ハイアス・アンド・カンパニー株式会社 四半期報告書 第17期第3四半期(令和2年11月1日-令和3年1月31日)

提出書類 四半期報告書-第17期第3四半期(令和2年11月1日-令和3年1月31日)
提出日
提出者 ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
カテゴリ 四半期報告書

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                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                            四半期報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   四半期報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の4の7第1項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2021年3月15日
     【四半期会計期間】                   第17期第3四半期(自 2020年11月1日 至 2021年1月31日)
     【会社名】                   ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
     【英訳名】                   HyAS&Co. Inc.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役 福島 宏人
     【本店の所在の場所】                   東京都品川区上大崎二丁目24番9号
     【電話番号】                   03-5747-9800(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員経営管理本部長 西田 祐
     【最寄りの連絡場所】                   東京都品川区上大崎二丁目24番9号
     【電話番号】                   03-5747-9800(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員経営管理本部長 西田 祐
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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                                                            四半期報告書
    第一部【企業情報】
    第1【企業の概況】
     1【主要な経営指標等の推移】
                              第16期           第17期
              回次               第3四半期           第3四半期            第16期
                            連結累計期間           連結累計期間
                           自2019年5月1日           自2020年5月1日           自2019年5月1日

             会計期間
                           至2020年1月31日           至2021年1月31日           至2020年4月30日
                                5,969,171           6,141,412           7,913,602
     売上高                (千円)
                                 154,395           313,519           174,428
     経常利益                (千円)
     親会社株主に帰属する四半期(当
                                  42,553                      17,245
     期)純利益又は親会社株主に帰属                (千円)                      △ 348,740
     する四半期純損失(△)
                                  48,008                      20,307
     四半期包括利益又は包括利益                (千円)                      △ 342,623
                                1,319,072            899,228          1,291,522
     純資産額                (千円)
                                3,983,016           4,128,360           3,898,817
     総資産額                (千円)
     1株当たり四半期(当期)純利益
                                   1.86                      0.75
     又は1株当たり四半期純損失                 (円)                      △ 15.23
     (△)
     潜在株式調整後1株当たり四半期
                                   1.79                      0.73
                      (円)                          -
     (当期)純利益
                                   31.9           20.6           31.9
     自己資本比率                 (%)
                              第16期           第17期

              回次               第3四半期           第3四半期
                            連結会計期間           連結会計期間
                           自2019年11月1日           自2020年11月1日

             会計期間
                           至2020年1月31日           至2021年1月31日
     1株当たり四半期純損失(△)                 (円)            △ 0.20          △ 0.06

     (注)1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
           ておりません。
         2.売上高には、消費税等は含まれておりません。
         3.第17期第3四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在する
           ものの1株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
         4.当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、1株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
     2【事業の内容】

       当第3四半期連結累計期間において、当社グループ(当社及び当社の関係会社)が営む事業の内容について、重要
      な変更はありません。
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    第2【事業の状況】
     1【事業等のリスク】
      (当社株式の上場廃止リスク等について)
        当第3四半期連結累計期間において、前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」からの重要な変
      更があった事項は以下のとおりであります。
        なお、文中の将来に関する事項は、当四半期報告書提出日現在において当社グループが判断したものであります。
        当社株式は、2020年11月27日付で、株式会社東京証券取引所から、以下のとおり特設注意市場銘柄に指定されてお

      り上場廃止リスクがあります。これにより、今後の当社グループの対応などによっては、今後の当社グループの事業
      活動や業績及び財政状態に悪影響を及ぼす可能性があります。
        (1)特設注意市場銘柄指定の理由

          株式会社東京証券取引所から以下の指摘を受けております。
          「ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(以下「同社」という。)は、2020年8月31日、第三者委員会の

         設置等について開示し、また、同年9月29日に新規上場前からの不適切な会計処理(以下「不適切会計」とい
         う。)に関する第三者委員会の中間調査報告書を開示、さらに、同年9月30日、過年度の決算短信等の訂正を
         開示するとともに、監査報告書の意見不表明等について開示しました。これらの開示等を受け、同日、当取引
         所は、同社が提出した新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について重大
         な違反を行ったおそれがあると判断し、同社株式を監理銘柄(審査中)に指定しました。                                           その後、同社は、
         2020年10月26日、不適切会計に関する第三者委員会の最終調査報告書及び2021年4月期第1四半期の四半期連
         結財務諸表について限定付結論の四半期レビュー報告書を受領した旨を開示し、さらに、同年11月16日、新経
         営体制等について開示しました。
          これらの開示等を受け、以下の状況が明らかとなりました。
         ・同社が、同社株式の当取引所マザーズへの新規上場申請及びその後の当取引所本則市場への上場市場の変更
          申請において、当取引所に提出する書類の記載に漏れがなく、かつ、すべて真実である旨の宣誓書を提出し
          ていたにもかかわらず、申請書類に虚偽の財務諸表を記載し、審査過程での照会に繰り返し虚偽の書面回答
          を行い、さらに報告すべき事項が追加発生した際もその報告を怠っていたこと
         ・一方で、不適切会計による過年度決算の訂正規模は、通期売上高の最大訂正額でも17百万円の減額にとどま
          るなど、財務数値の虚偽の程度は限定的であり、新規上場及び市場変更に係る数値基準の未達もなかったと
          考えられること、また、訂正後の過年度の財務諸表に対する監査意見は意見不表明であるものの、第三者委
          員会の最終調査報告書の内容及び2021年4月期第1四半期の四半期連結財務諸表に対する四半期レビューが
          限定付結論であること等を踏まえると、訂正規模が大幅に拡大する可能性は相当程度低いと考えられること
         ・監査法人から誠実性に深刻な疑義ありと指摘され意見不表明の原因となった同社元代表取締役社長をはじ
          め、不適切会計に関与又は認識した同社取締役及び監査役の全員が、昨年12月末までに同社取締役及び監査
          役を辞任する見込みであること
          以上を総合的に勘案すると、同社が提出した新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣

