グループは、               IFRS  第４号「保険契約」に取って代わる               IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。これによ
      り、比較データも修正再表示された。
    EU 規則および指令（技術基準を含む。）という用語は、該当する場合、                                    2018  年欧州連合（離脱）法に基づき

    英国法に内国化された英国の規則および指令（英国法に基づくその後の改正を含む。）に読み替えるものと
    する。
    上記表の資本に関する数値および比率は、施行された改正資本要求規則および指令（以下「                                                 CRRⅡ   」とい

    う。）に従い計算されている。レバレッジ比率は、自己資本のエンド・ポイント定義および                                               IFRS  第９号の規
    制上の経過措置を用いて計算されている。
    規制の動向

    バーゼルⅢの改革

    2020  年７月にバーゼル銀行監督委員会（以下「バーゼル委員会」という。）は、バーゼルⅢの改革（以下

    「バーゼル改革」という。）を完了した。                      バーゼル改革は、企業があらゆるの種類のリスクのリスク加重資
    産（以下「      RWA  」という。）を計算する方法を大幅に変えるものであり、                              RWA  の計算で内部モデルを使用する
    銀行の   RWA  フロアの実施も含まれている。
    2023  年第１四半期に英国健全性監督機構（以下「                       PRA  」という。）のバーゼル改革実施に関する諮問は終了し

    た。  PRA  の提案は、バーゼル委員会のものとおおむね一致していたが、                                PRA  は、信用リスクに対する標準的ア
    プローチに基づく未格付企業の取扱い方、ソブリン・エクスポージャーに対するモデル化されたアプローチ
    の廃止およびカウンターパーティ・リスクのエクスポージャー指標の調整等、バーゼル委員会の最終規則の
    一部限定的な調整を提案している。                  PRA  はまた、中小企業およびインフラを支える要因等、現行の枠組みに基
    づく  EU の譲歩の一部の削除に加え、               EU に対する信用評価調整（以下「                CVA  」という。）手数料の免除範囲の修
    正も提案している。これらの変更については、                        2025  年１月１日付の施行が提案されている。
    PRA  の諮問書とともに、英国財務省（以下「                     HMT  」という。）も、バーゼル改革に関する独自の諮問書を公表

    した。   HMT  の諮問書は、       PRA  が提案した新規則に取って代わられる現行制度に基づく規則の一部の廃止案を含
    め、  PRA  による実施を促進するために必要な技術的および法的な変更に主に焦点を当てていた。                                             HMT  は、英国
    における格付の範囲の改善に関する費用および利益についても諮問していた。
    EU では、バーゼル改革の実施につき、欧州理事会、欧州委員会および欧州議会間で暫定な合意に達した。現

    時点で当行グループとしては、バーゼル改革が                        2025  年１月１日に施行されることを期待しているが、これは
    正式な確認を要する。
    英国の規制上の枠組み

    金融サービス・市場法案（以下「金融サービス・市場法」という。）は、                                      2023  年６月   29 日付で国王に承認さ

    れた。とりわけ英国の            EU 離脱後、金融サービス・市場法は、                   PRA  に健全性に関する規則を定める権限を付与
    し、その多くは現在も、現行の                EU 法に規定されている。これに対して                  PRA  は、これらの規則を検証する方法に
    関する諮問書を公表した。規則の策定にあたり、                         PRA  は、中長期的な英国の国際競争力および成長を促進する
    ための金融サービス・市場法に基づく新たな二次的目的を適用する必要がある。
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    資本バッファー
    2023  年第２四半期に金融政策委員会は、英国のカウンタシクニカル・バッファー比率を２％に維持する予定

    であることが記載された四半期金融政策概要書を公表した。
    不良エクスポージャー資本（以下「                   NPL  」という。）の控除

    2023  年第１四半期に        PRA  は、引当不足の不良債権に対する普通株式                      Tier1   控除を廃止する提案を定めた諮問書

    を公表した。関連規則は、              2023  年第４四半期に最終決定される見通しである。
    環境・社会・ガバナンス（以下「                  ESG  」という。）リスク

    企業持続可能性報告指令（以下「                 CSRD  」という。）が        2023  年第１四半期に施行され、              2014  年非財務報告指令

    により導入された非財務報告に関する現行規則が強化された。                                CSRD  により、     EU 企業の範囲は拡大され、一定
    の基準を充足した非          EU 企業も含まれることとなった。                CSRD  に基づく欧州持続可能性報告基準は                  2022  年 11 月に
    最終決定され、欧州委員会は、間もなく最終基準を採用するとみられる。
    2022  年３月には米国証券取引委員会も、国内外の民間発行会社に義務付ける気候関連の情報開示の提案に関

    する諮問書を発表した。提案された情報開示要件は、ガバナンス、戦略、リスク管理、リスク指標および目
    標といった広い分野を網羅している。
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    自己資本

     自己資本の開示
                                                2023  年     2022  年
                                               ６月  30 日    12 月 31 日
                                                  １        １
                                                現在        現在
      *
     Ref                                         百万ポンド        百万ポンド
                              ∧
      普通株式等     Tier  １（  CET  １）資本：証券および準備金
     1  資本証券および関連資本剰余金勘定                                          1,217        1,217
      －  普通株式
                                                1,217        1,217
     2  利益剰余金                                          16,452        16,177
     3  累積その他包括利益         ( およびその他準備金         )                        778      3,237
     5  少数持分    ( 連結  CET  １において許容される金額            )                       73        72
     5a  独立に見直される中間純利益             ( 予測可能な損金または配当控除後               )             1,378       (1,459)
     6  規制上の調整前の普通株式等             Tier  １資本                          19,898        19,244
     28  普通株式等     Tier  １に対する規制上の調整合計額                                    (151)        (833)
     29  普通株式等     Tier  １ 資本                                  19,747        18,411
     36  規制上の調整前のその他           Tier  １資本                             3,942        3,942
     43  その他   Tier  １資本に対する規制上の調整合計額                                      (47)        (49)
     44  その他Tier１資本                                          3,895        3,893
     45  Tier１資本                                          23,642        22,304
     51  規制上の調整前の        Tier  ２資本                                12,464        13,559
     57  Tier  ２資本に対する規制上の調整合計額                                         (435)        (449)
     58  Tier２資本                                          12,029        13,110
     59  資本合計                                          35,671        35,414
    １　  2023  年１月１日より、当行グループは、               IFRS  第４号「保険契約」に取って代わる               IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。これによ
       り、比較データも修正再表示された。
    ＊　参照は、テンプレートに定める行のうち、適用可能で、値があるものを示している。
    ∧　数値は、     IFRS  第９号の経過措置に基づき作成された。                2023  年６月   30 日現在、    CET １資本への加算および関連税金は、重要でないため
       適用されていない。
    2023  年６月   30 日現在、当行グループの普通株式等                  Tier  １（以下「      CET  １」という。）資本比率は、               2022  年 12 月

    31 日現在の     16.4  ％に比べ、      18.7  ％に上昇した。        CET  １比率が上昇した主な要因は、以下のとおりである。
    ・　  1.3  パーセント・ポイントの上昇は、外国為替の変動およびリスクの種類全体のポートフォリオ・ミック

       スの影響に起因する          RWA  の減少によるものであった。
    ・　  1.9  パーセント・ポイントの上昇は、計画されていたフランスのリテール銀行業務の売却に係る戻入れお

       よび利益を通じた資本創出によるものであった。
    ・　  （ 0.7  ）パーセント・ポイントの低下は、エイチエスビーシー・ホールディングス・ピーエルシーに対す

       る特別配当の支払いによるものであった。
    外国為替の変動、繰延税金およびその他の変動により、                             CET  １比率は（      0.2  ）パーセント・ポイント低下し

    た。
    2023  年中、当行グループは、ストレス・テストに関連するものを含め、                                  PRA  の規制上の自己資本十分性要件を

    遵守した。
    リスク加重資産

    主な要因別のリスク加重資産の変動
                                                       RWA合計
                                                     百万ポンド
     202  3 年１月１日現在のRWA                                                112,237
     資産の規模                                                    (491)
     資産の質                                                   (1,279)
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     モデルの更新                                                     43
     手法および方針                                                    (876)
     外国為替の変動                                                   (4,171)
     RWAの変動合計                                                   (6,774)
     202  3 年６月30日現在のRWA                                                105,463
    資産の規模

    信用リスクの       RWA  は、法人向け貸付およびその他の金融資産の減少により、                              1.8  十億ポンド減少した。カウン

    ターパーティ信用リスクの              RWA  は、現金エクスポージャーおよび証券金融取引ポートフォリオの増加により、
    1.7  十億ポンド増加した。
    市場リスクの       RWA  は、バリュー・アット・リスクのバックテストの減少により                                0.3  十億ポンド減少したが、

    （現在の地政学情勢による）観察期間の市場ボラティリティの高まりにより、一部相殺された。
    資産の質

    資産の質の      1.3  十億ポンドの減少は主に、信用リスクのポートフォリオ・ミックスの変更によるものであっ

    た。
    モデルの更新

    増加は主に、信用リスクに新たなリテール                      EAD  モデルを導入したことによるものであった。

    手法および方針

    0.8  十億ポンドの減少は主に、信用リスクにおける中小企業の取扱いの変更によるものであった。

    レバレッジ比率

    2023  年６月   30 日現在のレバレッジ比率は、               2022  年 12 月 31 日現在の     5.4  ％に比べ、      5.5  ％に上昇した。かかる改

    善は主に、      Tier  １資本の増加および対ユーロでの英国ポンド高による外国為替の下方変動によるものであっ
    たが、   SFT  エクスポージャーの有機的増加により一部相殺された。
     レバレッジ比率

                                        2023  年６月   30 日     2022  年 12 月 31 日
                                             現在           現在
                                          十億ポンド           十億ポンド
     Tier  １資本                                      23,642           22,304
     レバレッジ比率エクスポージャー合計                                       431,714           416,814
                                               %           %
     レバレッジ比率                                         5.5           5.4
    第３の柱の開示要件レバレッジ比率

    バーゼル委員会の規制上の枠組みの第３の柱は、市場規律と関連しており、リスク、資本および経営陣に関

    する広範な情報の公開を義務化することにより金融機関の透明性を高めることを目指している。                                                  2023  年６月
    30 日現在の当行グループの第３の柱の開示は、当行グループのウェブサイト（                                       www.hsbc.com/investors             ）上
    で公表されている。
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    2023   年上半期の市場リスク

    市場リスクとは、外国為替相場、コモディティ価格、金利、信用スプレッドおよび株価等の市場要因の変動

    によって、当行グループの収益またはポートフォリオ評価額が減少するリスクをいう。                                             2023  年上半期におい
    ては、市場リスク管理のための方針および実務に重大な変更はなかった。
    当行グループは、         2023  年上半期において市場リスクを慎重に管理した。事業では顧客を支援するために中核

    的な値付け業務に重点を置いたことから、感応度エクスポージャーは引き続き選好度の範囲内に留まった。
    当行グループは、地政学的リスク、マクロ経済の不確実性および将来的に起こり得る信用状態の悪化から事
    業を守るために、ヘッジ活動を継続した。市場リスクは、バリュー・アット・リスク（                                            VaR  ）、ストレスおよ
    びシナリオ分析をはじめとする補完的な一連のエクスポージャーの指標および限度額を用いて引き続き管理
    された。
    2023  年上半期中に世界の金融市場は、３月の銀行破綻および５月の米国の債務上限額をめぐる交渉に加え、

    インフレ見通し、金融引締めに対する期待および景気後退リスクに引き続き牽引された。主要な中央銀行
    は、  2023  年上半期中に金融引締め政策を継続した一方、米国の消費者物価指数の下落により、連邦準備制度
    理事会は、金融引締めサイクルが終盤に近づいている可能性があることを示唆した。金利市場においては、
    ３月の銀行危機の影響により急落した主要短期利回りが、                              2023  年第２四半期にかけて上昇した。世界の株式
    市場におけるマインドは、堅調な企業収益および金融政策の見通し変更により牽引された。米国の主要株式
    指数は、テクノロジー部門で大幅に上昇したことおよびボラティリティが相対的に低下したことにより、
    2023  年第２四半期に１年以上ぶりの高値を記録した。外国為替市場では、連邦準備制度理事会の方針および
    債券利回りの期待に沿って、米ドルが他の主要通貨の大部分に対して変動した。信用市場においては、投資
    家マインドがほぼ底堅く推移した。また、銀行業界が安定し、米国債格下げの可能性が低下したことから、
    高利回りおよび投資適格の信用スプレッドは縮小傾向にあった。
    トレーディング・ポートフォリオ

    トレーディング・ポートフォリオのバリュー・アット・リスク

    トレーディング        VaR  は、  主にマーケッツ・アンド・セキュリティーズ・サービシーズ事業部門で発生してお

    り、  2023  年６月   30 日現在の同事業部門の            トレーディング        VaR  は、  2022  年 12 月 31 日現在の     31.2  百万ポンドに対
    し、  32.8  百万ポンドであった。トレーディング                   VaR  合計は、     2023  年５月にピークに達し、その後ピーク時の水
    準から減少し、        2023  年上半期には平均水準前後で推移した。
    2023  年における当行グループのトレーディング                      VaR  は、以下の表のとおりである。

    トレーディングのバリュー・アット・リスク、                        99 ％保有期間１日

                                             ポートフォリオ
                                                         ２
               外国為替    (FX)  お    金利(IR)       株式(EQ)      信用スプレッド                  合計
                                                   １
                   よび                      (CS)      の分散化
                コモディティ
                百万ポンド       百万ポンド       百万ポンド         百万ポンド         百万ポンド      百万ポンド
     2023  年６月   30 日に終了
     した半年間               15.9       23.7       10.3         11.9        (28.9)       32.8
     平均               12.0       26.1       10.0         8.6        (24.5)       32.3
     最高               17.0       42.0       14.7         11.9          -     44.0
     最低               7.0      18.9       7.8         6.2         -     25.6
     2022  年６月   30 日に終了

     した半年間               7.5      10.8       10.7         14.1        (19.9)       23.2
     平均               9.7      11.3       9.8        14.2        (21.4)       23.6
     最高               21.5       14.7       13.3         22.9          -     43.6
     最低               3.3       8.2       6.8         8.8         -     14.2
                                 44/118


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     2022  年 12 月 31 日に終了
     した半年間               7.5      26.4       13.6         8.6        (24.9)       31.2
     平均               10.3       19.1       13.6         11.9        (24.2)       30.7
     最高               17.4       49.2       17.1         19.1          -     60.0
     最低               5.6       9.3      10.2         7.0         -     20.6
    １　ポートフォリオの分散化とは、異なる種類のリスクが含まれているポートフォリオを保有することによる市場リスクの分散効果を
       いう。これは、非体系的な市場リスクの減少を表す。非体系的な市場リスクは、例えば、金利、株式、外国為替等、多種多様な種
       類のリスクを一つのポートフォリオの中で一緒に組み合わせた場合に発生するリスクである。これは、個別リスク種類別                                                  VaR の合
       計と組み合わせた       VaR の合計の差額として測定される。マイナスの数字は、ポートフォリオの分散化のメリットを表す。リスクの
       種類が異なれば、最高値の日も異なるため、そのような測定値についてポートフォリオの分散化のメリットを計算する意味はな
       い。
    ２　分散化効果があるため、            VaR の合計は、すべての種類のリスクを足した値とは等しくならない。また、                               VaR に基づく    RNIV  も含まれ
       る。
    バックテスト

    2023  年上半期においては、実質損益および仮想損益に対するバックテストの例外はなかった。

    非トレーディング・ポートフォリオ

    非トレーディング・ポートフォリオのバリュー・アット・リスク

    非トレーディング・ポートフォリオのバリュー・アット・リスクには、マーケッツ・トレジャリー事業部門

    に移転され、そこで管理される銀行勘定の金利リスク、および流動性要件を充足するためにマーケッツ・ト
    レジャリー事業部門が保有する適格流動性資産（                         HQLA  ）のポートフォリオにより発生したエクスポージャー
    が含まれる。
    2023  年６月   30 日現在の非トレーディング              VaR  は 34.5  百万ポンドであり、これはマーケッツ・トレジャリー事業

    部門および資産負債管理委員会（                 ALCO  ）の勘定ポジションから発生した銀行勘定における金利リスクによる
    ものであった。一方、非トレーディング活動の                        VaR  は 2022  年 12 月 31 日現在の     18.6  百万ポンドから増加したが、
    これは銀行勘定ポートフォリオにおける全期間リスクの全般的増加によるものであった。各国中央銀行が利
    上げを実施したことに加え、インフレ・リスクおよび世界経済の成長見通しをめぐる不透明感の高まりが継
    続したことで、市場が引き続き乱高下したことから、第２四半期には                                    G3 諸国の金利利回り上昇が続いた。
    マーケッツ・トレジャリー事業部門では、                      2023  年上半期中にポートフォリオ内の金利リスクを引き続き積極
    的に管理した。
    2023  年における当行グループの非トレーディング                       VaR  は、以下の表のとおりである。

    非トレーディングのバリュー・アット・リスク、                         99 ％保有期間１日

                                                          ２
                                           ポートフォリオ
                           金利(IR)       信用スプレッド                       合計
                                                １
                                      (CS)      の分散化
                          百万ポンド         百万ポンド         百万ポンド          百万ポンド
     2023  年６月   30 日に終了した半年間                  30.6         11.1         (7.2)         34.5
     平均                        23.3          8.7         (6.9)         25.2
     最高                        37.9         13.3           -        37.4
     最低                        14.5          6.1          -        16.9
     2022  年６月   30 日に終了した半年間                  19.5          5.9         (2.7)         22.7

     平均                        29.1          6.8         (5.1)         30.8
     最高                        37.6         11.9           -        40.5
     最低                        19.1          4.2          -        22.5
     2022  年 12 月 31 日に終了した半年間                  17.1          7.2         (5.6)         18.6

     平均                        23.6          6.6         (4.8)         25.4
     最高                        39.7          8.7          -        40.9
     最低                        16.3          5.3          -        17.8
    １　ポートフォリオの分散化とは、異なる種類のリスクが含まれているポートフォリオを保有することによる市場リスクの分散効果を
       いう。これは、非体系的な市場リスクの減少を表す。非体系的な市場リスクは、例えば、金利、株式、外国為替等、多種多様な種
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       類のリスクを一つのポートフォリオの中で一緒に組み合わせた場合に発生するリスクである。これは、個別リスク種類別                                                  VaR の合
       計と組み合わせた       VaR の合計の差額として測定される。マイナスの数字は、ポートフォリオの分散化のメリットを表す。リスクの
       種 類が異なれば、最高値の日も異なるため、そのような測定値についてポートフォリオの分散化のメリットを計算する意味はな
       い。
    ２　分散化効果があるため、            VaR の合計は、すべての種類のリスクを足した値とは等しくならない。
    保険引受業務リスク

    概要

    当行グループの保険引受業務にとって主なリスクは、市場リスク、特に金利リスク、成長資産リスク、信用

    リスク、保険引受リスクおよびオペレーショナル・リスクである。流動性リスクは、                                            HSBC  グループの他の業
    務にとって重大であるが、保険業務にとっては比較的リスクが低い。
    保険業務のリスク管理に関する当行グループの方針および実務、保険モデルならびに当行グループが引き受

    けた主な契約の概要については、                 2023  年４月５日提出の有価証券報告書の「第３－２　事業等のリスク」を
    参照のこと。
    2023  年上半期の保険引受業務リスク・プロファイル

    当行グループの保険引受業務のリスク・プロファイルは、                              HSBC  グループがさらされたリスクを支える財務能

    力に基づき、       HSBC  グループの内部自己資本十分性評価プロセス（                        ICAAP   ）で評価されている。
    自己資本十分性は、          HSBC  グループの経済的資本ベースおよび該当する現地保険規制ベースの双方で評価され

    ている。当行グループの経済資本ベースは、おおむね欧州ソルベンシー                                     Ⅱ 規制に準拠している。リスク選好
    バッファーは、双方のベースで業務が支払能力のある状態を維持できるように設定されており、通常業務の
    ボラティリティおよび極度であるが起こり得るストレス事象を考慮に入れている。加えて、保険引受業務
    は、取締役会が承認したリスク選好度限度額に対する市場リスク、流動性リスク、信用リスク、引受リスク
    および非財務リスクのエクスポージャーも管理している。概して                                 2023  年６月   30 日現在の当行グループの保険
    業務の資本リスクのポジションの大半は、リスク選好度の範囲内に留まった。当行グループは、現在の変動
    する経済環境の中でこれらのリスクを引き続き注意深く監視している。
    以下の表は、契約種類別の資産および負債の構成を示している。

                         １

    契約種類別の保険引受子会社貸借対照表
                             直接参加型
                             生命保険契
                             約および投
                                          その他の
                                   生命  契約  そ
                             資一任参加                    株主資産
                                             ３
                                       ２
                               型契約      の他      契約    および負債         合計
                             百万ポンド      百万ポンド      百万ポンド      百万ポンド      百万ポンド
     金融資産                          20,794        110      907     1,109      22,920
     - トレーディング資産
                                  -      -      -      -      -
     - 公正価値評価の指定を受けた、または強制的に
      損益を通じて公正価値で測定される金融資産
                               12,127        90      901      642     13,760
     - デリバティブ
                                 120       -      -      5     125
     - 償却原価で計上する         金融投資
                                 299       -      -      16      315
     - その他の包括利益を通じて公正価値評価で測定
      される金融投資
                                7,150        -      -     376     7,526
              ４
     - その他の金融資産
                                1,098        20       6      70     1,194
     保険  契約  資産                         -      43       -      -      43
     再保険契約資産                             -     130       -      -     130
     その他資産および投資不動産                            758       1      -      64      823
     2023  年６月   30 日現在の資産合計                    21,552        284      907     1,173      23,916
     公正価値評価の指定を受けた投資契約に基づく負
     債                             -      -     962       -     962
     保険契約負債                          19,771        283       -      -    20,054
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     再保険契約負債                             -      30       -      -      30
     繰延税金                             -      5      -      -      5
     その他負債                             -      -      -    1,856      1,856
     負債合計                          19,771        318      962     1,856      22,907
     資本合計                             -      -      -    1,009      1,009
     2023  年６月   30 日現在の負債および資本の合計                    19,771        318      962     2,865      23,916
     金融資産                          20,623        93      883     1,156      22,755

     - トレーディング資産
                                  -      -      -      -      -
     - 公正価値評価の指定を受けた、または強制的に
      損益を通じて公正価値で測定される金融資産
                               11,562        85      883      634     13,164
     - デリバティブ
                                 232       -      -      11      243
     - 償却原価で計上する         金融投資
                                 298       -      -      20      318
     - その他の包括利益を通じて公正価値評価で測定
      される金融投資
                                7,497        -      -     394     7,891
              ４
     - その他の金融資産
                                1,034        8      -      97     1,139
     保険  契約  資産                         -      43       -      -      43
     再保険契約資産                             -     121       -      -     121
     その他資産および投資不動産                            726       13       -     131      870
     2022  年 12 月 31 日現在の資産合計                    21,349        270      883     1,287      23,789
     公正価値評価の指定を受けた投資契約に基づく負
     債                             -      -     944       -     944
     保険契約負債                          19,719        285       -      -    20,004
     再保険契約負債                             -      33       -      -      33
     繰延税金                             -      -      -      -      -
     その他負債                             -      -      -    1,837      1,837
     負債合計                          19,719        318      944     1,837      22,818
     資本合計                             -      -      -     971      971
     2022  年 12 月 31 日現在の負債および資本の合計                    19,719        318      944     2,808      23,789
    １　  2023  年１月１日より、当行グループは、               IFRS  第４号「保険契約」に取って代わる               IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。これによ
       り、比較データも修正再表示された。
    ２　「生命保険その他」には主に、保護型契約および再保険契約が含まれる。再保険契約は主に、参加型生命保険契約および投資一任
       参加型（    DPF ）契約に対する分散効果を提供する。
    ３　「その他の契約」には、            HSBC  グループが重大な保険リスクを負わない投資契約が含まれる。
    ４　主に、銀行に対する貸付金、現金および他の非保険法人との間の会社間残高で構成される。
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    ３【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
    本項  に記載されている将来に関する記述は、                     2023  年６月   30 日現在の当行の考え、見通し、目的、予想および

    見積りに基づいている。
    経済的背景

    英国

    高インフレ、労働市場の低迷

    英国の消費者物価上昇率は高止まりしている。ヘッドライン・インフレ率は、                                        2022  年 10 月に  11.1  ％とピーク

    を迎えた後、       2023  年６月には      7.9  ％まで下落したが、これは昨年の公共料金の高騰分を年計算から「除外」し
    たことの影響が大きい。食品価格およびエネルギー価格を除いた「コア」インフレ率は                                            2023  年６月は     6.9  ％と
    依然として高水準であり、ピークであった                      2023  年５月の     7.1  ％からわずかに下落するにとどまった。
    この高インフレ状態の要因の大部分は、人件費上昇圧力にあると考えられる。５月までの３ヶ月間の「基

