パス株式会社 四半期報告書 第32期第2四半期(令和3年7月1日-令和3年9月30日)

提出書類 四半期報告書-第32期第2四半期(令和3年7月1日-令和3年9月30日)
提出日
提出者 パス株式会社
カテゴリ 四半期報告書

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                                                            四半期報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   四半期報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の4の7第1項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2021年11月15日
     【四半期会計期間】                   第32期第2四半期(自 2021年7月1日 至 2021年9月30日)
     【会社名】                   パス株式会社
     【英訳名】                   PATH   corporation
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役  髙橋 勇造
     【本店の所在の場所】                   東京都渋谷区神宮前六丁目17番11号
     【電話番号】                   03(6823)6664(代表)
     【事務連絡者氏名】                   代表取締役  髙橋 勇造
     【最寄りの連絡場所】                   東京都渋谷区神宮前六丁目17番11号
     【電話番号】                   03(6823)6664(代表)
     【事務連絡者氏名】                   代表取締役  髙橋 勇造
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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                                                            四半期報告書
    第一部【企業情報】
    第1【企業の概況】
     1【主要な経営指標等の推移】
                              第31期           第32期
              回次               第2四半期           第2四半期            第31期
                            連結累計期間           連結累計期間
                           自 2020年4月1日           自 2021年4月1日           自 2020年4月1日
             会計期間
                           至 2020年9月30日           至 2021年9月30日           至 2021年3月31日
                                1,071,006           1,143,170           2,208,231
     売上高                (千円)
     経常損失(△)                (千円)           △ 259,502          △ 367,169          △ 537,876

     親会社株主に帰属する四半期(当
                     (千円)           △ 258,792          △ 369,597          △ 538,106
     期)純損失(△)
     四半期包括利益又は包括利益                (千円)           △ 258,792          △ 369,597          △ 538,106
                                 484,592           743,820           673,095
     純資産額                (千円)
                                1,019,035           1,201,392           1,065,668
     総資産額                (千円)
     1株当たり四半期(当期)純損失
                      (円)            △ 9.16          △ 10.77          △ 18.36
     (△)
     潜在株式調整後1株当たり四半期
                      (円)              -           -           -
     (当期)純利益
                                   47.6           60.9           62.9
     自己資本比率                 (%)
     営業活動による
                     (千円)           △ 247,444          △ 361,351          △ 502,380
     キャッシュ・フロー
     投資活動による
                                                         1,930
                     (千円)            △ 4,461          △ 51,894
     キャッシュ・フロー
     財務活動による
                                  80,000           419,069           454,177
                     (千円)
     キャッシュ・フロー
     現金及び現金同等物の四半期末
                                  80,023           211,480           205,657
                     (千円)
     (期末)残高
                              第31期           第32期

              回次               第2四半期           第2四半期
                            連結会計期間           連結会計期間
                           自 2020年7月1日           自 2021年7月1日

             会計期間
                           至 2020年9月30日           至 2021年9月30日
     1株当たり四半期純損失(△)                 (円)            △ 4.40          △ 4.65

     (注)1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
           ておりません。
         2.「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年3月31日)等を第1四半期連結会計期間の期
           首から適用しており、当第2四半期連結累計期間及び当第2四半期連結会計期間に係る主要な経営指標等に
           ついては、当該会計基準等を適用した後の指標等となっております。
         3.前第2四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、1株当たり四半期(当
           期)純損失であり、また、潜在株式が存在しないため記載しておりません。当第2四半期連結累計期間及び
           前連結会計年度の潜在株式調整後1株当たり四半期(当期)純利益については、潜在株式は存在するもの
           の、1株当たり四半期(当期)純損失であるため記載しておりません。
     2【事業の内容】

        当第2四半期連結累計期間において、当社グループ(当社及び当社の関係会社)が営む事業の内容について、重要
      な変更はありません。また、主要な関係会社における異動もありません。
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    第2【事業の状況】
     1【事業等のリスク】
        当第2四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した事
      業等のリスクについての重要な変更はありません。
      継続企業の前提に関する重要事象等について