         誓した事項について、重大な違反を行ったとして上場廃止が相当であるとまでは認められないことから、同社
         株式について、監理銘柄(審査中)の指定を解除することとします。
          一方で、同社が、新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について違反し
         ていた背景として、本件では主に以下の点が認められました。
         ・同社では、同社元代表取締役社長を含むほとんどの取締役が、上場審査をすり抜ける目的で不適切会計につ
          いて関与又は認識するなど、内部統制が無効化されていたこと
         ・同社元代表取締役社長を始めとする取締役の一部は、新規上場審査及び市場変更審査において虚偽の回答を
          したのみならず、不適切会計の発覚後の段階においても、日本取引所自主規制法人に対する虚偽の説明や監
          査法人の監査手続の妨害といった隠蔽工作を行うなど、信頼性のある財務報告を行う意識や市場関係者に対
          する誠実性が著しく欠如していたこと
         ・取締役会は、同社元代表取締役社長等が参加する別の会議において実質的に決定された内容を追認する形で
          運営されるなど形骸化しており、取締役の業務執行に対する監督機能が十分に発揮されていなかったこと
         ・常勤監査役は、不適切会計の一部を認識していたにもかかわらずこれを是正する対応を行わないなど、監査
          役としての監視機能を果たしていなかったこと
         ・営業部門を牽制すべき財務経理部門が営業部門のサポート的な役割を担っていたほか自ら不適切会計に関与
          するなど社員のコンプライアンス意識も欠如しており、また、稟議の形骸化や契約書の軽視が蔓延していた
          など、不適切会計の実行を可能とする土壌が生じていたこと
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                                                            四半期報告書
          以上を総合的に勘案すると、本件は、同社が内部管理体制の重大な不備により新規上場申請及び上場市場の
         変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について違反を行ったものであり、同社の内部管理体制等につい
         ては改善の必要性が高いと認められることから、同社株式を特設注意市場銘柄に指定することとします。」
        (2)特設注意市場銘柄指定期間

          2020年11月27日から原則1年間とし、1年後に当社から内部管理体制確認書を提出、株式会社東京証券取引
         所が内部管理体制等の審査を行い、内部管理体制等に問題があると認められない場合には指定が解除になりま
         す。一方で、内部管理体制等に問題があると認められる場合には、原則として上場廃止となります。ただし、
         その後の改善が見込まれる場合には、特設注意市場銘柄の指定を継続し、6ヵ月間改善期間が延長されます。
         なお、特設注意市場銘柄指定中であっても内部管理体制等の改善見込みがなくなったと認められる場合には、
         上場廃止となります。
        (3)今後の対応

          当社は第三者委員会の指摘を受け、2020年9月30日付で経営体制を刷新しました。更に社外取締役の拡充や
         ガバナンスの強化を図るために2020年12月23日開催の臨時株主総会での承認をもって新経営体制に移行しまし
         た。また、2020年10月30日付「再発防止策等に関するお知らせ」にて発表した再発防止策を確実に実行するた
         めに、リスタート委員会を設置し、当委員会の分科会により具体的な活動を推進しております。
      (継続企業の前提に関する重要事象等について)

        当社グループは、上記(当社株式の上場廃止リスク等について)に記載のとおり、不適切会計等の問題に関連し
       株式会社東京証券取引所から、特設注意市場銘柄に指定されており、当社株式は上場廃止リスクがあります。これ
       らに関連し、今後の当社グループの事業活動や業績及び財政状態に悪影響を及ぼす可能性があり、継続企業の前提
       に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。
        当社は、当該状況を解消すべく、2020年9月30日付で経営体制を刷新しました。更に社外取締役の拡充やガバナ
       ンスの強化を図るために2020年12月23日開催の臨時株主総会での承認をもって新経営体制に移行しました。また、
       2020年10月30日付「再発防止策等に関するお知らせ」にて発表した再発防止策を確実に実行するために、リスター
       ト委員会を設置し、当委員会の分科会により具体的な活動を推進しております。
        一方で、当社グループの資金残高や今後の営業キャッシュ・フローの見通しなどから今後の事業の展開・継続に
       必要な当面の資金繰りについての懸念はなく、継続企業の前提に関する重要な不確実性は認められないと判断して
       おります。
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     2【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