    本」賃金（賞与を除く。）は、前年同期比                      7.3  ％増だった。これは部分的には継続的な労働力不足を反映して
    いるであろうが、長引くコロナ禍による経済活動の低迷率の上昇と低技能労働者の国外からの移入の減少が
    組み合わさったことに起因する可能性もある。もっとも労働市場の転換期を迎えているとも考えられる。失
    業率は、低水準であった             2022  年８月の     3.5  ％に比べ５月までの３ヶ月間は                4.0  ％まで上昇した。
    家計実質所得の減少が示唆するように、賃金は堅調に上昇したがインフレ率の上昇に追いついていない。こ

    れが経済成長の足かせとなっている。                    2023  年第１四半期の        GDP  は 0.1  ％増で、新型コロナウイルス流行前の
    ピークを     0.5  ％下回っている。インフレが緩和するとしても、衰退した労働市場と高金利により、英国の成長
    見通しに逆風が吹き続けることになる。
    イングランド銀行は、            2021  年 12 月より政策会合の都度、公定歩合を引き上げており、                            2023  年６月には      5.00  ％

    に引き上げることを決定した。
    ユーロ圏

    経済成長の停滞、長引くインフレ

    ユーロ圏の経済は冬期の間停滞し、                  2022  年第４四半期の        GDP  成長率は     0.1  ％減だったが、        2023  年第１四半期の

    GDP  成長率はゼロとなった。このような停滞は、公共料金の高騰によって家計の実質所得と支出の減少したた
    めである。しかし景気減速は多くのエコノミストが予想していたよりも穏やかだった。その一因として、政
    府の支援策および労働市場の驚異的な耐久力が挙げられる。
    インフレ率は依然として上昇している。年間ヘッドライン・インフレ率は                                      2022  年 10 月に  10.6  ％とピークを迎

    えた後、     2023  年６月には      5.5  ％まで下落した。エネルギー価格および食品価格を除いた「コア」インフレ率
    も、ピークだった         2023  年３月の     5.7  ％と比べて若干低下し、６月に                5.5  ％となった。しかしながら、               ECB  の目標
    値である２％を依然大幅に上回っている。
    この高止まりしているインフレの要因は、賃金上昇圧力が大部分を占めていると考えられる。                                                ECB  の従業員１

    人当たり報酬指標は、           2023  年第１四半期において           5.4  ％（年率）まで上昇した。これは部分的には、従業員が
    人手不足を理由に賃上げ交渉を行い、過去の高インフレによって損なわれた購買力を取り戻そうとしている
    ことを反映していると思われる。今後数四半期にわたり賃金上昇率がやや鈍化するとしても、それが消費者
    物価上昇率の大幅な下降につながるまでにどれだけの時間がかかるかは不透明である。
    高インフレが相当程度持続する可能性があることから、市場価格は                                  ECB  がまだ利上げを停止していないことを

    示唆している。        ECB  の中銀預金金利は現在            3.75  ％であり、７月に         ECB  が完全にデータ依存態勢に移行したとは
    いえ、一部の当局者は基調インフレ率が持続的に低下するまで利上げを継続する可能性を示唆している。
    財務結果の要約

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    代替業績指標の使用
    当行グループの経営成績は、後述の「                    第６－１　中間財務書類             」において詳述の国際財務報告基準（以下

    「 IFRS  」という。）に従って作成されている。業績測定にあたり、当行グループは同期比ベースでの比較を
    歪ませる要因を排除する財務指標を利用する。                        かかる指標は代替業績指標とみなされる。
    代替業績指標はいずれも、使用される場合、最も類似した報告財務指標について記載され、調整される。

    グローバル事業部門のセグメント別業績は、後述の                          「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」の

    注記３｢セグメント別分析｣              に記載の「作成の基礎」において詳述される                        IFRS  第８号「事業セグメント」に
    従って表示されている。
    特別項目

    当行グループは「特別項目」を別途開示する。これは、経営陣が通常業務外とみなしかつその性質上一般的

    に一回限りである損益計算書の要素である。
    2023  年上半期および        2022  年上半期における当行グループのグローバル事業部門のセグメント別の特別項目の

    影響については、後述の表に示している。
    2023   年１月    １ 日以後の表示変更

    当行グループの報告枠組みの変更

    2023  年１月   1 日付で、当行グループは当行グループの財務報告の枠組みを更新し、重要な項目の影響を除外す

    る「調整済」の経営成績は報告しないこととなった。当行グループは「特別項目」を別途開示する。これ
    は、経営陣が通常業務外とみなしかつその性質上一回限りである損益計算書の要素である。
    IFRS   第 17 号「保険契約」

    2023  年１月１日付で、         HSBC  は IFRS  第 17 号「保険契約」を採用することとした。報告基準で要求されていると

    おり、当行グループはこの要件を                 IFRS  第４号「保険契約」に基づき以前公表していた比較データに遡及的に
    適用し、     2022  年１月１日を移行日として修正再表示した。                       IFRS  第 17 号に基づき、事前に認識される有効な保
    険契約の現在価値（以下「              PVIF  」という。）の資産は認識されない。その代わり、保険契約負債の測定にお
    いては、履行キャッシュフローおよび未稼得利益を表わす契約上のサービス・マージン（以下「                                                  CSM  」とい
    う。）を考慮する。当行グループが以前採用していた                            IFRS  第４号の会計処理では利益が事前に認識されてい
    たのに対し、       IFRS  第 17 号では、サービスは契約期間にわたり提供されるものとして保険契約負債は収益にお
    いて繰り延べられ規則的に認識される。また、以前は発生時に費用計上されていた付随費用が、現在は保険
    負債測定の範囲に含められ契約期間にわたり認識されて                            CSM  に含まれる。
    移行の影響で、当行グループの                2022  年上半期の報告ベースの収益が                179  百万ポンド減少し、報告ベースの税引
    前純利益が      124  百万ポンド減少した。当行グループの                    2022  年１月１日現在の資本合計は、移行時点で                      570  百万
    ポンド減少し       23,014   百万ポンドとなった。
    当行グループの        IFRS  第 17 号の採用についての詳細は、「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」
    の注記１「作成の基礎および重要な会計方針」および注記                              13 「 IFRS  第 17 号の採用の影響」を参照のこと。
     連結損益計算書の要約

                                            2023  年６月   30 日   2022  年６月   30 日
                                              に終了した        に終了した
                                                上半期        上半期
                                                  1        1
                                              百万ポンド        百万ポンド
     正味受取利息                                           1,140         991
     正味受取手数料                                            674        662
     公正価値で測定する金融商品からの純収益                                           2,421         219
                             2
     売却目的で保有する資産で認識された利益／（損失）                                           1,737         (219)
     保険金融（費用）／収益                                            (635)        1,168
     保険サービス損益                                             74        62
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     その他営業収益                                             49        60
     営業収益合計                                           5,460        2,943
                                      3
     正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）                                           5,460        2,943
     予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動                                            (58)        (187)
     正味営業収益                                           5,402        2,756
     営業費用合計                                           (2,507)        (2,532)
     営業利益                                           2,895         224
     関連会社およびジョイント            ・ ベンチャー     における損失持分                          (35)        (21)
     税引前当期純利益                                           2,860         203
     税金費用                                            (657)         (24)
     当期純利益                                           2,203         179
     親会社に帰属する当期純利益                                           2,193         175
     非支配持分に帰属する当期純利益                                             10         4
    １　  2023  年１月   １ 日より、当行グループは          IFRS  第４号「保険契約」に代わり            IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。したがって比較デー
       タは修正再表示されている。
    ２　フランスの個人向け銀行業務売却計画に関連した                      1.7 十億ポンドの減損損失の戻入れが              2022  年第３四半期に計上された。これは今後
       売却目的保有として分類されない。
    ３　正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動控除前）は、収益ともいう。
    報告ベースの業績

    税引前当期純利益は          2,860   百万ポンドであり、          2022  年上半期と比べ        2,657   百万ポンド増加した。かかる増加は

    主に、当行グループのフランスの個人向け銀行業務の売却計画に関連した減損の戻入れによるものであっ
    た。
    2023  年第１四半期中のフランスでの大幅な金利上昇により、当行グループのフランスの個人向け銀行業務売

    却計画の完了はやや不確実なものとなった。取引完了時に買い手が用意しなければならない資金が著しく増
    加すると見込まれたからである。このため、当行グループは、会計の分類上、当行グループのフランスの個
    人向け銀行業務が売却目的保有ではないと変更する必要が生じ、売却目的保有の処分と分類したことによる
    減損において、        1,7  5 3 百万ポンドが戻し入れられた。６月になって、当行グループは同業務の売却につき新た
    な契約条件に同意した。これにより、                    HSBC  はポートフォリオ・ローンを留保することとなる。同取引は依然
    として規制当局の承認待ちではあるが、                    2024  年１月１日付での完了を目指している。
    報告ベースの収益は、当行グループのフランスの個人向け銀行業務の売却計画に関連した減損の戻入れによ

    る 1,753   百万ポンドを含め、           2,517   百万ポンド（       85 ％）の増加となった。世界全体での金利上昇により、グ
    ローバル・バンキング、             CMB  および   WPB  では正味受取利息が増加した。                2022  年上半期においては、            2023  年７月
    に完了した当行グループのギリシャの支店業務売却およびロシア事業の売却計画に関連して、合計で                                                   222  百万
    ポンドの損失が生じた。ただしこれらは、マーケッツ・アンド・セキュリティーズ・サービス（以下「                                                    MSS  」
    という。）のトレーディング・パフォーマンスが低迷したことで一部相殺された。
    予想信用損失およびその他の信用減損費用（以下「                          ECL  」という。）は        58 百万ポンドで、        129  百万ポンド減少

    した。かかる減少は、主に経済見通しが以前よりは安定したことを反映していた。                                           2022  年上半期の費用は、
    ロシアとウクライナの戦争状態およびインフレ圧力による経済の先行きの不透明感を反映したものであっ
    た。
    営業費用は      2,507   百万ポンドで、        25 百万ポンド減少した。これは               2022  年末に   HSBC  グループの費用削減プログラ

    ムが完了したことで、再編その他関連費用が減少したためであった。ただし、継続中の戦略的変革プログラ
    ムに伴った支出により一部相殺された。
    正味受取利息（以下「            NII  」という。）       は、  2022  年上半期に比べ        149  百万ポンド（       15 ％）増加した。これに

    は、主に金利上昇およびバランスシートの拡大を反映した                              MSS  のマーケッツ業務の資金調達に関連する、コー
    ポレート・センターにおける正味支払利息の増加（                          2022  年上半期に比べ        715  百万ポンド増）が含まれていた。
    これを除外すると、          NII  は、世界的な高金利を受けて、グローバル・バンキング（                              345  百万ポンド増）および
    CMB  （特にグローバル決済ソリューションズ（以下「                         GPS  」）という。）において顕著であった。）（                       261  百万
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    ポンド増）ならびに           WPB  （ 196  百万ポンド増）において             864  百万ポンド増加した。また              NII  は、金利上昇によ
    り、セキュリティーズ・サービス（                  63 百万ポンド増）を含めた            MSS  （ 158  百万ポンド増）において増加した。
    正味受取手数料        は、  2022  年上半期に比べて取引高が増加したことにより、                         MSS  のグローバル債券市場業務およ

    びグローバル・バンキングの債券発行市場業務を中心に                            12 百万ポンド（２％）増加した。
    公正価値で測定する金融商品からの純収益                      は、主に     WPB  の保険引受業務を中心に             2,202   百万ポンド増加した。

    かかる増加は、保険契約者が投資リスクの一部または全部を負担する保険契約の見合いとなっている金融資
    産からの収益が増加したことによるものであった。
    こうした有利な変動の結果、保険契約者が関連資産の運用実績に関与する度合いを反映して、保険契約準備

    金もそれに応じて変動した。かかる相殺効果のある変動は、保険金融収益／（費用）に計上されている。
    MSS  においては、主に株式業務およびグローバル為替業務における顧客の取引高の減少により、収益が                                                   324  百

    万ポンド減少した。これに対し                2022  年上半期は、ロシアとウクライナの戦争ならびにインフレおよび金利の
    上昇によるマクロ経済への影響の結果、市場のボラティリティが高まったことで堅調であった。
    売却目的で保有する資産で認識された利益／（損失）                            は、主に、      2022  年第３四半期に計上したフランスの個

    人向け銀行業務（今後は売却目的保有として分類されない。）の売却計画に関連した                                           1,753   百万ポンドの減損
    の戻入れによって、          1,956   百万ポンド増加した。           2022  年上半期においては、当行グループのギリシャの支店業
    務の売却（      2023  年７月に完了）および当行グループのロシア事業の売却計画に伴う                                  222  百万ポンドの損失が含
    まれていた。
    保険金融収益／（費用）             は、  WPB  の保険引受業務を中心に             1,803   百万ポンド減少した。かかる減少は、保険契

    約者が投資リスクの一部または全部を負担する                        保険契約の見合いとなっている金融資産からの収益                          の減少に
    よるものであった。こうした保険契約負債の見合いとするために保有する損益を通じて公正価値で測定され
    る金融資産で認識された損失は、「公正価値評価の指定を受けた金融商品からの純収益」に計上されてい
    る。
    保険サービス損益         は、おおむね横ばいであった。

    その他の営業利益         は、主に     HSBC  グループの他のグループ会社からのグループ会社間費用回収の減少により                                      11

    百万ポンド減少した。
    予想信用損失およびその他の減損費用（以下「                        ECL  」という。）の変動          は、  2023  年上半期において         58 百万ポン

    ドの正味費用が発生し、             2022  年上半期と比べ        129  百万ポンド減少した。かかる減少には、主に、                        2022  年上半期
    に勃発したロシアとウクライナの戦争による高水準の不確実性およびインフレ圧力に起因したステージ１お
    よびステージ２の追加引当金が反映されていた。                         2023  年上半期におけるかかる費用は、インフレ圧力は依然
    として残るものの、以前よりは相対的に安定した見通しを反映している。
    営業費用合計       は、  2022  年末に   HSBC  グループの費用削減プログラムが完了した後の再編その他関連費用が                                   154  百

    万ポンド減少したことを反映して、                  25 百万ポンド（１％）減少した。ただし、継続中の戦略的変革の取組み
    に伴う支出（       55 百万ポンド）により一部相殺されている。営業費用はまた、                               過去の使用価値の減損の戻入れ
    （ 58 百万ポンド）および単一破綻処理基金（以下「                        SRF  」という。）課徴金の減少（               2022  年上半期より       39 百万
    ポンドの減少）により、減少した。ただしこれは、                          2022  年上半期     における過去の        VAT  の回収が計上されなかっ
    たこと   （ 70 百万ポンド）、訴訟費用の増加（                 30 百万ポンド増）および変動報酬の増加（                     17 百万ポンド）によ
    り一部相殺された。また当行グループの成長への取組みを支える継続中の戦略的投資を反映して、技術費用
    も増加した。
    関連会社およびジョイント・ベンチャーにおける損失持分                              は、  2023  年上半期は      35 百万ポンドであり、主に関

    連会社への投資の減損による損失が                  2022  年上半期より       14 百万ポンド増加した。
    税金費用     は 657  百万ポンドで、        実効税率（以下「         ETR  」という。）は、         2022  年同期が     11.7  ％であったのに対し

    23.0  ％であった。今期の          23.0  ％の  ETR  は、様々な法域の損益を反映しており、不確実な税務ポジションに対す
    る引当金の取崩しおよびフランスにおける減損戻入れの非課税分により下落している。当行グループのフラ
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    ンスの個人向け銀行業務の売却計画に関連した損失の                            1,753   百万ポンドの戻入れについては、                 418  百万ポンド
    の税金費用が計上された。
    2022  年上半期の実効税率は、英国の指数連動国債に関する非課税収益により下落したが、英国の銀行業に対

    する追加税の税率を８％から３％に引き下げる法律の実質的成立を受けた英国の繰延税金残高の再測定で発
    生した税金費用により一部相殺された。
    グローバル事業別特別項目の補足的分析

     特別項目
                                       2023  年上半期
                                                 コーポレー
                                                  ト・セン
                           MSS     GB   GBM  他    CMB     WPB     ター     合計
                           百万     百万     百万     百万     百万      百万     百万
                          ポンド     ポンド     ポンド     ポンド     ポンド      ポンド     ポンド
     収益                        -     -     -     -   1,673       56   1,729
     －処分、取得および投資                        -     -     -     -     -      -     -
     －金融商品の公正価値の変動                        -     -     -     -     -      -     -
                   1
     －組織再編および他の関連費用                        -     -     -     -   1,673       56   1,729
     営業費用                        -     -     -     -    19      20     39
     －処分、取得および投資                        -     -     -     -     -      -     -
     －非金融項目の減損                        -     -     -     -     -      -     -
     －組織再編および他の関連費用                        -     -     -     -    19      20     39
                                       2022  年上半期

     収益                       (1)     -    (14)      -     -    (222)     (237)
     －処分、取得および投資                       (1)     -    (14)      -     -      -    (15)
     －非金融項目の減損                        -     -     -     -     -      -     -
     －組織再編および他の関連費用                        -     -     -     -     -    (222)     (222)
     営業費用                        -     -    33     13     7     140     193
     －処分、取得および投資                        -     -     -     -     -      -     -
     －非金融項目の減損                        -     -     -     -     -      -     -
     －再編その他関連費用                        -     -    33     13     7     140     193
    １　フランスの個人向け銀行業務売却計画に関連した                         1.7  十億ポンドの減損損失の戻入れが、                 2022  年第３四半期に計上

      された（今後は売却目的保有として分類されない。）。
    マーケッツ・アンド・セキュリティーズ・サービス（                              MSS  ）

    税引前当期純損失は          12 百万ポンドであり、          325  百万ポンドの税引前当期純利益を計上した                      2022  年上半期と比べ

    337  百万ポンド減少した。これは、収益の減少および営業費用の増加によるものであった。
    収益  は 212  百万ポンド（       16 ％）減少した。これは主に顧客の流れおよびボラティリティの減少によるもので、

    特に株式業務（        153  百万ポンド減）において顕著であったが、株式業務より程度は低いもののグローバル為替
    業務でも減少した（          20 百万ポンド減）。これに対し               2022  年上半期はひときわ堅調であった。これは、ロシア
    とウクライナの戦争に起因する市場ボラティリティの高まりとともに、インフレおよび金利の上昇によるマ
    クロ経済への影響に起因した顧客活動の活発化によるものであった。
    対照的に、セキュリティーズ・サービスにおける収益は、金利上昇を反映した正味受取利息の増加により増

    加した（     47 百万ポンド増）。
    営業費用     は、主に当行グループの成長イニシアチブを支えるテクノロジーへの継続的な投資によって、                                                124  百

    万ポンド（      13 ％）増加した。また、インフレ上昇および戦略的投資によるグループ会社間の費用増加もみら
    れた。
    グローバル・バンキング（               GB ）

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                                                             半期報告書
    税引前当期純利益は          462  百万ポンドであり、          2022  年上半期と比べ        343  百万ポンド増加した。これは収益の堅調
    な増加および       ECL  の減少によるものであったが、費用の増加により一部相殺された。
    収益  は主に   GPS  （ 329  百万ポンド増）を中心に             328  百万ポンド（       45 ％）増加した。その要因は、高金利環境およ

    び手数料収益を増加させるための戦略的取組みを反映した利益率の上昇にあった。主に債券発行市場業務で
    の取引高の増加、正味受取利息の増加による発行者サービス業務の伸びおよび                                        2022  年上半期中の評価額の下
    落後の   LBO  ・買収ファイナンスの業績好転を主な要因として、資本市場業務およびアドバイザリー業務の収益
    も増加した（       36 百万ポンド増）。かかる増加は、利益およびバランスシート管理に引き続き重点を置いたこ
    とから、クレジット・アンド・レンディング（                        26 百万ポンド減）および不動産ファイナンス（                       13 百万ポンド
    減）において収益が減少したことで一部相殺された。
    ECL  については、       2022  年上半期が      158  百万ポンドの正味費用であったのに対し、                      87 百万ポンドの正味費用で

    あった。かかる減少は、主に               2022  年上半期に勃発したロ            シアとウクライナの戦争によって生じた不確実性の
    高まりによる追加費用を反映したものである。                        2023  年上半期中の費用は、以前よりは相対的に安定した見通
    しを反映している。
    営業費用     は、  56 百万ポンド（       12 ％）増加して、        512  百万ポンドとなった。これは、主に                  2023  年上半期に計上さ

    れた  32 百万ポンドの法的手続きおよび訴訟に関する引当金によるもので、他には主にインフレ上昇および戦
    略的投資を反映した増加もあったが、当行グループの継続中のコスト削減策の影響により一部相殺された。
    グローバル・バンキング・アンド・マーケッツその他（                               GBM  他）

    税引前当期純損失は          26 百万ポンドであり、          2022  年上半期の      77 百万ポンドの損失と比べ、              51 百万ポンド減少し

    た。これは営業費用の減少を反映したものであるが、収益の減少により一部相殺された。
    収益  は、  2022  年上半期と比べ自己資金投資を中心に評価益が減少（                            58 百万ポンド減）したことにより、                 63 百

    万ポンド減少した。また             HSBC  グループの他のグループ会社からのグループ会社間費用回収も                                64 百万ポンド減
    少した（費用において相殺された。）。かかる減少は、一定のストラクチャード・ファイナンス商品により
    その他   GBM  およびグローバル・バンキングならびに                     MSS  の収益で生じた税還付を反映した同事業間の調整であ
    る税金のグロスアップ請求の減少（                  75 百万ポンド減）により一部相殺された。
    営業費用     は、主にこれまで         HSBC  グループの他のグループ会社に再請求されてきた一定の費用が、当行から

    HSBC  グループのサービス会社に移動したことにより、                         113  百万ポンド減少した。これに対応して、収益におけ
    る会社間回収額が減少した。また、再編その他関連費用も減少した（                                   30 百万ポンド減）。
    コマーシャル・バンキング（                CMB  ）

    当行グループが国際的な顧客に対するサービス提供に焦点を当てた戦略を引き続き実施したことで、                                                    2023  年

    上半期における        CMB  の業績は好調であった。
    税引前当期純利益は          587  百万ポンドであり、          2022  年上半期に比べ        292  百万ポンド増加した。これは主に、収益

    の増加および       ECL  の減少によるものであった。営業費用は                    2022  年上半期とおおむね同レベルであった。
    収益  は、金利上昇を反映したマージンの増加（顧客に対するパススルー支払分控除後）に牽引された                                                   GPS

    （ 278  百万ポンド増）を中心に、              247  百万ポンド（       40 ％）増加した。ただしこれは、マージンの圧縮によるク
    レジット・アンド・レンディングの収益の減少（                         33 百万ポンド減）により一部相殺された。
    ECL  については、       2022  年上半期は      23 百万ポンドの正味費用を計上したのに対し、                       18 百万ポンドの正味戻入れを

    計上した。      2022  年上半期における正味費用は、                ロシアとウクライナの戦争勃発後の不確実性の高まりおよび
    インフレ圧力による今後の経済見通しの悪化を主に反映していた。一方、                                      2023  年上半期における正味戻入れ
    は、  主に、以前よりは相対的に安定した見通しを反映したステージ１およびステージ２の戻入れ                                               によるもの
    であった。
    営業費用     は、主に     2023  年上半期中のフランスにおける過去の使用価値の減損の戻入れ（                                 28 百万ポンド）によ

    り、４百万ポンド（１％）減少したが、戦略的投資の影響およびインフレ上昇によってほぼ相殺された。
    ウェルス・アンド・パーソナル・バンキング（                          WPB  ）

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                                                             半期報告書
    税引前当期純利益は          1,908   百万ポンドであり、          2022  年上半期と比べ        1,865   百万ポンド増加した。これは、当行
    グループのフランスの個人向け銀行業務売却計画に関連した減損の戻入れ（                                        1,689   百万ポンド）を含んでい
    た。  また、税引前当期純利益の増加には、金利の上昇による収益の増加および                                      ECL  の減少も含まれていた。た
    だし、営業費用の増加により一部相殺された。
    収益  は、主に当行グループのフランスの個人向け銀行業務売却計画に関連した損失の戻入れにより、                                                 1,874   百

    万ポンド増加した。これを除くと、収益は金利上昇によって個人向け業務（特にチャネル諸島およびマン島
    において顕著だった。）からの正味受取利息を中心に増加した（                                 185  百万ポンド増）。
    ECL  については、       2022  年上半期が５百万ポンドの正味費用だったのに対し、                           12 百万ポンドの正味戻入れがあっ

    た。  2022  年上半期の正味費用は主に、ロ                シアとウクライナの戦争の勃発を受けたインフレ圧力によるもので
    あった。一方       2023  年上半期における正味戻入れ               は、主に、以前よりは相対的に安定した経済見通しを反映し
    たステージ１およびステージ２の戻入れによるものであった。
    営業費用     は、  26 百万ポンド（６％）増加した。その主な要因は、                         2022  年上半期にフランスで計上された                 VAT  の

    回収がなされなかったことにあった。
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    コーポレート・センター

    税引前当期純損失は          59 百万ポンドとなり、          2022  年上半期の      502  百万ポンドの税引前当期純損失から                  443  百万ポ

