グレイステクノロジー株式会社 有価証券届出書（通常方式）

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                                                 グレイステクノロジー株式会社(E32811)
                                                      有価証券届出書（通常方式）
    【表紙】
     【提出書類】                         有価証券届出書

     【提出先】                         関東財務局長
     【提出日】                         2022年12月28日
     【会社名】                         グレイステクノロジー株式会社
     【英訳名】                         GRACE   TECHNOLOGY,      INC.
     【代表者の役職氏名】                         代表取締役社長　　大池　信之
     【本店の所在の場所】                         東京都港区虎ノ門三丁目８番21号
     【電話番号】                         03-5777-3838（代表）
     【事務連絡者氏名】                         代表取締役社長　　大池　信之
     【最寄りの連絡場所】                         東京都港区虎ノ門三丁目８番21号
     【電話番号】                         03-5777-3838（代表）
     【事務連絡者氏名】                         代表取締役社長　　大池　信之
     【届出の対象とした募集有価証券の種類】                         株式
     【届出の対象とした募集金額】                         その他の者に対する割当　373,846,240円
     【安定操作に関する事項】                         該当事項はありません。
     【縦覧に供する場所】                         グレイステクノロジー株式会社
                              （東京都港区虎ノ門三丁目８番21号）
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    第一部【証券情報】
    第１【募集要項】
     １【新規発行株式】
          種類            発行数                      内容
                              完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない当社における
         普通株式              26,327,200株
                              標準となる株式です。なお、単元株式数は100株であります。
    　（注）１．本有価証券届出書により募集する当社普通株式（以下「本株式」といいます。）の発行（以下「本第三者割
           当増資」といいます。）は、2022年12月28日開催の当社取締役会決議により行われるものであります。
     ２【株式募集の方法及び条件】

      （１）【募集の方法】
            区分              発行数         発行価額の総額（円）             資本組入額の総額（円）
     株主割当                         ―             ―             ―

     その他の者に対する割当                    26,327,200株              373,846,240             186,923,120

     一般募集                         ―             ―             ―

         計（総発行株式）                26,327,200株              373,846,240             186,923,120

    　（注）１．第三者割当の方法により発行します。
         ２．発行価額の総額は、会社法上の払込金額の総額であり、資本組入額の総額は会社法上の増加する資本金の額
           の総額であります。また、増加する資本準備金の額の総額は発行価額の総額から資本組入額の総額を控除し
           た残額になります。
      （２）【募集の条件】

      発行価格       資本組入額                            申込証拠金
                   申込株数単位           申込期間                    払込期日
      （円）       （円）                            （円）
         14.2        7.1       100     2023年１月13日                ―     2023年１月13日

    　（注）１．第三者割当の方法により行うものとし、一般募集は行いません。
         ２．発行価格は会社法上の払込金額であり、資本組入額は会社法上の増加する資本金の額であります。
         ３．本有価証券届出書の効力発生後、申込期間内に割当予定先との間で当該株式の引受け等を内容とする総数引
           受契約を締結しない場合には、当該株式に係る割当ては行われないことになります。
         ４．申込み及び払込みの方法は、本有価証券届出書の効力発生後、申込期日までに当該株式の引受け等を内容と
           する総数引受契約を締結し、払込期日までに下記(4)払込取扱場所へ発行価額の総額を払い込むものとしま
           す。
      （３）【申込取扱場所】

                 店名                           所在地
     グレイステクノロジー株式会社　管理部                            東京都港区虎ノ門三丁目８番21号

      （４）【払込取扱場所】

                 店名                           所在地
     株式会社みずほ銀行　築地支店                            東京都中央区築地二丁目11番21号

     ３【株式の引受け】

      　該当事項はありません。
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     ４【新規発行による手取金の使途】
      （１）【新規発行による手取金の額】
         払込金額の総額（円）                 発行諸費用の概算額（円）                   差引手取概算額（円）
              373,846,240                   30,000,000                  343,846,240

    　（注）１．発行諸費用の概算額の内訳は、マクサス・コーポレートアドバイザリー株式会社（東京都中央区京橋２丁目
           ５番18号、代表取締役　森山保、以下「マクサス・コーポレートアドバイザリー」といいます。）に対する
           フィナンシャル・アドバイザリー・フィー18,000千円、弁護士費用3,000千円、株価算定費用7,300千円、登
           録免許税及び司法書士費用等1,700千円を見込んでおります。
         ２．発行諸費用の概算額には、消費税等は含まれておりません。
      （２）【手取金の使途】

                 具体的な使途                     金額（百万円）             支出予定時期
     ①　マニュアル基幹システム「e-manual」の改良・改善及び新機
                                             150   2023年４月～2027年３月
       能追加に伴う開発資金
     ②　e-manual事業の企画・展開体制整備・営業部門強化のための
                                              70  2023年４月～2027年３月
       人件費
     ③　新製品及び新サービスの開発費用                                         80  2023年４月～2027年３月
     ④　サーバ構築及びネットワーク・セキュリティの環境強化のた
                                              24  2024年４月～2027年３月
       めの費用
     ⑤　オフィス移転費用                                         20  2024年４月～2027年３月
                   合計                           344        －

    　（注）１．調達資金は、実際に支出するまでは銀行口座にて管理致します。
         ２．資金使途、金額又は支出予定時期について変更があった場合には、その内容を速やかに開示・公表いたしま
           す。
         ３．上記手取金の使途は、本有価証券届出書の提出日現在、当社が予定している内容であり、今後、当社を取り
           巻く環境に変化が生じた場合、その状況に応じて、手取金の使途に変動が生じる可能性があり、手取金の使
           途に変更が生じた場合には速やかに開示いたします。
         ４．当社の「e-manual」の改良・改善及び新機能追加に伴う開発、新製品・新サービスの開発等の性質上、支出
           の正確なタイミングを予測することは難しく、仮に支出予定時期を会計期間毎に開示した場合、実際の支出
           時期が多少前後した場合であっても、その都度資金使途の変更に関する開示を行う必要が生じる可能性があ
           り、かえって不適切な開示となるおそれがありますので、支出予定時期は、会計期間毎に記載するのではな
           く、それぞれの使途毎に一定程度確実に支出が見込まれる期間を記載しております。
         ５．本第三者割当増資により調達される手取金の使途の具体的な内容は下記のとおりです。
          　当社は、国内・国外の各種産業機械やソフトウェアメーカーを中心に、製品に付随する操作系及び運用系の

          技術マニュアル、さらに企業内で使われる業務マニュアルなどあらゆるマニュアルのコンサルティング、企
          画・構成、編集、制作及び翻訳（多言語）を専門とするマニュアルオーダーメイドサービス（「MOS事業」）
          を提供するとともに、それらマニュアルのデジタル化を推進し、企業のマニュアルに係る工数・コスト低減を
          実現するマニュアル基幹システム「e-manual」及び「読む」「見る」からの脱却を実現する完全誘導型
          「GRACE    VISION」の導入・運営を行うマニュアルマネージメントシステム（「MMS事業」）を展開しておりま
          す。
          　世界的な金利上昇等を背景に、今後の世界経済の先行きへの懸念が非常に高まっています。当社の主要ター
          ゲットである国内大手メーカーは、先行き不透明な状況下で当社の扱うマニュアル関連への積極的な投資を控
          える傾向にあります。各メーカーがレジリエンス、グリーン、デジタルを主軸に課題解決を進めているなか、
          当社のマニュアルは、これらの課題を解決するツールとして、「本当に使えるもの」、「無駄な経費・工数の
          かからない」品質の高いマニュアルとして注目されており、当社は、このような当社の使命と市場ニーズとの
          整合性を踏まえ、付加価値の高い製品・サービスの提供に積極的に取り組んでまいりました。
          　しかしながら、2021年11月９日付「特別調査委員会の設置及び2022年３月期第２四半期決算発表の延期に関
          するお知らせ」のとおり、当社は、会計処理の適切性につき外部からの指摘を受け、特別調査委員会の設置及
          び2022年３月期第２四半期決算発表を延期しました。また、2022年１月27日付「特別調査委員会の調査報告書
          受領に関するお知らせ」のとおり、特別調査委員会の調査の結果、当社において、売上の前倒し事案及び架空
          売上事案による会計不正が多数発見され、同日付「2022年３月期第２四半期報告書の提出未了及び当社株式の
          上場廃止の見込みに関するお知らせ」のとおり、2022年３月期第２四半期報告書を、延長承認を受けた法定提
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          出期限までに提出することができず、上場廃止見込みとなり、2022年２月28日付「当社株式の上場廃止に関す
          るお知らせ」のとおり、同日、上場廃止となりました。
          　上記の一連の会計不祥事及び上場廃止等に伴う信用不安によって、2021年11月頃から、上場企業等の大手企
          業を中心として、当社の財務基盤を不安視した顧客離れが起こりました。さらには、会計不祥事後、当社従業
          員の退職が進み、営業体制や制作体制が弱体化した結果、当中間会計期間（2022年４月１日から2022年９月30
          日）の売上高は大きく減少しました。その結果、当中間会計期間における当社の売上高は178百万円（前年同
          期比257百万円減）、営業利益は△113百万円（前年同期比188百万円減）、経常利益は△111百万円(前年同期
          比233百万円減)、過年度訂正決算に係る会計監査費用や訴訟関連費用の計上により、当期純利益は△355百万
          円(前年同期比439百万円減)となり、また、中間会計期間末における当社の純資産残高は690百万円となりまし
          た。
          　また、当社の不正な財務報告に起因して当社株式が上場廃止されたことに伴い、当社の株主らから、2022年
          10月までに計４件の訴訟が提起されており、総額697百万円の損害賠償請求を受けておりますが、当該訴訟の
          金銭的な影響を見積もることは困難であるため、損害賠償金について負債計上しておりません。ただし、当該
          訴訟の結果次第では、当社の純資産はさらに大きく毀損し、債務超過に陥る可能性があり、現状の手元資金で
          は資金調達目的を達成することが困難であると考えております。
          　このように、一連の会計不祥事発覚以降、主にMOS事業において主要顧客による取引解約が生じており、ま
          た、当社への発注を見合わせている顧客の大半は、当社の財政基盤を不安視しており、売上高が大きく減少す
          る一方で、訴訟による損害賠償金の負担は無視できるものではなく、当社を取り巻く環境は依然と厳しい状態
          が続いています。ただ、当社の主力製品・サービスであるマニュアル基幹システム「e-manual」を導入してい
          ただいている顧客に関しては、一連の会計不祥事発覚後に解約の申入れを受けたのは１社のみで、その余の大
          半の顧客は離れることなく、ご利用を継続していただいております。これを受け、当社としましては、例え当
          社が厳しい状況に置かれていたとしても他社製品では代替し得ないほど、「e-manual」が顧客のニーズに合致
          した必要不可欠な製品・サービスであるからだと再認識及び自負いたしました。
          　今後は初心に帰り、顧客にとって必要不可欠な「e-manual」を中心に、当社製品・サービスの改良・開発・
          展開を図り、事業を持続的に成長させていきたいと考えており、そのためには、同改良・開発・展開にかかる
          費用を確保するとともに、現在全ての取引金融機関からの与信取引が停止している状況を鑑み、当社の財務基
          盤を不安視している顧客への信用回復を果たすため、本第三者割当増資が資金調達手段として最も適切である
          と判断し、資産超過となる水準まで資本を増強し、財務体質を強化させたいと考えております。
          　なお、エクイティ・ファイナンスの実施にあたり、第三者割当増資以外のエクイティ・ファイナンスの各手
          法についても以下のように比較検討を行いました。(１)公募増資においては、即時に資金調達が可能となるも
          のの、当社は非上場企業であり株式の流動性や当社が置かれている上記の状況を勘案すると、応募率を事前に
          想定することが困難であり、調達金額に限界があると考えられます。(２)株主割当増資では、資力等の問題か
          ら割当予定先である株主の応募率が不透明であり、調達額を事前に想定することが非常に困難となると考えら
          れます。また、（３）新株予約権付社債（転換社債）は、発行時点で必要額を確実に調達できるという利点も
          ありますが、発行後に転換が進まない場合には、当社の負債額を増加させることとなり、当社の財政状態が悪
          化する可能性があると考えられます。また、転換されずに償還を行う場合、当該償還時点で相応の資金が将来
          的に必要となるところ、現時点でかかる資金を確保できるかが不透明です。さらに、（４）行使価格修正条項
          付新株予約権は、新株予約権者による権利行使があった時点において行使価額に発行株式数を乗じた金額の資
          金調達がなされるものであり、即時に資金調達を行うことが困難です。また、当社は非上場企業であり、株式
          の流動性の観点から当該新株予約権の引受自体が不確実であることから、必要額の資金を調達できない可能性
          が高いと考えられます。加えて、（５）新株予約権無償割当（ライツ・オファリング）には、当社が金融商品
          取引業者と元引受契約を締結するコミットメント型ライツ・オファリングと、当社が金融商品取引業者との元
          引受契約を締結せず新株予約権の行使は株主の決定に委ねられるノンコミットメント型ライツ・オファリング
          があるところ、コミットメント型ライツ・オファリングについては、非上場企業である当社の株式の流動性に
          より当該新株予約権の引受自体が不確実であることが想定され、調達額に限界があると考えられます。また、
          ノンコミットメント型ライツ・オファリングについては、株主割当増資と同様、割当予定先である株主の応募
          率が不透明であり、調達額を事前に想定することが非常に困難になると考えられます。このように、他のエク
          イティ・ファイナンスの各手法と比較した結果、第三者割当増資による資金調達が迅速かつ確実に当社の必要
          資金を確保できると判断し、選択いたしました。
          ①　マニュアル基幹システム「e-manual」の改良・改善及び新機能追加に伴う開発資金

           　当社の主力製品・サービスであるマニュアル基幹システム「e-manual」の機能は、(ⅰ)マニュアルの企
           画・構成、編集、制作をWEB上で行う作成プラットフォーム、(ⅱ)デジタル化されたマニュアルのユーザー
           への配信、管理、ユーザーの閲覧及び問い合わせに対応するポータルサイト、(ⅲ)デジタル化されたマニュ
           アルの印刷物を注文・管理するシステムの主に３つで構成されております。
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           　マニュアル基幹システム「e-manual」を導入する利点は、(ⅰ)Microsoft                                   Word、Adobe      InDesign又は
           Adobe   FrameMaker等の特定のアプリケーションに依存することなくWEB上でテキストを入力するだけで自動
           的に汎用性が高いXML形式のデータにすることができ、かつDTPの専門知識がなくても簡単にレイアウト調整
           も できること、(ⅱ)製品ごとのマニュアル作成にあたって既存マニュアルの活用・転用が容易になるため、
           作成効率が向上すること、(ⅲ)マニュアル制作の進捗や作成履歴の管理機能及び承認機能を搭載しているこ
           となどが挙げられます。
           　当社では、当社の主要ターゲットである国内大手メーカーへ、マニュアル制作の在り方を含め、顧客ごと
           に最適なマニュアル基幹システム「e-manual」の導入を積極的に提案しておりますが、一連の会計不祥事及
           び上場廃止等に伴う信用不安による顧客離れを食い止めるには、顧客にとって「e-manual」をより魅力的な
           製品・サービスとするべく、機能強化やユーザビリティ向上に努める必要があり、今後、競合他社からの追
           随を許さないように、改良・改善及び新機能追加の開発を行い、更なる高付加価値化に繋げていきたいと考
           えております。
          ②　e-manual事業の企画・展開体制整備・営業部門強化のための人件費

           　当社の主力製品・サービスであるマニュアル基幹システム「e-manual」は、オンリーワン製品・サービス
           であり、今後も高い成長が見込まれると考えておりますが、現在、一連の会計不祥事及び上場廃止等に伴う
           信用不安により、新規導入件社数が伸び悩んでおり、当社を取り巻く環境は依然と厳しい状態が続いており
           ます。ただ、このような状況下においても、当社の主力製品・サービスであるマニュアル基幹システム「e-
           manual」を導入していただいている顧客においては、「e-manual」の解約はほとんどなく、継続して「e-
           manual」をご利用いただいております。これは、当社の主力製品・サービスであるマニュアル基幹システム
           「e-manual」が、顧客にとって必要不可欠のものであり、顧客のニーズに合致した製品・サービスであると
           再認識及び自負いたしました。
           　今後は、初心に帰り、顧客にとって必要不可欠な「e-manual」を大企業向け・中堅企業向け等、ターゲッ
           ト層別のマーケットニーズを分析・見極めて、ターゲット層別のサービスの企画から開発、サービス投入ま
           でを行う体制の構築及び「e-manual」の新規導入社数の増加・拡大のために、営業部門の強化を中心に人材
           の獲得行う予定です。e-manual事業の企画・展開体制整備・営業部門強化のための人件費として、170百万
           円を要する見込みであり、このうち70百万円を本第三者割当増資により調達し、不足分は自己資金を充当す
           る予定です。
          ③　新製品及び新サービスの開発費用

           　当社はこれまでに、複数の特許を取得しており、例えば、発明の名称「広告付ドキュメント作成支援シス
           テム及び広告付ドキュメント作成支援サーバ（特許番号：特許第6817659号）」があります。2022年１月に
           取得したこの特許は、マニュアルの余白部分に関係する部品・工具、又は組み合わせて使用する製品等の広
           告（自社製品及び他社製品）を掲載し、掲載広告を選択することで商品を購入（EC機能）するための画面に
           誘導することができます。つまり、顧客は、自社のマニュアル上に、他社製品の広告を掲載することで入っ
           てくる広告代で、マニュアル制作費用を捻出することができ、マニュアル制作費用を抑制することでコスト
           ダウンが図れ、また、マニュアル上で商品が購入された場合には売上高の向上が見込めるという画期的な特
           許となっております。
           　しかしながら、当社の一連の会計不祥事及び上場廃止等の混乱により、かかる特許を活かした新製品・新
           サービスを開発することが出来ず、現在まで事業化ができませんでした。
           　当社といたしましては、一連の会計不祥事及び上場廃止等に伴う信用不安による既存事業の売上高の減少
           が続くなか、少しでも補えるように、現在保有する知的財産（特許等）を活かして、顧客にとって魅力的な
           新製品・新サービスを新たに開発し、また、将来的に今後の収益の柱となるような、新製品・新サービスを
           創り出す必要があると判断しました。
          ④　サーバ構築及びネットワーク・セキュリティの環境強化のための費用

           　現状のサーバの保守期限が2024年初旬までとなっており、また、コロナ禍によりサーバの納期の見通しが
           困難な中、サーバ構築の早期検討が必要と判断しました。また、巧妙化するサイバー攻撃により、常にセ
           キュリティの脅威が存在する中で、より一層、ネットワーク・セキュリティの環境強化を図るため、ネット
           ワーク設計・運用・設備購入等の一連の投資活動を行います。
          ⑤　オフィス移転費用

           　現状のオフィスの賃貸借契約の期間が2023年３月末までとなっているため、オフィスの移転を検討してお
           ります。一時的にオフィス移転費用が発生することになりますが、当社従業員のテレワーク率の向上に伴
           い、オフィス面積の大幅な減少が可能となり、中長期的に、オフィス移転によりコストダウンが図れると考
           えております。
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           　また、今後の当社の事業再建において、人材確保は最も重要な課題と認識しており、これまで以上に、テ
           レワークを始めとする柔軟な働き方改革を推進し、地域を問わない優秀な人材の確保を進めることで、将来
           の 安定的な体制を構築していきます。
    第２【売出要項】

     　該当事項はありません。
    【募集又は売出しに関する特別記載事項】

     　該当事項はありません。
    第３【第三者割当の場合の特記事項】

     １【割当予定先の状況】
      ａ　割当予定先の概況
     名称                       ハヤテマネジメント株式会社
     本店の所在地                       東京都中央区日本橋兜町６－５　兜町第６平和ビル２階

     代表者の役職及び氏名                       代表取締役　　中尾　隆彦

     資本金                       1,000万円

     事業の内容                       商業、経営コンサルティング及び財務アドバイザリー業

     主たる出資者及びその出資比率                       杉原　行洋　100％

      ｂ　提出者と割当予定先との間の関係

                            ハヤテマネジメント株式会社は、当社議決権の3.6％を保有しており
     出資関係
                            ます。
     人事関係                       該当事項はありません。
     資金関係                       該当事項はありません。

     技術又は取引等の関係                       該当事項はありません。

      ｃ　割当予定先の選定理由

        　当社では、2021年11月９日付「特別調査委員会の設置及び2022年３月期第２四半期決算発表の延期に関するお知
        らせ」を発表した以降、会計不祥事を原因とする2022年２月28日の上場廃止までの経緯を理由として、全ての取引
        金融機関からの与信取引が停止となり、また、上場企業等の大手企業を中心として、当社の財務基盤を不安視した
        顧客離れが起こり始め、当社を取り巻く状況はさらに悪化していきました。
        　このような厳しい環境の中、当社では、自力再建を目指しつつ、スポンサーの協力を得ての再建の道も模索し始
        めました。割当予定先であるハヤテマネジメント株式会社は、当社が東京証券取引所に上場していた頃からの当社
        の株主であり、当社が2022年２月28日に上場廃止となってからも、当社の再建計画や資本政策に関して、継続的な
        協議を進めておりました。
        　また、当社は、割当予定先との協議と並行して、割当予定先以外にも、複数の事業会社及び金融投資家から資金
        調達の打診を受けました。しかし、割当予定先以外からの出資提案は、いずれも当社の法的整理を前提としたもの
        で、当社の既存株主の皆様の利益を大きく損なうものでした。一方で、割当予定先は、当社が東京証券取引所に上
        場していた頃からの株主であり、当社の事業への理解が深く、同社からの提案は、当社による自主再建を前提とし
        たものであり、かつ、当社の信用を回復し、継続的な成長戦略を推進するという当社のニーズに最も合致している
        ものと判断いたしました。
        　割当予定先は、グローバルな投資実績と国内において多数の企業調査実績を有している機関投資家グループに属
        する法人です。同社は、2016年の当社の上場から今日に至るまで、機関投資家として当社の事業を調査及び分析し
        ております。上場又は未上場を問わず幅広くあらゆる産業を調査し、多くの企業との接点をもつ機関投資家との連
        携によって、割当予定先の既存の投資先である国内外企業との事業提携等の可能性を高めることに加え、機関投資
        家の視点を当社に持ち込むことで、コーポレートガバナンス体制の強化を図れると考えております。
        　そして、割当予定先は、当社の資本増強及びマニュアル基幹システムの改良・開発・展開等の成長に向けた施策
        の実行に必要な資金を迅速かつ確実に拠出することが可能であることから、本第三者割当増資により当社株式の希
        薄化が生じることになるとしても、これを上回る当社の企業価値及び株式価値の向上が見込まれ、当社の既存株主
        の皆様の利益に資するものと判断し、同社を割当予定先とする第三者割当増資を行うことといたしました。
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      ｄ　割り当てようとする株式の数

         当社普通株式　26,327,200株
      ｅ　株券等の保有方針

        　当社は、2022年12月６日、割当予定先から、本第三者割当増資により取得する株式を継続して保有する方針であ
        ることを口頭で確認しております。
        　割当予定先による本株式の売却については、当社の企業価値向上にも十分に配慮し、その時期及び方法について
        当社と協議のうえ決定する方針である旨を口頭で確認しております。
        　また、当社は、割当予定先から、割当予定先が割当後２年以内に本第三者割当増資により発行される本株式の全
        部又は一部を譲渡した場合には、譲渡を受けた者の氏名又は名称及び住所、譲渡株式数、譲渡日、譲渡価額、譲渡
        の理由、譲渡の方法等所定の内容を当社に対し書面により報告することにつき、確約書を取得する予定です。
        　なお、割当予定先から当社への役員派遣に関して、本有価証券届出書提出日現在において特段の取り決めはあり
        ません。
      ｆ　払込みに要する資金等の状況

        　割当予定先より、本株式に係る払込金額については、払込期日にその全額を払い込む旨及び必要資金が確保され
        ている旨について、割当予定先の代表取締役である中尾隆彦氏及びハヤテグループ代表の杉原行洋氏より口頭で表
        明を得て確認しております。また、当社は、割当予定先より、上記の資金は割当予定先が杉原行洋氏より借り入れ
        た資金である旨の説明を受け、当社は、割当予定先の2022年12月８日付銀行残高証明書の写し、2022年９月期決算
        報告書及び割当予定先と杉原行洋氏間の極度貸付契約書の写しを受領し、                                  割当予定先による本株式の払込みにつ
        いて、十分な資産を有していることを確認しております。
      ｇ　割当予定先の実態

        　当社は、割当予定先であるハヤテマネジメント株式会社が、暴力団等の反社会的勢力であるか否か、及び反社会
        的勢力と何らかの関係を有しているか否かについて、第三者調査機関である株式会社トクチョーに調査を依頼し、
        2022年11月15日、同社より当該割当予定先が反社会的勢力等とは何ら関係がない旨の調査報告書を受領し、また調
        査方法について確認したところ、登記簿謄本等の官公庁提出書類等の公開情報や独自情報等から調査、分析したと
        の回答を得ております。
     ２【株券等の譲渡制限】

      　本株式には、会社法上の譲渡制限は付されておりません。
      　また、割当予定先との間の二者間契約において本株式の譲渡制限は付されておりません。
     ３【発行条件に関する事項】

      ａ　発行価格の算定根拠及び発行条件の合理性に関する考え方
        　本株式の発行価格につきましては、ハヤテマネジメント株式会社との協議、及び、同社による当社に対する
        デュー・デリジェンスの結果を踏まえて、１株14.2円といたしました。
        　当社は、本株式の発行価格の決定にあたり、当該発行価格の妥当性の判断基準として参考とするため、当社から
        独立した第三者算定機関であるマクサス・コーポレートアドバイザリーに対して当社株式価値の算定を依頼しまし
        た。
        　マクサス・コーポレートアドバイザリーは、当社の将来の事業活動の状況を評価に反映する観点より、ディスカ
        ウンテッド・キャッシュ・フロー法（以下「ＤＣＦ法」といいます。）を採用し、当社が提供した事業計画（令和
        ５年３月期～令和９年３月期）に基づき、当社の普通株式１株当たりの株式価値を12.5円～16.5円と算定してお
        り、14.2円は当該範囲に含まれる金額となります（注）。
       （注）マクサス・コーポレートアドバイザリーは、株式価値の算定に際して使用した資料及び情報が、正確かつ完
       全であることを前提としており、独自にそれらの正確性及び完全性についての検証を行っておりません。また、当
       該株式価値算定は、当社の将来の事業計画が最善の予測に基づき合理的に算定されたこと、未開示の重要事実がな
       いこと、並びに、「第１            募集要項　４       新規発行による手取金の使途」に記載の当社株主らによる訴訟の他に当社
       に重大な影響を与える可能性がある偶発債務、簿外債務及び訴訟等が存在していないことを前提としております。
        　さらに、当該発行価格の公正性を期すために、当社の代表取締役が社外取締役らとの間で本第三者割当増資につ
        いて審議する過程において、社外取締役らは、当社が依頼した上記の第三者算定機関であるマクサス・コーポレー
        トアドバイザリーとは別に、社外取締役らが選定した当社から独立した第三者算定機関である株式会社AGSコンサ
        ルティング（東京都千代田区大手町１丁目９番５号、代表取締役社長　廣渡嘉秀、以下「AGSコンサルティング」
        といいます。）に対して当社株式価値の算定を依頼しております。
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        AGSコンサルティングは、当社の将来の事業活動の状況を評価に反映する観点より、ＤＣＦ法を採用し、当社が提
        供した事業計画（令和５年３月期～令和９年３月期）に基づき、当社の普通株式１株当たりの株式価値を11円～15
        円と算定しており、14.2円は当該範囲に含まれる金額となります（注）。
        （注）AGSコンサルティングは、株式価値の算定に際して使用した資料及び情報が、正確かつ完全であることを前
        提としており、独自にそれらの正確性及び完全性についての検証を行っておりません。また、当該株式価値算定
        は、当社の将来の事業計画が最善の予測に基づき合理的に算定されたこと、未開示の重要事実がないこと、並び
        に、「第１      募集要項　４       新規発行による手取金の使途」に記載の当社株主らによる訴訟の他に当社に重大な影響
        を与える可能性がある偶発債務、簿外債務及び訴訟等が存在していないことを前提としております。
        　当社の取締役会においては、当該発行価格による本第三者割当増資の実行について審議を行い、①一連の会計不
        祥事及び上場廃止等に伴う信用不安により、当社の財務基盤を不安視した主要顧客により取引の解約が生じてお
        り、当社の信用回復を図る必要があること、②主要顧客喪失による影響や訴訟関連費用等の支出により、当中間会
        計期間（2022年４月１日から2022年９月30日）における当社の売上高は178百万円（前年同期比257百万円減）、営
        業利益は△113百万円（前年同期比188百万円減）、経常利益は△111百万円(前年同期比233百万円減)、過年度訂正
        決算に係る会計監査費用や訴訟関連費用の計上により、当期純利益は△355百万円(前年同期比439百万円減)とな
        り、また、中間会計期間末における当社の純資産残高は690百万円となり、現在当社の株主らから提起されている
        訴訟の結果次第では当社の純資産はさらに大きく毀損し債務超過に陥る可能性があるため、財政状態の改善が急務
        であること、③当社への発注を見合わせている顧客の大半は当社の財務基盤を不安視していることから、資本増強
        を行ったうえで、顧客にとって更なる魅力的な製品・サービスを提供すべく、製品・サービスの改良・開発・展開
        を図り、当社事業を持続的に成長させていくためには十分な資金を確実かつ迅速に調達する必要があること、及
        び、④上記の当社が依頼した第三者算定機関であるマクサス・コーポレートアドバイザリー及び当社の社外取締役
        らが独自に依頼したAGSコンサルティングによる当社株式価値の算定結果を考慮すると、上記の発行価格が一定の
        合理性を有すると考えられること、を総合的に勘案した結果、本第三者割当増資は、既存株主の皆様にもご理解を
        いただくことができるものと判断し、１株14.2円を発行価格として決定しました。
        　以上のことから、当社取締役会においては、本第三者割当増資による資金調達の目的、他の資金調達手段の選択
        肢を考慮するとともに、本株式の発行条件について十分に討議、検討を行い、本株式の発行価格は、適正かつ妥当
        な価格であり、有利発行には該当しないものと判断いたしました。
        　また、監査役３名（うち２名社外監査役）全員が、上記発行価格については、当社の直近の財務状況、業績動向
        等を総合的に勘案し、本株式の発行価格は、割当予定先に特に有利な金額には該当しない旨の意見を表明しており
        ます。
      ｂ　発行数量及び株式の希薄化の規模が合理的であると判断した根拠

        　本第三者割当増資により発行する当社普通株式の数26,327,200株にかかる議決権の数263,272個は、2022年９月
        30日現在の当社の発行済株式に係る議決権の数（283,680個）に対して92.81％（小数点第三位四捨五入）となり、
        既存の株主の皆様に対して25％以上となる大規模な希薄化が生じることとなります。
        　本第三者割当増資は、このような希薄化を伴いますが、前記「第１　募集要項、４　新規発行による手取金の使
        途」で記載いたしましたとおり、①マニュアル基幹システム「e-manual」の改良・改善及び新機能追加に伴う開
        発、②e-manual事業の企画・展開体制整備・営業部門強化、③新製品及び新サービスの開発、④サーバ構築及び
        ネットワーク・セキュリティの環境強化、⑤オフィス移転を実行するための資金を迅速かつ確実に調達にすること
        が可能となります。
        　また、「１　割当予定先の状況　ｃ　割当予定先の選定理由」に記載のとおり、複数の事業会社及び金融投資家
        からの提案はいずれも当社の法的整理を前提としており、当社の既存株主の皆様の利益を大きく損なうものであっ
        たのに対して、割当予定先からの提案は、当社の自主再建を前提とするものであり、当社における信用を回復し、
        継続的な成長戦略を推進するという当社のニーズに最も合致しているものと判断しております。
        　本第三者割当増資を実行することにより、当社の成長に向けた施策の実行に必要な資金を確実に調達できるとと
        もに、一連の会計不祥事及び上場廃止等により毀損した当社の信用回復及び信用不安により悪化した財政状態の改
        善を図り、中長期的には、これらの施策が当社の企業価値及び株主価値の向上に資すると見込まれることから、既
        存株主の皆様にもご理解をいただくことができる内容であり、発行数量及び希薄化規模について合理性があるもの
        と考えております。
     ４【大規模な第三者割当に関する事項】

      　本第三者割当増資の目的である株式の総数26,327,200株に係る割当議決権数は263,272個となります。これが、
      2022年９月30日時点の当社の総株主の議決権数283,680個に占める割合は92.81％（小数点第三位四捨五入）となりま
      す。
      　したがって、割当議決権数が総株主の議決権数の25％以上となることから「企業内容等の開示に関する内閣府令　
      第２号様式記載上の注意（23－６）」に規定する大規模な第三者割当に該当いたします。
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     ５【第三者割当後の大株主の状況】
                                          総議決権数            割当後の総
                                          に対する所      割当後の所      議決権数に
                                    所有株式数
         氏名又は名称                 住所               有議決権数      有株式数      対する所有
                                     （株）
                                          の割合       （株）     議決権数の
                                           （％）           割合（％）
     松村　信子               東京都港区                2,797,400         9.86    2,797,400         5.11

     田中　順一               北海道札幌市                1,600,000         5.64    1,600,000         2.93

                    東京都中央区日本橋兜町6-5　
     ハヤテマネジメント株式会社                               1,020,400         3.60   27,347,600         50.00
                    兜町第６平和ビル２階
     市川　正史               東京都港区                 800,000        2.82     800,000        1.46
     鶴田　慶次               埼玉県朝霞市                 800,000        2.82     800,000        1.46

                    PETERBOROUGH       COURT   133  FLEET
     BNY  GCM  CLIENT    ACCOUNT    JPRD
                    STREET    LONDON    EC4A   2BB
     AC  ISG（FE-AC）
                                     676,322        2.38     676,322        1.24
                    UNITED    KINGDOM
     （常設代理人　株式会社三菱
                    （東京都千代田区丸の内２丁目
     UFJ銀行）
                    7-1）
     市川　紀子               東京都港区                 600,000        2.12     600,000        1.10
     奥田　智子               兵庫県尼崎市                 510,000        1.80     510,000        0.93

     王　志軍               東京都板橋区                 402,000        1.42     402,000        0.73

     住田　誠司               埼玉県川越市                 350,000        1.23     350,000        0.64