        当社グループは、前連結会計年度において、営業損失539,693千円、親会社株主に帰属する当期純損失538,106千
      円、営業活動によるキャッシュ・フローの赤字502,380千円を計上し、当第2四半期連結累計期間においても営業損
      失321,959千円、親会社株主に帰属する四半期純損失369,597千円を計上したことから、継続企業の前提に重要な疑義
      を生じさせるような事象又は状況が存在しております。
        当社グループでは、このような状況を解消するために、以下の対策を講じてまいります。
        ①本業への集中
         当社グループは、美と健康を事業領域として定め、当該事業に人的資源及び資金を集中して成長を目指してま
        いります。M&Aによる投資機会があった場合にも、既存事業の成長につながるような関連多角化を行い、非関連多
        角化は、相当の収益性が見込める場合などに、投資機会を限定してまいります。
        ②優位性のある新商品の投入
         当社グループでは、選任の役員を中心に素材レベルで優位性を築くべく、研究開発に取り組んでおり、排他的
        優位性のある商品を開発してまいります。また、スキンケア商品や男性用市場が成長していることを受けて、そ
        れに向けた商品を開発投入してまいります。
        ③効率よい顧客獲得手法の開発
         当社が、従前より積み重ねてきた顧客情報その他のマーケティング情報と、今後開発していくマーケティング
        手法を重ねることにより、効率の良い顧客獲得の手法を開発してまいります。
        ④お客様に繰り返しご注文いただける手法の開発
         当社ではこれまで、会報誌を用いた都度購入が中心でした。今後、定期便モデルを中心としたビジネスモデル
        を再構築します。また、広告媒体と商品を、お客様とのコミュニケーション手段と位置付けて、お客様とよりよ
        い関係を構築することにより、繰り返しご注文いただける手法を開発してまいります。
        ⑤ウエルネス商材の投入
         当社はこれまで、「美と健康」の事業領域のうち、化粧品を中心とした商材を取り扱ってきました。今後、ウ
        エルネス家電、フィットネス器具、健康雑貨といったウエルネス商材を投入することで、新たな需要を取り込
        み、さらなる成長を図ってまいります。
        ⑥経費削減
         業務の効率化による販売費及び一般管理費のさらなる削減や、その他の経費見直しを行ってまいります。ま
        た、広告及び販促活動の効果を見極め、非効率な広告・販促投資を控えることにより、収益に悪影響を与えるこ
        とのないコスト削減を行ってまいります。
        ⑦財務基盤の強化
         当社は、2020年10月に、第三者割当増資による新株式及び第10回新株予約権を発行し、また2021年5月に第11
        回新株予約権を発行し一定の資金調達を実現しました。今後も、手元流動性を確保して安定的な事業運営を行う
        とともに、中長期にわたる成長を見込んだ投資を行えるような財務基盤を確立してまいります。
        以上のような対応策を実施していることから、継続企業の前提に関する重要な不確実性は認められないものと判断
      しております。
     2【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