    ンド減少した。これは主に収益の増加および費用の減少によるものであったが、関連会社およびジョイン
    ト・ベンチャーにおける損失の増加により一部相殺された。
    収益  は 343  百万ポンド増加した。           2022  年上半期は当行グループのギリシャの支店業務の売却（                            2023  年７月に完

    了）および当行グループのロシア事業の売却計画に伴う                            222  百万ポンドの損失を含んでいた。さらに                    2023  年上
    半期の収益は、当行グループのフランスの個人向け銀行業務売却計画に関連したプロジェクト費用のための
    引当金の取崩しによる            64 百万ポンドの利益を含んでいた。これは、売却目的保有に分類されなくなる同取引
    案の会計上の分類の変更を反映していた。収益はまた、当行グループの長期負債に係る金利および為替レー
    トのヘッジの非有効部分から生じる有利な公正価値の変動によっても増加した。
    営業費用     は 80 百万ポンドで、        2022  年上半期と比べ        114  百万ポンド減少した。その主な要因は、                    HSBC  グループの

    費用削減プログラムの完了（               2022  年末に完了）後の再編その他関連費用が                     140  百万ポンド減少したことにあ
    る。ただし、継続中の戦略的変革の取組みに伴う支出（                            20 百万ポンド）により一部相殺されている。
    関連会社およびジョイント・ベンチャーにおける損失持分                              については、       2022  年上半期が      21 百万ポンドの損失

    であったのに対し、          35 百万ポンドの損失であった。その主な要因は、関連会社への投資の                                   18 百万ポンドの減
    損にあった。
    財政状態に関する分析

    連結貸借対照表の要約

                                                    2022  年
                                            2023  年
                                                 12 月 31 日現在
                                          ６月  30 日現在
                                                       1
                                               1
                                                  百万ポンド
                                          百万ポンド
     資産合計                                       723,237        716,646
     －現金および中央銀行預け金
                                            116,461        131,433
     － トレーディング資産
                                            88,219        79,878
     － 公正価値評価の指定を受けた、または強制的に損益を通じて公正価値で測定
      する金融資産
                                            16,502        15,881
    － デリバティブ
                                            203,664        225,238
     － 銀行に対する貸付金
                                            15,112        17,109
     － 顧客に対する貸付金
                                            88,708        72,614
     － 売戻  契約－非トレーディング目的
                                            77,246        53,949
     － 金融投資
                                            38,314        32,604
     －売却目的保有資産
                                             1,170       21,214
     － その他資産                                       77,841        66,726
     負債合計                                       699,347        693,413
     － 銀行からの預金
                                            24,567        20,836
     － 顧客からの預金
                                            229,274        215,948
     － 買戻  契約－非トレーディング目的
                                            47,568        32,901
     － トレーディング負債
                                            45,553        41,265
     － 公正価値評価の指定を受けた金融負債
                                            31,446        27,282
     － デリバティブ
                                            199,448        218,867
     － 発行済負債証券
                                             8,605        7,268
     － 保険契約負債
                                            20,054        20,004
     －売却目的で保有する処分対象グループの負債
                                             1,178       24,711
     － その他負債                                       91,654        84,331
     資本合計                                        23,890        23,233
     株主資本合計                                        23,756        23,102
     非支配持分                                         134        131
    １　  2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第４号「保険契約」に代わり            IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。したがって比較デー
      タは修正再表示されている。
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    資産合計（報告ベース）は、               2022  年 12 月 31 日現在に比べ       0.9  ％増加した。当行グループは、顧客からの預金と
    顧客に対する貸付金との比率を                2023  年６月   30 日現在   40.0  ％未満に維持し、強固で流動性の高いバランスシー
    ト を維持した。
    資産

    現金および中央銀行預け金は、売戻契約およびトレーディング資産が増加した結果、                                           11.4  ％減少した。

    トレーディング資産は、             MSS  の証券金融業務の伸びを反映して、                  10.4  ％増加した。

    顧客に対する貸付金は、主に、                当行グループのフランスの個人向け銀行業務に関連した残高を期中に売却目

    的保有から再分類したことから                、 22.2  ％増加した。
    デリバティブ資産は、市場の為替変動により                       9.6  ％減少した。

    売戻契約（非トレーディング目的）は、主に市況の変化により                                43.2  ％減少した。

    負債

    顧客からの預金は、主に当行グループのフランスの個人向け銀行業務に関連した残高を期中に売却目的保有

    から再分類したことから、              6.2  ％増加した。
    買戻契約（非トレーディング目的）は、市場活動の結果、                              44.6  ％増加した。

    デリバティブ負債は          8.9  ％減少した。これは、            根底にあるリスクがおおむね一致していることから、デリバ

    ティブ資産とも合致している。
    株主資本

    株主資本合計は、         2022  年 12 月 31 日現在と比べ       2.8  ％増加した。

    代替業績指標の調整

    平均普通株主資本利益率および平均有形株主資本利益率

    平均普通株主資本利益率（以下「                 RoE  」という。）は、親会社の普通株主に帰属する利益（以下「報告利益」

    という。）を、期中の平均普通株主資本（以下「報告株主資本」という。）で除して得られる。報告利益お
    よび報告株主資本の調整では、非支配持分ならびに優先株式および資本性金融商品の保有者に帰属する額は
    除外される。
    平均有形株主資本利益率（以下「                 RoTE  」という。）は、（税引後の）のれんおよびその他の無形資産の減損

    につき報告利益を調整した上で、のれんおよび無形資産につき調整後の期中の平均報告株主資本で除して得
    られる。
    当行グループは、資本ポジションと密接に関連する当行グループの業績を評価する方法として、                                                  RoE  に加え

    RoTE  も提示する。
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     平均普通株主資本利益率および平均有形株主資本利益率
                                          2023  年６月   30 日   2022  年６月   30 日
                                            に終了した         に終了した
                                              上半期         上半期
                                                 1         1
                                            百万ポンド         百万ポンド
     利益
     親会社の普通株主に帰属する利益                                          2,127          108
     普通株主に帰属する利益（その他無形資産減損を除く。                          ）                 2,127          108
             2
     戦略的取引の影響
                                              (1,296)            -
     普通株主に帰属する利益（その他無形資産減損および戦略的取引を除く。                                  ）         831         108
     株主資本
     平均株主資本合計                                          23,853         23,016
     平均的な優先株式およびその他資本性金融商品の影響                                          (3,930)         (3,861)
     平均普通株主資本                                          19,923         19,155
     のれんおよびその他無形資産の影響（繰延税控除後）                                           192         (293)
     平均有形株主資本                                          20,115         18,862
     戦略的取引の平均的影響                                           (864)           -
     平均有形株主資本（戦略的取引を除く。                  ）                       19,251         18,862
     利益率
     平均普通株主資本利益率（年換算）                                           21.4          1.1
     平均有形株主資本利益率（年換算）                                           21.2          1.1
     平均有形株主資本利益率（戦略的取引を除く。）                      （年換算）                     8.6         1.1
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第４号「保険契約」に代わり            IFRS  第 17 号「保険契約」を採用した。したがって比較データ
      は修正再表示されている。
    2 2022  年第３四半期に計上されたフランスの個人向け銀行業務売却計画に関連した                               1.3 十億ポンド（税引後）の減損損失の戻入れを含

      む（今後は売却目的保有として分類されない。）                    。
    上記を除き、当該半期中において、                  経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析

    に重大な変更はなかった。
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    ４【経営上の重要な契約等】
    後述の   「第６－１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」                            の注記   11 「売却目的保有資産および売却目的で

    保有する処分グループの負債」を参照のこと。
    ５【研究開発活動】

    当行グループは、銀行業務および関連金融サービスを幅広く提供している。当行グループは、サービス提供

    を向上させるべく商品開発活動に投資をしており、また、商品やサービスをサポートし、内部および外部の
    報告システムを強化するためのソフトウェアを開発している。
    研究開発活動のさらなる情報については、前述の「１　経営方針、経営環境及び対処すべき課題等－大規模

    なデジタル化」も参照のこと。
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    第４【設備の状況】

    １【主要な設備の状況】

       当該半期中、提出会社の主要な設備に重要な変更はなかった。
    ２【設備の新設、除却等の計画】

       上記「１　主要な設備の状況」を参照のこと。
       2023  年度においては、通常の業務において使用されているものを除き、特別な設備投資は予定されてい
       ない。
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    第５【提出会社の状況】

    １【株式等の状況】

     （１）   【株式の総数等】
       ① 【株式の総数】
                                          2023  年６月   30 日現在

            ポンド
                種類の名称              額面価格          発行済株式総数        ( 株 )
            額面１ポンド普通株式                    1.00  ポンド            796,969,112

            米ドル

                種類の名称              額面価格          発行済株式総数        ( 株 )
            額面  0.01  米ドル非累積型第
                                0.01  米ドル            35,000,000
            三ドル建て優先株式
       英 2006  年会社法（第       10 条および第      542  条）により、授権株式という概念は消滅している。

       ②【発行済株式】

                                                 2023  年６月   30 日現在
     ポンド

                                          上場金融商品取引所名

        記名・無記名の別及び
                          種　類        発行数   ( 株 )   又は登録認可金融商品              内容
         額面・無額面の別
                                            取引業協会名
     記名式額面株式
                          普通株式         796,969,112           該当なし         （注１）
       １株当たりの額面金額１ポンド
             計              －       796,969,112            －
    (注１  )　各種類株式１株につき１議決権を有する。
     米ドル

                                          上場金融商品取引所名
        記名・無記名の別及び
                          種　類        発行数   ( 株 )   又は登録認可金融商品              内容
         額面・無額面の別
                                            取引業協会名
     記名式額面株式                    第三ドル建て                              （注１）

                                   35,000,000          該当なし
      １株当たりの額面金額           0.01  米ドル      優先株式                             ( 注２  )
             計              －        35,000,000            －

    (注１  )　各種類株式１株につき１議決権を有する。
    (注２  )　第三ドル建て優先株式は、第三ドル建て優先株式の相互間で同順位とし、その他第三ドル建て優先株式と同順位である旨表示
        されている一切の株式と同順位とする。これらの株式は、通常定款に定める権利を有し、通常定款に定める制限を付されるも
        のとする。また、これらの株式は取締役会が当該株式の割当前に付したその他の                                 (通常定款に定める権利と矛盾しない               )権利を
        有するものとする。通常定款に基づき取締役会が第三ドル建て優先株式に付する権利を決定する権能を有している場合、取締
        役会が決定する権利は、その時点で割当または発行されている第三ドル建て優先株式に付されている権利と同等であることを
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        要しない。第三ドル建て優先株式は、一以上の個別シリーズとして発行することができ、その場合、各シリーズの分類・識別
        は取締役会が決定する方法で行うものとし、かかる決定または分類・識別を行うために通常定款を変更することは要しない。
     （２）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

     　　　　該当事項なし
     （３）   【発行済株式総数及び資本金の状況】

     　　　　当該半期中、発行済株式総数および資本金の状況に増減はなかった。
     （４）   【大株主の状況】

                                                 2023  年６月   30 日現在
                                                発行済株式総数に対す
                                     実質所有株式数
        氏名又は名称                 住所                       る実質所有株式数の割
                                        ( 株 )
                                                    合 ( ％ )
     エイチエスビーシー・
                                   額面１ポンド普通株式
                   連合王国     E14  5HQ  ロンドン市
     ホールディングス・ピー                                               100.00
                     カナダ・スクエア８
                                      796,969,112
         エルシー
    ２【役員の状況】

       デイビッド・ワッツは           2023  年 10 月 31 日に当行の執行取締役兼最高財務責任者を退任予定である。
       2023  年４月５日提出の有価証券報告書から本書提出日までの間、取締役についてその他の重大な異動は
     なかった。
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    第６【経理の状況】

    本書記載のエイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーおよびその子会社（以下、「当行グループ」とい

    う。）の邦文の要約中間連結財務書類（以下「邦文の中間財務書類」という。）は、                                            2023  年６月   30 日に終了
    した６ヶ月間の原文の要約中間財務書類（以下「原文の中間財務書類」という。）を翻訳したものである。
    原文の中間財務書類は、英国が採用している                        IAS  第 34 号「中間財務報告」、国際会計基準審議会（以下
    「 IASB  」という。）が公表した             IAS  第 34 号「中間財務報告」、欧州連合（以下「                    EU 」という。）が採用してい
    る IAS  第 34 号「中間財務報告」、および金融行為規制機構の「情報開示に関するガイダンスおよび透明性に関
    する規則」に準拠して作成されている。当行グループへの適用に関して、英国が採用している                                                IFRS  、 EU が採
    用している      IFRS  と IASB  公表の   IFRS  との間に差異はない。
    当行グループの中間財務書類の日本における開示については、「中間財務諸表等の用語、様式及び作成方法

    に関する規則」        ( 昭和  52 年大蔵省令第       38 号 ) 第 76 条第１項の規定が適用されている。
    なお、英国（英国が採用している                 IFRS  ）と日本との会計処理の原則および手続ならびに表示方法の相違点に

    ついては、下記「３　英国              ( 英国が採用している          IFRS)   と日本との会計原則の相違」に記載されている。
    本書記載の中間財務書類は独立監査人による監査を受けていない。

    邦文の中間財務書類には、原文の中間財務書類中のポンド表示の金額のうち主要なものについて円換算額が

    併記されている。日本円への換算には、                     2023  年８月３日現在の株式会社三菱ＵＦＪ銀行の対顧客電信直物売
    買相場の仲値、１ポンド＝              182.41   円の為替レートが使用されている。                   円換算額は、四捨五入されているた
    め、合計欄の数値が総数と一致しないことがある。なお、ポンドから日本円への換算額は単に読者の便宜の
    ために表示されたものであり、ポンドの金額が上記のレートで円に換算されることを意味するものではな
    い。
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    １【中間財務書類（未監査）】
     ①  連結損益計算書

                                             1

                                  以下の日に終了した６ヶ月
                           2023  年６月   30 日              2022  年６月   30 日
                       百万ポンド           百万円         百万ポンド          百万円
    正味受取利息                      1,140         207,947           991        180,768
    －受取利息
                           7,973        1,454,355           2,105        383,973
                          (6,833)        (1,246,408)           (1,114)        (203,205)
    －支払利息
    正味受取手数料                       674        122,944           662        120,755
    －受取手数料
                           1,358         247,713          1,306        238,227
                           (684)        (124,768)           (644)        (117,472)
    －支払手数料
    トレーディング目的で保有または公
     正価値ベースで管理する金融商品
                           1,784         325,419          1,545        281,823
     からの純収益
    損益を通じて公正価値で測定する保
     険事業の資産および負債（関連デ
                            637        116,195          (1,326)        (241,876)
     リバティブを含む）からの純収
     益 ／ （費用）
    売却目的保有資産について認識され
                           1,737         316,846           (219)        (39,948)
             2
     た利益／（損失）
    保険金融（費用）／収益                       (635)        (115,830)          1,168        213,055
                            74        13,498           62        11,309
    保険サービス損益
    －保険収益
                           188         34,293           177        32,287
                           (114)         (20,795)           (115)        (20,977)
    －保険サービス費用
    その他営業収益                        49         8,938           60        10,945
    営業収益合計                      5,460         995,959          2,943        536,833
    正味営業収益（予想信用損失および
     その他の信用減損費用の変動考慮
                           5,460         995,959          2,943        536,833
       3
     前）
    予想信用損失およびその他の信用減
                            (58)        (10,580)           (187)        (34,111)
     損費用の変動
    正味営業収益                      5,402         985,379          2,756        502,722
    営業費用合計                      (2,507)         (457,302)          (2,532)        (461,862)
    －従業員報酬および給付
                           (842)        (153,589)           (809)        (147,570)
    －一般管理費                      (1,662)         (303,165)          (1,657)        (302,253)
    －有形固定資産および使用権資産の
                            (11)         (2,007)           (44)        (8,026)
     減価償却および減損
                            8        1,459          (22)        (4,013)
    －無形資産の償却および減損
    営業利益
                           2,895         528,077           224        40,860
    関連会社およびジョイント・ベン
                            (35)         (6,384)           (21)        (3,831)
     チャーにおける損失持分
    税引前当期純利益
                           2,860         521,693           203        37,029
                           (657)        (119,843)           (24)        (4,378)
    法人税費用
    当期純利益                      2,203         401,849           179        32,651
    －親会社株主に帰属する当期純利益
                           2,193         400,025           175        31,922
                            10         1,824           4        730
    －非支配持分に帰属する当期純利益
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも

     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
    2 売却目的保有に分類されなくなった売却予定のフランスのリテール・バンキング事業に関して                                      2022  年第３四半期に認識された減損損
     失 1.7 十億ポンドの戻入れ。
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    3 正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）は、「収益」とも示される。
     43 ページから     62 ページの添付の注記、ならびに「信用リスク」セクションの「                             IFRS  第９号の減損要件が適用される金融

    商品の概要」、「ステージ分布別信用リスク（                     FVOCI   で測定される負債証券を除く）および業種別の                     ECL  カバレッジ比率の
    概要」および「銀行および顧客に対する貸付金（貸付コミットメントおよび金融保証を含む）の帳簿価額（総額ベー
    ス）／元本金額ならびに引当金の変動の調整」の表は、これら要約財務諸表の不可欠な一部を構成している。（訳注：
    ページは原文のページ数である。）
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     ②  連結包括利益計算書

                                                  1

                                       以下の日に終了した６ヶ月
                                 2023  年６月   30 日          2022  年６月   30 日
                              百万ポンド         百万円       百万ポンド         百万円
    当期純利益
                                 2,203       401,849          179       32,651
    その他包括利益／       (損失  )
    特定の条件下で損益計算書にその後再分類される項
     目 :
    その他包括利益を通じて公正価値で測定する負債性
                                 125       22,801        (1,516)       (276,534)
     金融商品
     －公正価値に係る利益／（損失）
                                 174       31,739        (2,071)       (377,771)
     －処分時に損益計算書に振り替えられる公正価値
                                  (4)       (730)         1       182
      に係る（利益）／損失
     －損益計算書に認識する予想信用損失                             -        －        5       912
                                 (45)       (8,208)         549      100,143
     －法人税
    キャッシュ・フロー・ヘッジ                             (257)       (46,879)         (433)       (78,984)
     －公正価値に係る（損失）／利益
                                 (458)       (83,544)         (614)      (112,000)
     －損益計算書へ再分類された
                                 102       18,606          26       4,743
      公正価値に係る損失／（利益）
                                  99      18,059         155       28,274
     －法人税
    保険契約による金融（費用）／収益                             (84)      (15,322)         1,054       192,260
     －法人税引前
                                 (113)       (20,612)         1,421       259,205
                                  29       5,290        (367)       (66,944)
     －法人税
    換算差額およびその他
                                 (419)       (76,430)          354       64,573
    損益計算書にその後再分類されない項目                :
                                  (1)       (182)         64      11,674
    確定給付資産／負債の再測定
     －法人税引前
                                 (21)       (3,831)          83      15,140
                                  20       3,648         (19)       (3,466)
     －法人税
    その他包括利益を通じた公正価値評価の指定を受
                                  －        －        1       182
     けた資本性金融商品
     －公正価値に係る利益
                                  －        －        1       182
                                  －        －        －        －
     －法人税
    当初認識時に公正価値評価の指定を受けた金融負
     債の自己信用リスクの変化に起因する公正価値                            (90)      (16,417)          365       66,580
     の変動
     －法人税引前
                                 (123)       (22,436)          508       92,664
                                  33       6,020        (143)       (26,085)
     －法人税
    当期その他包括損失（税引後）                             (726)      (132,430)          (111)       (20,248)
    当期包括利益合計                            1,477       269,420          68      12,404
    以下に帰属するもの：

     －親会社株主
                                 1,471       268,325          67      12,221
                                  6      1,094          1       182
     －非支配持分
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも

     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
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     ③  連結貸借対照表

                                     1                 1

                           2023  年６月   30 日現在           2022  年 12 月 31 日現在
                         百万ポンド          百万円        百万ポンド          百万円
    資産
    現金および中央銀行預け金                       116,461       21,243,651          131,433       23,974,694
    他行から回収中の項目                        1,931        352,234         2,285        416,807
    トレーディング資産                       88,219       16,092,028          79,878       14,570,546
    公正価値評価の指定を受けた、または強
     制的に損益を通じて公正価値で測定す                      16,502       3,010,130          15,881       2,896,853
     る金融資産
    デリバティブ                       203,664       37,150,350          225,238       41,085,664
    銀行に対する貸付金                       15,112       2,756,580          17,109       3,120,853
    顧客に対する貸付金                       88,708       16,181,226          72,614       13,245,520
    売戻契約－非トレーディング目的                       77,246       14,090,443          53,949       9,840,837
    金融投資                       38,314       6,988,857          32,604       5,947,296
           2
                            1,170        213,420         21,214       3,869,646
    売却目的資産
    前払金、未収収益およびその他資産                       72,745       13,269,415          61,444       11,208,000
    当期税金資産                        1,128        205,758          595       108,534
    関連会社およびジョイント・ベンチャー
                             691       126,045          728       132,794
     における持分
    のれんおよび無形資産                         118       21,524          91       16,599
                            1,228        223,999         1,583        288,755
    繰延税金資産
    資産合計                       723,237       131,925,661          716,646       130,723,397
    負債および資本
    負債
    銀行からの預金                       24,567       4,481,266          20,836       3,800,695
    顧客からの預金                       229,274       41,821,870          215,948       39,391,075
    買戻契約－非トレーディング目的                       47,568       8,676,879          32,901       6,001,471
    他行へ送金中の項目                        2,260        412,247         2,226        406,045
    トレーディング負債                       45,553       8,309,323          41,265       7,527,149
    公正価値評価の指定を受けた金融負債                       31,446       5,736,065          27,282       4,976,510
    デリバティブ                       199,448       36,381,310          218,867       39,923,529
    発行済負債証券                        8,605       1,569,638          7,268       1,325,756
    売却目的で保有する処分グループの負債
                            1,178        214,879         24,711       4,507,534
     2
    未払費用、繰延収益およびその他負債                       74,768       13,638,431          67,020       12,225,118
    当期未払税金                         193       35,205          130       23,713
    保険契約負債                       20,054       3,658,050          20,004       3,648,930
    引当金                         334       60,925          424       77,342
    繰延税金負債                          3        547         3        547
                            14,096       2,571,251          14,528       2,650,052
    劣後債務
    負債合計                       699,347       127,567,886          693,413       126,485,465
    資本
                            23,756       4,333,332          23,102       4,214,036
    株主資本合計
    －払込済株式資本
                             797       145,381          797       145,381
    －資本剰余金勘定                         420       76,612          420       76,612
    －その他資本性金融商品                        3,930        716,871         3,930        716,871
    －その他準備金                       (7,044)       (1,284,896)          (6,413)       (1,169,795)
                                 66/118

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                                                             半期報告書
                           25,653       4,679,364          24,368       4,444,967
    －利益剰余金
    非支配持分                         134       24,443          131       23,896
    資本合計                       23,890       4,357,775          23,233       4,237,932
    負債および資本合計                       723,237       131,925,661          716,646       130,723,397
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも

     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
    2 当行グループの欧州事業の広域再編の一部として売却目的保有に分類された事業が含まれている。                                        57 ページ（訳注：原文のページ数
     である。）の注記       11 「売却目的保有資産および売却目的で保有する処分グループの負債」を参照のこと。
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                  1

     ④  連結株主資本変動計算書
                               その他準備金
             払込済                 キャッ
                                       グループ
             株式資                 シュ・
                                        再編
                 その他
             本およ            FVOCI  で測   フロー・               保険    株主
                                       準備金
             び資本    資本性金     利益   定する金融      ヘッジ     為替         金融    資本    非支配    資本
                                          5
             剰余金    融商品    剰余金    資産準備金      準備金    準備金    (「 GRR 」）   準備金     合計    持分    合計
                                  百万ポンド
              1,217    3,930    24,368     (278)     (950)    1,613     (7,692)     894   23,102     131   23,233
    2023  年１月１日現在
               －    －   2,193      －     －    －     －        2,193     10   2,203
    当期純利益
    その他包括利益／（損
               －    －    (91)     125    (257)    (415)      －    (84)    (722)     (4)    (726)
     失）（税引後）
    －その他包括利益を通
               －    －    －    125     －    －     －        125    －    125
     じて公正価値で測定
     する負債性金融商品
    －その他包括利益を通
     じた公正価値評価の
               －    －    －     －     －    －     －         －    －    －
     指定を受けた資本性
     金融商品
    －キャッシュ・フ
               －    －    －     －    (257)     －     －        (257)     －    (257)
     ロー・ヘッジ
    －確定給付資産／負債
               －    －    (1)     －     －    －     －         (1)    －    (1)
     の再測定
    －公正価値評価の指定
     を受けた金融負債の
     自己信用リスクの変
               －    －     (90)     －     －    －     －        (90)    －    (90)
     化に起因する公正価
        2
     値の変動
    －その他包括利益に認
               －    －    －     －     －    －     －    (84)    (84)    －    (84)
     識された保険金融収
     益／（費用）
               －    －    －     －     －   (415)      －    －    (415)     (4)    (419)
    －換算差額
    当期包括利益／（損
               －    －   2,102     125    (257)    (415)      －    (84)    1,471     6   1,477
     失）合計
         3
               －    －    (816)     －     －    －     －        (816)     (3)    (819)
    配当金支払額
    持分決済型の株式報酬
               －    －    (7)     －     －    －     －    －    (7)    －    (7)
     の正味影響額
    企業結合における変更
               －    －     6    －     －    －     －    －     6    －     6
     およびその他の変動
     額
              1,217    3,930    25,653     (153)    (1,207)    1,198     (7,692)     810   23,756     134   23,890
    2023  年６月  30 日現在
              797   3,722    24,735     1,081      (7)    948    (7,692)      －   23,584     131   23,715

