ハイアス・アンド・カンパニー株式会社 四半期報告書 第17期第2四半期(令和2年8月1日-令和2年10月31日)

提出書類 四半期報告書-第17期第2四半期(令和2年8月1日-令和2年10月31日)
提出日
提出者 ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
カテゴリ 四半期報告書

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                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                            四半期報告書
    【表紙】
     【提出書類】                   四半期報告書

     【根拠条文】                   金融商品取引法第24条の4の7第1項
     【提出先】                   関東財務局長
     【提出日】                   2020年12月15日
     【四半期会計期間】                   第17期第2四半期(自 2020年8月1日 至 2020年10月31日)
     【会社名】                   ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
     【英訳名】                   HyAS&Co. Inc.
     【代表者の役職氏名】                   代表取締役 福島 宏人
     【本店の所在の場所】                   東京都品川区上大崎二丁目24番9号
     【電話番号】                   03-5747-9800(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員 経営企画部部長 西田 祐
     【最寄りの連絡場所】                   東京都品川区上大崎二丁目24番9号
     【電話番号】                   03-5747-9800(代表)
     【事務連絡者氏名】                   執行役員 経営企画部部長 西田 祐
     【縦覧に供する場所】                   株式会社東京証券取引所
                         (東京都中央区日本橋兜町2番1号)
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                                                            四半期報告書
    第一部【企業情報】
    第1【企業の概況】
     1【主要な経営指標等の推移】
                              第16期           第17期
              回次               第2四半期           第2四半期            第16期
                            連結累計期間           連結累計期間
                           自2019年5月1日           自2020年5月1日           自2019年5月1日

             会計期間
                           至2019年10月31日           至2020年10月31日           至2020年4月30日
                     (千円)           4,007,634           4,162,468           7,913,602
     売上高
                     (千円)            124,935           255,223           174,428
     経常利益
     親会社株主に帰属する四半期(当
     期)純利益又は親会社株主に帰属                (千円)            47,096          △ 347,368            17,245
     する四半期純損失(△)
                     (千円)            49,583          △ 342,822            20,307
     四半期包括利益又は包括利益
                     (千円)           1,364,989            899,029          1,291,522
     純資産額
                     (千円)           4,096,638           4,308,710           3,898,817
     総資産額
     1株当たり四半期(当期)純利益
     又は1株当たり四半期純損失                 (円)             2.06          △ 15.17            0.75
     (△)
     潜在株式調整後1株当たり四半期
                      (円)             1.98            -          0.73
     (当期)純利益
                      (%)             32.2           19.8           31.9
     自己資本比率
     営業活動によるキャッシュ・
                     (千円)           △ 185,623           108,716           △ 52,661
     フロー
     投資活動によるキャッシュ・
                     (千円)           △ 115,175          △ 129,627          △ 235,977
     フロー
     財務活動によるキャッシュ・
                     (千円)            225,483           438,945           148,338
     フロー
     現金及び現金同等物の四半期末
                     (千円)           1,109,307           1,462,356           1,044,322
     (期末)残高
                              第16期           第17期

              回次               第2四半期           第2四半期
                            連結会計期間           連結会計期間
                           自2019年8月1日           自2020年8月1日

             会計期間
                           至2019年10月31日           至2020年10月31日
     1株当たり四半期純利益又は1株
                      (円)             3.42
                                             △ 0.27
     当たり四半期純損失(△)
     (注)1.当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載し
           ておりません。
         2.売上高には、消費税等は含まれておりません。
         3.第17期第2四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在する
           ものの1株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
         4.当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、1株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
     2【事業の内容】

       当第2四半期連結累計期間において、当社グループ(当社及び当社の関係会社)が営む事業の内容について、重要
      な変更はありません。
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    第2【事業の状況】
     1【事業等のリスク】
        (当社株式の上場廃止リスク等について)
        当第2四半期連結累計期間において、前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」からの重要な変
      更があった事項は以下のとおりであります。
        なお、文中の将来に関する事項は、当四半期報告書提出日現在において当社グループが判断したものであります。
        当社株式は、2020年11月27日付で、株式会社東京証券取引所から、以下のとおり特設注意市場銘柄に指定されてお

      り上場廃止リスクがあります。これにより、今後の当社グループの対応などによっては、今後の当社グループの事業
      活動や業績及び財政状態に悪影響を及ぼす可能性があります。
        (1)特設注意市場銘柄指定の理由

