グレイステクノロジー株式会社 訂正内部統制報告書 第19期(平成30年4月1日－平成31年3月31日)

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                                                 グレイステクノロジー株式会社(E32811)
                                                         訂正内部統制報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   内部統制報告書の訂正報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の４の５第１項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2022年７月28日
     【会社名】                   グレイステクノロジー株式会社
     【英訳名】                   GRACE   TECHNOLOGY,      INC.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役社長　　大池　信之
     【最高財務責任者の役職氏名】                   代表取締役社長　　大池　信之
     【本店の所在の場所】                   東京都港区虎ノ門三丁目８番21号
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         （東京都中央区日本橋兜町２番１号）
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                                                         訂正内部統制報告書
    １【内部統制報告書の訂正報告書の提出理由】
     　2019年６月28日に提出いたしました第19期（自　2018年４月１日　至　2019年３月31日）内部統制報告書の記載事項
     に誤りがありましたので、金融商品取引法第24条の４の５第１項に基づき、内部統制報告書の訂正報告書を提出するも
     のであります。
    ２【訂正事項】

      ３　評価結果に関する事項
    ３【訂正箇所】

     　訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。
     ３【評価結果に関する事項】

      （訂正前）
        上記の評価の結果、基準日現在において、当社の財務報告に係る内部統制は有効であると判断しました。
      （訂正後）

        下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な
      不備に該当するため、基準日現在において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。
                                 記

        当社は、会計処理の適切性につき外部からの指摘を受け、事実経緯の確認のために社内調査、検討を進めた結果、

      一部の取引について、2017年３月期から2022年３月期第１四半期までの期間において、会計処理の適切性に疑念があ
      ることを認識したため、2021年11月９日から外部の専門家を委員長とする特別調査委員会を設置し、調査を開始いた
      しました。
        当社は2022年１月27日に特別調査委員会から調査報告書を受領し、売上の前倒し計上、架空売上の計上及び架空原
      価の計上による利益操作等の不適切な会計処理の修正が必要と判断いたしました。
        重要な影響のある過年度決算を訂正し、2017年３月期から2021年３月期の有価証券報告書及び2017年３月期の第３
      四半期から2022年３月期の第１四半期までの四半期報告書について決算訂正を行い、2022年７月28日に訂正報告書を
      提出いたしました。
        当社は、特別調査委員会からの本事案に関する原因分析及び再発防止策に関する提言も踏まえ、当社としての対応
      を行っていく所存です。本事案の原因は、経営者の予算達成を極端に絶対視する経営姿勢とそれに迎合・盲従するそ
      の他の経営陣の問題、上場会社の経営陣として備えるべき最低限の道徳意識の欠落等によるコーポレート・ガバナン
      スの不備と考えております。
        また、そのような経営陣が主導して構築していた内部統制であることから、従業員が当然に知っておくべき売上計
      上に関する会計知識の研修が実施されないなど、上場会社として備えるべき会計に関するルールが機能せず、役職員
      のリテラシーも欠如している等、実効性が伴うことがなかったという全社的な内部統制の問題に加え、各部の部長が
      経営陣であり部門間の相互牽制も機能していなかったこと、内部監査の対象として問題のない案件の抽出をしていた
      ことや内部監査室に専任者不在だったこと等、内部監査が十分に機能していなかったことも認識しております。
        以上のことから、当社は、全社的な内部統制及び販売プロセスに係る内部統制が有効に機能しなかった部分につい
      て、開示すべき重要な不備に該当すると判断いたしました。
        上記事実は当事業年度末日後に発覚したため、当該不備を当事業年度末日までに是正することができませんでし
      た。
        当社は、財務報告に係る内部統制の重要性を認識しており、これらの開示すべき重要な不備を是正するために、特
      別調査委員会からの指摘・提言も踏まえ、以下の改善策を講じて適正な内部統制の整備及び運用を図ってまいりま
      す。
      （１）経営責任の明確化
      （２）コーポレート・ガバナンスの抜本的な改革
         ①  取締役会及び監査役会の再構成
         ②  予算達成を極端に絶対視する経営姿勢・企業風土の一掃
         ③  リスク管理に関する審議の充実
      （３）適切な予算設定とマネジメント
         ①  当社の状況に即した予算策定
         ②  パワーハラスメントの根絶とマネジメント能力の向上
      （４）内部統制の抜本的な改革
         ①  会計基準に沿った売上計上基準の明確化と内部統制の構築
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         ②  コンプライアンス体制の構築
         ③  内部監査体制の構築
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