            計               －         9,556,122        33.69    35,883,322         65.61

    　（注）１．本第三者割当増資前の大株主の構成（上位10社）は、2022年９月30日現在の株主名簿を基準としておりま
           す。
         ２．総議決権数に対する所有議決権数の割合は、小数点第３位を四捨五入しております。
         ３．割当後の総議決権数に対する所有議決権数の割合は、2022年９月30日現在の発行済株式総数に係る総議決権
           数283,680個に、本第三者割当増資により増加する議決権数263,272個を加えた546,952個を基準として算出
           しております。
     ６【大規模な第三者割当の必要性】

      ａ　大規模な第三者割当を行うこととした理由及び大規模な第三者割当による既存の株主への影響についての取締役
        会の判断の内容
        （ⅰ）大規模な第三者割当を行うこととした理由
          　前記「第１　募集要項　４　新規発行による手取金の使途」に記載のとおり、一連の会計不祥事及び上場廃
          止等による信用不安の影響により、主要顧客との取引の解約が生じており、当中間会計期間（2022年４月１日
          から2022年９月30日）は、前年同期比で大幅な減収減益となりました。また、業績悪化に加え、当社の株主ら
          から提起されている訴訟に関連する費用の支出等により、当中間会計期間末における純資産残高は690百万円
          となりました。また、当社の株主らから、2022年10月までに計４件の訴訟が提起されており、総額697百万円
          の損害賠償請求を受けております。現時点において、当該訴訟の金銭的な影響を見積もることは困難であるた
          め、損害賠償金について負債計上しておりませんが、当該訴訟の結果次第では、当社の純資産はさらに大きく
          毀損し、債務超過に陥る可能性があります。このような現状を踏まえ、当社の財務基盤を安定化し、マニュア
          ル基幹システムの改良・開発・展開等の成長に向けた施策を実行していくためには、外部より資金調達が必要
          な状況にあると判断するに至りました。
          　そこで、当社は、財務基盤を強化し、成長に向けた施策の実行のために必要となる資金の調達方法について
          検討を行った結果、上場廃止後全ての取引金融機関からの与信取引が停止となり、当社の現在の信用力では金
          融機関からの資金調達が困難であること、また、上場廃止となった現在では公募増資が実行不可能であるこ
          と、財務的健全性を確保するためには返済を前提としていない資金調達方法が当社にとっては望ましいと考え
          られることから、第三者割当増資による資金調達が最善の方法であると判断するに至りました。
          　当社は、割当予定先との協議と並行して、割当予定先以外にも、複数の事業会社及び金融投資家から資金調
          達の打診を受けました。しかし、割当予定先以外からの候補先の提案はいずれも法的整理を前提としたもの
          で、当社の既存株主の皆様の利益を大きく損なうものでした。他方で、既に当社の株主でもあり、上場廃止前
          より当社を支援頂いていたハヤテマネジメント株式会社からは、当社の自主再建を前提とした提案があり、当
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          社における信用を回復し、継続的な成長戦略を推進するという当社のニーズに最も合致しているものと判断
          し、同社との協議を進めることになりました。
          　そして、ハヤテマネジメント株式会社は、迅速に資金を拠出することが可能であり、成長に向けた施策の実
          行に必要な資金を迅速かつ確実に調達できることから、同社に対する本第三者割当増資により当社の企業価値
          を高めることができると判断いたしました。
        （ⅱ）当該大規模な第三者割当による既存株主への影響についての取締役会の判断の内容

          　本第三者割当増資は、大規模な第三者割当増資に該当し、株主の皆様にとっては、92.81％の株式の希薄化
          が生じます。
          　当社の取締役会においては、本第三者割当増資の実行について審議を重ね、①一連の会計不祥事及び上場廃
          止等に伴う信用不安により、当社の財務基盤を不安視した主要顧客により取引の解約が生じており、当社の信
          用回復を図る必要があること、②主要顧客喪失による影響や訴訟関連費用等の支出により、当中間会計期間
          （2022年４月１日から2022年９月30日）における業績が大幅に悪化し、当中間会計期間末における当社の純資
          産残高が690百万円となり、現在当社の株主らから提起されている訴訟の結果次第では純資産が更に毀損する
          可能性があるため、財政状態の改善が急務であること、③当社への発注を見合わせている顧客の大半は、当社
          の財務基盤を不安視していることから、資本増強を行ったうえで、顧客にとって更なる魅力的な製品・サービ
          スの改良・開発・展開を図り、当社事業を持続的に成長させていくためには十分な資金を確実かつ迅速に調達
          する必要があること、及び、④上記の当社が依頼した第三者算定機関であるマクサス・コーポレートアドバイ
          ザリー及び当社の社外取締役らが独自に依頼したAGSコンサルティングによる当社株式価値の算定結果を考慮
          すると、上記の発行価格は一定の合理性を有すると考えられること、を総合的に勘案した結果、本第三者割当
          増資は、既存株主の皆様にもご理解をいただくことができるものと考えております。
          　よって、当社は、本第三者割当増資が大規模な株式の希薄化を伴うとしても、本第三者割当増資を実行する
          ことにより確実な資金調達を実現し、成長に向けた施策に取り組むことは、中長期的には当社の企業価値及び
          株式価値の向上に資すると見込まれ、既存株主の皆様の利益向上につながるものと判断し、本第三者割当増資
          の実施を決定いたしました。
      ｂ　大規模な第三者割当を行うことについての判断の過程

        　当社は、現状において、一連の会計不祥事及び上場廃止等に伴う信用不安により顧客離れが生じているととも
        に、顧客離れの影響や訴訟関連費用等の支出により、当中間会計期間（2022年４月１日から2022年９月30日）にお
        ける当社の業績が大幅に悪化し、当社の純資産も大きく毀損していることを踏まえたうえで、第三者割当増資の実
        行が将来的な株式価値の向上に資する可能性等を総合的に検討し、本第三者割当増資の必要性及び相当性について
        慎重に議論を重ねてまいりました。その結果、ハヤテマネジメント株式会社から資金を得て、当該資金により当社
        の財務基盤を強化し、①マニュアル基幹システム「e-manual」の改良・改善及び新機能追加に伴う開発、②e-
        manual事業の企画・展開体制整備・営業部門強化、③新製品及び新サービスの開発、④サーバ構築及びネットワー
        ク・セキュリティの環境強化、⑤オフィス移転を実行し、企業価値及び株式価値の最大化を図ることは、既存株主
        の皆様の利益にもつながるものであることから、本第三者割当増資の実行は必要不可欠であり、かつ相当なもので
        あるとの判断に至りました。
        　また、監査役３名（うち２名社外監査役）からは、本第三者割当増資の目的、発行条件及び発行数量等につい
        て、2022年12月28日に口頭で概要以下の意見が示されています。
        　本第三者割当増資は、「第１               募集要項     ４  新規発行による手取金の使途」に記載のとおり、当社の財務基盤を
        不安視している顧客への信用回復を果たすため、迅速かつ確実に必要資金を調達することにより資本を増強し、顧
        客にとって必要不可欠な「e-manual」を中心に、当社製品・サービスの改良・開発・展開を図り、事業の持続的な
        成長の実現を図るものであり、当該目的には一定の合理性があると認められる。また、発行条件及び発行数量につ
        いても、かかる目的のもと、ハヤテマネジメント株式会社との継続的な協議及び交渉の結果として定められたもの
        であり、特に発行価格については、当社が選定した第三者算定機関及び当社の社外取締役らが独自に選定した第三
        者算定機関によるＤＣＦ法での算定レンジに含まれていることも勘案し、一定の合理性があると思料される。
     ７【株式併合等の予定の有無及び内容】

      　該当事項はありません。
     ８【その他参考になる事項】

      　該当事項はありません。
    第４【その他の記載事項】

     　該当事項はありません。
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    第二部【企業情報】
    第１【企業の概況】
     １【主要な経営指標等の推移】
      (1）連結経営指標等
             回次            第18期       第19期       第20期       第21期       第22期
            決算年月            2018年３月       2019年３月       2020年３月       2021年３月       2022年３月

                                              1,950,071       3,285,477
     売上高             （千円）          －       －       －
                                               383,263       654,668
     経常利益             （千円）          －       －       －
     親会社株主に帰属する当期
                                               524,796       108,109
                  （千円）          －       －       －
     純利益
                                               538,718       196,513
     包括利益             （千円）          －       －       －
                                              1,917,269       1,863,857
     純資産額             （千円）          －       －       －
                                              6,909,197       4,799,947
     総資産額             （千円）          －       －       －
                                                67.51       65.63
     １株当たり純資産額              （円）         －       －       －
                                                18.50        3.81
     １株当たり当期純利益金額              （円）         －       －       －
     潜在株式調整後１株当たり
                                                18.18        3.75
                   （円）         －       －       －
     当期純利益金額
                                                 27.7       38.8
     自己資本比率              （％）         －       －       －
                                                 30.7        5.7
     自己資本利益率              （％）         －       －       －
                                                155.87
     株価収益率              （倍）         －       －       －               －
     営業活動によるキャッ
                                              1,290,450
                  （千円）          －       －       －           △ 150,021
     シュ・フロー
     投資活動によるキャッ
                                                       464,042
                  （千円）          －       －       －    △ 372,515
     シュ・フロー
     財務活動によるキャッ
                                              1,110,092
                  （千円）          －       －       －          △ 2,458,002
     シュ・フロー
     現金及び現金同等物の期末
                                              3,677,237       1,603,277
                  （千円）          －       －       －
     残高
                                                  155       153
     従業員数                       －       －       －
                   （名）
     〔外、平均臨時雇用者数〕                      〔 －〕      〔 －〕      〔 －〕      〔 15 〕     〔 15 〕
     （注）１．第21期連結会計年度より連結財務諸表を作成しているため、それ以前については記載しておりません。
         ２．当社は、2021年４月１日付で株式１株につき２株の株式分割を行っております。第21期の期首に当該株式分
           割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額、潜在株式調整後１株当たり当期
           純利益金額を算定しております。
         ３．当社は2022年２月28日をもって上場廃止となったため、第22期の株価収益率は記載しておりません。
         ４．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号、2020年３月31日）等を最近連結会計年度の期首から
           適用しており、最近連結会計年度に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標
           等となっております。
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      (2）提出会社の経営指標等
             回次            第18期       第19期       第20期       第21期       第22期
            決算年月            2018年３月       2019年３月       2020年３月       2021年３月       2022年３月

                         939,388      1,014,031       1,143,156       1,071,163        747,297
     売上高             （千円）
                         312,515       310,313       261,576       205,359       137,373
     経常利益             （千円）
     当期純利益又は当期純損失
                         212,613       203,443       185,428       142,478
                  （千円）                                    △ 225,893
     （△）
     持分法を適用した場合の投
                  （千円）          －       －       －       －       －
     資利益
                          77,777       88,780       200,451       245,864       245,864
     資本金             （千円）
     発行済株式総数
                   （株）
                        4,542,800       13,824,000       14,128,500       14,199,300       28,398,600
     普通株式
                        1,035,245       1,192,439       1,501,896       1,521,030       1,045,211
     純資産額             （千円）
                        1,421,789       1,617,122       2,348,810       5,051,424       3,116,237
     総資産額             （千円）
                           37.83       42.98       53.09       53.56       36.81
     １株当たり純資産額              （円）
                            15        7       15       18
     １株当たり配当額              （円）                                       －
     １株当たり当期純利益金額
                           8.08       7.40       6.66       5.02
                   （円）                                     △ 7.95
     又は当期純損失金額（△）
     潜在株式調整後１株当たり
                           7.45       7.11       6.46       4.93
                   （円）                                       －
     当期純利益金額
                           72.5       73.5       63.9       30.1       33.5
     自己資本比率              （％）
                           22.7       18.3       13.8        9.4
     自己資本利益率              （％）                                     △ 17.6
                          141.03       136.35       191.67       574.50
     株価収益率              （倍）                                       －
                           30.9       47.3       112.5       119.4
     配当性向              （％）                                       －
     営業活動によるキャッ
                         180,409       283,394       361,472
                  （千円）                                －       －
     シュ・フロー
     投資活動によるキャッ
                  （千円）       △ 30,923       △ 8,026     △ 111,632          －       －
     シュ・フロー
     財務活動によるキャッ
                                         76,892
                  （千円）       △ 63,895      △ 91,236                 －       －
     シュ・フロー
     現金及び現金同等物の期末
                        1,130,704       1,314,836       1,641,569
                  （千円）                                －       －
     残高
                            43       44       39       41       33
     従業員数
                   （名）
     〔外、平均臨時雇用者数〕                       〔 3 〕      〔 4 〕      〔 6 〕      〔 1 〕      〔 1 〕
                           165.3       147.5       188.3       422.0
     株主総利回り              （％）                                       －
     （比較指標：配当込み
                   （％）        ( 115.9   )    ( 110.0   )     ( 99.6  )    ( 141.5   )      ( －)
     TOPIX）
                           1,793                      4,165
     最高株価              （円）               1,795       1,678               3,310
                         (10,760)                      (8,470)
                            453                     1,113
     最低株価              （円）                808       929               14
                         (2,210)                      (2,206)
     （注）１．従業員数は就業人員であり、臨時雇用者数は（　）外数で記載しております。
         ２．持分法を適用した場合の投資利益については、第20期までは非連結子会社がありますが損益及び利益剰余金
           その他の項目から見て重要性が乏しく、また、関連会社は存在していないため、第21期及び第22期は連結財
           務諸表を作成しているため記載しておりません。
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         ３．当社は、2018年４月１日付で株式１株につき３株の株式分割を行っております。第18期の期首に当該株式分
           割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当
           期純利益金額を算定しております。
         ４．当社は、2021年４月１日付で株式１株につき２株の株式分割を行っております。第18期の期首に当該株式分
           割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当
           期純利益金額を算定しております。
         ５．当社は、2018年８月27日に東京証券取引所市場第一部に市場変更しております。また、2022年２月28日を
           もって上場廃止となっております。
         ６．最高株価及び最低株価は、2018年８月26日以前は東京証券取引所マザーズ市場におけるものであり、2018年
           ８月27日以降は東京証券取引所市場第一部におけるものであります。また、2022年２月28日以降の株価につ
           いては、該当事項はありません。
         ７．当社は、2018年４月１日付で普通株式１株につき３株の割合、2021年4月１日付で普通株式１株につき２株
           の割合で株式分割を行っております。株価については株式分割後の最高株価及び最低株価を記載しており、
           （）内に株式分割前の最高株価及び最低株価を記載しております。
         ８．当社は2022年２月28日をもって上場廃止となったため、第22期の株価収益率、株主総利回り及び比較指標は
           記載しておりません。
         ９．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号、2020年３月31日）等を最近事業年度の期首から適用
           しており、事業年度に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標等となってお
           ります。
         10．第22期の潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式は存在するものの１株当たり当期
           純損失であるため記載しておりません。
         11．第21期より連結財務諸表を作成しているため、営業活動によるキャッシュ・フロー、投資活動によるキャッ
           シュ・フロー、財務活動によるキャッシュ・フロー及び現金及び現金同等物の期末残高は記載しておりませ
           ん。
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     ２【沿革】
      　当社の前身は創業者松村幸治が1986年３月に設立した株式会社日本マニュアルセンターであり、その営業の全部は
      2008年３月に当社が譲受（現　MOS事業）して現在に至っております。
        年月                            事項
      2000年８月       東京都中央区に当社を設立し、マニュアルの電子化を推進し、企業のマニュアルに掛かるコスト逓減
             を実現するMMS（マニュアルマネージメントシステム）事業を開始
      2001年４月       マニュアル配信のポータルサイト機能を搭載したマニュアル基幹システム「e-manual」をリリース
      2002年４月       「e-manual」にマニュアルのオンデマンド印刷機能を搭載
      2005年４月       マニュアル基幹システム「e-manual」第１号をコベルコ建機エンジニアリング株式会社に納入
      2007年５月       「e-manual／Ver.2.0」をリリース（マニュアルのレイアウト作業を自動化できるXML自動組版システ
             ムを搭載）
      2007年５月       品質マネジメントシステムISO9001を取得
      2008年３月       株式会社日本マニュアルセンターの営業の全部を譲受ける（現　MOS事業）
      2012年７月       東京都港区に本社を移転
      2015年２月       「e-manual／Ver.2.0」にマニュアルの用語を統一する「用語フィルター」機能を追加
      2016年６月       「e-manual／Ver.3.0」をリリース
      2016年12月       東京証券取引所マザーズ市場に上場
      2017年６月       名古屋営業所を開設
                                ®
      2018年１月       完全誘導型AIマニュアル「GRACE               VISION   」を発表
      2018年８月
             東京証券取引所市場第一部に市場変更
      2019年３月
             米国イリノイ州にシカゴ駐在員事務所を開設
      2019年11月
             米国デラウェア州に米国子会社（GraceVision                     Inc.）を設立
      2020年11月
             螢印刷株式会社（現　HOTARU株式会社）の全株式を取得し、その子会社螢日国際貿易（上海）有限公
             司と合わせて、2社の連結子会社化
      2022年２月
             上場廃止
      2022年４月
             HOTARU株式会社の事業の一部を会社分割(新設分割)し、MSD株式会社を設立
             HOTARU株式会社の全株を譲渡
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     ３【事業の内容】
      　当社グループは、当社（グレイステクノロジー株式会社）、子会社５社により構成されており、国内・国外の各種
      産業機械やソフトウエアメーカーを中心に、製品に付随する操作系及び運用系の技術マニュアル、さらに企業内で使
      われる業務マニュアルなどあらゆるマニュアルのコンサルティング、企画・構成、編集、制作及び翻訳（多言語化）
      を専門とするマニュアルオーダーメードサービス（「MOS事業」）を提供するとともに、それらマニュアルのデジタ
      ル化を推進し、企業のマニュアルに係る工数・コスト低減を実現するマニュアル基幹システム「e-manual」及び「読
                                    ®
      む」「見る」からの脱却を実現する完全誘導型「GRACE                          VISION    」の導入・運営を行うマニュアルマネージメントシ
      ステム（「MMS事業」）を展開しております。
      （当社グループが扱うマニュアルの主な対象）

      （当社グループが扱う主なマニュアル）


            操作系                  運用系                  業務系
     ・取扱説明書                  ・導入マニュアル                  ・業務マニュアル
     ・設置マニュアル                  ・メンテナンスマニュアル                  ・管理マニュアル
     ・リファレンスマニュアル                  ・整備マニュアル                  ・セールスマニュアル
     ・パーツカタログ                  ・制御マニュアル                  ・接客応対マニュアル
     ・ヘルプ／GUI                  ・運用マニュアル                  ・システム運用マニュアル
     ・チュートリアル                  ・トレーニングマニュアル                  ・社員研修マニュアル
                       ・サポート・修理マニュアル                  ・人事系マニュアル
      　当社グループの事業内容は次のとおりです。なお、以下の事業区分は「第５　経理の状況　１　連結財務諸表等　

      (1）連結財務諸表　注記事項」のセグメントと同一の区分です。
      （1）MMS（マニュアルマネージメントシステム）事業
                                           ®
         　MMS事業では、マニュアル基幹システム「e-manual」及び「GRACE                               VISION   」の導入・運営を行なっており、そ
         の機能は、（ⅰ）マニュアルの企画・構成、編集、制作をWeb上で行う作成プラットフォーム、（ⅱ）デジタル
         化されたマニュアルのユーザーへの配信、管理、ユーザーの閲覧及び問い合わせに対応するポータルサイト、
         （ⅲ）デジタル化されたマニュアルの印刷物を注文・管理するシステムの主に３つで構成されております。
         　マニュアル基幹システム「e-manual」を導入する利点としては、（ⅰ）Microsoft                                       Word、Adobe      InDesignまた
         はAdobe    FrameMaker等の特定のアプリケーションに依存することなくWeb上でテキストを入力するだけで自動的
         に汎用性が高いXML形式のデータにすることができ、かつDTPの専門知識がなくても簡単にレイアウト調整もでき
         ること、（ⅱ）製品毎のマニュアル作成にあたって既存マニュアルの活用・転用が容易になるため、作成効率が
         向上すること、（ⅲ）マニュアル制作の進捗や作成履歴の管理機能及び承認機能を搭載していることなどが挙げ
         られます。当社ではマニュアル制作のあり方を含め、顧客毎に最適なマニュアル基幹システム「e-manual」の導
         入及び運営を提案しております。
                 ®
         　「GRACE     VISION   」は、マニュアルを読まなくても見なくても、搭載されたAIと会話をしながらメンテナンス
         等の作業を導いてくれる、スマートグラスです。この完全誘導型マニュアルの導入及び制作を提案しておりま
         す。
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         （MMS事業における「e-manual」の機能イメージ図）
         　なお、マニュアル基幹システム「e-manual」の契約形態はクラウド型（グレイスクラウド）が基本であり、機







         能追加やバージョンアップに迅速に対応しております。
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      （2）MOS（マニュアルオーダーメードサービス）事業
         　MOS事業では、専門性の高い各種マニュアル制作の受託業務を行っております。具体的には、テクニカルライ
         ティング（ユーザーの目線で正確かつ分かり易い文書を作成すること）及び技術翻訳、印刷業務を提供しており
         ます。
         　当社グループは、マニュアルがメーカーとユーザーをつなぐ重要なコミュニケーションツールであると捉え、
         ユーザーの利用目的に応じた注意事項や潜在的な疑問点に的確に応えたマニュアル作りを提案しております。具
         体的には、メーカーのコールセンターやヘルプデスク等に寄せられたお問い合わせ内容の分析や製品の利用状況
         のリサーチ、製品の設計資料を読み込み、技術者へのヒアリング、操作確認やモニタリング等、ゼロベースから
         テクニカルライティングを行っております。
         　こうしたユーザー目線のテクニカルライティングによって、ユーザーは当該製品の性能・機能・特性などを的
         確に理解でき、ひいては当該製品もしくはメーカーに対するロイヤリティーの向上にも繋がると考えられます。
         　技術翻訳においては、高精度な機械翻訳も実用化されてきておりますが、原文が正確でない場合、高精度な技
         術翻訳を行ったとしてもマニュアルとしての役割を果たす文章にならない場合があります。当社グループは、機
         械翻訳では対応が難しい部分を賄えるような技術翻訳を行っております。
    ［事業系統図］







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     ４【関係会社の状況】            （2022年９月30日現在）
                                             議決権の所有割合
     名称          住所        資本金（千円）          主要な事業の内容           又は被所有割合          関係内容
                                             （％）
     （連結子会社）                             マニュアルソリュー           （所有）
               東京都港区        10,000                               －
     MSD株式会社                             ション事業           　直接　100.0
    　（注）１．特定子会社に該当しております。
         ２．有価証券届出書又は有価証券報告書を提出している会社はありません。
         ３．2022年４月20日付でMSD株式会社の全株式を取得したことに伴い、当中間連結会計期間よりMSD株式会社を連
           結の範囲に含めております。
      　最近連結会計年度において連結子会社であったHOTARU株式会社及び螢日国際貿易（上海）有限公司は当社保有全株

      式を譲渡したため、関係会社ではなくなりました。
                                             議決権の所有割合
     名称          住所        資本金又は出資金          主要な事業の内容           又は被所有割合          関係内容
                                             （％）
                                  デジタルメディア、
     （連結子会社）                                        （所有）
               大阪市住之江区        10,000千円          ネットワークコンテ                    －
     HOTARU株式会社                                        　直接　100.0
                                  ンツ、印刷等
     （連結子会社）                             デジタルメディア、
               上海市外高橋保                             （所有）
     螢日国際貿易（上                  1,656千人民元          ネットワークコンテ                    －
               税区                             　間接　100.0
     海）有限公司                             ンツ、印刷等
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     ５【従業員の状況】
      (1）連結会社の状況
                                                  2022年11月30日現在
              セグメントの名称                            従業員数（人）
     MMS事業                                           13     (1)

     MOS事業                                            6     (0)

     全社（共通）                                           13     (0)

                 合計                               32     (1)

    　（注）１．従業員数は就業人員であり、臨時雇用者数は（　）外数で記載しております。
         ２．全社（共通）として記載されている従業員数は、管理部門及び営業部門に所属しているものであります。
         ３．連結子会社であったHOTARU株式会社及び螢日国際貿易（上海）有限公司の当社保有全株式を譲渡したことに
           より従業員数が前連結会計年度末に比べ大きく減少しております。
      (2）提出会社の状況

                                                  2022年11月30日現在
              セグメントの名称                            従業員数（人）

     MMS事業                                           13     (1)

     MOS事業                                            6     (0)

     全社（共通）                                           13     (0)

                 合計                               32     (1)

    　（注）１．従業員数は就業人員であり、臨時雇用者数は（　）外数で記載しております。
         ２．全社（共通）として記載されている従業員数は、管理部門及び営業部門に所属しているものであります。
      (3）労働組合の状況

        　当社及び連結子会社には労働組合は結成されておりませんが、労使関係については円満に推移しております。
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    第２【事業の状況】
     １【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】
      　文中の将来に関する情報は、本有価証券届出書提出日現在において当社グループが判断したものであります。
      (1）経営方針、経営環境

      　当社グループは、「世界一の“わかる”を創り出す企業」を目指すという経営目標を掲げ、今後も持続的に成長し
      て企業価値を高めるために、下記（2）の課題を認識しており、迅速に対処してまいります。
      　新型コロナウイルスの世界的な感染拡大に伴い、今後の世界経済の先行きへの懸念が非常に高まっています。当社
      グループの主要ターゲットである国内大手メーカーは、引き続き厳しい経営環境に置かれておりますが、当社グルー
      プにおいては、マニュアルの「標準化」と「モジュール化」の提唱、ドキュメントコンサルティング、マニュアル制
      作及びこれらを容易に実現するクラウドサービス「e-manual」の企画・開発・運営、「読む」「見る」「理解する」
      を超えた完全誘導型マニュアル「GRACE                   VISION®」の企画・開発など、マニュアルのプロとして、唯一マニュアルを
      考え、行動する企業として、マニュアルが本来の役割を果たし、皆様にとって価値があるものとして認識されるよう
      に、時には嫌われ役を務めることも厭わずに「マニュアルの在り方」を全うするべく、当社グループの主要ターゲッ
      トである国内大手メーカーの生産性向上を支援してまいります。
      　変異ウイルスの状況やワクチン接種の進捗など新型コロナウイルスの感染動向によるリスクは依然として大きく、
      今後、感染症の影響が長期化した場合は、収益が減少する可能性がありますが、そのような状況下においても、当社
      グループは生産性の向上とコストダウン等の対策を実施し、収益減少を最小限に抑えるよう努めてまいります。
      (2）経営課題

      ①優秀な人材確保と育成
        　今後の売上拡大・収益基盤の強化において、人材確保と育成は最も重要な課題と認識しております。グループ一
        体となって、「すべてのユーザーに対して、『高品質で』『理解し易く』『使い易い』『正確な』マニュアルを中
        心としたドキュメンテーションを提供する」という使命を果たすべく、様々な課題に取り組むことができる人材確
        保を中長期的に進めてまいります。これまで以上に、テレワークを始めとする柔軟な働き方改革、地域を問わない
        優秀な人材の確保を進めることで、将来の安定的な体制を構築していきます。
      ②財務基盤の強化

        　外部機関から不適切な取引が含まれている旨の指摘を受けたことにより設置された特別調査委員会に係る費用、
        及び訂正した財務書類に対する会計監査人監査に係る費用により、多額の特別調査関連費用が生じました。
        　当社は、財務基盤の再構築が急務であるととらえており、その一環として、2022年4月に、連結子会社のHOTARU
        株式会社の全株を取得価額以上で譲渡し、財務基盤の強化を図っております。
      ③経営管理体制の強化

        　当社グループは、継続的な事業規模の拡大、企業価値の向上には、経営管理体制、コーポレート・ガバナンスの
        更なる強化が必要であると認識しております。組織が健全かつ有効、効率的に運営されるように、グループ各社の
        社内規則や業務マニュアルの整備、定期的な社内教育の実施等を通じて業務の効率化とコンプライアンスの徹底を
        図るとともに、外部の監査法人による監査や監査役による監査、より効果的な内部監査を実施するために業務執行
        部門から独立した内部監査室による監査の充実化など、実効性を確保してまいります。
      ④株主との対話

        　当社グループは、株主の皆様との対話を通じた企業価値の向上を目指しており、株主の皆様に有益な企業情報の
        発信、適切なディスクロージャーやIR活動を引き続き積極的に推進していく方針です。この対話を通じて、経営方
        針や経営戦略についてもよりわかりやすい説明を目指し、株主の皆様と当社との建設的な関係を築いていきたいと
        考えております。こうした方針を前提に、株主還元の内容や趣旨説明についても経営の最重要課題の一つとして認
        識しており、将来の事業展開と経営基盤の強化のために必要な内部留保は残しつつ、充実した株主還元を行うこと
        が重要であると考えております。
      ⑤内部管理体制の強化

        　当社は過去の会計処理に誤りがある可能性が判明したため、特別調査委員会を設置し、調査を行った結果、過去
        より売上の前倒し計上、架空売上の計上及び架空原価の計上がされていたことが判明しました。今後、当社は特別
        調査委員会の調査結果を真摯に受け止め、再発防止策の提言に沿って具体的な再発防止策を策定し、これらの施策
        を着実に実行すると共に、適正な内部統制の整備及び運用のさらなる強化に取り組み、内部管理体制の強化とコー
        ポレート・ガバナンスの一層の充実を図ることが重要であると考え、再発防止に努めてまいります。
    （3）優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

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        当社は、2022年１月27日付「特別調査委員会の調査報告書受領に関するお知らせ」にて公表いたしましたとおり、
      特別調査委員会による調査委の結果、売上の前倒し計上及び架空売上の計上等の不適切な会計処理が行われていたこ
      と が判明いたしました。
        当社は、これらの特別調査委員会の調査結果を踏まえて、今後、下記の再発防止策に基づいた体制整備を進めてま
      いります。
    　　（１）不正との決別

          ①　経営責任の明確化
           当社は、一連の不適切な会計処理等に関する問題において現旧取締役及び監査役の職務執行に関して任務懈
          怠責任があったか否か等につき、当社として適切かつ公正に判断することを目的として、当社の現旧取締役及
          び監査役と利害関係を有しない中立・公正な外部の法律家で構成される役員責任調査委員会を2022年２月18日
          付で設置し、調査及び検討を行い、2022年５月17日に、同調査委員会より調査報告書を受領いたしました。
           今後は当社として、同調査委員会の報告及び提言に基づき、監査役会は、現旧取締役に対する損害賠償請求
          その他法的措置を行うべきかどうか判断し、取締役会は、監査役に対する損害賠償請求その他法的措置を行う
          べきかどうか判断いたします。
          ②　過年度決算の訂正と情報開示

           当社では、一連の不適切な会計処理について、修正が必要と判断し、また、2022年３月10日に金融商品取引
          法第24条の２第１項において準用する同法第10条第１項及び同法第24条の４の７第４項において準用する同法
          第10条第１項の規定に基づく、有価証券報告書及び四半期報告書の訂正報告書の提出命令の行政処分を受け、
          過年度決算の訂正を行いました。
           この訂正の結果、当社は2017年３月期から2021年３月期の有価証券報告書及び2017年３月期の第３四半期か
          ら2022年３月期の第１四半期までの四半期報告書について決算訂正を行い、2022年７月28日に訂正報告書を提
          出いたしました。
           なお、報告書作成等の開示体制につきましては、外部リソースを活用して構築しています。
    　　（２）コーポレート・ガバナンスの抜本的な改革

          ①　取締役会及び監査役会の再構成
           2023年３月開催予定の株主総会において選任されるべく、真に独立性と専門性のある社外取締役及び社外監
          査役候補者を選定しております。なお、同総会において現任の全監査役が辞任する意向であります。
           独立性を確保するために、在任期間の長い社外取締役は退任し、取締役会及び監査役会の任期について一定
          期間に限定するようにいたします。また、専門性については、弁護士及び公認会計士の資格を有する社外取締
          役及び社外監査役を選任し、内部統制、コーポレート・ガバナンス、会計に関する専門性のある社外取締役及
          び社外監査役を選任いたします。
          ②　予算達成を極端に絶対視する経営姿勢・企業風土の一掃

           当社は、予算達成を極端に絶対視する経営姿勢・企業風土でしたが、当初の目的であった「日本のマニュア
          ルを変える」という原点に立ち返り、2023年４月から隔月毎に、階層毎の売上計上に関する会計基準・ルール
          に関する社内研修、コンプライアンス及びハラスメント等の社外研修の受講等の会社外部の知見を積極的に、
          年間を通じて継続的に取り入れることにより、役職員の全ての判断や行動の軸を規律し直し、これまでの経営
          姿勢・企業風土を根絶いたします。
          ③　リスク管理に関する審議の充実

           当社の取締役会は経営会議と一体で開催されていた結果、その審議事項の多くが営業報告に費やされ、当社
          の業務に内在するリスクを特定・評価し、これに対する低減策を講ずるといったリスク管理に関する審議がな
          されることはありませんでした。
           取締役会及び監査役会の再構築後は、取締役会は経営会議とは切り離して開催し、営業報告は経営会議で行
          うこととすることにより、取締役会については、当社の業務に内在するリスクを包括的に特定・評価し、これ
          に対する低減策を講じて、その有効性を評価するといったリスク管理について審議する場といたします。
    　　（３）適切な予算設定とマネジメント

          ①　当社の状況に即した予算策定
           当社の上場以降の予算設定はトップダウンで行われ、当社の実力より過大に設定されていましたが、2023年
          ３月期から、営業部門の営業活動の状況、営業職員の能力、顧客の需要の見込み等の具体的な根拠を積み上げ
          ることによりボトムアップで予算策定を行っております。
          ②　パワーハラスメントの根絶とマネジメント能力の向上

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           パワーハラスメントは、上司の部下に対するマネジメント能力の欠如を示すものでもあることから、今後は
          マネジメント層としての必要なマネジメント手法を外部研修等の活用により再学習することによりマネジメン
          ト 能力を強化させ、経営層が率先してパワーハラスメントの根絶に努めます。
           なお、パワーハラスメントに関する外部研修については、2022年６月21日にWeb形式にて当社従業員の全員
          が受講するとともに、同年７月５日には管理職を対象として研修がWeb形式で実施されています。また、今後
          は、2023年４月から隔月毎に年間を通じて研修を実施する予定です。
    　　（４）内部統制の抜本的な改革