          株式会社東京証券取引所から以下の指摘を受けております。
          「ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(以下「同社」という。)は、2020年8月31日、第三者委員会の
         設置等について開示し、また、同年9月29日に新規上場前からの不適切な会計処理(以下「不適切会計」とい
         う。)に関する第三者委員会の中間調査報告書を開示、さらに、同年9月30日、過年度の決算短信等の訂正を
         開示するとともに、監査報告書の意見不表明等について開示しました。これらの開示等を受け、同日、当取引
         所は、同社が提出した新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について重大
         な違反を行ったおそれがあると判断し、同社株式を監理銘柄(審査中)に指定しました。その後、同社は、
         2020年10月26日、不適切会計に関する第三者委員会の最終調査報告書及び2021年4月期第1四半期の四半期連
         結財務諸表について限定付結論の四半期レビュー報告書を受領した旨を開示し、さらに、同年11月16日、新経
         営体制等について開示しました。
          これらの開示等を受け、以下の状況が明らかとなりました。
         ・同社が、同社株式の当取引所マザーズへの新規上場申請及びその後の当取引所本則市場への上場市場の変更
          申請において、当取引所に提出する書類の記載に漏れがなく、かつ、すべて真実である旨の宣誓書を提出し
          ていたにもかかわらず、申請書類に虚偽の財務諸表を記載し、審査過程での照会に繰り返し虚偽の書面回答
          を行い、さらに報告すべき事項が追加発生した際もその報告を怠っていたこと
         ・一方で、不適切会計による過年度決算の訂正規模は、通期売上高の最大訂正額でも17百万円の減額にとどま
          るなど、財務数値の虚偽の程度は限定的であり、新規上場及び市場変更に係る数値基準の未達もなかったと
          考えられること、また、訂正後の過年度の財務諸表に対する監査意見は意見不表明であるものの、第三者委
          員会の最終調査報告書の内容及び2021年4月期第1四半期の四半期連結財務諸表に対する四半期レビューが
          限定付結論であること等を踏まえると、訂正規模が大幅に拡大する可能性は相当程度低いと考えられること
         ・監査法人から誠実性に深刻な疑義ありと指摘され意見不表明の原因となった同社元代表取締役社長をはじ
          め、不適切会計に関与又は認識した同社取締役及び監査役の全員が、本年12月末までに同社取締役及び監査
          役を辞任する見込みであること
          以上を総合的に勘案すると、同社が提出した新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣

         誓した事項について、重大な違反を行ったとして上場廃止が相当であるとまでは認められないことから、同社
         株式について、監理銘柄(審査中)の指定を解除することとします。
          一方で、同社が、新規上場申請及び上場市場の変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について違反し
         ていた背景として、本件では主に以下の点が認められました。
         ・同社では、同社元代表取締役社長を含むほとんどの取締役が、上場審査をすり抜ける目的で不適切会計につ
          いて関与又は認識するなど、内部統制が無効化されていたこと
         ・同社元代表取締役社長を始めとする取締役の一部は、新規上場審査及び市場変更審査において虚偽の回答を
          したのみならず、不適切会計の発覚後の段階においても、日本取引所自主規制法人に対する虚偽の説明や監
          査法人の監査手続の妨害といった隠蔽工作を行うなど、信頼性のある財務報告を行う意識や市場関係者に対
          する誠実性が著しく欠如していたこと
         ・取締役会は、同社元代表取締役社長等が参加する別の会議において実質的に決定された内容を追認する形で
          運営されるなど形骸化しており、取締役の業務執行に対する監督機能が十分に発揮されていなかったこと
         ・常勤監査役は、不適切会計の一部を認識していたにもかかわらずこれを是正する対応を行わないなど、監査
          役としての監視機能を果たしていなかったこと
         ・営業部門を牽制すべき財務経理部門が営業部門のサポート的な役割を担っていたほか自ら不適切会計に関与
          するなど社員のコンプライアンス意識も欠如しており、また、稟議の形骸化や契約書の軽視が蔓延していた
          など、不適切会計の実行を可能とする土壌が生じていたこと
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          以上を総合的に勘案すると、本件は、同社が内部管理体制の重大な不備により新規上場申請及び上場市場の
         変更申請に係る宣誓書において宣誓した事項について違反を行ったものであり、同社の内部管理体制等につい
         ては改善の必要性が高いと認められることから、同社株式を特設注意市場銘柄に指定することとします。」
        (2)特設注意市場銘柄指定期間

          2020年11月27日から原則1年間とし、1年後に当社から内部管理体制確認書を提出、株式会社東京証券取引
         所が内部管理体制等の審査を行い、内部管理体制等に問題があると認められない場合には指定が解除になりま
         す。一方で、内部管理体制等に問題があると認められる場合には、原則として上場廃止となります。ただし、
         その後の改善が見込まれる場合には、特設注意市場銘柄の指定を継続し、6ヵ月間改善期間が延長されます。
         なお、特設注意市場銘柄指定中であっても内部管理体制等の改善見込みがなくなったと認められる場合には、
         上場廃止となります。
        (3)今後の対応

          当社は第三者委員会の指摘を受け、2020年9月30日付で経営体制を刷新しました。更に社外取締役の拡充や
         ガバナンスの強化を図るために2020年12月23日に開催予定の臨時株主総会によって新経営体制に移行すること
         を予定しております。また、2020年10月30日付「再発防止策等に関するお知らせ」にて発表した再発防止策を
         確実に実行するために、リスタート委員会を設置し、当委員会の分科会により具体的な活動を推進してまいり
         ます。なお、再発防止策の詳細につきましては2021年2月下旬を目処に改善計画を策定し、開示する予定で
         す。
        (継続企業の前提に関する重要事象等について)