        文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
      (1)財政状態及び経営成績の状況
        ①経営成績
        当第2四半期連結累計期間におけるわが国経済は、新型コロナウィルス感染症の拡大に伴う緊急事態宣言の発令
       が継続され、長期間にわたる影響により、依然として厳しい状況で推移いたしました。ワクチン接種が進み9月末
       日をもって緊急事態宣言は解除され経済回復の期待感が高まっているものの未だ先行きは不透明であります。
        このような状況下、当社グループでは、主力ブランドである「Ex:BEAUTE(エクスボーテ)」の誕生20周年を迎え
       「光を味方にする」というコンセプトの下でブランドリニューアルを行いました。また、新たなブランドとして
       「EXSKIN(エクスキン)」を「もっとシンプルに。もっとダイレクトに。」をコンセプトに開発した新スキンケア
       ブランドを販売開始しました。
        当社グループの売上高は、店舗販売の営業時間短縮、企業のリモートワーク実施の影響を受け、卸売販売におい
       てベースメイク商品の売上が減少したものの、当社グループの新製品である「バブルショット」やオリジナル商品
       である「ジョグフット」の売上は順調に推移いたしました。
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        一方、新規顧客の獲得を目的としたSNSや動画配信サービス、リスティング広告を通じた宣伝広告を実施し、積極
       的な先行投資を強化している中、当第2四半期連結累計期間は、営業損失・経常損失・親会社株主に帰属する四半
       期純損失ともに前年同期を下回る結果となりました。
        これらの結果、売上高は1,143,170千円(前年同四半期比72,163千円増)、営業損失は321,959千円(前年同四半
       期は256,892千円の営業損失)、経常損失は367,169千円(前年同四半期は259,502千円の経常損失)、親会社株主に
       帰属する四半期純損失は369,597千円(前年同四半期は258,792千円の親会社株主に帰属する四半期純損失)となり
       ました。
        なお、「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年3月31日)等を第1四半期連結会計期間の
       期首から適用しております。詳細については、「第4 経理の状況 1 四半期連結財務諸表 注記事項(会計方
       針の変更)」をご参照ください。
        また、当社グループは、通信販売事業を単一の報告セグメントとしており、その他事業については重要性が乏しい
      ため、セグメント別の記載を省略しております。
        ②財政状態
        (資産)
        当第2四半期連結会計期間末における流動資産は1,035,853千円となり、前連結会計年度末に比べ80,530千円増加
       いたしました。これは主に、商品及び製品が80,746千円、未収入金が38,025千円、それぞれ増加したことによるも
       のです。
        固定資産は165,538千円となり、前連結会計年度末に比べ55,192千円増加いたしました。これは主に微細藻類の培
       養抽出設備の投資等により機械及び装置が9,961千円、建設仮勘定が42,553千円、それぞれ増加したことによるもの
       です。
        この結果、総資産は1,201,392千円となり、前連結会計年度末に比べ135,723千円増加いたしました。
        (負債)
        当第2四半期連結会計期間末における流動負債は457,571千円となり、前連結会計年度末に比べ64,998千円増加い
       たしました。これは主に、債務保証損失引当金が40,000千円減少した一方、買掛金が31,970千円、未払金が69,315
       千円増加したことによるものです。
        この結果、負債合計は457,571千円となり、前連結会計年度末に比べ64,998千円増加いたしました。
        (純資産)
        当第2四半期連結会計期間末における純資産合計は743,820千円となり、前連結会計年度末に比べ70,724千円増加
       いたしました。これは主に新株予約権の行使により、資本金及び資本剰余金それぞれ214,944千円増加した一方、親
       会社株主に帰属する四半期純損失369,597千円を計上したことによるものです。
         この結果、自己資本比率60.9%(前連結会計年度末は62.9%)となりました。
      (2)キャッシュ・フローの状況

        当第2四半期連結累計期間における現金及び現金同等物は、前連結会計年度末に比べ5,823千円増加し211,480千
       円となりました。
        当第2四半期連結累計期間における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は、次のとおりであります。
        (営業活動によるキャッシュ・フロー)
        当第2四半期連結累計期間の営業活動によるキャッシュ・フローは361,351千円の支出(前年同四半期は247,444
       千円の支出)となりました。主な要因は、税金等調整前四半期純損失を367,169千円計上し、債務保証損失引当金の
       減少40,000千円、棚卸資産の増加73,741千円及び未収入金の増加39,238千円によるものです。
        (投資活動によるキャッシュ・フロー)
        当第2四半期連結累計期間の投資活動によるキャッシュ・フローは51,894千円の支出(前年同四半期は4,461千円
       の支出)となりました。主な要因は、有形固定資産の取得による支出49,253千円によるものです。
        (財務活動によるキャッシュ・フロー)
        当第2四半期連結累計期間の財務活動によるキャッシュ・フローは419,069千円の収入(前年同四半期は80,000千
       円の収入)となりました。主な要因は、新株予約権の行使による株式の発行による収入405,159千円によるもので
       す。
      (3)経営方針・経営戦略等

         当第2四半期連結累計期間において、当社グループが定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更はあ
        りません。
      (4)優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題

         当第2四半期連結累計期間において、当社グループの優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題について重要
        な変更はありません。
      (5)研究開発活動

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         当第2四半期連結累計期間の研究開発費の金額は、29,222千円です。
     3【経営上の重要な契約等】

       当第2四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結はありません。
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    第3【提出会社の状況】
     1【株式等の状況】
      (1)【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                 種類                       発行可能株式総数(株)
                普通株式                                 69,378,000

