株式会社トゥエンティーフォーセブン 四半期報告書 第14期第3四半期(令和3年6月1日-令和3年8月31日)

提出書類 四半期報告書-第14期第3四半期(令和3年6月1日-令和3年8月31日)
提出日
提出者 株式会社トゥエンティーフォーセブン
カテゴリ 四半期報告書

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                                                            四半期報告書
    【表紙】
    【提出書類】               四半期報告書

    【根拠条文】               金融商品取引法第24条の4の7第1項

    【提出先】               関東財務局長

    【提出日】               2021年10月14日

    【四半期会計期間】               第14期第3四半期(自 2021年6月1日 至 2021年8月31日)

    【会社名】               株式会社トゥエンティーフォーセブン

    【英訳名】               Twenty-four      seven   Inc.

    【代表者の役職氏名】               代表取締役社長        小島   礼大

    【本店の所在の場所】               東京都港区愛宕二丁目5番1号

    【電話番号】               03-6432-4258(代表)

    【事務連絡者氏名】               取締役    下川   智広

    【最寄りの連絡場所】               東京都港区愛宕二丁目5番1号

    【電話番号】               03-6432-4258(代表)

    【事務連絡者氏名】               取締役    下川   智広

    【縦覧に供する場所】               株式会社東京証券取引所

                    (東京都中央区日本橋兜町2番1号)

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                                                            四半期報告書
    第一部 【企業情報】
    第1 【企業の概況】

    1  【主要な経営指標等の推移】

                              第13期           第14期
              回次               第3四半期           第3四半期            第13期
                              累計期間           累計期間
                           自   2019年12月1日         自   2020年12月1日         自   2019年12月1日
             会計期間
                           至   2020年8月31日         至   2021年8月31日         至   2020年11月30日
    売上高                   (千円)         3,998,164           4,234,213           5,700,414

    経常利益    又は経常損失(△)               (千円)        △ 1,015,778            64,434         △ 984,993

    四半期(当期)純損失         (△)         (千円)        △ 1,407,396           △ 16,573        △ 1,500,260

    持分法を適用した場合の投資利益                   (千円)             -           -           -

    資本金                   (千円)          791,600           792,387           791,600

    発行済株式総数                   (株)         4,500,000           4,523,600           4,500,000

    純資産額                   (千円)         2,260,182           2,152,211           2,167,318

    総資産額                   (千円)         4,228,598           3,769,318           3,834,776

    1株当たり四半期(当期)純損失金額
                       (円)         △ 312.75           △ 3.67         △ 333.39
    (△)
    潜在株式調整後1株当たり
                       (円)            -           -           -
    四半期(当期)純利益金額
    1株当たり配当額                   (円)            -           -           -
    自己資本比率                   (%)           53.4           57.1           56.5

                              第13期           第14期

              回次               第3四半期           第3四半期
                              会計期間           会計期間
                           自   2020年6月1日         自   2021年6月1日
             会計期間
                           至   2020年8月31日         至   2021年8月31日
    1株当たり四半期純利益金額又は
                       (円)         △ 168.77           13.38
    1株当たり四半期純損失金額             (△)
     (注)1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりませんので、連結会計年度に係る主要な経営指標等の推移につい
         ては記載しておりません。
       2.売上高には、消費税等は含まれておりません。
       3.持分法を適用した場合の投資利益については、当社は関連会社が存在しないため記載しておりません。
       4.潜在株式調整後1株当たり四半期(当期)純利益金額については、潜在株式は存在するものの、1株当たり
         四半期(当期)純損失であるため、記載しておりません。
    2  【事業の内容】

      当第3四半期累計期間において、当社において営まれている事業の内容について、重要な変更はありません。
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    第2 【事業の状況】
    1  【事業等のリスク】

      当第3四半期累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、投資
     者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項の発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリス
     ク」についての重要な変更はありません。
    2  【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