         当社グループは、上記(当社株式の上場廃止リスク等について)に記載のとおり、不適切会計等の問題に関連し
        株式会社東京証券取引所から、特設注意市場銘柄に指定されており、当社株式は上場廃止リスクがあります。これ
        らに関連し、今後の当社グループの事業活動や業績及び財政状態に悪影響を及ぼす可能性があり、継続企業の前提
        に関する重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。
         当社は、当該状況を解消すべく、2020年9月30日付で経営体制を刷新しました。更に社外取締役の拡充やガバナ
        ンスの強化を図るために2020年12月23日に開催予定の臨時株主総会によって新経営体制に移行することを予定して
        おります。また、2020年10月30日付「再発防止策等に関するお知らせ」にて発表した再発防止策を確実に実行する
        ために、リスタート委員会を設置し、当委員会の分科会により具体的な活動を推進してまいります。なお、再発防
        止策の詳細につきましては2021年2月下旬を目処に改善計画を策定し、開示する予定です。
         一方で、当社グループの資金残高や今後の営業キャッシュ・フローの見通しなどから今後の事業の展開・継続に
        必要な当面の資金繰りについての懸念はなく、継続企業の前提に関する重要な不確実性は認められないと判断して
        おります。
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     2【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
        文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
      (1)経営成績の分析

         当第2四半期連結累計期間の日本経済は、新型コロナウイルス感染拡大の影響により、個人消費及び企業による
        設備投資が大きく落ち込み極めて厳しい状況となった一方で、段階的な経済活動の再開とともに景気回復の兆しも
        みられました。しかしながら、コロナ禍の収束は未だ見えず、先行き不透明な状況が続いております。
         当社グループの事業領域にかかわる住宅不動産業界におきましては、昨年から続く消費増税の反動減の影響およ
        びコロナ禍における外出自粛や消費者マインドの低下により、新設住宅着工戸数は前年比でマイナスとなりまし
        た。経済活動の再開とともに新設住宅着工戸数にも回復の兆しが見えましたが、依然として先行きは不透明です。
         このような状況の下、当社グループは、2020年6月15日に発表した「2021年4月期-2023年4月期 中期経営計
        画」に基づき、主力の高性能デザイナーズ住宅「R+house」事業の強化、次なるコアビジネスの育成、安定した収
        益基盤の構造の確立を目指して事業活動をおこなってきました。
         「R+house」事業においては、ここ数年、事業の垂直統合強化の投資を行っております。2018年2月に技術本部
        機能の譲受、2018年4月に株式会社アール・プラス・マテリアル(部材の調達、供給を担う)の完全子会社化、
        2018年12月に株式会社HCマテリアル(部材の製造を担う)の完全子会社化を行いました。また、ノウハウの蓄積を
        目的として、消費者向けに「R+house」の建築施工を行う会社として、2017年3月に株式会社ウェルハウジング、
        2018年8月に株式会社LHアーキテクチャを子会社化しました。これらにより、内製化による利益を取り込み、
        「R+house」の建築施工による売上高が増加しました。
         当第2四半期連結累計期間ではコロナ禍での経済状況を加味し、2020年5月の新規会員企業の獲得の減少および
        2020年10月までの受注の減少を織り込んだ予想としていました。しかし、コロナ禍における消費者ニーズの変化を
        捉えた「新しい生活様式」に対応する建築家のプランの提案およびオンライン面談を積極的に進めた結果、緊急事
        態宣言解除後は受注実績が前年とほぼ同等まで回復しました。
         また、次のコアビジネスと一つと位置付けている造園・エクステリア・外構事業「GARDENS                                          GARDEN」の新規会員
        も順調に増え、「初期導入フィー」が伸長しました(当社グループにおける収益項目は、サービス導入時に発生す
        る「初期導入フィー」、毎月発生する「会費」及び導入サービスの成果報酬たる「ロイヤルティ」並びに「設計
        料・保証料等」(以下「ロイヤルティ」と「設計料・保証料等」を併せ、「ロイヤルティ等」という)に大別され
        ます)。今までの会員企業は主に住宅会社でしたが、当第2四半期連結累計期間においては、新築及びリフォーム
        時に庭や外構の提案を住宅会社と連携しておこなう                        建設会社    の加盟も増加しました。
         販売費及び一般管理費については、R+houseのTV                      CMを一部の地域で開始するなど、マーケティング活動を積極的
        に進める一方、オンラインによる面談を増やすことで出張旅費を抑える等して効率的な使用に努めました。
         以上の結果、当第2四半期連結累計期間における売上高は4,162百万円(前期比3.9%増)、営業利益は246百万
        円(前期比93.1%増)、経常利益は255百万円(前期比104.3%増)、親会社株主に帰属する四半期純損失は347百
        万円(前期は親会社株主に帰属する四半期純利益47百万円)となりました。
        セグメント別の業績を示すと、次のとおりであります。

        ・コンサルティング事業

         コンサルティング事業における当第2四半期連結累計期間は、新型コロナウイルス感染拡大の影響があるもの
        の、緊急事態宣言解除後は「R+house」の受注が回復傾向になってきたこと、および出張旅費を抑える等して販売
        費及び一般管理費を効率的に使用したことから、売上高は3,363百万円(前期比6.1%減)、営業利益は369百万円
        (前期比86.3%増)となりました。
        ・建築施工事業

         建築施工事業における当第2四半期連結累計期間は、「R+house」の受注数、着工数が順調に増え、売上高が増
        加した一方、株式会社LHアーキテクチャ、SUNRISE株式会社において、投資としてのコストが先行していることか
        ら、売上高は941百万円(前期比77.3%増)、営業損失は123百万円(前期は70百万円の営業損失)となりました。
        ・その他