                  計                                69,378,000

        ②【発行済株式】

              第2四半期会計期間末              提出日現在発行数           上場金融商品取引所名
        種類        現在発行数(株)               (株)         又は登録認可金融商品               内容
               (2021年9月30日)            (2021年11月15日)              取引業協会名
                                         東京証券取引所            単元株式数
                   35,775,900            36,875,600
       普通株式
                                         (市場第二部)             100株
                   35,775,900            36,875,600
        計                                    -           -
     (注)1 普通株式は完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない当社における標準となる株式であります。
         2 「提出日現在発行数」欄には、2021年11月1日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により
           発行された株式数は含まれておりません。
      (2)【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          該当事項はありません。
        ②【その他の新株予約権等の状況】

          該当事項はありません。
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      (3)【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

           当第2四半期会計期間において、行使価額修正条項付新株予約権付社債券等に係る新株予約権が以下のとお
           り、行使されました。
        第11回新株予約権
                                          第2四半期会計期間
                                     (2021年7月1日から2021年9月30日まで)
     当該四半期会計期間に権利行使された当該行使価額修正条項
                                                        8,017
     付新株予約権付社債券等の数(個)
     当該四半期会計期間の権利行使に係る交付株式数(株)                                                  801,700
     当該四半期会計期間の権利行使に係る平均行使価額等(円)                                                   86.44
     当該四半期会計期間の権利行使に係る資金調達額(千円)                                                  70,216
     当該四半期会計期間の末日における当該行使価額修正条項付
                                                       28,935
     新株予約権付社債券等の数の累計(個)
     当該四半期会計期間の末日における当該行使価額修正条項付
                                                      2,893,500
     新株予約権付社債券等に係る累計の交付株式数(株)
     当該四半期会計期間の末日における当該行使価額修正条項付
                                                        87.59
     新株予約権付社債券等に係る累計の平均行使価額等(円)
     当該四半期会計期間の末日における当該行使価額修正条項付
                                                       256,754
     新株予約権付社債券等に係る累計の資金調達額(千円)
      (4)【発行済株式総数、資本金等の推移】

                発行済株式       発行済株式                       資本準備金       資本準備金
                              資本金増減額        資本金残高
        年月日        総数増減数        総数残高                       増減額        残高
                               (千円)       (千円)
                 (株)        (株)                      (千円)       (千円)
     2021年7月1日~
     2021年9月30日             801,700      35,775,900          35,108       547,337        35,108      1,752,234
     (注)
     (注)1 第11回新株予約権の行使による増加であります。
        2 2021年10月1日から2021年10月31日までの間に、第11回新株予約権の権利行使により、発行済株式総数が
        1,099,700株、資本金が49,253千円及び資本準備金が49,253千円増加しております。
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      (5)【大株主の状況】
                                                  2021年9月30日現在
                                                   発行済株式(自己
                                                   株式を除く。)の
                                           所有株式数
         氏名又は名称                    住所                     総数に対する所有
                                            (株)
                                                   株式数の割合
                                                   (%)
                                             2,145,000            6.0
     株式会社サンテック               大阪府堺市堺区戎島町2丁30番地1-802号
                                             1,550,000            4.3
     韓 震               兵庫県神戸市中央区
                                             1,222,400            3.4

     株式会社きずな               東京都中央区京橋1丁目3番2-905号
                                             1,020,800            2.9

     日本証券金融株式会社               東京都中央区日本橋茅場町1丁目2番10号
     株式会社アセットプロデュース
                    神奈川県横浜市港北区師岡町468-12                         905,700           2.5
     志
                                              801,600           2.2
     土屋 允誉               東京都品川区
                    兵庫県神戸市東灘区北青木3丁目13番10-
                                              789,100           2.2
     株式会社なずき
                    103
     株式会社TMフィナンシャルス
                    兵庫県市中央区雲井通1丁目1-1-211                         770,500           2.2
     トラテジー
                                              630,600           1.8
     西岡 進               東京都港区
                    東京都品川区東品川2丁目3-14-12
                                              557,000           1.6
     エコ・キャピタル合同会社
                    階
                                            10,392,700            29.0
            計                  -
      (6)【議決権の状況】

        ①【発行済株式】
                                                  2021年9月30日現在
           区分            株式数(株)            議決権の数(個)                内容
     無議決権株式                           -        -             -