          ①　会計基準に沿った売上計上基準の明確化と内部統制の構築
           当社においては、収益認識（売上計上）に係る会計基準・会計ルールについて役職員の理解が不足していま
          したが、2023年４月から隔月毎に、年間を通じて継続的に社内研修の実施等により、役員及び全ての職員に対
          して、収益認識（売上計上）に係る会計基準・会計ルールを深く理解・認識する機会を提供する予定です。
           また、経理規程や販売管理規則、業務マニュアル等において収益認識（売上計上）に係るルールについても
          周知し、役職員が同ルールを遵守するよう徹底いたします。
           さらに、2022年10月から、業務プロセス（販売管理・債権回収・外注管理）の見直しに着手しており、制作
          を担う制作部、顧客対応を担う営業部、売上計上を司る管理部が、リスクの識別・統制行為を見直し、当該
          ルールの運用を各部へ浸透させることにより、相互に牽制を働かせる内部統制を構築いたします。
          ②　コンプライアンス体制の構築

           当社においては、コンプライアンス規則及びコンプライアンス・マニュアルは制定されていましたが、同規
          則等に基づく具体的な取組みはほぼ実施されていない状況となっていましたが、2023年３月期から同規則等に
          基づきゼロからコンプライアンス体制を構築する予定です。
           具体的には、同規則第３条でコンプライアンス統括責任者とされている代表取締役が、コンプライアンスに
          係る取り組みの推進、コンプライアンスに関する研修等の実施等、同規則に記載された責務を果たすととも
          に、営業部長及び制作部長も、コンプライアンス部門責任者として、担当部門のコンプライアンスの徹底を図
          り、所属員を指導いたします。
           また、2022年６月15日には、コンプライアンスに係るWeb形式の外部研修を当社従業員の全員が受講しまし
          た。今後も2023年４月以降隔月毎に継続して外部研修を実施する予定です。
           同規則第６条の通報制度も、従業員に対してその制度の存在及び通報者の保護を周知徹底させ、従業員が不
          正等を告発しやすいように、外部弁護士事務所に窓口を設置する等の実効性のある通報制度を、2023年３月末
          までに構築いたします。
          ③　内部監査体制の構築

           以前の当社の内部監査は、内部監査室長が元営業部員であり、内部監査の業務に専念することなく従前から
          の営業業務も継続して担当し、実効性のない形式的なものとなっていましたが、2021年11月以降は専任の内部
          監査室長を選任し、実効性のある内部監査が行えるような体制を構築しています。
           また、公認会計士の資格を有する外部アドバイザーと業務委託契約を2022年２月１日に締結し、当該アドバ
          イザーによる内部監査室のサポートが得られる体制を外部リソースを活用して構築しています。
           再構築後の内部監査室においては、監査役会及び会計監査人とのコミュニケーションを密にすることにより
          両者と当社におけるリスク認識を共有したうえで、そのリスク認識にフォーカスした監査計画を立案し、監査
          役会及び会計監査人と随時連携して監査手続を実施しております。
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     ２【事業等のリスク】
      　本有価証券届出書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、経営者が提出会社の財政状態、経営
      成績及びキャッシュ・フローの状況に重要な影響を与える可能性があると認識している主要なリスクは、以下のとお
      りであります。
      　当社グループでは、経営会議などの会議体により常にリスクを検討し、対策を講じております。
      　なお、文中の将来に関する情報は、本有価証券届出書提出日現在において当社が判断したものであり、将来におい
      て発生する可能性のあるすべてのリスクを網羅するものではありません。
      (1）重要な訴訟事件等の発生に関わるリスク

         発生可能性：         高     発生する可能性のある時期：              1年以内         影響度：         大
        　当社において過去の不適切な会計処理が行われたことが判明したため、過年度の有価証券報告書等の訂正を行い
        ました。当該不正な財務報告によって損害を被ったとして、2022年５月31日に当社株主から訴訟提起がされ、損害
        賠償請求を受けております。
        ＜リスク＞：

        　当該訴訟については、当社側の主張又は予測と異なる結果となるリスクがあり、その結果、当社グループの経営
        成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ＜対策＞：

        　当社グループでは、この度の株主からの請求を真摯に受け止め、誠実に対応してまいります。
      (2）不適切な会計処理が行われたことによるレピュテーションや風評被害のリスク

         発生可能性：         高     発生する可能性のある時期：              1年以内         影響度：         大
        　当社において過去の不適切な会計処理が行われたことが判明したため、外部の専門家から構成される特別調査委
        員会を設置し、調査を実施後、過年度の有価証券報告書等の訂正を行いました。
        ＜リスク＞：

        　不適切な会計処理が行われたという事実が、当社グループの社会的信用や評判に悪い影響を及ぼすリスクがあ
        り、その結果、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ＜対策＞：

        　当社グループでは、再発防止に向けた取組として、ガバナンスの改善、企業風土の改革、企業倫理の再構築、企
        業情報の適切な開示、コンプライアンスを遵守した経営に努めてまいります。
      (3）新型コロナウイルス感染症に関わるリスク

         発生可能性：         高     発生する可能性のある時期：              1年以内         影響度：         大
        　新型コロナウイルス感染症に関しては、ワクチン接種が推進されるなどの対策も取られておりますが、変異型株
        による感染再拡大の懸念など収束時期が不透明な状態であり、経済活動や生活様式に変化をもたらしています。
        ＜リスク＞：

        　今後、更なる感染の拡大などの事態の進展によっては、経済活動に制限が課せられるなど当社グループ及び当社
        グループの主要ターゲットである国内大手メーカーへ悪影響をもたらすことが想定されます。影響を受ける期間や
        度合いをはかるのは困難ではありますが、その結果、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性
        があります。
        ＜対策＞：

        　当社グループでは、従業員の健康と安全を最優先として、従業員の健康状態の把握や手洗い・マスク着用の徹
        底、出張の制限、リモート業務の実施など、各種感染対策を実施しております。また、当社グループの主要ター
        ゲットである国内大手メーカーを取り巻く環境の変化に伴う新しいサービスの創出や成果物を完成させる工程の改
        善などの取り組みを行っております。
      (4）人的資源に関わるリスク

         発生可能性：         中     発生する可能性のある時期：              特定困難         影響度：         中
        　当社（グレイステクノロジー株式会社）は、創業以来、比較的少人数の運営を長く続けてまいりましたが、当社
        使命の実現のために規模の拡大を目指しており、提携・買収の実施などグループ規模の拡大に伴う体制強化に注力
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        している状況です。また、MOS事業においては、基本的にファブレスな体制をとっており、作業を社外の専門ス
        タッフに業務委託しております。
        ＜リスク＞：

        　教育が行き届かない、安定的な優秀な人材の確保ができないなどの状況に陥る、量的質的に必要な専門スタッフ
        が不足するなどの状況が発生した場合には、納期や品質、コスト面に問題が生じ、当社グループの経営成績及び財
        政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ＜対策＞：

        　当社グループでは、理念・信条を浸透させ、競合と比較されないサービスの提供を継続できるよう、グループ全
        体の教育に注力しています。また、業務内容のマニュアル化など、属人性の排除を徹底しております。社外スタッ
        フにおいては、一定水準の専門スタッフを登録し、懇親会やセミナー開催による登録者のフォロー・育成、案件ご
        とでの更なるフォロー・育成による品質管理体制を構築しております。これまで社外の専門スタッフの不足により
        業績への重大な影響を及ぼしたことはありませんが、今後も、社外スタッフの増強に注力してまいります。
      (5）マニュアル基幹システム「e-manual」に関わるリスク

         発生可能性：         中     発生する可能性のある時期：              特定困難         影響度：         中
        　当社グループはMMS事業においてクラウド型のマニュアル基幹システム「e-manual」を中心に、クラウド環境を
        利用した事業展開を行っております。
        ＜リスク＞：

        　経済活動や事業活動の変化によっては、必ずしも当社グループの顧客が「e-manual」の利用を継続する保証はな
        く、「e-manual」の機能が陳腐化して契約が解除される可能性もあります。また、システムの不具合、外部環境の
        不具合、人為的ミス、自然災害等によって通信ネットワークが切断あるいは制御不能に陥った場合には、復旧に多
        大な時間や費用を要するなど当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ＜対策＞：

        　「e-manual」の陳腐化や競合からの模倣を防ぐべく、市場の動向や顧客の要望等を考慮しながら機能強化やユー
        ザビリティ向上に努めております。国内・米国での知的財産権の獲得も進めております。また、安定的なサービス
        提供、新たなセキュリティの脅威への対策など、運用体制の整備、改善に取り組んでまいります。
      (6）情報セキュリティに関わるリスク

         発生可能性：         低     発生する可能性のある時期：              特定困難         影響度：         大
        　当社グループでは、顧客の発売前の新製品や開発計画、あるいは営業上の機密情報等に接する場合が多く、重要
        な守秘義務を負っています。
        ＜リスク＞：

        　機密情報等が漏洩し、顧客に重大な損害が発生した場合には、損害賠償請求や信用失墜等により、当社グループ
        の経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性があります。
        ＜対策＞：

        　顧客及び社外の専門スタッフとの取引時には機密情報の守秘義務契約を締結し、またデータの授受にはセキュア
        なクラウド上のファイルサーバー等を利用、専用の作業ルームを設置するなどセキュリティ対策を講じておりま
        す。従業員に対しては就業時間中の個人所有物（携帯電話等）の制限や厳格なデータ管理などを講じております。
        これまで機密情報の漏洩が発生したことにより、顧客から何らかの損害賠償の請求を受けたことはありません。
      (7）自然災害・事故災害等に関わるリスク

         発生可能性：         中     発生する可能性のある時期：              特定困難         影響度：         大
        ＜リスク＞：

        　大規模な地震の発生や局地的な暴風雨などの自然災害や社会インフラに影響を及ぼす事故やテロなど、当社グ
        ループによるコントロールが不可能な災害や事故が発生する可能性があります。
        　想定を超えるような事態が発生した場合、当社グループの経営成績及び財政状態に影響を及ぼす可能性がありま
        す。
        ＜対策＞：

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        　当社グループでは、危機管理体制を重要なものと位置付けて、防災、減災、感染予防や拡大防止に対して適切な
        管理体制の構築や情報収集の強化、非常時を想定した訓練などに取り組んでおります。
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     ３【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
      業績等の概要
      (1）業績
        第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
        　当連結会計年度におけるわが国経済は、新型コロナウイルス感染症に対するワクチン接種の進展に伴い経済活動
        正常化への期待が高まりましたが、足元では変異株による感染拡大や度重なる緊急事態宣言の発出等に伴う経済活
        動の抑制により厳しい環境が続いており、依然として景気の先行きは不透明な状況が続いております。
        　国内大手メーカーでは、先行き不透明な状況下で当社の扱うマニュアル関連への積極的な投資は控える傾向にあ
        りますが、各メーカーがレジリエンス、グリーン、デジタルを主軸に課題解決を進めているなか、これらの課題を
        解決するツールとして、「本当に使えるもの」「無駄な経費・工数のかからない」品質の高いマニュアルに注目さ
        れ、当社の使命と市場ニーズとの整合性が見出されております。このような経済環境の下、当社では、付加価値の
        高い製品・サービスの提供に積極的に取り組んでまいりました。
        　経営戦略につきましては、当社の主力サービスである「e-manual」の導入促進を積極的に図りました。また、
        HOTARU株式会社との連携強化を進めました。今後もより一層、グループ全体で「e-manual」「GRACE                                              VISION®」の
        普及に努めてまいります。
        　米国子会社       GraceVision      Inc.につきましては、新型コロナウイルスの感染拡大による往来抑制の影響により、
        現在も稼働を停止しております。
        　技術面につきましては、「e-manual」及び「完全誘導型AIマニュアル」である「GRACE                                         VISION®」の機能向上に
        引き続き取り組んでおります。
        　営業面につきましては、クライアントからの「高品質なマニュアル」への要求の高まりから、コンサルティング
        案件及び「e-manual」の導入に注力しております。
        　以上の結果、当連結会計年度における業績は、売上高3,285,477千円（前連結会計年度比68.5％増）、経常利益
        654,668千円（同70.8％増）、親会社株主に帰属する当期純利益108,109千円（同79.4％減）となりました。
        　当連結会計年度の業績をセグメント別に示すと、次のとおりであります。
        ①　MMS事業
        　MMS事業においては、上記のとおり、「e-manual」サービスの導入促進及びコンサルティング案件の獲得を積極
        的に図った結果、売上高621,555千円（前連結会計年度比32.6％増）、セグメント利益268,792千円（同76.8％増）
        となりました。
        ②　MOS事業
        　MOS事業においては、既存顧客への是正提案及び2020年11月に子会社化したHOTARU株式会社を通期で連結した結
        果、売上高2,663,922千円（前連結会計年度比79.8％増）、セグメント利益756,050千円（同40.2％増）となりまし
        た。
        第23期中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

        　当中間連結会計期間におけるわが国経済は、まん延防止等重点措置の終了を受けて経済社会活動に緩やかな回復
        の兆しがみられる状況となりましたが、外国為替市場における円安の進行や原材料価格の高騰、ウクライナ情勢な
        どの地政学的リスクによる世界経済への影響も懸念され、景気は依然として先行き不透明な状況となっておりま
        す。
        　国内大手メーカーでは、先行き不透明な状況下で当社の扱うマニュアル関連への積極的な投資は控える傾向にあ
        りますが、各メーカーがレジリエンス、グリーン、デジタルを主軸に課題解決を進めているなか、これらの課題を
        解決するツールとして、「本当に使えるもの」「無駄な経費・工数のかからない」品質の高いマニュアルに注目さ
        れ、当社の使命と市場ニーズとの整合性が見出されております。このような経済環境の下、当社では、付加価値の
        高い製品・サービスの提供に積極的に取り組んでまいりました。
        　しかしながら、2021年11月９日付「特別調査委員会の設置及び2022年３月期第２四半期決算発表の延期に関する
        お知らせ」のとおり、当社は、会計処理の適切性につき外部からの指摘を受け、特別調査委員会の設置及び2022年
        ３月期第２四半期決算発表を延期し、2022年１月27日付「特別調査委員会の調査報告書受領に関するお知らせ」の
        とおり、特別調査委員会の調査の結果、当社において、売上の前倒し事案及び架空売上事案による会計不正が多数
        発見され、同日付「2022年３月期第２四半期報告書の提出未了及び当社株式の上場廃止の見込みに関するお知ら
        せ」のとおり、2022年３月期第２四半期報告書を、延長承認を受けた法定提出期限までに提出することができず、
        上場廃止見込みとなり、2022年２月28日付「当社株式の上場廃止に関するお知らせ」のとおり、同日、上場廃止と
        なりました。
        　上記の一連の会計不祥事及び上場廃止等に伴う信用不安によって、上場企業等の大手企業を中心として、当社の
        財務基盤を不安視した顧客離れが起こりました。
        　以上の結果、当中間連結会計期間における業績は、売上高179,618千円、経常損失110,752千円、親会社株主に帰
        属する中間純損失839,201千円となりました。
        　当中間連結会計期間の業績をセグメント別に示すと、次のとおりであります。
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        　なお、当中間連結会計期間より中間連結財務諸表を作成しているため、前中間連結会計期間との比較を記載して
        おりません。
        ①　MMS事業
        　MMS事業においては、上記のとおり、「e-manual」サービスの導入促進及びコンサルティング案件の獲得を積極
        的に図った結果、売上高137,333千円、セグメント利益6,004千円となりました。
        ②　MOS事業
        　MOS事業においては、既存顧客への是正提案をした結果、売上高42,285千円、セグメント損失1,659千円となりま
        した。
      (2）キャッシュ・フローの状況

        第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
        　当連結会計年度末における現金及び現金同等物（以下「資金」といいます。）の残高は、前連結会計年度末と比
        較し2,073,959千円減少し、1,603,277千円となりました。
        　当連結会計年度における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次のとおりであります。
        （営業活動によるキャッシュ・フロー）
        　当連結会計年度における営業活動による資金の減少は150,021千円（前連結会計年度は1,290,450千円の増加）と
        なりました。これは、法人税等の支払額390,638千円、未払金の減少額17,166千円等による資金の減少があった一
        方で、税金等調整前当期純利益267,506千円の計上等による資金の増加があったことによるものであります。
        （投資活動によるキャッシュ・フロー）

        　当連結会計年度における投資活動による資金の増加は464,042千円（前連結会計年度は372,515千円の減少）とな
        りました。これは、定期預金の預入による支出393,915千円等による資金の減少があった一方で、定期預金の払戻
        による収入770,772千円、投資有価証券の売却及び償還による収入64,340千円等による資金の増加があったことに
        よるものであります。
        （財務活動によるキャッシュ・フロー）

        　当連結会計年度における財務活動による資金の減少は2,458,002千円（前連結会計年度は1,110,092千円の増加）
        となりました。これは、長期借入金の返済による支出1,726,818千円、短期借入金の減少額450,000千円、配当金の
        支払額255,403千円等によるものであります。
      生産、受注及び販売の実績

      第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
      (1）生産実績
        　当連結会計年度における生産実績は、次のとおりであります。
          セグメントの名称                   生産高（千円）                  前年同期比（％）
     MMS事業                                182,076                   156.7

     MOS事業                               1,375,869                    231.5

             合計                       1,557,946                    219.3

     （注）金額は、製造原価によっております。
      (2）受注実績

        　当社の取引は、受注から売上計上までの期間が比較的短く、また、企画・構成、編集、制作及び翻訳の途中で仕
        様変更・内容変更が発生する場合もあるため、受注実績の記載を省略しております。
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      (3）販売実績
        　当連結会計年度における販売実績は、次のとおりであります。
          セグメントの名称                   販売高（千円）                  前年同期比（％）
     MMS事業                                621,555                   132.6

     MOS事業                               2,663,922                    179.8
             合計                       3,285,477                    168.5
     （注）主な相手先別の販売実績及び当該販売実績の総販売実績に対する割合
                            前連結会計年度                  当連結会計年度
                        販売高（千円）          割合（％）        販売高（千円）          割合（％）

     ダイキン工業株式会社                       272,140           14.0       1,592,979            48.5

      財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析

      　下記文中の将来に関する事項は、本有価証券届出書提出日現在において判断したものであります。
      (1）財政状態の分析
        第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
        　当連結会計年度末の総資産は4,799,947千円となり、前連結会計年度末に比べて2,109,250千円の減少となりまし
        た。
        （流動資産）

        　流動資産は3,844,012千円となり、前連結会計年度末に比べて1,925,541千円の減少となりました。これは主に、
        未収還付法人税等が361,854千円、未収消費税等が140,590千円増加した一方で、現金及び預金が2,213,666千円、
        有価証券が238,350千円減少したことによるものであります。
        （固定資産）

        　固定資産は955,935千円となり、前連結会計年度末に比べて183,708千円の減少となりました。これは主に、有形
        固定資産が75,648千円、無形固定資産が56,892千円減少したことによるものであります。
        （流動負債）

        　流動負債は2,799,334千円となり、前連結会計年度末に比べて658,944千円の減少となりました。これは主に、未
        払法人税等が94,010千円増加した一方で、短期借入金450,000千円、1年内返済予定の長期借入金259,850千円減少
        したことによるものであります。
        （固定負債）

        　固定負債は136,754千円となり、前連結会計年度末に比べて1,396,893千円の減少となりました。これは主に、繰
        延税金負債が77,366千円増加した一方で、長期借入金が1,466,968千円減少したことによるものであります。
        （純資産）

        　純資産合計は1,863,857千円となり、前連結会計年度末に比べて53,411千円の減少となりました。これは主に、
        為替換算調整勘定が88,507千円増加した一方で、利益剰余金が141,772千円減少したことによるものであります。
        第23期中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

        　当中間連結会計期間末の総資産は2,768,139千円となり、前連結会計年度末に比べて2,031,808千円の減少となり
        ました。
        （流動資産）

        　流動資産は2,747,508千円となり、前連結会計年度末に比べて1,096,503千円の減少となりました。
        （固定資産）

        　固定資産は20,630千円となり、前連結会計年度末に比べて935,304千円の減少となりました。
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        （流動負債）
        　流動負債は2,053,312千円となり、前連結会計年度末に比べて746,022千円の減少となりました。
        （固定負債）

        　固定負債は3,243千円となり、前連結会計年度末に比べて133,511千円の減少となりました。
        （純資産）

        　純資産合計は711,583千円となり、前連結会計年度末に比べて1,152,274千円の減少となりました。
      (2）経営成績の分析

        第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
        ①　売上高
         　売上高は3,285,477千円（前連結会計年度比68.5％増）となりました。主な要因として重点顧客へ積極的な営
         業活動を実施し、大口顧客獲得に成功した結果です。
        ②　売上原価、売上総利益

         　売上原価は1,558,510千円（同120.8％増）となりました。この結果、売上総利益は1,726,966千円（同38.8％
         増）となりました。
        ③　販売費及び一般管理費、営業利益

         　販売費及び一般管理費は1,147,017千円（同31.8％増）となりました。この結果、営業利益は579,949千円（同
         55.1％増）となりました。
        ④　営業外収益、営業外費用及び経常利益

         　営業外収益は主として受取保険金であり、91,454千円（同287.9％増）となり、営業外費用は主として支払利
         息であり、16,735千円（同18.2％増）となり、この結果、経常利益は654,668千円（同70.8％増）となりまし
         た。
        ⑤　親会社株主に帰属する当期純利益

         　税金等調整前当期純利益は267,506千円（同56.0％減）となり、法人税、住民税及び事業税並びに法人税等調
         整額の計上により、親会社株主に帰属する当期純利益は108,109千円（前連結会計年度比79.4％減）となりまし
         た。
      (3）資本の財源及び資金の流動性

        第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
        　当社の運転資金需要のうち主なものは、登録スタッフであるマニュアルのテクニカルライター・翻訳者等への外
        注費用のほか、販売費及び一般管理費等の営業費用であります。投資を目的とした資金需要は、主に「e-manual」
                ®
        や「GRACE     VISION   」のソフトウェア開発等の無形固定資産への投資等によるものであります。
        　当社は、事業運営上必要な流動性と資金の源泉を安定的に確保することを基本方針としております。
        　なお、当連結会計年度末におけるリース債務を含む有利子負債の残高は236,756千円、当連結会計年度末におけ
        る現金及び現金同等物の残高は1,603,277千円となっております。
      (4）経営戦略の現状と見通し

        　当社グループは、「世界一の“わかる”を創り出す企業」を目指すという経営目標のもとで、マニュアルを通じ
        て、メーカーとユーザー、人と人、企業と人をつなぐコミュニケーションビジネスを展開し、形や常識とされる既
        成概念に捉われず、「解る」・「理解できる」を追求することで、当社に心底傾倒し、お客様自身の体制をも変化
        させていただけるような、絶大なる支持を得られるように事業展開を行っております。
        　具体的には、国内・国外のメーカーを中心に、産業機械などの工業製品や会計システムなどの情報サービスソフ
        トウェアに付随する操作系マニュアル、運用系マニュアルや、各企業における業務系マニュアルまで、お客様の目
        的に合致した技術マニュアルをコアに、各種マニュアルの管理・配信・閲覧・制作を支援する「e-manual」の企
        画、導入コンサルティング及び運営のサービスを提供するMMS事業と、エンドユーザーの立場に立って、ユーザー
        ログの分析をベースとしたテクニカルライティング（原稿執筆）を行うとともに、輸出対象国の言語に翻訳（多言
        語化）する等のサービスを提供するMOS事業を展開しております。
        　2018年１月には、これまでのテクニカルライティングの手法を踏まえ、読むことも、見ることも、覚える必要も
                                        ®
        ない、従来にはない全く新しい完全誘導型AIマニュアル「GRACE                              VISION   」を発表して、更なる「解る」・「理解
        できる」の追求に邁進しています。
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      (5）経営者の問題認識と今後の方針について
        　当社経営陣は、急速な業界環境や経済動向の変化に対応するため、当社事業のあるべき将来像を描き、収益機会
        を創造し、明確な目標設定を基本とする戦略的事業展開を推進し、これらの変化を的確に捉え、時に先取りして、
        入手可能な情報に基づき最善の経営意思決定をするように努めております。
        　新型コロナウイルスの世界的な感染拡大に伴い、今後の世界経済の先行きへの懸念が非常に高まっております。
        当社の主要ターゲットである国内大手メーカーは、引き続き厳しい経営環境に置かれておりますが、当社において
        は、マニュアルのプロとして、ドキュメントコンサルティング、マニュアル制作及び「e-manual」の導入促進とあ
        わせ、「GRACE       VISION®」を積極的に販売することにより、技術伝承、人手不足及びコストダウンなど、国内大手
        メーカーの生産性向上を支援してまいります。
        　これまでのところ、当社の業績に大きな変調は見受けられません。今後、感染症の影響が長期化した場合は、収
        益が減少する可能性がありますが、そのような状況下においても、当社は生産性の向上とコストダウン等の対策を
        実施し、収益減少を最小限に抑えるよう努めてまいります。
        　なお、今後の解決すべき主たる重点課題及び今後の方針等につきましては、「第２                                       事業の状況      １　経営方針、
        経営環境及び対処すべき課題等」の項目をご参照下さい。
      (6）重要な会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定

        　連結財務諸表の作成に当たって用いた会計上の見積り及び当該見積りに用いた仮定のうち、重要なものについて
        は、「第５      経理の状況      １　連結財務諸表等          （１）連結財務諸表　注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載
        のとおりであります。
        　また、新型コロナウイルス感染症の影響については、「第５                             経理の状況      １　連結財務諸表等          （１）連結財務
        諸表　（追加情報）」に記載のとおりであります。
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     ４【経営上の重要な契約等】
      　当社は、2022年4月19日開催の取締役会において、当社の連結子会社であるHOTARU株式会社の当社保有株式の全部
      を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡いたしました。内容の詳細につきましては、「第５                                                 経理の状
      況  １連結財務諸表等         （１）連結財務諸表          注記事項（重要な後発事象）」をご参照ください。
     ５【研究開発活動】

      第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
      　該当事項はありません。
      第23期中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

      　該当事項はありません。
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    第３【設備の状況】
     １【設備投資等の概要】
      第22期連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
      　当連結会計年度の設備投資は、主としてMMS事業の「e-manual」関連の設備投資を実施し、設備投資総額は17,205
      千円となりました。
      第23期中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

      　当中間連結会計期間において、主要な設備に重要な異動はありません。
     ２【主要な設備の状況】

      (1）提出会社
                                                （2022年３月31日現在）
                                  帳簿価額（千円）

     事業所名     セグメント      設備の                                       従業員数
                          工具、                    無形固
     （所在地）      の名称      内容              リース          ソフト               （名）
                      建物    器具及          特許権          定資産     合計
                                資産         ウエア
                          び備品                    その他
     本社
            本社     本社                                         33
     （東京都                   -     -     -     -     -     -     -
           （共通）      事務所                                         (1)
     港区）
     （注）１．当社は当連結会計年度で全額減損損失を計上しているため、期末帳簿価額はありません。
         ２．本社事務所は賃借物件であります。年間賃借料は45,947千円であります。
         ３．従業員数は就業人員であり、臨時雇用者数は（　）外数で記載しております。
     ３【設備の新設、除却等の計画】

      　新たに確定した重要な設備の新設、拡充、改修、除却、売却等の計画はありません。
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    第４【提出会社の状況】
     １【株式等の状況】
      （１）【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                 種類                       発行可能株式総数（株）
                普通株式                                     101,376,000

                  計                                    101,376,000

        ②【発行済株式】

                                上場金融商品取引所名又は登
          種類           発行数（株）                              内容
                                録認可金融商品取引業協会名
                                              完全議決権株式であり、権利
                                              内容になんら限定のない当社
         普通株式                28,398,600            非上場         における標準となる株式であ
                                              ります。なお、単元株式数は
                                              100株であります。
           計              28,398,600             －              －
    　（注）　提出日現在の発行数には、2022年12月１日から本有価証券届出書提出日までの新株予約権の行使により発行さ
          れた株式数は、含まれておりません。
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      （２）【新株予約権等の状況】
        ①【ストックオプション制度の内容】
          　会社法に基づき発行した新株予約権は、次のとおりであります。
    第２回新株予約権（2016年３月11日臨時株主総会決議）
     決議年月日                            2016年３月11日
                                 取締役　　5
     付与対象者の区分及び人数（名）                            監査役　　3
                                 使用人　　35
     新株予約権の数（個）※                            66
                                 普通株式     475,200（注）１
     新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数（株）※
     新株予約権の行使時の払込金額（円）※                            30（注）２

     新株予約権の行使期間※                            自　2018年３月15日　　至　2026年２月14日

                                 発行価格　　       30
     新株予約権の行使により株式を発行する場合の株式の発行
     価格及び資本組入額（円）※                            資本組入額　       15
                                 (１）行使条件
                                 ①本新株予約権の行使は、行使しようとする本新株予約権
                                 又は権利者について新株予約権の要項に定める取得事由が
                                 発生していないことを条件とし、取得事由が生じた本新株
                                 予約権の行使は認められないものとする。
                                 ②新株予約権者は、権利行使時においても、当社または当
                                 社子会社の取締役、監査役、従業員の地位を有していなけ
     新株予約権の行使の条件※
                                 ればならない。ただし、取締役会が正当な理由があると認
                                 めた場合にはこの限りではない。
                                 ③新株予約権者が死亡した場合、その相続人による新株予
                                 約権の権利行使は認めないものとする。
                                 (２）その他の条件
                                 当社と本新株予約権者との間で締結される「第2回新株予
                                 約権割当契約」に定めるところによる。
     新株予約権の譲渡に関する事項※                            新株予約権の譲渡は取締役会の承認を要する。
     組織再編成行為に伴う新株予約権の交付に関する事項※                            （注）３

    ※　最近事業年度の末日（2022年３月31日）における内容を記載しております。提出日の前月末現在（2022年11月30日）
      において、記載すべき内容が最近事業年度の末日における内容から変更がないため、提出日の前月末現在に係る記載
      を省略しております。
     （注）１．新株予約権１個につき目的となる株式数は、事業年度末現在は7,200株、提出日の前月末現在は7,200株であ
           ります。
           ただし、新株予約権の割当日後、当社が株式分割、株式併合を行う場合は、次の算式により付与株式数を調
           整、調整の結果生じる１株未満の端数は、これを切り捨てる。
            調整後付与株式数        ＝ 調整前付与株式数        × 分割・併合の比率
         ２．新株予約権の割当日後、当社が株式分割、株式併合を行う場合は、次の算式により行使価額を調整し、調整
           により生ずる１円未満の端数は切り上げる。
                                １
            調整後行使価額       ＝ 調整前行使価額       ×
                            分割・併合の比率
           また、新株予約権の割当日後に行使価額を下回る価額で新株式の発行または自己株式の処分を行う場合は、
           次の算式により行使価額を調整し、調整により生ずる１円未満の端数は切り上げる。
                    既発行株式数×調整前行使価額＋新規発行株式数×１株当たり払込金額
            調整後行使価額       ＝
                             既発行株式数＋新規発行株式数
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         ３．当社が合併（当社が合併により消滅する場合に限る。）、吸収分割、新設分割、株式交換又は株式移転（以
           上を総称して以下「組織再編行為」という。）をする場合において、組織再編行為の効力発生日において残
           存する新株予約権の新株予約権者に対し、それぞれの場合につき、会社法第236条第１項第８号のイからホ
           までに掲げる株式会社（以下「再編対象会社」という。）の新株予約権を以下の条件に基づきそれぞれ交付
           することとする。この場合においては、残存する新株予約権は消滅し、再編対象会社は新株予約権を新たに
           発行するものとする。ただし、以下の条件に沿って再編対象会社の新株予約権を交付する旨を、吸収合併契
           約、新設合併契約、吸収分割契約、新設分割計画、株式交換契約または株式移転計画において定めた場合に
           限るものとする。
          (1）交付する再編対象会社の新株予約権の数
            新株予約権利者が保有する新株予約権の数と同一の数をそれぞれ交付するものとする。
          (2）新株予約権の目的である再編対象会社の株式の種類
            再編対象会社の普通株式とする。
          (3）新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数
            組織再編行為の条件等を勘案のうえ、（注）１に準じて決定する。
          (4）新株予約権の行使に際して出資される財産の価額
            組織再編行為の条件等を勘案のうえ、（注）２で定められた行使価額を調整して得られる再編後払込金額
            に上記(3)に従って決定される当該新株予約権の目的である再編対象会社の株式の数を乗じて得られる金
            額とする。
          (5）新株予約権を行使することができる期間
            本新株予約権の要項に定める新株予約権を行使できる期間の開始日と組織再編行為の効力発生日のうちい
            ずれか遅い日から、本新株予約権の要項に定める新株予約権を行使することができる期間の満了日までと
            する。
          (6）新株予約権の行使の条件
            本新株予約権の内容に準じて、組織再編行為にかかる契約又は計画において定めるものとする。
          (7）増加する資本金及び資本準備金に関する事項
            本新株予約権の内容に準じて、組織再編行為にかかる契約又は計画において定めるものとする。
          (8）譲渡による新株予約権の取得の制限
            新株予約権の譲渡について、再編対象会社の取締役会の承認を要するものとする。
          (9）新株予約権の取得事由
            本新株予約権の内容に準じて、組織再編行為にかかる契約又は計画において定めるものとする。
         ４．2016年８月２日開催の取締役会決議により、2016年９月12日付で普通株式１株を300株に分割したことによ
           り、「新株予約権の目的となる株式の数」、「新株予約権の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使に
           より株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額」が調整されております。
         ５．2017年２月13日開催の取締役会決議により、2017年４月１日付で普通株式１株を４株に分割したことによ
           り、「新株予約権の目的となる株式の数」、「新株予約権の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使に
           より株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額」が調整されております。
         ６．2018年２月７日開催の取締役会決議により、2018年４月１日付で普通株式１株を３株に分割したことによ
           り、「新株予約権の目的となる株式の数」、「新株予約権の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使に
           より株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額」が調整されております。
         ７．2021年２月12日開催の取締役会決議により、2021年４月１日付で普通株式１株を２株に分割したことによ
           り、「新株予約権の目的となる株式の数」、「新株予約権の行使時の払込金額」及び「新株予約権の行使に
           より株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額」が調整されております。
        ②【ライツプランの内容】