         その他における当第2四半期連結累計期間は、不動産特定共同事業等に関する支援業務等として、売上高は7百
        万円(前期比36.4%減)、営業損失は1百万円(前期は1百万円の営業利益)となりました。
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      (2)財政状態の分析
         当第2四半期連結会計期間末における資産合計は4,308百万円となり、前連結会計年度末と比べ409百万円増加                                                  し
        ました。その主な要因は、現金及び預金が418百万円増加したことによるものです。
         当第2四半期連結会計期間末における負債合計は3,409百万円となり、前連結会計年度末と比べ802百万円増加                                                  し

        ました。その主な要因は、短期借入金が523百万円、前受金が155百万円、訂正関連費用引当金が79百万円増加した
        ことによるものです。
         当第2四半期連結会計期間末における純資産合計は899百万円となり、前連結会計年度末と比                                          べ392百万円減少し
        ました。その主な要因は、利益剰余金が392百万円減少したことによるものです。
      (3)キャッシュ・フローの状況

         当第2四半期連結会計期間末における現金及び現金同等物(以下、「資金」という。)は、営業活動による資金
        の増加108百万円、投資活動による資金の減少129百万円、財務活動による資金の増加438百万円により、前連結会
        計年度末に比べ合計418百万円増加しました。この結果、当第2四半期連結会計期間末の資金は1,462百万円となり
        ました。
        (営業活動によるキャッシュ・フロー)

         当第2四半期連結累計期間において営業活動による資金の増加は、108百万円(前年同期は185百万円の減少)と
        なりました。これは主に税金等調整前四半期純損失374百万円があった一方、減価償却費118百万円、販売用不動産
        の減少額117百万円、前受金の増加額155百万円、未払金の増加額87百万円等があったことによるものです。
        (投資活動によるキャッシュ・フロー)

         当第2四半期連結累計期間において投資活動による資金の減少は、129百万円(前年同期は115百万円の減少)と
        なりました。これは主に有形固定資産の売却による収入42百万円があった一方、有形固定資産及び無形固定資産の
        取得による支出188百万円等があったことによるものです。
        (財務活動によるキャッシュ・フロー)

         当第2四半期連結累計期間において財務活動による資金の増加は、438百万円(前年同期は225百万円の増加)と
        なりました。これは主に長期借入金の返済による支出139百万円、配当金の支払額48百万円があった一方、短期借
        入金の純増加額523百万円、長期借入による収入135百万円等があったことによるものです。
      (4)事業上及び財務上の対処すべき課題

         当第2四半期連結累計期間において、事業上及び財務上の対処すべき課題に重要な変更及び新たに生じた課題は
        ありません。
      (5)研究開発活動

         当第2四半期連結累計期間における研究開発費の金額につきましては、当社グループの研究開発活動が事業開発
        部門の業務の一環として行われているものであることから、区分計上しておりません。
         なお、当第2四半期連結累計期間において、当社グループの研究開発活動の状況に重要な変更はありません。
     3【経営上の重要な契約等】

        当 第 2四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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    第3【提出会社の状況】
     1【株式等の状況】
      (1)【株式の総数等】
        ①【株式の総数】
                                        発行可能株式総数(株)
                 種類
                                                 66,960,000
                普通株式
                                                 66,960,000
                  計
        ②【発行済株式】

              第2四半期会計期間末現
                                       上場金融商品取引所名
                          提出日現在発行数(株)
              在発行数(株)
        種類                               又は登録認可金融商品               内容
                           (2020年12月15日)
              (2020年10月31日)                         取引業協会名
                                                  完全議決権株式であ
                                                  り、株主としての権
                                                  利内容に何ら限定の
                                        東京証券取引所
                                                  ない当社における標
                    23,343,900            23,343,900
       普通株式
                                         市場第一部
                                                  準となる株式であ
                                                  り、単元株式数は
                                                  100株であります。
                    23,343,900            23,343,900           -           -

         計
      (2)【新株予約権等の状況】

        ①【ストックオプション制度の内容】
          該当事項はありません。
        ②【その他の新株予約権等の状況】

          該当事項はありません。
      (3)【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

           該当事項はありません。
      (4)【発行済株式総数、資本金等の推移】

                 発行済株式総       発行済株式総       資本金増減額        資本金残高       資本準備金増       資本準備金残

         年月日
                 数増減数(株)       数残高(株)        (千円)       (千円)      減額(千円)       高(千円)
     2020年8月1日~

                      -   23,343,900           -     433,478          -     333,478
     2020年10月31日
                                 7/23







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      (5)【大株主の状況】
                                                  2020年10月31日現在
                                                   発行済株式(自己
                                                   株式を除く。)の
                                           所有株式数
                                                   総数に対する所有
          氏名又は名称                    住所
                                            (株)
                                                   株式数の割合
                                                   (%)
                                             2,211,329            9.47

