INEST株式会社 訂正四半期報告書 第26期第2四半期(令和3年7月1日-令和3年9月30日)

提出書類 訂正四半期報告書-第26期第2四半期(令和3年7月1日-令和3年9月30日)
提出日
提出者 INEST株式会社
カテゴリ 訂正四半期報告書

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      【表紙】

      【提出書類】                     四半期報告書の訂正報告書

      【根拠条文】                     金融商品取引法第24条の4の7第4項

      【提出先】                     関東財務局長

      【提出日】                     2022年6月28日

      【四半期会計期間】                     第26期第2四半期(自 2021年7月1日 至 2021年9月30日)

      【会社名】                     INEST株式会社

      【英訳名】                     INEST,    Inc.

      【代表者の役職氏名】                     代表取締役社長        執行   健太郎

      【本店の所在の場所】                     東京都豊島区東池袋一丁目25番8号

      【電話番号】                     03-4216-2277(代表)

      【事務連絡者氏名】                     代表取締役常務 片野           良太

      【最寄りの連絡場所】                     東京都豊島区東池袋一丁目25番8号

      【電話番号】                     03-4216-2277(代表)

      【事務連絡者氏名】                     代表取締役常務 片野           良太

      【縦覧に供する場所】                     株式会社東京証券取引所

                           (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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      1  【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】

        2021年11月15日に提出いたしました第26期第2四半期(自 2021年7月1日 至 2021年9月30日)四半期報告書
       の記載事項の一部に誤りがありましたので、これを訂正するため四半期報告書の訂正報告書を提出するものでありま
       す。
      2  【訂正事項】

        第一部 企業情報
           第1      企業の概況
            1      主要な経営指標等の推移
        第一部 企業情報

           第2      事業の状況
            2      経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
             (3)        キャッシュ・フローの状況
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            1        要約四半期連結財務諸表
             (1)          要約四半期連結財政状態計算書
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            1        要約四半期連結財務諸表
             (5)          要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            要約四半期連結財務諸表注記
             7.企業結合等
              (取得による企業結合)
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            要約四半期連結財務諸表注記
             14.初度適用
              (2)資本に対する調整
               IFRS移行日(2020年4月1日)
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            要約四半期連結財務諸表注記
             14.初度適用
              (2)資本に対する調整
               前第2四半期連結会計期間(2020年9月30日)
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            要約四半期連結財務諸表注記
             14.初度適用
              (2)資本に対する調整
               前連結会計年度(2021年3月31日)
        第一部 企業情報

           第4        経理の状況
            要約四半期連結財務諸表注記
             14.初度適用
              (4)表示の組替に関する注記
      3  【訂正箇所】

        訂正箇所は       を付して表示しております。
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      第一部     【企業情報】

      第1   【企業の概況】
      1  【主要な経営指標等の推移】
      (訂正前)

                                 第25期           第26期
                回次               第2四半期           第2四半期            第25期
                               連結累計期間           連結累計期間
                              自 2020年4月1日           自 2021年4月1日           自 2020年4月1日
               会計期間
                              至 2020年9月30日           至 2021年9月30日           至 2021年3月31日
      売上収益                              1,611           3,077
                         (百万円)                                 4,890
      (第2四半期連結会計期間)                             (1,256)           (1,491)
      税引前四半期(当期)利益(△損失)                  (百万円)             104          △114            △5
      親会社の所有者に帰属する
                                     247          △137
      四半期(当期)利益(△損失)
                         (百万円)                                  203
      (第2四半期連結会計期間)                               (78)          (△61)
      四半期(当期)利益(△損失)                  (百万円)             247          △137            203
      親会社の所有者に帰属する
                         (百万円)             247          △137            203
      四半期(当期)包括利益
      四半期(当期)包括利益                  (百万円)             247          △137            203
      親会社の所有者に帰属する持分                  (百万円)            1,828           2,348           2,173

      総資産額                  (百万円)            5,943           6,221           6,647

      基本的1株当たり
                                     3.65          △1.55
      四半期(当期)利益(△損失)
                          (円)                                2.68
      (第2四半期連結会計期間)                              (1.04)          (△0.68)
      希薄化後1株当たり
                          (円)           3.65          △1.55            2.68
      四半期(当期)利益(△損失)
      親会社所有者帰属持分比率                   (%)           30.8           37.8           32.7
      営業活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)             222          △339            302

      投資活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)             496          △126            139

      財務活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)            △366            298          △28

      現金及び現金同等物の
                         (百万円)            1,704           1,598           1,766
      四半期末(期末)残高
       (注)   1.当社は要約四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記
           載しておりません。
          2.上記指標は、国際会計基準(IFRS)により作成した要約四半期連結財務諸表及び連結財務諸表に基づいており
            ます。
          3.第25期第2四半期連結累計期間の希薄化後1株当たり四半期利益については、                                      希薄化効果を有している潜在
            株式が存在しないため、また、第26期第2四半期累計期間の希薄化後1株当たり四半期利益については、潜
            在株式は存在するものの逆希薄化効果を有するため、基本的1株当たり四半期利益と同額にて表示しており
            ます。
          4.当社は、2020年4月30日に当社の広告ソリューション事業のサービスを終了したことに伴い、同事業を非継
            続事業に分類しております。
            これに伴い、第25期第2四半期連結累計期間及び第25期の売上収益及び税引前四半期(当期)利益(△損失)
            の金額については、非継続事業を除いた継続事業の金額で表示しております。
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                                                          訂正四半期報告書
      (訂正後)