        文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
      (1)経営成績の分析

         当第3四半期連結累計期間の日本経済は、政府による経済回復に向けての様々な施策により、一旦は個人消費が
        回復する兆しがありました。しかしながら、2021年1月に再び緊急事態宣言が発令され、また、今後も雇用の悪化
        や経済活動の混乱が予想されることから、先行きについては厳しい状況が続くと見込まれております。
         当社グループの事業領域にかかわる住宅不動産業界におきましては、1回目の緊急事態宣言後には、段階的な経
        済活動の再開とともに回復の兆しがあり、持ち家の新設住宅着工戸数が2020年11月から2か月連続で前年同月比プ
        ラスとなりました。しかしながら再度の緊急事態宣言により、消費マインドの低下が懸念され、依然として先行き
        不透明な状況が続いております。
         また当社では、過年度に不適切な会計が行われていた可能性があることが2020年7月に発覚し、その後、第三者
        委員会の調査により内容が明らかになりました。一連の不正に関わった経営陣はその経営責任を明確にするために
        辞任をし、2020年12月より新経営体制に移行いたしました。当社といたしましては、この事態を深く反省し、第三
        者委員会の最終報告の結果や再発防止策の提言を真摯に受け止め、新経営体制の元で、ガバナンスの抜本的改革、
        業務処理統制の強化、役職員の意識改革などの再発防止策に真剣に取り組んでおります。
         このような事業環境ではありますが、当社グループは2020年6月15日に発表した「2021年4月期-2023年4月期
        中期経営計画」に基づき、主力の高性能デザイナーズ住宅「R+house」事業の強化、次なるコアビジネスの育成、
        安定した収益基盤の構造の確立を目指した事業活動をおこなってきました。
         主力の「R+house」事業においては、コロナ禍での経済状況を加味し、2020年5月の新規会員企業の獲得の減少
        および2020年10月までの受注の減少を織り込んだ予想としていました。しかし、コロナ禍における消費者ニーズの
        変化を捉えた「新しい生活様式」に対応する建築家プランの提案およびオンライン面談を積極的に進めた結果、
        2020年6月以降は受注実績が前年とほぼ同等まで回復いたしました。
         また、次のコアビジネスと一つと位置付けている造園・エクステリア・外構事業「GARDENS                                          GARDEN」では新規会
        員が順調に増加しております。今までの会員企業は主に住宅会社でしたが、当第3四半期連結累計期間において
        は、新築及びリフォーム時に庭や外構の提案を住宅会社と連携しておこなう建設会社の加盟も増加いたしました。
        また、R+houseとGARDENS            GARDENの両方に加盟している住宅会社のうち、R+houseの営業時にGARDENS                                  GARDENの庭・
        外構提案を全棟に対しておこなっている住宅会社は、コロナ禍にもかかわらず受注件数が前年比で大幅に成長して
        いるなど、R+houseとGARDENS              GARDENのシナジー効果も表れてきております。
         販売費及び一般管理費については、R+houseのTV・CMを一部の地域で開始するなど、マーケティング活動を積極
        的に進める一方、オンラインによる面談を増やすことで出張旅費を抑える等して効率的な使用に努めました。
         以上の結果、当第3四半期連結累計期間における売上高は6,141百万円(前期比2.9%増)、営業利益は306百万
        円(前期比93.3%増)、経常利益は313百万円(前期比103.1%増)、親会社株主に帰属する四半期純損失は348百
        万円(前期は親会社株主に帰属する四半期純利益は42百万円)となりました。
         セグメントの業績を示すと、次のとおりであります。

         ・コンサルティング事業

          コンサルティング事業における当第3四半期連結累計期間は、新型コロナウイルス感染拡大の影響があるもの
         の、「R+house」の受注が回復傾向になってきたこと、および出張旅費を抑える等して販売費及び一般管理費を
         効率的に使用したことから、売上高は4,927百万円(前期比5.7%減)、営業利益は425百万円(前期比61.5%
         増)となりました。
         ・建築施工事業

          建築施工事業における当第3四半期連結累計期間は、「R+house」の受注数、着工数が順調に増え、売上高が
         増加した一方、株式会社LHアーキテクチャ、SUNRISE株式会社において、投資としてのコストが先行しているこ
         とから、売上高は1,446百万円(前期比56.4%増)、営業損失は118百万円(前期は104百万円の営業損失)とな
         りました。
         ・その他

          その他における当第3四半期連結累計期間は、不動産特定共同事業等に関する支援業務等として、売上高は9
         百万円(前期比39.3%減)、営業損失は3百万円(前期は2百万円の営業利益)となりました。
      (2)財政状態の分析

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                                                            四半期報告書
         当第3四半期連結会計期間末における資産合計は4,128百万円となり、前連結会計年度末と比べ229百万円増加し
        ました。その主な要因は、現金及び預金が393百万円増加した一方、販売用不動産が118百万円減少したことによる
        も のです。
         当第3四半期連結会計期間末における負債合計は3,229百万円となり、前連結会計年度末と比べ621百万円増加し
        ました。その主な要因は、短期借入金が565百万円、訂正関連費用引当金が93百万円増加したことによるもので
        す。
         当第3四半期連結会計期間末における純資産合計は899百万円となり、前連結会計年度末と比べ392百万円減少し
        ました。その主な要因は、利益剰余金が394百万円減少したことによるものです。
      (3)事業上及び財務上の対処すべき課題

         当第3四半期連結累計期間において、事業上及び財務上の対処すべき課題に重要な変更及び新たに生じた課題は
        ありません。
      (4)研究開発活動

         当第3四半期連結累計期間における研究開発費の金額につきましては、当社グループの研究開発活動が事業開発
        部門の業務の一環として行われているものであることから、区分計上しておりません。
         なお、当第3四半期連結累計期間において、当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
     3【経営上の重要な契約等】

       当第3四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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    第3【提出会社の状況】
     1【株式等の状況】
      (1)【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                 種類                       発行可能株式総数(株)
                普通株式                                 66,960,000

                  計                                66,960,000

        ②【発行済株式】

              第3四半期会計期間末現                         上場金融商品取引所名
                          提出日現在発行数(株)
        種類      在発行数(株)                         又は登録認可金融商品               内容
                           (2021年3月15日)
              (2021年1月31日)                         取引業協会名
                                                  完全議決権株式であ
                                                  り、株主としての権
                                                  利内容に何ら限定の
                                        東京証券取引所
                                                  ない当社における標
                    23,343,900            23,343,900
       普通株式
                                         (マザーズ)
                                                  準となる株式であ
                                                  り、単元株式数は
                                                  100株であります。
                    23,343,900            23,343,900