     濵村 聖一                 滋賀県大津市
                                             1,451,091            6.22
     柿内 和徳                 東京都新宿区
                                             1,233,499            5.28
     川瀬 太志                 滋賀県大津市
     株式会社HAMAMURA         HD                                1,200,000            5.14
                      滋賀県大津市池の里21番1号
                                             1,197,000            5.13
     株式会社安成工務店                 山口県下関市綾羅木新町三丁目7番1号
                                             1,080,794            4.63
     大津 和行                 埼玉県さいたま市緑区
                                              720,000           3.08
     東新住建株式会社                 愛知県稲沢市高御堂一丁目3番18号
     ハイアス・アンド・カンパニー株式
                                              700,200           3.00
                      東京都品川区上大崎二丁目24番9号
     会社 従業員持株会
     JPMBL   RE  NOMURA    INTERNATIONAL         1 ANGEL   LANE   LONDON    - NORTH   OF  THE
     PLC  1 COLL   EQUITY            THAMES    UNITED    KINGDOM    EC4R   3AB
                                              694,800           2.98
     (常任代理人 株式会社三菱UFJ銀                 (東京都千代田区丸の内二丁目7番1
     行)                 号)
                                              612,499           2.62
     中山 史章                 東京都新宿区
                               -              11,101,212            47.56

             計
     (注)   1.持株比率は、自己株式を控除して算出し、小数点以下第3位を四捨五入して表示しております。
         2.自己株式には、「役員向け株式交付信託」の信託財産としてみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:株式
           会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式114,600株及び「従業員向け株式交付信託」の信託財産とし
           てみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:株式会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式331,400株
           は含まれておりません。
         3.各役員の所有株式数は、当社役員持株会における持分を含めた実質持株数を記載しております。
         4.  株式会社HAMAMURA         HD は、濵村聖一の資産管理会社であります。
      (6)【議決権の状況】

        ①【発行済株式】
                                                  2020年10月31日現在
                          株式数(株)           議決権の数(個)
             区分                                        内容
                                  -       -             -
     無議決権株式
     議決権制限株式(自己株式等)                             -       -            -
     議決権制限株式(その他)                             -       -            -

                       (自己保有株式)
     完全議決権株式(自己株式等)                                    -            -
                                 100
                       普通株式
     完全議決権株式(その他)                        23,339,400             233,394          -
                       普通株式
                                4,400         -            -
     単元未満株式                  普通株式
                             23,343,900           -            -
     発行済株式総数
                                  -         233,394          -
     総株主の議決権
     (注)   1.「完全議決権株式(その他)」欄の普通株式                      には、   「役員向け株式交付信託」及び「従業員向け株式給交付
           託」制度の信託財産として、             株式会社日本カストディ銀行             (信託口)が所有してい           る当社株式446,000株が
           含まれております。
         2.「   単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式72株が含まれております。
                                 8/23


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        ②【自己株式等】
                                                  2020年10月31日現在
                                                      発行済株式
                                                      総数に対す
                                 自己名義       他人名義       所有株式数
                                                        る
         所有者の氏名
                                所有株式数       所有株式数        の合計
                      所有者の住所
                                                      所有株式数
          又は名称
                                  (株)       (株)       (株)
                                                       の割合
                                                       (%)
     (自己保有株式)
                    東京都品川区上大崎
                                    100        -       100       0.00
     ハイアス・アンド・カンパ
                    二丁目24番9号
     ニー株式会社
                         ―           100        -       100       0.00
            計
     (注)   自己名義所有株式には、「役員向け株式交付信託」の信託財産としてみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:
         株式会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式114,600株及び「従業員向け株式交付信託」の信託財産とし
         てみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:株式会社日本カストディ銀行)が保有する当社株式331,400株を含
         めておりません。
     2【役員の状況】

        前事業年度の有価証券報告書の提出日後、役員の異動は、次のとおりであります。
      (1)退任役員
             役職名                   氏名                退任年月日

       代表取締役社長                  濵村 聖一                  2020年9月30日
       取締役常務執行役員
                         柿内 和徳                  2020年9月30日
       経営支援本部長
       取締役執行役員
                         西野 敦雄                  2020年9月30日
       経営管理本部長
       取締役執行役員                  鵜飼 達郎                  2020年9月30日
       取締役                  荻原 俊彦                  2020年9月30日
       代表取締役社長                  川瀬 太志                  2020年12月15日
      (2)役職の異動

          新役職名             旧役職名               氏名            異動年月日

       取締役を辞任             代表取締役社長             濵村 聖一              2020年9月30日
                    取締役常務執行役員
       代表取締役社長                           川瀬 太志              2020年9月30日
                    事業開発本部長
       取締役を辞任             代表取締役社長             川瀬 太志              2020年12月15日
       代表取締役             取締役             福島 宏人              2020年12月15日
      (3)異動後の役員の男女別人数及び女性の比率

        男性  8 名 女性    -名(役員のうち女性の比率             -%)
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                                                            四半期報告書
    第4【経理の状況】
     1.四半期連結財務諸表の作成方法について
       当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府
      令第64号)に基づいて作成しております。
     2.監査証明について

       当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第2四半期連結会計期間(2020年8月1日から2020年
      10月31日まで)及び第2四半期連結累計期間(2020年5月1日から2020年10月31日まで)に係る四半期連結財務諸表
      について、監査法人アリアによる四半期レビューを受けております。
                                10/23

