     議決権制限株式(自己株式等)                           -        -             -

     議決権制限株式(その他)                           -        -             -

     完全議決権株式(自己株式等)                           -        -             -

                           35,774,100               357,741
     完全議決権株式(その他)               普通株式                                -
                              1,800
     単元未満株式               普通株式                   -             -
                           35,775,900
     発行済株式総数                                  -             -
                                          357,741
     総株主の議決権                           -                     -
        ②【自己株式等】

          該当事項はありません。
     2【役員の状況】

        該当事項はありません。
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    第4【経理の状況】
     1.四半期連結財務諸表の作成方法について
        当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府
      令第64号)に基づいて作成しております。
     2.監査証明について

        当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第2四半期連結会計期間(2021年7月1日から2021
      年9月30日まで)及び第2四半期連結累計期間(2021年4月1日から2021年9月30日まで)に係る四半期連結財務諸
      表について、RSM清和監査法人による四半期レビューを受けております。
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     1【四半期連結財務諸表】
      (1)【四半期連結貸借対照表】
                                                   (単位:千円)
                                 前連結会計年度            当第2四半期連結会計期間
                                (2021年3月31日)              (2021年9月30日)
     資産の部
       流動資産
                                        205,657              211,480
        現金及び預金
                                        208,992              187,171
        受取手形及び売掛金
                                        417,348              498,095
        商品及び製品
                                        61,285              54,280
        原材料及び貯蔵品
                                        330,286
        短期貸付金                                                -
                                         2,153              40,178
        未収入金
                                        69,551              86,312
        その他
                                       △ 339,952              △ 41,664
        貸倒引当金
                                        955,322             1,035,853
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                        26,310              31,412
          建物及び構築物
                                       △ 20,445             △ 20,754
           減価償却累計額及び減損損失累計額
                                         5,865              10,657
           建物及び構築物(純額)
          機械及び装置                               20,103              35,324
                                        △ 3,044             △ 8,304
           減価償却累計額及び減損損失累計額
                                        17,058              27,020
           機械及び装置(純額)
          工具、器具及び備品                              139,926              142,408
                                       △ 134,010             △ 136,217
           減価償却累計額及び減損損失累計額
                                         5,915              6,191
           工具、器具及び備品(純額)
                                                       42,553
          建設仮勘定                                 -
                                        28,838              86,421
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                        48,302              42,935
          のれん
                                         2,740              3,507
          ソフトウエア
                                         1,784              2,701
          その他
                                        52,827              49,144
          無形固定資産合計
        投資その他の資産
                                                      339,425
          長期未収入金                                 -
                                        28,007              29,433
          敷金及び保証金
                                          672              538
          その他
                                          -           △ 339,425
          貸倒引当金
                                        28,679              29,972
          投資その他の資産合計
                                        110,345              165,538
        固定資産合計
                                       1,065,668              1,201,392
       資産合計
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                                                   (単位:千円)

