株式会社ダイオーズ 訂正四半期報告書 第54期第1四半期(2021/04/01-2021/06/30)

提出書類 訂正四半期報告書-第54期第1四半期(2021/04/01-2021/06/30)
提出日
提出者 株式会社ダイオーズ
カテゴリ 訂正四半期報告書

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                                                      株式会社ダイオーズ(E04967)
                                                          訂正四半期報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   四半期報告書の訂正報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の4の7第4項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2023年1月19日
     【四半期会計期間】                   第54期第1四半期(自 2021年4月1日 至 2021年6月30日)
     【会社名】                   株式会社ダイオーズ
     【英訳名】                   DAIOHS    CORPORATION
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役社長  大久保 洋
     【本店の所在の場所】                   東京都千代田区丸の内一丁目7番12号
     【電話番号】                   03(5220)1122(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員管理本部長  稲垣 賢一
     【最寄りの連絡場所】                   東京都千代田区丸の内一丁目7番12号
     【電話番号】                   03(5220)1122(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員管理本部長  稲垣 賢一
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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    1【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】
      当社は、当社監査法人からの指摘により、連結子会社                          Daiohs    U.S.A.,    Inc.(以下、「米国子会社」という。)にお
     いて固定資産管理システムと会計システムの間に固定資産残高の不一致が判明し、有形固定資産の残高、減損評価結果
     に疑義が生じたことから、その原因究明を行うため社内調査を実施しました。
      その結果、固定資産残高の突合作業がこれまで行われていなかったこと、米国子会社では固定資産残高の差異を以前
     から把握しながらその重要性の認識を欠いていたため当社および監査人に対する報告が行われてこなかったこと、固定
     資産管理システムの仕様上過去のデータを参照できないにも関わらずバックアップが保存されていないこと、固定資産
     の中で大きな割合を占めるコーヒーブリューワーや浄水サーバー等の資産について、顧客先に貸し出している資産の適
     切な台数管理が一部拠点において行われていなかったこと、などの事象が判明しました。
      加えて、米国子会社のレンタル収入が月ずれ前倒しで計上されていたことが、2022年3月期第3四半期に判明し、四
     半期報告書においては会計方針の開示、会計上の変更及び誤謬の訂正に関する会計基準に基づいて重要性を判断し、
     2022年3月期第3四半期に四半期報告書の修正を行い、現在は適切に処理をしておりますが、今回の訂正報告書提出に
     あたり、過年度についても遡及修正の必要があることを認識しました。
      また、訂正に際しては、前述の有形固定資産及びレンタル収入に関する訂正とは別に過年度において重要性がないた
     め遡及修正をしていなかった事項に関する修正も併せて行うことといたしました。
      これらの決算訂正により、2021年8月16日に提出いたしました第54期第1四半期(自 2021年4月1日 至 2021年
     6月30日)四半期報告書の記載事項の一部を訂正する必要が生じましたので、金融商品取引法第24条の4の7第4項の
     規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものであります。
      なお、訂正後の四半期連結財務諸表については、三優監査法人の四半期レビューを受けており、その四半期レビュー
     報告書を添付しております。
    2【訂正事項】

      第一部 企業情報
        第1 企業の概況
         1 主要な経営指標等の推移
        第2 事業の状況
         2 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
         (1)  財政状態及び経営成績の状況
        第4 経理の状況
         2.監査証明について
         1 四半期連結財務諸表
        独立監査人の四半期レビュー報告書
    3【訂正箇所】

      訂正箇所は___を付して表示しております。なお、訂正箇所が多数に及ぶことから、上記の訂正事項については、
     訂正後のみを記載しております。
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    第一部【企業情報】
    第1【企業の概況】
     1【主要な経営指標等の推移】
                              第53期           第54期
              回次              第1四半期連結           第1四半期連結             第53期
                              累計期間           累計期間
                           自 2020年4月1日           自 2021年4月1日           自 2020年4月1日
             会計期間
                           至 2020年6月30日           至 2021年6月30日           至 2021年3月31日
                                5,205,702           6,571,141           23,330,389
     売上高                (千円)
                                △916,209            114,112         △1,539,210
     経常利益又は経常損失(△)                (千円)
     親会社株主に帰属する四半期純利
                                △672,758             63,097         △2,215,971
     益又は親会社株主に帰属する四半                (千円)
     期(当期)純損失(△)
                                △741,029             62,607         △2,217,338
     四半期包括利益又は包括利益                (千円)
                                13,114,418           11,721,556           11,633,287
     純資産額                (千円)
                                23,155,983           21,348,150           21,446,491
     総資産額                (千円)
     1株当たり四半期純利益又は1株
                                 △50.10             4.70         △165.04
     当たり四半期(当期)純損失                 (円)
     (△)
     潜在株式調整後1株当たり四半期
                      (円)              -           -           -
     (当期)純利益
                                   56.6           54.9           54.2
     自己資本比率                 (%)
     (注)1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
           ておりません。
         2.「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年3月31日)等を当第1四半期連結会計期間の
           期首から適用しており、当第1四半期連結累計期間に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を
           適用した後の指標等となっております。
         3.潜在株式調整後1株当たり四半期(当期)純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりませ
           ん。
     2【事業の内容】