          　該当事項はありません。
        ③【その他の新株予約権等の状況】

          　該当事項はありません。
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      （３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
          　該当事項はありません。
      （４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式          発行済株式         資本金           資本準備金      資本準備金
                                          資本金残高
        年月日         総数増減数           総数残高         増減額            増減額       残高
                                          （千円）
                  （株）          （株）        （千円）            （千円）      （千円）
     2017年４月１日
                    3,277,500           4,370,000          －    62,049        －    53,998
     （注）２
     2018年３月23日
                     172,800          4,542,800        15,728      77,777      15,728      69,726
     （注）１
     2018年４月１日
                    9,085,600          13,628,400          －    77,777        －    69,726
     （注）３
     2018年７月30日
                     151,800         13,780,200         4,920      82,697       4,920      74,647
     （注）１
     2018年11月５日
                     43,800        13,824,000         6,083      88,780       6,083      80,730
     （注）１
     2019年９月18日
                     152,700         13,976,700        14,302      103,083       14,302      95,033
     （注）１
     2020年３月17日
                     151,800         14,128,500        97,368      200,451       97,368      192,401
     （注）１
     2020年６月29日
                     70,800        14,199,300        45,412      245,864       45,412      237,813
     （注）１
     2021年４月１日
                   14,199,300          28,398,600          －    245,864         －    237,813
     （注）４
     2022年４月１日～
                       －      28,398,600          －    245,864         －    237,813
     2022年11月30日
     （注）１．新株予約権の行使によるものであります。
         ２．株式分割（１：４）によるものであります。
         ３．株式分割（１：３）によるものであります。
         ４．株式分割（１：２）によるものであります。
      （５）【所有者別状況】

                                                  2022年９月30日現在
                          株式の状況（１単元の株式数100株）
                                                       単元未満
        区分      政府及び                       外国法人等                  株式の状
                        金融商品      その他                個人
              地方公共     金融機関                                計    況（株）
                        取引業者      の法人               その他
               団体                   個人以外      個人
     株主数（人）            －     －      8     69     41     89   11,836     12,043       －

     所有株式数
                 －     －     68   13,943     18,070      2,711    248,896     283,688      29,800
     （単元）
     所有株式数の割合
                 －     －    0.02     4.91     6.37     0.96     87.74      100      －
     （％）
     （注）自己株式811株は、「個人その他」に８単元、「単元未満株式の状況」に11株含まれております。
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      （６）【大株主の状況】
                                                  2022年９月30日現在
                                                    発行済株式（自
                                                    己株式を除
                                             所有株式数
           氏名又は名称                     住所                   く。）の総数に
                                              （株）
                                                    対する所有株式
                                                    数の割合（％）
     松村   信子                                      2,797,400           9.85

                        東京都港区
     田中   順一                                      1,600,000           5.63
                        北海道札幌市
                        東京都中央区日本橋兜町6-5　兜町第６
                                              1,020,400           3.59
     ハヤテマネジメント株式会社
                        平和ビル２階
     市川   正史                                       800,000          2.81
                        東京都港区
     鶴田   慶次                                       800,000          2.81
                        埼玉県朝霞市
                        PETERBOROUGH       COURT   133  FLEET   STREET
     BNY  GCM  CLIENT    ACCOUNT    JPRD   AC  ISG
                        LONDON    EC4A   2BB  UNITED    KINGDOM
                                               676,322          2.38
     (FE-AC)
                        （東京都千代田区丸の内２丁目７番１
     （常設代理人　株式会社三菱UFJ銀行）
                        号）
     市川   紀子                                       600,000          2.11
                        東京都港区
     奥田   智子                                       510,000          1.79
                        兵庫県尼崎市
     王  志軍                                        402,000          1.41
                        東京都板橋区
     住田   誠司                                       350,000          1.23
                        埼玉県川越市
                                              9,556,122           33.61

             計                   －
      （７）【議決権の状況】

        ①【発行済株式】
                                                  2022年９月30日現在
           区分            株式数（株）           議決権の数（個）                 内容

     無議決権株式                         －            －         －

     議決権制限株式（自己株式等）                         －            －         －

     議決権制限株式（その他）                         －            －         －

     完全議決権株式（自己株式等）                普通株式         800            －         －

     完全議決権株式（その他）                普通株式     28,368,000             283,680     単元株式数は100株であります。

     単元未満株式                普通株式        29,800              －         －

     発行済株式総数                     28,398,600                －         －

     総株主の議決権                         －         283,680            －

        ②【自己株式等】

                                                  2022年９月30日現在
                                                     発行済株式総
                            自己名義所有        他人名義所有        所有株式数の        数に対する所
     所有者の氏名又は名称              所有者の住所
                            株式数（株）        株式数（株）         合計（株）        有株式数の割
                                                      合（％）
     グレイステクノロジー           東京都港区虎ノ門三丁
                                 800         －        800        0.00
     株式会社           目8番21号
          計           －            800         －        800        0.00
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     ２【自己株式の取得等の状況】
      【株式の種類等】　普通株式
      （１）【株主総会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
      （２）【取締役会決議による取得の状況】

          　該当事項はありません。
      （３）【株主総会決議又は取締役会決議に基づかないものの内容】

                  区分                   株式数（株）            価額の総額（円）

      最近事業年度における取得自己株式                                     275            43,268
      最近期間における取得自己株式                                      －             －
        （注）最近期間における取得自己株式には、2022年12月１日からこの有価証券届出書提出日までの単元未満株式
           の買取りによる株式は含まれておりません。
      （４）【取得自己株式の処理状況及び保有状況】

                               最近事業年度                  最近期間
              区分
                                   処分価額の総額                 処分価額の総額
                           株式数（株）                 株式数（株）
                                     （円）                 （円）
     引き受ける者の募集を行った取得自己株式                           －         －         －         －
     消却の処分を行った取得自己株式                           －         －         －         －

     合併、株式交換、株式交付、会社分割に係
                                －         －         －         －
     る移転を行った取得自己株式
     その他                           －         －         －         －
     保有自己株式数                           811         －        811         －

     ３【配当政策】

      　当社は、株主に対する利益還元を経営上の重要課題の一つとして認識しており、財政状態、経営成績及びキャッ
      シュ・フローの状況を勘案して、株主の皆様に利益還元を図ることを基本方針としております。
      　内部留保資金につきましては、今後予想される経営環境の変化に対応すべく、一層の事業拡大を目指すため、中長
      期的な経営原資として活用していく予定であります。具体的には、「e-manual」の機能向上のための設備投資や人材
      の採用・教育等の将来利益への寄与が見込まれる投資資金に活用し、かつ財務体質強化に努める所存であります。
      　当社の剰余金の配当は、年１回の期末配当を行うことを基本的な方針としており、決定機関は株主総会でありま
      す。また、当社は、取締役会の決議により、毎年９月30日を基準日として中間配当ができる旨を定款に定めておりま
      す。
      　なお、最近事業年度に係る剰余金の配当は、未定となっております。
      　また、2022年４月１日より本有価証券届出書提出日までに配当を実施しておりません。
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     ４【コーポレート・ガバナンスの状況等】
      （１）【コーポレート・ガバナンスの概要】
        ①　コーポレート・ガバナンスに関する基本的な考え方
          　当社の企業価値を継続的に高めていくには、株主や投資家の皆様や当社サービスを利用するユーザーの方か
          ら高い信頼を得ることが必要と考えております。
          　また、一連の不適切な会計処理等に関する問題の再発防止策の徹底は急務であると認識しております。（再
          発防止策に基づいた体制整備の内容は、本書「第２　事業の状況　１経営方針、経営環境及び対処すべき課題
          等　（3）優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題」に記載しております。）
          　当該認識のもと、当社では迅速な意思決定や適切な業務執行と共に、経営の健全性、透明性、及び客観性を
          確保するよう、コーポレート・ガバナンスの充実に努めております。
        ②　企業統治の体制の概要及び当該体制を採用する理由

         イ．企業統治の体制の概要
          　当社は、経営に関する意思決定及び監督機関として取締役会を設置し、監査機関として監査役会並びに会計
          監査人を設置しております。
          　取締役の任期は１年とし、株主総会において信任を問うこととしております。
         ロ．当該体制を採用する理由

          　経営戦略を迅速に実行していく必要がある一方で、社会的信用を得るために経営の健全性、透明性、及び客
          観性の観点から当該企業統治の体制を採用しております。
          　当社の経営組織、及びコーポレート・ガバナンス体制を図示すると以下のとおりであります。
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          ⅰ）取締役会
           　取締役会は、本有価証券届出書提出日現在、社外取締役２名を含む取締役３名で構成されております。取
           締役会は、原則月１回の定時取締役会のほか、必要に応じて臨時取締役会を開催することで、迅速な経営上
           の意思決定を行える体制としております。取締役会では、経営上の意思決定機関として、法令・定款・取締
           役会規則に基づき重要事項を決議及び報告し、取締役の職務執行を監督しております。
           　また、取締役会には、全ての監査役が出席し、取締役の業務執行の状況を監視できる体制となっておりま
           す。
          ⅱ）監査役、監査役会

           　当社は、監査役会制度を採用しております。監査役会は、本書提出日現在、監査役３名で構成され、うち
           ２名は社外監査役であり、うち１名は常勤監査役であります。監査役はガバナンスのあり方とその運営状況
           を監視し、取締役の職務の執行を含む日常的活動の監査を行っております。監査役は取締役会経営会議その
           他社内会議に出席し、取締役の職務執行について厳正な監視を行うとともに、積極的に意見を述べ、意思決
           定プロセスや取締役の業務執行の状況について確認ができる運営体制となっております。
           　監査役は、監査計画に基づき監査を実施し、原則として月１回定例で監査役会を開催するほか、必要に応
           じて臨時監査役会も開催しております。
           　また、内部監査室及び会計監査人と随時会合を開催することにより、監査に必要な情報の共有化を図って
           おります。
          ⅲ）経営会議

           　経営会議は、原則として月１回開催しております。取締役及び各部門長の他、代表取締役が必要に応じて
           指名する管理職が参加し、取締役会付議事項及びコンプライアンス、リスク管理に関して経営上重要な影響
           を及ぼすおそれのある事項の協議、各部門からの業務執行状況及び月次業績の報告と審議が行われておりま
           す。また、重要事項の指示・伝達等により認識の統一を図る会議体として機能しております。
        ③　企業統治に関するその他の事項

         イ．内部統制システムの整備状況
          　当社は企業経営の透明性及び客観性を確保するため、内部統制に関する基本方針、及び各種規程を制定し、
          内部統制システムを構築し、運用の徹底を図っております。また、内部統制システムが有効に機能しているこ
          とを確認するため、内部監査室による内部監査を実施しております。
          　当社では会社法ならびに関連規則に基づき、業務の適正化を確保するための体制の整備を目的として、内部
          統制システムの基本方針を定め、当該方針に従って以下のとおり内部統制システムを整備・運用しておりま
          す。
          １．取締役及び使用人の職務の執行が法令及び定款に適合することを確保するための体制
           (1）当社では、取締役及び使用人が社会の一員として社会倫理、コンプライアンス意識を持って、法令、定
             款及び各種社内規則等に則った職務執行を行い、健全な企業経営に努める。
           (2）取締役会は、「取締役会規則」の定めに従い、法令及び定款に定められた事項ならびに重要な業務に関
             する事項の決議を行うとともに、取締役からの業務執行状況に関する報告を受け、取締役の業務執行を
             監督する。
           (3）監査役は、法令が定める権限を行使し、取締役の職務の執行を監査する。
           (4）代表取締役が指名した内部監査室は、「内部監査規則」に従って各部門の業務執行及びコンプライアン
             スの状況等について監査を実施し、その結果を代表取締役に報告する。
           (5）万一コンプライアンスに関する事態が発生した場合には、担当取締役を通じて、その内容・対処案を取
             締役会に報告する。
           (6）法令違反その他法令、定款、社内規則上の疑義のある行為等については、「コンプライアンス規則」に
             従って適切に対応する。
           (7）職務権限を定めて責任と権限を明確化し、各部門における執行の体制を確立する。
           (8）必要となる各種の決裁制度、社内規則、及びマニュアル等を備え、これを周知し、運用する。
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          ２．取締役の職務の執行に係る情報の保存、及び管理に関する体制
           (1）文書管理規則を定め、重要な会議体の議事録等、取締役の職務の執行に係る情報を含む重要文書その他
             の情報（電磁的記録を含む）は、当該規則等の定めるところに従い、適切に記録し、定められた期間保
             存及び管理する。
           (2）取締役及び監査役からの議事録、稟議書、その他重要な文書の閲覧要請があった場合には、文書管理規
             則により、常時これらの文書を閲覧することができる。
          ３．損失の危険の管理に関する規程その他の体制

           (1）リスク管理のうち情報管理については「情報取扱管理規則」及び「個人情報保護規則」を制定し、その
             浸透を図る。
           (2）取締役会及びその他の重要な会議において、各取締役、経営幹部及び使用人から、業務執行に関わる重
             要な情報の報告を行う。
           (3）取締役は、当社の事業に伴う様々なリスクを把握し、総合的にリスク管理を行うことの重要性を認識し
             た上で、様々なリスクの把握、評価、及び管理に努める。
           (4）不測の事態が発生した場合には、代表取締役はリスク対応体制を発動し、必要に応じて弁護士等の外部
             専門機関とともに迅速かつ的確な対応を行い、損失の拡大を防止するものとする。
           (5）内部監査室は各部門のリスク管理の状況を定期的に監査し、その結果を代表取締役及び取締役会に報告
             し、取締役会において適宜リスク管理体制を見直し、問題点の把握と改善を行う。
          ４．取締役の職務の執行が効率的に行われることを確保するための体制

           (1）「組織規則」及び「職務権限規則」に基づき、取締役の合理的な職務分掌を定め職務執行の効率化を図
             るとともに、「職務権限表」に基づき、チェック機能を備えた上での迅速かつ効率的な意思決定を実現
             する。
           (2）取締役の職務の執行が効率的に行われることを確保するための体制の基礎として、定時取締役会を月一
             回開催するほか、必要に応じて随時取締役会を開催し、重要事項の議論、審議、検討及び決定を行い、
             経営意思決定の迅速性を高めるとともに、透明性及び効率性の確保に努める。
           (3）取締役は、緊密に意見交換を行い、情報共有を図ることにより、効率的、かつ迅速に業務を執行する。
          ５．当社及びその子会社から成る企業集団における業務の適正を確保するための体制

           (1）企業集団における業務の適正を確保するための体制として、関係会社管理規則を定め、関係会社の管理
             は経営企画室が行い、関係会社に重要な法令違反その他コンプライアンスに関する重要な事実等が発見
             された場合は、遅滞なく関係会社管理責任者である経営企画室長を通じて、取締役会に報告し、同時に
             監査役へ報告する。
           (2）内部監査室は、内部監査規則に基づき関係会社の監査を定期的に実施し、その結果について代表取締役
             に報告する。また、関係会社に重要な法令違反その他コンプライアンスに関する重要な事実等が発見し
             た場合は、遅滞なく代表取締役を通じて、取締役会に報告し、同時に監査役へ報告する。
           (3）子会社の取締役等の職務の執行が効率的に行われることを確保するため、子会社の事業内容や規模等に
             応じて、当社に準じた社内規則を制定し、子会社の指揮命令系統、権限及び意思決定その他の組織に関
             する基準を定める。
          ６．監査役の監査が実効的に行われることを確保するための体制

           (1）監査役がその職務を補助すべき使用人を置くことを求めた場合における当該使用人に関する事項
            　監査役会の承認により、監査役の職務を補助する使用人（以下、「補助使用人」）を置くことを求めた
            場合には、使用人を任命及び配置することとし、その人事については、取締役会と監査役会と意見交換を
            行い、決定する。当該使用人は、取締役または他の使用人の指揮命令を受けないように独立性を確保し、
            人事考課、異動等については監査役の同意を得た上で、決定する。
           (2）取締役及び使用人が監査役、又は監査役会に報告するための体制
            　取締役及び使用人は、会社に重大な損失を与える事項が発生又は発生する恐れがあるとき、違法又は不
            正な行為を認知したとき、その他監査役会が報告すべきものと定めた事項が生じたときは、直ちに監査
            役、又は監査役会に報告する。また、内部監査室は、内部監査の実施状況及び業務の状況を監査役に報告
            する。さらに、取締役及び使用人は、監査役の求めに応じ、速やかに業務執行の状況等を報告する。
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           (3）監査役への報告をした者が当該報告をしたことを理由として不利な取扱いを受けないことを確保するた
             めの体制
            　当社は、監査役へ報告した当社の取締役及び使用人に対し、通報または相談したことを理由として不利
            益な取り扱いをすることを禁止し、報告者を保護する。
          ７．その他監査役の監査が実効的に行われることを確保するための体制

           (1）監査役は、取締役会のほか、必要に応じ重要な会議に出席するとともに、稟議書その他業務執行に関す
             る重要な文書を閲覧し、取締役または使用人は説明を求められた場合には、監査役に対して詳細に説明
             することとする。
           (2）監査役は、代表取締役や管理部長と定期的に会合を開き、意思の疎通及び意見交換を実施する。
           (3）監査役は、内部監査室及び会計監査人と意見交換や情報交換を行い、連携を図りながら必要に応じて調
             査及び報告を求めることができる体制を構築する。
          ８．財務報告に係る内部統制システムの整備状況

           (1）財務報告の信頼性を確保するため、財務報告に係る内部統制が有効に機能する体制構築を行い、その仕
             組みが適切に機能することを継続的に評価する。
           (2）内部監査室は、財務報告に係る内部統制について監査を行う。不備があれば、被監査部門は適宜是正、
             改善し、その対策を講じる。
          ９．反社会的勢力の排除に向けた基本方針、及び整備状況

           (1）市民社会の秩序や安全に脅威を与える反社会的勢力・団体・個人とは一切の関係を持たず、不当・不法
             な要求には断固として拒否する。
           (2）警察、顧問弁護士等外部の専門機関とも連携を取りつつ、不当要求等に対しては毅然とした姿勢で組織
             的に対応する。
         ロ．リスク管理体制の整備の状況

          　当社は、事業環境の変化に対応しながら持続的な成長を達成していくため、企業活動に伴う様々なリスクに
          ついては、各部署においてリスクの分析や予防対策の検討等を進め、それぞれの担当取締役が対応部署を通
          じ、必要に応じて規則、マニュアルの制定・配付、研修等を行う体制となっております。
          　また法務上の問題については、顧問弁護士と顧問契約を締結し、必要に応じて指導、及び助言等を受け、適
          切な対処を行える体制となっております。
         ハ．取締役等の責任免除

          　当社は、取締役（業務執行取締役等である者を除く）及び監査役との間で、会社法第427条第１項の規定に
          より、同法第423条第１項の損害賠償責任を限定する契約を締結しております。当該契約に基づく損害賠償責
          任限度額は、法令が定める額としております。
          　なお、当該責任限定が認められるのは、当該取締役及び監査役が責任の原因となった職務の遂行について善
          意かつ重大な過失がないときに限られます。
         ニ．取締役の定数

          　当社の取締役は、９名以内とする旨を定款に定めております。
         ホ．取締役の選任、及び解任の決議要件

          　当社は、取締役の選任決議について、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する
          株主が出席し、その議決権の過半数をもって行う旨及び累積投票によらないものとする旨を定款に定めており
          ます。
         ヘ．株主総会決議事項を取締役会で決議することができるとした事項

          中間配当
          　当社は、株主への機動的な利益還元を行うため、取締役会の決議により毎年９月30日を基準日として、会社
          法第454条第５項に定める中間配当ができる旨を定款に定めております。
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         ト．株主総会の特別決議要件
          　当社は、株主総会の円滑な運営を行うことを目的とし、会社法第309条第２項に定める株主総会の特別決議
          要件について、議決権を行使することができる株主の議決権の３分の１以上を有する株主が出席し、その議決
          権の３分の２をもってこれを行う旨を定款に定めております。
         チ．役員報酬の内容

          １．役員の報酬等の決定に関する方針
           　取締役の報酬額につきましては、取締役会決議に基づき代表取締役社長にその具体的内容の決定を委任す
           るものとし、代表取締役社長は、業績等も踏まえ株主総会で決議した報酬等の総額の範囲内において、各取
           締役の役位、職責等に応じて決定しております。また、監査役の報酬額につきましても、株主総会において
           決議された報酬総額の限度内で、監査役会での協議により各監査役の報酬額を決定しております。
          ２．役員区分ごとの報酬等の総額、報酬等の種類別の総額、及び対象となる役員の員数

                                報酬等の種類別の総額（千円）
                     報酬等の総額                              対象となる役員
          役員区分
                      （千円）                              の員数（人）
                                基本報酬           賞与
     取締役                    41,896          41,896             -          7

     （うち社外取締役）                   （4,080）          （4,080）            （-）          （2）
     監査役                    11,760          11,760             -          3

     （うち社外監査役）                   （5,520）          （5,520）            （-）          （2）
     合計                    53,656          53,656             -          10

     （うち社外役員）                   （9,600）          （9,600）            （-）          （4）
     （注）１．取締役の報酬額には、使用人兼務取締役としての給与及び賞与は含まれておりません。
         ２．2022年３月期（2021年４月～2022年３月）の実績を記載しております。
          ３．役員報酬等の株主総会の決議

           　取締役の報酬限度額は、2017年６月29日開催の定時株主総会において、年額200百万円以内（ただし、使
           用人分給与は含まない。）と決議しております。当該株主総会終結時点の取締役（社外取締役を除く）の員
           数は５名です。
          　監査役の報酬限度額は、2017年６月29日開催の定時株主総会において、年額20百万円以内と決議しておりま
          す。当該株主総会終結時点の監査役の員数は３名です。
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      （２）【役員の状況】
        ①　役員一覧
        男性　6名　女性　0名（役員のうち女性の比率0.0％）
                                                       所有株式数
        役職名        氏名      生年月日                略歴             任期
                                                        （株）
                             1998年４月     新日本証券株式会社（現　みずほ証券株
                                  式会社）入社
                             2010年８月     株式会社光通信入社
                             2017年２月     当社入社
      代表取締役社長         大池　信之      1974年３月15日
                                                  （注）３      12,000
                             2017年４月     当社経営企画室長
                             2019年６月     当社取締役兼管理部長兼経営企画室長
                             2021年12月
                                  当社代表取締役社長（現任）
                             1989年４月     株式会社リクルート入社
                             1994年７月     株式会社プレステージ設立　取締役
                             2000年１月     株式会社翔泳社入社
                             2000年８月
                                  当社社外取締役（現任）
                             2005年９月     株式会社翔泳社プラス（現　株式会社SE
        取締役       村田　斉      1966年12月１日                              （注）３      80,000
                                  プラス）取締役
                             2007年６月     株式会社翔泳社プラス（現　株式会社SE
                                  プラス）代表取締役（現任）
                                  株式会社システム・テクノロジー・アイ
                                  （現　株式会社クシム）取締役
                             1979年４月     日本国有鉄道入社
                             1987年４月     通商産業省（現　経済産業省）入省
                             2012年９月     一般社団法人日本フルードパワー工業会
                                  入会
        取締役       藤原　達也      1954年２月28日                              （注）３        －
                             2013年１月     一般社団法人日本フルードパワー工業会
                                  専務理事（現任）
                             2020年６月     当社社外取締役（現任）
                             1975年４月     日本鉱業株式会社（現　ENEOSホール
                                  ディングス株式会社）入社
                             2010年７月     JX日鉱日石ビジネスサービス株式会社
                                  常務取締役
        監査役
               坂元　重治      1951年４月10日                              （注）４        －
                             2014年６月     JX日鉱日石ビジネスサービス株式会社
       （常勤）
                                  顧問
                             2015年４月     当社入社管理部長
                             2015年９月     当社常勤監査役（現任）
                             1969年４月     協栄生命保険株式会社入社
                             2000年６月     協生証券株式会社監査役
                             2001年７月     株式会社川口電機製作所入社
        監査役
               小林　冬海      1945年10月31日                              （注）４        －
                             2002年８月     アイ・エヌ・ピー株式会社入社
       （非常勤）
                             2004年６月     株式会社INP技術研究所監査役
                             2006年11月
                                  当社社外監査役（現任）
                             1963年４月     株式会社富士銀行（現　株式会社みずほ
                                  銀行）入行
                             1989年９月     平岡証券株式会社（現　藍澤証券株式会
                                  社）取締役
                             2001年４月     みずほインベスターズ証券株式会社（現
                                  みずほ証券株式会社）監査役
        監査役
              尾関　真一郎       1940年９月27日                              （注）４        －
                             2003年６月     橋本フォーミング工業株式会社（現　株
       （非常勤）
                                  式会社ファルテック）監査役
                             2005年６月     株式会社鳥羽洋行取締役
                             2006年９月     株式会社インターネット総合研究所監査
                                  役
                             2008年６月     当社社外監査役（現任）
                             計
                                                        92,000
     （注）１．取締役　村田　斉及び藤原　達也は、社外取締役であります。
         ２．監査役　小林　冬海及び尾関　真一郎は、社外監査役であります。
         ３．取締役の任期は、2021年６月29日開催の定時株主総会の終結から１年以内に終了する事業年度のうち最終の
           ものに関する定時株主総会終結の時までであります。
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         ４．監査役の任期は、2020年６月26日開催の定時株主総会の終結から４年以内に終了する事業年度のうち最終の
           ものに関する定時株主総会終結の時までであります。
         ５．所有株式数は本有価証券届出書提出日現在であります。
         ６．当社は、法令に定める監査役の員数を欠くことになる場合に備え、会社法第329条第３項に定める補欠監査
           役１名を選任しております。補欠監査役の略歴は次のとおりであります。
                                                       所有株式数

             氏名        生年月日                   略歴
                                                        （株）
                              1995年４月　最高裁判所司法研修所入所
                              1997年４月　弁護士登録（東京弁護士会）
            中田　成徳         1962年８月26日                                      －
                              2003年７月　城山タワー法律事務所設立
                              　　　　　　パートナー弁護士（現任）
        ②　社外役員の状況

          　当社の社外取締役は２名であり、社外監査役は２名であります。
          　当社では、社外の視点を踏まえた実効的なコーポレート・ガバナンスの構築を目的に、社外取締役及び社外
          監査役について、専門家としての必要な経験、金融・会計・法律に関する高い見識等に基づき、客観性、中立
          性ある助言を期待しており、当目的にかなう専門的知識と経験を有していること、また会社との関係、代表取
          締役その他の取締役及び主要な使用人との関係を勘案して独立性に問題がないことを社外取締役及び社外監査
          役の選考基準としております。
          　社外取締役の村田　斉は、他の会社の取締役を兼任しており、人材派遣業界における経営者としての豊富な
          経験と見識を有しており、当社の重要事項の決定及び業務執行の監督等に十分な役割を果たしていくことを期
          待しております。なお、同氏は提出日時点において、当社の株式80,000株を保有しておりますが、それ以外の
          人的関係、資本的関係及び重要な取引関係その他の利害関係はないものと判断しております。
          　社外取締役の藤原　達也は、過去に社外役員となること以外の方法で会社の経営に関与した経験はありませ
          んが、長年に亘る省庁における豊富な経験とその経験を通して培われた高い見識を有しており、当社の重要事
          項の決定及び業務執行の監督等に十分な役割を果たしていくことを期待しております。なお、同氏は提出日時
          点において、当社の株式を保有しておらず、人的関係、資本的関係及び重要な取引関係その他の利害関係はな
          いものと判断しております。
          　社外監査役の小林　冬海は、長年の企業経営等の豊富な経験や実績、幅広い知識や見識等を活かして、当社
          の監査体制の強化に努めております。なお、同氏は提出日時点において、当社の株式を保有しておらず、人的
          関係、資本的関係及び重要な取引関係その他の利害関係はないものと判断しております。
          　社外監査役の尾関　真一郎は、金融機関における長年の経験があり、財務及び会計に関する相当程度の知見
          を活かして、当社の監査体制の強化に努めております。なお、同氏は提出日時点において、当社の株式を保有
          しておらず、人的関係、資本的関係及び重要な取引関係その他の利害関係はないものと判断しております。
        ③　社外取締役又は社外監査役による監督又は監査と内部監査、監査役監査及び会計監査との相互連携並びに内部

        　統制部門との関係
         　社外取締役は、取締役会においてコンプライアンスの状況及び内部監査結果を含む内部統制システムの整備・
         運用状況について定期的に報告を受けるとともに、専門的見地から質問・提言をすることにより、経営の監督機
         能を発揮しています。
         　また、社外監査役は、取締役会に出席し、コンプライアンスの状況及び内部監査結果を含む内部統制システム
         の整備・運用状況について定期的に把握するとともに、重要会議に出席し、代表取締役との会合を定期的に開催
         しています。また、内部監査機能を有する内部監査室、会計監査人等からの報告や意見交換を通し、連携して監
         査の実効性を高めています。
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      （３）【監査の状況】
        ①　監査役監査の状況
         イ．監査役監査の組織、人員及び手続
         ・当社は、社外監査役２名を含む監査役３名で監査役会を構成しています。監査役は、監査の方針及び業務の分
          担等に従い、取締役会その他の重要な会議に出席するほか、取締役等から営業の報告を聞き、重要な決裁書類
          等を閲覧し、本社及び営業所等の業務及び財産の状況を調査し、報告を求めています。また、取締役の競業取
          引、利益相反取引等に関して、上記監査のほか、必要に応じて取締役等から報告を求め、当該取引の状況の詳
          細な調査を実施しています。
         ・常勤監査役       坂元重治は、長年にわたり前職及び当社において、財務・会計業務に携わり、財務及び会計に関
          する相当程度の知見を有しています。
         ・執行機能から独立した内部通報制度として、当社の役職員が当社の監査役に対して内部通報を行うことができ
          る社内規則があり、運用しています。
         ロ．監査役及び監査役会の活動状況

         ・最近事業年度において、監査役会を19回開催しており、個々の監査役の出席状況については以下のとおりで
          す。
            役職名                   氏名               出席状況（出席率）

           常勤監査役                  坂元　重治                19回／19回（100%）

            監査役                 小林　冬海                18回／19回（94.7%）

            監査役                 尾関　真一郎                 19回／19回（100%）

         ・監査役会においては、監査報告の作成、常勤監査役の選定及び解職、監査の方針・業務及び財産の状況の調査

          の方法その他監査役の職務の執行に関する事項の決定を主な検討事項としています。また、会計監査人の選解
          任又は不再任に関する事項や、会計監査人の報酬等に対する同意等、監査役会の決議による事項について検討
          を行っています。
         ・監査役は、取締役会・経営会議に出席し、意見を述べ、取締役等から経営上の重要事項に関する説明を聴取す
          るとともに、業務の適正を確保するための体制の整備状況を監視・検証するなど、取締役の職務執行について
          適法性・妥当性の観点から監査を行っています。また、常勤監査役は、取締役会・経営会議以外の重要な会議
          にも出席し、本社等の業務及び財産の状況を調査するなど、日常的に監査しており、監査役会にて、社外監査
          役に定期的に報告しています。監査役は代表取締役等との間で定期的に会合を開催し、意見交換を実施してい
          ます。内部統制システムについては、取締役及び使用人等からその構築及び運用の状況について定期的に報告
          を受け、必要に応じて説明を求め、意見を表明しております。会計監査人に対しても、独立の立場を保持し、
          かつ、適正な監査を実施しているかを監視及び検証するとともに、会計監査人からその職務の執行状況につい
          て報告を受け、必要に応じて説明を求めております。監査役会、会計監査人、内部監査室は相互に連携を図る
          ため、情報・意見交換を行い、監査の有効性・効率性を高めております。
        ②　内部監査の状況

         　内部監査につきましては、2017年４月１日付で内部監査室を設置し、内部監査室長、制作部（担当者１名）の
          計２名の内部監査人が監査、報告の独立性を確保した上で、担当者を兼務させております。
         　内部監査室は、業務の有効性及び効率性等を担保することを目的として、代表取締役による承認を得た内部監
          査計画に基づいて内部監査を実施し、監査結果を代表取締役に報告するとともに、監査対象となった各部門に
          対して業務改善等のための指摘を行い、後日、改善状況を確認しております。
         　さらに、特別調査委員会の調査結果を踏まえ、2022年2月より、内部監査室のサポートとして、公認会計士資
          格を有する外部専門家と業務委託契約を締結し、内部監査の有効性を高めております。
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                                                 グレイステクノロジー株式会社(E32811)
                                                      有価証券届出書（通常方式）
        ③　会計監査の状況
         １．監査法人の名称
         　　南青山監査法人
         ２．継続監査期間

         　　2022年３月９日より本有価証券届出書提出日現在まで
         ３．業務を執行した公認会計士

           業務執行社員　桂川　修一
           業務執行社員　高口　洋士
         ４．監査業務に係る補助者の構成

           公認会計士　　14名、その他　　１名
         ５．監査法人の選定方針と理由

          　監査法人の選定方針は、会計監査人に求める専門性、独立性及び適格性を有し、当社の会計監査が適正かつ
          妥当に行われることを確保する体制を備えている監査法人であることであります。
          　会計監査人の解任または不再任の決定の方針については、監査役会は会計監査人が会社法第340条第１項各
          号のいずれかに該当すると認められる場合、監査役全員の同意に基づき会計監査人を解任いたします。この場
          合、監査役会が選定した監査役は、解任後初に招集される株主総会において会計監査人を解任した旨と解任の
          理由を報告いたします。また、監査役会は会計監査人が適格性、独立性を害する事由の発生により、適正な監
          査遂行が困難であると認められる場合には、株主総会に提出する会計監査人の解任または不再任に関する議案
          の内容を決定します。取締役会は、監査役会の当該決定に基づき、会計監査人の解任または不再任にかかる議
          案を株主総会に提出します。
          　監査役会が南青山監査法人を当社の会計監査人とした理由は、上述の監査法人の選定方針に基づくものあり
          ます。
         ６．監査役及び監査役会による監査法人の評価

          　当社の監査役及び監査役会は、監査法人に対して評価を行っています。第22期におきましては、監査法人か
          ら直接報告を受け、また当社関係部門からの報告・聴取を受けた結果等に基づき各監査役が作成した評価シー
          ト等により、会計監査人の監査の相当性の判断を行い、会計監査人である南青山監査法人は、監査役会として
          の評価基準を満たしていると判断しています。
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         ７．監査法人の異動
          　当社の監査法人は次のとおり異動しております。
           第21期（連結・個別）　EY新日本有限責任監査法人
           第22期（連結・個別）　南青山監査法人
          　なお、臨時報告書に記載した事項は次のとおりであります。

