株式会社デジタルハーツホールディングス 訂正有価証券報告書 第9期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)

提出書類 訂正有価証券報告書-第9期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)
提出日
提出者 株式会社デジタルハーツホールディングス
カテゴリ 訂正有価証券報告書

                                                          EDINET提出書類
                                             株式会社デジタルハーツホールディングス(E27655)
                                                         訂正有価証券報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   有価証券報告書の訂正報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の2第1項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2022年8月30日
     【事業年度】                   第9期(自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
     【会社名】                   株式会社デジタルハーツホールディングス
     【英訳名】                   DIGITAL    HEARTS    HOLDINGS     Co.,   Ltd.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役社長        CEO  二宮   康真
     【本店の所在の場所】                   東京都新宿区西新宿三丁目20番2号
     【電話番号】                   03(3373)0081
     【事務連絡者氏名】                   取締役副社長       CFO  筑紫   敏矢
     【最寄りの連絡場所】                   東京都新宿区西新宿三丁目20番2号
     【電話番号】                   03(3373)0081
     【事務連絡者氏名】                   取締役副社長       CFO  筑紫   敏矢
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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                                                         訂正有価証券報告書
    1【有価証券報告書の訂正報告書の提出理由】
      2022年6月29日に提出いたしました第9期(自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)有価証券報告書に添付して
     おります「独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書」及び「独立監査人の監査報告書」の記載事項の一部に原
     本と異なる箇所がありましたので、これを訂正するため有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
    2【訂正事項】

      2022年6月29日付 独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
      2022年6月29日付 独立監査人の監査報告書
    3【訂正箇所】

      訂正箇所は___を付して表示しております。
             独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書

      (訂正前)

      (省略)
    <財務諸表監査>
      (省略)
    監査上の主要な検討事項
      (省略)
    LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSSグループ、株式会社アイデンティティーに係るのれんの評価

      (省略)
    監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
      (省略)
     会社は、当該のれんの減損の兆候の把握に関する検討において、営業活動から生ずる損益の実績(継続してマイナス
    なっていないか等)、経営環境・市場環境(営んでいる主な事業における需要又は供給等)の評価、取得する際の買収価
    額の前提となった事業計画(当初事業計画)の達成状況を考慮している。
      (省略)
      (訂正後)

      (省略)
    <財務諸表監査>
      (省略)
    監査上の主要な検討事項
      (省略)
    LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSSグループ、株式会社アイデンティティーに係るのれんの評価

      (省略)
    監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由
      (省略)
     会社は、当該のれんの減損の兆候の把握に関する検討において、営業活動から生ずる損益の実績(継続してマイナス                                                      に
    なっていないか等)、経営環境・市場環境(営んでいる主な事業における需要又は供給等)の評価、取得する際の買収価
    額の前提となった事業計画(当初事業計画)の達成状況を考慮している。
      (省略)
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                                                         訂正有価証券報告書
                       独立監査人の監査報告書

      (訂正前)

      (省略)
    監査上の主要な検討事項
      (省略)
    LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSS、株式会社アイデンティティーに係る関係会社株式の評価
      (省略)
    監査上の対応
      (省略)
    ・ 各社の事業計画の前提や経営環境・市場環境の著しい悪化の有無について、                                     経営者等及び担当取締役           に質問を実施し
    た。
      (省略)
      (訂正後)

      (省略)
    監査上の主要な検討事項
      (省略)
    LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSS、株式会社アイデンティティーに係る関係会社株式の評価
      (省略)
    監査上の対応
      (省略)
    ・ 各社の事業計画の前提や経営環境・市場環境の著しい悪化の有無について、                                     経営者等    に質問を実施した。
      (省略)
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                                                         訂正有価証券報告書
             独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
                                                     2022年6月29日

    株式会社デジタルハーツホールディングス

       取   締   役   会    御     中

                          太陽有限責任監査法人

                             東   京   事   務   所
                            指定有限責任社員

                                     公認会計士
                                            中村 憲一          印
                            業務執行社員
                            指定有限責任社員

                                     公認会計士
                                            小野  潤          印
                            業務執行社員
    <財務諸表監査>

    監査意見
     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いる株式会社デジタルハーツホールディングスの2021年4月1日から2022年3月31日までの連結会計年度の連結財務諸
    表、すなわち、連結貸借対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・
    フロー計算書、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項、その他の注記及び連結附属明細表について監査を行っ
    た。
     当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式
    会社デジタルハーツホールディングス及び連結子会社の2022年3月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結
    会計年度の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、全ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職
    業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果
    たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    その他の事項