        当第1四半期連結累計期間において、当社及び当社の関係会社が営む事業の内容について、重要な変更はありませ
      ん。また、主要な関係会社における異動もありません。
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    第2【事業の状況】
     1【事業等のリスク】
         当第1四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記
        載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。
     2【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

      (1)  財政状態及び経営成績の状況
        ①経営成績の状況
         当第1四半期連結累計期間において当社グループは、以下のような施策を実行しました。
         文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
         (a)   日本部門
          当第1四半期、国内部門の株式会社ダイオーズ                      ジャパンにおいては、依然として収まる様子が見えない新型
         コロナウイルス感染再拡大の影響によって国内経済は依然として不安定な状況です。当社顧客においても、出勤
         抑制、テレワークの促進を継続される企業、特に飲料サービスを提供している大都市圏にオフィスを構える大口
         顧客での消費量が新型コロナウイルス問題前の消費状況までには、未だに戻っておりません。
          一方この様な厳しい状況下でも、エッセンシャルサービスを主体とする企業や出勤が必須な業態の企業は少な
         くなく、新規営業組織の拡充、強化を実行した事から、新規顧客の獲得は極めて順調に進捗し、件数ベース、金
         額ベース、共に、期初計画を大きく上回る実績となりました。
          また、新型コロナウイルスの問題が長引く中、多くの企業で社内の衛生環境に対する意識が高まっています。
         当社が扱う環境衛生関連サービスや、スペシャルな技術提供を強みとする清掃サービスであるダイオーズカバー
         オールへの引き合いは強く、依然として高いレベルでの成長をキープしております。
          管理面においては、首都圏の飲料サービスを担当する拠点の統廃合、管理関連書類の全電子化、工場間におけ
         る自社物流の導入、梱包資材の見直し、等々で合理化を促進させ、利益捻出に努めました。
          その結果、当第1四半期の売上高は36億20百万円(前年同四半期比17.3%増)、営業利益は3億11百万円(前
         年同四半期比320.3%増)となり、売上高、営業利益共に、コロナ禍以前の過去最高実績であった前々年同四半
         期実績を超えて、過去最高実績を更新しました。
         (b)   米国部門

          米国部門の連結子会社Daiohs              U.S.A.,Inc.においては、以下のような施策を実行しました。
          当第1四半期における米国経済は、新型コロナウイルス感染症により制限されていた企業活動や人々の移動を
         伴う社会活動について、ワクチン接種の普及に伴い、多くの地域で規制緩和、また、一部の地域では完全撤廃さ
         れ、オフィスコーヒーサービス(OCS)は従来型およびプレミアム型ともに緩やかに回復基調となっています。
          また、事業別では、当社ビジネスの大半を占める従来型OCSは、コーヒーマシンや浄水器等の貸出しに伴うレ
         ンタル売上もあり、相対的に安定した事業運営となっています。他方、新規事業であるプレミアム型OCSは当社
         顧客の多くがオフィス勤務への移行が進んでいない米国都市部であることに加えて、レンタル売上の比率が低い
         ことから依然として厳しい事業運営となっています。
          そのような環境下、当社では引き続き経費の削減に加えて、いくつかの支店の統廃合により一層の経費の削減
         を行いました。他方、2021年秋頃に学校の対面授業が再開することに伴い、オフィス勤務再開の方針を打ち出し
         ている企業が多いため、その需要増に対応できるよう新規従業員の採用やレンタル機材の購入等を開始しまし
         た。しかしながら、新型コロナウイルス感染症について、感染力が強いデルタ型の変異ウイルスが急速に広がっ
         ており、新規感染者数も増加傾向にあることから、引き続きその動向には注視しています。
          その結果、当第1四半期の売上高は                29億48百万円      (前年同四半期比        39.3%   増、ドルベースでは前年同四半期比
         36.4%   増)となりました。また、利益面では、上記の経費節減努力を越える売上減少の影響が大きく、営業損失
         は 1億59百万円      (前年同四半期の営業損失は             9億43百万円      )となりました。
         これらの結果、当第1四半期連結累計期間の売上高は                         65億71百万円      (前年同四半期比        26.2%   増)、売上総利益