                                 前連結会計年度            当第2四半期連結会計期間
                                (2021年3月31日)              (2021年9月30日)
     負債の部
       流動負債
                                        160,091              192,061
        買掛金
                                        136,426              205,742
        未払金
                                         3,726              2,428
        未払法人税等
                                        17,966              19,091
        賞与引当金
                                         4,420
        返品調整引当金                                                -
                                        13,153
        ポイント引当金                                                -
                                        40,000
        債務保証損失引当金                                                -
                                        16,788              38,247
        その他
                                        392,572              457,571
        流動負債合計
                                        392,572              457,571
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        332,393              547,337
        資本金
                                       1,191,903              1,406,847
        資本剰余金
                                       △ 854,230            △ 1,223,025
        利益剰余金
                                        670,065              731,159
        株主資本合計
                                         3,029              12,661
       新株予約権
                                        673,095              743,820
       純資産合計
                                       1,065,668              1,201,392
     負債純資産合計
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      (2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
        【四半期連結損益計算書】
         【第2四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                              前第2四半期連結累計期間              当第2四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日              (自 2021年4月1日
                                至 2020年9月30日)               至 2021年9月30日)
                                       1,071,006              1,143,170
     売上高
                                        479,871              559,294
     売上原価
                                        591,135              583,875
     売上総利益
                                       ※ 848,027             ※ 905,835
     販売費及び一般管理費
     営業損失(△)                                 △ 256,892             △ 321,959
     営業外収益
                                           1              1
       受取利息
                                          656
       受取手数料                                                  -
                                                         84
       為替差益                                    -
                                         1,012
       助成金収入                                                  -
                                          234              515
       その他
                                         1,905               601
       営業外収益合計
     営業外費用
                                          61
       為替差損                                                  -
                                         3,965              45,728
       株式交付費
                                          489               82
       その他
                                         4,516              45,810
       営業外費用合計
     経常損失(△)                                 △ 259,502             △ 367,169
     特別利益
                                          880
                                                         -
       訴訟損失引当金戻入額
                                          880
       特別利益合計                                                  -
     税金等調整前四半期純損失(△)                                 △ 258,622             △ 367,169
                                          170             2,428
     法人税、住民税及び事業税
                                          170             2,428
     法人税等合計
     四半期純損失(△)                                 △ 258,792             △ 369,597
     非支配株主に帰属する四半期純利益                                     -              -
     親会社株主に帰属する四半期純損失(△)                                 △ 258,792             △ 369,597
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        【四半期連結包括利益計算書】
         【第2四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                              前第2四半期連結累計期間              当第2四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日              (自 2021年4月1日
                                至 2020年9月30日)               至 2021年9月30日)
     四半期純損失(△)                                 △ 258,792             △ 369,597
                                          -              -
     その他の包括利益
     四半期包括利益                                 △ 258,792             △ 369,597
     (内訳)
       親会社株主に係る四半期包括利益                                △ 258,792             △ 369,597
       非支配株主に係る四半期包括利益                                    -              -
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      (3)【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】
                                                   (単位:千円)
                              前第2四半期連結累計期間              当第2四半期連結累計期間
                                (自 2020年4月1日              (自 2021年4月1日
                                至 2020年9月30日)               至 2021年9月30日)
     営業活動によるキャッシュ・フロー
       税金等調整前四半期純損失(△)                                △ 258,622             △ 367,169
                                         1,147              8,332
       減価償却費
                                         5,366              5,366
       のれん償却額
                                                       40,063
       貸倒引当金の増減額(△は減少)                                  △ 339
       訴訟損失引当金の増減額(△は減少)                                 △ 12,091                -
                                          807             1,125
       賞与引当金の増減額(△は減少)
                                          490
       返品調整引当金の増減額(△は減少)                                                  -
       ポイント引当金の増減額(△は減少)                                 △ 8,009                -
       債務保証損失引当金の増減額(△は減少)                                    -           △ 40,000
       受取利息                                   △ 6             △ 1
                                                       45,728
       株式交付費                                    -
                                        35,441              21,820
       売上債権の増減額(△は増加)
       棚卸資産の増減額(△は増加)                                 △ 8,796             △ 73,741
                                        12,448              31,970
       仕入債務の増減額(△は減少)
                                          788
       未収入金の増減額(△は増加)                                               △ 39,238
                                                       41,047
       未払金の増減額(△は減少)                                  △ 447
       前受金の増減額(△は減少)                                    -            △ 3,753
                                                       1,857
       契約負債の増減額(△は減少)                                    -
                                       △ 11,111             △ 33,101
       その他
       小計                                △ 242,934             △ 359,692
       利息の受取額                                    6              1
                                        △ 4,516             △ 1,660
       法人税等の支払額
       営業活動によるキャッシュ・フロー                                △ 247,444             △ 361,351
     投資活動によるキャッシュ・フロー
       有形固定資産の取得による支出                                 △ 3,979             △ 49,253
       無形固定資産の取得による支出                                  △ 482            △ 1,140
                                          -            △ 1,500
       敷金及び保証金の差入による支出
       投資活動によるキャッシュ・フロー                                 △ 4,461             △ 51,894
     財務活動によるキャッシュ・フロー
                                        80,000
       短期借入れによる収入                                                  -
                                                       15,960
       新株予約権の発行による収入                                    -
                                                      405,159
       新株予約権の行使による株式の発行による収入                                    -
                                          -            △ 2,049
       自己新株予約権の取得による支出
                                        80,000              419,069
       財務活動によるキャッシュ・フロー
                                                       5,823
     現金及び現金同等物の増減額(△は減少)                                 △ 171,905
                                        251,928              205,657
     現金及び現金同等物の期首残高
                                       ※ 80,023             ※ 211,480
     現金及び現金同等物の四半期末残高
                                14/22