     会社の2021年3月31日をもって終了した前連結会計年度の連結財務諸表は、前任監査人によって監査されている。前任
    監査人は、当該連結財務諸表に対して2021年6月24日付けで無限定適正意見を表明している。
    監査上の主要な検討事項

     監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要
    であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形
    成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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                                                         訂正有価証券報告書
     LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSSグループ、株式会社アイデンティティーに係るのれんの評価
        監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由                                   監査上の対応

      会社は、M&Aを利用した事業の多角化、海外展開を積極                             当監査法人は、LOGIGEAR             CORPORATION及びDIGITAL
     的に行っており、2022年3月31日現在、国内10社、海外17
                                 HEARTS    CROSSグループ、株式会社アイデンティティーに係
     社の合計27社の連結子会社を有している。
                                 るのれんの評価を検討するに当たり、主として以下の監査
      ここで、2020年3月期のLOGIGEAR                 CORPORATION株式の
                                 手続を実施した。
     取得に始まり、2021年3月期にはDIGITAL                    HEARTS    CROSS
     Marketing      and   Solutions      Limited(      旧  Metaps    (全般)
                                 ・ のれんの減損の兆候の把握及び減損損失の認識の判定
     Entertainment       Limited)及びその傘下のグループ会社7
                                  に関連する内部統制を理解した。
     社(以下、「DIGITAL           HEARTS    CROSSグループ」)の株式
     を取得している。また、2022年3月期には、株式会社ア
                                 (減損の兆候)
     イデンティティー株式を取得しており、これらの子会社
                                  会社が実施したのれんの減損の兆候の把握に関する検討
     については金額的に重要なのれんを計上している。
                                 結果が妥当であることを確かめるために、以下の監査手続
      すなわち、連結財務諸表の【注記事項】「(重要な会計
                                 を実施した。
     上の見積り)のれんの評価」に記載のとおり、連結貸借対
                                 ・ 各社の将来の事業計画が取締役会によって適切に承認
     照表には4,763,421千円(総資産の27.1%)ののれんが計
                                  されていることを確かめるとともに、将来の事業計画を
     上されているが、これにはLOGIGEAR                 CORPORATION
                                  基礎として作成されたのれんの評価資料を閲覧し、会社
     (490,727千円、総資産の2.8%)、DIGITAL                    HEARTS    CROSS
                                  判断の妥当性を検討した。
     グループ(1,584,430千円、総資産の9.0%)、株式会社ア
     イデンティティー(1,481,956千円、総資産の8.4%)に関
                                 ・ のれんの評価に用いられた当初事業計画と実績との比
     するのれんが含まれている。
                                  較分析を行うことにより、当連結会計年度末における会
                                  社の見積りへの影響を評価した。
      会社は、当該のれんの減損の兆候の把握に関する検討に
     おいて、営業活動から生ずる損益の実績(継続してマイナ
                                 ・ 各社の事業計画の前提や経営環境・市場環境の著しい
     スになっていないか等)、経営環境・市場環境(営んでい
                                  悪化の有無について、経営者等に質問を実施した。
     る主な事業における需要又は供給等)の評価、取得する際
     の買収価額の前提となった事業計画(当初事業計画)の達
                                 (減損損失の認識の判定)
     成状況を考慮している。
                                  減損の兆候が把握されたのれんについて、減損損失の認
                                 識の判定が妥当であることを確かめるために、以下の監査
      また、当該のれんの減損損失の認識判定に当たり、会社
                                 手続を実施した。
     は各社の事業計画に基づく割引前将来キャッシュ・フロー
                                 ・ 将来キャッシュ・フローの検討に当たっては、その基
     を見積り、割引前将来キャッシュ・フローの総額が当該の
                                  礎となる将来事業計画における売上及び利益に関して、
     れんを含む固定資産の帳簿価額を上回っていることから、
                                  経営者等に質問を実施し、達成の前提となる施策が合理
     当該のれんの減損は不要と判断している。
                                  的かつ実行可能なものであるか検討した。
      当該のれんの評価に用いられた将来キャッシュ・フロー
                                 ・ 作成された事業計画の期間経過後の成長率について
     は、経営者によって承認された事業計画に基づく将来
                                  は、利用可能な企業外部の情報等に基づき一定のリスク
     キャッシュ・フロー予測を基礎とし、事業計画期間経過後
                                  を反映させた経営者等による不確実性への評価について
     のれんの残存償却年数までは将来の不確実性を考慮した成
                                  検討した。
     長率を用いて、見積もられている。
                                 ・ 作成された事業計画に一定のリスクを反映させた不確