        は 40億97百万円      (前年同四半期比        29.8%   増)、営業利益は        1億28百万円      (前年同四半期の営業損失は             8億92百万
        円 )、経常利益は       1億14百万円      (前年同四半期の経常損失は             9億16百万円      )、親会社株主に帰属する四半期純利
        益は  63百万円    (前年同四半期の親会社株主に帰属する四半期純損失は                          6億72百万円      )となりました。
         なお、当第1四半期連結会計期間の期首より、「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年
        3月31日。以下「収益認識会計基準」という。)等を適用しております。詳細につきましては、「第4 経理の
        状況 1四半期連結財務諸表 注記事項 (会計方針の変更)」をご確認ください。
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        ②  財政状態の分析

         当第1四半期連結会計期間末における資産は、前連結会計年度末に比べて                                  98百万円    減少の   213億48百万円       となり
        ました。これは主に「売掛金」が               3億79百万円      増加した一方で、「商品及び製品」が1億94百万円、「工具、器
        具及び備品」が       2億33百万円      、「顧客関連資産」が1億11百万円減少したことによるものです。
         負債は、前連結会計年度末に比べて                1億86百万円      減少の   96億26百万円      となりました。これは主に「短期借入
        金」が4億30百万円増加した一方で、「長期借入金」が4億20百万円、「未払法人税等」が                                          64百万円    、「賞与引
        当金」が59百万円減少したことによるものです。
         純資産は、前連結会計年度末に比べて                 88百万円    増加の   117億21百万円       となりました。これは主に「利益剰余金」
        が 88百万円    増加したことによるものです。
      (2)  会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定

         前事業年度の有価証券報告書に記載した「経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の
        分析」中の会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定の記載について重要な変更はありません。
      (3)  優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

         当第1四半期連結累計期間において、当社グループが優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題について重
        要な変更はありません。
      (4)  経営方針・経営戦略等

         当第1四半期連結累計期間において、当社グループが定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更は
        ありません。
      (5)  研究開発活動

         該当事項はありません。
      (6)  主要な設備の状況

         該当事項はありません。
     3【経営上の重要な契約等】

         当第1四半期連結会計期間において、経理上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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    第3【提出会社の状況】
     1【株式等の状況】
      (1)【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                 種類                       発行可能株式総数(株)
        普通株式                                          38,640,000

                  計                                38,640,000

        ②【発行済株式】

              第1四半期会計期間末                         上場金融商品取引所名
                          提出日現在発行数(株)
        種類      現在発行数(株)                         又は登録認可金融商品               内容
                           (2021年8月16日)
              (2021年6月30日)                         取引業協会名
                                        東京証券取引所            単元株式数
     普通株式               13,439,142            13,439,142
                                        (市場第一部)             100株
         計           13,439,142            13,439,142           -           -
      (2)【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          該当事項はありません。
        ②【その他の新株予約権等の状況】

          該当事項はありません。
      (3)【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

           該当事項はありません。
      (4)【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式総       発行済株式総                     資本準備金増       資本準備金残
                                資本金増減額        資本金残高
         年月日        数増減数       数残高                     減額       高
                                 (千円)       (千円)
                   (株)       (株)                     (千円)       (千円)
      2021年4月1日~
                      -   13,439,142           -    1,051,135           -    1,119,484
      2021年6月30日
      (5)【大株主の状況】

           当四半期会計期間は第1四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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      (6)【議決権の状況】
         当第1四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記載
        することができないことから、直前の基準日(2021年3月31日)に基づく株主名簿による記載をしております。
        ①【発行済株式】

                                                  2021年6月30日現在
            区分             株式数(株)            議決権の数(個)               内容
     無議決権株式                             -       -            -

     議決権制限株式(自己株式等)                             -       -            -

     議決権制限株式(その他)                             -       -            -

                      (相互保有株式)
     完全議決権株式(自己株式等)                                    -         単元株式数100株
                      普通株式          30,700
     完全議決権株式(その他)                 普通株式        13,405,900             134,059          同上
                                                  一単元(100株)
     単元未満株式                 普通株式          2,542         -
                                                   未満の株式
     発行済株式総数                        13,439,142           -            -
     総株主の議決権                             -         134,059          -

     (注)1.「完全議決権株式(その他)」欄の普通株式には、証券保管振替機構名義の株式が700株(議決権7個)含
           まれております。
        2.「単元未満株式」欄の普通株式には、当社保有の自己株式84株が含まれております。
        ②【自己株式等】