      文中の将来に関する事項は、当四半期会計期間の末日現在において当社が判断したものであります。
     (1)  業績の状況
       当第3四半期累計期間におけるわが国経済は、新型コロナウイルス感染症の長期化により、感染拡大地域におい
      て緊急事態宣言が長期にわたり継続しており、社会経済活動が大きく制限されました。同感染症のワクチン接種に
      は進展があるものの、変異株が猛威をふるい、依然として予断を許さない先行き不透明な状況が続いております。
       このような経営環境の中、「世界中の人々から常に必要とされる企業を創る」という企業理念のもと、パーソナ
      ルトレーニングジム事業「24/7Workout」及びパーソナル英会話スクール事業「24/7English」においては、感染予
      防に最大限留意したうえで、通常               営業を継続してまいりました。
       当社の主力事業である「24/7Workout」においては、感染拡大の影響が長期化している中でも効率性を重視しての
      Web集客に注力したものの、第2四半期以降、新規顧客数の獲得が低迷いたしました。一方で、当社の3大コストで
      ある人件費、広告宣伝費、地代家賃の抑制を中心に、売上高水準に応じたコントロールを徹底したことで、第2四
      半期に続き、当第3四半期会計期間においても営業黒字を継続、また、当第3四半期累計期間においても営業黒字
      に回復いたしました。
       一方、「24/7English」につきましては、長引く海外渡航の規制もあり、短期集中型で英語力を高めたい需要の低
      迷が続くことを踏まえ、短期集中型かつ対面レッスン型のサービスを提供する既存店舗の統廃合を積極的に進めて
      まいりました。同時に非対面型の新サービス「BSS(Bilingual                              Study   Support)英会話」に注力することで、より
      手軽な英会話レッスン需要の喚起に努めてまいりましたが、いわゆるビフォーコロナの際の水準には至っておりま
      せん。
       その結果、当社直営店は69店舗(前事業年度末比8店舗減)、フランチャイズ店1店舗(前事業年度末比3店舗
      減)の合計70店舗となり、当第3四半期累計期間の売上高は                             4,234,213     千円(前年同期比         5.9  %増)、営業利益は
      57,083   千円(前年同期は営業損失             1,028,503     千円)、経常利益は          64,434   千円(前年同期は経常損失             1,015,778     千
      円)、四半期純損失は          16,573   千円(前年同期は四半期純損失              1,407,396     千円)となりました。
       なお、当社はパーソナルトレーニング事業を展開する単一セグメントであるため、セグメント情報は記載してお
      りません。
     (2)   財政状態の分析

      (資産)
       当第3四半期会計期間末における総資産は                    3,769,318     千円となり、前事業年度末に比べ               65,457千円減少       いたしまし
      た。これは主に、現金及び預金の増加が                   218,748千円      、未収還付法人税等の減少が              130,753千円      、流動資産のその他
      の減少が    124,828千円      、敷金及び保証金の減少が            17,180千円     、売掛金の減少が        10,291千円     あったことによるものであ
      ります。
      (負債)
       当第3四半期会計期間末における負債は                   1,617,107     千円となり、前事業年度末に比べ                50,350千円減少       いたしまし
      た。これは主に、前受金の減少が                85,377千円     、未払金の減少が        59,726千円     、賞与引当金の減少が          27,379千円     、資産
      除去債務の減少が11,167千円、その他流動負債の増加が                          103,483千円      、未払法人税等の増加が           33,376千円     あったこと
      によるものであります。
      (純資産)
       当第3四半期会計期間末における純資産は                    2,152,211     千円となり、前事業年度末に比べ               15,106千円減少       いたしまし
      た。これは主に、四半期純損失の計上による利益剰余金の減少が                              16,573千円     あったことによるものであります。
     (3)  経営方針・経営戦略等

       当第3四半期累計期間において、当社が定めている経営方針・経営戦略等について重要な変更はありません。
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     (4)  優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題
       当第3四半期累計期間において、当社が優先的に対処すべき事業上及び財務上の課題について重要な変更はあり
      ません。
     (5)  研究開発活動