         計                                   -           -
      (2)【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          該当事項はありません。
        ②【その他の新株予約権等の状況】

          該当事項はありません。
      (3)【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

           該当事項はありません。
      (4)【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式総       発行済株式総       資本金増減額        資本金残高       資本準備金増       資本準備金残

         年月日
                 数増減数(株)       数残高(株)        (千円)       (千円)      減額(千円)       高(千円)
     2020年11月1日~

                      -   23,343,900           -     433,478          -     333,478
     2021年1月31日
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                                                            四半期報告書
      (5)【大株主の状況】
           当四半期会計期間は第3四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
      (6)【議決権の状況】

           当第3四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、
          記載することができないことから、直前の基準日(2020年10月31日)に基づく株主名簿による記載をしてお
          ります。
        ①【発行済株式】

                                                  2021年1月31日現在
             区分             株式数(株)           議決権の数(個)               内容
     無議決権株式                             -       -             -
     議決権制限株式(自己株式等)                             -       -            -

     議決権制限株式(その他)                             -       -            -

                       (自己保有株式)
     完全議決権株式(自己株式等)                                    -            -
                                 100
                       普通株式
                             23,339,400             233,394
     完全議決権株式(その他)                  普通株式                              -
                                4,400
     単元未満株式                  普通株式                 -            -
                             23,343,900
     発行済株式総数                                    -            -
                                           233,394
     総株主の議決権                             -                   -
     (注)1.「完全議決権株式(その他)」欄の普通株式には、「役員向け株式交付信託」及び「従業員向け株式給交付
           託」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行(信託口)が所有している当社株式445,620株が
           含まれております。
         2.「単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式72株が含まれております。
        ②【自己株式等】

                                                  2021年1月31日現在
                                                      発行済株式
                                                      総数に対す
                                 自己名義       他人名義       所有株式数
         所有者の氏名                                               る
                      所有者の住所          所有株式数       所有株式数        の合計
          又は名称                                           所有株式数
                                  (株)       (株)       (株)
                                                       の割合
                                                       (%)
     (自己保有株式)
                    東京都品川区上大崎
                                    100              100       0.00
     ハイアス・アンド・カンパ                                       -
                    二丁目24番9号
     ニー株式会社
                                    100              100       0.00
            計             -                   -
     (注)自己名義所有株式には、「役員向け株式交付信託」の信託財産としてみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:
         株式会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式114,600株及び「従業員向け株式交付信託」の信託財産とし
         てみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:株式会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式331,020株を含
         めておりません。
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     2【役員の状況】
        前事業年度の有価証券報告書の提出日後、役員の異動は、次のとおりであります。
      (1)新任役員
                                                 所有
     役職名      氏名       生年月日               略歴           任期    株式数     就任年月日
                                                (千株)
                          1987年4月      株式会社リクルート入
                                社
                          2009年4月      リクルート住宅総研
                                (現SUUMOリサーチセン
                                ター)    所長
                          2014年5月      当社入社
                          2016年4月      当社執行役員(現任)
     取締役    矢部 智仁       1964年12月11日生                            (注)1      18  2020年12月23日
                          2016年9月      東洋大学大学院経済学
                                研究科公民連携専攻          客
                                員教授
                          2018年4月      公益社団法人日本不動
                                産学会    監事(現任)
                          2020年12月      当社取締役就任(現
                                任)
                          1992年4月      明海大学不動産学部          教
                                員
                          1996年4月      明海大学不動産学部          助
                                教授
                          1996年4月      英国ケンブリッジ大学
                                土地経済学部       客員研究
                                員
                          1999年4月      明海大学不動産学部          教
                                授
                          2001年4月      慶應義塾大学総合政
                                策・メディア研究科          特
                                別招聘教授
                          2001年4月      東京大学空間情報研究
                                センター     客員教授
                          2002年4月      京都大学経済研究所          客
     取締役    川口 有一郎       1955年5月3日生                            (注)2      -  2020年12月23日
                                員教授
                          2004年4月      早稲田大学大学院ファ
                                イナンス研究科        教授
                          2005年2月      日本不動産金融工学学
                                会  会長
                          2011年4月      早稲田大学ファイナン
                                ス総合研究所       所長
                          2012年9月      早稲田大学大学院ファ
                                イナンス研究科長
                          2016年4月      早稲田大学大学院経営
                                管理研究科      教授(現
                                任)
                          2020年12月      当社取締役就任(現
                                任)
                          1991年5月      株式会社小森コーポ
                                レーション      入社
                          2004年1月      同社企画管理部長
                          2006年3月      同社財務部長
                          2007年6月      同社内部監査室長
     常勤
         朝倉 祐治       1955年3月11日生                            (注)2      -  2020年12月23日
     監査役
                          2010年2月      同社財務部長
                          2013年4月      同社管理本部副本部長
                          2014年6月      同社常勤監査役
                          2020年12月      当社常勤監査役就任
                                (現任)
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                                                 所有
     役職名      氏名       生年月日               略歴           任期    株式数     就任年月日
                                                (千株)
                          1997年10月      朝日監査法人(現         有限
                                責任   あずさ監査法人)
                                入所
                          2001年5月      公認会計士登録
                          2006年6月      辻公認会計士事務所          開
                                業
                          2006年8月      ぺタピット株式会社          社
                                外監査役(現任)
                          2007年8月      あすなろ監査法人         代表
                                社員(現任)
                          2016年3月      クリーンエナジーファ
     監査役    辻 高史       1970年12月11日生               クトリー株式会社(現            (注)2      -  2020年12月23日
                                CEF株式会社)       社外取
                                締役(現任)
                          2017年7月      オアシス株式会社         社外
                                監査役(現任)
                          2019年2月      株式会社クロスシー          社
                                外監査役(現任)
                          2019年6月      JPモバイル株式会社(現
                                DX  HUB株式会社)       社外
                                監査役(現任)
                          2020年12月      当社監査役就任(現
                                任)
                          1988年4月      弁護士登録
                          2004年4月      日本電技株式会社         社外
                                監査役
                          2015年6月      日本電技株式会社         社外
     監査役    青木 栄憲       1958年7月10日生                            (注)2      -  2020年12月23日
                                取締役監査等委員
                          2019年4月      株式会社東京ドーム          社
                                外監査役(現任)
                          2020年12月      当社監査役就任(現
                                任)
    (注)1 2020年12月23日開催の臨時株主総会の終結の時から2021年4月期に係る定時株主総会の終結の時まででありま
          す。
        2 2020年12月23日開催の臨時株主総会の終結の時から2023年4月期に係る定時株主総会の終結の時まででありま
          す。
      (2)退任役員