                                 第25期           第26期
                回次               第2四半期           第2四半期            第25期
                               連結累計期間           連結累計期間
                              自 2020年4月1日           自 2021年4月1日           自 2020年4月1日
               会計期間
                              至 2020年9月30日           至 2021年9月30日           至 2021年3月31日
      売上収益                              1,611           3,077
                         (百万円)                                 4,890
      (第2四半期連結会計期間)                             (1,256)           (1,491)
      税引前四半期(当期)利益(△損失)                  (百万円)             104          △114            △5
      親会社の所有者に帰属する
                                     247          △137
      四半期(当期)利益(△損失)
                         (百万円)                                  203
      (第2四半期連結会計期間)                               (78)          (△61)
      四半期(当期)利益(△損失)                  (百万円)             247          △137            203
      親会社の所有者に帰属する
                         (百万円)             247          △137            203
      四半期(当期)包括利益
      四半期(当期)包括利益                  (百万円)             247          △137            203
      親会社の所有者に帰属する持分                  (百万円)            1,828           2,348           2,173

      総資産額                  (百万円)            5,943           6,221           6,647

      基本的1株当たり
                                     3.65          △1.55
      四半期(当期)利益(△損失)
                          (円)                                2.68
      (第2四半期連結会計期間)                              (1.04)          (△0.68)
      希薄化後1株当たり
                          (円)           3.65          △1.55            2.68
      四半期(当期)利益(△損失)
      親会社所有者帰属持分比率                   (%)           30.8           37.8           32.7
      営業活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)             222          △339            302

      投資活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)            1,285           △126            828

      財務活動によるキャッシュ・フロー                  (百万円)            △366            298          △28

      現金及び現金同等物の
                         (百万円)            1,704           1,498           1,666
      四半期末(期末)残高
       (注)   1.当社は要約四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記
           載しておりません。
          2.上記指標は、国際会計基準(IFRS)により作成した要約四半期連結財務諸表及び連結財務諸表に基づいており
            ます。
          3.第25期第2四半期連結累計期間の希薄化後1株当たり四半期利益については、                                      希薄化効果を有している潜在
            株式が存在しないため、また、第26期第2四半期累計期間の希薄化後1株当たり四半期利益については、潜
            在株式は存在するものの逆希薄化効果を有するため、基本的1株当たり四半期利益と同額にて表示しており
            ます。
          4.当社は、2020年4月30日に当社の広告ソリューション事業のサービスを終了したことに伴い、同事業を非継
            続事業に分類しております。
            これに伴い、第25期第2四半期連結累計期間及び第25期の売上収益及び税引前四半期(当期)利益(△損失)
            の金額については、非継続事業を除いた継続事業の金額で表示しております。
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      第2   【事業の状況】

      2  【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
        (3)キャッシュ・フローの状況
      (訂正前)

                                                    (単位:百万円)
                            前第2四半期連結累計期間                  当第2四半期連結累計期間
                              (自 2020年4月1日                  (自 2021年4月1日
                              至 2020年9月30日)                   至 2021年9月30日)
      営業活動によるキャッシュ・フロー                                   222                △339
      投資活動によるキャッシュ・フロー                                   496                △126
      財務活動によるキャッシュ・フロー                                  △366                   298
      現金及び現金同等物の四半期末残高                                  1,704                 1,598
         営業活動によるキャッシュ・フローは、主に                     営業債務及びその他の債務の減少               により、339百万円のマイナスとな
        りました。
         投資活動によるキャッシュ・フローは、主に                     有形固定資産及び無形資産の取得による支出                     により、126百万円のマ
        イナスとなりました。
         財務活動によるキャッシュ・フローは、主に新株予約権の行使による                                 株式の発行による収入300百万円に                より、
        298百万円のプラスとなりました。
         以上の結果、現金及び現金同等物の当第2四半期連結会計期間末残高は                                 1,598   百万円となりました。
      (訂正後)

                                                    (単位:百万円)
                            前第2四半期連結累計期間                  当第2四半期連結累計期間
                              (自 2020年4月1日                  (自 2021年4月1日
                              至 2020年9月30日)                   至 2021年9月30日)
      営業活動によるキャッシュ・フロー                                   222                △339
      投資活動によるキャッシュ・フロー                                  1,285                 △126
      財務活動によるキャッシュ・フロー                                  △366                   298
      現金及び現金同等物の四半期末残高                                  1,704                 1,498
         営業活動によるキャッシュ・フローは、主に                     営業債務及びその他の債務の減少               により、339百万円のマイナスとな
        りました。
         投資活動によるキャッシュ・フローは、主に                     有形固定資産及び無形資産の取得による支出                     により、126百万円のマ
        イナスとなりました。
         財務活動によるキャッシュ・フローは、主に新株予約権の行使による                                 株式の発行による収入300百万円に                より、
        298百万円のプラスとなりました。
         以上の結果、現金及び現金同等物の当第2四半期連結会計期間末残高は                                 1,498   百万円となりました。
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      第4   【経理の状況】

      1  【要約四半期連結財務諸表】
       (1)【要約四半期連結財政状態計算書】
      (訂正前)

                                                      (単位:百万円)
                                                    当第2四半期
                               IFRS移行日          前連結会計年度
                          注記                           連結会計期間
                              (2020年4月1日)           (2021年3月31日)
                                                   (2021年9月30日)
      資産
       流動資産
        現金及び現金同等物                             563          1,766           1,598
        営業債権及びその他の債権                             413          1,157            896
        棚卸資産                              7          28           56
        その他の金融資産                  5            7          ―           ―
                                     112           87           88
        その他の流動資産
        流動資産合計                            1,104           3,041           2,639
       非流動資産

        有形固定資産                              2          104           116
        のれん                             ―         1,666           1,666
        無形資産                             94           87          110
        持分法で会計処理されている投資                             10           11           11
        その他の金融資産                  5           343           402           421
        繰延税金資産                             18          157           137
        使用権資産                             ―         1,173           1,114
                                      0           3           3
        その他の非流動資産
        非流動資産合計                             469          3,606           3,581
        資産合計                            1,574           6,647           6,221
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                                                          訂正四半期報告書
                                                      (単位:百万円)