       該当事項はありません。
    3  【経営上の重要な契約等】

      当第3四半期会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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    第3   【提出会社の状況】
    1  【株式等の状況】

     (1) 【株式の総数等】
      ① 【株式の総数】
                種類                       発行可能株式総数(株)

               普通株式                                      16,000,000

                 計                                    16,000,000

      ② 【発行済株式】

              第3四半期会計期間            提出日現在        上場金融商品取引所

        種類       末現在発行数(株)            発行数(株)        名又は登録認可金融                内容
              ( 2021年8月31日       )   (2021年10月14日)          商品取引業協会名
                                   東京証券取引所
      普通株式            4,523,600          4,523,600                     (注)1
                                     (マザーズ)
        計           4,523,600          4,523,600          ―            ―
     (注)   1.単元株式数は100株であります。
       2.提出日現在の発行数には、2021年10月1日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行
         された株式数は、含まれておりません。
     (2)  【新株予約権等の状況】

      ①  【ストックオプション制度の内容】
        該当事項はありません。
      ②  【その他の新株予約権等の状況】

        該当事項はありません。
     (3)  【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

        該当事項はありません。
     (4)  【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式       発行済株式                     資本準備金       資本準備金

                              資本金増減額        資本金残高
        年月日         総数増減数        総数残高                      増減額        残高
                                (千円)       (千円)
                  (株)       (株)                     (千円)       (千円)
    2021年6月1日~
                  ―      4,523,600        ―       792,387       ―       787,387
    2021年8月31日
     (5)  【大株主の状況】

        当四半期会計期間は第3四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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     (6)  【議決権の状況】
      ①  【発行済株式】
                                                2021年8月31日       現在
           区分            株式数(株)         議決権の数(個)                 内容
    無議決権株式                    ―          ―              ―

    議決権制限株式(自己株式等)                    ―          ―              ―

    議決権制限株式(その他)                    ―          ―              ―

    完全議決権株式(自己株式等)                    ―          ―              ―

                                        権利内容に何ら限定のない当社におけ
                     普通株式
    完全議決権株式(その他)                                    る標準となる株式であります。また、
                         4,522,400            45,224
                                        1単元の株式数は100株です。
    単元未満株式                       1,200        ―              ―
    発行済株式総数                     4,523,600          ―              ―

    総株主の議決権                    ―            45,224            ―

    (注)1.当第3四半期会計期間末日現在の「発行済株式」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、記
         載することができないことから、直前の基準日(2021年5月31日)に基づく株主名簿による記載をしており
         ます。
       2.「単元未満株式」欄には、当社所有の自己株式87株が含まれております。
      ② 【自己株式等】

        該当事項はありません。
    2  【役員の状況】

      該当事項はありません。
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    第4   【経理の状況】
    1   四半期財務諸表の作成方法について

      当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第63
     号)に基づいて作成しております。
    2  監査証明について

      当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第3四半期会計期間(2021年6月1日から2021年8月
     31日まで)及び第3四半期累計期間(2020年12月1日から2021年8月31日まで)に係る四半期財務諸表について、RSM清
     和監査法人による四半期レビューを受けております。
    3  四半期連結財務諸表について