             役職名                   氏名                退任年月日

       代表取締役社長                  濵村 聖一                  2020年9月30日
       取締役常務執行役員
                         柿内 和徳                  2020年9月30日
       経営支援本部長
       取締役執行役員
                         西野 敦雄                  2020年9月30日
       経営管理本部長
       取締役執行役員                  鵜飼 達郎                  2020年9月30日
       取締役                  荻原 俊彦                  2020年9月30日
       代表取締役社長                  川瀬 太志                  2020年12月15日
       取締役                  中山 史章                  2020年12月23日
       監査役                  大津 和行                  2020年12月23日
       監査役                  山本 泰功                  2020年12月23日
       監査役                  坂田 真吾                  2020年12月23日
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      (3)役職の異動
          新役職名             旧役職名               氏名            異動年月日

       取締役を辞任             代表取締役社長             濵村 聖一              2020年9月30日
                    取締役常務執行役員
       代表取締役社長                           川瀬 太志              2020年9月30日
                    事業開発本部長
       取締役を辞任             代表取締役社長             川瀬 太志              2020年12月15日
       代表取締役             取締役             福島 宏人              2020年12月15日
      (4)異動後の役員の男女別人数及び女性の比率

        男性  8 名 女性    -名(役員のうち女性の比率             -%)
                                11/23

















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    第4【経理の状況】
     1.四半期連結財務諸表の作成方法について
       当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府
      令第64号)に基づいて作成しております。
     2.監査証明について

       当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第3四半期連結会計期間(2020年11月1日から2021年
      1月31日まで)及び第3四半期連結累計期間(2020年5月1日から2021年1月31日まで)に係る四半期連結財務諸表
      について、監査法人アリアによる四半期レビューを受けております。
                                12/23

















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                                                            四半期報告書
     1【四半期連結財務諸表】
      (1)【四半期連結貸借対照表】
                                                   (単位:千円)
                                 前連結会計年度            当第3四半期連結会計期間
                                (2020年4月30日)              (2021年1月31日)
     資産の部
       流動資産
                                       1,047,927              1,441,627
        現金及び預金
                                        556,305              487,958
        受取手形及び売掛金
                                        96,648              106,713
        商品
                                        326,189              207,782
        販売用不動産
                                        278,648              288,571
        その他
                                       △ 35,925             △ 30,757
        貸倒引当金
                                       2,269,792              2,501,897
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
                                        503,448              438,587
          建物及び構築物(純額)
                                        181,441              181,277
          その他(純額)
                                        684,889              619,864
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                        324,182              237,329
          のれん
                                        258,797              343,032
          その他
                                        582,980              580,361
          無形固定資産合計
                                      ※1  361,154             ※1  426,236
        投資その他の資産
                                       1,629,024              1,626,463
        固定資産合計
                                       3,898,817              4,128,360
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                        379,676              349,585
        買掛金
                                        383,500              948,668
        短期借入金
                                        299,849              310,506
        1年内返済予定の長期借入金
                                        93,347              21,349
        未払法人税等
                                        248,907              372,424
        前受金
                                        12,405               7,626
        賞与引当金
                                                       93,832
        訂正関連費用引当金                                  -
                                        362,380              332,561
        その他
                                       1,780,066              2,436,554
        流動負債合計
       固定負債
                                        670,429              590,194
        長期借入金
                                        44,619              57,255
        役員株式給付引当金
                                        72,832              109,358
        株式給付引当金
                                        39,347              35,768
        その他
                                        827,227              792,577
        固定負債合計
                                       2,607,294              3,229,131
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        433,327              433,478
        資本金
                                        359,381              359,532
        資本剰余金
                                        750,957              356,825
        利益剰余金
                                       △ 299,539             △ 299,221
        自己株式
                                       1,244,126               850,616
        株主資本合計
       新株予約権                                  1,248              1,248
                                        46,147              47,364
       非支配株主持分
                                       1,291,522               899,228
       純資産合計
                                       3,898,817              4,128,360
     負債純資産合計
                                13/23