    2021  年 12 月 31 日現在
               －    －    (578)     522     －    －     －    (514)    (570)     －    (570)
    IFRS  第 17 号への移行
              797   3,722    24,157     1,603      (7)    948    (7,692)     (514)    23,014     131   23,145
    2022  年１月１日現在
               －    －    175     －     －    －     －        175     4    179
    当期純利益
    その他包括利益／（損
               －    －    429    (1,510)     (433)    352      －   1,054     (108)     (3)    (111)
     失）（税引後）
    －その他包括利益を通
               －    －    －   (1,511)      －    －     －    －   (1,511)     (5)   (1,516)
     じて公正価値で測定
     する負債性金融商品
    －その他包括利益を通
     じた公正価値評価の
               －    －    －     1    －    －     －    －     1    －     1
     指定を受けた資本性
     金融商品
    －キャッシュ・フ
               －    －    －     －    (433)     －     －    －    (433)     －    (433)
     ロー・ヘッジ
    －確定給付資産／負債
               －    －    64     －     －    －     －    －    64    －    64
     の再測定
    －公正価値評価の指定
     を受けた金融負債の
     自己信用リスクの変
               －    －     365     －     －    －     －    －    365    －    365
     化に起因する公正価
        2
     値の変動
                                 68/118


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    －その他包括利益に認
               －    －    －     －     －    －     －   1,054    1,054     －   1,054
     識された保険金融収
     益／（費用）
               －    －    －     －     －    352      －    －    352     2    354
    －換算差額
    当期包括利益／（損
               －    －    604    (1,510)     (433)    352      －   1,054     67    1    68
     失）合計
               －    208     －     －     －    －     －    －    208    －    208
    当期資本証券発行額
         3
               －    －    (59)     －     －    －     －    －    (59)    (2)    (61)
    配当金支払額
    持分決済型の株式報酬
               －    －    (3)     －     －    －     －    －    (3)    －    (3)
     の正味影響額
    企業結合における変更
               －    －    (24)     1    －    －     －    －    (23)    －    (23)
     およびその他の変動
     額
              797   3,930    24,675      94    (440)    1,300     (7,692)     540   23,204     130   23,334
    2022  年６月  30 日現在
                                 69/118

















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                                その他準備金

             払込済                 キャッ
                                       グループ
             株式資            FVOCI  で測   シュ・
                                        再編
                 その他
             本およ            定する金     フロー・
                                        準備金
             び資本    資本性金     利益    融資産準     ヘッジ     為替         保険金融    株主資本     非支配    資本
                                           5
             剰余金    融商品    剰余金     備金    準備金    準備金    (「 GRR 」）   準備金     合計    持分    合計
                                  百万ポンド
              797   3,930    24,675      94    (440)    1,300     (7,692)     540   23,204     130   23,334
    2022  年７月１日現在
    当期純  損失        －    －    (738)     －     －    －     －    －    (738)     6   (732)
                                              354
    その他包括利益（税引
               －    －    (62)    (371)     (510)    313      －        (276)     5   (271)
     後）
    －その他包括利益を通
     じて公正価値で測定          －    －    －    (370)     －    －     －    －    (370)     －    (370)
     する負債性金融商品
    －その他包括利益を通
     じた公正価値評価の
               －    －    －     (1)     －    －     －    －    (1)    －    (1)
     指定を受けた資本性
     金融商品
    －キャッシュ・フ
               －    －    －     －    (510)     －     －    －    (510)     －    (510)
     ロー・ヘッジ
    －確定給付資産／負債
               －    －    (26)     －     －    －     －    －    (26)    －    (26)
     の再測定
    －公正価値評価の指定
     を受けた金融負債の
     自己信用リスクの変
               －    －     (36)     －     －    －     －    －    (36)    －    (36)
     化に起因する公正価
        2
     値の変動
    －その他包括利益に認
               －    －    －     －     －    －     －    354    354    －    354
     識された保険金融収
     益／（費用）
               －    －    －     －     －    313      －    －    313     5    318
    －換算差額
    当期包括利益／（損
               －    －    (800)     (371)     (510)    313      －    354   (1,014)     11   (1,003)
     失）合計
              420    －    －     －     －    －     －    －    420    －    420
    当期資本証券発行額
         3
               －    －    (993)     －     －    －     －    －    (993)     －    (993)
    配当金支払額
    持分決済型の株式報酬
               －    －     8    －     －    －     －    －     8    －     8
     の正味影響額
       4
               －    －   1,465      －     －    －     －    －   1,465     －   1,465
    資本拠出
    企業結合における変更
               －    －    13     (1)     －    －     －    －    12    (10)     2
     およびその他の変動
     額
              1,217    3,930    24,368     (278)     (950)    1,613     (7,692)     894   23,102     131   23,233
    2022  年 12 月 31 日現在
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも

     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
    2 公正価値評価の指定を受けた金融負債の自己信用リスクの変化に起因する公正価値の変動累計額は、                                         166 百万ポンドの利益（        2022  年上
     半期：   320 百万ポンドの利益、        2022  年下半期：     28 百万ポンドの損失）であった。
    3 親会社への配当金には、普通株式資本に係る配当金                     750 百万ポンド（     2022  年上半期：ゼロ、       2022  年下半期：     850 百万ポンド）、および
     その他   Tier  １資本商品に係るクーポン支払額              66 百万ポンド（     2022  年上半期：     59 百万ポンド、     2022  年下半期：     143 百万ポンド）が含ま
     れている。
    4 エイチエスビーシー・ホールディングス・ピーエルシーは、                         2022  年 11 月に、エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーに対して                         1.5
     十億ポンドの     CET １資本を投入した。その後、            HSBC  バンク・マルタ・ピーエルシーおよび               HSBC  トリンカウス・アンド・ブルクハルト・
     ゲーエムベーハーの取得に関する資金のために                   HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパに資本を投入した。
    5 グループ再編準備金（「          GRR 」）は会計処理上の準備金であり、リングフェンス規制の履行により生じたものである。
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    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも










     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
    2 公正価値評価の指定を受けた金融負債の自己信用リスクの変化に起因する公正価値の変動累計額は、                                         166 百万ポンドの利益（        2022  年上
     半期：   320 百万ポンドの利益、        2022  年下半期：     28 百万ポンドの損失）であった。
    3 親会社への配当金には、普通株式資本に係る配当金                     750 百万ポンド（     2022  年上半期：ゼロ、       2022  年下半期：     850 百万ポンド）、および
     その他   Tier  １資本商品に係るクーポン支払額              66 百万ポンド（     2022  年上半期：     59 百万ポンド、     2022  年下半期：     143 百万ポンド）が含ま
     れている。
    4 エイチエスビーシー・ホールディングス・ピーエルシーは、                         2022  年 11 月に、エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーに対して                         1.5
     十億ポンドの     CET １資本を投入した。その後、            HSBC  バンク・マルタ・ピーエルシーおよび               HSBC  トリンカウス・アンド・ブルクハルト・
     ゲーエムベーハーの取得に関する資金のために                   HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパに資本を投入した。
    5 グループ再編準備金（「          GRR 」）は会計処理上の準備金であり、リングフェンス規制の履行により生じたものである。
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     ⑤連結キャッシュ・フロー計算書

                                              2

                                   以下の日に終了した６ヶ月
                            2023  年６月   30 日              2022  年６月   30 日
                        百万ポンド           百万円         百万ポンド          百万円
    税引前当期純利益
                            2,860         521,693           203        37,029
    非現金項目の調整：
     減価償却、償却および減損                         3         547          66       12,039
     投資活動による純（損失）／利益                      (1,739)         (317,211)           218        39,765
     関連会社およびジョイント・ベン
                              35         6,384           21        3,831
      チャーにおける損失持分
     予想信用損失（回収額控除前）および
                              56        10,215           210        38,306
      その他の信用減損費用の変動
     年金を含む引当金                        46         8,391           44        8,026
     株式報酬費用                        29         5,290           11        2,007
     税引前当期純利益に含まれるその他非
                             (65)        (11,857)            3        547
      現金項目
            1
                            5,932        1,082,056          (3,372)        (615,087)
     換算差額の消去
     営業資産の変動                      (20,459)         (3,731,926)           (20,115)        (3,669,177)
     営業負債の変動                      16,934         3,088,931           57,286       10,449,539
     関連会社からの配当金受取額                         -          -         7       1,277
     確定給付制度に対する拠出額                        (4)         (730)          (6)       (1,094)
                             (645)        (117,654)           750       136,808
     法人税額（支払）／控除額
    営業活動による純資金                        2,983         544,129          35,326        6,443,816
    金融投資の購入
                           (14,534)         (2,651,147)           (8,323)       (1,518,198)
    金融投資の売却および満期による収入                        7,574        1,381,573           7,697       1,404,010
    有形固定資産および使用権資産の購入お
     よび売却による正味キャッシュ・フ                        (9)        (1,642)           (16)        (2,919)
     ロー
    無形資産に対する投資純額                         (38)         (6,932)           (10)        (1,824)
    関連会社に対する投資ならびに事業およ
                              (1)         (182)           -         -
     び子会社の買収による純資金支出
    投資活動による純資金                       (7,008)        (1,278,329)            (652)       (118,931)
    普通株式資本およびその他資本性金融商
                              -          -        208        37,941
     品の発行
    劣後借入資本発行額                         932        170,006          1,847        336,911
    劣後借入資本返済額                        (834)        (152,130)           (582)       (106,163)
    親会社への配当金支払額                        (816)        (148,847)           (59)       (10,762)
                              (3)         (547)          (2)        (365)
    非支配持分への配当金支払額
    財務活動による純資金                        (721)        (131,518)           1,412        257,563
    現金および現金同等物の正味（減
                            (4,746)         (865,718)          36,086        6,582,447
     少）／増加
    現金および現金同等物－期首現在
                           189,907         34,640,936           140,923        25,705,764
                            (5,409)         (986,656)           4,264        777,796
    現金および現金同等物に係る換算差額
    現金および現金同等物－期末現在                       179,752         32,788,562           181,273        33,066,008
    1 期首残高と期末残高との為替変動を平均レートにするための調整。詳細を特定するには合理的でない費用が発生することとなるた

     め、調整は項目ごとに行われるものではない。
    2 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも
     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
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     ⑥  要約中間財務諸表注記

      1   作成の基礎および重要性のある会計方針

       (a)  国際財務報告基準への準拠

        エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシー                       ( 「当行」     ) およびその子会社（あわせて「当行グルー

       プ」）の要約       中間  連結財務諸表は、以下に記載されている                     IFRS  第 17 号「保険契約」および            IAS  第 12 号
       「法人所得税」の改訂に関連するものを除き、                        2022  年年次財務諸表に記載されている方針に基づき作成
       されている。また、当財務諸表は、英国が採用している                             IAS  第 34 号「中間財務報告」、国際会計基準審
       議会（「     IASB  」）が公表した        IAS  第 34 号「中間財務報告」、            EU が採用している        IAS  第 34 号「中間財務報
       告」および英国金融行為規制機構の「情報開示に関するガイダンスおよび透明性に関する規則集」にも
       準拠して作成されている。そのため、当財務諸表には、                            2022  年末以降の当行グループの財政状態および
       業績の変動を理解するにあたって重要となる事象ならびに取引の説明が含まれている。
        当財務諸表は、        2022  年年次報告書       と併せて読まれるべきであり、当該年次報告書は、                          2006  年会社法の

       規定に従って英国で採用されている国際会計基準、および欧州連合において適用されている規制（                                                  EC ）
       第 1606/2002     号に従って採用されている国際財務報告基準に準拠して作成された。また、当財務諸表は
       IASB  が公表した国際財務報告基準（「                 IFRS  」）（   IFRS  解釈指針委員会が公表した解釈指針を含む）にも
       準拠して作成された。当財務諸表は、以下に記載する                           IFRS  第 17 号「保険契約」の適用に関する情報と併
       せて読まれるべきである。
        2023  年６月   30 日現在、本財務諸表に影響を及ぼす                  2023  年６月   30 日に終了した       ６ヶ月   に有効となる       IFRS

       基準で、英国エンドースメント審議会により英国における適用が承認されていないものはない。                                                 2023  年
       下半期に     EU が承認すると予想される             IAS  第 12 号の改訂「国際的な税制改革－                第２の柱モデルルール            」を
       除き、当行グループへの適用に関して、英国採用の                          IFRS  、 EU 採用の   IFRS  、 IASB  公表の   IFRS  の間に差異は
       ない。
       2023  年６月   30 日に終了した       ６ヶ月   において適用された基準

       IFRS  第 17 号「保険契約」

        2023  年１月１日に、当行グループは、                 IFRS  第 17 号「保険契約」の規定を遡及適用し、比較情報を移行

       日である     2022  年１月１日から修正再表示している。移行時に、当行グループの資本合計は                                       570  百万ポン
       ド減少した。
        IFRS  第 17 号の適用にあたって、有効な保険契約の将来利益をアップフロントで認識することに関連し

       た有効な長期保険契約の現在価値（「                   PVIF  」）資産を含む、         IFRS  第４号に基づく残高の認識が中止され
       た。保険契約負債は、保険契約グループに基づき                         IFRS  第 17 号に準拠して再測定されている。これには、
       将来キャッシュ・フロー（例えば、保険料ならびに保険金、給付および費用の支払）の最善の見積りの
       現在価値と非金融リスクに関するリスク調整から成る履行キャッシュ・フローおよび契約上のサービ
       ス・マージン（「         CSM  」）が含まれる。         CSM  は、未稼得利益を表し、予想カバー期間にわたりサービス提
       供に応じてリリースされ、規則的に保険収益に認識される。
        また、当行グループは、当該基準に基づき、主に償却原価で測定されていた、保険契約負債を裏付け

       るために保有される特定の適格金融資産を、損益を通じて公正価値で測定する金融資産として再指定す
       るオプションを利用しており、                比較情報を移行日から修正再表示している。
       重要性のある会計方針の概要

        2022  年年次報告書       の財務諸表のセクション             1.2  （ j ）「保険契約」に開示された方針は、                   2023  年年次報

       告書  の財務諸表において、以下の方針に実質的に置き換わることになる。
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        IFRS  第 17 号は、当行グループが発行する保険契約、保有する再保険契約、および発行する裁量権付有
       配当投資契約の会計処理に適用される要件について規定している。
        保険契約は、当行グループが、別の当事者が特定の不確実な将来事象によって悪影響を受けた場合に

       当該当事者に補償することに同意することで、当該当事者から重大な保険リスクを引き受ける契約であ
       る。
       保険契約の集約

        一括して管理され、類似するリスクにさらされている個別の保険契約は、一つのポートフォリオとし

       て識別される。一括して管理される契約は通常、同一の商品グループに属し、類似する価格設定の枠組
       みまたは類似する商品管理の対象であり、さらに同一の法人によって発行されるなど類似する特性を有
       している。契約が複数のリスクにさらされている場合、当該契約のリスクの特徴が類似しているかどう
       かを評価するためには主要なリスクが用いられる。各ポートフォリオはさらに、収益性グループおよび
       発行日により分けられ、当行グループが移行日後に発行する契約は、ポートフォリオの特性によって暦
       ベースでの四半期または年間コホートのいずれかに分類される。複数通貨の契約グループについては、
       当行グループは、その契約グループを単一通貨建てとみなしている。
        保険契約負債の測定は、当初認識時に設定された保険契約グループに基づいて行われ、履行キャッ

       シュ・フローおよび未稼得利益を表す                    CSM  を含む。当行グループは、年初来ベースで測定に使用される
       見積りを更新することを選択している。
       履行キャッシュ・フロー

        履行キャッシュ・フローは以下で構成される。

        ( ⅰ ) 将来キャッシュ・フローの最善の見積り

        これらのキャッシュ・フローには、保険料から回収されると予想される金額ならびに保険金、給付お

       よび費用の支払いが含まれ、当行グループの統計学的および営業実績に加え、当行グループの実績デー
       タが信用に足るほど十分な規模でない場合に使用する外部の死亡データに基づいて、偏りのない方法で
       さまざまなシナリオと仮定を用いて予測される。
        ( ⅱ ) 将来キャッシュ・フローに関連した貨幣の時間的価値（すなわち、割引）および金融リスクに関

       する調整
        予想現在価値を算定するため、将来キャッシュ・フローの見積りは貨幣の時間価値および金融リスク

       を反映するように調整される。当行グループは通常、オプションおよび保証付き商品の見積りにおいて
       確率論的モデル手法を利用する。
        所与の予想将来キャッシュ・フローに適用される割引率を決定するために、ボトムアップ・アプロー

       チが使用される。これはリスク・フリー・イールドおよび非流動性プレミアムの合計として算出され
       る。市場に厚み、流動性および透明性があるとみなされる場合、リスク・フリー・イールドは観察可能
       な市場データに基づいて算定される。情報が入手できない場合は、適切なリスク・フリー・イールドを
       算定するために経営陣の判断が適用される。非流動性プレミアムは、関連する保険契約の流動性特性を
       反映する。
        ( ⅲ ) 非金融リスクに関するリスク調整

        このリスク調整は、非金融リスクから生じる将来キャッシュ・フローの金額および時期に関する不確

       実性について求められる補填を反映する。これは、１年間にわたる                                  75 パーセンタイル・レベルのストレ
       スとして計算される。このストレスのレベルは、外部の規制ストレスおよび内部の経済資本ストレスを
       参照して決定される。
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        当行グループは、リスク調整の変動を、保険サービス損益（保険収益および保険サービス費用で構成
       される）と保険金融収益または費用とに分解していない。すべての変動は保険サービス損益に含まれ
       る。
       測定モデル

        変動手数料アプローチ（「              VFA  」）測定モデルは、当行グループが発行する契約の大半に使用されて

       おり、当該モデルは、開始時に以下の適格基準を満たすことが必須である。
        a.  保険契約者が基礎となる項目の明確に識別されたプールの持分に参加することを契約条件で定め

          ている。
        b. 基礎となる項目に対する公正価値リターンの相当な部分を保険契約者に支払うと当行グループが予

          想している。相当な持分とは、リターンの大半であると当行グループが考えている。
        c.  保険契約者に支払う金額の変動の相当な部分が、基礎となる項目の公正価値の変動に応じて変動

          すると当行グループが予想している。相当な部分とは、すべてのシナリオの現在価値の確率加重
          平均に対する変動の大半の割合であると当行グループが考えている。
        VFA  に基づき測定される一部の契約については、その他包括利益（「                                  OCI  」）オプションが用いられ

       る。  OCI  オプションは、当行グループが保有する基礎となる項目が損益を通じて公正価値で会計処理さ
       れない場合に適用される。このオプションでは、基礎となる項目について損益に認識される収益または
       費用に一致する金額のみが当該保険契約の金融収益または費用に含まれるため、会計上のミスマッチが
       解消されることになる。発行済み当該保険契約の期中の金融収益または費用の残額は、                                             OCI  に認識され
       る。
        残りの発行済み契約および保有する再保険契約は、一般測定モデル（「                                     GMM  」）に基づき会計処理さ

       れる。
       CSM  およびカバー単位

        CSM  は未稼得利益であり、契約グループに収益性がある場合、当初認識時において収益または費用が

       発生しない。       CSM  は、将来のサービスに関連した履行キャッシュ・フローの変動（例：死亡率や特定の
       病気の死亡率を含む非経済的仮定の変動）について、その後の各報告期間に調整される。不利な契約グ
       ループの当初認識および契約グループが当初認識後に不利になる場合、直ちに損失が保険サービス費用
       に認識される。
        VFA  を用いて測定される契約グループについては、基礎となる項目に対する当行グループの持分の変

       動ならびに経済的な実績および経済的仮定の変動により                            CSM  が調整され、一方、          GMM  ではこれらの変動は
       CSM  の調整は行われず、発生時に損益に認識される。
        CSM  は、契約グループのカバー単位に基づき、提供される保険契約サービスを反映するように規則的

       に保険収益に認識される。カバー単位は、給付の量および契約の予想カバー期間によって決まる。
        当行グループは、提供する給付の量を以下のとおり識別する。

        - 保険カバーの場合：減分調整を考慮後の各期間における保険契約者の予想保険給付純額に基づく。

          保険契約者の保険給付純額とは、保険金額からファンドの価値または解約返戻金を差し引いた金
          額である。
        - 投資サービス（投資リターン・サービスと投資関連サービスの両方を含む）の場合：保険契約者に

          対するファシリティへのアクセス提供を反映した一定の測定基準に基づく。
        保険カバーと投資サービスの両方を提供する契約の場合、カバー単位は、各サービスの将来キャッ

       シュ・アウトフローの予想現在価値に応じて加重される。
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       保険サービス損益
        保険収益は、当行グループがカバーおよびその他の保険契約サービス（投資要素を除く）の提供と引

       き換えに受け取る権利を得ると予想する対価を反映する。保険サービス費用は、発生                                           保険金およびその
       他の発生保険サービス費用（投資要素を除く）、ならびに不利な契約グループに係る損失および当該損
       失の戻入れで構成される。
       保険金融収益および費用

        保険金融収益または費用は、貨幣の時間的価値、金融リスクおよびその変動の影響から生じる保険契

       約グループの帳簿価額の変動で構成される。                       VFA  契約の場合、基礎となる項目の公正価値の変動（追加
       および払戻しを除く）は、上記で説明の                     OCI  オプションが適用される場合を除き、保険金融収益または
       費用に認識される。
        IFRS  第４号と     IFRS  第 17 号との主な差異の概要は下表のとおりである。

                           IFRS  第４号                  IFRS  第 17 号

        貸借対照表            - 非連動型生命保険契約の保険契約                   - 保険契約負債は、保険契約グルー
                     負債は、現地の保険数理原則に                     プについて現在価値で測定さ
                     よって計算される。ユニット連動                     れ、履行キャッシュ・フローお
                     型生命保険契約に基づく負債は、                     よび  CSM  で構成される。
                     関連する基礎となるファンドの価                   - 履行キャッシュ・フローは、非金
                     値または指数を参照して、解約返
                                          融リスクに関するリスク調整と
                     戻金または移転価値と同額以上と
                                          ともに、将来キャッシュ・フ
                     なる。グルーピング化の要件は、
                                          ローの現在価値の最善の見積り
                     現地の規制に従う。
                                          で構成される。
                    - PVIF  に関する無形資産が認識され
                                        - CSM  は、未稼得利益を表す。
                      る。これは有効な保険契約に関連
                      した将来利益をアップフロントで
                      認識することを表す。
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        利益の出現／認識            - 新規契約の価値は、初日に              PVIF  の   - CSM  は、契約グループの予想カ
                      増加として、収益に計上される。                     バー期間にわたるサービス提供
                    - 大半の仮定の変更による影響は、                     に応じて、規則的に収益に認識
                                          される（すなわち、初日利益は
                      直ちに損益計算書に認識される。
                                          ない）。
                    - 実際のキャッシュ・フローと予想
                                         - 契約は、     GMM  モデル、または適格
                      キャッシュ・フローとの差異は、
                                          基準を満たす直接連動有配当保
                      発生する期間に認識される。
                                          険契約については         VFA  モデルを用
                                          いて測定される。          VFA  モデルで
                                          は、投資実績に対する当行グ
                                          ループの持分および仮定の変動
                                          は CSM  によって吸収され、時間の
                                          経過に伴い損益にリリースされ
                                          る。  GMM  に基づき測定される契約
                                          の場合、投資の変動に対する当
                                          行グループの持分は、発生時に
                                          損益に計上される。
                                         - 不利な契約による損失は、直ちに
                                          損益計算書に認識される。
        投資リターンの仮定            - PVIF  は、保有資産に基づく長期投                 - 市場整合的アプローチでは、予想
        （割引率）
                      資リターンの仮定を基礎として計                     将来投資スプレッドは投資リ
                      算される。そのため、これには将                     ターンの仮定に含まれない。そ
                      来稼得すると予想される投資マー                     の代わりに、割引率には、関連
                      ジンが含まれる。                     する保険契約負債の性質を反映
                                          した非流動性プレミアムが含ま
                                          れる。
        費用            - 契約を獲得し、存続期間にわたっ                   - 直接帰属する費用である予測全期
                      て維持するための合計費用が、                     間費用は、保険契約負債に含ま
                      PVIF  の計算に含まれる。                  れ、保険サービス損益に認識さ
                    - 費用は発生時に営業費用および支                     れる。
                                         - 帰属しない費用は営業費用に計上
                      払手数料に認識され、同時にこれ
                      らの費用に関する引当金が              PVIF  か    される。
                      ら取り崩される。
       移行