      将来キャッシュ・フローの重要な仮定は、売上及び利益
                                  実性への評価について検討した。
     の予測及び事業計画期間経過後の成長率である。これらの
     重要な仮定は経営環境・市場環境についての経営者の判断
     に重要な影響を受けることから、当監査法人はLOGIGEAR
     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSSグループ、株式会
     社アイデンティティーに係るのれんの評価について監査上
     の主要な検討事項に該当するものと判断した。
    その他の記載内容

     その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書以
    外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責任
    は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
     当監査法人の連結財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の記
    載内容に対して意見を表明するものではない。
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     連結財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容
    と連結財務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのよ
    う な重要な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
     当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告す
    ることが求められている。
     その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適正に
    表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示するために
    経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき連結財務諸表を作成することが適切であるかど
    うかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する
    必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    連結財務諸表監査における監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての連結財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示
    がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から連結財務諸表に対する意見を表明する
    ことにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、連結財務諸表の利用者の
    意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
    ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続を立
    案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証
    拠を入手する。
    ・連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の
    実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
    ・経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及び関
    連する注記事項の妥当性を評価する。
    ・経営者が継続企業を前提として連結財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づ
    き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結論付
    ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において連結財務諸表の注記事項に注意
    を喚起すること、又は重要な不確実性に関する連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、連結財務諸表に対して除外
    事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいている
    が、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかど
    うかとともに、関連する注記事項を含めた連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに連結財務諸表が基礎となる取引や
    会計事象を適正に表示しているかどうかを評価する。
    ・連結財務諸表に対する意見を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する十分かつ適切な監査証拠を入手
    する。監査人は、連結財務諸表の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査意見に対
    して責任を負う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
    重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当連結会計年度の連結財務諸表の監査で特に重要であると判断
    した事項を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁
    止されている場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上
    回ると合理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
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    <内部統制監査>
    監査意見
     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第2項の規定に基づく監査証明を行うため、株式会社デジタルハーツホー
    ルディングスの2022年3月31日現在の内部統制報告書について監査を行った。
     当監査法人は、株式会社デジタルハーツホールディングスが2022年3月31日現在の財務報告に係る内部統制は有効であ
    ると表示した上記の内部統制報告書が、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基
    準に準拠して、財務報告に係る内部統制の評価結果について、全ての重要な点において適正に表示しているものと認め
    る。
    監査意見の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に準拠して内部統制
    監査を行った。財務報告に係る内部統制の監査の基準における当監査法人の責任は、「内部統制監査における監査人の責
    任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立し
    ており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適
    切な監査証拠を入手したと判断している。
    内部統制報告書に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、財務報告に係る内部統制を整備及び運用し、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に
    係る内部統制の評価の基準に準拠して内部統制報告書を作成し適正に表示することにある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告に係る内部統制の整備及び運用状況を監視、検証することにある。
     なお、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性があ
    る。
    内部統制監査における監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した内部統制監査に基づいて、内部統制報告書に重要な虚偽表示がないかどうかについ
    て合理的な保証を得て、内部統制監査報告書において独立の立場から内部統制報告書に対する意見を表明することにあ
    る。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の監査の基準に従って、監査の過程を
    通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
     ・ 内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果について監査証拠を入手するための監査手続を実施す
      る。内部統制監査の監査手続は、監査人の判断により、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性に基づいて選択及び
      適用される。
     ・ 財務報告に係る内部統制の評価範囲、評価手続及び評価結果について経営者が行った記載を含め、全体としての内
      部統制報告書の表示を検討する。
     ・ 内部統制報告書における財務報告に係る内部統制の評価結果に関する十分かつ適切な監査証拠を入手する。監査人
      は、内部統制報告書の監査に関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査意見に対して責
      任を負う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した内部統制監査の範囲とその実施時期、内部統制監査の実施結果、識
    別した内部統制の開示すべき重要な不備、その是正結果、及び内部統制の監査の基準で求められているその他の事項につ
    いて報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

     会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                        以 上

     (注)1 上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(有価証券報告書提出

          会社)が別途保管しております。
        2 XBRLデータは監査の対象には含まれていません。
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                       独立監査人の監査報告書
                                                     2022年6月29日

    株式会社デジタルハーツホールディングス

       取   締   役   会    御     中

                          太陽有限責任監査法人

                             東   京   事   務   所
                            指定有限責任社員

                                     公認会計士
                                            中村 憲一           印
                            業務執行社員
                            指定有限責任社員

                                     公認会計士
                                            小野  潤           印
                            業務執行社員
    監査意見