                                                    当第2四半期
                               IFRS移行日          前連結会計年度
                          注記                           連結会計期間
                              (2020年4月1日)           (2021年3月31日)
                                                   (2021年9月30日)
      負債及び資本
       負債
       流動負債
        営業債務及びその他の債務                             913          1,856           1,372
        有利子負債                  5           485           814           241
        リース負債                             ―          100           92
        未払法人所得税                              1          16           2
        その他の金融負債                  5           ―           57           21
                                      95          206           195
        その他の流動負債
        流動負債合計                            1,495           3,052           1,925
       非流動負債

        有利子負債                  5           ―          319           890
        リース負債                             ―         1,045            999
        引当金                             ―           57           57
                                      3          ―           ―
        繰延税金負債
        非流動負債合計                              3         1,422           1,946
        負債合計                            1,498           4,474           3,872
       資本

        資本金                             100           273           410
        資本剰余金                             262          1,985           2,162
        利益剰余金                            △287           △86          △224
                                     △0           △0           △0
        自己株式
        親会社の所有者に帰属する
                                      75         2,173           2,348
        持分合計
        資本合計                             75         2,173           2,348
        負債及び資本合計                            1,574           6,647           6,221
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      (訂正後)

                                                      (単位:百万円)
                                                    当第2四半期
                               IFRS移行日          前連結会計年度
                          注記                           連結会計期間
                              (2020年4月1日)           (2021年3月31日)
                                                   (2021年9月30日)
      資産
       流動資産
        現金及び現金同等物                             563          1,666           1,498
        営業債権及びその他の債権                             400          1,086            864
        棚卸資産                              7          28           56
        その他の金融資産                  5            7          100           100
                                     126           159           120
        その他の流動資産
        流動資産合計                            1,104           3,041           2,639
       非流動資産

        有形固定資産                              2          104           116
        のれん                             ―         1,666           1,666
        無形資産                             94           87          110
        持分法で会計処理されている投資                             10           11           11
        その他の金融資産                  5           343           402           421
        繰延税金資産                             18          157           137
        使用権資産                             ―         1,173           1,114
                                      0           3           3
        その他の非流動資産
        非流動資産合計                             469          3,606           3,581
        資産合計                            1,574           6,647           6,221
                                 8/27











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                                                      (単位:百万円)

                                                    当第2四半期
                               IFRS移行日          前連結会計年度
                          注記                           連結会計期間
                              (2020年4月1日)           (2021年3月31日)
                                                   (2021年9月30日)
      負債及び資本
       負債
       流動負債
        営業債務及びその他の債務                             367          1,336            985
        有利子負債                  5           ―          814           241
        リース負債                             ―          100           92
        未払法人所得税                              1          16           2
        その他の金融負債                  5           ―           57           21
                                     641           726           582
        その他の流動負債
        流動負債合計                            1,010           3,052           1,925
       非流動負債

        有利子負債                  5           485           319           890
        リース負債                             ―         1,045            999
        引当金                             ―           57           57
                                      3          ―           ―
        繰延税金負債
        非流動負債合計                             488          1,422           1,946
        負債合計                            1,498           4,474           3,872
       資本

        資本金                             100           273           410
        資本剰余金                             262          1,985           2,162
        利益剰余金                            △287           △86          △224
                                     △0           △0           △0
        自己株式
        親会社の所有者に帰属する
                                      75         2,173           2,348
        持分合計
        資本合計                             75         2,173           2,348
        負債及び資本合計                            1,574           6,647           6,221
                                 9/27









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       (5)【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

      (訂正前)

                                                      (単位:百万円)
                                   前第2四半期連結累計期間             当第2四半期連結累計期間
                                    (自 2020年4月1日             (自 2021年4月1日
                               注記
                                    至 2020年9月30日)             至 2021年9月30日)
      営業活動によるキャッシュ・フロー
       税引前四半期利益(△損失)                                      104            △114
       非継続事業からの税引前四半期利益                         9             143              ―
       減価償却費及び償却費                                       37             106
       金融収益                                      △3             △9
       金融費用                                       10             23
       持分法による投資損益(△は益)                                      △0             △0
       営業債権及びその他の債権の増減(△は増加)                                      190             263
       営業債務及びその他の債務の増減(△は減少)                                     △349             △525
       棚卸資産の増減(△は増加)                                       4            △27
                                              3            △23
       その他
       小計                                      141            △309
       利息の受取額
                                              1             0
       利息の支払額                                      △6             △23
       法人所得税の支払額                                      △1             △16
                                              88              9
       法人所得税の還付額
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                      222            △339
      投資活動によるキャッシュ・フロー
       有形固定資産及び無形資産の取得による支出                                      △0            △107
       投資有価証券の売却による収入                                      214              ―
       出資金の回収による収入                                       ―              0
       子会社の支配獲得による収支(△は支出)                                      162              ―
       子会社の支配喪失による収支(△は支出)                                      114              ―
                                              5            △18
       その他
       投資活動によるキャッシュ・フロー                                      496            △126
      財務活動によるキャッシュ・フロー
       短期借入金の純増減額(△は減少)                                      △11             △700
       長期借入れによる収入                                      200             800
       長期借入金の返済による支出                                      △41             △33
       リース債務の返済による支出                                      △13             △54
       社債の買入及び償還による支出                                     △500               ―
       新株予約権の行使による株式の発行による収入                                       ―             300
                                              0            △14
       その他
      財務活動によるキャッシュ・フロー                                      △366              298
      現金及び現金同等物の増減額(△は減少)                                       352            △167
      現金及び現金同等物の期首残高                                       563            1,766
      株式交換に伴う現金及び現金同等物の増加額                                       789              ―
      現金及び現金同等物の四半期末残高                                      1,704             1,598
                                10/27






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      (訂正後)