                                                  2021年6月30日現在
                                                    発行済株式総数
                               自己名義所有       他人名義所有       所有株式数の
      所有者の氏名又は名称               所有者の住所                               に対する所有株
                               株式数(株)       株式数(株)       合計(株)
                                                    式数の割合(%)
      (相互保有株式)              大阪府大阪市中央区
      株式会社カバーオール              島之内一丁目13番28              30,700         -     30,700         0.23
      ジャパン              号
           計             -          30,700         -     30,700         0.23
     (注)上記のほか、単元未満株式数として自己株式84株を所有しています。
     2【役員の状況】

        前事業年度の有価証券報告書提出日後、当四半期累計期間において、取締役及び監査役の異動はありません。
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    第4【経理の状況】
     1.四半期連結財務諸表の作成方法について
        当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府
      令第64号)に基づいて作成しております。
     2.監査証明について

        当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第1四半期連結会計期間(2021年4月1日から2021
      年6月30日まで)及び第1四半期連結累計期間(2021年4月1日から2021年6月30日まで)に係る四半期連結財務諸
      表について、三優監査法人による四半期レビューを受けております。
        なお、金融商品取引法第24条の4の7第4項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、
      訂正後の四半期連結財務諸表については、三優監査法人による四半期レビューを受けております。
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     1【四半期連結財務諸表】
      (1)【四半期連結貸借対照表】
                                                   (単位:千円)
                                 前連結会計年度            当第1四半期連結会計期間
                                (2021年3月31日)              (2021年6月30日)
     資産の部
       流動資産
        現金及び預金                               4,479,651              4,660,021
                                       2,396,423              2,776,221
        売掛金
        リース投資資産                                234,589              234,936
        商品及び製品                               1,703,302              1,508,368
        仕掛品                                 4,435              4,078
        原材料及び貯蔵品                                184,078              189,317
                                        608,182              643,894
        その他
                                       △25,849              △24,227
        貸倒引当金
                                       9,584,815              9,992,609
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                       1,345,173              1,323,816
          建物及び構築物(純額)
                                        923,343              850,169
          機械装置及び運搬具(純額)
                                       2,230,284              1,997,048
          工具、器具及び備品(純額)
                                       1,756,339              1,676,200
          レンタル資産(純額)
          リース資産(純額)                               38,254              37,006
          土地                              975,173              975,158
                                        75,646              72,380
          建設仮勘定
                                       7,344,215              6,931,781
          有形固定資産合計
        無形固定資産
          のれん                               7,106              4,596
          顧客関連資産                             2,248,267              2,136,527
                                        150,890              154,474
          その他
          無形固定資産合計                             2,406,264              2,295,598
        投資その他の資産
          投資有価証券                              601,547              617,440
                                       1,161,439              1,172,218
          繰延税金資産
          その他                              367,600              357,894
                                       △19,391              △19,391
          投資損失引当金
                                       2,111,195              2,128,162
          投資その他の資産合計
                                      11,861,676              11,355,541
        固定資産合計
                                      21,446,491              21,348,150
       資産合計
                                 9/21








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                                                          訂正四半期報告書
                                                   (単位:千円)

                                 前連結会計年度            当第1四半期連結会計期間
                                (2021年3月31日)              (2021年6月30日)
     負債の部
       流動負債
        買掛金                                513,827              533,548
                                      ※ 1,465,343             ※ 1,896,176
        短期借入金
        1年内返済予定の長期借入金                               1,666,406              1,664,450
                                        126,574               62,474
        未払法人税等
        未払費用                                464,357              513,570
        賞与引当金                                194,375              134,384
                                       1,224,486              1,107,512
        その他
                                       5,655,370              5,912,115
        流動負債合計
       固定負債
        長期借入金                               3,560,322              3,140,029
        繰延税金負債                                 7,238              6,929
        資産除去債務                                39,674              35,266
                                        550,597              532,252
        その他
        固定負債合計                               4,157,833              3,714,478
                                       9,813,204              9,626,594
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
        資本金                               1,051,135              1,051,135
        資本剰余金                               1,129,434              1,129,434
                                       9,336,382              9,425,141
        利益剰余金
                                       △17,316              △17,316
        自己株式
                                      11,499,635              11,588,394
        株主資本合計
       その他の包括利益累計額
        その他有価証券評価差額金                                 5,241              4,982
                                        128,409              128,179
        為替換算調整勘定
        その他の包括利益累計額合計                                133,651              133,161
                                      11,633,287              11,721,556
       純資産合計
                                      21,446,491              21,348,150
     負債純資産合計
                                10/21