     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げられて
    いる株式会社デジタルハーツホールディングスの2021年4月1日から2022年3月31日までの第9期事業年度の財務諸表、
    すなわち、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、重要な会計方針、その他の注記及び附属明細表について監
    査を行った。
     当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、株式会社
    デジタルハーツホールディングスの2022年3月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する事業年度の経営成績を、全
    ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
    監査意見の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準における
    当監査法人の責任は、「財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫
    理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査
    法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
    その他の事項

     会社の2021年3月31日をもって終了した前事業年度の財務諸表は、前任監査人によって監査されている。前任監査人
    は、当該財務諸表に対して2021年6月24日付けで無限定適正意見を表明している。
    監査上の主要な検討事項

     監査上の主要な検討事項とは、当事業年度の財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に重要であると
    判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査意見の形成において対
    応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
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                                             株式会社デジタルハーツホールディングス(E27655)
                                                         訂正有価証券報告書
     LOGIGEAR     CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS    CROSS、株式会社アイデンティティーに係る関係会社株式の評価
        監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由                                   監査上の対応

      会社は、M&Aを利用した事業の多角化、海外展開を積極                             当監査法人はLOGIGEAR            CORPORATION及びDIGITAL            HEARTS
     的に行っており、2022年3月31日現在、国内10社、海外17
                                 CROSS、株式会社アイデンティティーに係る関係会社株式
     社の合計27社の連結子会社を有している。
                                 の評価を検討するに当たり、主として以下の監査手続を実
      ここで、2020年3月期のLOGIGEAR                 CORPORATION株式の
                                 施した。
     取得に始まり、2021年3月期にはDIGITAL                    HEARTS    CROSS
                                 ・ 関係会社株式の評価に関連する内部統制を理解した。
     Marketing      and   Solutions      Limited(      旧   Metaps
     Entertainment        Limited、以下、「DIGITAL                HEARTS
                                 ・ 各社の将来の事業計画が取締役会によって適切に承認
     CROSS」)株式を取得している。また、2022年3月期に
                                  されていることを確かめるとともに、将来の事業計画を
     は、株式会社アイデンティティー株式を取得しており、
                                  基礎とした超過収益力を考慮して作成された関係会社株
     これらの関係会社株式については会社は超過収益力を評
                                  式の評価資料を閲覧し、会社判断の妥当性を検討した。
     価し、純資産額に比べて高い価額で取得している。
     すなわち、会社は、貸借対照表上で関係会社株式
                                 ・ 関係会社株式の評価に用いられた当初事業計画と実績
     8,769,250千円(総資産の75.5%)を計上しているが、こ
                                  との比較分析を行うことにより、当事業年度末における
     れにはLOGIGEAR        CORPORATION(1,633,642千円、総資産の
                                  会社の見積りへの影響を評価した。
     14.1%)、DIGITAL         HEARTS    CROSS(2,219,760千円、総資
     産の19.1%)、株式会社アイデンティティー(1,605,450
                                 ・ 各社の事業計画の前提や経営環境・市場環境の著しい
     千円、総資産の13.8%)に対する金額的に重要な関係会社
                                  悪化の有無について、経営者等に質問を実施した。
     株式が含まれている。
                                 ・ 株式会社アイデンティティーについては当期に株式の

      財務諸表の【注記事項】「(重要な会計上の見積り)関係
                                  取得が行われていることから、関係会社株式の評価に用
     会社株式の評価」に記載のとおり、会社は、各関係会社の
                                  いられた当初事業計画の前提について経営者等と協議す
     業績等を把握し、事業計画との比較分析を実施している。
                                  るとともに、直近の実績及び市場環境等を考慮し、利用
      ここで、当該関係会社の事業が計画どおりに進捗せず、
                                  可能な企業外部の情報を用いて合理性を評価した。
     超過収益力が見込めなくなり、関係会社株式の実質価額が
     著しく低下したと判断された場合には、回復可能性が十分
                                 ・ 超過収益力の毀損の有無の検討に当たっては、その基
     な証拠によって裏付けられる場合を除き、実質価額まで減
                                  礎となる将来事業計画における売上及び利益に関して、
     額がなされ、評価差額は当期の損失として処理される。
                                  経営者等に質問を実施し、達成の前提となる施策が合理
                                  的かつ実行可能なものであるか検討した。
      超過収益力の毀損の有無を判断するに当たっては、経営
     者によって承認された事業計画及び事業計画期間経過後の
                                 ・ 作成された事業計画の期間経過後の成長率について
     不確実性を考慮した成長率を基礎としている。
                                  は、利用可能な企業外部の情報等に基づき一定のリスク
      これらは、経営環境の変化等により不確実性を伴うもの
                                  を反映させた経営者等による不確実性への評価について
     であり、また、経営者の判断が重要な影響を及ぼす。
                                  検討した。
      事業計画及び事業計画期間経過後の成長率は経営環境・
                                 ・ 作成された事業計画に一定のリスクを反映させた不確
     市場環境についての経営者の判断に重要な影響を受けるこ
                                  実性への評価について検討した。
     とから、当監査法人はLOGIGEAR               CORPORATION及びDIGITAL
     HEARTS    CROSS、株式会社アイデンティティーに係る関係会
     社株式の評価について、監査上の主要な検討事項と判断し
     た。
    その他の記載内容