           異動に係る監査公認会計士等の名称
           　選任する監査公認会計士等の名称
           　　　南青山監査法人
           　退任する監査公認会計士等の名称
           　　　EY新日本有限責任監査法人
           異動の年月日
           　　　2022年３月９日
           退任する監査公認会計士等が監査公認会計士等となった年月日
           　　　2014年３月28日
           退任する監査公認会計士等が直近３年間に作成した監査報告書等における意見等に関する事項
           　　　該当事項はありません。
           当該異動の決定又は当該異動に至った理由及び経緯
             　当社は、2022年１月27日付「2022年３月期第２四半期報告書の提出未了及び当社株式の上場廃止の
             見込みに関するお知らせ」及び2022年２月28日付「当社株式の上場廃止に関するお知らせ」にてお知
             らせいたしましたとおり、株式会社東京証券取引所の上場廃止基準により、四半期レビュー報告書を
             添付した2022年３月期第２四半期報告書（自2021年７月１日至                             2021年９月30日）を、延長承認を受け
             た法定提出期限である2022年１月17日の経過後、休業日を除き８日目の日である2022年１月27日まで
             に提出することができず、2022年２月28日付で上場廃止となりました。
             　その後、EY新日本有限責任監査法人と今後の監査対応等について協議しました結果、監査及び四半
             期レビュー契約を合意解除することといたしました。
             　当社はこれに伴い、会計監査人が不在となる事態を回避し、適正な監査業務が継続的に実施される
             体制を維持するため、新たな会計監査人の選定を進めてまいりました結果、2022年３月１日開催の監
             査役会において、南青山監査法人を一時会計監査人に選任することを決議いたしました。
             　また、EY新日本有限責任監査法人からは監査業務の引継ぎについての協力を得ることができる旨、
             確約をいただいております。
           上記「当該異動の決定又は当該異動に至った理由及び経緯」に対する意見
             ・退任する監査公認会計士等の意見
             　　特段の意見はない旨の回答を得ております。
             ・監査役会の意見
             　　妥当であるとの回答を得ております。
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        ④　監査報酬の内容等
         １．監査公認会計士等に対する報酬の内容
                  最近連結会計年度の前連結会計年度                           最近連結会計年度
         区分
               監査証明業務に基づく           非監査業務に基づく報           監査証明業務に基づく           非監査業務に基づく報
               報酬（千円）           酬（千円）           報酬（千円）           酬（千円）
     提出会社                 44,500             －         93,000             －

     連結子会社                   －           －           －           －

         計             44,500             －         93,000             －

         （注）最近連結会計年度の監査証明業務に基づく報酬には、EY新日本有限責任監査法人に対する監査報酬83,000
           千円、南青山監査法人に対する訂正監査報酬10,000千円を含んでおります。
         ２．監査公認会計士等と同一のネットワークに属する組織に対する報酬（１．を除く）

          （最近連結会計年度の前連結会計年度）
          　当社の連結子会社の監査公認会計士等と同一のネットワークに属する組織に対する監査証明業務に基づく報
          酬は、6,758千円であります。
          （最近連結会計年度）

          　該当事項はありません。
         ３．その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容

          （最近連結会計年度の前連結会計年度）
          　該当事項はありません。
          （最近連結会計年度）

          　該当事項はありません。
         ４．監査公認会計士等の提出会社に対する非監査業務の内容

          （最近連結会計年度の前連結会計年度）
          　該当事項はありません。
          （最近連結会計年度）

          　該当事項はありません。
         ５．監査報酬の決定方針

          　当社の監査公認会計士等に対する報酬の金額は、監査証明業務に係る人員数、監査日数等を勘案し、決定す
          る方針であります。
         ６．監査役会が監査公認会計士等の報酬に同意した理由

          　監査役会は、会計監査人の監査計画の内容、会計監査の職務執行状況および報酬見積りの算出根拠などが適
          切であるかどうかについて必要な検証を行ったうえで、会計監査人の報酬等の額について同意の判断をしてお
          ります。
      （４）【役員の報酬等】

         当社は非上場会社でありますので、記載すべき事項はありません。
         なお、役員報酬の内容につきましては、「４　コーポレート・ガバナンスの状況等　（１）コーポレート・ガバ
        ナンスの概要」に記載しております。
      （５）【株式の保有状況】

        　当社は非上場会社でありますので、記載すべき事項はありません。
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    第５【経理の状況】
      １　連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について
      (1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）
        に基づいて作成しております。
      (2）当社の中間連結財務諸表は、「中間連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成11年大蔵省令
        第24号）に基づいて作成しております。
      (3）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づ
        いて作成しております。
      　また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しておりま
        す。
      (4）当社の中間財務諸表は、「中間財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和52年大蔵省令第38
        号）に基づいて作成しております。
      (5）第23期中間連結会計期間（2022年４月１日から2022年９月30日まで）は、中間連結財務諸表の作成初年度である
        ため、以下に掲げる中間連結損益計算書、中間連結包括利益計算書、中間連結株主資本等変動計算書及び中間連結
        キャッシュ・フロー計算書については、前中間連結会計期間との対比は行っておりません。
      ２　監査証明について

      (1）当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2021年４月１日から2022年３月31
        日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2021年４月１日から2022年３月31日まで）の財務諸表について、南青山監
        査法人の監査を受けております。
      (2）当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2022年４月１日から2022年９
        月30日まで）の中間連結財務諸表及び中間会計期間（2022年４月１日から2022年９月30日まで）の中間財務諸表に
        ついて、南青山監査法人による中間監査を受けております。
      ３　連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

      　当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内
      容を適時・適切に把握し、会計基準等の変更等について迅速に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会
      計基準機構に加入しております。
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     １【連結財務諸表等】
      （１）【連結財務諸表】
        ①【連結貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                                (2021年３月31日)              (2022年３月31日)
     資産の部
       流動資産
                                       4,188,353              1,974,686
        現金及び預金
                                      ※４  583,861
        受取手形及び売掛金                                                －
                                                    ※５  610,025
        受取手形、売掛金及び契約資産                                  －
                                        238,350
        有価証券                                                －
                                        117,172              141,142
        商品及び製品
                                        144,231              284,822
        未収消費税等
                                        433,380              795,234
        未収還付法人税等
                                        64,204              40,258
        その他
                                          －            △ 2,157
        貸倒引当金
                                       5,769,553              3,844,012
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                    ※２ ,※３  261,280             ※３  229,936
          建物及び構築物（純額）
                                      ※２  426,900
                                                      427,815
          土地
                                       ※３  90,563             ※３  45,343
          その他（純額）
                                        778,743              703,095
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                        56,959               3,509
          ソフトウエア
                                         3,442
                                                         －
          その他
                                        60,402               3,509
          無形固定資産合計
        投資その他の資産
                                      ※１  119,615             ※１  22,906
          投資有価証券
                                        66,901              60,554
          長期貸付金
                                                       50,520
          繰延税金資産                                 －
                                        115,980              117,349
          その他
                                        △ 2,000             △ 2,000
          貸倒引当金
                                        300,497              249,330
          投資その他の資産合計
                                       1,139,643               955,935
        固定資産合計
                                       6,909,197              4,799,947
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                      ※４  315,449
                                                      331,757
        支払手形及び買掛金
                                      ※２  650,000
                                                      200,000
        短期借入金
                                      ※２  276,280
                                                       16,430
        １年内返済予定の長期借入金
                                        19,308              113,318
        未払法人税等
                                     ※７  2,008,087            ※７  2,008,087
        仮受金
                                                    ※６  129,740
                                        189,153
        その他
                                       3,458,279              2,799,334
        流動負債合計
       固定負債
                                     ※２  1,466,968
        長期借入金                                                －
                                        31,427              108,793
        繰延税金負債
                                        17,308              18,564
        退職給付に係る負債
                                        17,945               9,396
        その他
                                       1,533,648               136,754
        固定負債合計
                                       4,991,928              2,936,089
       負債合計
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度              当連結会計年度
                                (2021年３月31日)              (2022年３月31日)
     純資産の部
       株主資本
                                        245,864              245,864
        資本金
                                        509,222              509,222
        資本剰余金
                                       1,149,140              1,007,367
        利益剰余金
                                         △ 878             △ 922
        自己株式
                                       1,903,347              1,761,532
        株主資本合計
       その他の包括利益累計額
                                          103
        その他有価証券評価差額金                                                －
                                        13,817              102,325
        為替換算調整勘定
                                        13,921              102,325
        その他の包括利益累計額合計
                                       1,917,269              1,863,857
       純資産合計
                                       6,909,197              4,799,947
     負債純資産合計
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         【中間連結貸借対照表】
                                    （単位：千円）
                                当中間連結会計期間
                                （2022年９月30日）
     資産の部
       流動資産
                                       1,831,293
        現金及び預金
                                        64,712
        受取手形、売掛金及び契約資産（純額）
                                         6,955
        棚卸資産
                                      ※２  197,207
        未収消費税等
                                        634,179
        未収還付法人税等
                                        13,160
        その他
                                          －
        貸倒引当金
                                       2,747,508
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
          建物及び構築物（純額）                                 －
          土地                                 －
                                          －
          その他（純額）
          有形固定資産合計                                 －
        無形固定資産
                                          －
          ソフトウエア
          無形固定資産合計                                 －
        投資その他の資産
          投資有価証券                                 －
          長期貸付金                                 －
          繰延税金資産                                 －
                                        20,630
          その他
                                          －
          貸倒引当金
                                        20,630
          投資その他の資産合計
                                        20,630
        固定資産合計
                                       2,768,139
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                        11,453
        支払手形及び買掛金
        短期借入金                                  －
        １年内返済予定の長期借入金                                  －
                                         2,148
        未払法人税等
                                     ※３  2,008,087
        仮受金
                                        31,622
        その他
                                       2,053,312
        流動負債合計
       固定負債
        繰延税金負債                                  －
        退職給付に係る負債                                  －
                                         3,243
        その他
                                         3,243
        固定負債合計
                                       2,056,556
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        245,864
        資本金
                                        533,047
        資本剰余金
        利益剰余金                               △ 66,406
                                         △ 922
        自己株式
                                        711,583
        株主資本合計
       その他の包括利益累計額
                                          －
        為替換算調整勘定
        その他の包括利益累計額合計                                  －
                                        711,583
       純資産合計
                                       2,768,139
     負債純資産合計
                                 53/151



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        ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】
         【連結損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　2020年４月１日              (自　2021年４月１日
                               　至　2021年３月31日)              　至　2022年３月31日)
                                                   ※１  3,285,477
                                       1,950,071
     売上高
                                        705,703             1,558,510
     売上原価
                                       1,244,367              1,726,966
     売上総利益
                                      ※２  870,529           ※２  1,147,017
     販売費及び一般管理費
                                        373,838              579,949
     営業利益
     営業外収益
                                         2,000              13,931
       受取利息
                                         1,287              2,873
       受取配当金
                                         7,083
       保険返戻金                                                  －
                                         4,890
       助成金収入                                                  －
                                                       50,000
       受取保険金                                    －
                                         8,318              24,649
       その他
                                        23,579              91,454
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         8,412              13,873
       支払利息
                                         2,497
       雑損失                                                  －
                                         3,245              2,862
       その他
                                        14,155              16,735
       営業外費用合計
                                        383,263              654,668
     経常利益
     特別利益
                                        222,375
       負ののれん発生益                                                  －
                                          735
       新株予約権戻入益                                                  －
                                         1,052
                                                         －
       抱合せ株式消滅差益
                                        224,163
       特別利益合計                                                  －
     特別損失
                                                     ※３  69,630
       減損損失                                    －
                                                    ※４  317,531
                                          －
       特別調査関連費用
                                                      387,161
       特別損失合計                                    －
                                        607,426              267,506
     税金等調整前当期純利益
     法人税、住民税及び事業税                                   57,274              135,156
                                        25,355              24,239
     法人税等調整額
                                        82,630              159,396
     法人税等合計
                                        524,796              108,109
     当期純利益
                                        524,796              108,109
     親会社株主に帰属する当期純利益
                                 54/151








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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         【連結包括利益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　2020年４月１日              (自　2021年４月１日
                               　至　2021年３月31日)              　至　2022年３月31日)
                                        524,796              108,109
     当期純利益
     その他の包括利益
                                          103
       その他有価証券評価差額金                                                △ 103
                                        13,817              88,507
       為替換算調整勘定
                                       ※ 13,921             ※ 88,404
       その他の包括利益合計
                                        538,718              196,513
     包括利益
     （内訳）
                                        538,718              196,513
       親会社株主に係る包括利益
                                 55/151
















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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】
          【中間連結損益計算書】
                                    （単位：千円）
                                当中間連結会計期間
                               （自　2022年４月１日
                                至　2022年９月30日）
                                        179,618
     売上高
                                        59,885
     売上原価
                                        119,732
     売上総利益
                                      ※１  232,058
     販売費及び一般管理費
     営業損失（△）                                 △ 112,325
     営業外収益
                                           6
       受取利息
                                         1,713
       雑収入
                                         1,719
       営業外収益合計
     営業外費用
                                          144
       支払利息
                                           2
       為替差損
                                          146
       営業外費用合計
     経常損失（△）                                 △ 110,752
     特別損失
                                       ※２  16,807
       減損損失
                                        469,141
       関係会社株式売却損
                                      ※３  229,092
       特別調査関連費用
                                        19,970
       訴訟関連費用
                                        735,012
       特別損失合計
     税金等調整前中間純損失（△）                                 △ 845,764
     法人税、住民税及び事業税                                     145
                                        △ 6,708
     法人税等調整額
     法人税等合計                                   △ 6,563
     中間純損失（△）                                 △ 839,201
     親会社株主に帰属する中間純損失（△）                                 △ 839,201
                                 56/151










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                                                      有価証券届出書（通常方式）
          【中間連結包括利益計算書】
                                    （単位：千円）
                                当中間連結会計期間
                               （自　2022年４月１日
                                至　2022年９月30日）
     中間純損失（△）                                 △ 839,201
     その他の包括利益
                                       △ 102,325
       為替換算調整勘定
       その他の包括利益合計                                △ 102,325
     中間包括利益                                 △ 941,527
     （内訳）
       親会社株主に係る中間包括利益                                △ 941,527
                                 57/151

















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                                                      有価証券届出書（通常方式）
        ③【連結株主資本等変動計算書】
          前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
                                                      （単位：千円）
                                   株主資本
                  資本金        資本剰余金         利益剰余金         自己株式        株主資本合計
     当期首残高               200,451         463,809         836,268          △ 348      1,500,181
     当期変動額
      新株の発行
                     45,412         45,412                           90,825
      剰余金の配当                                △ 211,924                 △ 211,924
      親会社株主に帰属する

                                      524,796                  524,796
      当期純利益
      自己株式の取得

                                                △ 530        △ 530
      株主資本以外の項目の

                                                          －
      当期変動額（純額）
     当期変動額合計                45,412         45,412         312,871          △ 530       403,166
     当期末残高               245,864         509,222        1,149,140           △ 878      1,903,347
                 その他の包括利益累計額

               その他有価          その他の包     新株予約権     純資産合計
                    為替換算調
               証券評価差          括利益累計
                    整勘定
               額金          額合計
     当期首残高             －     －     －    1,715   1,501,896
     当期変動額
      新株の発行                               90,825
      剰余金の配当
                                   △ 211,924
      親会社株主に帰属する

                                    524,796
      当期純利益
      自己株式の取得                               △ 530

      株主資本以外の項目の

                  103    13,817     13,921     △ 1,715     12,205
      当期変動額（純額）
     当期変動額合計
                  103    13,817     13,921     △ 1,715    415,372
     当期末残高             103    13,817     13,921       －  1,917,269
                                 58/151






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                                                      有価証券届出書（通常方式）
          当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
                                                      （単位：千円）
                                   株主資本
                  資本金        資本剰余金         利益剰余金         自己株式        株主資本合計
     当期首残高               245,864         509,222        1,149,140           △ 878      1,903,347
      会計方針の変更による
                                       5,700                  5,700
      累積的影響額
     会計方針の変更を反映し
                    245,864         509,222        1,154,840           △ 878      1,909,048
     た当期首残高
     当期変動額
      新株の発行                                                     －
      剰余金の配当                                △ 255,582                 △ 255,582
      親会社株主に帰属する

                                      108,109                  108,109
      当期純利益
      自己株式の取得                                           △ 43        △ 43

      株主資本以外の項目の

                                                          －
      当期変動額（純額）
     当期変動額合計                 －         －      △ 147,472          △ 43      △ 147,516
     当期末残高
                    245,864         509,222        1,007,367           △ 922      1,761,532
                 その他の包括利益累計額

               その他有価          その他の包     新株予約権     純資産合計
                    為替換算調
               証券評価差          括利益累計
                    整勘定
               額金          額合計
     当期首残高             103    13,817     13,921       －  1,917,269
      会計方針の変更による
                                     5,700
      累積的影響額
     会計方針の変更を反映し
                  103    13,817     13,921       －  1,922,969
     た当期首残高
     当期変動額
      新株の発行
                                      －
      剰余金の配当                              △ 255,582
      親会社株主に帰属する

                                    108,109
      当期純利益
      自己株式の取得                                △ 43

      株主資本以外の項目の

                 △ 103    88,507     88,404       －   88,404
      当期変動額（純額）
     当期変動額合計
                 △ 103    88,507     88,404       －  △ 59,112
     当期末残高             －   102,325     102,325       －  1,863,857
                                 59/151




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                                                 グレイステクノロジー株式会社(E32811)
                                                      有価証券届出書（通常方式）
         【中間連結株主資本等変動計算書】
          当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
                                                      （単位：千円）
                                   株主資本
                  資本金        資本剰余金         利益剰余金         自己株式        株主資本合計
     当期首残高               245,864         509,222        1,007,367           △ 922      1,761,532
     当中間期変動額
      親会社株主に帰属する

                                     △ 839,201                 △ 839,201
      中間純損失（△）
      連結範囲の変動                        23,825        △ 234,572                 △ 210,747

      連結範囲の変動に伴う

      為替換算調整勘定の増
      減
      株主資本以外の項目の
      当中間期変動額（純                                                     －
      額）
     当中間期変動額合計
                      －       23,825       △ 1,073,773            －     △ 1,049,948
     当中間期末残高               245,864         533,047         △ 66,406         △ 922       711,583
                   その他の包括利益累計額

                                   純資産合計
                        その他の包括利益累
               為替換算調整勘定
                        計額合計
     当期首残高

                    102,325         102,325         1,863,857
     当中間期変動額
      親会社株主に帰属する

                                      △ 839,201
      中間純損失（△）
      連結範囲の変動                                △ 210,747

      連結範囲の変動に伴う

      為替換算調整勘定の増             △ 102,325        △ 102,325         △ 102,325
      減
      株主資本以外の項目の
      当中間期変動額（純                                   －
      額）
     当中間期変動額合計              △ 102,325        △ 102,325        △ 1,152,273
     当中間期末残高                 －         －       711,583
                                 60/151






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                                                 グレイステクノロジー株式会社(E32811)
                                                      有価証券届出書（通常方式）
        ④【連結キャッシュ・フロー計算書】
                                                   （単位：千円）
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                               (自　2020年４月１日              (自　2021年４月１日
                               　至　2021年３月31日)              　至　2022年３月31日)
     営業活動によるキャッシュ・フロー
                                        607,426              267,506
       税金等調整前当期純利益
                                        53,307              84,213
       減価償却費
                                                       2,157
       貸倒引当金の増減額（△は減少）                                 △ 7,044
                                         8,412              13,873
       支払利息
       受取利息及び受取配当金                                 △ 3,287             △ 16,804
       負ののれん発生益                                △ 222,375                 －
       受取保険金                                    －           △ 50,000
                                                       69,630
       減損損失                                    －
                                                       5,963
       売上債権の増減額（△は増加）                                 △ 9,283
       棚卸資産の増減額（△は増加）                                 △ 1,005             △ 12,121
                                        29,783
       仕入債務の増減額（△は減少）                                               △ 4,804
       未払金の増減額（△は減少）                                △ 202,408              △ 17,166
                                       △ 157,458             △ 155,178
       その他
                                        96,066              187,268
       小計
       利息及び配当金の受取額                                  4,784              16,845
       利息の支払額                                 △ 7,887             △ 13,497
       法人税等の支払額                                △ 320,927             △ 390,638
                                                       50,000
       保険金の受取額                                    －
                                     ※２  1,518,414
                                                         －
       架空売上に係る入金額
                                       1,290,450
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                              △ 150,021
     投資活動によるキャッシュ・フロー
                                        99,999              770,772
       定期預金の払戻による収入
       定期預金の預入による支出                                 △ 24,031             △ 393,915
       固定資産の取得による支出                                 △ 87,213             △ 17,205
       連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による
                                     ※３  △ 636,479
                                                         －
       支出
                                                       25,524
       子会社の清算による収入                                    －
                                                       64,340
       投資有価証券の売却及び償還による収入                                    －
                                        214,000               6,347
       長期貸付金の回収による収入
                                        62,178               7,435
       保険積立金の払戻による収入
                                                        744
                                         △ 969
       その他
                                                      464,042
       投資活動によるキャッシュ・フロー                                △ 372,515
     財務活動によるキャッシュ・フロー
       短期借入金の増減額（△は減少）                                 △ 50,000             △ 450,000
                                       1,433,078
       長期借入れによる収入                                                  －
       長期借入金の返済による支出                                △ 108,174            △ 1,726,818
       社債の償還による支出                                 △ 30,000             △ 10,000
                                        89,845
       新株予約権の行使による株式の発行による収入                                                  －
       配当金の支払額                                △ 211,744             △ 255,403
                                       △ 12,912             △ 15,780
       その他
                                       1,110,092
       財務活動によるキャッシュ・フロー                                             △ 2,458,002
                                         7,640              70,022
     現金及び現金同等物に係る換算差額
                                       2,035,667
     現金及び現金同等物の増減額（△は減少）                                               △ 2,073,959
                                       1,641,569              3,677,237
     現金及び現金同等物の期首残高
                                     ※１  3,677,237            ※１  1,603,277
     現金及び現金同等物の期末残高
                                 61/151





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         【中間連結キャッシュ・フロー計算書】
                                    （単位：千円）
                                当中間連結会計期間
                               （自　2022年４月１日
                                至　2022年９月30日）
     営業活動によるキャッシュ・フロー
       税金等調整前中間純損失（△）                                △ 845,764
                                          108
       減価償却費
                                        16,807
       減損損失
       受取利息及び受取配当金                                   △ 6
                                          144
       支払利息
                                        469,141
       関係会社株式売却損益（△は益）
                                           2
       為替差損益（△は益）
                                        35,022
       売上債権の増減額（△は増加）
       棚卸資産の増減額（△は増加）                                 △ 6,078
       仕入債務の増減額（△は減少）                                 △ 6,367
       未払金の増減額（△は減少）                                 △ 5,397
                                        87,686
       未払又は未収消費税等の増減額
                                        △ 4,823
       その他
       小計                                △ 259,523
       利息及び配当金の受取額                                    6
       利息の支払額                                  △ 144
                                        163,057
       法人税等の還付額
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                 △ 96,603
     投資活動によるキャッシュ・フロー
       有形固定資産の取得による支出                                 △ 1,086
       無形固定資産の取得による支出                                 △ 15,830
       連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による
                                        327,111
       収入
                                         5,672
       その他
                                        315,867
       投資活動によるキャッシュ・フロー
     財務活動によるキャッシュ・フロー
                                        △ 1,256
       リース債務の返済による支出
       財務活動によるキャッシュ・フロー                                 △ 1,256
                                        218,006
     現金及び現金同等物の増減額（△は減少）
                                       1,603,277
     現金及び現金同等物の期首残高
                                      ※ 1,821,284
     現金及び現金同等物の中間期末残高
                                 62/151









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        【注記事項】
         （継続企業の前提に関する事項）
         該当事項はありません。
         （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）

          １．連結の範囲に関する事項
           ①　連結子会社の状況
           ・連結子会社の数　         2 社
           ・連結子会社の名称
           　　HOTARU株式会社
           　　螢日国際貿易（上海）有限公司
           ②　非連結子会社の状況

           ・主要な非連結子会社の名称　HOTARU                  (THAILAND)      CO.,   LTD.
           ・連結の範囲から除いた理由
           　非連結子会社はいずれも小規模であり、各社合計の総資産、売上高、当期純損益（持分に見合う額）及び
           利益剰余金（持分に見合う額）等は、連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外し
           ております。
          ２．持分法の適用に関する事項

           　　持分法を適用していない非連結子会社及び関連会社の状況
           ・主要な会社等の名称
           　　HOTARU      (THAILAND)      CO.,   LTD.
           ・持分法を適用しない理由
           　各社の当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、持分法の対象から
           除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体としても重要性がないため持分法の適用範囲
           から除外しております。
          ３．連結子会社の事業年度等に関する事項

           　連結子会社のうち、HOTARU株式会社の決算日は２月28日、螢日国際貿易（上海）有限公司の決算日は、12
           月31日であります。連結財務諸表の作成にあたっては、上記決算日の財務諸表を使用しております。ただ
           し、連結子会社の決算日から連結決算日である３月31日までの期間に発生した重要な取引については、連結
           上必要な調整を行っております。
          ４．会計方針に関する事項

           (1）重要な資産の評価基準及び評価方法
            ①　有価証券
             （イ）子会社株式または関連会社株式
             　移動平均法による原価法
             （ロ）その他有価証券
             ・市場価格のない株式等以外のもの
             　時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）
             ・市場価格のない株式等
             　移動平均法による原価法
            ②　棚卸資産

             ・商品及び製品
             　主として売価還元法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算
             定）
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           (2）重要な減価償却資産の減価償却の方法
            ①　有形固定資産（リース資産を除く）
             　当社及び国内連結子会社は定率法を採用しております。
             ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得
             した建物附属設備及び構築物については、定額法によっております。
             また、在外連結子会社は定額法を採用しております。
             　なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
             建物及び構築物　　　４～50年
            ②　無形固定資産（リース資産を除く）

             ・自社利用のソフトウエア
             　社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。
             ・その他の無形固定資産
             　定額法によっております。
            ③　リース資産

             　リース期間を耐用年数として、残存価額を零とする定額法を採用しております。
           (3）重要な引当金の計上基準

            貸倒引当金
            　債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債
            権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
           (4）退職給付に係る会計処理の方法

            　国内連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支
            給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。
           (5）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

            　手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリス
            クしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。
           (6）重要な収益及び費用の計上基準

            ①　MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事業）
             　MMS事業においては、マニュアル基幹システム「e-manual」及び「GRACE                                  VISION®」の導入・運営を行
             なっております。これらについては、クラウド公開した時点で収益を認識しております。また、初期導
             入に関するコンサルティングや導入支援業務については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると
             判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間
             の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に基づいて行っております。
             　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足
             した時点で認識をしております。
            ②　MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）

             　MOS事業においては、各種マニュアル制作の受託業務を行っております。当該業務については、一定
             の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識して
             おります。進捗度の測定は、各報告期間の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める
             割合に基づいて行っております。
             　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足
             した時点で認識をしております。
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           (7）外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

            　外貨建金銭債権債務及び外貨建預金は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損
            益として処理しております。
            　なお、在外子会社等の資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用
            は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上して
            おります。
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         （重要な会計上の見積り）
         （固定資産の減損）
         １．当連結会計年度の連結財務諸表に計上した額
                                       （単位：千円）
                               前連結会計年度           当連結会計年度
                              （2021年３月31日）           （2022年３月31日）
         減損損失                              －         69,630
         有形固定資産                           778,743           703,095

         無形固定資産                            60,402            3,509

         ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報

           当社においては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則としてセグメントを基本単位とし、
          共有資産については、共用資産を含む会社単位で資産のグルーピングを行っております。連結子会社において
          は、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則として各社を一つの基本単位として資産のグルーピ
          ングを行っております。
           回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを割り引いて算定しております。
           減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定に当たっては慎重に検討しておりますが、事業計画や市場環境
          の変化により、当初見込んでいた収益が得られなかった場合や、将来キャッシュ・フロー等の重要な仮定に変
          更があった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において、固定資産の金額に重要な影響を与える可能性
          があります。
         （繰延税金資産の回収可能性）

         １．当連結会計年度の連結財務諸表に計上した額
                                       （単位：千円）
                               前連結会計年度           当連結会計年度
                              （2021年３月31日）           （2022年３月31日）
         繰延税金資産                              －         50,520
         繰延税金資産（繰延税金負債控除前）                           128,761           105,080

         ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報

           繰延税金資産の回収可能性は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び金額に基づいて見積ってお
          ります。当該見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際に発生
          した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において、繰延税
          金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
                                 66/151








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         （会計方針の変更）
         （収益認識に関する会計基準等の適用）
         　「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）
         等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又は
         サービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。これにより、e-manual使用
         料については、クラウド公開した時点で契約金額全額を収益認識する方法に統一しております。収益認識会計基
         準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計
         年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を当連結会計年度の期首の利益剰余金に
         加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。この結果、当連結会計年度の損益、１株当たり
         情報及び利益剰余金の当期首残高に与える影響は軽微であります。
         　収益認識会計基準等を適用したため、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示してい
         た「受取手形及び売掛金」は、当連結会計年度より「受取手形、売掛金及び契約資産」に含めて表示しておりま
         す。なお、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示
         方法により組替えを行っておりません。
         　さらに、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関
         係」注記については記載しておりません。
         （時価の算定に関する会計基準等の適用）

         　「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」とい
         う。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企
         業会計基準第10号2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める
         新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる連結財務諸表への影響はありませ
         ん。
         　また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこ
         とといたしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　
         2019年７月４日）第７-４項に定める経過的な取り扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものに
         ついては記載しておりません。
         （追加情報）

         (新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りについて）
         　当社グループでは、新型コロナウイルス感染症の拡大は、経済や生活行動等に広範な影響を与える事象であ
         り、現状１年程度その影響が続くものと想定して、固定資産の減損会計、繰延税金資産の回収可能性等の会計上
         の見積りに関する会計処理を行っております。
         (当社株式の上場廃止）

         　当社は、株式会社東京証券取引所の上場廃止基準により、四半期レビュー報告書を添付した2022年３月期第２
         四半期報告書（自2021年７月１日至                 2021年９月30日）を、延長承認を受けた法定提出期限である2022年１月17
         日の経過後、休業日を除き８日目の日である2022年１月27日までに提出することができませんでした。これに伴
         い、当社株式は、株式会社東京証券取引所より、同日付で整理銘柄に指定され、その翌日から起算して１か月を
         経過した日にあたる2022年２月28日付で上場廃止となりました。
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         （連結貸借対照表関係）
          ※１　非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。
                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （2021年３月31日）                 （2022年３月31日）
     投資有価証券（株式）                                57,427千円                 22,906千円
          ※２　担保資産及び担保付債務

            　担保に供している資産は、次のとおりであります。
                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （2021年３月31日）                 （2022年３月31日）
     建物及び構築物                               204,393千円                    －千円
     土地                               417,984                    －
              計                      622,378                    －
            　担保付債務は、次のとおりであります。

                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （2021年３月31日）                 （2022年３月31日）
     短期借入金                               200,000千円                    －千円
     １年内返済予定の長期借入金                                46,656                   －
     長期借入金                               292,256                    －
              計                      538,912                    －
         ※３　有形固定資産の減価償却累計額

                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （2021年３月31日）                 （2022年３月31日）
     建物及び構築物                               218,119    千円              229,516    千円
                                    196,763                 221,034
     その他
                                    414,882                 450,550
              計
         ※４　期末日満期手形等

           　期末日満期手形等の会計処理については、手形交換日をもって決済処理をしております。なお、一部の
           連結子会社の決算日が金融機関の休日であったため、次の期末日満期手形等が連結会計年度末残高に含ま
           れております。
                              前連結会計年度                 当連結会計年度
                             （2021年３月31日）                 （2022年３月31日）
     受取手形                                13,772千円                   －千円
     支払手形                                27,323                   －
         ※５　受取手形、売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、次のとお

         りであります。
                                               当連結会計年度
                                              （2022年３月31日）
     受取手形                                                 65,766   千円
                                                      541,057
     売掛金
                                                       3,201
     契約資産
         ※６　流動負債のその他に含まれる契約負債の金額は、以下のとおりであります。

                                               当連結会計年度
                                              （2022年３月31日）
     契約負債                                                  3,025   千円
         ※７　仮受金

           　当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、当社の役員等より偽装入金されたもので
           あります。
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         （連結損益計算書関係）
          ※１　顧客との契約から生じる収益
           　売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧
           客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じ
           る収益を分解した情報」に記載しております。
          ※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

                             　前連結会計年度                 　当連結会計年度
                            （自　2020年４月１日                 （自　2021年４月１日
                           　　至　2021年３月31日）                 　　至　2022年３月31日）
     役員報酬                               134,653    千円              128,356    千円
                                    318,166                 425,162
     給料及び手当
          ※３　減損損失

           　当連結会計年度において、以下の資産グループについて減損損失を計上しております。
           (1）減損損失を認識した資産グループの概要
          用途              種類              場所             金額

                   建物及び構築物                                   4,111千円

                   有形固定資産（その他）                                   15,227
     事業用資産及び共用資産                             東京都港区
                   ソフトウエア                                   46,458
                   無形固定資産（その他）                                   3,832
           (2）減損損失の認識に至った経緯

            当社において、経営環境の悪化等により収益性の低下が認められることから、帳簿価額を回収可能価額ま
           で減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。
           (3）資産のグルーピングの方法

            当社においては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則としてセグメントを基本単位と
           し、共有資産については、共用資産を含む会社単位で資産のグルーピングを行っております。
            連結子会社においては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則として各社を一つの基本単
           位として資産のグルーピングを行っております。
           (4）回収可能価額の算定方法

            回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを割り引いて算定しております。
           なお、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため零として評価しております。
          ※４　特別調査関連費用

           　当社において不適切な会計処理が行われた事実が判明したため、外部の専門家から構成される特別調査委
           員会を設置し、調査を実施後、過年度決算訂正を行っております。当該特別調査委員会の調査費用等を特別
           調査関連費用として計上しております。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （連結包括利益計算書関係）
          ※   その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                               （自　2020年４月１日               （自　2021年４月１日
                                至　2021年３月31日）               至　2022年３月31日）
     その他有価証券評価差額金：
      当期発生額                                  370千円              △700千円
      組替調整額                                   －               330
       税効果調整前
                                        370              △370
       税効果額                                △267                267
       その他有価証券評価差額金
                                        103              △103
     為替換算調整勘定：
      当期発生額                                 13,817               88,507
        その他の包括利益合計
                                       13,921               88,404
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （連結株主資本等変動計算書関係）
          前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
          １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項
                   当連結会計年度期首          当連結会計年度増加          当連結会計年度減少          当連結会計年度末株
                   株式数（株）          株式数（株）          株式数（株）          式数（株）
     発行済株式

      普通株式（注）１                 14,128,500            70,800            －      14,199,300

