株式会社ダイオーズ 訂正内部統制報告書 第54期(2021/04/01-2022/03/31)
EDINET提出書類
株式会社ダイオーズ(E04967)
訂正内部統制報告書
【表紙】
【提出書類】 内部統制報告書の訂正報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の4の5第1項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 2023年1月19日
【会社名】 株式会社ダイオーズ
【英訳名】 DAIOHS CORPORATION
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 大久保 洋
【最高財務責任者の役職氏名】 該当事項はありません。
【本店の所在の場所】 東京都千代田区丸の内一丁目7番12号
【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所
(東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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訂正内部統制報告書
1【内部統制報告書の訂正報告書の提出理由】
2022年8月31日に提出いたしました第54期(自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)内部統制報告書の記載事項
に誤りがありましたので、金融商品取引法第24条の4の5第1項に基づき、内部統制報告書の訂正報告書を提出するも
のであります。
2【訂正事項】
3 評価結果に関する事項
3【訂正箇所】
訂正箇所は___を付して表示しております。
3【評価結果に関する事項】
(訂正前)
下記のとおり、財務報告に係る内部統制の不備が認められ、財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高いため、開
示すべき重要な不備に該当すると判断した。従って、 2022年3月31日現在 における当社グループの財務報告に係る内
部統制は有効でないと判断した。
記
当社は、連結子会社Daiohs U.S.A.,Inc.(以下「米国子会社」という)の監査手続の中で、固定資産管理システム
と会計システムとの間に固定資産残高の差異が存在することが判明し、有形固定資産の取得価額、減価償却累計額及
び帳簿価額(以下「有形固定資産残高」という)と減損評価結果に疑義が生じたため、これに関する社内調査を実施
しました。この調査の過程で、米国子会社において固定資産管理システムと会計システムの突合作業がこれまで行わ
れていなかったこと、両システム間の差異を把握しながらその重要性の認識を欠いていたため当社や監査人に対する
報告が行われてこなかったこと、固定資産管理システムの仕様上、過去のデータが参照できないにも関わらずバック
アップが保存されてこなかったこと、顧客先に貸し出しているコーヒーブリューワーや浄水サーバー等の資産につい
て、適切な台数管理が一部拠点において行われていなかったこと、等の事象が判明しました。
これらの事象を踏まえて会計監査人である三優監査法人と協議を行った結果、追加的な手続として過去に遡ってシ
ステム処理の突合、修正を行っていく作業とともに有形固定資産実査が必要となりましたため、外部専門家を登用
し、可及的速やかに有形固定資産残高の差異原因を分析するとともに会計上の誤謬を特定するための作業を進めるこ
ととなりました。
有形固定資産実査において、コーヒーブリューワー等の機器については、販売管理システムに登録されている情報
を基に照合作業を行っておりますが、除売却時の入力処理及び機器交換時の変更登録処理が十分に行われていない状
況で、当初システムの登録されている内容は精度が高い前提でおりましたが、実査を進めていく中で想定よりも精度
が高くないことが判明しました。また、同じ機器でも異なる仕入先から購入すると機器名称が異なることもあり、現
場での実査の際に、機器の名前が担当者の認識と異なっていることで混乱が生じております。更に支店間の資産移動
が多く、管理会計上の償却費用の移し替えは行っていたものの、固定資産の移動を行っていなかったため、減損判定
する上であるべき支店別の有形固定資産残高を期間内に特定することが できず、実査については、想定以上に時間を
要しております。
以上のことから、米国子会社では、有形固定資産の購入及び移設の記録を基に、2022年3月末時点での有形固定資
産残高を算出し、当連結会計年度末の有形固定資産残高を修正しております。しかし、米国子会社では、過去に遡っ
て固定資産管理システムと会計システムとの間の固定資産残高の突合をして修正を行っていく作業や有形固定資産実
査が終了しなかったことから、過年度を含めた有形固定資産残高の正確性を十分に検証することができておらず、当
連結会計年度の期首有形固定資産残高については修正しておりません。
これらの事象は、当社の米国子会社の決算財務報告プロセスに含まれる有形固定資産管理の不備によるものと現時