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     1【四半期連結財務諸表】
      (1)【四半期連結貸借対照表】
                                                   (単位:千円)
                                 前連結会計年度            当第2四半期連結会計期間
                                (2020年4月30日)              (2020年10月31日)
     資産の部
       流動資産
                                       1,047,927              1,465,961
        現金及び預金
                                        556,305              600,471
        受取手形及び売掛金
                                        96,648              87,839
        商品
                                        326,189              208,424
        販売用不動産
                                        278,648              310,238
        その他
                                       △ 35,925             △ 30,547
        貸倒引当金
                                       2,269,792              2,642,387
        流動資産合計
       固定資産
        有形固定資産
          建物及び構築物(純額)                              503,448              435,964
                                        181,441              184,258
          その他(純額)
                                        684,889              620,222
          有形固定資産合計
        無形固定資産
                                        324,182              266,280
          のれん
                                        258,797              348,440
          その他
                                        582,980              614,721
          無形固定資産合計
                                      ※1  361,154             ※1  431,379
        投資その他の資産
                                       1,629,024              1,666,322
        固定資産合計
                                       3,898,817              4,308,710
       資産合計
     負債の部
       流動負債
                                        379,676              364,615
        買掛金
                                        383,500              907,167
        短期借入金
                                        299,849              310,181
        1年内返済予定の長期借入金
                                        93,347              58,963
        未払法人税等
                                        248,907              404,239
        前受金
                                        12,405              13,902
        賞与引当金
                                          -            79,020
        訂正関連費用引当金
                                        362,380              428,631
        その他
                                       1,780,066              2,566,721
        流動負債合計
       固定負債
                                        670,429              655,517
        長期借入金
                                        44,619              52,209
        役員株式給付引当金
                                        72,832              96,505
        株式給付引当金
                                        39,347              38,728
        その他
                                        827,227              842,959
        固定負債合計
                                       2,607,294              3,409,681
       負債合計
     純資産の部
       株主資本
                                        433,327              433,478
        資本金
                                        359,381              359,532
        資本剰余金
                                        750,957              358,197
        利益剰余金
                                       △ 299,539             △ 299,221
        自己株式
                                       1,244,126               851,988
        株主資本合計
       新株予約権                                  1,248              1,248
                                        46,147              45,792
       非支配株主持分
                                       1,291,522               899,029
       純資産合計
                                       3,898,817              4,308,710
     負債純資産合計
                                11/23



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                                                            四半期報告書
      (2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
        【四半期連結損益計算書】
         【第2四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                               前第2四半期連結累計期間               当第2四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日              (自 2020年5月1日
                                至 2019年10月31日)               至 2020年10月31日)
                                       4,007,634              4,162,468
     売上高
                                       1,814,297              2,008,815
     売上原価
                                       2,193,337              2,153,653
     売上総利益
                                      ※ 2,065,430             ※ 1,906,699
     販売費及び一般管理費
                                        127,906              246,953
     営業利益
     営業外収益
                                           1              4
       受取利息
                                          -            21,927
       助成金収入
                                          -            12,264
       保険解約返戻金
                                          503             1,586
       その他
                                          504             35,784
       営業外収益合計
     営業外費用
                                         3,474              4,163
       支払利息
                                          -            18,591
       市場変更関連費用
                                          -             4,758
       その他
                                         3,474              27,513
       営業外費用合計
                                        124,935              255,223
     経常利益
     特別利益
                                          -             1,088
       固定資産売却益
                                          -             1,088
       特別利益合計
     特別損失
                                          -             7,728
       固定資産除却損
                                          -            623,568
       訂正関連費用引当金繰入額
                                          -            631,296
       特別損失合計
     税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期
                                        124,935             △ 374,983
     純損失(△)
     法人税、住民税及び事業税                                   87,689              44,757
                                       △ 12,336             △ 76,918
     法人税等調整額
                                        75,352             △ 32,161
     法人税等合計
     四半期純利益又は四半期純損失(△)                                   49,583             △ 342,822
                                         2,487              4,545
     非支配株主に帰属する四半期純利益
     親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主
                                        47,096             △ 347,368
     に帰属する四半期純損失(△)
                                12/23








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                                                            四半期報告書
        【四半期連結包括利益計算書】
         【第2四半期連結累計期間】
                                                   (単位:千円)
                               前第2四半期連結累計期間               当第2四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日              (自 2020年5月1日
                                至 2019年10月31日)               至 2020年10月31日)
     四半期純利益又は四半期純損失(△)                                   49,583             △ 342,822
                                          -              -
     その他の包括利益
                                        49,583             △ 342,822
     四半期包括利益
     (内訳)
                                        47,096             △ 347,368
       親会社株主に係る四半期包括利益
                                         2,487              4,545
       非支配株主に係る四半期包括利益
                                13/23

