           合計            14,128,500            70,800            －      14,199,300

     自己株式

      普通株式（注）２                    181           87          －          268

           合計                181           87          －          268

    （注）１．普通株式の株式数の増加70,800株は、新株予約権の行使による新株の発行による増加であります。
    　　　２．普通株式の自己株式の株式数の増加87株は、単元未満株式の買取りによる増加であります。
        ３．2021年４月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っておりますが、上記事項は、当該株式分
          割前の株式数を基準としております。
          ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

                       新株予約権         新株予約権の目的となる株式の数（株）
                                                      当連結会計
                       の目的とな
       区分      新株予約権の内訳                                         年度末残高
                       る株式の種
                              当連結会計      当連結会計      当連結会計      当連結会計
                                                       （千円）
                       類
                              年度期首      年度増加      年度減少      年度末
     提出会社       第３回新株予約権
                        普通株式       123,900         －    123,900         －      －
     （親会社）       （注）
            ストック・オプション
                           －      －      －      －      －      －
            としての新株予約権
             合計               －   123,900         －    123,900         －      －
    （注）第３回新株予約権の減少は、新株予約権の行使による減少70,800株、行使期間満了に伴う戻入53,100株でありま
        す。
          ３．配当に関する事項

           (1）配当金支払額
                        配当金の総額        １株当たり配当額
                株式の種類                             基準日        効力発生日
     （決議）                    （千円）          （円）
     2020年６月26日
                普通株式            211,924            15   2020年３月31日         2020年６月29日
     定時株主総会
           (2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

                    配当金の総額              １株当たり配
              株式の種類              配当の原資                基準日        効力発生日
     （決議）                （千円）             当額（円）
     2021年６月29日
               普通株式        255,582     利益剰余金            18   2021年３月31日         2021年６月30日
     定時株主総会
    （注）2021年４月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。「１株当たり配当額」につきま
        しては、当該株式分割前の金額を記載しております。
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          当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
          １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項
                   当連結会計年度期首          当連結会計年度増加          当連結会計年度減少          当連結会計年度末株
                   株式数（株）          株式数（株）          株式数（株）          式数（株）
     発行済株式

      普通株式（注）１                 14,199,300          14,199,300              －      28,398,600

           合計            14,199,300          14,199,300              －      28,398,600

     自己株式

      普通株式（注）２                    268          543           －          811

           合計                268          543           －          811

    （注）１．普通株式の株式数の増加は、2021年４月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行ったことによ
         るものであります。
    　　　２．普通株式の自己株式の株式数の増加268株は株式分割によるもの、275株は単元未満株式の買取りによるもので
         あります。
          ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

          　　該当事項はありません。
          ３．配当に関する事項

           (1）配当金支払額
                        配当金の総額        １株当たり配当額
                株式の種類                             基準日        効力発生日
     （決議）                    （千円）          （円）
     2021年６月29日
                普通株式            255,582            18   2021年３月31日         2021年６月30日
     定時株主総会
    （注）2021年４月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っております。「１株当たり配当額」につきま
       しては、当該株式分割前の金額を記載しております。
           (2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

           　　該当事項はありません。
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         （連結キャッシュ・フロー計算書関係）
          ※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係
                                   前連結会計年度              当連結会計年度
                                 （自　2020年４月１日              （自　2021年４月１日
                                  至　2021年３月31日）              至　2022年３月31日）
     現金及び預金勘定                                 4,188,353千円              1,974,686千円
     有価証券勘定                                  238,350                 －
     預入期間が３か月を超える定期預金                                 △748,266              △371,409
     その他                                  △1,200                 －
     現金及び現金同等物                                 3,677,237              1,603,277
          ※２　架空売上に係る入金額

           当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、当社の役員等より偽装入金されたものでありま
          す。
          ※３　前連結会計年度に株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

           株式の取得により新たにHOTARU株式会社及び螢日国際貿易（上海）有限公司を連結したことに伴う連結開始
          時の資産及び負債の内訳並びにHOTARU株式会社株式の取得価額とHOTARU株式会社取得のための支出（純額）と
          の関係は次のとおりであります。
     流動資産                         2,003,846     千円

     固定資産                         1,420,614
     負ののれん発生益                         △222,375
     流動負債                        △1,292,672
     固定負債                         △482,412
     子会社株式の取得価額
                              1,427,000
     連結子会社　現金及び現金同等物                         △790,520
     差引：子会社株式　取得のための支出
                               636,479
         （リース取引関係）

          １．ファイナンス・リース取引
           所有権移転外ファイナンス・リース取引
           ①　リース資産の内容
            (ア）有形固定資産
            主として、印刷設備（機械装置及び運搬具）であります。
            (イ）無形固定資産
            主として、e-manualに関するソフトウエアであります。
           ②　リース資産の減価償却の方法
            連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項                                      （2）重要な減価償却資
            産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。
          ２．オペレーティング・リース取引

           　オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料
                                                     （単位：千円）
                            前連結会計年度                  当連結会計年度

                           （2021年３月31日）                  （2022年３月31日）
     １年内                                 44,343                  25,517

     １年超                                 30,614                  19,508

             合計                         74,957                  45,026

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         （金融商品関係）
          １．金融商品の状況に関する事項
           (1）金融商品に対する取組方針
            　当社グループは、資金運用については、原則として安全性の高い預金等の元本保証・確定利回りの金融
            商品で余資運用し、デリバティブを含む投機的な取引は行わない方針であります。また、資金調達につい
            ては運転資金および少額の設備投資資金に関して、自己資金で賄うことを原則とし、その他多額の資金を
            要する投資等については、主に銀行など金融機関からの借入により調達する方針であります。
           (2）金融商品の内容及びそのリスク

            　受取手形、売掛金は、顧客等の信用リスクに晒されております。有価証券及び投資有価証券は、市場価
            格の変動リスクに晒されております。長期貸付金は関係会社への貸付金であり、貸付先の信用リスクに晒
            されております。
            　金銭債務である支払手形及び買掛金、未払法人税等は、１年以内の支払期日であり、これらの金銭債務
            は流動性リスクに晒されています。
            　借入金は、金融機関から資金調達しており、当社に対する取引姿勢の変化等により、資金調達が制約さ
            れる流動性リスクに晒されております。また、長期借入金のうち一部は変動金利であるため、金利の変動
            リスクに晒されております。
           (3）金融商品に係るリスク管理体制

            (イ)　信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理
            　営業債権及び長期貸付金については、与信管理規則に従い、担当部署が取引先の状況を定期的にモニタ
            リングし、取引相手ごとに期日および残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早
            期把握や軽減を図っております。
            (ロ)　市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理
            　借入金の支払金利の変動リスクに対しては、金融機関より情報を収集し、定期的に借入先および契約内
            容の見直しを実施しております。
            　有価証券及び投資有価証券については、定期的に時価や発行体の財務状況等を把握し、保有状況を継続
            的に見直しております。
            (ハ)　資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理
            　当社グループの資金需要に関する情報および資金繰り状況の的確な把握を行うとともに、取引金融機関
            との関係強化に努め、資金調達手段の多様化を図っております。
           (4）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

            　金融商品の時価の算定においては変動価格を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することに
            より、当該価額が変動することもあります。
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          ２．金融商品の時価等に関する事項
           　連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
            前連結会計年度（2021年３月31日）

                          連結貸借対照表計上額
                                        時価（千円）           差額（千円）
                              （千円）
     (1）有価証券及び投資有価証券                            300,538           300,538              －

     (2）長期貸付金                            66,901           67,703             801
              資産計                   367,439           368,241             801

     (1）長期借入金                           1,743,248            1,743,485              237

              負債計                  1,743,248            1,743,485              237

     （＊1）現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものについては、記載を省略しております。
     （＊2）１年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めております。
     （＊3）時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品
                                       （単位：千円）
                                 前連結会計年度
                 区分
                                （2021年３月31日）
         非上場株式                                57,427

         これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから「(1)有価証券及
         び投資有価証券」には含めておりません。
            当連結会計年度（2022年３月31日）

                          連結貸借対照表計上額
                                        時価（千円）           差額（千円）
                              （千円）
     (1）長期貸付金                            60,554           62,853            2,299
              資産計                   60,554           62,853            2,299

     (1）長期借入金                            16,430           16,507             77

              負債計                   16,430           16,507             77

     （＊1）現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものについては、記載を省略しております。
     （＊2）１年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めております。
     （＊3）市場価格のない株式等は上表には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりで
         あります。
                                       （単位：千円）
                                 当連結会計年度
                 区分
                                （2022年３月31日）
         非上場株式                                22,906

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    （注１）金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額
           前連結会計年度（2021年３月31日）
                                   １年超         ５年超
                         １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                         （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
     預金                      4,185,777            －         －         －

     受取手形及び売掛金                       583,861           －         －         －
     有価証券及び投資有価証券                         －         －         －         －

      その他有価証券

       (1）その他                     238,350         30,000           －         －

     長期貸付金                        6,690        26,760         33,450           －
             合計              5,014,679          56,760         33,450           －

           当連結会計年度（2022年３月31日）

                                   １年超         ５年超
                         １年以内                            10年超
                                   ５年以内         10年以内
                         （千円）                            （千円）
                                   （千円）         （千円）
     預金                     1,973,289             －         －         －

     受取手形及び売掛金                      606,824            －         －         －
     長期貸付金                       6,728         26,913         26,913           －
             合計              2,586,841           26,913         26,913           －

    （注２）社債、長期借入金、リース債務及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額

           前連結会計年度（2021年３月31日）
                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                  １年以内                                    ５年超
                         ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                  （千円）                                    （千円）
                         （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
     短期借入金               650,000          －       －       －       －       －

     長期借入金               276,280       269,882       251,142       247,364       569,664       128,916

          合計          926,280       269,882       251,142       247,364       569,664       128,916

           当連結会計年度（2022年３月31日）

                          １年超       ２年超       ３年超       ４年超
                  １年以内                                    ５年超
                         ２年以内       ３年以内       ４年以内       ５年以内
                  （千円）                                    （千円）
                         （千円）       （千円）       （千円）       （千円）
     短期借入金               200,000          －       －       －       －       －

     長期借入金               16,430         －       －       －       －       －

          合計          216,430          －       －       －       －       －

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          ３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
           　金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベル
           に分類しております。
            レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該
                    時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価
            レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の
                    算定に係るインプットを用いて算定した時価
            レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価
           　時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞ
           れ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
           (1）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

             当連結会計年度（2022年３月31日）
             該当事項はありません。
           (2）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

             当連結会計年度（2022年３月31日）
                                      時価（千円）
             区分
                         レベル１         レベル２         レベル３          合計
     長期貸付金                         －       62,853           －       62,853

            資産計                  －       62,853           －       62,853

     長期借入金                         －       16,507           －       16,507

            負債計                  －       16,507           －       16,507

     （注）　時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明
        長期貸付金
         　長期貸付金の時価については、一定の期間ごとに分類し、その将来キャッシュ・フローを同様の新規貸付を
         行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっており、レベル２の時価に分類しております。
        長期借入金

         　長期借入金の時価については、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて
         算定する方法によっており、レベル２の時価に分類しております。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （有価証券関係）
          １．その他有価証券
            前連結会計年度（2021年３月31日）
                              連結貸借対照表計上
                      種類                  取得原価（千円）           差額（千円）
                              額（千円）
                 (1）その他                  23,588          22,663            925

     連結貸借対照表計上額が
     取得原価を超えるもの
                      小計              23,588          22,663            925
                 (1）その他                  276,949          277,503           △554

     連結貸借対照表計上額が
     取得原価を超えないもの
                      小計             276,949          277,503           △554
                合計                   300,538          300,167            370

            当連結会計年度（2022年３月31日）

             該当事項はありません。
          ２．売却したその他有価証券

            前連結会計年度（2021年３月31日）
             該当事項はありません。
            当連結会計年度（2022年３月31日）

          種類           売却額（千円）            売却益の合計額（千円）              売却損の合計額（千円）
     (1）その他                        34,670                －             330

          合計                  34,670                －             330

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         （退職給付関係）
          １．採用している退職給付制度の概要
           連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、非積立型の確定給付制度を採用しております。なお、退職
           給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方
           法を用いた簡便法を適用しております。
          ２．簡便法を適用した確定給付制度

           (1）簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                               （自　2020年４月１日               （自　2021年４月１日
                                至　2021年３月31日）               至　2022年３月31日）
     退職給付に係る負債の期首残高                                    －千円             17,308千円
      新規連結子会社の取得に伴う増加                                 16,964                 －
      退職給付費用                                  343              3,322
      退職給付の支払額                                   －             △2,065
      制度への拠出額                                   －               －
     退職給付に係る負債の期末残高                                  17,308               18,564
           (2）退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付

            に係る資産の調整表
                                 前連結会計年度               当連結会計年度
                                （2021年３月31日）               （2022年３月31日）
     積立型制度の退職給付債務                                    －千円               －千円
     年金資産                                    －               －
                                         －               －
     非積立型制度の退職給付債務                                  17,308               18,564
     連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額                                  17,308               18,564
     退職給付に係る負債                                  17,308               18,564

     連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額                                  17,308               18,564
           (3）退職給付費用

             簡便法で計算した退職給付費用　　　前連結会計年度　343千円　　　当連結会計年度　2,863千円
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （ストック・オプション等関係）
          １．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
          　　該当事項はありません。
          ２．権利不行使による失効により利益として計上した金額

                                                     （単位：千円）
                           前連結会計年度                   当連結会計年度
                         （自　2020年４月１日                   （自　2021年４月１日
                          至　2021年３月31日）                   至　2022年３月31日）
     新株予約権戻入益                                 735                    －
          ３．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

           (１）ストック・オプションの内容
                                 2016年ストック・オプション
                                 当社取締役　　５名
     付与対象者の区分及び人数                            当社監査役　　３名
                                 当社従業員　　35名
     株式の種類別のストック・オプションの数（注）                            普通株式　1,526,400株
     付与日                            2016年３月14日

                                 (１）行使条件
                                 ①本新株予約権の行使は、行使しようとする本新株予約権
                                 又は権利者について新株予約権の要項に定める取得事由が
                                 発生していないことを条件とし、取得事由が生じた本新株
                                 予約権の行使は認められないものとする。
                                 ②新株予約権者は、権利行使時においても、当社または当
                                 社子会社の取締役、監査役、従業員の地位を有していなけ
     権利確定条件
                                 ればならない。ただし、取締役会が正当な理由があると認
                                 めた場合にはこの限りではない。
                                 ③新株予約権者が死亡した場合、その相続人による新株予
                                 約権の権利行使は認めないものとする。
                                 (２）その他の条件
                                 当社と本新株予約権者との間で締結される「第2回新株予
                                 約権割当契約」に定めるところによる。
     対象勤務期間                            対象勤務期間の定めはありません。
                                 自  2018年３月15日　　至           2026年２月14日
     権利行使期間
     （注）株式数に換算して記載しております。なお、2016年９月12日付で普通株式１株につき300株、2017年４月１日付
         で普通株式１株につき４株、2018年４月１日付で普通株式１株につき３株、2021年４月１日付で普通株式１株に
         つき２株の株式分割を行っておりますが、上記ストック・オプションの数は当該株式分割を反映して記載してお
         ります。
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           (２）ストック・オプションの規模及びその変動状況
            　当連結会計年度（2022年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプ
            ションの数については、株式数に換算して記載しております。
            ①　ストック・オプションの数
                                       2016年ストック・オプション
     権利確定前　　　　　　（株）

      前連結会計年度末                                                  －

      付与                                                  －

      失効                                                  －

      権利確定                                                  －

      未確定残                                                  －

     権利確定後　　　　　　（株）

      前連結会計年度末                                               475,200

      権利確定                                                  －

      権利行使                                                  －

      失効                                                  －

      未行使残                                               475,200

     （注）株式数に換算して記載しております。なお、2016年９月12日付で普通株式１株につき300株、2017年４月１日付
         で普通株式１株につき４株、2018年４月１日付で普通株式１株につき３株、2021年４月１日付で普通株式１株に
         つき２株の株式分割を行っておりますが、上記ストック・オプションの数は当該株式分割を反映して記載してお
         ります。
    ②　単価情報
                                  2016年ストック・オプション
     権利行使価格　　　　　　（円）                                                   30

     行使時平均株価　　　　　（円）                                                   －

     付与日における公正な評価単価
                                                        －
                 （円）
     （注）株式数に換算して記載しております。なお、2016年９月12日付で普通株式１株につき300株、2017年４月１日付
         で普通株式１株につき４株、2018年４月１日付で普通株式１株につき３株、2021年４月１日付で普通株式１株に
         つき２株の株式分割を行っておりますが、上記ストック・オプションの数は当該株式分割を反映して記載してお
         ります。
          ４．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

           　該当事項はありません。
          ５．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

           　基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実数の失効数のみを反映させる方法を採
           用しております。
          ６．ストック・オプションの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計

           額及び権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額
           （1）当連結会計年度末における本源的価値の合計額
              －　千円
           （2）当連結会計年度に権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額
              －　千円
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （税効果会計関係）
          １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                     前連結会計年度            当連結会計年度
                                    （2021年３月31日）             （2022年３月31日）
           繰延税金資産
            税務上の繰越欠損金（注）２                              41,611千円            71,508千円
            退職給付に係る負債                               5,979             6,413
            子会社の連結開始時の時価評価による簿価修正額                              68,026            62,432
            未払費用                              17,433               －
            事業税                                102             739
            減損損失                                －          21,320
                                          1,984             1,974
            その他
           繰延税金資産小計
                                         135,138            164,388
            税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２                                －         △29,637
                                         △6,376            △29,670
            将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額
           評価性引当額小計（注）１                               △6,376            △59,308
           繰延税金資産合計                               128,761            105,080
           繰延税金負債
            その他有価証券評価差額金                               △267              －
            子会社の連結開始時の時価評価による簿価修正額                             △112,295            △114,773
            在外子会社収益認識差額                             △22,241                －
            留保利益                              △2,614               －
            未収事業税                             △22,771            △41,870
                                            －          △6,708
            その他
           繰延税金負債合計                              △160,189            △163,353
           繰延税金負債の純額                              △31,427            △58,273
      （注）１．評価性引当額に重要な変動が生じた主な理由は、当社において、繰延税金資産の回収可能性を判断する際

           の会社分類を変更したことによるものであります。
      （注）２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

           前連結会計年度（2021年３月31日）
                        １年超      ２年超      ３年超      ４年超
                  １年以内                               ５年超       合計
                        ２年以内      ３年以内      ４年以内      ５年以内
                  （千円）                               （千円）      （千円）
                        （千円）      （千円）      （千円）      （千円）
     税務上の繰越欠損金
                    1,506      4,726      2,638      4,440      3,269      25,028      41,611
     （※１）
     評価性引当額                －      －      －      －      －      －      －
                                                       （※２）
     繰延税金資産               1,506      4,726      2,638      4,440      3,269      25,028
                                                        41,611
     （※１）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
     （※２）税務上の繰越欠損金41,611千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産41,611千円を計上してお
          ります。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得を見込んだ結果、回収可能と判断しておりま
          す。
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           当連結会計年度（2022年３月31日）
                        １年超      ２年超      ３年超      ４年超
                  １年以内                               ５年超       合計
                        ２年以内      ３年以内      ４年以内      ５年以内
                  （千円）                               （千円）      （千円）
                        （千円）      （千円）      （千円）      （千円）
     税務上の繰越欠損金
                     －      －      －      －      －    71,508      71,508
     （※１）
     評価性引当額                －      －      －      －      －   △29,637      △29,637
                                                       （※２）
     繰延税金資産                －      －      －      －      －    41,870
                                                        41,870
     （※１）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
     （※２）税務上の繰越欠損金71,508千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産41,870千円を計上してお
          ります。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得を見込んだ結果、回収可能と判断しておりま
          す。
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          ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因

           となった主要な項目別の内訳
                                     前連結会計年度            当連結会計年度
                                    （2021年３月31日）             （2022年３月31日）
           法定実効税率
                                           30.6％             30.6％
           （調整）
            交際費等永久に損金に算入されない項目                                0.5             －
            受取配当金等永久に益金に算入されない項目                                －           △0.5
            評価性引当額の増減                                1.1            19.8
            組織再編による影響                               △1.7              －
            非連結子会社合併による繰越欠損金の引継ぎ                               △6.9              －
            留保利益に係る税効果                                0.4             1.5
            負ののれん発生益                              △11.2               －
            連結子会社との税率差異                                0.8             3.7
                                            －            4.5
            その他
           税効果会計適用後の法人税等の負担率                                13.6             59.6
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         （収益認識関係）
        １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報
        当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

                                                     （単位：千円）
                              報告セグメント
                                                      合計
                     MMS事業          MOS事業            計
        e-manual                621,555             －        621,555          621,555
        マニュアル制作                   －       2,370,010           2,370,010          2,370,010

        一般印刷                   －        293,912           293,912          293,912
        顧客との契約から生
                        621,555         2,663,922           3,285,477          3,285,477
        じる収益
        その他の収益                   －          －           －          －
        外部顧客への売上高                621,555         2,663,922           3,285,477          3,285,477
        ２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

         　収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）　４．会
         計方針に関する事項　（6）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。
        ３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年

         度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関す
         る情報
         (1）契約資産及び契約負債の残高等
                                        （単位：千円）
                                     当連結会計年度
         顧客との契約から生じた債権（期首残高）                                 583,861
         顧客との契約から生じた債権（期末残高）                                 606,824
         契約資産（期首残高）                                  8,216
         契約資産（期末残高）                                  3,201
         契約負債（期首残高）                                  34,721
         契約負債（期末残高）                                  3,025
         　契約資産は、主としてMOS事業において、財又はサービスに対する支配が顧客に一定の期間にわたり移転する
         場合における収益認識により増加し、顧客との契約から生じた債権への振替により減少したものであります。
         　契約負債は、主に、サービスの提供前に顧客から受け取った対価であります。契約負債は、収益の認識に伴い
         取り崩されます。
         　当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、34,721千円であり
         ます。
         (2）残存履行義務に配分した取引価格

         　当社グループにおいて、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を適
         用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な
         金額はありません。
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         （セグメント情報等）
          【セグメント情報】
           １．報告セグメントの概要
            当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であ
            り、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている
            ものであります。
            当社グループの事業は、主に製品・サービス別に「MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事
            業）」及び「MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）」の２つを報告セグメントとしており
            ます。「MMS事業」は、各種マニュアルの管理・配信・閲覧・制作を支援する基幹システム「e-manual」
            の企画、導入及び運営のサービスを提供する事業を行っております。また、「MOS事業」は、主に各種マ
            ニュアル制作（テクニカルライティング（原稿執筆）・技術翻訳・印刷業務など）を受託する事業を行っ
            ております。
           ２．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

            報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「重要な会計方針」における記載のとおりでありま
            す。
            なお、報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。
           ３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報

             前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
                                              （単位：千円）
                          報告セグメント                     連結財務諸
                                         調整額　
                                               表計上額
                                         （注）１
                     MMS事業       MOS事業        計           （注）２
     売上高

                      468,651      1,481,420       1,950,071             1,950,071
      外部顧客への売上高                                       －
      セグメント間の内部売上高又
                         －       －       －       －       －
      は振替高
                      468,651      1,481,420       1,950,071             1,950,071
            計                                 －
                      152,054       539,351       691,405             373,838
     セグメント利益                                    △ 317,566
                      121,072      3,390,323       3,511,395       3,397,802       6,909,197
     セグメント資産
     その他の項目

                       13,861       29,530       43,392       9,915      53,307
      減価償却費
      減損損失                   －       －       －       －       －

      有形固定資産及び無形固定資
                       56,705       11,880       68,585        986     69,572
      産の増加額
    （注）１．調整額は、以下のとおりであります。
        (1）セグメント利益の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社費用が含まれており、主に報告セグメント
         に帰属しない販売費及び一般管理費であります。
        (2）セグメント資産の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社資産が含まれており、主に報告セグメント
         に帰属しない現金及び預金であります。
        (3）減価償却費の調整額9,915千円は、主に当社本社建物内の工具器具備品に係る減価償却費であります。
     　　２．セグメント利益は、連結財務諸表の営業利益と調整を行っております。
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             当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
                                              （単位：千円）
                          報告セグメント                     連結財務諸
                                         調整額　
                                               表計上額
                                         （注）１
                     MMS事業       MOS事業        計           （注）２
     売上高

                      621,555      2,663,922       3,285,477             3,285,477
      外部顧客への売上高                                       －
      セグメント間の内部売上高又
                         －       －       －       －       －
      は振替高
                      621,555      2,663,922       3,285,477             3,285,477
            計                                 －
                      268,792       756,050      1,024,843              579,949
     セグメント利益                                    △ 444,893
                      153,292      1,280,690       1,433,983       3,365,964       4,799,947
     セグメント資産
     その他の項目

                       16,276       59,735       76,012       8,200      84,213
      減価償却費
                       50,409             50,409       19,220       69,630
      減損損失                         －
      有形固定資産及び無形固定資
                       16,286        932     17,218       6,270      23,489
      産の増加額
    （注）１．調整額は、以下のとおりであります。
        (1）セグメント利益の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社費用が含まれており、主に報告セグメント
         に帰属しない販売費及び一般管理費であります。
        (2）セグメント資産の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社資産が含まれており、主に報告セグメント
         に帰属しない現金及び預金であります。
        (3）減価償却費の調整額8,200千円は、主に当社本社建物内の工具器具備品に係る減価償却費であります。
     　　２．セグメント利益は、連結財務諸表の営業利益と調整を行っております。
     　　３．会計方針の変更に記載のとおり、当連結会計年度の期首から収益認識会計基準等を適用し、収益に関する会計
          処理を変更したため、事業セグメントの利益又は損失の算定方法を同様に変更しております。なお、当該変更
          による影響は軽微であります。
          【関連情報】

           前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
           １．製品及びサービスごとの情報
           セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
           ２．地域ごとの情報

            (1）売上高
            本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。
            (2）有形固定資産

           本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90%を超えるため、記載
           を省略しています。
           ３．主要な顧客ごとの情報

                                                     （単位：千円）
         顧客の名称又は氏名                     売上高               関連するセグメント名

     ダイキン工業株式会社                                272,140     MOS

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           当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
           １．製品及びサービスごとの情報
           セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
           ２．地域ごとの情報

            (1）売上高
                                         （単位：千円）
                 日本           アジア             合計
                   2,186,062            1,099,415            3,285,477

            (2）有形固定資産

           本邦に所在している有形固定資産の金額が連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90%を超えるため、記載
           を省略しています。
           ３．主要な顧客ごとの情報

                                                     （単位：千円）
         顧客の名称又は氏名                     売上高               関連するセグメント名

     ダイキン工業株式会社                               1,592,979      MOS

          【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

           前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
           該当事項はありません。
           当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

           セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
          【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

           前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
           該当事項はありません。
           当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

           該当事項はありません。
          【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

           前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
           「MOS」セグメントにおいて、当連結会計年度にHOTARU株式会社の株式を取得し、新たに連結の範囲に含め
           ております。なお、当該事象による負ののれん発生益の計上額は、222,375千円であります。
           当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

           該当事項はありません。
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         【関連当事者情報】
          １．関連当事者との取引
           (１）連結財務諸表提出会社と関連当事者との取引
             　連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主（個人の場合に限る。）等
             前連結会計年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
                   資本金又は          議決権等の所
         会社等の名               事業の内容           関連当事者           取引金額         期末残高
                   出資金          有（被所有）
      種類         所在地                          取引の内容           科目
         称又は氏名               又は職業           との関係           （千円）         （千円）
                    （千円）          割合（％）
                                         架空売上に
                         当社代表取     （被所有）      架空売上に
     役員    松村幸治       －     －                    係る入金     1,576,350       －     －
                         締役会長     直接9.9      係る入金
                                         （注１）
                                         架空売上に
                                    架空売上に
                                         係る入金      123,941       －     －
                                    係る入金
                                         （注１）
                         当社代表取     （被所有）
     役員    飯田智也       －     －
                         締役社長
                              直接0.3
                                         新株予約権
                                    新株予約権
                                         の権利行使       45,684      －     －
                                    の権利行使
                                         （注２）
                         当社代表取
                                         新株予約権
                         締役社長
     役員の近                         （被所有）      新株予約権
         飯田玲子                                の権利行使
                －     －                           11,421      －     －
     親者                         直接0.2      の権利行使
                         飯田智也の
                                         （注２）
                         配偶者
                                         新株予約権
                              （被所有）      新株予約権
                                         の権利行使
     役員    大池信之       －     －    当社取締役                       11,421      －     －
                              直接0.0      の権利行使
                                         （注２）
     （注）１．当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、関連当事者より偽装入金されたものであります。
     　　　２．当社取締役会の決議に基づき付与された新株予約権の前連結会計年度における権利行使について記載してお
           ります。なお、取引金額は前連結会計年度における新株予約権の権利行使による付与株式数に行使時の払込
           金額を乗じた金額を記載しております。
             当連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

             該当事項はありません。
           (２）連結財務諸表提出会社の連結子会社と関連当事者との取引

            該当事項はありません。
          ２．親会社又は重要な関連会社に関する注記

            該当事項はありません。
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         （１株当たり情報）
                                前連結会計年度                当連結会計年度
                              （自　2020年４月１日                （自　2021年４月１日
                               至　2021年３月31日）                至　2022年３月31日）
     １株当たり純資産額                                 67.51円                65.63円

     １株当たり当期純利益金額                                 18.50円                3.81円

     潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額                                 18.18円                3.75円

     （注）１．2021年２月12日開催の取締役会決議により、2021年４月１日付で普通株式１株につき２株の株式分割を行っ
           ております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額、１株当たり
           当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額を算定しております。
         ２．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

                                前連結会計年度                当連結会計年度
                               （2021年３月31日）                （2022年３月31日）
     純資産の部の合計額（千円）                               1,917,269                1,863,857

     純資産の部の合計額から控除する金額（千円）                                   －                －

      普通株式に係る期末の純資産額（千円）                              1,917,269                1,863,857

      １株当たり純資産額の算定に用いられた期末の
                                    28,398,064                28,397,789
      普通株式の数（株）
         ３．１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおり

           であります。
                                前連結会計年度                当連結会計年度
                              （自　2020年４月１日                （自　2021年４月１日
                               至　2021年３月31日）                至　2022年３月31日）
     １株当たり当期純利益金額

      親会社株主に帰属する当期純利益金額（千円）                               524,796                108,109

      普通株主に帰属しない金額（千円）                                  －                －

      普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利
                                     524,796                108,109
      益金額（千円）
      普通株式の期中平均株式数（株）                              28,363,619                28,398,009
     潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額

      親会社株主に帰属する当期純利益調整額
                                        －                －
      （千円）
      普通株式増加数（株）                               510,894                463,217
     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株
     当たり当期純利益金額の算定に含めなかった潜在                                   －                －
     株式の概要
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         （重要な後発事象）
         （子会社株式の譲渡）
          　当社は、2022年4月19日開催の取締役会において、当社の連結子会社であるHOTARU株式会社の当社保有株式
          の全部を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡いたしました。これに伴い、HOTARU株式会社は
          当社の連結子会社の範囲から除外されることとなります。
          （1）株式譲渡の理由

          　当社は、グループ経営の視点から今後のHOTARUの方向性について協議を重ねた結果、HOTARU株式会社の事業
          のうち、当社事業と相乗効果が見込まれるマニュアルソリューション事業のみを当社グループに残し、当社事
          業と関連性の薄い印刷事業等に関しては、当社の財務基盤の強化を図るため、譲渡することにしました。2022
          年４月20日にHOTARU株式会社のマニュアルソリューション事業を会社分割(新設分割)し、新設するMSD株式会
          社に承継させるとともに、MSD株式会社を当社の100%子会社とし、2022年４月28日にHOTARU株式会社の全株を
          譲渡しました。
          　なお、上記会社分割によって、HOTARU株式会社の余剰資金はMSD株式会社が承継しており、その資金金額と
          HOTARU株式会社の全株の譲渡金額の合計は、当社のHOTARU株式会社の取得価額を上回っています。
          （2）株式譲渡の相手先の名称

             HTR株式会社
          （3）当該子会社の事業内容及び当社との取引内容

             事業内容　　　　　　印刷事業等
             当社との取引内容　　重要な取引はありません。
          （4）譲渡株式数、譲渡価額、譲渡損益及び譲渡後の持分比率

             譲渡株式数　　　　　4,000株
             譲渡価額　　　　　　774,000千円
             譲渡損益　　　　　△469,141千円
             譲渡後の持分比率　　－％
         （株主損害賠償請求訴訟）

          　当社は、2021年、過去に不正な会計処理が行われたことが判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正を行い
          ました。当該不正な財務報告に起因して当社株式が上場廃止されたことに伴い、2022年５月31日に当社株主か
          ら訴訟提起がされ、539,170千円の損害賠償請求を受けております。
          　なお、現時点では当該訴訟に関する金額的な影響額を見積もることは困難であります。
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         【注記事項】
          （中間連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）
           １．連結の範囲に関する事項
            ①  連結子会社の状況
            ・連結子会社の数         1 社
            ・連結子会社の名称
            　　MSD株式会社
            ②  連結の範囲の変更

            　前連結会計年度において連結子会社であったHOTARU株式会社及び螢日国際貿易（上海）有限公司は当社
            保有全株式を譲渡したため、連結範囲から除外しております。なお、当該連結範囲の変更は、当連結会計
            年度の連結財務諸表に重要な影響を与えると認められます。当該影響の概要は、連結損益計算書の売上高
            及び利益の減少等であります。
           ２．持分法の適用に関する事項

            　該当事項はありません。
           ３．連結子会社の中間決算日等に関する事項

            　前連結会計年度において連結子会社であったHOTARU株式会社及び螢日国際貿易（上海）有限公司は当社
            保有全株式を譲渡したため、連結範囲から除外しております。
           ４．会計方針に関する事項

           (イ）重要な資産の評価基準及び評価方法
             ①　有価証券
              （イ）子会社株式または関連会社株式
              　移動平均法による原価法
              （口）その他有価証券
              ・市場価格のない株式等以外のもの
              　時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）
              ・市場価格のない株式等
              　移動平均法による原価法
             ②　棚卸資産

              ・商品及び製品
              　主として売価還元法による原価法（中間貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法に
              より算定）
              ・仕掛品
              　個別法による原価法（中間貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）
              を採用しております。
           (ロ）重要な減価償却資産の減価償却の方法