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      (2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
        【四半期連結損益計算書】
         【第1四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                              前第1四半期連結累計期間              当第1四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日              (自 2021年4月1日
                                至 2020年6月30日)               至 2021年6月30日)
                                       5,205,702              6,571,141
     売上高
                                       2,049,842              2,473,658
     売上原価
                                       3,155,859              4,097,482
     売上総利益
                                       4,048,724              3,968,835
     販売費及び一般管理費
                                       △892,865               128,647
     営業利益又は営業損失(△)
     営業外収益
       受取利息                                   144               38
       受取配当金                                   493              410
       為替差益                                    -              66
       仕入割引                                   868             1,748
       持分法による投資利益                                  4,148              9,857
       債務勘定整理益                                  4,691              3,059
                                         3,090              2,056
       その他
       営業外収益合計                                  13,436              17,236
     営業外費用
       支払利息                                  36,713              31,771
       為替差損                                    63               -
                                           3              -
       その他
       営業外費用合計                                  36,780              31,771
                                       △916,209               114,112
     経常利益又は経常損失(△)
     特別利益
                                         2,757              3,336
       固定資産売却益
       特別利益合計                                  2,757              3,336
     特別損失
                                           0              0
       固定資産除却損
       特別損失合計                                    0              0
     税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
                                       △913,451               117,449
     純損失(△)
                                                       77,703
     法人税、住民税及び事業税
                                         5,013
                                       △245,706               △23,352
     法人税等調整額
                                       △240,692                54,351
     法人税等合計
                                       △672,758                63,097
     四半期純利益又は四半期純損失(△)
     親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
                                       △672,758                63,097
     に帰属する四半期純損失(△)
                                11/21








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        【四半期連結包括利益計算書】
         【第1四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                              前第1四半期連結累計期間              当第1四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日              (自 2021年4月1日
                                至 2020年6月30日)               至 2021年6月30日)
                                       △672,758                63,097
     四半期純利益又は四半期純損失(△)
     その他の包括利益
       その他有価証券評価差額金                                   802             △259
       為替換算調整勘定                                 △69,825               △5,314
                                          752             5,083
       持分法適用会社に対する持分相当額
       その他の包括利益合計                                 △68,270                △489
                                       △741,029                62,607
     四半期包括利益
     (内訳)
                                       △741,029                62,607
       親会社株主に係る四半期包括利益
       非支配株主に係る四半期包括利益                                    -              -
                                12/21
















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      【注記事項】
        (会計方針の変更)
         (収益認識に関する会計基準等の適用)
          「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年3月31日。以下「収益認識会計基準」とい
         う。)等を当第1四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点
         で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。
          収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って
         おり、当第1四半期連結会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当第1
         四半期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。
          この結果,利益剰余金の当期首残高は                 26,327   千円増加しております。
          また,当第1四半期連結累計期間の売上高は16,840千円,売上原価は13,813千円それぞれ減少し,営業利
         益,経常利益及び税金等調整前四半期純利益はそれぞれ3,026千円減少しております。
          なお、収益認識会計基準第89-2項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方
         法により組替えを行っておりません。さらに、「四半期財務諸表に関する会計基準」(企業会計基準第12号 
         2020年3月31日)第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第1四半期連結累計期間に係る顧客との契約
         から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。
         (時価の算定に関する会計基準等の適用)

          「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号 2019年7月4日。以下「時価算定会計基準」とい
         う。)等を当第1四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計
         基準」(企業会計基準第10号 2019年7月4日)第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基
         準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これにより、四半期連結財務諸
         表に与える影響はありません。
        (追加情報)