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      【注記事項】
        (会計方針の変更)
        (収益認識に関する会計基準等の適用)
          「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号                           2020年3月31日。以下「収益認識会計基準」とい
         う。)    等を第1四半期連結会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点
         で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。
          収益認識会計基準等の適用による主な変更点は、以下のとおりであります。
         本人及び代理人取引に係る収益認識

          顧客への商品の提供における当社の役割が代理人に該当する取引については、顧客から受け取る対価の総額を
         収益として認識していましたが、顧客から受け取る額から商品の仕入先に支払う額を控除した純額で収益を認識
         する方法に変更しております。
         カスタマー・ロイヤリティ・プログラムに係る収益認識

          販売時にポイントを付与するカスタマー・ロイヤリティ・プログラムによる物品の販売については、従来は販
         売時に収益を認識するとともに、付与したポイントのうち将来使用されると見込まれる額をポイント引当金とし
         て計上し、ポイント引当金繰入額を販売費及び一般管理費として計上しておりましたが、付与したポイントを履
         行義務として識別し、将来の失効見込み等を考慮して算定された独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行
         う方法に変更しており、契約負債を流動負債のその他に含めて表示しております。
         返品権付取引に係る収益認識

          従来、売上総利益相当額に基づいて流動負債に計上していた返品調整引当金については、返品されると見込ま
         れる商品の売上高及び売上原価相当額を認識しない方法に変更しており、返金負債を流動負債のその他に、返品
         資産を流動資産のその他に含めて表示しております。
          収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って

         おり、第1四半期連結会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、第1四半
         期連結会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しておりますが、当期首
         残高に与える影響は軽微であります。
          この結果、従前の会計処理と比較して、当第2四半期連結累計期間の売上高は48,252千円、売上原価が25,643
         千円、販売費及び一般管理費が22,729千円それぞれ減少したことにより、売上総利益が22,609千円減少し、営業
         損失、経常損失及び税金等調整前四半期純損失がそれぞれ120千円増加しております。
          なお、「四半期財務諸表に関する会計基準」(企業会計基準第12号 2020年3月31日) 第28-15項に定める経過
         的に取扱いに従って、前第2四半期連結累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載して
         おりません。
         (時価の算定に関する会計基準等の適用)

          「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号 2019年7月4日。以下「時価算定会計基準」とい
         う。)等を第1四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基
         準」(企業会計基準第10号 2019年7月4日)第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準
         等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。これによる影響はありません。
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                                                            四半期報告書
        (追加情報)
        (会計上の見積りに対する新型コロナウィルス感染症の影響)
         前連結会計年度の有価証券報告書の(重要な会計上の見積り)に記載した新型コロナウィルス感染症の収束時期等
        を含む仮定について重要な変更はありません。
        (四半期連結損益計算書関係)

         ※ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。
                           前第2四半期連結累計期間                  当第2四半期連結累計期間
                            (自 2020年4月1日                 (自 2021年4月1日
                             至 2020年9月30日)                   至 2021年9月30日)
     広告宣伝費                               126,080    千円              251,450    千円
     賞与引当金繰入額                                11,268                 16,258
     ポイント引当金繰入額                               △ 8,009                   -
     貸倒引当金繰入額                                  6                451
        (四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

         ※ 現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、下記
          のとおりであります。
                           前第2四半期連結累計期間                 当第2四半期連結累計期間
                            (自 2020年4月1日                 (自 2021年4月1日
                             至 2020年9月30日)                 至 2021年9月30日)
     現金及び預金勘定                                80,023千円                 211,480千円
     現金及び現金同等物                                80,023                 211,480
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        (株主資本等関係)
         Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2020年4月1日 至 2020年9月30日)
          1.配当金支払額
            該当事項はありません。
          2.株主資本の金額の著しい変動

            該当事項はありません。
         Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2021年4月1日 至 2021年9月30日)

          1.配当金支払額
            該当事項はありません。
          2.株主資本の金額の著しい変動

            当第2四半期連結累計期間において、新株予約権の行使により資本金が214,944千円、資本剰余金が
           214,944千円増加しております。
            この結果、当第2四半期連結会計期間末において資本金が547,337千円、資本剰余金が1,406,847千円と
           なっております。
        (セグメント情報等)