                                                      (単位:百万円)
                                   前第2四半期連結累計期間             当第2四半期連結累計期間
                                    (自 2020年4月1日             (自 2021年4月1日
                               注記
                                    至 2020年9月30日)             至 2021年9月30日)
      営業活動によるキャッシュ・フロー
       税引前四半期利益(△損失)                                      104            △114
       非継続事業からの税引前四半期利益                         9             143              ―
       減価償却費及び償却費                                       37             106
       金融収益                                      △3             △9
       金融費用                                       10             23
       持分法による投資損益(△は益)                                      △0             △0
       営業債権及びその他の債権の増減(△は増加)                                      199             221
       営業債務及びその他の債務の増減(△は減少)                                     △430             △351
       棚卸資産の増減(△は増加)                                       4            △27
                                              75            △156
       その他
       小計                                      141            △309
       利息の受取額
                                              1             0
       利息の支払額                                      △6             △23
       法人所得税の支払額                                      △1             △16
                                              88              9
       法人所得税の還付額
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                      222            △339
      投資活動によるキャッシュ・フロー
       有形固定資産及び無形資産の取得による支出                                      △0            △107
       投資有価証券の売却による収入                                      214              ―
       出資金の回収による収入                                       ―              0
       子会社の支配獲得による収入                                      951              ―
       子会社の支配喪失による収入                                      114              ―
                                              5            △18
       その他
       投資活動によるキャッシュ・フロー                                     1,285             △126
      財務活動によるキャッシュ・フロー
       短期借入金の純増減額(△は減少)                                      △11             △700
       長期借入れによる収入                                      200             800
       長期借入金の返済による支出                                      △41             △33
       リース債務の返済による支出                                      △13             △54
       社債の買入及び償還による支出                                     △500               ―
       新株予約権の行使による株式の発行による収入                                       ―             300
                                              0            △14
       その他
      財務活動によるキャッシュ・フロー                                      △366              298
      現金及び現金同等物の増減額(△は減少)                                      1,141             △167
      現金及び現金同等物の期首残高                                       563            1,666
      現金及び現金同等物の四半期末残高                                      1,704             1,498
                                11/27







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      【要約四半期連結財務諸表注記】

      7.企業結合等
        (取得による企業結合)
      (訂正前)

        (6)企業結合日に受け入れた資産及び負債の額並びにその主な内訳
          現金及び現金同等物                   789  百万円
          営業債権及びその他の債権※1                   559  百万円
          使用権資産                   586  百万円
          その他の金融資産                   236  百万円
          その他                   294  百万円
          資産合計                  2,466   百万円
          営業債務及びその他の債務                   614  百万円
          有利子負債(流動及び非流動)                   735  百万円
          リース負債(流動及び非流動)                   574  百万円
          その他                   130  百万円
          負債合計※2                  2,054   百万円
          ※1 取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は559百万円です。
            なお、契約上の未収金額の総額は562百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの
            見積りは3百万円です。
          ※2 偶発負債はありません。
        (5)   企業結合日に受け入れた資産及び負債の額並びにその主な内訳

          現金及び現金同等物                   162  百万円
          営業債権及びその他の債権※1                   122  百万円
          その他                    29  百万円
          資産合計                   314  百万円
          営業債務及びその他の債務                   303  百万円
          有利子負債(流動)                    44  百万円
          その他                    22  百万円
          負債合計※2                   370  百万円
          ※1 取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は122百万円です。
            なお、契約上の未収金額の総額は122百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローは
            ありません。
          ※2 偶発負債はありません。
                                12/27







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      (訂正後)

        (6)企業結合日に受け入れた資産及び負債の額並びにその主な内訳
          現金及び現金同等物                   789  百万円
          営業債権及びその他の債権※1                   559  百万円
          使用権資産                   586  百万円
          その他の金融資産                   236  百万円
          その他                   294  百万円
          資産合計                  2,466   百万円
          営業債務及びその他の債務                   438  百万円
          有利子負債(流動及び非流動)                   735  百万円
          リース負債(流動及び非流動)                   574  百万円
          その他                   306  百万円
          負債合計※2                  2,054   百万円
          ※1 取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は559百万円です。
            なお、契約上の未収金額の総額は562百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローの
            見積りは3百万円です。
          ※2 偶発負債はありません。
        (5)   企業結合日に受け入れた資産及び負債の額並びにその主な内訳

          現金及び現金同等物                   162  百万円
          営業債権及びその他の債権※1                   122  百万円
          その他                    29  百万円
          資産合計                   314  百万円
          営業債務及びその他の債務                   291  百万円
          有利子負債(流動)                    44  百万円
          その他                    33  百万円
          負債合計※2                   370  百万円
          ※1 取得した営業債権及びその他の債権の公正価値は122百万円です。
            なお、契約上の未収金額の総額は122百万円であり、回収が見込まれない契約上のキャッシュ・フローは
            ありません。
          ※2 偶発負債はありません。
      14.初度適用

        (2)資本に対する調整
         IFRS移行日(2020年4月1日)
      (訂正前)

                                認識及び
        日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                               測定の差異
                    百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                         資産 
       流動資産                                         流動資産
        現金及び預金              563      ―      ―     563         現金及び現金同等物
                                                 営業債権及びその他
        売掛金              333      79      ―     413    b
                                                 の債権
        商品               7     ―      ―      7        棚卸資産
        未収入金              155     △155        ―      ―   b
                       ―      7     ―      7        その他の金融資産
        その他              44      67      ―     112         その他の流動資産
                      △0       0     ―      ―
        貸倒引当金                                    b
        流動資産合計             1,104        ―      ―    1,104          流動資産合計
                                13/27


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       固定資産                                         非流動資産 