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                                                            四半期報告書
      (3)【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】
                                                   (単位:千円)
                               前第2四半期連結累計期間               当第2四半期連結累計期間
                                (自 2019年5月1日              (自 2020年5月1日
                                至 2019年10月31日)               至 2020年10月31日)
     営業活動によるキャッシュ・フロー
       税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半
                                        124,935             △ 374,983
       期純損失(△)
                                        78,917              118,168
       減価償却費
                                        57,902              57,902
       のれん償却額
       貸倒引当金の増減額(△は減少)                                  16,716             △ 20,604
       賞与引当金の増減額(△は減少)                                   880             1,497
       訂正関連費用引当金の増減額(△は減少)                                    -            79,020
       役員株式給付引当金の増減額(△は減少)                                  12,748               7,590
       株式給付引当金の増減額(△は減少)                                  18,982              23,673
                                          △ 1             △ 4
       受取利息
                                         3,474              4,163
       支払利息
                                          -           △ 21,927
       助成金収入
                                          -           △ 12,264
       保険解約返戻金
                                          -            18,591
       市場変更関連費用
                                          -            △ 1,088
       固定資産売却益
                                          -             7,728
       固定資産除却損
       売上債権の増減額(△は増加)                                △ 104,426              △ 44,165
       たな卸資産の増減額(△は増加)                                △ 198,434               4,395
       販売用不動産の増減額(△は増加)                                    -            117,764
       仕入債務の増減額(△は減少)                                 △ 12,384             △ 15,061
       前受金の増減額(△は減少)                                  13,883              155,332
       未払金の増減額(△は減少)                                 △ 16,340              87,058
                                       △ 38,941             △ 44,122
       その他
                                       △ 42,087              148,661
       小計
                                           1              4
       利息の受取額
                                        △ 3,548             △ 4,095
       利息の支払額
                                          -            21,927
       助成金の受取額
                                       △ 139,988              △ 57,781
       法人税等の支払額
                                       △ 185,623              108,716
       営業活動によるキャッシュ・フロー
     投資活動によるキャッシュ・フロー
                                       △ 32,828             △ 47,057
       有形固定資産の取得による支出
                                           -            42,010
       有形固定資産の売却による収入
                                       △ 67,639             △ 141,315
       無形固定資産の取得による支出
                                       △ 13,686             △ 16,468
       敷金及び保証金の差入による支出
                                           -            34,021
       保険積立金の解約による収入
                                        △ 1,020              △ 818
       その他
                                       △ 115,175             △ 129,627
       投資活動によるキャッシュ・フロー
     財務活動によるキャッシュ・フロー
       短期借入金の純増減額(△は減少)                                △ 157,500              523,667
                                        500,000              135,000
       長期借入れによる収入
                                       △ 77,918             △ 139,580
       長期借入金の返済による支出
                                         1,663               302
       株式の発行による収入
                                         5,600                -
       非支配株主からの払込みによる収入
       連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得に
                                           -           △ 5,945
       よる支出
                                       △ 38,925             △ 48,451
       配当金の支払額
                                         1,248                -
       新株予約権の発行による収入
                                          -           △ 18,591
       市場変更関連費用の支払額
                                        △ 8,683             △ 7,455
       その他
                                        225,483              438,945
       財務活動によるキャッシュ・フロー
     現金及び現金同等物の増減額(△は減少)                                  △ 75,315              418,034
                                       1,184,622              1,044,322
     現金及び現金同等物の期首残高
                                      ※ 1,109,307             ※ 1,462,356
     現金及び現金同等物の四半期末残高
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                                                            四半期報告書
      【注記事項】
        (追加情報)
         当社は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間に株主からの株主代表訴訟の請求を受けたことを契機とし
        て、過年度決算における売上高の架空計上などの疑義に関する調査を開始し、2020年8月31日には第三者委員会を
        設置し、この不適切会計問題を調査してまいりました。
         2020年9月30日には、2020年9月28日付の第三者委員会の中間調査報告書で当該不適切会計問題に関する指摘を
        受け、当社は過年度決算を訂正し、遅延していた2020年4月期の有価証券報告書を提出致しました。
         しかし、前連結会計年度を含む過年度決算に関して、前任監査人からは、監査意見を表明する前提となる経営者
        の誠実性について深刻な疑義を生じさせる事象が存在するとの指摘を受け、監査意見は意見不表明となりました。
         当社は、当該状況を解消すべく、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が2020年9月30日付で退任する
        などの経営体制の刷新を図っております。更に社外取締役の拡充やガバナンスの強化を図るために2020年12月23日
        に開催予定の臨時株主総会によって新経営体制に移行することを予定しております。また、2020年10月30日付「再
        発防止策等に関するお知らせ」にて発表した再発防止策を確実に実行するためリスタート委員会を設置し、再発防
        止策の実行を推進しており、経営の信頼を回復するため経営体制やガバナンスのさらなる改革も進めてまいりま
        す。
        (四半期連結貸借対照表関係)

         ※1 資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額
                              前連結会計年度               当第2四半期連結会計期間
                             (2020年4月30日)                 (2020年10月31日)
     投資その他の資産                                50,325   千円              35,099   千円
         2 偶発債務

            当社代表取締役川瀬太志が、2020年10月1日付で、所定の手続きを経ることなく独断で代表取締役の職務
           権限を超える金額の支払約定書に署名した可能性が判明いたしました。その支払約定書には、「ハイアス・
           アンド・カンパニーは、(略)下記の債務を認識し、支払うことを承諾します」との記載があり、金額は2
           億4,000万円となっていますが、この支払約定書の法的有効性や金額の根拠は顧問弁護士と確認をしており
           ます。弁護士見解によれば現時点での支払約定書記載の金額によらず当社が何らかの債務を負うとしても、
           その金額は多くとも3,000万円に留まるとの整理はあり得ると考えられるとのことです。
            当社の代表権を有する者が当社を代表して支払いを約束したものとして、当社に効果が帰属するとされる
           可能性があります。
            これにより、当社の連結業績に影響を及ぼす可能性がありますが、現時点でその影響額を合理的に見積も
           ることが困難であるため、連結財務諸表には反映しておりません。
        (四半期連結損益計算書関係)