        保険契約について         IFRS  第 17 号を遡及適用するにあたり、実務的でない場合を除いて、完全遡及適用ア

       プローチ（「       FRA  」）が使用されている。十分かつ信頼できるデータが不足している場合など、                                        FRA  が実
       務的でない場合、企業には修正遡及適用アプローチ（「                            MRA  」）または公正価値アプローチ（「                  FVA  」）
       を使用するという会計方針の選択肢がある。当行グループは、フランスにおいて                                         2019  年より前に      MRA  を
       適用しており、英国保険事業に対しては                     2019  年より前に      FVA  を適用している。         FRA  の適用が実務的でない
       場合、   2020  年より前のすべての他の事業に対して                   FVA  を適用している。
        FVA  では、移行時の保険負債の評価は、                   IFRS  第 13 号「公正価値測定」の適用規定に基づいて行われ

       る。これにより、測定日時点で市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る
       であろう価格、または負債を移転するために支払うであろう価格（出口価格）の考慮が求められる。
       CSM  は、要求される利益を含む、保険契約に関連した未経過リスクを引き受けるために市場参加者が要
       求するであろう金額と、             IFRS  第 17 号の原則を用いて決定される履行キャッシュ・フローとの差額として
       計算される。
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        公正価値を算定する際に、当行グループは、市場参加者が保険負債を引き受ける代わりに要求する見
       積マージンを、市場参加者に維持が求められる資本水準と共に考慮した。また、当行グループの資産と
       関 連する負債との「対応」レベルを考慮した非流動性プレミアムに対する引当金とともに割引率を考慮
       した。これらの仮定は、現地の各法域で営業する理論上の市場参加者が検討するであろう仮定を考慮し
       て設定された。
       IAS  第 12 号の改訂「国際的な税制改革－第２の柱モデルルール」

        2023  年５月   23 日に、   IASB  は、  IAS  第 12 号の改訂「国際的な税制改革－第２の柱モデルルール」を公表

       した。当該改訂は直ちに有効となり、                    2023  年７月   19 日に  英国エンドースメント審議会のすべてのメン
       バーによって採用が承認された。                 2023  年６月   20 日に、   OECD  の第２の柱のグローバル・ミニマム課税ルー
       ルおよび英国の適格国内最低トップアップ税を導入するために、                                 2024  年１月１日より発効する法律が英
       国において実質的に成立した。当行グループは、関連する繰延税金資産および負債の認識ならびに関連
       情報の開示に関する          IAS  第 12 号の免除規定を適用している。上述のとおり、                        EU はまだこれらの        IAS  第 12 号
       の改訂を承認していないが、               2023  年下半期に承認すると予想されている。
        本要約中間財務諸表に重要な影響を与えたその他の新基準または基準への改訂はなかった。

        (b)  見積りの使用および判断の行使

        当行グループ       に適用される重要な会計上の見積りおよび判断は、償却原価および                                   FVOCI   で測定する金

       融資産の減損、子会社に対する投資の減損、金融商品、繰延税金資産、売却目的で保有する非流動資産
       および負債に対する引当金の評価に関するものであると経営陣は考えている。                                        2022  年年次報告書       の 124
       ページから      135  ページ（     訳注：原文のページ数である。                ）に記載されている、            2022  年度に開示された重
       要性のある会計上の見積りおよび判断に関して、当期における重要な変更はなかった。
       (c)  当行グループの構成

        2023  年６月   30 日に終了した６ヶ月において、                当行グループの構成          に重要性のある変更はなかった。将

       来の事業処分の詳細については、注記                   11 「売却目的保有資産および売却目的で保有する処分グループの
       負債」を参照のこと。
       (d)  継続企業

        当財務諸表は、継続企業を前提に作成されており、取締役は当行グループおよび親会社は、署名日か

       ら 12 ヶ月間および予見可能な将来において事業を継続するための                               資源を十分に       有している      ことを確信し
       ている。     この評価にあたり、取締役は、                将来の収益予測、キャッシュ・フロー、                    資本要件および        資本の
       源泉を含めた現在および将来に関する広範な情報を考慮している。
        これらの検討には、          PRA  のシナリオならびに、戦略的見直しや他のトップおよびエマージングリスク

       からの潜在的な影響ならびに関連する収益性、資本および流動性への影響に関する検討を織り込んだ内
       部ストレス・テストが含まれている。
       (e)  会計方針

        当行グループが当中間要約連結財務諸表に適用した会計方針および計算方法は、上述の                                            IFRS  第 17 号お

       よび  IAS  第 12 号の改訂に関連する会計方針を除き、                    2022  年年次報告書       の 124  ページから      135  ページ（訳
       注：原文のページ数である。）に記載されている会計方針と一致している。
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       2  配当金
        親会社に対する配当金

                                   以下の日に終了した６ヶ月

                            2023  年６月   30 日             2022  年６月   30 日
                        １株当たり                   １株当たり
                                  百万ポンド                   百万ポンド
                         ポンド                   ポンド
    普通株式に係る配当金
    当事業年度に関するもの：
    当事業年度
              1
                            0.94          750
    －  第一次特別配当金
                             －         －          －          －
    －  第二次特別配当金
    合計                        0.94          750          －          －
    資本に分類される資本証券に係るクー
                                      66                   59
     ポン支払額合計
    親会社に対する配当金                                 816                    59
    1 2023  年に支払われた      CET １資本に係る特別配当金。
      3   セグメント別分析

        チーフ・エグゼクティブは、当行グループの報告セグメントを特定する目的上、最高経営意思決定者

       （「  CODM  」）とみなされ、執行委員会の他のメンバーがこれをサポートする。
        当行グループの業務は密接に統合されているため、データの表示には、収益および費用の特定の項目

       の内部配分額が含まれる。これらの配分には、事業および国に有意に割り当てることができる範囲にお
       いて、特定の支援サービスおよび部署の費用が含まれている。このような配分は体系的かつ一貫性のあ
       る基準で行われているが、必然的にある程度の主観性を伴う。事業に配分されていない費用は、コーポ
       レート・センターに含まれている。
        該当する場合、表示されている利益および費用の金額には、セグメント間の資金調達ならびにグルー

       プ会社間および事業部門間の取引が含まれている。こうした取引はすべて独立企業間条件に従って行わ
       れている。事業に関するグループ内相殺消去項目は、コーポレート・センターに表示されている。
       当行グループのグローバル事業

        HSBC  は、グローバル事業部門を通じて銀行業務および関連金融サービスを顧客に幅広く提供してい

       る。顧客に提供されている商品およびサービスは、これらのグローバル事業部門別に顧客に提供され
       る。
        当行グループの業務モデルは、以下の重要性のあるセグメントを有しており、                                        GBM  事業はさらに       MSS  、

       GB および   GBM  その他（当行グループのグローバル事業セグメントに定義される）の３つの報告セグメン
       トに分割されている。これらのセグメントは、デジタル・ビジネス・サービス、ならびにリスク、財
       務、コンプライアンス、法務および人材を含む                        11 のグローバル部門によってサポートされている。これ
       らの事業セグメントは、             IFRS  第８号「事業セグメント」に基づく当行グループの報告セグメントであ
       る。
       事業セグメント別：

       税引前当期純利益／（損失）報告額

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                               2023  年６月   30 日に終了した６ヶ月
                                                 コーポ
                               GBM  その                レート・
                    MSS      GB            CMB
                                他            WPB     センター       合計
                                    百万ポンド
    正味営業収益／（費用）
     （予想信用損失およびそ
                    1,082      1,061        39     874     2,347        57     5,460
     の他の信用減損費用の変
          1
     動考慮前）
    － うち：正味受取／（支
                     89      696      (21)      648      491      (763)      1,140
     払）利息
    予想信用損失およびその他
                     －      (87)       －      18      12      (1)      (58)
     の信用減損費用の変動
    正味営業収益／（費用）               1,082       974       39     892     2,359        56     5,402
    営業費用合計               (1,094)       (512)       (65)     (305)      (451)       (80)     (2,507)
    営業利益／（損失）                (12)      462      (26)      587     1,908       (24)     2,895
    関連会社およびジョイン
     ト・ベンチャーにおける                －      －      －      －      －      (35)      (35)
     損失持分
    税引前当期純利益／（損
                     (12)      462      (26)      587     1,908       (59)     2,860
     失）報告額
    報告された経費率（％）               101.1       48.3      166.7      34.9      19.2            45.9

                                              2

                               2022  年６月   30 日に終了した６ヶ月
                                                 コーポ
                               GBM  その                レート・
                   MSS      GB      他      CMB      WPB     センター       合計
                                    百万ポンド
    正味営業収益（予想信用損
     失およびその他の信用減
                   1,294       733      102      627      473      (286)      2,943
                1
     損費用の変動考慮前）
    － うち：正味受取／（支
                    (69)      351       75      387      295      (48)      991
     払）利息
    予想信用損失およびその他
                     1    (158)       (1)      (23)       (5)      (1)     (187)
     の信用減損費用の変動
    正味営業収益／（費用）               1,295       575      101      604      468      (287)      2,756
    営業費用合計               (970)      (456)      (178)      (309)      (425)      (194)     (2,532)
    営業利益／（損失）                325      119      (77)      295       43     (481)       224
    関連会社およびジョイン
     ト・ベンチャーにおける               －      －      －      －      －      (21)      (21)
     損失持分
    税引前当期純利益／（損
                    325      119      (77)      295       43     (502)       203
     失）報告額
    報告された経費率（％）               (75.0)      (62.2)      (174.5)       (49.3)      (89.9)            (86.0)

    1 正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）は、収益ともいう。
    2 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも
     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
                                 81/118


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       報告済の外部の正味営業収益は、業績報告または資金貸出の責任を負う支店の所在地に基づいて、各国

       に割り当てられる。
                                                     1
                                        以下の日に終了した６ヶ月
                                    2023  年６月   30 日        2022  年６月   30 日
                                     百万ポンド              百万ポンド
                       2
                                          5,460              2,943
     報告された外部の正味営業収益（国別）
     －英国
                                          1,853              1,622
     －フランス                                     2,618               761
     －ドイツ                                      427              373
                                           562              187
     －その他の国
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも
     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
    2 正味営業収益（予想信用損失およびその他の信用減損費用の変動考慮前）は、収益ともいう。
       事業別貸借対照表

                                                コーポ
                             GBM  その                 レート・
                 MSS       GB             CMB
                              他             WPB     センター       合計
                                  百万ポンド
    2023  年６月   30 日
    顧客に対する貸付金             2,234      35,831        179     24,350      26,016        98     88,708
    顧客からの預金            40,445       75,218       8,472      53,581      51,444       114     229,274
    2022  年 12 月 31 日
    顧客に対する貸付金             2,785      37,523        115     25,219       6,826       146      72,614
    顧客からの預金            45,320       79,606       5,903      55,749      29,211       159     215,948
       注目すべき項目

                                         以下の日に終了した６ヶ月
                                    2023  年６月   30 日        2022  年６月   30 日
                                     百万ポンド              百万ポンド
     収益
     処分、取得および投資                                       －             (15)
                  1
                                           1,729              (222)
     組織再編および他の関連費用
     営業費用
                                            39             193
     組織再編および他の関連費用
    1 売却目的保有に分類されなくなった売却予定のフランスのリテール・バンキング事業に関して                                      2022  年第３四半期に認識された減損損
     失 1.7 十億ポンドの戻入れ。
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      4  正味受取手数料
                                                      1

                                          以下の日に終了した６ヶ月
                                      2023  年６月   30 日      2022  年６月   30 日
                                       百万ポンド            百万ポンド
     商品別正味受取手数料
     口座サービス                                        169            142
     運用ファンド                                        208            219
     カード                                        29            27
     信用枠                                        137            117
     仲介手数料収入                                        167            192
     引受                                        138             92
     輸入／輸出                                        19            21
     送金                                        55            45
     グローバル・カストディ                                        98            97
     コーポレート・ファイナンス                                        35            61
     証券その他－      （貸株を含む）                                  52            39
     信託手数料収入                                        27            25
                                             224            229
     その他
     受取手数料
                                            1,358            1,306
                                            (684)            (644)
     控除：支払手数料
     正味受取手数料                                        674            662
       グローバル事業別受取手数料

                                                 コーポ
                              GBM  その                 レート・
                  MSS       GB            CMB
                               他            WPB     センター        合計
                                   百万ポンド
    2023  年６月   30 日に終了
     した６ヶ月
    受取手数料               670       446      70      216      279      (323)       1,358
    控除：支払手数料              (751)       (93)      (45)       (8)     (103)       316       (684)

    正味受取手数料               (81)       353      25      208      176       (7)       674
    2022  年６月   30 日に終了
          1
     した６ヶ月
    受取手数料               664       416      20      210      295      (299)       1,306
    控除：支払手数料              (705)       (86)      (33)       (14)      (101)       295       (644)
    正味受取手数料               (41)       330      (13)       196      194       (4)       662
    1 2023  年１月１日より、当行グループは              IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるも
     のである。その結果、比較データが修正再表示されている。
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                                                             半期報告書
      5   公正価値で計上された金融商品の公正価値
        公正価値の算定に用いた会計方針、管理の枠組みおよび公正価値ヒエラルキーは、                                          2022  年年次報告書

       に適用したものと一致している。
                               1

       公正価値で計上された金融商品および評価基準
                       2023  年６月   30 日現在                 2022  年 12 月 31 日現在
                             重要な                      重要な
                       観察可能な      観察不能な                観察可能な      観察不能な
                 市場価格     インプット      インプット           市場価格     インプット      インプット
                 （レベル      （レベル      （レベル          （レベル      （レベル      （レベル
                  １）      ２）      ３）     合計     １）      ２）      ３）     合計
                         百万ポンド                      百万ポンド
    継続的な公正価値の測定
    資産
    トレーディング資産              61,318      24,488      2,413    88,219     52,493      24,647      2,738    79,878
    公正価値評価の指定を受け
     た、または強制的に損益を
                   6,531      6,900      3,071    16,502      6,183      6,380      3,318    15,881
     通じて公正価値で測定する
     金融資産
    デリバティブ               1,776     200,422      1,466    203,664      2,296     221,205       1,737    225,238
    金融投資              20,426      9,005      1,394    30,825     19,007      8,902      1,447    29,356
    負債
    トレーディング負債              31,452      13,657       444    45,553     26,258      14,592       415    41,265
    公正価値評価の指定を受けた
                    952     27,674      2,820    31,446       933    23,888      2,461    27,282
     金融負債
    デリバティブ               1,943     195,647      1,860    199,450      1,744     214,645       2,478    218,867
    1 2023  年１月より、当行グループは、             IFRS  第 17 号「保険契約」を適用している。当該基準は                  IFRS  第４号「保険契約」を置き換えるもの

     である。その結果、比較データが修正再表示されている。
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       公正価値調整
                            2023  年６月   30 日現在             2022  年 12 月 31 日現在

                                  コーポレート・                   コーポレート・

                           MSS        センター           MSS        センター
                              百万ポンド                   百万ポンド

     調整の種類

                             320          39        359          33

     リスク関連
     －ビッド    - オファー

                             163          －        188          －
     －不確実性                         44          1        50          －

     －信用評価調整                         77          35         98          29

     －負債評価調整                        (38)          －        (64)          －

     －資金調達公正価値調整                         74          3        87          4

                              －          －         －          －

     －その他
     モデル関連                         44          －         31          －

     － モデルの限界

                              44          －         31          －
                              －          －         －          －

     －その他
     取引開始時の利益（初日の損益準備

                              51                   64
                                       －                   －
      金）
                             415          39        454          33

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       レベル１の公正価値とレベル２の公正価値の間の振替
                            資産                      負債
                               公正価値

                              評価の指定
                              または強制
                              的に損益を
                                     デリバ            公正価値       デリバ
                        トレーディ      通じて公正            トレーディ
                  金融投資      ング資産      価値で測定       ティブ      ング負債      評価の指定       ティブ
                           百万ポンド                      百万ポンド

    2023  年６月   30 日

    レベル１からレベル２への振替                26      135       －     －       3      －      －

    レベル２からレベル１への振替                121      211       －     －       5      －      －

    2022  年 12 月 31 日までの１年間

    レベル１からレベル２への振替                126     1,194        －     －      39       －      －

    レベル２からレベル１への振替                189      682       －     －      32       －      －

        公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の報告期間末に発生したとみなしている。公正

       価値ヒエラルキーのレベル間の振替（入）および振替（出）は、通常、評価インプットの観察可能性お
       よび価格透明性に起因する。
       公正価値評価の基礎

       重要な観察不能なインプットによる評価技法を使用して公正価値で測定されている金融商品－レベル３

                           資産                      負債
                          公正価値
                          評価の指定
                    トレーディ                    トレーディ
                          または強制
                      ング                    ング
                          的に損益を
                      目的                    目的     公正価値
                          通じて公正      デリバ                    デリバ
                金融投資      保有    価値で測定      ティブ     合計     保有    評価の指定      ティブ     合計
                          百万ポンド                      百万ポンド
    戦略的投資を含めた
                  84     72    2,904      -   3,060      191      －    －    191
     プライベート・エクイティ
    アセット・バック証券             209     292      -    -    501      -     －    －     －
    仕組債              -     -      -    -     -     -    2,820      －    2,820
    デリバティブ              -     -      -   1,466     1,466       -     －   1,860     1,860
                 1,101     2,049      167     -   3,317      253      －    －    253
    その他のポートフォリオ
    2023  年６月  30 日現在        1,394     2,413      3,071     1,466     8,344      444     2,820    1,860     5,124
    戦略的投資を含めた

                  85     59    3,058      -   3,202      104      －    －    104
     プライベート・エクイティ
    アセット・バック証券             275     170      78     -    523      -     －    －     －
    仕組債              -     -      -    -     -     -    2,461      －    2,461
    デリバティブ              -     -      -   1,737     1,737       -     －   2,478     2,478
                 1,087     2,509      182     -   3,778      311      －    －    311
    その他のポートフォリオ
    2022  年 12 月 31 日現在        1,447     2,738      3,318     1,737     9,240      415     2,461    2,478     5,354
                                 86/118



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       公正価値ヒエラルキーのレベル３における公正価値測定に関する調整

       レベル３金融商品の変動

                                資産                   負債
                                  公正価値
                                 評価の指定ま
                                 たは強制的に
                                 損益を通じて
                                        デリバ          公正価値      デリバ
                            トレーディ     公正価値で測           トレーディ
                       金融投資     ング資産       定     ティブ     ング負債     評価の指定      ティブ
                               百万ポンド                   百万ポンド
     2023  年１月１日現在

                        1,447      2,738      3,318     1,737      415     2,461     2,478
     損益に認識された資産に係る利益／（損失）およ
                         (2)      37      64     238     (180)      65     408
     び負債に係る（利益）／損失合計
     －トレーディング目的保有または公正価値ベース
                          -     37      -    238     (180)       -    408
     で管理する金融商品からの純収益／（損失）
     －強制的に損益を通じて公正価値で測定するその
                          -      -      64      -      -     65     -
     他の金融商品の公正価値の変動
     －その他の包括利益を通じて公正価値で測定する
                         (2)      -      -     -      -     -     -
     金融投資による利益／（損失）
     その他包括利益に認識された利益／（損失）合計
                         (9)     (33)      (113)      (2)      -     (21)     (7)
     －金融投資：公正価値に係る利益／（損失）
                         34      -      -     -      -     -     -
     －換算差額
                         (43)      (33)      (113)      (2)      -     (21)     (7)
     購入
                         48     428      105      -     92      -     -
     発行
                          -      -      -     -      2    1,227       -
     売却
                         (100)      (884)      (231)      -    (142)      (2)      -
     決済
                         (16)      (10)       35    (492)      244     (807)     (961)
     振替（出）
                         (87)     (186)      (108)     (95)      (25)     (243)     (141)
     振替（入）
                         113      323       1     80      38     140     83
     2023  年６月  30 日現在
                        1,394      2,413      3,071     1,466      444     2,820     1,860
     2023  年６月  30 日時点で保有していた資産および負
     債に関して損益に認識された未実現利益／（損
                         －      (6)      (55)     424      (3)     (88)     (473)
     失）
     －トレーディング収益／（費用）（正味受取利息
                         －      －      －     －      －     －     －
     を除く）
     －公正価値評価の指定を受けたその他の金融商品
                         －      (6)      －     424      (3)      －    (473)
     からの純収益／（費用）
     －強制的に損益を通じて公正価値で測定するその
                               －      (55)      －      －     (88)      －
     他の金融商品の公正価値の変動
     2022  年１月１日現在

                        1,387      1,344      3,171     1,816      580     2,121     2,454
     損益に認識された資産に係る利益／（損失）およ
                         (7)      51      47     531      (19)     (450)      12
     び負債に係る（利益）／損失合計
     －トレーディング目的保有または公正価値ベース
                         －      51      －     531      (19)      －     12
     で管理する金融商品からの純収益／（損失）
     －強制的に損益を通じて公正価値で測定するその
                         －      －      47     －      －     (450)      －
     他の金融商品の公正価値の変動
     －その他の包括利益を通じて公正価値で測定する
                         (7)      －      －     －      －     －     －
     金融投資による純収益／（損失）
     その他包括利益に認識された利益／（損失）合計
                         (120)       6     152      2     －     10     2
     －金融投資：公正価値に係る利益／（損失）
                        (170)      －      －     －      －     －     －
     －換算差額
                         50      6     152      2     －     10     2
     購入
                         289      579      289      －      10     －     －
     発行
                         －      －      －     －      3    1,075      －
                                 87/118


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                                                             半期報告書
     売却
                         (98)     (441)      (212)      －     (71)     (18)      －
     決済
                         (52)      (38)      (8)    (369)      (473)     (294)     (380)
     振替（出）
                         (198)      (152)       －    (335)      (5)     (243)     (414)
     振替（入）
                         26     390      23     180      281     356     262
     2022  年６月  30 日現在
                        1,227      1,739      3,462     1,825      306     2,557     1,936
     2022  年６月  30 日時点で保有していた資産および負
     債に関して損益に認識された未実現利益／（損
                         －      －      42     748      1     78    2,992
     失）
     －トレーディン収益／（費用）（正味受取利息を
                         －      －      －     748      1     －    2,992
     除く）
     －公正価値評価の指定を受けたその他の金融商品
                         －      －      42     －      －     78     －
     からの純収益／（費用）
                                資産                   負債

                                 公正価値
                                 評価の指定
                                 または強制
                                 的に損益を
                                 通じて公正
                                  価値で     デリバ          公正価値      デリバ
                            トレーディ                トレーディ
                       金融投資     ング資産      測定     ティブ     ング負債     評価の指定       ティブ
                              百万ポンド                   百万ポンド
     2022  年７月１日現在                  1,227     1,739     3,462     1,825      306    2,557       1,936

     損益に認識された資産に係る利益／（損失）お
                          1    (466)     (131)      33     (204)     (188)       711
     よび負債に係る（利益）／損失合計
     －トレーディング目的保有または公正価値ベー
     スで管理する金融商品からの純収益／（損
                         －     (466)      －     33     (204)      －      711
     失）
     －強制的に損益を通じて公正価値で測定するそ
                         －     －    (131)      －     －    (188)        －
     の他の金融商品の公正価値の変動
     －その他の包括利益を通じて公正価値で測定す
                          1     －     －     －     －     －       －
     る金融投資による純収益／（損失）
     その他包括利益に認識された利益／（損失）合
                         (25)      6     86      1     1     19       15
     計
     －金融投資：公正価値に係る利益／（損失）
                         (62)      －     －     －     －     －       －
                         37      6     86      1     1     19       15
     －換算差額
     購入
                         312    1,488      273      －     141      －       －
     発行                    －     －     －     －      4    630       －
     売却                    (44)     (275)     (382)      －     (49)     (60)       －
     決済                    (38)     (285)      (43)     (362)      66    (281)       (321)
     振替（出）                    (1)    (131)      (2)    (138)      (10)     (321)       (168)
                         15     662      55     378     160     105       305
     振替（入）
     2022  年 12 月 31 日現在              1,447     2,738     3,318     1,737      415    2,461       2,478
     2022  年 12 月 31 日時点で保有していた資産および
     負債に関して損益に認識された未実現利益／                    －     (5)     7    (183)       1    (48)      (653)
     （損失）
     －トレーディング収益／（費用）（正味受取利
                         －     (5)     －    (183)       1     －      (653)
     息を除く）
     －公正価値評価の指定を受けたその他の金融商
                         －     －      7     －     －     (48)       －
     品からの純収益／（費用）
       合理的に可能な代替手段に対する重要な観察不能な仮定の変動による影響

       合理的に可能な代替的仮定に対するレベル３公正価値の感応度

                           2023  年６月   30 日現在              2022  年 12 月 31 日現在

                       利益または損失                    利益または損失

                         に反映         OCI に反映         に反映         OCI に反映
                                有利な
                       有利な     不利な         不利な     有利な     不利な    有利な     不利な
                       変動     変動         変動     変動     変動    変動     変動
                                 変動
                                 88/118