        有形固定資産              ―      2     ―      2   h     有形固定資産
         建物              1     △1      ―      ―
         その他              0     △0      ―      ―
        無形固定資産              ―      96     △1      94   h     無形資産
         ソフトウエア             94     △94       ―      ―
         その他              1     △1      ―      ―
        投資その他の資産
         投資有価証券             426     △426        ―      ―   a
         敷金及び保証金             118     △118        ―      ―   h
                                                 持分法で会計処理さ
                       ―      10      ―      10   a
                                                 れている投資
                                            A
                       ―     347      △4      343         その他の金融資産
                                            a,h
         破産更生債権等             79     △79       ―      ―
         繰延税金資産             16      ―      1     18        繰延税金資産
                       ―      0     ―      0   h     その他の非流動資産
                     △266       266      ―      ―
         貸倒引当金                                   h
        固定資産合計              473      ―     △4      469         非流動資産合計
       資産合計              1,578        ―     △4     1,574         資産合計
                                14/27














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                                認識及び

        日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS    注記       IFRS表示科目
                               測定の差異
                    百万円      百万円      百万円      百万円
                                              負債及び資本
      負債の部                                        負債 
       流動負債                                        流動負債 
                                                営業債務及びその他の債
        買掛金              88     822       2     913   c
                                                務
        1年内償還予定の転
        換社債型新株予約権              500      ―     △14      485   d    有利子負債
        付社債
        未払金              276     △276        ―      ―   c
        未払法人税等               3     ―     △2       1       未払法人所得税
        前受金              509     △509        ―      ―   c
        賞与引当金              18     △18       ―      ―
        役員賞与引当金               0     △0      ―      ―
                       57     △18       56      95
        その他                                   D,c     その他の流動負債
        流動負債合計             1,453        ―      41    1,495         流動負債合計
       固定負債                                        非流動負債

                       ―      ―      3      3
                                                繰延税金負債
                       ―      ―      3      3       非流動負債合計
       負債合計              1,453        ―      44    1,498        負債合計
      純資産の部                                        資本

       資本金               100      ―      ―     100        資本金
       資本剰余金               247      ―      14     262        資本剰余金
       利益剰余金              △223        ―     △63     △287   A,D     利益剰余金
                      △0      ―      ―     △0
       自己株式                                         自己株式
                                               親会社の所有者に帰属する
                      124      ―     △49       75
                                               持分合計
       純資産合計               124      ―     △49       75      資本合計
       負債純資産合計              1,578        ―     △4     1,574        負債及び資本合計
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                                                          訂正四半期報告書
      (訂正後)

                                認識及び
        日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                               測定の差異
                    百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                         資産 
       流動資産                                         流動資産
        現金及び預金              563      ―      ―     563         現金及び現金同等物
                                                 営業債権及びその他
        売掛金              333      66      ―     400    b
                                                 の債権
        商品               7     ―      ―      7        棚卸資産
        未収入金              155     △155        ―      ―   b
                       ―      7     ―      7        その他の金融資産
        その他              44      81      ―     126         その他の流動資産
                      △0       0     ―      ―
        貸倒引当金                                    b
        流動資産合計             1,104        ―      ―    1,104          流動資産合計
       固定資産                                         非流動資産 

        有形固定資産              ―      2     ―      2   h     有形固定資産
         建物              1     △1      ―      ―
         その他              0     △0      ―      ―
        無形固定資産              ―      96     △1      94   h     無形資産
         ソフトウエア             94     △94       ―      ―
         その他              1     △1      ―      ―
        投資その他の資産
         投資有価証券             426     △426        ―      ―   a
         敷金及び保証金             118     △118        ―      ―   h
                                                 持分法で会計処理さ
                       ―      10      ―      10   a
                                                 れている投資
                                            A
                       ―     347      △4      343         その他の金融資産
                                            a,h
         破産更生債権等             79     △79       ―      ―
         繰延税金資産             16      ―      1     18        繰延税金資産
                       ―      0     ―      0   h     その他の非流動資産
                     △266       266      ―      ―
         貸倒引当金                                   h
        固定資産合計              473      ―     △4      469         非流動資産合計
       資産合計              1,578        ―     △4     1,574         資産合計
                                16/27









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                                                          訂正四半期報告書
                                認識及び

        日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS    注記       IFRS表示科目
                               測定の差異
                    百万円      百万円      百万円      百万円
                                              負債及び資本
      負債の部                                        負債 
       流動負債                                        流動負債 
                                                営業債務及びその他の債
        買掛金              88     276       2     367   c
                                                務
        1年内償還予定の転
        換社債型新株予約権              500      ―    △500        ―   d    有利子負債
        付社債
        未払金              276     △276        ―      ―   c
        未払法人税等               3     ―     △2       1       未払法人所得税
        前受金              509     △509        ―      ―
        賞与引当金              18     △18       ―      ―
        役員賞与引当金               0     △0      ―      ―
                       57     527      56     641
        その他                                   D,c     その他の流動負債
        流動負債合計             1,453        ―    △444      1,010         流動負債合計
       固定負債                                        非流動負債

                       ―      ―     485      485   d    有利子負債
                       ―      ―      3      3
                                                繰延税金負債
                       ―      ―     488      488        非流動負債合計
       負債合計              1,453        ―      44    1,498        負債合計
      純資産の部                                        資本

       資本金               100      ―      ―     100        資本金
       資本剰余金               247      ―      14     262        資本剰余金
       利益剰余金              △223        ―     △63     △287   A,D     利益剰余金
                      △0      ―      ―     △0
       自己株式                                         自己株式
                                               親会社の所有者に帰属する
                      124      ―     △49       75
                                               持分合計
       純資産合計               124      ―     △49       75      資本合計
       負債純資産合計              1,578        ―     △4     1,574        負債及び資本合計
         前第2四半期連結会計期間(2020年9月30日)
      (訂正前)

                                 認識及び
         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                          資産
       流動資産                                          流動資産
        現金及び預金               1,704       ―      ―    1,704          現金及び現金同等物
                                                  営業債権及びその他
        売掛金                851      108       3     963    b
                                                  の債権
        商品                19     △14       ―      4        棚卸資産
                        ―      2     ―      2        その他の金融資産
        その他                137     △102       △7      28        その他の流動資産
                        △6       6     ―      ―
        貸倒引当金                                     b
        流動資産合計               2,707       ―     △3     2,703          流動資産合計
       固定資産                                          非流動資産