         【セグメント情報】
           当社グループは、通信販売事業を単一の報告セグメントとしており、その他事業については重要性が乏しい
          ため、記載を省略しております。
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        (収益認識関係)
        当社グループは、通信販売事業の単一の報告セグメントであり、顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、
        以下のとおりであります。
    当第2四半期連結累計期間(自 2021年4月1日 至 2021年9月30日)

                                     売上高              構成比
                                     (千円)              (%)
                   BtoB売上                       761,108               66.6
     通信販売事業
                   BtoC売上                       382,061               33.4
     顧客との契約から生じる収益                                    1,143,170                100.0
     その他の収益                                       -              -
     外部顧客への売上高                                    1,143,170                100.0
        (1株当たり情報)

         1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                               前第2四半期連結累計期間               当第2四半期連結累計期間
                               (自 2020年4月1日               (自 2021年4月1日
                                至 2020年9月30日)               至 2021年9月30日)
     1株当たり四半期純損失                                  9円16銭               10円77銭
     (算定上の基礎)

      親会社株主に帰属する四半期純損失(千円)                                 258,792               369,597

      普通株主に帰属しない金額                              -               -

      普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損
                                       258,792               369,597
      失(千円)
      普通株式の期中平均株式数(株)                               28,240,000               34,328,480
     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当
     たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式
                                    -               -
     で、前連結会計年度末から重要な変動があったもの
     の概要
     (注) 潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、前第2四半期連結累計期間においては、1株当たり四半
          期純損失であり、また潜在株式が存在しないため記載しておりません。
          また  、 当第2四半期連結累計期間においては                 、 潜在株式は存在するものの            、 1株当たり四半期純損失であるため
          記載しておりません。
        (重要な後発事象)

         (第三者割当による新株予約権の権利行使)
           当社が発行した第三者割当による第11回新株予約権(行使価額修正条項付)について、当第2四半期連結会
          計期間末日以降、2021年11月15日までに一部の権利行使が行われております。その概要は以下のとおりです。
          ①新株予約権の行使個数                                11,191個
          ②資本金の増加額                                 49,998千円
          ③資本準備金の増加額                               49,998千円
          ④増加した株式の種類及び株数 普通株式 1,119,100株
     2【その他】

        該当事項はありません。
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    第二部【提出会社の保証会社等の情報】
           該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
                       独立監査人の四半期レビュー報告書
                                                     2021年11月15日

    パス株式会社
      取締役会 御中
                                RSM清和監査法人

                                東京事務所
                                 指  定  社  員

                                         公認会計士
                                                 市川 裕之
                                 業務執行社員
                                 指  定  社  員

                                         公認会計士
                                                 武本 拓也
                                 業務執行社員
    監査人の結論

      当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられているパス株式会社の
    2021年4月1日から2022年3月31日までの連結会計年度の第2四半期連結会計期間(2021年7月1日から2021年9月30日
    まで)及び第2四半期連結累計期間(2021年4月1日から2021年9月30日まで)に係る四半期連結財務諸表、すなわち、四
    半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書、四半期連結キャッシュ・フロー計算書及び注
    記について四半期レビューを行った。
      当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認め
    られる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、パス株式会社及び連結子会社の2021年9月30日現在の財政状態、同日
    をもって終了する第2四半期連結会計期間及び第2四半期連結累計期間の経営成績並びに第2四半期連結累計期間の
    キャッシュ・フローの状況を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
    監査人の結論の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
    た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
    任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立し
    ており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入
    手したと判断している。
    四半期連結財務諸表に対する経営者及び監査等委員会の責任

      経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財
    務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を
    作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
      四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適
    切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続
    企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
      監査等委員会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

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                                                        パス株式会社(E05674)
                                                            四半期報告書
      監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期
    連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
      監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じ
    て、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー
      手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施さ
      れる年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
    ・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認め
      られると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当
      と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められない
      かどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書に
      おいて四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注
      記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められてい
      る。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企
      業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
    ・ 四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成
      基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財
      務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信
      じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
    ・ 四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査
      人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監
      査人の結論に対して責任を負う。
     監査人は、監査等委員会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事
    項について報告を行う。
     監査人は、監査等委員会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監
    査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じて
    いる場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

      会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                       以  上
    (注)1.上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期報告

          書提出会社)が別途保管しております。
        2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれておりません。
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2023年2月15日

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2023年1月6日

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2020年12月21日

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2017年10月31日

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