         (有形固定資産残高と減損評価結果に対する疑義の発生について)
          当社グループは、当連結会計年度において、連結子会社Daiohs                             U.S.A.,Inc.(以下「米国子会社」という。)
         の監査手続の中で、固定資産管理システムと会計システムとの間に固定資産残高の差異が存在することが判明
         し、有形固定資産の取得価額、減価償却累計額及び帳簿価額(以下「有形固定資産残高」という。)と減損評価
         結果に対する疑義が生じたため、これに関する社内調査を実施しました。
          この調査の過程で、米国子会社において固定資産管理システムと会計システムの突合作業がこれまで行われて
         いなかったこと、両システム間の差異を把握しながらその重要性の認識を欠いていたため当社や監査人に対する
         報告が行われてこなかったこと、固定資産管理システムの仕様上、過去のデータが参照できないにも関わらず
         バックアップが保存されてこなかったこと、顧客先に貸し出しているコーヒーブリューワーや浄水サーバー等の
         資産について、適切な台数管理が一部拠点において行われていなかったこと等の事象が判明しました。
          これらの事象を踏まえて会計監査人である三優監査法人と協議を行った結果、追加的な手続として過去に遡っ
         てシステム処理の突合、修正を行っていく作業とともに有形固定資産実査が必要となったため、外部専門家を登
         用し、可及的速やかに有形固定資産残高の差異原因を分析するとともに会計上の誤謬を特定するための作業を進
         めることとなりました。
          有形固定資産実査において、コーヒーブリューワー等の機器については、販売管理システムに登録されている
         情報を基に照合作業を行っておりますが、除売却時の入力処理及び機器交換時の変更登録処理が十分に行われて
         いない状況で、当初システムの登録されている内容は精度が高い前提でおりましたが、実査を進めていく中で想
         定よりも精度が高くないことが判明しました。また、同じ機器でも異なる仕入先から購入すると機器名称が異な
         ることもあり、現場での実査の際に、機器の名前が担当者の認識と異なっていることで混乱が生じております。
         更に支店間の資産移動が多く、管理会計上の償却費用の移し替えは行っていたものの、固定資産の移動を行って
         いなかったため、減損評価する上であるべき支店別の有形固定資産残高を特定することができませんでした。
          以上のことから、米国子会社では、有形固定資産の購入及び移設の記録を基に、「取得価額」は償却期間が終
         了した資産は除却済、終了していない資産は稼働していることを前提に購入履歴から取得価額を抽出して算出
         し、「減価償却累計額」は取得年月を基に減価償却費を算出して各連結会計年度及び各四半期連結会計期間の有
         形固定資産残高を算出し、各連結会計年度の連結財務諸表、各連結会計年度の各四半期連結会計期間及び各四半
         期連結累計期間に係る四半期連結財務諸表を訂正しました。なお、2021年3月期に計上した減損損失は減価償却
         累計額に反映しております。
          しかし、米国子会社では、過去に遡って固定資産管理システムと会計システムとの間の固定資産残高の突合を
         して修正を行っていく作業や有形固定資産実査が終了しなかったことから、当連結会計年度の期首における有形
         固定資産帳簿価額7,344,215千円(うち米国子会社3,635,408千円)及び当第1四半期連結会計期間末における有
                                13/21


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         形固定資産帳簿価額6,931,781千円(うち米国子会社3,268,618千円)の正確性を十分に検証することができてい
         ません。
          当社グループでは、米国子会社でのシステム変更や証憑保管の徹底などの関連業務の改善、ならびに、財務報
         告の重要性を再度認識させるなどの内部統制の強化を並行して進めてまいります。
         (連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱いの適用)

           当社及び国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(2020年法律第8号)において創設され
          たグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目
          については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務
          対応報告第39号        2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業
          会計基準適用指針第28号            2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産等の額について、改正前
          の税法の規定に基づいております。
         (新型コロナウイルス感染拡大に伴う会計上の見積りについて)

           前連結会計年度の有価証券報告書の(重要な会計上の見積り)に記載した新型コロナウイルス感染症の影響
          に関する仮定について重要な変更はありません。
           しかしながら、新型コロナウイルス感染症拡大による影響は、不確定要素が多く、当四半期連結累計期間以
          降の当社グループの財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。
        (四半期連結貸借対照表関係)

         ※ 当社及び連結子会社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約及び貸出コ
           ミットメント契約を締結しております。これら契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。
                              前連結会計年度               当第1四半期連結会計期間
                             (2021年3月31日)                 (2021年6月30日)
     当座貸越極度額の総当座貸越極度額及び
                                   10,881,950千円                 10,876,100千円
     貸出コミットメントの総額
     借入実行残高                              1,465,343                 1,896,176
      差引額                             9,416,607                 8,979,924
        (四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

         当第1四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第1四半
        期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれんの償却額は、次
        のとおりであります。
                           前第1四半期連結累計期間                 当第1四半期連結累計期間
                            (自    2020年4月1日              (自    2021年4月1日
                             至   2020年6月30日)               至   2021年6月30日)
     減価償却費                               845,091千円                 697,887千円
     のれんの償却額                                2,510                 2,510
        (株主資本等関係)

         Ⅰ 前第1四半期連結累計期間(自 2020年4月1日 至 2020年6月30日)
         1.配当に関する事項
          (1)   配当金支払額
                    配当金の総額       1株当たり配
       (決議)       株式の種類                       基準日        効力発生日        配当の原資
                     (千円)      当額(円)
     2020年5月15日
               普通株式        268,782          20   2020年3月31日         2020年6月24日         利益剰余金
     取締役会
            (注)1株当たり配当額20円には、特別配当3円、記念配当2円が含まれています。
          (2)   基準日が当第1四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第1四半期連結会計期間

            の末日後となるもの
            該当事項はありません。
         2.株主資本の著しい変動に関する事項

           該当事項はありません。
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         Ⅱ 当第1四半期連結累計期間(自 2021年4月1日 至 2021年6月30日)
         1.配当に関する事項
           該当事項はありません。
         2.株主資本の著しい変動に関する事項