             ①　有形固定資産（リース資産を除く）
              　当社及び国内連結子会社は定率法を採用しております。
              　ただし、1998年4月1日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに2016年4月1日以降に取得
              した建物附属設備及び溝築物については、定額法によっております。
              　なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。
              建物及び構築物　4～50年
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             ②　無形固定資産（リース資産を除く）
              ・自社利用のソフトウエア
              　社内における利用可能期間(5年）に基づく定額法によっております。
              ・その他の無形固定資産
              　定額法によっております。
             ③　リース資産

              　リース期間を耐用年数として、残存価額を零とする定額法を採用しております。
           (ハ）重要な引当金の計上基準

             貸倒引当金
             　債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の
             債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
           (ニ）退職給付に係る会計処理の方法

             　国内連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要
             支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。
           (ホ）重要な収益及び費用の計上基準

             ①   MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事業）
             　MMS事業においては、マニュアル基幹システム「e-manual」及び「GRACE                                  VISION®」の導入・運営を行
             なっております。これらについては、クラウド公開した時点で収益を認識しております。また、初期導
             入に関するコンサルティングや導入支援業務については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると
             判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間
             の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に基づいて行っております。
             　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足
             した時点で認識をしております。
             ②   MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）

             　MOS事業においては、各種マニュアル制作の受託業務を行っております。当該業務については、一定
             の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識して
             おります。進捗度の測定は、各報告期間の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める
             割合に基づいて行っております。
             　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足
             した時点で認識をしております。
           (ヘ）重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

             　外貨建金銭債権債務及び外貨建預金は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は
             損益として処理しております。
             　なお、在外子会社等の資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費
             用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上
             しております。
           (ト）中間連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

             　手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリ
             スクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。
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          （会計方針の変更）
          （時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）
          　「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号2021年６月17日。以下「時価算
          定会計基準適用指針」という。）等を当中間連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第
          27-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を、将来にわ
          たって適用することといたしました。これによる中間連結財務諸表への影響はありません。
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          （追加情報）
          （新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りについて）
          　当社グループでは、新型コロナウイルス感染症の拡大は、経済や生活行動等に広範な影響を与える事象であ
          り、現状1年程度その影響が続くものと想定して、固定資産の減損会計、繰延税金資産の回収可能性等の会計
          上の見積りに関する会計処理を行っております。
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          （中間連結貸借対照表関係）
           ※１　有形固定資産の減価償却累計額
               前連結会計年度                           当中間連結会計期間
              （2022年３月31日）                            （2022年９月30日）
                          450,550    千円                           －千円
           ※２　消費税等の取扱い

            　仮払消費税等及び仮受消費税等は相殺のうえ、流動資産の「未収消費税等」として表示しておりま
             す。
           ※３　仮受金

            　当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、当社の役員等より偽装入金されたものであ
             ります。
           　４　偶発債務

           　　当中間連結会計期間(2022年9月30日)
            　当社は、2021年、過去に不正な会計処理が行われたことが判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正
            を行いました。当該不正な財務報告に起因して当社株式が上場廃止されたことに伴い、2022年5月31日以
            降に当社株主から計4件の訴訟提起がされ、696,729千円の損害賠償請求を受けております。
            　なお、現時点では当該訴訟に関する金額的な影響を見積もることは困難であります。
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          （中間連結損益計算書関係）
           ※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                             当中間連結会計期間
                            （自　2022年４月１日
                             至　2022年９月30日）
     給与及び手当                                83,058   千円
                                     47,105
     支払報酬
           ※２　減損損失

             　当中間連結会計期間において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しまし
             た。
          用途             種類               場所              金額
                   工具器具備品                                   977千円

                                東京都港区
     事業用資産及び共用資産
                   ソフトウェア仮勘定                                  15,830千円
             　当社において、経営環境の悪化等により収益性の低下が認められることから、帳簿価額を回収可能額
             まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。
             　当社においては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則としてセグメントを基本単位
             とし、共有資産については、共用資産を含む会社単位で資産のグルーピングを行っております。
             　連結子会社においては、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、原則として各社を一つの基
             本単位として資産のグルーピングを行っております。
             　また、当社グループの回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを割り
             引いて算定しております。なお、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため零として評価しており
             ます。
           ※３　特別調査関連費用

             　当社において不適切な会計処理が行われた事実が判明したため、外部の専門家から構成される特別調
             査委員会を設置し、調査を実施後、過年度決算訂正を行っております。当該特別調査委員会の調査費用
             等を特別調査関連費用として計上しております。
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          （中間連結株主資本等変動計算書関係）
           当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
           １．発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項
                   当連結会計年度期首          当中間連結会計期間          当中間連結会計期間          当中間連結会計期間
                   株式数（株）          増加株式数（株）          減少株式数（株）          末株式数（株）
     発行済株式

      普通株式                 28,398,600              －          －      28,398,600

           合計             28,398,600              －          －      28,398,600

     自己株式

      普通株式                     811           －          －          811

           合計                811           －          －          811

           ２．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

           　該当事項はありません。
           ３．配当に関する事項

            (1）配当金支払額
            　該当事項はありません。
            (2）基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が中間連結会計期間の末日後と

             なるもの
            　該当事項はありません。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
          （中間連結キャッシュ・フロー計算書関係）
           ※　現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次の
            とおりであります。
                             当中間連結会計期間
                            （自　2022年４月１日
                             至　2022年９月30日）
     現金及び預金勘定                              1,831,293千円
     預入期間が３か月を超える定期預金                               △10,009
     現金及び現金同等物                              1,821,284
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          （リース取引関係）
           １．ファイナンス・リース取引
             所有権移転外ファイナンス・リース取引
             (1）リース資産の内容
              （ア）有形固定資産
              主として、印刷設備（機械装置及び運搬具）であります。
              （イ）無形固定資産
              主として、e-manualに関するソフトウエアであります。
             (2）リース資産の減価償却の方法

              中間連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「4.会計方針に関する事項(ロ)重要な減価償却
              資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。
           ２．オペレーティング・リース取引

             オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料
                                                     （単位：千円）
                                前連結会計年度               当中間連結会計期間

                               （2022年３月31日）                （2022年９月30日）
     １年内                                   25,517                  －

     １年超                                   19,508                  －

               合計                         45,026                  －

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          （金融商品関係）
           １．金融商品の時価等に関する事項
            　中間連結貸借対照表計上額（連結貸借対照表計上額）、時価及びこれらの差額については、次のとおり
            であります。
            前連結会計年度（2022年３月31日）

                        連結貸借対照表計上額
                                      時価（千円）            差額（千円）
                           （千円）
     (1）長期貸付金                           60,554            62,853             2,299
            資産計                   60,554            62,853             2,299

     (1）長期借入金                           16,430            16,507              77

            負債計                   16,430            16,507              77

     (*1)現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものについては、記載を省略しております。
     (*2)市場価格のない株式等は上表には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであり
        ます。
               区分             前連結会計年度（千円）
        非上場株式                               22,906

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            当中間連結会計期間（2022年９月30日）
                        中間連結貸借対照表
                                      時価（千円）            差額（千円）
                         計上額（千円）
     (1）受取手形、売掛金及び契約資産                           64,712            64,712              －

            資産計                   64,712            64,712              －

     (1）支払手形及び買掛金                           11,453            11,453              －

            負債計                   11,453            11,453              －

     (*1)現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものについては、記載を省略しております。
     (*2)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明
        金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該
        価額が変動することもあります。
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           ２．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
            　金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベ
            ルに分類しております。
             レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該
                     時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価
             レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の
                     算定に係るインプットを用いて算定した時価
             レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価
            　時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれ
            ぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
              (1）時価で中間連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

              当中間連結会計期間（2022年９月30日）
                                      時価（千円）
             区分
                         レベル１         レベル２         レベル３          合計
     受取手形、売掛金及び契約資産                         －       64,712           －       64,712

            資産計                  －       64,712           －       64,712

     支払手形及び買掛金                         －       11,453           －       11,453

            負債計                  －       11,453           －       11,453

     （注）　時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明
          受取手形、売掛金及び契約資産

          　これらの時価は、一定の期間ごとに区分した債権ごとに、債権額と満期までの期間及び信用リスクを加味し
          た利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。
          支払手形及び買掛金

          　これらの時価は、一定の期間ごとに区分した債務ごとに、その将来キャッシュ・フローと、返済期日までの
          期間及び信用リスクを加味した利率を基に割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類してお
          ります。
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          （企業結合等関係）
          （子会社株式の譲渡）
          　当社は、2022年4月19日開催の取締役会において、当社の連結子会社であるHOTARU株式会社の当社保有株式
          の全部を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡いたしました。これに伴い、HOTARU株式会社は
          当社の連結子会社の範囲から除外されることとなりました。
          (１)株式譲渡の理由

          　当社は、グループ経営の視点から今後のHOTARUの方向性について協議を重ねた結果、HOTARU株式会社の事業
          のうち、当社事業と相乗効果が見込まれるマニュアルソリューション事業のみを当社グループに残し、当社事
          業と関連性の薄い印刷事業等に関しては、当社の財務基盤の強化を図るため、譲渡することにしました。2022
          年4月20日にHOTARU株式会社のマニュアルソリューション事業を会社分割（新設分割）し、新設するMSD株式会
          社に承継させるとともに、MSD株式会社を当社の100%子会社とし、2022年4月28日にHOTARU株式会社の全株を譲
          渡しました。
          　なお、上記会社分割によって、HOTARU株式会社の余剰資金はMSD株式会社が承継しており、その資金金額と
          HOTARU株式会社の全株の譲渡金額の合計は、当社のHOTARU株式会社の取得価額を上回っています。
          (２)株式譲渡の相手先の名称

          　　HTR株式会社
          (３)当該子会社の事業内容及び当社との取引内容

          　　事業内容　　　　　　印刷事業等
          　　当社との取引内容　　重要な取引はありません。
          (４)譲渡株式数、譲渡価額、譲渡損益及び譲渡後の持分比率

          譲渡株式数　　　　　4,000株
          譲渡価額　　　　　　774,000千円
          譲渡損益　　　　　△469,141千円
          譲渡後の持分比率　　一％
          (５)実施した会計処理の概要

          　①移転損益の金額
          　　関係会社株式売却損469,141千円
          　②移転した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

                項目          金額
               流動資産          1,484,283千円
               固定資産           634,162千円
               資産合計          2,118,445千円
               流動負債           730,644千円
               固定負債            24,717千円
               負債合計           755,362千円
          　③会計処理

          　　HOTARU株式会社株式の帳簿価額と売却価額との差額を「関係会社株式売却損」として特別損失に計上して
          おります。
          (６)分離した事業が含まれていた報告セグメント

          　　「MMS事業」及び「MOS事業」に含まれておりました。
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          （収益認識関係）
           １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報
             当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
                                                     （単位：千円）
                            報告セグメント

                                                    合計
                    MMS事業          MOS事業           計
     e-manual                  137,333             －       137,333            137,333

     マニュアル制作                    －        42,285          42,285            42,285

     顧客との契約から生じる
                       137,333           42,285         179,618            179,618
     収益
     外部顧客への売上高                  137,333           42,285         179,618            179,618
           ２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

            　収益を理解するための甚礎となる情報は、「（中間連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）
            4.会計方針に関する事項            （ホ)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。
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           ３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当中間
            連結会計期間末において存在する顧客との契約から当中間連結会計期間の末日後に認識すると見込まれる
            収益の金額及び時期に関する情報
            (1）契約資産及び契約負債の残高等
                                        （単位：千円)
                                  当中間連結会計期間
         顧客との契約から生じた債権（期首残高）                                606,824

         顧客との契約から生じた債権（中間末残高）                                 60,752

         契約資産（期首残高）                                 3,201

         契約資産（中間末残高）                                 3,960

         契約負債（期首残高）                                 3,025

         契約負債（中間末残高）                                   －

             　契約資産は、主としてMOS事業において、財又はサーピスに対する支配が顧客に一定の期間にわたり
             移転する場合における収益認識により増加し、顧客との契約から生じた債権への振替により減少したも
             のであります。
             　契約負債は、主に、サービスの提供前に顧客から受け取った対価であります。契約負債は、収益の認
             識に伴い取り崩されます。
             　当中間連結会計期間に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、
             3,025千円であります。
            (2）残存履行義務に配分した取引価格

             　当社グループにおいて、当初に予想される契約期間が1年を超える重要な取引がないため、実務上の
             簡便法を適用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含
             まれていない重要な金額はありません。
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          （セグメント情報等）
           【セグメント情報】
            １．報告セグメントの概要
             　当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能で
             あり、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となって
             いるものであります。
             　当社グループの事業は、主に製品・サービス別に「MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事
             業）」及び「MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）」の2つを報告セグメントとしており
             ます。「MMS業」は、各種マニュアルの管理・配信・閲覧・制作を支援する基幹システム「e-manual」
             の企画、導入及び運営のサービスを提供する事業を行っております。また、「MOS事業」は、主に各種
             マニュアル制作（テクニカルライティング（原稿執箪）・技術翻訳・印刷業務など）を受託する事業を
             行っております。
            ２．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

             　報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「中間連結財務諸表作成のための基本となる重
             要な事項」における記載のとおりであります。
             　なお、報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。
            ３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報

              当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
                                                   （単位：千円）
                      報告セグメント
                                        調整額（注）            合計
                MMS事業        MOS事業          計
     売上高

      外部顧客への
                 137,333         42,285        179,618                    179,618
                                               －
      売上高
      セグメント間
      の内部売上高              －         －        －          －          －
      又は振替高
                 137,333         42,285        179,618                    179,618
        計                                      －
     セグメント利益
                  6,004                 4,345
                          △ 1,659                △ 116,670         △ 112,325
     又は損失(△)
                  56,124         17,090        73,215        2,694,923          2,768,139
     セグメント資産
     その他の項目

                    67                 67                    67
      減価償却費                       －                  －
                  16,807                 16,807                    16,807
      減損損失                       －                  －
     （注）1.調整額は、以下のとおりであります。
     　　　　(1)セグメント損失の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社費用が含まれており、主に報告セグメ
          ントに帰属しない販売費及び一般管理費であります。
     　　　　(2)セグメント資産の調整額には、各報告セグメントに配賦しない全社資産が含まれており、主に報告セグメ
          ントに帰属しない現金及び預金であります。
     　　　2.セグメント損失は、中間連結財務諸表の営業損失と調整を行っております。
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           【関連情報】
            当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
            １．製品及びサービスごとの情報
            セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
            ２．地域ごとの情報

             (1）売上高
             本邦の外部顧客への売上高が中間連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しておりま
              す。
             (2）有形固定資産

             本邦に所在している有形固定資産の金額が中間連結貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるた
             め、記載を省略しています。
            ３．主要な顧客ごとの情報

                                                     （単位：千円）
         顧客の名称又は氏名                     売上高               関連するセグメント名

     アンシスジャパン株式会社                                 57,770    MMS

     住友重機械工業株式会社                                 19,270    MMS

           【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

            当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
            セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
           【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

            当中間連結会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
      　　　　　　該当事項はありません。
           【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

           　　該当事項はありません。
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          （１株当たり情報）
          　１株当たり純資産額は、以下のとおりであります。
                                 前連結会計年度              当中間連結会計期間
                                （2022年３月31日）               （2022年９月30日）
     １株当たり純資産額                                   65.63円               25.06円

          　１株当たり中間純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

                                当中間連結会計期間
                               （自　2022年４月１日
                                至　2022年９月30日）
     １株当たり中間純損失                                   29.55円

     （算定上の基礎）

      親会社株主に帰属する中間純損失（千円）                                 839,201

      普通株主に帰属しない金額（千円）                                    －

      普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損失
                                       839,201
      （千円）
      普通株式の期中平均株式数（株）                                28,397,789
     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当
     たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式の概                                      －
     要
    （注）当中間連結会計期間の潜在株式調整後１株当たりの中間純利益については、当社株式は非上場であり、期中平均株
       価が把握できないため記載しておりません。
          　１株当たり純資産額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

                                 前連結会計年度              当中間連結会計期間
                                （2022年３月31日）               （2022年９月30日）
     １株当たり純資産額                                   65.63円               25.06円

     （算定上の基礎）

      純資産の部の合計額（千円）                                1,863,857                711,583

      純資産の部の合計額から控除する金額（千円）                                    －               －

      普通株式に係る中間期末（期末）の純資産額
                                      1,863,857                711,583
      （千円）
      １株当たり純資産額の算定に用いられた中間期末
                                      28,397,789               28,397,789
      （期末）の普通株式の数（株）
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          （重要な後発事象）
          　該当事項はありません。
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        ⑤【連結附属明細表】
         【社債明細表】
                               当期首残高      当期末残高
        会社名          銘柄       発行年月日                  利率（％）       担保     償還期限
                               （千円）      （千円）
     グレイステクノロジー                            10,000
              第２回無担保社債         2016年11月25日                 －     0.36     －      －
     株式会社                           (10,000)
                                 10,000
        合計          －        －              －      －   －      －
                                (10,000)
     （注）（      ）内書は、１年以内の償還予定額であります。前期末残高は連結貸借対照表上、流動負債のその他に含まれ
           ております。
         【借入金等明細表】
                               当期首残高       当期末残高       平均利率
                区分                                     返済期限
                                （千円）       （千円）       （％）
     短期借入金                            650,000       200,000        0.37       －
     １年以内に返済予定の長期借入金                            276,280        16,430       0.95       －
     １年以内に返済予定のリース債務                             15,498       10,929        －      －
     長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く。）                           1,466,968           －      －      －
     リース債務（１年以内に返済予定のものを除く。）                             17,945        9,396        －   2023年～2026年
                合計                2,426,691        236,756         －      －
     （注）１．「平均利率」については、借入金等の当期末残高に対する加重平均利率を記載しております。
           　なお、リース債務のうち、所有権移転外ファイナンス・リースの「平均利率」については、リース総額に
           含まれる利息相当額を控除する前の金額でリース債務を連結貸借対照表に計上しているため、記載しており
           ません。
         ２．リース債務（１年以内に返済予定のものを除く。）の連結決算日後５年間の返済予定額は以下のとおりであ
           ります。
                 １年超２年以内           ２年超３年以内           ３年超４年以内           ４年超５年以内
                  （千円）           （千円）           （千円）           （千円）
     リース債務                6,944           1,796            524           131
         【資産除去債務明細表】

         該当事項はありません。
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      （２）【その他】
           当連結会計年度における四半期情報等
     （累計期間）                第１四半期          第２四半期          第３四半期         当連結会計年度
     売上高（千円）                    748,508         1,674,243          2,489,265          3,285,477

     税金等調整前四半期（当期）
                         200,913          376,418          547,218          267,506
     純利益金額（千円）
     親会社株主に帰属する四半期
                         138,084          255,491          366,020          108,109
     （当期）純利益金額（千円）
     １株当たり四半期（当期）純
                          4.86          9.00          12.89           3.81
     利益金額（円）
     （会計期間）                第１四半期          第２四半期          第３四半期          第４四半期

     １株当たり四半期純利益金額
     又は１株当たり四半期純損失                     4.86          4.14          3.89         △9.08
     金額(△）（円）
        （株主損害賠償請求訴訟）

        　当社は、2021年、過去に不正な会計処理が行われたことが判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正を行いまし
        た。当該不正な財務報告に起因して当社株式が上場窟止されたことに伴い、2022年５月31日に当社株主から訴訟提
        起がされ、539,170千円の損害賠償請求を受けております。
        　なお、現時点では当該訴訟に関する金額的な影響額を見積もることは困難であります。
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     ２【財務諸表等】
      （１）【財務諸表】
        ①【貸借対照表】
                                                   （単位：千円）
                                  前事業年度              当事業年度
                                (2021年３月31日)              (2022年３月31日)
     資産の部
       流動資産
                                       2,754,925               466,398
        現金及び預金
                                        147,863               93,085
        売掛金
                                                       3,201
        契約資産                                  －
                                         8,684               877
        仕掛品
                                        11,682               5,674
        前払費用
                                         7,481
        未収入金                                                －
                                        433,380              795,234
        未収還付法人税等
                                        144,231              284,822
        未収消費税等
                                         1,479              6,986
        その他
                                       3,509,729              1,656,280
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                         4,825
          建物（純額）                                               －
                                        13,536
          工具、器具及び備品（純額）                                               －
                                         7,479
                                                         －
          リース資産（純額）
                                        25,842
          有形固定資産合計                                               －
        無形固定資産
                                          442
          特許権                                               －
                                        52,298
          ソフトウエア                                               －
                                         3,000
                                                         －
          その他
                                        55,741
          無形固定資産合計                                               －
        投資その他の資産
                                       1,433,653              1,433,653
          関係会社株式
                                        26,457              26,302
          その他
                                       1,460,111              1,459,956
          投資その他の資産合計
                                       1,541,695              1,459,956
        固定資産合計
                                       5,051,424              3,116,237
       資産合計
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                                                   （単位：千円）

                                  前事業年度              当事業年度
                                (2021年３月31日)              (2022年３月31日)
     負債の部
       流動負債
                                        44,213              16,914
        買掛金
                                        10,000
        １年内償還予定の社債                                                －
                                        209,018
        １年内返済予定の長期借入金                                                －
                                         3,308              2,527
        リース債務
                                        28,131              30,938
        未払金
                                         6,930
        未払費用                                                －
                                        34,721               3,025
        前受金
                                         3,845              5,427
        預り金
                                      ※ 2,008,087             ※ 2,008,087
        仮受金
                                          683              862
        その他
                                       2,348,939              2,067,782
        流動負債合計
       固定負債
                                       1,155,000
        長期借入金                                                －
                                        20,683
        繰延税金負債                                                －
                                         5,771              3,243
        リース債務
                                       1,181,454                3,243
        固定負債合計
                                       3,530,394              2,071,026
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        245,864              245,864
        資本金
        資本剰余金
                                        237,813              237,813
          資本準備金
                                        271,408              271,408
          その他資本剰余金
                                        509,222              509,222
          資本剰余金合計
        利益剰余金
                                         1,949              1,949
          利益準備金
          その他利益剰余金
                                        764,872              289,096
           繰越利益剰余金
                                        766,822              291,046
          利益剰余金合計
        自己株式                                 △ 878             △ 922
                                       1,521,030              1,045,211
        株主資本合計
                                       1,521,030              1,045,211
       純資産合計
                                       5,051,424              3,116,237
     負債純資産合計
                                114/151








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         【中間貸借対照表】
                                    （単位：千円）
                                 当中間会計期間
                                （2022年９月30日）
     資産の部
       流動資産
                                       1,127,712
        現金及び預金
                                        64,712
        受取手形、売掛金及び契約資産（純額）
                                         6,955
        棚卸資産
                                         8,136
        前払費用
                                        634,179
        未収還付法人税等
                                      ※１  197,207
        未収消費税等
                                         5,023
        その他
                                       2,043,927
        流動資産合計
       固定資産
        投資その他の資産
                                        682,134
          関係会社株式
                                        20,630
          その他
                                        702,765
        投資その他の資産合計
                                        702,765
       固定資産合計
                                       2,746,692
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                        11,453
        買掛金
                                         1,271
        リース債務
                                        25,737
        未払金
        前受金                                  －
                                         3,876
        預り金
                                     ※２  2,008,087
        仮受金
                                         2,148
        未払法人税等
                                          665
        その他
                                       2,053,241
        流動負債合計
       固定負債
                                         3,243
        リース債務
                                         3,243
        固定負債合計
                                       2,056,484
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        245,864
        資本金
        資本剰余金
                                        237,813
          資本準備金
                                        271,408
          その他資本剰余金
                                        509,222
          資本剰余金合計
        利益剰余金
                                         1,949
          利益準備金
          その他利益剰余金
                                       △ 65,905
           繰越利益剰余金
          利益剰余金合計                              △ 63,956
        自己株式                                 △ 922
                                        690,208
        株主資本合計
                                        690,208
       純資産合計
                                       2,746,692
     負債純資産合計
                                115/151




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                                                      有価証券届出書（通常方式）
        ②【損益計算書】
                                                   （単位：千円）
                                  前事業年度               当事業年度
                               (自　2020年４月１日              (自　2021年４月１日
                               　至　2021年３月31日)              　至　2022年３月31日)
                                       1,071,163               747,297
     売上高
                                        274,189              217,532
     売上原価
                                        796,973              529,765
     売上総利益
                                      ※１  584,630             ※１  439,761
     販売費及び一般管理費
                                        212,342               90,003
     営業利益
     営業外収益
                                          759               30
       受取利息
                                          831
       消費税差額                                                  －
                                                       50,000
       受取保険金                                    －
                                          149             7,582
       その他
                                         1,740              57,612
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         5,574              9,633
       支払利息
                                          652              161
       売上債権売却損
                                         2,497               448
       雑損失
                                         8,723              10,243
       営業外費用合計
                                        205,359              137,373
     経常利益
     特別利益
                                          735
                                                         －
       新株予約権戻入益
                                          735
       特別利益合計                                                  －
     特別損失
                                                       69,630
       減損損失                                    －
                                                    ※２  316,545
                                          －
       特別調査関連費用
                                                      386,176
       特別損失合計                                    －
                                        206,094
     税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△）                                                △ 248,802
     法人税、住民税及び事業税                                   54,942                290
                                         8,673
                                                      △ 23,199
     法人税等調整額
                                        63,615
     法人税等合計                                                △ 22,909
                                        142,478
     当期純利益又は当期純損失（△）                                                △ 225,893
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
        売上原価明細書
                                                     （単位：千円）
                                 前事業年度                当事業年度

                              （自　2020年４月１日                （自　2021年４月１日
                               至　2021年３月31日）                至　2022年３月31日）
                        注記

             区分               金額（千円）        構成比（％）        金額（千円）        構成比（％）
                        番号
     Ⅰ　外注費                          191,089          79.0       151,798          72.4

     Ⅱ　労務費                           17,606          7.3       22,924         10.9
                                33,169                35,003
     Ⅲ　経費                   ※                13.7                16.7
       当期総製造費用                                 100.0                100.0

                               241,865                209,725
                                41,008                 8,684
       仕掛品期首棚卸高
             合計

                               282,874                218,410
                                8,684                 877
       仕掛品期末棚卸高
       売上原価
                               274,189                217,532
     （注）※　主な内訳は、次のとおりであります。
             項目               前事業年度（千円）                  当事業年度（千円）
     運用管理費                                 14,235                  15,587

     （原価計算の方法）

     　当社の原価計算は、個別原価計算による実際原価計算であります。
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         【中間損益計算書】
                                    （単位：千円）
                                 当中間会計期間
                               （自　2022年４月１日
                                至　2022年９月30日）
                                        177,913
     売上高
                                        58,895
     売上原価
                                        119,018
     売上総利益
                                        232,058
     販売費及び一般管理費
     営業損失（△）                                 △ 113,039
     営業外収益                                    1,718
                                          146
     営業外費用
     経常損失（△）                                 △ 111,468
                                       ※１  22,481
     特別利益
                                      ※２  265,870
     特別損失
     税引前中間純損失（△）                                 △ 354,857
     法人税、住民税及び事業税                                     145
                                          －
     法人税等調整額
     中間純損失（△）                                 △ 355,002
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        ③【株主資本等変動計算書】
          前事業年度（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）
                                                     （単位：千円）
                                     株主資本
                              資本剰余金                  利益剰余金
                                                その他利益
                   資本金                              剰余金
                              その他資本      資本剰余金                  利益剰余金
                        資本準備金                  利益準備金
                               剰余金      合計                  合計
                                                 繰越利益
                                                 剰余金
     当期首残高               200,451      192,401      271,408      463,809       1,949     834,318      836,268
     当期変動額
      新株の発行
                     45,412      45,412            45,412
      当期純利益                                            142,478      142,478
      剰余金の配当                                           △ 211,924     △ 211,924
      自己株式の取得
      株主資本以外の項目の当期変
      動額（純額）
     当期変動額合計                45,412      45,412        －    45,412        －   △ 69,445     △ 69,445
     当期末残高               245,864      237,813      271,408      509,222       1,949     764,872      766,822
                      株主資本

                              新株予約権      純資産合計
                   自己株式     株主資本合計
     当期首残高
                     △ 348   1,500,181        1,715    1,501,896
     当期変動額
      新株の発行                     90,825            90,825
      当期純利益
                          142,478            142,478
      剰余金の配当                    △ 211,924           △ 211,924
      自己株式の取得               △ 530     △ 530           △ 530
      株主資本以外の項目の当期変
                                △ 1,715     △ 1,715
      動額（純額）
     当期変動額合計                △ 530     20,848      △ 1,715      19,133
     当期末残高                △ 878   1,521,030         －   1,521,030
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
          当事業年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）
                                                     （単位：千円）
                                     株主資本
                              資本剰余金                  利益剰余金
                                                その他利益
                   資本金                              剰余金
                              その他資本      資本剰余金                  利益剰余金
                        資本準備金                  利益準備金
                               剰余金      合計                  合計
                                                 繰越利益
                                                 剰余金
     当期首残高
                    245,864      237,813      271,408      509,222       1,949     764,872      766,822
      会計方針の変更による累積的
                                                   5,700      5,700
      影響額
     会計方針の変更を反映した当期
                    245,864      237,813      271,408      509,222       1,949     770,573      772,522
     首残高
     当期変動額
      新株の発行
      当期純損失(△)                                           △ 225,893     △ 225,893
      剰余金の配当
                                                 △ 255,582     △ 255,582
      自己株式の取得
      株主資本以外の項目の当期変
      動額（純額）
     当期変動額合計
                      －      －      －      －      －   △ 481,476     △ 481,476
     当期末残高               245,864      237,813      271,408      509,222       1,949     289,096      291,046
                      株主資本

                              新株予約権      純資産合計
                   自己株式     株主資本合計
     当期首残高                △ 878   1,521,030         －   1,521,030
      会計方針の変更による累積的
                           5,700            5,700
      影響額
     会計方針の変更を反映した当期
                     △ 878   1,526,730         －   1,526,730
     首残高
     当期変動額
      新株の発行
                                        －
                            －
      当期純損失(△)                    △ 225,893           △ 225,893
      剰余金の配当                    △ 255,582           △ 255,582
      自己株式の取得                △ 43     △ 43           △ 43
      株主資本以外の項目の当期変
                                        －
      動額（純額）
     当期変動額合計                 △ 43   △ 481,519        －   △ 481,519
     当期末残高                △ 922   1,045,211         －   1,045,211
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         【中間株主資本等変動計算書】
          当中間会計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）
                                                  （単位：千円）
                                   株主資本
                         資本剰余金             利益剰余金
                                                        純資産合計
                                      その他利益
                                                   株主資本
                  資本金                             自己株式
                                      剰余金
                     資本    その他資    資本剰余金     利益        利益剰余金         合計
                     準備金    本剰余金    合計     準備金        合計
                                      繰越利益剰
                                      余金
     当期首残高            245,864    237,813    271,408     509,222    1,949    289,096     291,046     △ 922  1,045,211     1,045,211
     当中間期変動額
      中間純損失（△）                                △ 355,002    △ 355,002        △ 355,002    △ 355,002

      株主資本以外の項目の当中

                                                      －     －
      間期変動額（純額）
     当中間期変動額合計               －    －    －     －   －  △ 355,002    △ 355,002      －  △ 355,002    △ 355,002
     当中間期末残高
                 245,864    237,813    271,408     509,222    1,949   △ 65,905    △ 63,956     △ 922   690,208     690,208
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        【注記事項】
         （重要な会計方針）
          １．有価証券の評価基準及び評価方法
            子会社株式及び関連会社株式
            　移動平均法による原価法
          ２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

            仕掛品
            　個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用し
            ております。
          ３．固定資産の減価償却の方法

           (1）有形固定資産（リース資産を除く）
            　定率法を採用しております。
            　ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）及び2016年４月１日以降に取得し
            た建物附属設備並びに構築物については定額法によっております。なお、主な耐用年数は以下のとおりで
            す。
             建物　　　　　　　　10～15年
             工具、器具及び備品　２～15年
           (2）無形固定資産（リース資産を除く）
            　定額法を採用しております。
            　なお、ソフトウエア（自社利用分）については、社内における利用可能期間（５年間）に基づいており
            ます。
           (3）リース資産
             所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産
             　リース期間を耐用年数とし、残存価額をゼロとする定額法を採用しております。
          ４．引当金の計上基準

           　　貸倒引当金
            　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の
            債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
          ５．　収益及び費用の計上基準

            ①　MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事業）
            　MMS事業においては、マニュアル基幹システム「e-manual」及び「GRACE                                  VISION®」の導入・運営を行
            なっております。これらについては、クラウド公開した時点で収益を認識しております。また、初期導入
            に関するコンサルティングや導入支援業務については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断
            し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間の末日
            までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に基づいて行っております。
            　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足し
            た時点で認識をしております。
            ②　MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）

            　MOS事業においては、各種マニュアル制作の受託業務を行っております。当該業務については、一定の
            期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しており
            ます。進捗度の測定は、各報告期間の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に
            基づいて行っております。
            　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足し
            た時点で認識をしております。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （会計方針の変更）
         （収益認識に関する会計基準等の適用）
         　「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号                          2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」とい
         う。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又は
         サービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。これにより、e-manual使用
         料については、クラウド公開した時点で契約金額全額を収益認識する方法に統一しております。収益認識会計基
         準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当事業年度
         の期首より前に新たな会計方針を適用した場合の累積的影響額を当事業年度の期首の繰越利益剰余金に加減し、
         当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。この結果、当事業年度の損益、１株当たり情報及び繰越
         利益剰余金の当期首残高に与える影響は軽微であります。
         　収益認識会計基準等を適用したため、前事業年度の貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛
         金」は、当事業年度より「売掛金」及び「契約資産」に含めて表示することとしました。なお、収益認識会計基
         準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前事業年度について新たな表示方法により組替えを行っており
         ません。
         （時価の算定に関する会計基準等の適用）

         　「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」とい
         う。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会
         計基準第10号       2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新た
         な会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる財務諸表への影響はありません。
         （重要な会計上の見積り）

         （固定資産の減損）
         １．当事業年度の財務諸表に計上した額
                                       （単位：千円）
                                前事業年度           当事業年度
                              （2021年３月31日）           （2022年３月31日）
         減損損失                              －         69,630
         有形固定資産                            25,842             －

         無形固定資産                            55,741             －

         ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報

           連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略してお
          ります。
         （繰延税金資産の回収可能性）

         １．当事業年度の財務諸表に計上した額
                                       （単位：千円）
                                前事業年度           当事業年度
                              （2021年３月31日）           （2022年３月31日）
         繰延税金資産                              －           －
         繰延税金資産（繰延税金負債控除前）                            1,984           41,870