      当社は、子会社がありませんので、四半期連結財務諸表を作成しておりません。
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    1  【四半期財務諸表】
     (1)  【四半期貸借対照表】
                                                   (単位:千円)
                                 前事業年度            当第3四半期会計期間
                                (2020年11月30日)              (2021年8月31日)
     資産の部
      流動資産
        現金及び預金                              1,708,916              1,927,664
        売掛金                                58,644              48,353
        商品                                59,656              68,149
        貯蔵品                                14,841              16,613
        未収還付法人税等                               130,753                 -
                                       232,520              107,692
        その他
        流動資産合計                              2,205,332              2,168,473
      固定資産
        有形固定資産
         建物(純額)                             1,041,000              1,021,393
                                        78,294              76,734
         その他(純額)
         有形固定資産合計                             1,119,294              1,098,128
        無形固定資産
                                       135,819              141,232
        投資その他の資産
         敷金及び保証金                              344,451              327,270
                                        29,877              34,214
         その他
         投資その他の資産合計                              374,328              361,484
        固定資産合計                              1,629,443              1,600,845
      資産合計                                3,834,776              3,769,318
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                                                   (単位:千円)
                                 前事業年度            当第3四半期会計期間
                                (2020年11月30日)              (2021年8月31日)
     負債の部
      流動負債
        買掛金                                14,526              19,119
        未払金                               199,856              140,130
        未払費用                               189,972              184,157
        未払法人税等                                19,889              53,265
        前受金                               778,540              693,163
        賞与引当金                                86,593              59,213
        ポイント引当金                                8,969              8,584
        売上返金引当金                                4,548              2,595
        資産除去債務                                35,154              42,607
                                        15,603              119,087
        その他
        流動負債合計                              1,353,654              1,321,924
      固定負債
                                       313,803              295,182
        資産除去債務
        固定負債合計                               313,803              295,182
      負債合計                                1,667,457              1,617,107
     純資産の部
      株主資本
        資本金                               791,600              792,387
        資本剰余金                               786,600              787,387
        利益剰余金                               589,118              572,545
                                          -             △ 107
        自己株式
        株主資本合計                              2,167,318              2,152,211
      純資産合計                                2,167,318              2,152,211
     負債純資産合計                                 3,834,776              3,769,318
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     (2)  【四半期損益計算書】
      【第3四半期累計期間】
                                                   (単位:千円)
                               前第3四半期累計期間              当第3四半期累計期間
                               (自 2019年12月1日              (自 2020年12月1日
                                至 2020年8月31日)               至 2021年8月31日)
     売上高                                 3,998,164              4,234,213
                                      2,126,896              2,096,801
     売上原価
     売上総利益                                 1,871,268              2,137,411
     販売費及び一般管理費                                 2,899,772              2,080,327
     営業利益又は営業損失(△)                                △ 1,028,503                57,083
     営業外収益
      受取利息                                    27              18
      業務受託料                                    -             2,750
      助成金収入                                  9,160              2,624
      還付加算金                                    -             1,690
      自動販売機収入                                   169              146
      受取給付金                                  2,000                -
                                        1,367               120
      その他
      営業外収益合計                                 12,724               7,350
     経常利益又は経常損失(△)                                △ 1,015,778                64,434
     特別利益
      固定資産売却益                                    96             1,717
                                        57,845                -
      雇用調整助成金
      特別利益合計                                 57,942               1,717
     特別損失
                                    ※1   126,688            ※1   44,810
      減損損失
      固定資産除却損                                   121             2,155
                                    ※2   237,098
      臨時休業による損失                                                  -
                                        6,054                -
      その他
      特別損失合計                                 369,962               46,965
     税引前四半期純利益又は税引前四半期純損失(△)                                △ 1,327,799                19,186
     法人税等                                   79,597              35,759
     四半期純損失(△)                                △ 1,407,396               △ 16,573
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      【注記事項】
       (四半期財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理)
                                   当第3四半期累計期間

                              (自    2020年12月1日        至   2021年8月31日       )
    税金費用の計算                   税金費用については、当第3四半期会計期間を含む事業年度の税引前当期純
                      利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純
                      利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。ただし、当該見積実効税
                      率を用いて税金費用を計算すると著しく合理性を欠く結果となる場合には、                                   法
                      定実効税率を使用する方法によっております                    。
       (追加情報)

       (新型コロナウイルス感染症拡大の影響に関する会計上の見積り)
        前事業年度の有価証券報告書の(追加情報)に記載した、新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する
       仮定について、重要な変更はありません。
       (四半期損益計算書関係)