           該当事項はありません。
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        (セグメント情報等)
         【セグメント情報】
           Ⅰ 前第1四半期連結累計期間(自 2020年4月1日 至 2020年6月30日)
           1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                            (単位:千円)
                                                    四半期連結損益
                              報告セグメント
                                              調整額
                                                    計算書計上額
                                             (注1)
                        日本       米国        計
                                                    (注2)
            売上高

                               2,116,822       5,203,594                5,205,702
            外部顧客への売上高            3,086,772                        2,107
            セグメント間の内部
                           231        -       231      △231          -
            売上高又は振替高
                               2,116,822       5,203,826                5,205,702
                計        3,087,004                        1,876
            セグメント利益又は
                               △943,708       △869,612                △892,865
                         74,095                     △23,252
            損失(△)
            (注)1 調整額の内容は以下のとおりであります。
                 売上高                                (単位:千円)
                  非連結子会社からの利息収入等                                        2,107
                  連結消去                                        △231

                  合計                                        1,876

                 セグメント利益又は損失(△)                     (単位:千円)

                  全社費用(注)                                      △116,910
                  連結消去                                       93,657

                  合計                                      △23,252

                 (注)全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない本社の営業費用であります。
               2 セグメント利益又は損失(△)の合計額は、四半期連結損益計算書の営業損失と一致しており

                 ます。
           2.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

             重要性が乏しいため、記載を省略しております。
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                                                          訂正四半期報告書
           Ⅱ 当第1四半期連結累計期間(自 2021年4月1日 至 2021年6月30日)
           1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                            (単位:千円)
                                                    四半期連結損益
                              報告セグメント
                                              調整額
                                                    計算書計上額
                                             (注1)
                        日本       米国        計
                                                    (注2)
            売上高

                               2,948,170       6,567,566                6,571,141
            外部顧客への売上高            3,619,396                        3,574
            セグメント間の内部
                           835        -       835      △835          -
            売上高又は振替高
                               2,948,170       6,568,402                6,571,141
                計        3,620,231                        2,739
            セグメント利益又は
                               △159,764        151,642                128,647
                         311,407                     △22,995
            損失(△)
            (注)1 調整額の内容は以下のとおりであります。
                 売上高                                (単位:千円)
                  非連結子会社からの利息収入等                                        3,574
                  連結消去                                        △835

                  合計                                        2,739

                 セグメント利益又は損失(△)                     (単位:千円)

                  全社費用(注)                                      △134,095
                  連結消去                                       111,099

                  合計                                      △22,995

                 (注)全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない本社の営業費用であります。
               2 セグメント利益又は損失(△)の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しており

                 ます。
           2.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

             重要性が乏しいため、記載を省略しております。
           3.報告セグメントの変更等に関する情報

             会計方針の変更に記載のとおり、当第1四半期連結会計期間の期首より収益認識会計基準等を適用し、
            収益認識に関する会計処理の方法を変更したため、事業セグメントの利益又は損失の算定方法を同様に変
            更しております。
             これにより、日本部門において、従来の方法に比べて、当第1四半期連結累計期間における売上高が
            16,840千円、セグメント利益が3,026千円減少しております。
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                                                          訂正四半期報告書
        (収益認識関係)
          顧客との契約から生じる収益を分解した情報
          当第1四半期連結累計期間(自                2021年4月1日         至   2021年6月30日)

                                                    (単位:千円)
                               報告セグメント

                                            その他
                                                      合計
                                            (注1)
                             日本        米国
             飲料サービス                 1,910,599        2,276,588          1,910       4,189,098

             環境衛生サービス                  943,617           -        -       943,617

             その他                     -        -      1,336         1,336

            顧客との契約から生じる収益                 2,854,216        2,276,588          3,247       5,134,052

                                      671,582                1,437,089

             その他の収益(注2)                  765,179                  327
                                     2,948,170                 6,571,141

             外部顧客への売上高                 3,619,396                  3,574
           (注)1.「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、非連結子会社からの

                経営指導料及び利息収入等であります。
              2.「その他の収益」は、主に顧客とのレンタル取引及び加盟店とのリース取引によるものであり
                ます。
        (1株当たり情報)

         1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりです。
                               前第1四半期連結累計期間               当第1四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日               (自 2021年4月1日
                                 至 2020年6月30日)               至 2021年6月30日)
     1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失
                                     △50円10銭                4円70銭
     (△)
      (算定上の基礎)
       親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株
                                      △672,758                63,097
       主に帰属する四半期純損失(△)(千円)
       普通株主に帰属しない金額(千円)                                  -               -
       普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利
                                      △672,758                63,097
       益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)
       (千円)
       普通株式の期中平均株式数(千株)                                13,428               13,423
      (注)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
        (重要な後発事象)