     その他の記載内容は、有価証券報告書に含まれる情報のうち、連結財務諸表及び財務諸表並びにこれらの監査報告書以
    外の情報である。経営者の責任は、その他の記載内容を作成し開示することにある。また、監査役及び監査役会の責任
    は、その他の記載内容の報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
     当監査法人の財務諸表に対する監査意見の対象にはその他の記載内容は含まれておらず、当監査法人はその他の記載内
    容に対して意見を表明するものではない。
     財務諸表監査における当監査法人の責任は、その他の記載内容を通読し、通読の過程において、その他の記載内容と財
    務諸表又は当監査法人が監査の過程で得た知識との間に重要な相違があるかどうか検討すること、また、そのような重要
    な相違以外にその他の記載内容に重要な誤りの兆候があるかどうか注意を払うことにある。
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                                                         訂正有価証券報告書
     当監査法人は、実施した作業に基づき、その他の記載内容に重要な誤りがあると判断した場合には、その事実を報告す
    ることが求められている。
     その他の記載内容に関して、当監査法人が報告すべき事項はない。
    財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して財務諸表を作成し適正に表示
    することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が
    必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評
    価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要があ
    る場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    財務諸表監査における監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がな
    いかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から財務諸表に対する意見を表明することにあ
    る。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、財務諸表の利用者の意思決定に影
    響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家とし
    ての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
     ・ 不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続
      を立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適切
      な監査証拠を入手する。
     ・ 財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評価の
      実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。
     ・ 経営者が採用した会計方針及びその適用方法の適切性、並びに経営者によって行われた会計上の見積りの合理性及
      び関連する注記事項の妥当性を評価する。
     ・ 経営者が継続企業を前提として財務諸表を作成することが適切であるかどうか、また、入手した監査証拠に基づ
      き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められるかどうか結
      論付ける。継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、監査報告書において財務諸表の注記事項に
      注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する財務諸表の注記事項が適切でない場合は、財務諸表に対して除外
      事項付意見を表明することが求められている。監査人の結論は、監査報告書日までに入手した監査証拠に基づいてい
      るが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
     ・ 財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠しているかど
      うかとともに、関連する注記事項を含めた財務諸表の表示、構成及び内容、並びに財務諸表が基礎となる取引や会計
      事象を適正に表示しているかどうかを評価する。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した監査の範囲とその実施時期、監査の実施過程で識別した内部統制の
    重要な不備を含む監査上の重要な発見事項、及び監査の基準で求められているその他の事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会と協議した事項のうち、当事業年度の財務諸表の監査で特に重要であると判断した事項
    を監査上の主要な検討事項と決定し、監査報告書において記載する。ただし、法令等により当該事項の公表が禁止されて
    いる場合や、極めて限定的ではあるが、監査報告書において報告することにより生じる不利益が公共の利益を上回ると合
    理的に見込まれるため、監査人が報告すべきでないと判断した場合は、当該事項を記載しない。
    利害関係

     会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                         以 上
     (注)1 上記は監査報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(有価証券報告書提出

          会社)が別途保管しております。
        2 XBRLデータは監査の対象には含まれていません。
                                10/10




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2023年2月15日

2023年1月より一部報告書の通知、表示が旧社名で通知、表示される現象が発生しておりました。対応を行い現在は解消しております。

2023年2月15日

メール通知設定可能件数を15件から25件に変更しました。

2023年1月7日

2023年分の情報が更新されない問題、解消しました。

2023年1月6日

2023年分より情報が更新されない状態となっております。原因調査中です。

2022年4月25日

社名の変更履歴が表示されるようになりました

2020年12月21日

新規上場の通知機能を追加しました。Myページにて通知の設定が行えます。

2020年9月22日

企業・投資家の個別ページに掲載情報を追加しました。また、併せて細かい改修を行いました。

2019年3月22日

2019年4月より、5年より前の報告書については登録会員さまのみへのご提供と変更させていただきます。

2017年10月31日

キーワードに関する報告書の検出処理を改善いたしました。これまで表示されていなかった一部の報告書にも「増加」「減少」が表示されるようになっりました。

2017年2月12日

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2017年1月23日

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