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                                            エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシー(E22630)
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                        百万ポンド          百万ポンド          百万ポンド         百万ポンド
     デリバティブ、トレーディング資産およ
                         258    (369)     －     －     201    (261)     －     －
               1
      びトレーディング負債
     公正価値評価の指定、または強制的に損
                         196    (196)     －     －     236    (235)     －     －
      益を通じて公正価値で測定
                         8    (8)    20    (22)       9    (9)    27    (19)
     金融投資
     合計                    462    (573)     20    (22)      446    (505)     27    (19)
        1 デリバティブ、トレーディング資産およびトレーディング負債は、これらの金融商品のリスク管理方法を反映させるために１

        つのカテゴリーとして表示されている。
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       合理的に可能な代替的仮定に対するレベル３公正価値の感応度（商品種類別）
                          2023  年６月   30 日現在              2022  年 12 月 31 日現在

                      利益または損失                    利益または損失

                                 OCI に反映                  OCI に反映
                        に反映                    に反映
                               有利な     不利な     有利な     不利な     有利な     不利な
                     有利な     不利な
                      変動     変動
                                変動     変動     変動     変動     変動     変動
                       百万ポンド          百万ポンド          百万ポンド          百万ポンド
     戦略的投資を含めたプライベート・
                       184     (399)      8     (8)    225     (389)      8     (7)
      エクイティ投資
     アセット・バック証券                  36     (19)      5     (5)     28     (17)     12     (5)
     仕組債                   9     (9)     -     -     5     (5)     -     -
     デリバティブ                  99     (92)      -     -    44     (44)      -     -
                       134     (54)      7     (9)    144     (50)      7     (7)
     その他のポートフォリオ
     合計                  462     (573)      20     (22)     446     (505)      27     (19)
        感応度分析は、        95 ％信頼区間を適用した場合に対応する公正価値の幅を測定することを目的としてい

       る。感応度分析の際には、採用した評価技法の内容、ならびに観察可能な代替指標や実績データの入手
       可能性および信頼性を考慮に入れる。金融商品の公正価値が複数の観察不能な仮定による影響を受ける
       場合、上記の表は、個別の仮定の変動が最も有利または不利な変動を反映する。
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       レベル３金融商品への主要な観察不能なインプット
       レベル３評価における主要な観察不能なインプットの定量的情報

                             2023  年６月  30 日現在                  2022  年 12 月 31 日現在
                 公正価値
                                             インプットの        インプットの
                資産    負債                           全範囲        全範囲
                                     主要な
                百万ポンド          評価技法        観察不能なインプット          下位    上位    下位    上位
    戦略的投資を含めた
                         １            １
     プライベート・エクイ           3,060    191                         N/A    N/A    N/A    N/A
                      注記参照            注記参照
     ティ
                501    －
    アセット・バック証券
         ２
                      マーケット・プロキシ            ビッドクォート            －    89    －    92
                 59    －
    　－  CLO ／ CDO
                442    －
    　－その他    ABS              マーケット・プロキシ            ビッドクォート            －    98    －    99
    仕組債             －  2,820
    　－株式連動債                  モデル－オプション・モデル            株式ボラティリティ            6％   74 ％    6％   99 ％
                 －  2,414
                      モデル－オプション・モデル            株式相関           28 ％   99 ％   32 ％   99 ％
    　－為替連動債            －    12  モデル－オプション・モデル            為替ボラティリティ            2％   32 ％    3％   20 ％
    　－その他            －   394
    デリバティブ
                1,466    1,860
    金利デリバティブ            415    609
                      モデル－割引キャッシュ・フ
    　－証券化スワップ                             一定した期限前償還率            5％   10 ％    5％   10 ％
                 90   126
                      ロー
    　－長期スワップション            50    59  モデル－オプション・モデル            金利ボラティリティ            9％   27 ％    9％   33 ％
    　－その他            275    424
    為替デリバティブ            277    322
    　－為替オプション                  モデル－オプション・モデル            為替ボラティリティ            2％   44 ％    3％   46 ％
                220    279
                 57    43
    　－為替その他
    株式デリバティブ            608    704
     －長期個別株式オプション                 モデル－オプション・モデル            株式ボラティリティ            7％   77 ％    7％   153 ％
                407    484
    　－その他            201    220
    クレジット・デリバティブ
                166    225
                3,317    253
    その他ポートフォリオ
                      モデル－割引キャッシュ・フ
     －買戻契約                             金利カーブ            0％   10 ％    1％    9％
                438    231
                      ロー
                2,879     22
     －その他
    ６月  30 日現在         8,344    5,124
        1 2022  年年次報告書の      149 ページ（訳注：原文のページ数である）を参照のこと。

        2 ローン担保証券／債務担保証券。
      6 公正価値以外の方法により計上されている金融商品の公正価値

        銀行および顧客に対する貸付金、金融投資、銀行からの預金、顧客からの預金、発行済負債証券                                                 、 劣

       後債務   、非トレーディング目的の買戻契約および売戻契約                          の公正価値の測定基準は、              202  2 年年次報告書
       に詳述されているものと一致している。
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       貸借対照表に公正価値以外の方法により計上されている金融商品の公正価値
                            2023  年６月   30 日現在             2022  年 12 月 31 日現在

                         帳簿価額         公正価値         帳簿価額          公正価値

                             百万ポンド                   百万ポンド

     資産

     銀行に対する貸付金                       15,112         15,116          17,109         17,112

     顧客に対する貸付金                       88,708         87,050          72,614         72,495

     売戻契約－非トレーディング                       77,246         77,246          53,949         53,949

     金融投資－償却原価                        7,490         7,346          3,248         3,192

     負債

     銀行からの預金                       24,567         24,580          20,836         20,900

     顧客からの預金                       229,274         229,278          215,948         215,955

     買戻契約－非トレーディング                       47,568         47,568          32,901         32,902

     発行済負債証券                        8,605         8,539          7,268         7,256

     劣後債務                       14,096         14,420          14,528         14,434

        公正価値で計上されていないその他の金融商品は、通常その性質上短期であり、頻繁に現行の市場

       レートに合わせて更改が行われる。したがって、そのような金融商品の帳簿価額は公正価値の合理的な
       近似値である。これらは現金および中央銀行預け金ならびに他行から回収中および他行へ送金中の項目
       を含み、これらすべては償却原価で測定される。
      7 のれんおよび無形資産

                                     2023  年６月   30 日現在      2022  年 12 月 31 日現在

                                       百万ポンド            百万ポンド

              1

                                             118             91
     その他の無形資産
     無形資産                                        118             91

     1　当行グループのその他の無形資産には、正味帳簿価額                       115 百万ポンド（      2022  年：  87 百万ポンド）の内部開発されたソフトウェアが

     含まれている。当年度中の内部開発されたソフトウェアの資産計上は、                              37 百万ポンド（      2022  年：  47 百万ポンド）、当行グループのそ
     の他の無形資産の償却および減損の合計は                 (10)  百万ポンド（     2022  年：  21 百万ポンド）である。
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      8 引当金
                              法的手続き

                                              その他の
                               および
                      再編費用        規制事項        顧客補償         引当金         合計
                                      百万ポンド

     引当金（契約債務を除く）

     2023  年１月１日現在                  126         77        13        103        319

     繰入額                     9        37         1        26        73

     取崩額                    (25)        (49)         (2)        (13)        (89)

     戻入額                    (13)        (10)         (2)        (12)        (37)

                         (6)        (2)         -        3        (5)

     換算差額およびその他の変動
     2023  年６月   30 日現在              91        53        10        107        261

         1

     契約債務
     2023  年１月１日現在                                                  105

                                                         (32)

     予想信用損失引当金の変動純額
     2023  年６月   30 日現在                                               73

     引当金合計

                                                         424

     2022  年 12 月 31 日現在
     2023  年６月   30 日現在                                              334

       1 契約債務引当金には、オフバランスシートの貸付コミットメントおよび保証が含まれており、これらについては、                                               IFRS  第９号

        における予想信用損失が引き当てられている。予想信用損失引当金の変動に関する詳細は、                                      26 ページ（訳注：原文のページ数
        である。）の「      銀行および顧客に対する貸付金（貸付コミットメントおよび金融保証を含む。）の                                  帳簿価額（総額ベース）／
        元本金額ならびに       引当金の変動の調整」         の表に開示されている。
       法的手続きおよび規制事項

        法的手続きおよび規制事項に関する詳細については、注記                              10 「法的手続きおよび規制事項               」 に説明さ

       れている。法的手続きには、               HSBC  傘下会社に対して提起された民事訴訟、調停または裁判手続き（申立
       てまたは反訴のいずれか）もしくは示談が成立しない場合、訴訟、調停または裁判手続きにつながる可
       能性のある民事上の紛争が含まれる。規制事項とは、違反しているとされる行為に関連して規制当局ま
       たは取締機関が実施した調査、レビューおよびその他の措置またはそれらの措置への対応を示してい
       る。
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      9 偶発債務、契約債務および保証
                                  2023  年６月   30 日現在        2022  年 12 月 31 日現在

                                           百万ポンド
     保証およびその他の偶発債務：

      －金融保証                                   5,263              5,327

      －履行およびその他の保証                                   16,629              17,136

                                          277              353

      －その他の偶発債務
     期末現在                                    22,169              22,816

         1
     契約債務     ：
      －信用状および短期貿易関連取引                                   1,722              2,317

      －将来購入資産および将来実行預金                                   48,490              33,684

      －スタンドバイ契約、与信枠およびその他の貸付契
                                         91,567              91,912
       約債務
     期末現在                                   141,779              127,913
       1 当行グループが取消不能コミットメントの当事者となっている、                          IFRS  第９号の減損要件が適用されるコミットメント                   134,690   百

        万ポンド（     2022  年：  126,457   百万ポンド）が含まれている。
        上表は額面元本を開示している。額面元本は、契約がすべて実行され、顧客が債務不履行となった場

       合にさらされるリスクの最大額を表している。保証および契約債務の大部分が未実行のまま失効すると
       予想されるため、この額面元本合計は将来必要となる流動性の金額を示すものではない。
        2017年12月、英国歳入関税局（「HMRC」）は、海外のHSBC傘下会社の一部                                      の 英国支店におけるVATの

       取扱い    を指摘   した。    さらに   HMRC  は、  2013  年 10 月１日から      2017  年 12 月 31 日までの期間を対象とする総額
       262  百万ポンド（利息は未確定）の課税通知書を発行した。本課税通知書に関して引当金を認識してい
       ない。   2019  年第１四半期に        HMRC  は、英国支店は英国          VAT  グループのメンバーとして不適格であるという
       評価を再確認した。その結果、                HSBC  は HMRC  に合計   262  百万ポンドを支払い、異議申し立てを申請した。
       2022  年２月、上級裁判所は、いくつかの法律上の予備的争点について一部                                   HMRC  に有利で一部       HSBC  に有利
       な判決を下した。         HSBC  は、控訴裁判所に上訴するための許可を申請しており、裁判所の決定を待ってい
       る。許可が拒否された場合、本件はさらに第一審租税裁判所の審問を受けることになる。                                              2018  年１月以
       降、英国支店は英国          VAT  グループのメンバーではないという前提に基づき、                           HSBC  の税務申告書は作成さ
       れている。      HSBC  の異議申し立てが認められれば、                 HSBC  は当該   VAT  の還付を求めるが、このうち               167  百万ポ
       ンドは、エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーに帰属すると見積もられている。
        当行グループ会社に対する法的手続き、規制およびその他の事項により生じた偶発債務は、注記                                                  10

       「 法的手続きおよび規制事項              」 に開示されている。          IFRS  第９号に基づく保証およびコミットメントに関
       連する予想信用損失引当金は、注記８「引当金」に開示されている。
      10  法的手続きおよび規制事項

        当行グループは、さまざまな司法管轄における、通常の業務から生じた法的手続きおよび規制事項の

       当事者となっている。以下に記載されている事項を除き、当行グループは、これらの案件に重要性のあ
       るものはないと考えている。引当金の認識は、                        2022  年年次報告書       の注記１に記載されている会計方針に
       従って決定される。法的手続きおよび規制事項の結果は本質的に不確実であるが、経営陣は入手可能な
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       情報に基づいて、         2023  年６月   30 日現在においてこれらの事項につき適切な引当金を設定していると考え
       ている（注記８「引当金」を参照のこと）。個別の引当金に重要性がある場合には、引当金が計上され
       た 事実を記載し、定量化している。ただし、そのような開示が当行グループに不利になると思われる場
       合は、この限りではない。引当金の認識によって、不法行為または法的責任を認めているわけではな
       い。偶発債務に分類される可能性のある当行グループの法的手続きおよび規制事項に関する負債総額の
       見積りを提供することは、実務上困難である。
       バーナード・       L ・マドフ・インベストメント・セキュリティーズ・エルエルシー

        米国外のさまざまな          HSBC  傘下会社は、バーナード・              L ・マドフ・インベストメント・セキュリティー

       ズ・エルエルシー（「マドフ・セキュリティーズ」）に資産を投資していた米国外に設立された多数の
       ファンドに管理、事務および類似のサービスを提供していた。マドフ・セキュリティーズから得た情報
       によると、      2008  年 11 月 30 日現在のこれらのファンドの累計額とされる金額（マドフが報告した虚偽の利
       益を含む）は       8.4  十億米ドルであった。これまでに                 HSBC  が入手可能な情報に基づいて、                HSBC  がサービス
       を提供していた期間における、当該ファンドのマドフ・セキュリティーズへの実際の送金額からマド
       フ・セキュリティーズからの実際の払戻金額を差し引いた金額は約４十億米ドルと見積られている。さ
       まざまな     HSBC  傘下会社がマドフ・セキュリティーズの詐欺による訴訟の被告として挙げられている。
        米国訴訟：      マドフ・セキュリティーズの管財人は、マドフ・セキュリティーズから                                    HSBC  への送金（金

       額は特定されていない）の回収を求め、さまざまな                          HSBC  傘下会社およびその他に対する訴訟を提起して
       おり、これらの訴訟は、米国ニューヨーク州南部地区の破産裁判所（「米国の破産裁判所」）において
       係属されている。
        フェアフィールドの特定の事業体（以下総称して「フェアフィールド」）（                                       2009  年７月から清算中で

       ある）は、米国において、ファンドの株主（顧客の名義株主として活動していた                                         HSBC  傘下会社を含む）
       に対して償還金の支払の返還を求めて１件の訴訟を提起した。                                2022  年８月、米国ニューヨーク州南部地
       区連邦地方裁判所は、清算人の請求（ほとんどの                         HSBC  傘下会社に対する）の大部分を棄却するという米
       国の破産裁判所による先の判決を支持した。                       2022  年９月、米国の破産裁判所で残りの被告は、上訴の許
       可を求め、また清算人は米国第２巡回区控訴裁判所に上訴し、現在係属されている。一方、米国破産裁
       判所での残りの請求に関する審理は進行中である。
        英国訴訟：      マドフ・セキュリティーズの管財人は、マドフ・セキュリティーズから                                    HSBC  への送金の回

       収を求め、イングランド・ウェールズ高等法院においてさまざまな                                  HSBC  傘下会社に対する訴訟を提起し
       た。当該訴状は、送達されておらず、請求額も特定されていない。
        ケイマン諸島訴訟：          2013  年２月、プリメオ・ファンド（「プリメオ」）（                         2009  年４月から清算中であ

       る）は、     HSBC  セキュリティーズ・サービシズ・ルクセンブルグ（「                            HSSL  」）およびバンク・オブ・バ
       ミューダ（ケイマン）リミテッド（現在の「                       HSBC  ケイマン・リミテッド」）に対して訴訟を提起し、契
       約違反および信託義務違反を主張し、金銭的損害の補償を求めている。ケイマン諸島の下級裁判所およ
       び控訴裁判所によるプリメオの訴訟の棄却を受け、                           2019  年にプリメオは、英国の枢密院に上訴した。
       2021  年に英国の枢密院は、プリメオの上訴に関して２件の審理を行った。１件目の審理に関しては                                                HSBC
       に対する判決が下され、２件目の審理に関しては係属されている。
        ルクセンブルグ訴訟：            2009  年４月、ヘラルド・ファンド               SPC  （「ヘラルド」）（          2013  年７月から清算

       中である）は、        HSSL  に対し、ルクセンブルグ地方裁判所において、ヘラルドがマドフ・セキュリティー
       ズの詐欺によって失ったとされる現金および有価証券の返還、または損害賠償を求める訴訟を提起し
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       た。ルクセンブルグ地方裁判所はヘラルドの有価証券返還請求を棄却したが、ヘラルドの現金返還請求
       および損害請求の棄却はまだなされていない。ヘラルドは当該判決につきルクセンブルグ控訴裁判所へ
       上 訴し、本件は同裁判所において係属されている。
        2018  年終わりに、ヘラルドは、              HSSL  およびエイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーに対し、ルク

       センブルグ地方裁判所において、さらなる返還および損害賠償を求める追加の請求を行った。
        アルファ・プライム・ファンド・リミテッド（「アルファ・プライム」）は                                       2009  年 10 月に、ルクセン

       ブルグ地方裁判所において、               HSSL  に対して、有価証券または現金同等物の返還、もしくは損害賠償を求
       める訴訟を提起した。           2018  年 12 月、アルファ・プライムは、さまざまな                     HSBC  傘下会社に対し、損害賠償
       を求める追加の請求を行った。本件は、現在ルクセンブルグ地方裁判所において係属されている。
        セネター・ファンド           SPC  （「セネター」）は           2014  年 12 月に、ルクセンブルグ地方裁判所において、

       HSSL  に対して、有価証券または現金同等物の返還、もしくは損害賠償を求める訴訟を提起した。                                               2015  年
       ４月、セネターは、エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーのルクセンブルグ支店に対し、同一の
       請求を主張して別の訴訟を開始した。
        2018  年 12 月、セネターは、         HSSL  およびエイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーのルクセンブルグ

       支店に対し、セネターの有価証券の返還または損害賠償を求める追加の請求を行った。本件は現在ルク
       センブルグ地方裁判所で係属されている。
        訴訟手続きが提起されている複数の司法管轄を含めて（それらに限定されるわけではないが）、上述

       のさまざまなマドフ関連の訴訟手続きで起こり得る結果の範囲およびその結果としての財政的な影響に
       対しては、影響を及ぼす数多くの要因が存在する。現在入手可能な情報に基づき、経営陣は、さまざま
       なマドフ関連の訴訟におけるすべての申立ての結果生じるおそれのある潜在的な損害額の合計を約                                                   600
       百万米ドル（費用および利息を除く）と見積っている。このような見積りには不確実性および限界を伴
       うため、最終的に生じる可能性のある損害額はこの金額と大幅に異なる可能性がある。
       反マネー・ロンダリングおよび制裁関係

        2014  年 11 月以降、さまざまな          HSBC  傘下会社およびその他に対して、中東でのテロ攻撃の被害者または

       その関係者である原告を代表した複数の訴訟が、米国の連邦裁判所に提起された。いずれの訴訟におい
       ても、被告は米国反テロリズム法に違反して、制裁対象となっているさまざまな関係者の不法行為を幇
       助したとされている。９件の訴訟が連邦裁判所で係属されており、エイチエスビーシー・バンク・ピー
       エルシーの棄却請求のうち５件が認められている。控訴裁判所は、このうち２件の棄却を                                              2022  年９月お
       よび  2023  年１月にそれぞれ認め、原告は、米国最高裁によるこれらの判決の見直しを求めている。その
       他の訴訟における棄却は上訴の対象である。残り４件の訴訟は、初期段階にある。
        現在判明している事実に基づき、時期および                       HSBC  に及ぼす可能性のある影響を含めた本件の解決につ

       いて、   HSBC  が現時点で予想することは、実務上困難である。これらの案件の影響は重大なものとなる可
       能性がある。
       銀行間取引金利に関する調査および訴訟

        ユーロ金利デリバティブ：              2016  年 12 月、欧州委員会（「          EC 」）は、     HSBC  および他の銀行がユーロ建て

       の金利デリバティブの値付けに関連して反競争的行為を行っていたとする決定を発表し、                                              EC は、  2007  年
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       に１ヶ月の違反に関して             HSBC  に罰金を課した。         2019  年９月に罰金は無効とされ、より少ない金額の罰金
       が 2021  年に課された。        2023  年１月、欧州司法裁判所は、               HSBC  による上訴を棄却し、責任に関する                  EC の調
       査 結果を支持した。罰金の金額に関する                   HSBC  による別の上訴が、欧州連合一般裁判所において係属され
       ている。
        米ドル建て      LIBOR   ： 2011  年より、     HSBC  および他のパネル銀行は、米ドル建て                   LIBOR   の設定に関して、米

       国の連邦および州裁判所において多数の民事訴訟の被告として挙げられている。これらの申立ては、米
       国独占禁止法および反恐喝法、米国商品取引所法（「                           US  CEA  」）を含むさまざまな米国連邦法および州
       法に基づく請求を行っている。当該訴訟には、その大部分が米国ニューヨーク州南部地区連邦地方裁判
       所の公判前手続きのために移送および／または併合された個別訴訟および推定集団訴訟が含まれる。
       HSBC  は 5 つの原告グループと和解し、裁判所も和解を承認した。                             HSBC  はまた、いくつかの個別訴訟を解
       決したが、他にも多数の米ドル建て                  LIBOR   関連訴訟が係属されている。
        現在判明している事実に基づき、時期および                       HSBC  に及ぼす可能性のある影響を含めたこれらの案件の

       解決について、        HSBC  が現時点で予想することは、実務上困難である。これらの案件の影響は重大なもの
       となる可能性がある。
       外国為替関連の調査および訴訟

        2020  年６月、南アフリカの競争委員会は、                   2017  年２月に最初の訴状を南アフリカ競争審判所に付託し

       ていたが、南アフリカの外国為替市場において反競争的行為があったとして、エイチエスビーシー・バ
       ンク・ピーエルシーを含む              28 の金融機関に対して修正訴状を提出した。                      2023  年３月、エイチエスビー
       シー・バンク・ピーエルシーの修正訴状の棄却申請が却下され、                                 2023  年４月にエイチエスビーシー・バ
       ンク・ピーエルシーは南アフリカ競争審判所の控訴審に対し、その決定について上訴した。
        2013  年より、     HSBC  傘下会社およびその他の銀行は、米国ニューヨーク州南部地区連邦地方裁判所に提

       出または移送された、外国為替レートを共謀して操作したと主張する多数の推定集団訴訟の被告として
       挙げられた。       HSBC  は外国為替商品の直接および間接的な購入者を含む２つの原告グループと和解し、裁
       判所も当該和解を最終承認した。
        2018  年に、   HSBC  およびその他の被告に対して、外国為替関連の不正行為を主張した訴状が、米国にお

       ける直接購入者による集団訴訟の和解に加わらなかった特定の原告により米国ニューヨーク州南部地区
       連邦地方裁判所およびイングランド・ウェールズ高等法院に提出された。                                      HSBC  はこれらの請求を解決す
       るために原告側と和解に達している。これらの案件は、現在は終了している。                                        2023  年１月、     HSBC  は、外
       国為替関連の不正行為を主張するイスラエルの原告が現地の裁判所で提訴している集団訴訟を解決する
       ために原告と大筋で和解に達した。当該和解は、最終合意文書の協議および裁判所の承認を条件として
       いる。ブラジルの裁判所において                 HSBC  およびその他の銀行に対する外国為替関連の不法行為を主張した
       訴訟が係属されている。過去の外国為替業務に関連した追加の民事訴訟が、                                       HSBC  に対して開始される可
       能性がある。
        これら係属中の案件の起こり得る結果の範囲およびその結果として財務的な影響を左右する数多くの

       要因が存在し、その影響は重大なものとなる可能性がある。
       貴金属のフィクシング関連訴訟

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        金：  2015  年以降、さまざまな          HSBC  傘下会社およびその他の金融機関に対して、多数の推定集団訴訟が
       オンタリオ州およびケベック州の上位裁判所において提起された。原告はとりわけ、                                            2004  年１月から
       2014  年３月にかけて、被告が共謀して、カナダ競争法およびコモン・ローに違反して金の価格および金
       に 基づくデリバティブの価格を操作したと申立てている。これらの訴訟は進行中である。
        銀：  HSBC  およびその他のロンドン・シルバー・マーケット・フィクシング・リミテッドのメンバー

       は、米国ニューヨーク州南部地区連邦地方裁判所において係属されている集団訴訟の被告となってお
       り、当該訴訟は、         2007  年１月から      2013  年 12 月まで、被告は共謀して、集団の利益のために米国独占禁止
       法、  US  CEA  およびニューヨーク州法に違反して銀の価格および銀に基づくデリバティブの価格を操作し
       たと申立てている。          2023  年５月に裁判所は被告の棄却の請求を認めた。原告は、この棄却に対して上訴
       し、この上訴は係属されている。
        2016  年４月、さまざまな          HSBC  傘下会社およびその他の金融機関に対して、２件の推定集団訴訟がオン