     ※1    減損損失
      前第3四半期累計期間(自              2019年12月1日        至    2020年8月31日       )
       当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。
        (1)減損損失を認識した資産グループの概要
            場所              用途              種類            減損損失

        東京都渋谷区            「24/7Workout」店舗                建物等            39,519千円
                                                71,147    〃
        大阪府大阪市浪速区            「24/7Workout」店舗                建物等
                                                12,461    〃
        鹿児島県鹿児島市            「24/7Workout」店舗                建物等
                                                 3,560   〃
        東京都渋谷区            「24/7English」店舗                建物等
        (2)減損損失の認識に至った経緯

         「24/7Workout」店舗については、経営の効率化・合理化を目的として店舗の移転による閉鎖を決定したた
        め、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。
         「24/7English」店舗については、経営の効率化・合理化を目的として教室の統合による閉鎖を決定したた
        め、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。
        (3)減損損失の金額及び主な固定資産の種類ごとの金額の内訳

         建物               121,639     千円
         工具、器具及び備品                5,048     〃
         計               126,688     千円
        (4)資産のグルーピングの方法

         当社は、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主として店舗を基本単位としてグルーピングして
        おります。
        (5)回収可能価額の算定方法

         回収可能価額について、使用価値により測定しておりますが、いずれも将来キャッシュ・フローが見込めな
        いため、零として評価しております。
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      当第3四半期累計期間(自              2020年12月1日        至    2021年8月31日       )
       当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。
        (1)減損損失を認識した資産グループの概要
            場所              用途              種類            減損損失

        愛知県名古屋市東区            「24/7Workout」店舗                建物等            9,021千円
                                                13,251    〃
        静岡県浜松市中区            「24/7Workout」店舗                建物等
                                                 7,645   〃
        岡山県岡山市北区            「24/7Workout」店舗                建物等
                                                14,892    〃
        新潟県新潟市中央区            「24/7Workout」店舗                建物等
        (2)減損損失の認識に至った経緯

         「24/7Workout」店舗については、経営の効率化・合理化を目的として店舗の移転による閉鎖、統廃合による
        閉鎖を決定したため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。
        (3)減損損失の金額及び主な固定資産の種類ごとの金額の内訳

         建物               43,697     千円
         工具、器具及び備品                1,113     〃
         計               44,810     千円
        (4)資産のグルーピングの方法

         当社は、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主として店舗を基本単位としてグルーピングして
        おります。
        (5)回収可能価額の算定方法

         回収可能価額について、使用価値により測定しておりますが、いずれも将来キャッシュ・フローが見込めな
        いため、零として評価しております。
      ※2 臨時休業による損失

       前第3四半期累計期間(自                2019年12月1日        至    2020年8月31日       )
       新型コロナウイルス感染症の拡大に対する政府による「緊急事態宣言」の発出並びに各都道府県における「施設
      の休業要請」を受け、店舗の臨時休業を順次行っておりました。店舗の臨時休業期間中に発生した固定費(労務
      費・地代家賃・減価償却費等)を臨時休業による損失として、特別損失に計上しております。
      当第3四半期累計期間(自              2020年12月1日        至    2021年8月31日       )

       該当事項はありません。
       (四半期キャッシュ・フロー計算書関係)

        当第3四半期累計期間に係る四半期キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第3四半期累計
       期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれんの償却額は、次のとおりで
       あります。
                             前第3四半期累計期間                 当第3四半期累計期間
                             (自    2019年12月1日              (自    2020年12月1日
                             至   2020年8月31日       )       至   2021年8月31日       )
        減価償却費                         134,478    千円             111,582    千円
        のれんの償却額                          3,075   千円                - 千円
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       (株主資本等関係)
      前第3四半期累計期間(自              2019年12月1日        至   2020年8月31日       )
      1   配当金支払額
        該当事項はありません。
      2   基準日が当第3四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期会計期間の末日後とな