        有形固定資産                83      ―      ―      83   h     有形固定資産
        無形固定資産
         のれん              1,715       ―      48    1,763    B,E      のれん
         その他               27      ―     △1      26        無形資産
        投資その他の資産
         投資有価証券               26     △26       ―      ―   a
                                                  持分法で会計処理さ
                        ―      11      ―      11   a
                                                  れている投資
                                             A
                        ―     359       12     372         その他の金融資産
                                17/27


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                                                          訂正四半期報告書
                                             a,h

                        ―      58      22      80        繰延税金資産
                        ―      ―     899      899     C      使用権資産
        その他                412     △409        ―      3   h     その他の非流動資産
                        △6       6     ―      ―
        貸倒引当金                                     h
       固定資産合計                2,259       △0      980     3,239          非流動資産合計
      資産合計                 4,966       △0      977     5,943        資産合計
                                18/27


















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                                 認識及び

         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
                                                負債及び資本
      負債の部                                          負債 
       流動負債                                          流動負債 
                                                  営業債務及びその他
        買掛金                217     1,410        19    1,648     c
                                                  の債務
        短期借入金                600     △600        ―      ―   d
        1年内返済予定の転換
                        82     △82       ―      ―   d
        社債型新株予約権
        未払金                757     △757        ―      ―   c
        未払法人税等                14     △1      △1      11        未払法人所得税
        前受金                502     △502        ―      ―   c
        解約調整引当金                89     △89       ―      ―
        賞与引当金                65     △65       ―      ―
                        ―     753      ―     753    d     有利子負債
                        ―      1     82      84   C     リース負債
                        167     △66       76     177
        その他                                     D,c      その他の流動負債
                                         2,674
        流動負債合計               2,497        ―     177               流動負債合計
       固定負債                                          非流動負債 

        長期借入金                220      383            603    d     有利子負債
                        ―      5     779      784     C      リース負債
                        ―      ―      51      51        引当金
        その他                388     △388        ―      ―   h     その他の非流動負債
                        ―     △0       0     ―
                                                  繰延税金負債
        固定負債合計                608      △0      831     1,439          非流動負債合計 
                                   1,008      4,114
       負債合計                3,106       △0                    負債合計 
      純資産の部                                          資本 

                                    ―
       資本金                 100      ―           100         資本金
                               1     △3     1,768
       資本剰余金                1,770                       g     資本剰余金
                                             A,B
                       △11            △27      △39
       利益剰余金                        ―               C,D      利益剰余金
                                             E,F
                        △0                  △0
       自己株式                       ―      ―              自己株式
                         1     △1      ―      ―
       新株予約権                                      F,g
                                                 親会社の所有者に帰属
                                         1,828
                       1,859        ―     △30
                                                 する持分合計
       純資産合計                1,859        ―     △30     1,828         資本合計
                       4,966       △0      977     5,943
       負債純資産合計                                          負債及び資本合計
                                19/27








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      (訂正後)

                                 認識及び
         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                          資産
       流動資産                                          流動資産
        現金及び預金               1,704       ―      ―    1,704          現金及び現金同等物
                                                  営業債権及びその他
        売掛金                851      85       3     940    b
                                                  の債権
        商品                19     △14       ―      4        棚卸資産
                        ―      2     ―      2        その他の金融資産
        その他                137     △79       △7      51        その他の流動資産
                        △6       6     ―      ―
        貸倒引当金                                     b
        流動資産合計               2,707       ―     △3     2,703          流動資産合計
       固定資産                                          非流動資産

        有形固定資産                83      ―      ―      83   h     有形固定資産
        無形固定資産
         のれん              1,715       ―      48    1,763    B,E      のれん
         その他               27      ―     △1      26        無形資産
        投資その他の資産
         投資有価証券               26     △26       ―      ―   a
                                                  持分法で会計処理さ
                        ―      11      ―      11   a
                                                  れている投資
                                             A
                        ―     359       12     372         その他の金融資産
                                             a,h
                        ―      58      22      80        繰延税金資産
                        ―      ―     899      899     C      使用権資産
        その他                412     △409        ―      3   h     その他の非流動資産
                        △6       6     ―      ―
        貸倒引当金                                     h
       固定資産合計                2,259       △0      980     3,239          非流動資産合計
      資産合計                 4,966       △0      977     5,943        資産合計
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                                                          訂正四半期報告書
                                 認識及び

         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
                                                負債及び資本
      負債の部                                          負債 
       流動負債                                          流動負債 
                                                  営業債務及びその他
        買掛金                217      783      19    1,020     c
                                                  の債務
        短期借入金                600     △600        ―      ―   d
        1年内返済予定の長期借
                        82     △82       ―      ―   d
        入金
        未払金                757     △757        ―      ―   c
        未払法人税等                14     △1      △1      11        未払法人所得税
        前受金                502     △502        ―      ―
        解約調整引当金                89     △89       ―      ―
        賞与引当金                65     △65       ―      ―
                        ―     753      ―     753    d     有利子負債
                        ―      1     82      84   C     リース負債
                        167      560      76     804
        その他                                     D,c      その他の流動負債
                                         2,674
        流動負債合計               2,497        ―     177               流動負債合計
       固定負債                                          非流動負債 

        長期借入金                220      383            603    d     有利子負債
                        ―      5     779      784     C      リース負債
                        ―      ―      51      51        引当金
        その他                388     △388        ―      ―   h     その他の非流動負債
                        ―     △0       0     ―
                                                  繰延税金負債
        固定負債合計                608      △0      831     1,439          非流動負債合計 
                                   1,008      4,114
       負債合計                3,106       △0                    負債合計 
      純資産の部                                          資本 