点においては判断しております。なお、調査が未了のため、今後の調査により当連結会計年度末の有形固定資産残高
が修正される可能性があります。また、当社の決算財務報告プロセスにおいて米国子会社に対する管理・監督体制が
不十分であったものと認識し、開示すべき重要な不備に該当すると評価し、当社内部統制は有効に機能していなかっ
たと判断いたしました。
上記の開示すべき重要な不備については、当該事項の判明が当該事業年度の末日以降であったため、当該事業年度
の末日までに是正することができませんでした。
当社グループでは、 当該状況を速やかに是正するため、今後も継続して有形固定資産の実査を実施するとともに、
過年度を含めた有形固定資産残高の正確性に関する検証を進め、過年度の有価証券報告書及び四半期報告書に修正が
生じた場合には、第2四半期報告書の開示までに訂正報告書の提出を行うことを目指してまいります。加えて、 米国
子会社でのシステム変更や証憑保管の徹底などの関連業務の改善、ならびに、財務報告の重要性を再度認識させるな
どの内部統制の強化を並行して進めてまいります。また、財務報告に係る内部統制の重要性を認識し、開示すべき重
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要な不備を是正するため、実効性のある再発防止策を策定の上、財務報告に係る内部統制・内部管理体制の改善を
図ってまいります。
以上
(訂正後)
下記のとおり、財務報告に係る内部統制の不備が認められ、財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高いため、開
示すべき重要な不備に該当すると判断した。従って、 当事業年度末日時点 における当社グループの財務報告に係る内
部統制は有効でないと判断した。
記
当社は、連結子会社Daiohs U.S.A.,Inc.(以下「米国子会社」という)の監査手続の中で、固定資産管理システム
と会計システムとの間に固定資産残高の差異が存在することが判明し、有形固定資産の取得価額、減価償却累計額及
び帳簿価額(以下「有形固定資産残高」という)と減損評価結果に疑義が生じたため、これに関する社内調査を実施
しました。この調査の過程で、米国子会社において固定資産管理システムと会計システムの突合作業がこれまで行わ
れていなかったこと、両システム間の差異を把握しながらその重要性の認識を欠いていたため当社や監査人に対する
報告が行われてこなかったこと、固定資産管理システムの仕様上、過去のデータが参照できないにも関わらずバック
アップが保存されてこなかったこと、顧客先に貸し出しているコーヒーブリューワーや浄水サーバー等の資産につい
て、適切な台数管理が一部拠点において行われていなかったこと、等の事象が判明しました。
これらの事象を踏まえて会計監査人である三優監査法人と協議を行った結果、追加的な手続として過去に遡ってシ
ステム処理の突合、修正を行っていく作業とともに有形固定資産実査が必要となりましたため、外部専門家を登用
し、可及的速やかに有形固定資産残高の差異原因を分析するとともに会計上の誤謬を特定するための作業を進めるこ
ととなりました。
有形固定資産実査において、コーヒーブリューワー等の機器については、販売管理システムに登録されている情報
を基に照合作業を行っておりますが、除売却時の入力処理及び機器交換時の変更登録処理が十分に行われていない状
況で、当初システムの登録されている内容は精度が高い前提でおりましたが、実査を進めていく中で想定よりも精度
が高くないことが判明しました。また、同じ機器でも異なる仕入先から購入すると機器名称が異なることもあり、現
場での実査の際に、機器の名前が担当者の認識と異なっていることで混乱が生じております。更に支店間の資産移動
が多く、管理会計上の償却費用の移し替えは行っていたものの、固定資産の移動を行っていなかったため、減損判定
する上であるべき支店別の有形固定資産残高を特定することが できませんでした。
以上のことから、米国子会社では、有形固定資産の購入及び移設の記録を基に有形固定資産残高を算出し、当連結
会計年度末の有形固定資産残高を修正しております。
これらの事象は、当社の米国子会社の決算財務報告プロセスに含まれる有形固定資産管理の不備によるものと現時
点においては判断しております。また、当社の決算財務報告プロセスにおいて米国子会社に対する管理・監督体制が
不十分であったものと認識し、開示すべき重要な不備に該当すると評価し、当社内部統制は有効に機能していなかっ
たと判断いたしました。
上記の開示すべき重要な不備については、当該事項の判明が当該事業年度の末日以降であったため、当該事業年度
の末日までに是正することができませんでした。
当社グループでは、米国子会社でのシステム変更や証憑保管の徹底などの関連業務の改善、ならびに、財務報告の
重要性を再度認識させるなどの内部統制の強化を進めております。また、財務報告に係る内部統制の重要性を認識
し、開示すべき重要な不備を是正するため、実効性のある再発防止策を策定の上、財務報告に係る内部統制・内部管
理体制の改善を図ってまいります。
以上
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