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                                                            四半期報告書
      (2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
        【四半期連結損益計算書】
         【第3四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                               前第3四半期連結累計期間               当第3四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日              (自 2020年5月1日
                                至 2020年1月31日)               至 2021年1月31日)
                                       5,969,171              6,141,412
     売上高
                                       2,722,419              2,999,933
     売上原価
                                       3,246,752              3,141,478
     売上総利益
                                       3,088,034              2,834,621
     販売費及び一般管理費
                                        158,717              306,856
     営業利益
     営業外収益
                                           8              43
       受取利息
                                          670             22,267
       助成金収入
                                                       12,264
       保険解約返戻金                                    -
                                          789             1,707
       その他
                                         1,467              36,284
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         5,788              6,187
       支払利息
                                                       18,591
       市場変更関連費用                                    -
                                                       4,843
                                          -
       その他
                                         5,788              29,622
       営業外費用合計
                                        154,395              313,519
     経常利益
     特別利益
                                                       1,778
                                          -
       固定資産売却益
                                                       1,778
       特別利益合計                                    -
     特別損失
                                                       7,871
       固定資産除却損                                    -
                                                      671,980
                                          -
       訂正関連費用引当金繰入額
                                                      679,851
       特別損失合計                                    -
     税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
                                        154,395
                                                     △ 364,554
     純損失(△)
                                        116,240               59,730
     法人税、住民税及び事業税
                                        △ 9,853             △ 81,661
     法人税等調整額
                                        106,386
     法人税等合計                                                △ 21,930
                                        48,008
     四半期純利益又は四半期純損失(△)                                                △ 342,623
                                         5,455              6,116
     非支配株主に帰属する四半期純利益
     親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
                                        42,553
                                                     △ 348,740
     に帰属する四半期純損失(△)
                                14/23








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                                                            四半期報告書
        【四半期連結包括利益計算書】
         【第3四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                               前第3四半期連結累計期間               当第3四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日              (自 2020年5月1日
                                至 2020年1月31日)               至 2021年1月31日)
                                        48,008
     四半期純利益又は四半期純損失(△)                                                △ 342,623
                                          -              -
     その他の包括利益
                                        48,008
     四半期包括利益                                                △ 342,623
     (内訳)
                                        42,553
       親会社株主に係る四半期包括利益                                              △ 348,740
                                         5,455              6,116
       非支配株主に係る四半期包括利益
                                15/23

















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                                                            四半期報告書
      【注記事項】
        (追加情報)
         当社は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間に株主からの株主代表訴訟の請求を受けたことを契機とし
        て、過年度決算における売上高の架空計上などの疑義に関する調査を開始し、2020年8月31日には第三者委員会を
        設置し、この不適切会計問題を調査してまいりました。
         2020年9月30日には、2020年9月28日付の第三者委員会の中間調査報告書で当該不適切会計問題に関する指摘を
        受け、当社は過年度決算を訂正し、遅延していた2020年4月期の有価証券報告書を提出致しました。
         しかし、前連結会計年度を含む過年度決算に関して、前任監査人からは、監査意見を表明する前提となる経営者
        の誠実性について深刻な疑義を生じさせる事象が存在するとの指摘を受け、監査意見は意見不表明となりました。
         当社は、当該状況を解消すべく、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が2020年9月30日付で退任する
        などの経営体制の刷新を図っております。更に社外取締役の拡充やガバナンスの強化を図るために2020年12月23日
        に開催の臨時株主総会によって新経営体制に移行しました。また、2020年10月30日付「再発防止策等に関するお知
        らせ」にて発表した再発防止策を確実に実行するためリスタート委員会を設置し、再発防止策の実行を推進してお
        り、経営の信頼を回復するため経営体制やガバナンスのさらなる改革も進めております。
        (四半期連結貸借対照表関係)

         ※1 資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額
                              前連結会計年度               当第3四半期連結会計期間
                             (2020年4月30日)                 (2021年1月31日)
     投資その他の資産                                50,325   千円              35,099   千円
         2 偶発債務

            当社前代表取締役川瀬太志が、2020年10月1日付で所定の手続きを経ることなく独断で代表取締役の職務
           権限を超える金額の支払約定書(以下「本件支払約定書」といいます。)に署名した可能性が判明し、2020
           年12月15日付で当社取締役会にて代表取締役としての忠実義務に違反していると判断し、代表取締役の異動
           について決議いたしました。その後、まず、本件支払約定書に記載の240,000千円の債務を当社が負うのか
           否かを明らかにするべく、当社顧問弁護士に事実関係の確認及びそれに基づく法的分析を依頼しました。当
           社顧問弁護士から2021年1月28日付で報告を受けて検討した結果、本件支払約定書に記載の240,000千円の
           債務を負うことはないものと改めて確認いたしました。さらに、本件支払約定書の事実関係を調査するた
           め、当社は2021年2月4日に第三者委員会を設置し、2021年3月12日付でその調査報告書を受領いたしまし
           た。調査報告書によると、「本件支払約定書に記載されたa氏の当社に対する240,000千円の債権は、その
           全額について法的に認められない可能性が高いと考えられる」とのことです。
            また、2021年3月10日付でa氏より「令和2年10月1日付、支払約定書」という件名の14,000千円の請求
           書が当社に送られてきました。当社としましては、上記のとおり240,000千円の債務を負うことはないと判
           断しておりますが、当社が債務を負担していないということを法的に確定させるために債務不存在確認判決
           を受けることが適切であると考え、3月15日開催の取締役会にて、a氏に対し、債務不存在確認の訴訟を提
           起することについて決議いたしました。
            当社は本件支払約定書に関する債務は存在しないものと考えておりますが、現時点で当社の連結業績に与
           える影響は不明であります。
        (四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