                                    ―
       資本金                 100      ―           100         資本金
                               1     △3     1,768
       資本剰余金                1,770                       g     資本剰余金
                                             A,B
                       △11            △27      △39
       利益剰余金                        ―               C,D      利益剰余金
                                             E,F
                        △0                  △0
       自己株式                       ―      ―              自己株式
                         1     △1      ―      ―
       新株予約権                                      F,g
                                                 親会社の所有者に帰属
                                         1,828
                       1,859        ―     △30
                                                 する持分合計
       純資産合計                1,859        ―     △30     1,828         資本合計
                       4,966       △0      977     5,943
       負債純資産合計                                          負債及び資本合計
         前連結会計年度(2021年3月31日)
      (訂正前)

                                 認識及び
         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                          資産
       流動資産                                          流動資産
        現金及び預金               1,766        ―      ―    1,766          現金及び現金同等物
                                                  営業債権及びその他
        売掛金               1,022       128       6    1,157     b
                                                  の債権
        商品                47     △19       ―      28        棚卸資産
        その他                209     △114       △7      87   b     その他の流動資産
                        △4       4     ―      ―
        貸倒引当金                                     b
        流動資産合計               3,042        ―     △1     3,041          流動資産合計
       固定資産                                          非流動資産

        有形固定資産                ―     104      ―     104    h     有形固定資産
         建物               67     △67       ―      ―
         その他               36     △36       ―      ―
                                21/27


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                                                          訂正四半期報告書
                        ―      ―    1,173      1,173     C     使用権資産

        無形固定資産
         のれん              1,534        ―     131     1,666    B,E      のれん
         その他               89      ―     △1      87        無形資産
        投資その他の資産
         投資有価証券               20     △20       ―      ―   a
         敷金及び保証金               377     △377        ―      ―   h
                                                  持分法で会計処理さ
                        ―      11      ―      11   a
                                                  れている投資
                                             A
                        ―     386      16     402         その他の金融資産
                                             a,h
         繰延税金資産               119      △0      37     157         繰延税金資産
         その他               11     △8      ―      3   h     その他の非流動資産
                        △8       8     ―      ―
         貸倒引当金                                    h
        固定資産合計               2,248       △0     1,358      3,606          非流動資産合計
       資産合計                5,290       △0     1,357      6,647         資産合計
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                                                          訂正四半期報告書
                                 認識及び

         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                     百万円      百万円      百万円      百万円
                                                負債及び資本
      負債の部                                          負債
       流動負債                                          流動負債
                                                  営業債務及びその他
        買掛金                246     1,572        37    1,856     c
                                                  の債務
        短期借入金                700     △700        ―      ―   d
        1年内返済予定の
                        45     △45       ―      ―   d
        長期借入金
                        ―     814      ―     814    d     有利子負債
                        ―      0     99     100    C     リース負債
                        ―      ―      57      57   F,g      その他の金融負債
        未払金                964     △964        ―      ―   c
        未払法人税等                31     △11      △3      16        未払法人所得税
        前受金                416     △416        ―      ―   c
        賞与引当金                80     △80       ―      ―
        役員賞与引当金                15     △15       ―      ―
        解約調整引当金                138     △138        ―      ―   c
                        148     △15       73     206
        その他                                     D,c      その他の流動負債
        流動負債合計               2,786        ―     265     3,052          流動負債合計
       固定負債                                          非流動負債

        長期借入金                208      110      ―     319    d     有利子負債
                        ―      5    1,039      1,045     C     リース負債
                        ―      ―      57      57        引当金
                        ―     △0       0     ―        繰延税金負債
                        116     △116        ―      ―
        その他
        固定負債合計                324      △0     1,097      1,422          非流動負債合計
       負債合計                3,111       △0     1,362      4,474         負債合計
      純資産の部                                          資本

       資本金                 273      ―      ―     273         資本金
       資本剰余金                1,944        11      30    1,985     g     資本剰余金
                                             A,B
       利益剰余金                △54       ―     △31      △86   C,D      利益剰余金
                                             E,F
       自己株式                 △0      ―      ―     △0         自己株式
                        15     △11      △4      ―
       新株予約権                                      g
                                                 親会社の所有者に帰属
                       2,179          ―     △5     2,173
                                                 する持分合計
       純資産合計                2,179        ―     △5     2,173         資本合計
       負債純資産合計                5,290       △0     1,357      6,647         負債及び資本合計
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      (訂正後)

                                 認識及び
         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                      百万円      百万円      百万円      百万円
      資産の部                                          資産
       流動資産                                          流動資産
        現金及び預金               1,766      △100        ―    1,666     i     現金及び現金同等物
                                                  営業債権及びその他
        売掛金               1,022        56      6    1,086     b
                                                  の債権
        商品                47     △19       ―      28        棚卸資産
                        ―     100      ―     100    i     その他の金融資産
        その他                209     △42      △7      159    b     その他の流動資産
                        △4       4     ―      ―
        貸倒引当金                                     b
        流動資産合計               3,042        ―     △1     3,041          流動資産合計
       固定資産                                          非流動資産

        有形固定資産                ―     104      ―     104    h     有形固定資産
         建物               67     △67       ―      ―
         その他               36     △36       ―      ―
                        ―      ―    1,173      1,173     C     使用権資産
        無形固定資産
         のれん              1,534        ―     131     1,666    B,E      のれん
         その他               89      ―     △1      87        無形資産
        投資その他の資産
         投資有価証券               20     △20       ―      ―   a
         敷金及び保証金               377     △377        ―      ―   h
                                                  持分法で会計処理さ
                        ―      11      ―      11   a
                                                  れている投資
                                             A
                        ―     386      16     402         その他の金融資産
                                             a,h
         繰延税金資産               119      △0      37     157         繰延税金資産
         その他               11     △8      ―      3   h     その他の非流動資産
                        △8       8     ―      ―
         貸倒引当金                                    h
        固定資産合計               2,248       △0     1,358      3,606          非流動資産合計
       資産合計                5,290       △0     1,357      6,647         資産合計
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                                                          訂正四半期報告書
                                 認識及び