         ２．識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報

           連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略してお
          ります。
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         （追加情報）
          (新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りについて）
          　当社では、新型コロナウイルス感染症の拡大は、経済や生活行動等に広範な影響を与える事象であり、現状
          １年程度その影響が続くものと想定して、固定資産の減損会計、繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積
          りに関する会計処理を行っております。
          (当社株式の上場廃止）

          　当社は、株式会社東京証券取引所の上場廃止基準により、四半期レビュー報告書を添付した2022年３月期第
          ２四半期報告書（自2021年７月１日至                  2021年９月30日）を、延長承認を受けた法定提出期限である2022年１
          月17日の経過後、休業日を除き８日目の日である2022年１月27日までに提出することができませんでした。こ
          れに伴い、当社株式は、株式会社東京証券取引所より、同日付で整理銘柄に指定され、その翌日から起算して
          １か月を経過した日にあたる2022年２月28日付で上場廃止となりました。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
         （貸借対照表関係）
          ※　仮受金
         　　　　当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、当社の役員等より偽装入金されたものであり
            ます。
         （損益計算書関係）

          ※１　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度31％、当事業年度34％、一般管理費に属する費用の
            おおよその割合は前事業年度69％、当事業年度66％であります。
            　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。
                              　前事業年度                 　当事業年度
                            （自　2020年４月１日                 （自　2021年４月１日
                           　　至　2021年３月31日）                 　　至　2022年３月31日）
     役員報酬                                89,453   千円              53,656   千円
                                    218,856                 179,991
     給与及び手当
                                     9,455                 8,200
     減価償却費
          ※２　特別調査関連費用

           当社において不適切な会計処理が行われた事実が判明したため、外部の専門家から構成される特別調査委員
          会を設置し、調査を実施後、過年度決算訂正を行っております。当該特別調査委員会の調査費用等を特別調査
          関連費用として計上しております。
         （有価証券関係）

         　前事業年度（2021年３月31日）
         　子会社株式（貸借対照表計上額は1,433,653千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と
         認められることから、記載しておりません。
         　当事業年度（2022年３月31日）

         　子会社株式（貸借対照表計上額は1,433,653千円）は、市場価格のない株式等のため、時価を記載しておりま
         せん。
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         （税効果会計関係）
          １．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
                                      前事業年度             当事業年度
                                    （2021年３月31日）             （2022年３月31日）
           繰延税金資産
            減損損失                                －千円           21,320千円
            繰越欠損金                                －           71,508
                                          1,984             1,974
            その他
            繰延税金資産小計
                                          1,984             94,803
            税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額                                －          △29,637
                                           －          △23,294
            将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額
            評価性引当額小計                                －          △52,932
            繰延税金資産合計                              1,984             41,870
           繰延税金負債
                                        △22,668千円             △41,870千円
           　未収事業税
            繰延税金負債合計                             △22,668             △41,870
           繰延税金資産(負債△)の純額                              △20,683                －
          ２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因

           となった主要な項目別の内訳
                                      前事業年度             当事業年度
                                    （2021年３月31日）             （2022年３月31日）
           法定実効税率
                                           30.6％
                                               税引前当期純損失を計上し
           （調整）                                     ているため、記載を省略し
                                               ております。
           住民税均等割                                 0.1
                                            0.2
           その他
           税効果会計適用後の法人税等の負担率                                 30.9
         （収益認識関係）

         　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関
         係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。
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         （重要な後発事象）
         （子会社株式の譲渡）
          　当社は、2022年4月19日開催の取締役会において、当社の連結子会社であるHOTARU株式会社の当社保有株式
          の全部を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡いたしました。
          （1）株式譲渡の理由

          　当社は、グループ経営の視点から今後のHOTARUの方向性について協議を重ねた結果、HOTARU株式会社の事業
          のうち、当社事業と相乗効果が見込まれるマニュアルソリューション事業のみを当社グループに残し、当社事
          業と関連性の薄い印刷事業等に関しては、当社の財務基盤の強化を図るため、譲渡することにしました。2022
          年４月20日にHOTARU株式会社のマニュアルソリューション事業を会社分割(新設分割)し、新設するMSD株式会
          社に承継させるとともに、MSD株式会社を当社の100%子会社とし、2022年４月28日にHOTARU株式会社の全株を
          譲渡しました。
          　なお、上記会社分割によって、HOTARU株式会社の余剰資金はMSD株式会社が承継しており、その資金金額と
          HOTARU株式会社の全株の譲渡金額の合計は、当社のHOTARU株式会社の取得価額を上回っています。
          （2）株式譲渡の相手先の名称

             HTR株式会社
          （3）当該子会社の事業内容及び当社との取引内容

             事業内容　　　　　　印刷事業等
             当社との取引内容　　重要な取引はありません。
          （4）譲渡株式数、譲渡価額、譲渡損益及び譲渡後の持分比率

             譲渡株式数　　　　　4,000株
             譲渡価額　　　　　　774,000千円
             譲渡損益　　　　　　22,481千円
             譲渡後の持分比率　　－％
         （株主損害賠償請求訴訟）

          　当社は、2021年、過去に不正な会計処理が行われたことが判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正を行い
          ました。当該不正な財務報告に起因して当社株式が上場廃止されたことに伴い、2022年５月31日に当社株主か
          ら訴訟提起がされ、539,170千円の損害賠償請求を受けております。
          　なお、現時点では当該訴訟に関する金額的な影響額を見積もることは困難であります。
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         【注記事項】
          （重要な会計方針）
           １．資産の評価基準及び評価方法
            (1）有価証券
             　子会社株式及び関連会社株式
             　　移動平均法による原価法
            (2）棚卸資産

             　仕掛品
             　　個別法による原価法（中間貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）
             を採用しております。
           ２．固定資産の減価償却の方法

            (1）有形固定資産（リース資産を除く）
             定率法を採用しております。
             ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）及び2016年４月１日以降に取得し
             た建物附属設備並びに構築物については定額法によっております。なお、主な耐用年数は以下のとおり
             です。
             　建物　　　　　　　　　　10～15年
             　工具、器具及び備品　　　２～15年
            (2）無形固定資産（リース資産を除く）

             　定額法を採用しております。
             　なお、ソフトウエア（自社利用分）については、社内における利用可能期間(５年間）に基づいてお
             ります。
            (3）リース資産

             　所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産
             　　リース期間を耐用年数とし、残存価額をゼロとする定額法を採用しております。
           ３．引当金の計上基準

            　貸個引当金
            　　債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定
            の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。
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           ４．収益及び費用の計上基準
            ①MMS事業（マニュアルマネージメントシステム事業）
            　MMS事業においては、マニュアル基幹システム「e-manual」及び「GRACE                                    VISION®」の導入・運営を行
            なっております。これらについては、クラウド公開した時点で収益を認識しております。また、初期導入
            に関するコンサルティングや導入支援業務については、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断
            し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しております。進捗度の測定は、各報告期間の末日
            までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に基づいて行っております。
            　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足し
            た時点で認識をしております。
            ②MOS事業（マニュアルオーダーメードサービス事業）

            　MOS事業においては、各種マニュアル制作の受託業務を行っております。当該業務については、一定の
            期間にわたり履行義務が充足されると判断し、履行義務の充足に係る進捗度に基づき収益を認識しており
            ます。進捗度の測定は、各報告期間の末日までに発生した原価が、予想される原価の総額に占める割合に
            基づいて行っております。
            　ただし、業務契約のうち履行義務の充足期間がごく短い場合には、業務契約の履行義務を完全に充足し
            た時点で認識をしております。
           ５．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

            　外貨建金銭債権債務及び外貨建預金は、中間決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損
            益として処理しております。
          （会計方針の変更）

          （時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）
          　「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号2021年６月17日。以下「時価
          算定会計基準適用指針」という。）等を当中間会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-
          2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を、将来にわたっ
          て適用することといたしました。これによる中間財務諸表への影響はありません。
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          （追加情報）
          （新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りについて）
          　当社では、新型コロナウイルス感染症の拡大は、経済や生活行動等に広範な影響を与える事象であり、現状
          1年程度その影響が続くものと想定して、固定資産の減損会計、繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積
          りに関する会計処理を行っております。
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          （中間貸借対照表関係）
           ※１　消費税等の取扱い
             　仮払消費税等及び仮受消費税等は相殺のうえ、流動資産の「未収消費税等」として表示しておりま
             す。
           ※２　仮受金

             　当社の架空売上に係る売上代金の一部又は全部について、当社の役員等より偽装入金されたものであ
              ります。
           　３　偶発債務

           　　当中間会計期間(2022年9月30日)
             　当社は、2021年、過去に不正な会計処理が行われたことが判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正
             を行いました。当該不正な財務報告に起因して当社株式が上場廃止されたことに伴い、2022年5月31日
             以降に当社株主から計4件の訴訟提起がされ、696,729千円の損害賠償請求を受けております。
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          （中間損益計算書関係）
           ※１　特別利益のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                              当中間会計期間
                            （自　2022年４月１日
                             至　2022年９月30日）
     関係会社株式売却益                                22,481千円
           ※２　特別損失のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

                              当中間会計期間
                            （自　2022年４月１日
                             至　2022年９月30日）
     特別調査関連費用                               229,092千円
     訴訟関連費用                                19,970千円
     減損損失                                16,807千円
           　３　特別調査関連費用

          　　　当社において不適切な会計処理が行われた事実が判明したため、外部の専門家から構成される特別調
            査委員会を設置し、調査を実施後、過年度決算訂正を行っております。当該特別調査委員会の調査費用
            等を特別調査関連費用として計上しております。
           　４　減価償却実施額

                              当中間会計期間
                            （自　2022年４月１日
                             至　2022年９月30日）
     有形固定資産                                 108千円
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          （有価証券関係）
          　前事業年度(2022年3月31日)
          　　関係会社株式(貸借対照表計上額1,433,653千円)は、市場価格のない株式等のため、時価を記載しており
          ません。
          　当中間会計期間(2022年9月30日)
          　　関係会社株式(中間貸借対照表計上額682,134千円)は、市場価格のない株式等のため、時価を記載してお
          りません。
          （企業結合等関係）

          　「１    中間連結財務諸表等　企業結合等関係」に記載のとおりであります。
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          （収益認識関係）
          　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、中間連結財務諸表「注記事項（収益認識
          関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。
          （重要な後発事象）

          　該当事項はありません。
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        ④【附属明細表】
         【有価証券明細表】
           該当事項はありません。
         【有形固定資産等明細表】

                                          当期末減価
                                          償却累計額            差引当期末
                 当期首残高      当期増加額      当期減少額      当期末残高            当期償却額
        資産の種類                                  又は償却累              残高
                  （千円）      （千円）      （千円）      （千円）            （千円）
                                           計額           （千円）
                                          （千円）
     有形固定資産

                                4,111
      建物              9,605        －           5,493      5,493       714       －
                               (4,111)
                                10,049
      工具、器具及び備品             35,797        －          25,747      25,747       3,487        －
                              (10,049)
                                5,178
      リース資産             16,744        －          11,566      11,566       2,301        －
                               (5,178)
                                19,339
       有形固定資産計            62,146        －          42,807      42,807       6,503        －
                              (19,339)
     無形固定資産
                                 322
      特許権               966       －            644      644      120       －
                                (322)
                                46,458
      ソフトウエア             262,528       9,492           225,561      225,561       15,332        －
                              (46,458)
                                3,510
      ソフトウェア仮勘定              3,000       510             －      －      －      －
                               (3,510)
                                50,290
       無形固定資産計            266,494       10,002            226,206      226,206       15,453        －
                              (50,290)
     （注１）当期の増加額のうち、主なものは次のとおりであります。
         ・　ソフトウェア
         　　「e-manual」関連の設備投資　                  9,492千円
     （注２）「当期減少額」欄の（）は内書きで、当期の減損損失計上額であります。

         【引当金明細表】

    　　　　該当事項はありません。
      （２）【主な資産及び負債の内容】

        連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。
      （３）【その他】

        　「１    連結財務諸表等(2)その他」に記載のとおりであります。
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    第６【提出会社の株式事務の概要】
     事業年度                毎年４月１日から翌年３月31日まで
     定時株主総会                毎事業年度終了後３ヶ月以内

     基準日                毎年３月31日

     剰余金の配当の基準日                毎年９月30日、毎年３月31日

     １単元の株式数                100株

     単元未満株式の買取り

                     東京都千代田区丸の内一丁目４番５号
      取扱場所
                     三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社　証券代行部
                     東京都千代田区丸の内一丁目４番５号
      株主名簿管理人
                     三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社
      取次所               －
      買取手数料               株式の売買の委託に係る手数料相当額として別途定める金額
                     電子公告の方法により行います。
                     ただし、事故その他やむを得ない事由により電子公告によることができない場合に
     公告掲載方法                は、日本経済新聞に掲載する方法により行います。なお、電子公告は当社ホーム
                     ページに掲載しており、そのアドレスは以下のとおりであります。
                     公告掲載URL　https://www.g-race.com/
     株主に対する特典                　該当事項はありません。
     （注）　当社の株主はその有する単元未満株式について、次に掲げる権利以外の権利を行使することができません。
          (1）会社法第189条第２項各号に掲げる権利
          (2）取得請求権付株式の取得を請求する権利
          (3）募集株式又は募集新株予約権の割当てを受ける権利
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    第７【提出会社の参考情報】
     １【提出会社の親会社等の情報】
      　当社は、金融商品取引法第24条の７第１項に規定する親会社等はありません。
     ２【その他の参考情報】

      　最近事業年度の開始日から有価証券届出書提出日までの間に、次の書類を提出しております。
      (1）有価証券報告書及びその添付書類並びに確認書
        　事業年度（第21期）（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）2021年６月30日関東財務局長に提出。
        　事業年度（第22期）（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）2022年７月28日関東財務局長に提出。
      (2）内部統制報告書及びその添付書類

        　2021年６月30日関東財務局長に提出。
      (3）四半期報告書及び確認書

        　第22期第１四半期（自　2021年４月１日　至　2021年６月30日）2021年８月13日関東財務局長に提出。
        　第22期第２四半期（自　2021年７月１日　至　2021年９月30日）2022年７月28日関東財務局長に提出。
        　第22期第３四半期（自　2021年10月１日　至　2021年12月31日）2022年７月28日関東財務局長に提出。
      (4）臨時報告書

        　企業内容等の開示に関する内閣府令第19条第２項第９号の２（株主総会における議決権行使の結果）の規定に基
        づく臨時報告書であります。
         2021年７月１日関東財務局長に提出。
        　企業内容等の開示に関する内閣府令第19条第２項第９号（代表取締役の異動）の規定に基づく臨時報告書であり

        ます。
         2021年12月20日関東財務局長に提出。
        　企業内容等の開示に関する内閣府令第19条第２項第９号の４（監査公認会計士等の異動）の規定に基づく臨時報

        告書であります。
         2022年３月14日関東財務局長に提出。
        　企業内容等の開示に関する内閣府令第19条第２項第６号（訴訟の提起）の規定に基づく臨時報告書であります。

         2022年８月３日関東財務局長に提出
      (5）有価証券報告書の訂正報告書及びその添付書類並びに確認書

        　2022年７月28日関東財務局長に提出
        　第17期（自　2016年４月１日　至　2017年３月31日）の有価証券報告書に係る訂正報告書であります。
        　第18期（自　2017年４月１日　至　2018年３月31日）の有価証券報告書に係る訂正報告書であります。
        　第19期（自　2018年４月１日　至　2019年３月31日）の有価証券報告書に係る訂正報告書であります。
        　第20期（自　2019年４月１日　至　2020年３月31日）の有価証券報告書に係る訂正報告書であります。
        　第21期（自　2020年４月１日　至　2021年３月31日）の有価証券報告書に係る訂正報告書であります。
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      (6）四半期報告書の訂正報告書及び確認書
        　2022年７月28日関東財務局長に提出
        　第17期第３四半期（自　2016年10月１日　至　2016年12月31日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第18期第１四半期（自　2017年４月１日　至　2017年６月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第18期第２四半期（自　2017年７月１日　至　2017年９月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第18期第３四半期（自　2017年10月１日　至　2017年12月31日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第19期第１四半期（自　2018年４月１日　至　2018年６月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第19期第２四半期（自　2018年７月１日　至　2018年９月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第19期第３四半期（自　2018年10月１日　至　2018年12月31日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第20期第１四半期（自　2019年４月１日　至　2019年６月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第20期第２四半期（自　2019年７月１日　至　2019年９月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第20期第３四半期（自　2019年10月１日　至　2019年12月31日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第21期第１四半期（自　2020年４月１日　至　2020年６月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第21期第２四半期（自　2020年７月１日　至　2020年９月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第21期第３四半期（自　2020年10月１日　至　2020年12月31日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
        　第22期第１四半期（自　2021年４月１日　至　2021年６月30日）の四半期報告書に係る訂正報告書であります。
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    第三部【提出会社の保証会社等の情報】
          　該当事項はありません。
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    第四部【特別情報】
    第１【最近の財務諸表】
     　該当事項はありません。
    第２【保証会社及び連動子会社の最近の財務諸表又は財務書類】

     　該当事項はありません。
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                           独立監査人の監査報告書
                                                   2022年    ７月   28日

    グレイステクノロジー株式会社

      取締役会     御中
                              南青山監査法人

                              　東京都港区
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                桂川　修一
                               業務執行社員
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                高口　洋士
                               業務執行社員
    監査意見

    　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるグレイステクノロジー株式会社の2021年４月１日から2022年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわ
    ち、連結貸借対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー計算
    書、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項、その他の注記及び連結附属明細表について監査を行った。
    　当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、グレ
    イステクノロジー株式会社及び連結子会社の2022年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の
    経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、全ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

    　当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職
    業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果
    たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    強調事項

      1．追加情報(当社株式の上場廃止)に記載されているとおり、会社の株式は、2022年2月28日付で上場廃止となってい
       る。
      2．重要な後発事象(子会社株式の譲渡)に記載されているとおり、会社は、2022年4月19日開催の取締役会において、連
       結子会社であるHOTARU株式会社の保有株式の全部を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡している。
      3．重要な後発事象(株主損害賠償請求訴訟)に記載されているとおり、会社は、過去に不正な会計処理が行われたこと
       が2021年に判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正を行った。当該不正な財務報告に起因して会社の株式が上場
       廃止されたことに伴い、2022年５月31日に株主から訴訟提起がされ、539,170千円の損害賠償請求を受けている。
    　当該事項は、当監査法人の意見に影響を及ぼすものではない。
    監査上の主要な検討事項

    　監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
    であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
    成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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     売上高の前倒し計上、架空計上
        監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由                                   監査上の対応

     会社は、2021年4月から同年10月にかけて、過年度財務諸                            　当監査法人は、有価証券報告書の訂正報告書に含まれる
     表において売上計上していた取引に不適切な取引が含まれ                            連結財務諸表の監査にあたって、主に以下の監査手続を実
     ている旨の指摘を外部機関から受け、社内における調査を                            施した。
     開始した。会社は、社内調査において、翌期以降に計上す                            ①  会社が設置した特別調査委員会の調査報告書の利用可
     べき売上を前倒して計上していた事例が複数存在していた
                                  否を検討するため、調査委員及び経営者に対する質問並
     ことを認識したほか、前記外部機関から、不正な架空取引
                                  びに調査報告書及びその根拠資料の閲覧により、以下の
     が存在し、これに経営者の関与が疑われる旨の指摘を受け
                                  事項を実施した。
     たため、同年11月9日、会社から独立した立場の専門家に
                                  • 調査委員の客観性（経営者からの独立性の程度）及び
     よる客観的な調査を実施する必要があると判断し、特別調
                                  能力の評価
     査委員会を設置して調査を行い、2022年１月27日、同委員
                                  • 調査の範囲、実施した手続、調査結果及びその根拠の
     会より調査報告書を受領している。
                                  評価・    調査作業の一部についての再実施
     同調査報告書によると会社では、最終納品時に売上計上す
                                  • 調査によって識別された売上の前倒し計上及び架空計
     べきものを、分割計上する、あるいは納品前に売上を一括
                                  上に関する手口や関与者を含む不正の特徴の分析、及
     計上するという売上の前倒し計上を行っていた。また、当
                                  び、当該分析結果に基づく他の売上についての不正の
     初は、売上計上時に顧客への請求が伴っていたが、次第に
                                  兆候の有無の評価
     顧客の署名や押印が必要な書類の偽造により、顧客への請
                                 ②  また、不正による重要な虚偽表示が生じていた売上高
     求が伴わない売上の前倒し計上が行われ、最終納品に至ら
                                  及び売上原価並びに関連する勘定科目についての訂正
     ず、架空売上となるケースもあった。
                                  が、調査委員会の調査結果を基にして適切に実施されて
     その後、売上の前倒しによる売上目標の達成が困難にな
                                  いることを確かめるとともに、有価証券報告書の訂正報
     り、元経営陣も関与する大規模な架空売上が開始されるよ
                                  告書に含まれる連結財務諸表に正確に反映されているこ
     うになった。架空売上の売掛金は、その後に正式な受注に
                                  とを確かめた。
     こぎつけることにより事後に顧客から受領する場合もあっ
                                 ③  特別調査委員会の調査対象以外の取引については、以
     たが、それ以外の場合は、当社役職員が自己資金（主とし
                                  下の監査手続を実施した。
     て新株予約権の行使で得た当社株式の売却益を原資とする
                                  •一定の基準で抽出された取引について、売上先への書
     もの）を顧客名義で当社に振込入金することで正常な入金
                                  面による取引高確認、取引関連証憑の閲覧等による売上
     を偽装していた。
                                  高の実在性、計上日の妥当性、適切性の検討
     当該調査結果を受け、会社は過年度の不正による重要な虚
                                  • 売掛金残高について、書面による残高確認、入金状況
     偽表示の訂正を行い、2017年３月期第３四半期から2022年
                                  の検討及び取引関連証憑の閲覧
     ３月期第１四半期報告書までの四半期報告書及び有価証券
                                  • その他財務数値分析及び勘定明細の通査等の追加的な
     報告書の訂正報告書を2022年７月28日に提出した。
                                  手続
     四半期報告書及び有価証券報告書の訂正報告書に含まれる
     連結財務諸表の監査にあたっては、訂正の原因となった不
     正による重要な虚偽表示の内容や範囲を網羅的に理解した
     上で、その発生原因、当該不正による重要な虚偽表示の類
     似取引の有無及び連結財務諸表に対する影響の検討が必要
     となる。
     これらを行う上では、同委員会の調査結果に対して、独立
     的な立場からの検討、不正の発生原因に基づく過年度の取
     引の再検討等、専門性の高い監査手続の適用が必要とな
     る。また、同委員会の調査対象とならなかった取引につい
     ても網羅的に、慎重かつ十分な監査手続を実施する必要が
     ある。
     以上から、当監査法人は当該事項を監査上の主要な検討事
     項であると判断した。
    その他の記載内容

    　その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書以
    外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責任
    は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    　当監査法人の連結財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の記
    載内容に対して意見を表明するものではない。
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    　連結財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容
    と連結財務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのよ
    うな重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
    　当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告す
    ることが求められている。
    　その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

    　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正に
    表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するために
    経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
    　連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき連結財務諸表を作成することが適切であるかど
    うかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する
    必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
    　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    連結財務諸表監査における監査人の責任

    　監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての連結財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示
    がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明する
    ことにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、連結財務諸表の利用者の
    意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
    　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
    ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・　不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を
      立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な
      監査証拠を入手する。
    ・　連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価
      の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
    ・　経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び
      関連する注記事項の妥当性を評価する。
    ・　経営者が継続企業を前提として連結財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づ
      き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結
      論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において連結財務諸表の注記事
      項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、連結財務諸表
      に対して除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠
      に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・　連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているか
      どうかとともに、関連する注記事項を含めた連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに連結財務諸表が基礎となる
      取引や会計事象を適正に表示しているかどうかを評価する。
    ・　連結財務諸表に対する意見を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する十分かつ適切な監査証拠を入
      手する。監査人は、連結財務諸表の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査意
      見に対して責任を負う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
    重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当連結会計年度の連結財務諸表の監査で特に重要であると判断
    した事項を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁
    止されている場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上
    回ると合理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
    利害関係

    　会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
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                                                      有価証券届出書（通常方式）
                                                        以　　上

     （注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券報告書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．XBRLデータは監査の対象には含まれていません。
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                          独立監査人の監査報告書
                                                   2022年    ７月   28日

    グレイステクノロジー株式会社

      取締役会     御中
                              南青山監査法人

                              　東京都港区
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                桂川　修一
                               業務執行社員
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                高口　洋士
                               業務執行社員
    監査意見

    　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるグレイステクノロジー株式会社の2021年４月１日から2022年３月31日までの第22期事業年度の財務諸表、すなわち、
    貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監査を行っ
    た。
    　当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、グレイス
    テクノロジー株式会社の2022年３月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績を、全ての重要な
    点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

    　当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫
    理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査
    法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    強調事項

      1．追加情報(当社株式の上場廃止)に記載されているとおり、会社の株式は、2022年２月28日付で上場廃止となってい
       る。
      2．重要な後発事象(子会社株式の譲渡)に記載されているとおり、会社は、2022年4月19日開催の取締役会において、連
       結子会社であるHOTARU株式会社の保有株式の全部を譲渡することを決議し、2022年4月28日に全株を譲渡している。
      3．重要な後発事象(株主損害賠償請求訴訟)に記載されているとおり、会社は、過去に不正な会計処理が行われたこと
       が2021年に判明し、過年度の有価証券報告書等の訂正を行った。当該不正な財務報告に起因して会社の株式が上場
       廃止されたことに伴い、2022年５月31日に株主から訴訟提起がされ、539,170千円の損害賠償請求を受けている。
    　当該事項は、当監査法人の意見に影響を及ぼすものではない。
    監査上の主要な検討事項

    　監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
    判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
    応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
      売上高の前倒し計上、架空計上

      　連結財務諸表の監査報告書に記載されている監査上の主要な検討事項（売上高の前倒し計上、架空計上）と同一内容
      であるため、記載を省略している。
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    その他の記載内容
    　その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書以
    外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責任
    は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    当監査法人の財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の記載内容
    に対して意見を表明するものではない。
    　財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容と財
    務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのような重要
    な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
    当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告する
    ことが求められている。
    　その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

    　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示
    することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が
    必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
    　財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評
    価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要があ
    る場合には当該事項を開示する責任がある。
    　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    財務諸表監査における監査人の責任

    　監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がな
    いかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにあ
    る。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影
    響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
    　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
    ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・　不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を
      立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な
      監査証拠を入手する。
    ・　財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の実
      施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
    ・　経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び
      関連する注記事項の妥当性を評価する。
    ・　経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づき、
      継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付
      ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に注意
      を喚起すること、又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外事項
      付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいている
      が、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・　財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかどう
      かとともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計事
      象を適正に表示しているかどうかを評価する。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
    重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当事業年度の財務諸表の監査で特に重要であると判断した事項
    を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁止されて
    いる場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上回ると合
    理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
    利害関係

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    　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                        以　　上

     （注）１．上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（有価証券報告書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．XBRLデータは監査の対象には含まれていません。
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                        独立監査人の中間監査報告書
                                                     2022年11月25日

    グレイステクノロジー株式会社

      取締役会　御中

                              南青山監査法人

                              東京都港区
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                桂川　修一
                               業務執行社員
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                高口　洋士
                               業務執行社員
    中間監査意見

    　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるグレイステクノロジー株式会社の2022年４月１日から2023年３月31日までの連結会計年度の中間連結会計期間（2022
    年４月１日から2022年９月30日まで）に係る中間連結財務諸表、すなわち、中間連結貸借対照表、中間連結損益計算書、
    中間連結包括利益計算書、中間連結株主資本等変動計算書、中間連結キャッシュ・フロー計算書、中間連結財務諸表作成
    のための基本となる重要な事項及びその他の注記について中間監査を行った。
    　当監査法人は、上記の中間連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる中間連結財務諸表の作成基準
    に準拠して、グレイステクノロジー株式会社及び連結子会社の2022年９月30日現在の財政状態並びに同日をもって終了す
    る中間連結会計期間（2022年４月１日から2022年９月30日まで）の経営成績及びキャッシュ・フローの状況に関する有用
    な情報を表示しているものと認める。
    中間監査意見の根拠

    　当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間監査の基準に準拠して中間監査を行った。中間監査の
    基準における当監査法人の責任は、「中間連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、
    我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の
    倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、中間監査の意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判
    断している。
    中間連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

    　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間連結財務諸表の作成基準に準拠して中間連結財務諸
    表を作成し有用な情報を表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない中間連結財務諸表を
    作成し有用な情報を表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
    　中間連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき中間連結財務諸表を作成することが適切で
    あるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる中間連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に
    関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
    　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
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    中間連結財務諸表監査における監査人の責任
    　監査人の責任は、監査人が実施した中間監査に基づいて、全体として中間連結財務諸表の有用な情報の表示に関して投
    資者の判断を損なうような重要な虚偽表示がないかどうかの合理的な保証を得て、中間監査報告書において独立の立場か
    ら中間連結財務諸表に対する意見を表明することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別
    に又は集計すると、中間連結財務諸表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると
    判断される。
    　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間監査の基準に従って、中間監査の過程を通じて、職業的専
    門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・　不正又は誤謬による中間連結財務諸表の重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに
     対応する中間監査手続を立案し、実施する。中間監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、中間監査の
     意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手する。なお、中間監査手続は、年度監査と比べて監査手続の一部
     が省略され、監査人の判断により、不正又は誤謬による中間連結財務諸表の重要な虚偽表示リスクの評価に基づいて、
     分析的手続等を中心とした監査手続に必要に応じて追加の監査手続が選択及び適用される。
    ・　中間連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク
     評価の実施に際して、状況に応じた適切な中間監査手続を立案するために、中間連結財務諸表の作成と有用な情報の表
     示に関連する内部統制を検討する。
    ・　経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関連する注
     記事項の妥当性を評価する。
    ・　経営者が継続企業を前提として中間連結財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に
     基づき、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか
     結論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、中間監査報告書において中間連結財務諸表
     の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する中間連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、中
     間連結財務諸表に対して除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、中間監査報告書日までに
     入手した監査証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性があ
     る。
    ・　中間連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる中間連結財務諸表の作成基準
     に準拠しているかどうかとともに、関連する注記事項を含めた中間連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに中間連
     結財務諸表が基礎となる取引や会計事象に関して有用な情報を表示しているかどうかを評価する。
    ・　中間連結財務諸表に対する意見を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する十分かつ適切な監査証拠
     を入手する。監査人は、中間連結財務諸表の中間監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単
     独で中間監査意見に対して責任を負う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した中間監査の範囲とその実施時期、中間監査の実施過程で識別した内
    部統制の重要な不備を含む中間監査上の重要な発見事項、及び中間監査の基準で求められているその他の事項について報
    告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

    　会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                        以　上

     （注）１．上記は中間監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（半期報告書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．XBRLデータは中間監査の対象には含まれておりません。
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                        独立監査人の中間監査報告書
                                                     2022年11月25日

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                              南青山監査法人

                              東京都港区
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                                         公認会計士
                                                桂川　修一
                               業務執行社員
                               代  表  社  員

                                         公認会計士
                                                高口　洋士
                               業務執行社員
    中間監査意見

    　当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いるグレイステクノロジー株式会社の2022年４月１日から2023年３月31日までの第23期事業年度の中間会計期間（2022年
    ４月１日から2022年９月30日まで）に係る中間財務諸表、すなわち、中間貸借対照表、中間損益計算書、中間株主資本等
    変動計算書、重要な会計方針及びその他の注記について中間監査を行った。
    　当監査法人は、上記の中間財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる中間財務諸表の作成基準に準拠し
    て、グレイステクノロジー株式会社の2022年９月30日現在の財政状態並びに同日をもって終了する中間会計期間（2022年
    ４月１日から2022年９月30日まで）の経営成績に関する有用な情報を表示しているものと認める。
    中間監査意見の根拠

    　当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間監査の基準に準拠して中間監査を行った。中間監査の
    基準における当監査法人の責任は、「中間財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が
    国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果た
    している。当監査法人は、中間監査の意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    中間財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

    　経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間財務諸表の作成基準に準拠して中間財務諸表を作成
    し有用な情報を表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない中間財務諸表を作成し有用な
    情報を表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
    　中間財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき中間財務諸表を作成することが適切であるかど
    うかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる中間財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を
    開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
    　監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
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    中間財務諸表監査における監査人の責任
    　監査人の責任は、監査人が実施した中間監査に基づいて、全体として中間財務諸表の有用な情報の表示に関して投資者
    の判断を損なうような重要な虚偽表示がないかどうかの合理的な保証を得て、中間監査報告書において独立の立場から中
    間財務諸表に対する意見を表明することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集
    計すると、中間財務諸表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
    　監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる中間監査の基準に従って、中間監査の過程を通じて、職業的専
    門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・　不正又は誤謬による中間財務諸表の重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応
     する中間監査手続を立案し、実施する。中間監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、中間監査の意見
     表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手する。なお、中間監査手続は、年度監査と比べて監査手続の一部が省
     略され、監査人の判断により、不正又は誤謬による中間財務諸表の重要な虚偽表示リスクの評価に基づいて、分析的手
     続等を中心とした監査手続に必要に応じて追加の監査手続が選択及び適用される。
    ・　中間財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価
     の実施に際して、状況に応じた適切な中間監査手続を立案するために、中間財務諸表の作成と有用な情報の表示に関連
     する内部統制を検討する。
    ・　経営者が採用した会計方針及びその適用方法並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関連する注
     記事項の妥当性を評価する。
    ・　経営者が継続企業を前提として中間財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づ
     き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論
     付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、中間監査報告書において中間財務諸表の注記事
     項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する中間財務諸表の注記事項が適切でない場合は、中間財務諸表に
     対して除外事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、中間監査報告書日までに入手した監査証拠
     に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・　中間財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる中間財務諸表の作成基準に準拠し
     ているかどうかとともに、関連する注記事項を含めた中間財務諸表の表示、構成及び内容、並びに中間財務諸表が基礎
     となる取引や会計事象に関して有用な情報を表示しているかどうかを評価する。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した中間監査の範囲とその実施時期、中間監査の実施過程で識別した内
    部統制の重要な不備を含む中間監査上の重要な発見事項、及び中間監査の基準で求められているその他の事項について報
    告を行う。
    　監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

    　会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                        以　上

     （注）１．上記は中間監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（半期報告書提出

           会社）が別途保管しております。
         ２．XBRLデータは中間監査の対象には含まれておりません。
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