       タリオ州およびケベック州の上位裁判所において提訴された。原告は両訴訟において、                                            1999  年１月から
       2014  年８月にかけて、被告が共謀して、カナダ競争法およびコモン・ローに違反して銀の価格および銀
       に基づくデリバティブの価格を操作したと申立てている。これらの訴訟は進行中である。
        プラチナおよびパラジウム：               HSBC  およびその他のロンドン・プラチナ・アンド・パラジウム・フィク

       シング・カンパニー・リミテッドのメンバーは、米国ニューヨーク州南部地区連邦地方裁判所において
       係属されている集団訴訟の被告となっており、当該訴訟は、                               2008  年１月から      2014  年 11 月まで、被告は共
       謀して、集団の利益のために米国独占禁止法および                          US  CEA  に違反してプラチナ・グループ・メタルおよ
       び関連する金融商品の価格を操作したと申立てている。                            2023  年２月、裁判所は原告の第３回修正訴状の
       先の棄却を取り消し、本件は進行中である。
        現在判明している事実に基づき、時期および                       HSBC  に及ぼす可能性のある影響を含めたこれらの案件の

       解決について、        HSBC  が現時点で予想することは、実務上困難である。これらの案件の影響は重大なもの
       となる可能性がある。
       ギルト債トレーディングの調査および訴訟

        2018  年以降、英国競争・市場庁（「                CMA  」）は、     HSBC  およびその他４行が、ギルト債および関連する

       デリバティブの過去のトレーディングに関して反競争的な行為の疑いがあるとして調査を行っている。
       2023  年５月に     CMA  はエイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーに対し、その案件を公表し、エイチエ
       スビーシー・バンク・ピーエルシーは                   CMA  の主張に対して異議を唱えている。
        2023  年６月に、ギルト債市場での反競争的な行為を主張する原告により、数ある銀行の中でエイチエ

       スビーシー・バンク・ピーエルシーが米国ニューヨーク州南部地区連邦地方裁判所に提起された推定集
       団訴訟の被告として挙げられた。この案件は、初期段階にある。                                 HSBC  の過去のギルト債トレーディング
       業務に関連した追加の民事訴訟が                 HSBC  に対して開始される可能性がある。
        現在判明している事実に基づき、時期および                       HSBC  に及ぼす可能性のある影響を含めたこれらの案件の

       解決について、        HSBC  が現時点で予想することは、実務上困難である。これらの案件の影響は重大なもの
       となる可能性がある。
       規制当局によるその他の調査、レビューおよび訴訟

        エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーおよび／またはその関連会社の一部は、各社の事業およ

       び業務に係るその他の事項に関連して、さまざまな規制当局、競争当局および法執行当局による数多く
       の調査やレビューならびに訴訟の対象となっている。これらには、以下が含まれる。
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         ・英国における預金者保護協定に関連する                      PRA  の調査
         ・英国における回収事業に関連する                  FCA  の調査

         ・ドイツおよびフランスにおける特定のトレーディング取引活動における配当金の源泉税の取扱い

          に関連した検察当局による調査
         ・ビジネス・コミュニケーションに関する未承認の電子メッセージング・プラットフォームの使用

          に関する記録保全要件への準拠に関する米国商品先物取引委員会（「                                    CFTC  」）による調査。エイ
          チエスビーシー・バンク・ピーエルシーは、                       CFTC  とこの調査を終わらせる和解に達しており、こ
          の案件は現在終了している。
         ・ 2003  年から   2009  年までエイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーがスタンフォード・インター

          ナショナル・バンク・リミテッドのコルレス銀行として果たした役割に関連して、米国の連邦裁
          判所に係属されている２件の集団訴訟およびイングランド・ウェールズの高等法院に出された請
          求。エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーは、米国および英国の原告とこれらの請求を解
          決する和解に達している。米国の和解は裁判所の承認の対象となっており、英国の和解は結審し
          ている。
        これら係属中の案件の起こり得る結果の範囲およびその結果として財務的な影響を左右する数多くの

       要因が存在し、その影響は重要なものとなる可能性がある。
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      11  売却目的保有資産および売却目的で保有する処分グループの負債

                                           2023  年６月   30 日   2022  年 12 月 31 日
    売却目的保有
                                             現在         現在
                                            百万ポンド         百万ポンド
    処分グループ

                                              1,389         23,179
             1
                                               (233)        (1,978)
    未配分の減損損失
                                                14         13

    売却目的で保有する非流動性資産
    資産合計                                          1,170         21,214

    処分グループの負債                                          1,178         24,711

     1　これは、非流動資産の帳簿価額を超過した減損損失（                       IFRS  第５号の測定範囲外）を表す。
       処分グループ

         フランスにおける当行グループのリテール・バンキング事業の売却計画

        2021  年 11 月 25 日、  HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパはプロモントリア                        MMB  SAS  ( 「マイ・マネー・グ

       ループ」     ) およびその子会社のバンク・デ・カライベス                       SA と、  HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパのフラ
       ンスにおけるリテール・バンキング事業の売却計画に関する包括契約に署名した。各作業評議会との情
       報共有および協議プロセス、規制当局の承認およびその他の関連条件が満たされることを条件とする当
       該売却には、       HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパのフランスのリテール・バンキング事業、クレディ・コ
       メルシアル・ドゥ・フランス                ( 「 CCF  」  ) ブランド、および         HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパの                HSBC
       SFH  ( フランス     ) 持分の   100  ％、およびクレディ・ロジメンの                 3 ％の持分が含まれた。
        2023  年第  1 四半期において、売却計画の完了の確実性は乏しくなってきた。これは、フランスにおけ

       る金利の著しい上昇によるもので、完了に際して買い手に必要とされる資金額の増加が見込まれるため
       である。売却完了の確実性が乏しくなったことにより、当行グループは、                                      IFRS  第５号により、フランス
       におけるリテール・バンキング事業の会計上の分類を変更し、売却目的保有として分類しないことと
       なった。これにより、当該売却に関して、過年度に認識した                               1.7  十億ポンドの減損が戻入れられた。
        2023  年６月   14 日、  HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパは、買い手との間で、売却条件の一部が変更にな

       る可能性に関する和解の覚書に署名した。当該変更は、買い手が将来の資金要件を満たすことができる
       ようにし、当該売却取引に関する規制当局の承認を得られるようにするものである。予測される変更の
       可能性は、当該売却の一環として当初移転が予定されていた                               HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパによる住
       宅ローンおよびその他の貸付金                7.0  十億ポンドの留保、貸付金の留保ポートフォリオの帳簿価額と同額
       の現金の売却対象範囲への参入、および完了時に関連する実勢市場金利を参照することによる移転事業
       の純資産額の設定である。さらに、完了時の実勢市場金利に応じて、                                   HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパ
       は、マイ・マネー・グループの筆頭持株会社への資本の投資と引き換えに利益配当持分を受け取る可能
       性がある。この場合、完了時に引き渡される実際の純資産額と利益配当持分への投資の累計額は、
       1.768   十億ポンドを超えない。変更の可能性にはまた、                         CCF  ブランドの留保、ライセンスに関する買い手
       との長期契約の締結、ならびに買い手との保険契約および資産運用分配契約の一定の拡充が予想され
       る。当該取引は、各作業評議会との情報共有および協議プロセスおよび規制当局の承認の対象となって
       おり、当事者は、         2024  年１月１日の完了を目指している。
        この変更の可能性を考慮すると、当該売却取引による売却時の税引前損失の認識額は、当該事業を売

       却目的保有として再分類する際に、見積額で                       2.0  十億ポンド（       1.7  十億ポンド）になると予想される。こ
       れは、完了可能性の適切な水準を裏付けるのに十分な進捗が示されるとした場合、                                          2023  年下半期中にな
       ると予想されている。一旦、基準が満たされた場合、処分グループは売却可能に再分類され、各報告期
       間において、帳簿価額と売却費用控除後の公正価値のいずれか低い方の金額で再測定される。事前に認
       識されなかった残存損益および残存繰延税金資産負債の戻入額は、完了時に認識される。
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        2023  年６月   30 日現在、     2021  年のフランスの税務申告において損金算入可能であった処分損失引当金に
       関する税務および会計処理における一時差異により、繰延税金負債                                   0.3  十億ユーロが認識された。引当
       金 は、処分グループが          IFRS  第５号に従って売却目的保有に分類される際に会計処理され、この時点で繰
       延税金負債が解消される。
         ギリシャにおける当行グループの支店業務の売却計画

        2022  年５月   24 日、  HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパは、ギリシャにおける支店業務のパンクレタ・バ

       ンク  SA への売却に関する売買契約に調印した。                     2022  年第２四半期に当行グループは、                 IFRS  第５号に従っ
       て売却目的保有に再分類される際に                   0.1  十億ポンドの損失を認識した。                 2023  年６月    30 日現在、処分グ
       ループは、      0.2  十億ポンドの顧客に対する貸付金および                    1.1  十億ポンドの顧客からの預金を含んでいた。
         ロシアにおける当行グループ事業の売却計画

        ロシアにおける当行グループの事業の戦略的見直し後、                            HSBC  ヨーロッパ・ビーブイ（エイチエスビー

       シー・バンク・ピーエルシーの完全所有子会社）は、                           2022  年６月   30 日にその完全所有子会社である                HSBC
       バンク（     RR ）（有限責任会社）の売却計画のための契約を締結した。当該取引の完了は、規制当局およ
       び政府の承認を条件としている。                 2022  年に、   IFRS  第５号に従って、売却目的保有に再分類される際に、
       0.2  十億ポンドの売却計画に係る損失が認識された。現在、完了は                                2023  年下半期になると予想されてい
       る。  2023  年６月   30 日現在、当該事業は引き続き売却目的保有として分類されている。
        2022  年 6 月 30 日現在、売却目的で保有する処分グループの資産および関連負債（分配された減損を含

       む）の主要区分は以下のとおりであった。
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                                      ギリシャに

                                       おける
                                              ロシアにおけ
                                      支店業務         る事業        合計
                                              百万ポンド
    売却目的で保有する処分グループの資産
    現金および中央銀行預け金                                     871        －       871
    銀行に対する貸付金                                      19       124        143
    顧客に対する貸付金                                     238        －       238
    売戻契約                                      －        98        98
    金融投資                                      －        17        17
                                           4       18        22
    前払金、未収収益およびその他資産
    2023  年６月   30 日現在の資産合計                              1,132         257       1,389
    売却目的で保有する処分グループの負債

    顧客からの預金                                    1,146          4      1,150
                                          21        7       28
    未払費用、繰延収益およびその他負債
    2023  年６月   30 日現在の負債合計                              1,167         11      1,178
                                        2023  年      2023  年

    完了予定日
                                      第３四半期          下半期
                                       すべての
                                               CMB,   GBM
                                      グローバル
    事業セグメント
                                         事業
      12  関連当事者間取引

        2022  年年次報告書       の注記   33 に記載された関連当事者取引に関して、                     2023  年６月   30 日に終了した６ヶ月

       における当行グループの財政状態または経営成績に重要性のある影響を及ぼすような変更はなかった。
        2023  年６月   30 日に終了した６ヶ月に発生した関連当事者間取引は、すべて                               2022  年年次報告書       に記載の

       取引と類似した性質のものであった。
      13  IFRS  第 17 号適用による影響

        2023  年１月１日に当行グループは、                IFRS  第 17 号「保険契約」を適用し、当該基準で要求されたとお

       り、規定は遡及適用され、移行日である                     2022  年１月１日からの比較情報が修正再表示されている。以下
       の表は、     2022  年１月１日現在の当行グループの連結貸借対照表、ならびに                               2022  年６月   30 日に終了した
       ６ヶ月の当行グループの連結損益計算書および連結包括利益計算書への当該移行による修正再表示の影
       響を示したものである。
        IFRS  第 17 号の適用の影響に関する詳細情報については、                        43 ページ（訳注：原文のページ数である。）

       の注記１「作成の基礎および重要性のある会計方針」に記載されている。
       2022  年１月１日現在の連結貸借対照表への                   IFRS  第 17 号の移行による        影響

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                                     IFRS
                         PVIF  およ
                              IFRS  第９号    第 17 号履
                         び IFRS                IFRS
                              の再指定に      行キャッ
                    IFRS                               IFRS
                         第４号の     よる再測定      シュ・フ      第 17 号
                    第４号      削除     の影響      ロー     CSM    税効果     第 17 号   変動合計
                                     百万ポンド
     資産

     公正価値評価の指定を受け
      た、または強制的に損益を
                    18,649                                18,649      －
      通じて公正価値で測定する
      金融資産
     銀行に対する貸付金               10,784                                10,784      －
     顧客に対する貸付金               91,177                                91,177      －
     金融投資               41,300                                41,300      －
     のれんおよび無形資産                894     (811)                           83    (811)
     繰延税金資産                599                          199      798     199
                   433,208       (114)            142             433,236       28
     その他すべての資産
     資産合計              596,611       (925)       －     142     －    199    596,027      (584)
     負債および資本
     負債
     保険契約負債               22,264     (22,264)            21,311      890         22,201      (63)
     繰延税金負債                 15                          (10)      5    (10)
                   550,617        4           68    (13)        550,676       59
     その他すべての負債
     負債合計              572,896     (22,260)            21,379      877    (10)    572,882      (14)
     株主資本合計
                    23,584     21,335        －   (21,237)      (877)     209    23,014      (570)
                     131                                131     －
     非支配持分
     資本合計               23,715     21,335        －   (21,237)      (877)     209    23,145      (570)
     負債および資本合計              596,611       (925)       －     142     －    199    596,027      (584)
       移行の要素

        PVIF  および   IFRS  第４号残高の削除
        IFRS  第４号に基づいて、過年度に「のれんおよび無形資産」に計上された                                    811  百万ポンドの       PVIF  無形

       資産は、有効な保険契約に関連してアップフロントで計上されていた将来利益から生じたものである。
       IFRS  第 17 号への移行後、将来利益は              CSM  内で繰り延べられるため            PVIF  は計上されない。その他の              IFRS  第４
       号保険契約の資産（上表の「その他すべての資産」に表示）および保険契約負債は移行に際して削除さ
       れ、  IFRS  第 17 号の残高に置き換えられている。
        IFRS  第 17 号履行キャッシュ・フローの認識

        IFRS  第 17 号に基づく保険契約負債の測定は、保険契約のグループに基づいており、保険料、費用、給

       付および保険金（保険契約者リターンを含む）および補償コストなど、保険契約を履行するための負債
       が含まれる。これらは、非金融リスクに関するリスク調整とともに保険契約負債の履行キャッシュ・フ
       ローの構成要素内に計上される。
        IFRS  第 17 号 CSM  の認識

        CSM  は保険契約負債の構成要素であり、保険契約に関連した将来の未稼得利益を表すもので、予想カ

       バー期間にわたって損益にリリースされる。
        税効果

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        繰延税金負債の削除は、主に関連する                   PVIF  無形資産の削除によるもので、適切な場合、新しい                          IFRS  第
       17 号の会計上の残高とそれらに関連した税務上の基礎との間の一時差異について、新たな繰延税金資産
       が計上される。
       2022  年６月   30 日に終了した６ヶ月の連結損益計算書（既報告）への                           IFRS  第 17 号 の移行による       影響

                       PVIF
                            保険              実績
                      および
                            金融              差異
                       IFRS          IFRS
                  IFRS          収益／              および               IFRS
                      第４号の           第 17 号  不利な          帰属す
                 第４号      削除     費用     CSM    契約    その他     る費用     税効果     第 17 号
                                    百万ポンド
     正味受取利息

                   991                                       991
     正味受取手数料             644                              18         662
     トレーディング目的で保
      有または公正価値ベー
                  1,545                                       1,545
      スで管理する金融商品
      からの純収益
     損益を通じて公正価値で
      測定する保険事業の資
      産および負債（関連デ           (1,326)                                       (1,326)
      リバティブを含む）か
      らの純損失
     売却目的資産に関して認
                  (219)                                       (219)
      識された損失
     正味保険料収入             1,036     (1,036)                                    -
     保険金融収益／（費用）              -         1,168                             1,168
                   -               57    (5)     10              62
     保険サービスの損益
     －保険収益
                   -               57         120              177
                   -                   (5)    (110)               (115)
     －保険サービス費用
     その他営業利益／（費
                   218     (161)       8              (5)              60
      用）
                  2,889     (1,197)      1,176      57    (5)      5    18     -   2,943
     営業収益合計
     正味保険金、支払給付お
      よび保険契約準備金の             233     (233)                                   -
      変動
     正味営業収益（予想信用
      損失およびその他の信
                  3,122     (1,430)      1,176      57    (5)      5    18     -   2,943
      用減損費用の変動考慮
      前）
     予想信用損失およびその
      他の信用減損費用の変
                  (187)                                       (187)
      動
     正味営業収益             2,935     (1,430)      1,176      57    (5)      5    18     -   2,756
                 (2,587)             -     -    -     -    55     -   (2,532)
     営業費用合計
     営業利益             348    (1,430)      1,176      57    (5)      5    73     -    224
     関連会社およびジョイン
      ト・ベンチャーにおけ
                   (21)                                       (21)
      る損失持分
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                   327    (1,430)      1,176      57    (5)      5    73     -    203
     税引前利益
     法人税費用
                   (86)                                  62     (24)
                   241    (1,430)      1,176      57    (5)      5    73     62     179
     当期純利益
       移行の要素

        IFRS  第４号に基づく収益項目の削除
        PVIF  無形資産および        IFRS  第４号に基づく損益の削除の結果、                  2022  年６月   30 日に終了した６ヶ月の            161

       百万ポンドの関連収益（過年度には「その他営業収益」に計上されていた）は、                                          IFRS  第 17 号のもとで
       は、計上されていない。これには、新契約の価値および評価調整および変動実績による有効な保険契約
       の PVIF  勘定の変動額の削除が含まれる。
        IFRS  第 17 号の導入に際して、保険契約会計処理に関連した新しい損益計算書項目が導入された。結果

       として、過年度に計上されていた                 IFRS  第４号の項目である「正味保険料収入」および「正味保険金、支
       払給付および保険契約準備金の変動」も削除された。
        IFRS  第 17 号に基づく損益計算書の導入

        保険金融収益／（費用）

        2022  年６月   30 日に終了した６ヶ月の            1,168   百万ポンドの保険金融収益              ／（費用）は、貨幣の時間的価

       値および金融リスクの影響およびそれらの変動によって生じた保険契約の帳簿価額の変動を表してい
       る。  HSBC  の保険契約の       98 ％超を占めている         VFA  契約に関して保険金融収益／（費用）は、基礎となる項目
       （追加および払戻しは除く）の公正価値の変動を含んでいる。したがって、保険契約を裏付ける基礎と
       なる資産について稼得した投資収益に対する相殺影響がある。これには、損益を通じて公正価値で保有
       する資産に係る利益および損失に対する相殺影響が含まれ、それは、現在は「損益を通じて公正価値で
       測定する保険事業の資産および負債（関連デリバティブを含む）からの純損失」に含まれている。
        CSM

        収益は、有効な保険契約に関連した                   CSM  のリリースについて認識され、                 2022  年６月    30 日に終了した

       ６ヶ月においては約          14 ％の率で配分されていた。              CSM  のリリースは、主に投資サービスに関する一定の測
       定配分アプローチによって影響を受けるが、主として、新契約獲得、基礎となる資産に関して稼得され
       た実際のリターン水準の変動または仮定の変更等の要因によるもので、貸借対照表上に計上された                                                  CSM  の
       合計金額の変動によって契約期間にわたって変動する可能性がある。
        不利な契約

        不利な契約に係る損失は、発生時に損益計算書に計上される。

        実績差異およびその他

        実績差異およびその他は、予想費用、保険金および保険サービス収益の一部として計上される獲得

       キャッシュ・フローの償却を表すものである。これは、当期の実際の費用、発生保険金および獲得
       キャッシュ・フローの回収により相殺される。
        帰属する費用

        直接帰属する費用は、保険契約の識別されたポートフォリオの組成および履行に関連した費用であ

       る。これらの費用は、固定および変動間接経費の適切な配分とともに保険契約組成の一環として第三者
       に支払う販売手数料を含んでいる。これらは履行キャッシュ・フローに含まれ、営業費用項目には表示
       されない。
       連結包括利益計算書への             IFRS  第 17 号 の移行による       影響

                                      以下の日に終了した６ヶ月
                              2022  年      2022  年      2022  年      2022  年
                              12 月 31 日     12 月 31 日     ６月  30 日     ６月  30 日
                             IFRS  第 17 号    IFRS  第４号      IFRS  第 17 号    IFRS  第４号
                                         百万ポンド
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                                                             半期報告書
                                23,334        23,992        23,145        23,715
       当期資本期首残高
       うち
                                24,675        25,323        24,157        24,735
       －利益剰余金
                                  94        632       1,603        1,081
       － FVOCI   で測定する金融資産準備金
                                 540         -       (514)         -
       －保険金融準備金
                                 (732)        (639)        179        241
       当期純利益
       その他包括利益を通じて公正価値で測定す
                                 (370)          2      (1,516)         (456)
        る負債性金融商品
       その他包括利益を通じた公正価値評価の指
                                  (1)        (1)        1        1
        定を受けた資本性金融商品
       その他包括利益に認識された保険金融収
                                 354         -      1,054          -
        益／（費用）
                                 (254)        (237)        350        362
       当期その他包括費用（税引後）
                                (1,003)         (875)         68        148
       当期包括（費用）／利益合計
       その他の変動                           902        899        121        129
                                23,233        24,016        23,334        23,992
       当期資本期末残高
       移行の要素

        保険金融収益
        保険金融準備金は、フランスにおける当行グループの保険事業のその他包括利益オプションの適用に

       よる影響を反映している。これらの契約の裏付けとなる原資産は、その他包括利益を通じて公正価値で
       測定される。このオプションに基づき、基礎となる項目の損益に認識された収益または費用をマッチさ
       せる金額のみが金融収益または費用に含まれ、結果として損益計算書の会計上のミスマッチの解消につ
       ながる。これらの保険契約の金融収益または費用の残りの金額は、その他包括利益（                                            OCI  ）に認識され
       る。移行日現在で、          (514)   百万ポンドの保険金融準備金が認識され、移行後に、                            2022  年６月   30 日および
       2022  年 12 月 31 日に終了した６ヶ月に、それぞれ                 1,054   百万ポンドおよび         354  百万ポンドの利益（税引後）
       が計上された。移行時に計上された相殺される                        522  百万ポンドの       OCI  準備金を通じた公正価値は、               2022  年
       ６月  30 日に終了した６ヶ月においてその他包括利益準備金を通じた公正価値に計上された                                          1,116   百万ポン
       ドの関連損失（税引後）および                2022  年 12 月 31 日に終了した６ヶ月においては                390  百万ポンドとともに、こ
       れらの保険負債を裏付ける資産の累積公正価値変動額を表している。
                                106/118









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       移行日現在および         2022  年 12 月 31 日現在の連結貸借対照表

       連結貸借対照表
                                IFRS  第 17 号             IFRS  第４号
                            2022  年       2022  年       2022  年       2021  年
                            12 月 31 日      １月１日         12 月 31 日      12 月 31 日
                                        百万ポンド
    資産
    現金および中央銀行預け金                         131,433         108,482         131,433         108,482
    他行から回収中の項目                          2,285          346        2,285          346
    トレーディング資産                         79,878         83,706         79,878         83,706
    公正価値評価の指定を受けた、または強制
     的に損益を通じて公正価値で測定する金                        15,881         18,649         15,881         18,649
     融資産
    デリバティブ                         225,238         141,221         225,238         141,221
    銀行に対する貸付金                         17,109         10,784         17,109         10,784
    顧客に対する貸付金                         72,614         91,177         72,614         91,177
    売戻契約－非トレーディング目的                         53,949         54,448         53,949         54,448
    金融投資                         32,604         41,300         32,604         41,300
    売却目的資産                         21,214           9      21,214           9
    前払金、未収収益およびその他資産                         61,444         43,146         61,379         43,118
    当期税金資産                           595        1,135          595        1,135
    関連会社およびジョイント・ベンチャーに
                               728         743         728         743
     おける持分
    のれんおよび無形資産                           91         83       1,167          894
                              1,583          798        1,279          599
    繰延税金資産
    資産合計                         716,646         596,027         717,353         596,611
    負債および資本
    負債
    銀行からの預金                         20,836         32,188         20,836         32,188
    顧客からの預金                         215,948         205,241         215,948         205,241
    買戻契約－非トレーディング目的                         32,901         27,259         32,901         27,259
    他行へ送金中の項目                          2,226          489        2,226          489
    トレーディング負債                         41,265         46,433         41,265         46,433
    公正価値評価の指定を受けた金融負債                         27,282         33,608         27,287         33,608
    デリバティブ                         218,867         139,368         218,867         139,368
    発行済負債証券                          7,268         9,428         7,268         9,428
    売却目的で保有する処分グループの負債                         24,711           -      24,711           -
    未払費用、繰延収益およびその他負債                         67,020         43,515         66,945         43,456
    当期未払税金                           130         97        130         97
    保険契約に基づく負債                         20,004         22,201         19,987         22,264
    引当金                           424         562         424         562
    繰延税金負債                            3         5        14         15
                              14,528         12,488         14,528         12,488
    劣後債務
    負債合計                         693,413         572,882         693,337         572,896
    資本
    払込済株式資本                           797         797         797         797
    資本剰余金勘定                           420          -        420          -
    その他資本性金融商品                          3,930         3,722         3,930         3,722
    その他準備金                         (6,413)         (5,662)         (6,368)         (5,670)
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                                                             半期報告書
                              24,368         24,157         25,096         24,735
    利益剰余金
    株主資本合計                         23,102         23,014         23,875         23,584
    非支配持分
                               131         131         141         131
                              23,233         23,145         24,016         23,715
    資本合計
    負債および資本合計                         716,646         596,027         717,353         596,611
      14  後発事象