       るもの
        該当事項はありません。
      当第3四半期累計期間(自              2020年12月1日        至   2021年8月31日       )

      1   配当金支払額
        該当事項はありません。
      2   基準日が当第3四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期会計期間の末日後とな

       るもの
        該当事項はありません。
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       (セグメント情報等)
       【セグメント情報】
        当社は、パーソナルトレーニング事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
       (1株当たり情報)

        1株当たり四半期純損失金額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                                 前第3四半期累計期間              当第3四半期累計期間
                                 (自    2019年12月1日           (自    2020年12月1日
                項目
                                  至   2020年8月31日       )    至   2021年8月31日       )
    1株当たり四半期純損失金額(△)                                   △312円75銭               △3円67銭
    (算定上の基礎)

     四半期純損失金額        (△)   (千円)

                                       △1,407,396               △16,573
     普通株主に帰属しない金額(千円)

                                           -              -
     普通株式に係る四半期純損失金額(△)(千円)

                                       △1,407,396               △16,573
     普通株式の期中平均株式数(株)

                                        4,500,000              4,517,616
    希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり
    四半期純利益金額の算定に含めなかった潜在株式で、前                                       ―              ―
    事業年度末から重要な変動があったものの概要
     (注)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益金額については、潜在株式は存在するものの、1株当たり四半期純損
        失であるため、記載しておりません。
       (重要な後発事象)

        該当事項はありません。
    2  【その他】

        該当事項はありません。
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    第二部     【提出会社の保証会社等の情報】
     該当事項はありません。
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                    独立監査人の四半期レビュー報告書
                                                    2021年10月14日

    株式会社トゥエンティーフォーセブン
     取締役会      御中
                        RSM清和監査法人

                        東京事務所
                        指定社員

                                                     印
                                   公認会計士      平  澤    優
                        業務執行社員
                        指定社員

                                                     印
                                   公認会計士      藤  本    亮
                        業務執行社員
     監査人の結論

     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社トゥエ
    ンティーフォーセブンの2020年12月1日から2021年11月30日までの第14期事業年度の第3四半期会計期間(2021年6月
    1日から2021年8月31日まで)及び第3四半期累計期間(2020年12月1日から2021年8月31日まで)に係る四半期財務
    諸表、すなわち、四半期貸借対照表、四半期損益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
     当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認めら
    れる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社トゥエンティーフォーセブンの2021年8月31日現在の財政状態及
    び同日をもって終了する第3四半期累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点に
    おいて認められなかった。
    監査人の結論の根拠

     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
    た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」
    に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監
    査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断し
    ている。
    その他の事項

     会社の2020年11月30日をもって終了した前事業年度の第3四半期会計期間及び第3四半期累計期間に係る四半期財務
    諸表並びに前事業年度の財務諸表は、それぞれ、前任監査人によって四半期レビュー及び監査が実施されている。前任
    監査人は、当該四半期財務諸表に対して2020年10月14日付けで無限定の結論を表明しており、また、当該財務諸表に対
    して2021年2月25日付けで無限定適正意見を表明している。
    四半期財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して四半期財務諸表
    を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期財務諸表を作成し適
    正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     四半期財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期財務諸表を作成することが適切であ
    るかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関
    する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ
    る。
    四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半
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                                                            四半期報告書
    期財務諸表に対する結論を表明することにある。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通
    じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
    ・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レ
    ビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実
    施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
    ・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認
    められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認
    められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結
    論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期
    財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期財務諸表の注記事項が適切でない場合
    は、四半期財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レ
    ビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなく
    なる可能性がある。
    ・ 四半期財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に
    準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期財務諸表の表
    示、構成及び内容、並びに四半期財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認
    められないかどうかを評価する。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要
    な発見事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、
    並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガー
    ドを講じている場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

     会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
                                                       以   上
     (注)   1.上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期報

        告書提出会社)が別途保管しております。
       2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。
                                17/17









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2023年2月15日

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2023年1月6日

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2020年12月21日

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