          該当事項はありません。
     2【その他】

       該当事項はありません。
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    第二部【提出会社の保証会社等の情報】
           該当事項はありません。
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                       独立監査人の四半期レビュー報告書
                                                     2023年1月19日

    株式会社ダイオーズ
      取締役会 御中
                             三優監査法人

                             東京事務所
                              指定社員

                                      公認会計士
                                             古藤 智弘
                              業務執行社員
                              指定社員

                                      公認会計士
                                             畑村 国明
                              業務執行社員
                              指定社員

                                      公認会計士
                                             玉井 信彦
                              業務執行社員
     限定付結論

      当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社ダイ
     オーズの2021年4月1日から2022年3月31日までの連結会計年度の第1四半期連結会計期間(2021年4月1日から
     2021年6月30日まで)及び第1四半期連結累計期間(2021年4月1日から2021年6月30日まで)に係る訂正後の四半
     期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記に
     ついて四半期レビューを行った。
      当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、「限定付結論の根拠」に記載した
     事項の四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響を除き、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連
     結財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社ダイオーズ及び連結子会社の2021年6月30日現在の財政状態及び同日を
     もって終了する第1四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点にお
     いて認められなかった。
      限定付結論の根拠

      追加情報(有形固定資産残高と減損評価結果に対する疑義の発生について)に記載のとおり、連結子会社Daiohs
     U.S.A.,Inc.(以下「米国子会社」という。)の決算財務報告プロセスの有形固定資産管理に不備があり、内部統制が
     有効に機能していないことが判明した。そこで、米国子会社は、有形固定資産の購入及び移設の記録を基に、有形固
     定資産の帳簿価額を算出し、各連結会計年度の連結財務諸表、各連結会計年度の各四半期連結会計期間及び各四半期
     連結累計期間に係る四半期連結財務諸表を訂正している。
      米国子会社では、過去に遡って固定資産管理システムと会計システムとの間の有形固定資産残高を突合して修正を
     行っていく作業及び有形固定資産の実査が終了しなかったことから、当監査法人は前連結会計年度における有形固定
     資産残高の正確性を十分に検証することができなかったため、前連結会計年度の訂正後の連結財務諸表に対して限定
     付適正意見を表明している。
      当該事項は、当第1四半期連結会計期間末においても解消していないため、当監査法人は当第1四半期連結会計期
     間末及び前連結会計年度末の有形固定資産の帳簿価額の正確性の十分な検証ができておらず、結論の表明の基礎とな
     る証拠を入手することができなかった。そのため、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間及び第1四半期連結累
     計期間に係る訂正後の四半期連結財務諸表に対して限定付結論を表明することとした。
      この影響は、有形固定資産の帳簿価額及び減価償却費等の特定の勘定科目に限定され、他の勘定科目には影響を及
     ぼさないことから、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間及び第1四半期連結累計期間に係る四半期連結財務諸
     表全体に及ぼす影響は限定的である。したがって、四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要であるが広
     範ではない。
      当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを
     行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査
     人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社
     から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、限定付結論の表明
     の基礎となる証拠を入手したと判断している。
     その他の事項

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                                                          訂正四半期報告書
      四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期連結財務諸表を訂正している。な
     お、当監査法人は、訂正前の四半期連結財務諸表に対して2021年8月16日に四半期レビュー報告書を提出している
     が、当該訂正に伴い、訂正後の四半期連結財務諸表に対して本四半期レビュー報告書を提出する。
     四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

      経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連
     結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財
     務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
      四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成すること
     が適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づ
     いて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
      監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ
     る。
     四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

      監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四
     半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
      監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を
     通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
     ・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レ
      ビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠し
      て実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
     ・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が
      認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公
      正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認め
      られないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レ
      ビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期
      連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明する
      ことが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の
      事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
     ・ 四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の
      作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期
      連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示してい
      ないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
     ・ 四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。
      監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単
      独で監査人の結論に対して責任を負う。
      監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重
     要な発見事項について報告を行う。
      監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこ
     と、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセー
     フガードを講じている場合はその内容について報告を行う。
     利害関係

      会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係は
     ない。
                                                         以 上

     (注)1.上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期報

           告書提出会社)が別途保管しています。
         2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
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2023年2月15日

2023年1月より一部報告書の通知、表示が旧社名で通知、表示される現象が発生しておりました。対応を行い現在は解消しております。

2023年2月15日

メール通知設定可能件数を15件から25件に変更しました。

2023年1月7日

2023年分の情報が更新されない問題、解消しました。

2023年1月6日

2023年分より情報が更新されない状態となっております。原因調査中です。

2022年4月25日

社名の変更履歴が表示されるようになりました

2020年12月21日

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2020年9月22日

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2019年3月22日

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2017年10月31日

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2017年2月12日

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2017年1月23日

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