        2023  年７月   28 日に、   HSBC  コンチネンタル・ヨーロッパは、ギリシャにおける支店業務のパンクレタ・

       バンク・エスエーへの売却を完了した。                     IFRS  第５号に従って、         2022  年第２四半期における売却目的保有
       への再分類時に        0.1  十億ポンドの損失が認識された。
        貸借対照表日以後の事象の評価において、当行グループは、財務諸表を調整することになるような重

       要性のある事象の発生を検討し、重要性のある事象の発生はないと結論した。
      15  2023  年中間報告書および法定財務諸表

        本 2023  年中間報告書       の情報は未監査であり、             2006  年会社法第      434  条で意図する法定財務諸表を構成す

       るものではない。本          2023  年中間報告書       は、  2023  年７月   31 日に取締役会で承認された。本                2023  年中間報告
       書に含まれる未監査中間連結財務諸表は、英国における利用を目的として、英国財務報告評議会によっ
       て公表された国際レビュー業務基準（英国）第                        2410  号「事業体の独立監査人が実施する期中財務情報の
       レビュー」に従って、当行グループの監査人であるプライスウォーターハウスクーパース・エルエル
       ピー（「     PwC  」）によってレビューされている。エイチエスビーシー・バンク・ピーエルシーの                                           2022  年
       12 月 31 日に終了した事業年度の法定財務諸表は、                      2006  年会社法第      447  条に準拠して、イングランドおよ
       びウェールズの会社登記所へ提出されている。当行グループの監査人である                                       PwC  は、これらの財務諸表
       について報告書を作成している。当該報告書は、無限定適正意見を表明しており、                                           PwC  が意見を限定す
       ることなく強調して注意を喚起するような事項についての言及がなく、                                     2006  年会社法第      498  条第２項ま
       たは第３項に基づく記載も含まれていない。
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    ２【その他】

     (1)  　後発事象
       上記「１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」の注記                              14 「後発事象」を参照のこと。
     (2)  　訴訟

       上記  「１　中間財務書類－要約中間財務諸表注記」の注記                            10 「法的手続きおよび規制事項」                を参照のこ
     と。
    ３【英国（英国が採用しているIFRS）と日本との会計原則の相違】

       英国が採用している国際財務報告基準                   (IFRS)   と、日本において一般に公正妥当と認められる会計原則                            ( 日
     本の会計原則       ) との間には、       2023  年６月   30 日現在、以下を含む相違点がある。
       (1)  　連結

       IFRS
       IFRS  では、パワー、リターンの変動性およびパワーとリターンの関連性の概念に基づき、すべての事業
     体に関する連結の要否を判断するための単一のアプローチがある。当行グループは事業体への関与により
     生じる変動リターンに対するエクスポージャーまたは権利を有し、かつ事業体に対するパワーにより当該
     リターンに影響を及ぼす能力を有している場合、当該事業体を支配しているため連結する。
       連結財務諸表は、類似の状況における同様の取引およびその他の事象について統一された会計方針を用
     いて、連結財務諸表を作成しなければならない。                         (IFRS   第 10 号「連結財務諸表」          )
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、実質支配力基準により連結範囲が決定され、被支配会社の財務諸表は連結され
     る。公正価値で譲渡された資産からの利益を享受するために                               SPE  が発行した持分商品の保有者のために                   SPE
     が設立され業務が行なわれている場合には、当該                         SPE  は子会社とはみなされない。
       親会社および子会社が連結財務諸表を作成するために採用する会計原則は、原則として統一されなけれ
     ばならない。ただし、子会社等の財務諸表が                       IFRS  または米国会計基準に準拠して作成されている場合は、
     のれんの償却、退職給付会計における数理計算上の差異の費用処理、研究開発費の支出時費用処理ならび
     に投資不動産の時価評価および固定資産の再評価ならびに、資本性金融商品の公正価値の事後的な変動を
     その他包括利益に表示する選択をしている場合の組替調整等の一定の項目の修正を除き、これを連結決算
     手続上利用できることと規定されている。                      ( 企業会計基準第        22 号「連結財務諸表に関する会計基準」                   )
       (2)  　企業結合およびのれん

       IFRS
       IFRS  では、企業結合は取得法で会計処理されている。企業結合により取得されたのれんは、当初、譲渡
     対価の公正価値が取得資産および引受負債の正味認識額を上回る額として認識され、その後はこの金額か
     ら減損損失累計額を控除して計上されている。のれんについては年に一回、および減損の兆候がある場合
     にはいつでも、減損テストが実施される。                      (IFRS   第３号「企業結合」、           IAS  第 36 号「資産の減損」         )
       日本の会計原則

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       日本の会計原則では、企業結合は原則としてパーチェス法により会計処理される。また、のれんは                                                  20 年
     以内の期間にわたり定額法その他の合理的方法により規則的に償却され、減損の兆候が認められた場合に
     減損テストの対象となる。（企業会計基準第                       21 号「企業結合に関する会計基準」）
       (3)  　非支配持分

       IFRS
       IFRS  では、取得企業は、特定の場合を除き、企業結合取引ごとに非支配持分を公正価値（全部のれ
     ん）、もしくは被取得企業の識別可能な純資産の認識金額に対する非支配持分の比例的な取り分（購入の
     れん）のいずれかの方法を選択して測定する。                        (IFRS   第３号「企業結合」          )
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、購入のれんを採用しており、全部のれんは計上できない。非支配持分は、企業結
     合時の子会社の純資産の時価に対する持分割合により評価される。（企業会計基準第                                           21 号「企業結合に関
     する会計基準」）
       (4)  　非金融資産の減損

       IFRS
       IFRS  では、各報告期間末において報告企業は、資産の減損の兆候について評価している。そのような兆
     候が存在する場合、企業は当該資産の回収可能価額さらには減損損失を見積もっている。減損損失は、一
     定の場合には戻し入れることができるが、戻入れにより増加する資産額は、減損処理前の価額を超えては
     ならない。なお、のれんに係る減損損失の戻入れは行われない。                                 (IAS  第 36 号「資産の減損」         )
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、減損の兆候が認められ、かつ割引前の見積将来キャッシュ・フロー                                             (20  年以内の合
     理的な期間に基づく          ) が帳簿価額を下回ると見積られる場合において、回収可能価額と帳簿価額の差額につ
     き減損損失を計上する。減損損失の戻入れは認められない。（「固定資産の減損に係る会計基準」）
       (5)  　売却目的で保有する非流動資産および処分グループ

       IFRS
       IFRS  では、非流動資産または処分グループ（資産および負債を含む）が継続的使用ではなく主に売却に
     よってその帳簿価額が回収される場合、売却目的保有に分類され帳簿価額と売却費用控除後の公正価値の
     いずれか低い方で測定される。売却目的保有に分類された非流動資産および売却目的保有に分類された処
     分グループに含まれる資産および負債は、財政状態計算書上、他の資産および負債と区分して表示しなけ
     ればならないが、これら資産および負債を相殺して単一の金額として表示することはできない。                                                 (IFRS   第５
     号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」                           )
       日本の会計原則

       日本では、資産または負債を売却目的保有あるいは処分グループへ分類する基準はない。
       (6)  　金融資産および金融負債の分類および測定

       IFRS
       金融資産の分類および測定は、それらの管理方法（企業の事業モデル）および契約上のキャッシュ・フ
     ローの特性により異なる。これらの要因により、償却原価、その他包括利益を通じた公正価値
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     （「  FVOCI   」）または損益を通じた公正価値（「                   FVPL  」）のいずれにより金融商品が測定されるかが決定さ
     れる。金融負債は、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債（売買目的負債および公正価値オプショ
     ン）  または償却原価で測定する金融負債に分類される。（                           IFRS  第９号「金融商品」）
       日本の会計原則

       金融資産は、原則として法的形態をベースに、有価証券、債権、金銭の信託、デリバティブ等に分類さ
     れている。さらに、有価証券については、売買目的有価証券、満期保有目的の債券、子会社および関連会
     社株式、その他有価証券に分類される。支払手形、買掛金等の金融負債は、債務額をもって貸借対照表価
     額とし、社債については社債金額より低いまたは高い価額で発行した場合に償却原価で評価する必要があ
     る。（企業会計基準第           10 号「金融商品に関する会計基準」）
       (7)  　金融資産の減損

       IFRS
       減損に関する規定は償却原価および                  FVOCI   で測定された金融資産、リース債権および一部の貸付コミット
     メントならびに金融保証契約に適用される。当初認識時、予想信用損失（「                                       ECL  」）で翌     12 ヶ月間に発生す
     る可能性のある債務不履行事象から生じるもの（「                          12 ヶ月  ECL  」）に対する減損引当金（またはコミットメ
     ントおよび金融保証の場合は負債性引当金）の計上が要求される。信用リスクが著しく増加した場合、金
     融商品の予測残存期間にわたり可能性のあるすべての債務不履行事象から生じる                                         ECL  （「残存期間       ECL  」）
     に対して評価性引当金（またはコミットメントおよび金融保証の場合は負債性引当金）の計上が求められ
     る。（   IFRS  第９号「金融商品」）
       日本の会計原則

       日本の会計基準においては、有価証券（満期保有目的の債券、子会社および関連会社株式、その他有価
     証券）については、時価または実質価額が著しく下落した場合に、相当の減額を行う。貸倒引当金の対象
     となる金融商品は、法的形式が債権であるもの（売掛金、受取手形、貸付金、リース債権等）である。貸
     倒引当金の算定は、以下（              1 ）～  (3)  の区分に応じて測定する。
       （ 1 ）  一般債権
       過去の貸倒実績率等合理的な基準により貸倒見積高を算定する。貸倒損失の過去のデータから貸倒実績
     率を算定する期間は、一般には、債権の平均回収期間が妥当とされている。
       （ 2 ）  貸倒懸念債権
       以下のいずれかの方法による。
        ・債権額から担保の処分見込額および保証による回収見込額を減額し、その残額について債務者の財
         政状態および経営成績を考慮して貸倒見積高を算定する方法
        ・債権の元本および利息に係るキャッシュ・フローを合理的に見積り、当期末まで当初の約定利子率
         で割り引いた金額の総額と債権の帳簿価額との差額を貸倒見積高とする方法
       （ 3 ）  破産更生債権等
       債権額から担保の処分見込額および保証による回収見込額を減額し、その残額を貸倒見積高とする方法
     （企業会計基準第         10 号「金融商品に関する会計基準」）
       (8)  　ヘッジ会計

       IFRS   (IAS  第 39 号「金融商品：認識および測定」                 )
        一定の条件が満たされた場合は、下記の種類のヘッジ関係に係るヘッジ会計が認められている。
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        ・　公正価値ヘッジ          ( すなわち、特定のリスクに起因し、損益に影響を与える可能性がある、公正価
           値の変動に対するエクスポージャーのヘッジ                       )
           －  ヘッジ会計上、ヘッジ手段の損益は損益計算書に認識されている。また、ヘッジされたリス
             クに起因するヘッジ対象の損益はヘッジ対象の帳簿価額により調整され、損益計算書に認識
             されている。
        ・　キャッシュ・フロー・ヘッジ                 ( すなわち、特定のリスクまたは発生の可能性の高い予定取引に起
           因し、損益に影響を与える可能性がある、キャッシュ・フローの変動可能性に対するエクスポー
           ジャーのヘッジ        )
           －  ヘッジ会計上、ヘッジ手段の損益のうち有効なヘッジと判断される部分はその他包括利益に
             認識され、非有効部分は損益計算書に認識されている。
        ・　国外事業への純投資のヘッジ
           －  ヘッジ会計上、ヘッジ手段の損益のうち有効なヘッジと判断される部分はその他包括利益に
             認識され、非有効部分は損益計算書に認識されている。
          IFRS  第９号が     2018  年１月１日から適用となったが、ヘッジ会計について                            IAS  第 39 号を継続適用する

         ことも認められており、当グループは当規定を適用している                               。
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、デリバティブ金融商品について、会計基準により定められたヘッジ会計の要件を
     満たす場合には、原則として、「繰延ヘッジ会計」                          ( ヘッジ手段の損益を貸借対照表の「純資産の部」に計
     上し、ヘッジ対象が損益認識されるのと同一の会計期間に損益計算書に認識する。                                          ) を適用し、ヘッジ対象
     である資産または負債に係る相場変動等を会計基準に基づき損益に反映させることができる場合には、
     「時価ヘッジ会計」          ( ヘッジ手段の損益を発生時に認識するとともに、同一の会計期間にヘッジ対象の損益
     も認識する。       ) を適用できる。（企業会計基準第                 10 号「金融商品に関する会計基準」）
       (9)  　株式報酬

       IFRS
       持分決済型の株式報酬について、従業員との株式報酬取引の費用は、付与日における資本性金融商品の
     公正価値を参照して測定され、権利確定期間にわたって定額法により費用計上されるとともに、同額が
     「その他準備金」に貸方計上される。従業員が即座に利用できる権利確定期間のない資本性金融商品の公
     正価値は、直ちに費用計上される。
       公正価値は資本性金融商品が付与される条件を考慮した上で、市場価格または適切な評価モデルを用い
     て決定されている。付与日における資本性金融商品の公正価値を見積る際には株式市場条件および権利確
     定条件以外の条件が考慮されており、そのため、株式市場条件および権利確定条件以外の条件が満たされ
     ているかどうかに関わらず、その他のすべての条件が満たされた場合には、報酬は受給権が確定したもの
     として扱われる。（          IFRS  第２号「株式に基づく報酬」）
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、｢ストック・オプション等に関する会計基準｣が適用され、従業員に付与されたス
     トック・オプションは、ストック・オプションの付与日から権利確定日までの期間にわたり、付与日現在
     のストック・オプションの公正価値に基づいて報酬費用が認識され、対応する金額は純資産の部に新株予
     約権として計上される。（企業会計基準第８号｢ストック・オプション等に関する会計基準｣）
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       (10)  　退職後給付
       IFRS
       確定給付型制度においては、制度負債は、数理的手法に基づき測定され、予測単位積増方式を用いて給
     付が割り引かれている。制度資産は、公正価値で測定されている。当該制度の資産が負債を超える場合は
     資産  ( 超過額、ただし退職給付制度からの返還、または、将来掛け金の減額の形で利用可能な経済的便益が
     ある場合に限られる。           ) として、不足する場合は負債               ( 不足額   ) として、それぞれ財政状態計算書に計上され
     ている。当期勤務費用、正味確定給付資産に係る正味利息収益（「財務費用」）および過去勤務費用は、
     損益に認識されている。制度資産の実際運用収益と損益計算書における財務費用の構成要素に含まれる収
     益との差額は、その他包括利益に表示される。                        (IAS  第 19 号「従業員給付」         )
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、確定給付型退職給付制度について、制度資産控除後の確定給付債務の全額が貸借
     対照表に計上される。過去勤務費用および数理計算上の差異の発生額のうちその期に費用処理されない部
     分は、貸借対照表のその他包括利益累計額に計上される。これらはその後の期間にわたって費用処理さ
     れ、当期純利益を構成する。（企業会計基準第                        26 号「退職給付に関する会計基準」）
       (11)  　金融保証

       IFRS
       IFRS  では、保険契約に分類されない金融保証契約に基づく負債は、当初は公正価値、通常、受取手数料
     または未収手数料の現在価値で計上される。その後、金融保証負債は、純損益を通じて公正価値で測定す
     る場合または       IFRS  第４号に従って保険契約として処理する場合を除き、「                            IFRS  第９号の減損の定めに従っ
     て算定した損失評価引当金の金額」と「当初認識額から                            IFRS  第 15 号の原則に従って収益に認識された累計
     額を控除した金額」のいずれか大きい額で測定される。                            (IFRS   第９号「金融商品」          )
       日本の会計原則

       日本では、金融資産または金融負債の消滅の認識の結果生じる債務保証を除いて、保証を当初より公正
     価値で貸借対照表に計上することは求められておらず、債務保証額について、支払承諾を貸借対照表に計
     上する金融機関を除き、財務諸表に注記として計上する。保証に起因して、将来の損失が発生する可能性
     が高く、かつその金額を合理的に見積ることができる場合には、引当金を計上する。
       (12)  　金融資産の認識の中止

       IFRS
       金融資産のキャッシュ・フローを受け取る約定権利が失効した場合、あるいは会社が金融資産のキャッ
     シュ・フローを受け取る約定権利を移転し、さらに以下のいずれかに該当している場合に金融資産の認識
     は中止される。
        ・　実質的にすべての所有に伴うリスクと経済的便益を他に移転した場合、または
        ・　当行グループが実質的にすべてのリスクと経済的便益を維持することも移転することもないが、

          支配を維持していない場合
         (IFRS   第９号「金融商品」          )

       日本の会計原則

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       日本では、金融資産は金融資産の契約上の権利を行使したとき、権利を喪失したとき、または権利に対
     する支配が他に移転したときに認識が中止される。金融資産の契約上の権利に対する支配が他に移転する
     のは、   (a)  譲渡された金融資産に対する譲渡人の契約上の権利が譲渡人およびその債権者から法的に保全さ
     れ、  (b)  譲受人が譲渡された金融資産の契約上の権利を直接または間接に通常の方法で享受でき、                                             (c)  譲渡
     人が譲渡した金融資産を当該金融資産の満期前に買戻すまたは償還する権利および義務を実質的に有して
     いない場合である。（企業会計基準第                   10 号「金融商品に係る会計基準」）
       (13)  　公正価値オプション

       IFRS
       一定の場合に使用可能な取消不能のオプションとして、金融資産または金融負債を最初の認識時に「損
     益を通じて公正価値で測定する」項目に分類することができる。                                 (IFRS   第９号「金融商品」          )
       日本の会計原則

       金融商品の公正価値オプションは日本の会計原則では認められていない。
       (14)  　金融負債および資本の区分

       IFRS
       金融商品は、発行体が経済的便益を譲渡する裁量権を有するか否かにより負債または資本に分類される
     が、その分類は契約内容の実質に基づいている。裁量権がない場合には、当該金融商品の全部または一部
     が負債として計上される。              (IFRS   第９号「金融商品」          )
       日本の会計原則

       負債または資本の分類は法的形態に従っている。（企業会計基準第                                  10 号「金融商品に係る会計基準」）
       (15)  　自己信用リスク

       IFRS
       当行グループでは、公正価値評価の指定を受けた金融負債の自己信用リスクの変化による影響額はその
     他の包括利益に表示され、残りの影響額は損益に表示される。（                                 IFRS  第９号「金融商品」）
       日本の会計原則

       金融負債は借入額または償却原価で測定される。（企業会計基準第                                  10 号「金融商品に係る会計基準」）
       (16)  　親会社株式オプションの子会社の従業員に対する直接付与

       IFRS
       IFRS  では、子会社がその従業員に親会社の資本性金融商品を提供する義務を有していない場合、子会社
     は、持分決済型株式報酬取引に適用される定めに従って、従業員から受け取ったサービスを測定し、それ
     に対応する資本の増加を親会社からの出資として認識する。                               (IFRS   第２号「株式に基づく報酬」               )
       日本の会計原則

       日本の会計原則では、子会社従業員等に対する親会社株式オプションの付与がその報酬として位置づけ
     られている場合には、その報酬（親会社株式オプション）と引換えに子会社が受領したサービスの消費を
     報酬（給与手当）として損益計算書上に計上し、同時に負担を免れたことによる利益（株式報酬受入益）
     が損益計算書上に計上される。（企業会計基準第８号「ストック・オプション等に関する会計基準」）
                                114/118


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       (17)  　リース（借手の会計処理）

       IFRS
       原則としてすべてのリースは、当該リース資産の使用を可能にする日において、使用権資産（「                                                 ROU  」）
     および対応する負債を認識する。リース料は、負債と金融費用に配分される。金融費用は、リース期間に
     わたって当該負債の残高に対して毎期一定の率の金利を生じさせるように損益に計上される。                                                ROU  資産は、
     ROU  資産の経済的耐用年数およびリース期間の短い方にわたって、定額法で減価償却される。                                             (IFRS   第 16 号
     「リース」      )
       日本の会計原則

       リース取引は、ファイナンス・リース取引とオペレーティング・リース取引に分類される。基本的に、
     資産の所有に伴うリスクと経済的便益のほとんどすべてが実質的に借手に移転している場合には、ファイ
     ナンス・リース取引、それ以外をオペレーティング・リース取引とする。原則として、ファイナンス・
     リース取引については売買と同様の会計処理を行い、オペレーティング・リース取引については賃貸借と
     同様の会計処理を行う。（企業会計基準                    13 号「リース取引に関する会計基準」）
       (18)  　保険

       IFRS
       保険に関する会計基準は、保険契約の定義に該当する契約に対して適用される。
       保険契約に対して保険契約負債が計上される。保険契約負債は、保険契約グループについて現在価値で
     測定され、履行キャッシュ・フローおよび契約上のサービス・マージン                                    (CSM)   で構成される。履行キャッ
     シュ・フローは、非金融リスクに関するリスク調整とともに、将来キャッシュ・フローの保険契約からの
     キャッシュ・フローを反映した割引率による現在価値の最善の見積りで構成される。                                           CSM  は、未稼得利益を
     表す。保険契約負債は毎期更新される。
       契約は、適格基準を満たす直接連動有配当保険契約について変動手数料アプローチ（                                           VFA  ）モデルを用い
     て測定され、それ以外は一般測定モデル（                      GMM  ）を用いて測定される。なお、要件を満たす場合、                          GMM  の簡
     便法として保険料配分アプローチ（                  PAA  ）の採用が可能である。            VFA  モデルでは、投資実績に対する保険会
     社の持分および仮定の変動は               CSM  によって吸収され、時間の経過に伴い損益にリリースされる。                                GMM(  および
     PAA)  に基づき測定される契約の場合、投資の変動に対する保険会社の持分は発生時に損益に計上される。
     不利な契約による損失は、直ちに損益計算書に認識される。
       契約初日に損益は認識されず、                CSM  は、契約グループの予想カバー期間にわたるサービス提供に応じて、
     規則的に収益に認識される。保険契約から分離されなかった投資要素から生じる収入および支出は、保険
     収益および保険サービス費用から控除される。
       新契約費は、履行キャッシュ・フローの一要素として繰延べられる。                                   ( IFRS  第 17 号「保険契約」        )
       日本の会計原則

       保険に関する会計処理は、保険業法およびその関連規則において定められており、保険業法上の免許を
     受けた保険会社に適用される。
       保険会社の保険契約負債として、保険契約準備金が計上される。そ                                   の内容および計算は保険業法および
     その関連規則により詳細に定められている。特定の契約に関して、前提条件は、保険会社全体で統一的な
     水準を維持する目的で、規制当局によって規定されている。保険契約負債は契約時の計算前提に基づいて
     積み立てられる。各年度末に再計算されるが、その際計算前提の見直しはされず、代わりに保険会社のア
     クチュアリーにより保険契約負債の十分性の検討が行われ、必要な場合には追加の負債が認識される。
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       日本の会計原則では、保険料は収受した時点で損益計算書に認識される                                     。期間損益への補正は保険契約
     負債の計上を通じて行われる。
       投資要素の控除という概念は無く、保険料の調整はされない。
       新契約費は、発生時に費用処理され、繰延べられない。                            （ 保険業法     ）
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    第７【外国為替相場の推移】

     当行の中間財務書類の表示に用いられた通貨                       ( ポンド   ) と本邦通貨との間の為替相場が、国内において時事

    に関する事項を掲載する２以上の日刊新聞紙に最近６ヶ月間において掲載されているため、記載を省略す
    る。
    第８【提出会社の参考情報】

       当事業年度の開始日から本書提出日までの期間において提出された書類及び提出日は以下のとおりであ

     る。
                         提出書類                           提出年月日

      1 有価証券報告書（自　令和４年１月１日　至　令和４年                            12 月 31 日）           令和５年４月５日
      2 発行登録追補書類（４           - 外１  - １）                            令和５年４月       21 日
      3 発行登録取下届出書          （ ４ - 外１  ）                           令和５年８月       17 日
      4 発行登録書（       ５ - 外 １ ）                                令和５年８月       17 日
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    第二部【提出会社の保証会社等の情報】

    第１【保証会社情報】

     該当事項なし

    第２【保証会社以外の会社の情報】

     該当事項なし

    第３【指数等の情報】

     該当事項なし

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