         当第3四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第3四半
        期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれんの償却額は、次
        のとおりであります。
                           前第3四半期連結累計期間                 当第3四半期連結累計期間
                            (自    2019年5月1日              (自    2020年5月1日
                             至   2020年1月31日)               至   2021年1月31日)
     減価償却費                               119,135千円                 152,708千円
     のれんの償却額                                84,402千円                 86,853千円
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        (株主資本等関係)
         Ⅰ 前第3四半期連結累計期間(自 2019年5月1日 至 2020年1月31日)
          1.配当金支払額
                            1株当たり
                     配当金の総額
       (決    議)
               株式の種類              配当額        基準日        効力発生日        配当の原資
                      (千円)
                             (円)
      2019年7月30日
                普通株式        39,641       1.70    2019年4月30日          2019年7月31日          利益剰余金
     定時株主総会(注)1
      2019年12月13日
                普通株式        44,342       1.90    2019年10月31日          2020年1月20日          利益剰余金
      取締役会(注)2
     (注)1 2019年7月30日定時株主総会決議による配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金758
           千円が含まれております。
         2 2019年12月13日取締役会決議による配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金847千円
           が含まれております。
          2.基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間

            の末日後となるもの
            該当事項はありません。
         Ⅱ 当第3四半期連結累計期間(自 2020年5月1日 至 2021年1月31日)

          1.配当金支払額
                            1株当たり
                     配当金の総額
       (決    議)
               株式の種類              配当額        基準日        効力発生日        配当の原資
                      (千円)
                             (円)
      2020年7月30日
                普通株式        44,346       1.90    2020年4月30日          2020年7月31日          利益剰余金
      定時株主総会(注)
     (注)  2020年7月30日定時株主総会決議による配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金847
           千円が含まれております。
          2.基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間

            の末日後となるもの
            該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
        (セグメント情報等)
         【セグメント情報】
          Ⅰ 前第3四半期連結累計期間(自 2019年5月1日 至 2020年1月31日)
           1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     (単位:千円)
                      報告セグメント
                                     その他            調整額
                                           合計            合計
                 コンサルテ       建築施工            (注)1            (注)2
                                計
                 ィング事業        事業
      売上高

                  5,054,832       908,987     5,963,819        5,352    5,969,171            5,969,171
       外部顧客への売上高                                             -
       セグメント間の内部
                   171,746       15,597      187,343       10,800      198,143
                                                △ 198,143         -
       売上高又は振替高
                  5,226,578       924,584     6,151,163        16,152     6,167,315            5,969,171

           計                                      △ 198,143
      セグメント利益又は
                   263,529            158,553       2,187     160,741            158,717
                        △ 104,976                        △ 2,024
      損失(△)
          (注)1 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理運
               営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでいます。
             2 セグメント利益又は損失(△)の調整額△2,024千円はセグメント間取引消去額であります。
             3 セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
          Ⅱ 当第3四半期連結累計期間(自 2020年5月1日 至 2021年1月31日)

           1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     (単位:千円)
                      報告セグメント
                                     その他            調整額
                                           合計            合計
                 コンサルテ       建築施工            (注)1            (注)2
                                計
                 ィング事業        事業
      売上高

                  4,721,247      1,419,960      6,141,208         203   6,141,412            6,141,412
       外部顧客への売上高                                             -
       セグメント間の内部
                   206,021       26,488      232,509       9,600     242,109
                                                △ 242,109         -
       売上高又は振替高
                  4,927,269      1,446,448      6,373,718        9,803    6,383,521            6,141,412

           計                                      △ 242,109
      セグメント利益又は
                   425,679            307,103            304,031       2,825     306,856
                        △ 118,575            △ 3,072
      損失(△)
          (注)1 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理運
               営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでいます。
             2 セグメント利益又は損失(△)の調整額2,825千円はセグメント間取引消去額であります。
             3 セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。
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                                                            四半期報告書
        (1株当たり情報)
         1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利
        益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                               前第3四半期連結累計期間               当第3四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日               (自 2020年5月1日
                                至 2020年1月31日)               至 2021年1月31日)
     (1)  1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期
                                       1.86円              △15.23円
       純損失(△)
     (算定上の基礎)
      親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株
                                       42,553              △348,740
      主に帰属する四半期純損失(△)(千円)
      普通株主に帰属しない金額(千円)                                   -               -
      普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利
      益又は普通株式に係る親会社株主に帰属する四半
                                       42,553              △348,740
      期純損失(△)(千円)
      普通株式の期中平均株式数(株)                               22,883,944               22,896,906

     (2)  潜在株式調整後1株当たり四半期純利益
                                       1.79円                 -
     (算定上の基礎)

      親会社株主に帰属する四半期純利益調整額
                                         -               -
      (千円)
      普通株式増加数(株)                                 951,308                  -

     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当

     たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式
                                         -               -
     で、前連結会計年度末から重要な変動があったもの
     の概要
     (注)1.当第3四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するもの
           の1株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
         2.当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、1株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
           当第3四半期連結累計期間において、当該信託が保有する期中平均株式数は445,620株であります。
        (重要な後発事象)

          該当事項はありません。
     2【その他】


      該当事項はありません。
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    第二部【提出会社の保証会社等の情報】
      該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
                       独立監査人の四半期レビュー報告書

                                                     2021年3月15日

    ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
      取締役会 御中
                             監査法人アリア

                             東京都港区
                              代表社員

                                       公認会計士
                                               茂木 秀俊        印
                              業務執行社員
                              代表社員