         日本基準表示科目            日本基準      表示組替             IFRS     注記      IFRS表示科目
                                 測定の差異
                     百万円      百万円      百万円      百万円
                                                負債及び資本
      負債の部                                          負債
       流動負債                                          流動負債
                                                  営業債務及びその他
        買掛金                246     1,052        37    1,336     c
                                                  の債務
        短期借入金                700     △700        ―      ―   d
        1年内返済予定の
                        45     △45       ―      ―   d
        長期借入金
                        ―     814      ―     814    d     有利子負債
                        ―      0     99     100    C     リース負債
                        ―      ―      57      57   F,g      その他の金融負債
        未払金                964     △964        ―      ―   c
        未払法人税等                31     △11      △3      16        未払法人所得税
        前受金                416     △416        ―      ―
        賞与引当金                80     △80       ―      ―
        役員賞与引当金                15     △15       ―      ―
        解約調整引当金                138     △138        ―      ―   c
                        148      504      73     726
        その他                                     D,c      その他の流動負債
        流動負債合計               2,786        ―     265     3,052          流動負債合計
       固定負債                                          非流動負債

        長期借入金                208      110      ―     319    d     有利子負債
                        ―      5    1,039      1,045     C     リース負債
                        ―      ―      57      57        引当金
                        ―     △0       0     ―        繰延税金負債
                        116     △116        ―      ―
        その他
        固定負債合計                324      △0     1,097      1,422          非流動負債合計
       負債合計                3,111       △0     1,362      4,474         負債合計
      純資産の部                                          資本

       資本金                 273      ―      ―     273         資本金
       資本剰余金                1,944        11      30    1,985     g     資本剰余金
                                             A,B
       利益剰余金                △54       ―     △31      △86   C,D      利益剰余金
                                             E,F
       自己株式                 △0      ―      ―     △0         自己株式
                        15     △11      △4      ―
       新株予約権                                      g
                                                 親会社の所有者に帰属
                       2,179          ―     △5     2,173
                                                 する持分合計
       純資産合計                2,179        ―     △5     2,173         資本合計
       負債純資産合計                5,290       △0     1,357      6,647         負債及び資本合計
        (4)表示の組替に関する注記

      (訂正前)

           以下の項目については、IFRSの規定に準拠するための表示の組替であり、利益剰余金及び包括利益に影響を
          及ぼしません。
          a.日本基準において投資有価証券に含めて表示しておりました持分法適用関連会社に対する投資について、
            IFRSでは持分法で会計処理されている投資として表示しております。
          b.日本基準において区分掲記していた売掛金、未収入金及び貸倒引当金は、IFRSでは営業債権及びその他の
            債権として表示しております。
          c.日本基準において区分掲記していた買掛金、未払金、及び                             前受金   は、IFRSでは営業債務及びその他の債務
            として表示しております。
          d.日本基準において区分掲記していた短期借入金                        、1年内返済予定の長期借入金及び1年内償還予定の転換
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                                                          訂正四半期報告書
            社債型新株予約権付社債は、IFRSでは流動負債の有利子負債として表示しております。また、日本基準に

            おいて区分掲記していた長期借入金                は、IFRSでは非流動負債の有利子負債として表示しております。
          e.IFRS適用において、当事者として関与している取引は売上収益及び売上原価を総額表示し、代理人として関
            与している取引は純額表示しております。
          f.日本基準において営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失として表示されていた金額のうち、支払
            利息などの金融関連項目については、IFRSでは金融収益及び金融費用として、固定資産の除売却損益や減
            損損失等については、IFRSでは販売費及び一般管理費、及びその他の収益及びその他の費用として表示し
            ております。
          g.  日本基準において純資産の部に区分掲記していた新株予約権について、IFRSでは資本剰余金またはその他の
            金融負債として表示しております。
          h.その他IFRS科目に合わせて集約・別掲の表記をしております。
                                26/27
















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                                                          訂正四半期報告書
      (訂正後)

           以下の項目については、IFRSの規定に準拠するための表示の組替であり、利益剰余金及び包括利益に影響を
          及ぼしません。
          a.日本基準において投資有価証券に含めて表示しておりました持分法適用関連会社に対する投資について、
            IFRSでは持分法で会計処理されている投資として表示しております。
          b.日本基準において区分掲記していた売掛金、未収入金及び貸倒引当金は、IFRSでは営業債権及びその他の
            債権として表示しております。
          c.日本基準において区分掲記していた買掛金、未払金、及び                             解約調整引当金       は、IFRSでは営業債務及びその
            他の債務として表示しております。
          d.日本基準において区分掲記していた短期借入金                        及び1年内返済予定の長期借入金は、IFRSでは流動負債の
            有利子負債として表示しております。また、日本基準において区分掲記していた長期借入金及び1年内償
            還予定の転換社債型新株予約権付社債                 は、IFRSでは非流動負債の有利子負債として表示しております。
          e.IFRS適用において、当事者として関与している取引は売上収益及び売上原価を総額表示し、代理人として関
            与している取引は純額表示しております。
          f.日本基準において営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失として表示されていた金額のうち、支払
            利息などの金融関連項目については、IFRSでは金融収益及び金融費用として、固定資産の除売却損益や減
            損損失等については、IFRSでは販売費及び一般管理費、及びその他の収益及びその他の費用として表示し
            ております。
          g.  日本基準において純資産の部に区分掲記していた新株予約権について、IFRSでは資本剰余金またはその他の
            金融負債として表示しております。
          h.その他IFRS科目に合わせて集約・別掲の表記をしております。
          i.日本基準において現金及び預金に含めていた預入期間が3か月超の定期預金について、IFRSではその他の金
            融資産(流動)として表示しております。
                                27/27












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