                                       公認会計士
                                               山中 康之        印
                              業務執行社員
    限定付結論
     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられているハイアス・アン
    ド・カンパニー株式会社の2020年5月1日から2021年4月30日までの連結会計年度の第3四半期連結会計期間(2020年11
    月1日から2021年1月31日まで)及び第3四半期連結累計期間(2020年5月1日から2021年1月31日まで)に係る四半期
    連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について
    四半期レビューを行った。
     当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、「限定付結論の根拠」に記載した事項
    の比較情報及び四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響を除き、我が国において一般に公正妥当と認められる四半
    期連結財務諸表の作成基準に準拠して、ハイアス・アンド・カンパニー株式会社及び連結子会社の2021年1月31日現在の
    財政状態及び同日をもって終了する第3四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全て
    の重要な点において認められなかった。
    限定付結論の根拠

     「追加情報」に記載のとおり、会社は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間に株主からの株主代表訴訟の請求を
    受けたことを契機として、過年度決算における売上高の架空計上などの疑義に関する調査を開始し、2020年8月31日には
    第三者委員会を設置し、この不適切会計問題を調査してきた。2020年9月30日には、2020年9月28日付の第三者委員会の
    中間調査報告書での当該不適切会計問題に関する指摘を受け、会社は、過年度決算を訂正し、遅延していた2020年4月期
    の有価証券報告書を提出した。しかし、後述の「その他の事項」で強調するとおり、前連結会計年度を含む過年度決算に
    関して、前任監査人の監査意見は、監査意見を表明する前提となる経営者の誠実性について深刻な疑義を生じさせる事象
    が存在したことから、意見不表明となった。これに対し、会社では、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が
    2020年9月30日付で退任し、2020年12月23日開催の臨時株主総会によって新経営体制に移行するなどの経営体制の刷新を
    図っており、経営の信頼を回復するため経営体制やガバナンスの更なる改革を進めている。
     当監査法人は、前任監査人の指摘を踏まえ、期首残高含めた当連結会計年度の第3四半期の四半期連結財務諸表につい
    ての潜在的な虚偽表示の存否を検討するために、第三者調査委員会の調査や前任監査人の監査状況を検討の上、追加的手
    続を実施した。
     当連結会計年度の第3四半期連結累計期間の途中まで、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が職務を執行し
    ていたため、経営者の誠実性に関する質的に重要性のある監査上の制約が存在したと考えられるが、経営者の交代により
    当該制約の解消が図られており、かつ、経営の信頼を回復するための経営体制やガバナンスの改革も進めており、現時点
    では、当連結会計年度の財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要かつ広範ではなくなったと判断している。また、第三
    者委員会の調査や前任監査人の監査での検討結果を踏まえて、当監査法人で実施した追加的手続の結果、期首残高含めた
    四半期連結財務諸表について重要な虚偽表示が発見されなかった。
     当監査法人は、これら検討の結果、期首残高含めた当連結会計年度の第3四半期の四半期連結財務諸表について、上記
    の制約に関連する未発見の虚偽表示の影響の広範性はないと判断できたが、当四半期の数値と対応数値に及ぼす可能性の
    ある影響があるため、当連結会計年度の第3四半期連結会計期間及び第3四半期連結累計期間の四半期連結財務諸表に対
    して限定付結論を表明することとした。
     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
    た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
    任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立し
    ており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、限定付結論の表明の基礎となる証
    拠を入手したと判断している。
    その他の事項

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                                                            四半期報告書
     会社の2020年4月30日をもって終了した前連結会計年度の第3四半期に係る訂正後の四半期連結財務諸表及び前連結会
    計年度の連結財務諸表は、それぞれ、前任監査人によって四半期レビュー及び監査が実施されている。前任監査人は、当
    該訂正後の四半期連結財務諸表に対して2020年9月30日付で結論の不表明としており、また、当該連結財務諸表に対して
    2020  年9月30日付で意見不表明としている。前任監査人はこれらの理由として、「会社は、売上高の架空計上などの不適
    切な会計処理が存在する疑義が認識されたことから、第三者委員会による調査を実施しているが、2020年9月28日付の中
    間調査報告書において、第三者委員会は、代表取締役及び財務経理・総務部門を統括する取締役(以下、「財務経理担当
    取締役」という。)を含む複数の取締役による不適切な会計処理への関与又は認識があったこと、及び、2020年7月に財
    務経理担当取締役がメール保管期限を操作するという当監査法人によるメールデータ保全手続を妨害したものと評価せざ
    るを得ない行為があったと認定している。これらについては、当監査法人においても同様に判断しており、それらに加え
    て、不適切な会計処理が存在する疑義が認識された後の監査の過程においても、代表取締役による当監査法人に対する虚
    偽の説明がなされていたと判断している。このことは、監査意見を表明する前提となる、経営者の誠実性について深刻な
    疑義を生じさせていることから、当監査法人は、上記の連結財務諸表に何らかの修正が必要かどうかについて判断するこ
    とができなかった。」ことを指摘している。
    四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財
    務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を
    作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適
    切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続
    企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期
    連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じ
    て、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
     ・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー
    手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される
    年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
     ・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認め
    られると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認
    められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか
    結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期
    連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でな
    い場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、
    四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続で
    きなくなる可能性がある。
     ・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成
    基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸
    表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる
    事項が認められないかどうかを評価する。
     ・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査
    人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人
    の結論に対して責任を負う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な
    発見事項について報告を行う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
                                22/23





                                                          EDINET提出書類
                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                            四半期報告書
    利害関係

      会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                         以 上

     (注)1.上記は、四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期

           報告書提出会社)が別途保管しております。
         2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれておりません。
                                23/23


















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2017年10月31日

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2017年1月23日

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