         ※ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。
                           前第2四半期連結累計期間                 当第2四半期連結累計期間
                            (自 2019年5月1日                 (自 2020年5月1日
                             至 2019年10月31日)                   至 2020年10月31日)
     給料手当及び賞与                               534,409    千円              558,018    千円
                                     7,831                 14,650
     賞与引当金繰入額
                                     16,716                 △ 5,178
     貸倒引当金繰入額
                                     12,748                  7,590
     役員株式給付引当金繰入額
                                     18,982                 23,673
     株式給付引当金繰入額
        (四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

         ※   現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記の
          とおりであります。
                           前第2四半期連結累計期間                 当第2四半期連結累計期間
                            (自    2019年5月1日              (自    2020年5月1日
                             至   2019年10月31日)               至   2020年10月31日)
     現金及び預金勘定                              1,112,912千円                 1,465,961千円
     預入期間が3か月を超える定期預金                               △3,604                 △3,604
     現金及び現金同等物                              1,109,307                 1,462,356
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                                                            四半期報告書
        (株主資本等関係)
         Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2019年5月1日 至 2019年10月31日)
          1.配当金支払額
                            1株当たり
                     配当金の総額
       (決    議)
               株式の種類              配当額        基準日        効力発生日        配当の原資
                      (千円)
                             (円)
      2019年7月30日
                普通株式        39,641       1.70    2019年4月30日          2019年7月31日          利益剰余金
       定時株主総会
     (注)配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金758千円が含まれております。
          2.基準日が当第2四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第2四半期連結会計期間

            の末日後となるもの
                            1株当たり
                     配当金の総額
       (決    議)
               株式の種類              配当額        基準日        効力発生日        配当の原資
                      (千円)
                             (円)
      2019年12月13日
                普通株式        44,342       1.90    2019年10月31日          2020年1月20日          利益剰余金
        取締役会
     (注)配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金847千円が含まれております。
         Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2020年5月1日 至 2020年10月31日)

          1.配当金支払額
                            1株当たり
                     配当金の総額
       (決    議)
               株式の種類              配当額        基準日        効力発生日        配当の原資
                      (千円)
                             (円)
      2020年7月30日
                普通株式        44,346       1.90    2020年4月30日          2020年7月31日          利益剰余金
       定時株主総会
     (注)配当金の総額には、信託が保有する自社の株式に対する配当金847千円が含まれております。
          2.基準日が当第2四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第2四半期連結会計期間

            の末日後となるもの
            該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
        (セグメント情報等)
         【セグメント情報】
          Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2019年5月1日 至 2019年10月31日)
          1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     (単位:千円)
                      報告セグメント
                                     その他            調整額
                                           合計            合計
                                    (注)1            (注)2
                 コンサルテ       建築施工
                                計
                 ィング事業        事業
      売上高

                  3,483,024       520,176     4,003,200        4,434    4,007,634          -   4,007,634
       外部顧客への売上高
       セグメント間の内部
                   97,215      11,002      108,217       7,200     115,417     △ 115,417         -
       売上高又は振替高
                  3,580,239       531,178     4,111,417        11,634     4,123,051      △ 115,417     4,007,634

           計
      セグメント利益又は
                   198,170      △ 70,383      127,786       1,908     129,695      △ 1,788     127,906
      損失(△)
          (注)1 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理運
               営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでいます。
             2 セグメント利益又は損失(△)の調整額△1,788千円はセグメント間取引消去額であります。
          Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2020年5月1日 至 2020年10月31日)

          1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報
                                                     (単位:千円)
                      報告セグメント
                                     その他            調整額
                                           合計            合計
                                    (注)1            (注)2
                 コンサルテ       建築施工
                                計
                 ィング事業        事業
      売上高

                  3,236,840       925,424     4,162,264         203   4,162,468          -   4,162,468
       外部顧客への売上高
       セグメント間の内部
                   126,533       16,514      143,048       7,200     150,248     △ 150,248         -
       売上高又は振替高
                  3,363,373       941,939     4,305,313        7,403    4,312,717      △ 150,248     4,162,468

           計
      セグメント利益又は
                   369,179     △ 123,040      246,139      △ 1,120     245,018       1,934     246,953
      損失(△)
          (注)1 「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、宿泊施設に関する管理運
               営及び不動産投資型クラウドファンディング企画運営事業を含んでいます。
             2 セグメント利益又は損失(△)の調整額1,934千円はセグメント間取引消去額であります。
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                                                            四半期報告書
        (1株当たり情報)
         1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利
        益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
                               前第2四半期連結累計期間               当第2四半期連結累計期間
                               (自 2019年5月1日               (自 2020年5月1日
                                至 2019年10月31日)               至 2020年10月31日)
     (1)  1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期
                                       2.06円              △15.17円
       純損失(△)
     (算定上の基礎)
      親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株
                                       47,096              △347,368
      主に帰属する四半期純損失(△)(千円)
      普通株主に帰属しない金額(千円)                                   -               -
      普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利
      益又は普通株式に係る親会社株主に帰属する四半
                                       47,096              △347,368
      期純損失(△)(千円)
      普通株式の期中平均株式数(株)                               22,879,752               22,896,495

     (2)  潜在株式調整後1株当たり四半期純利益                                                  -

                                       1.98円
     (算定上の基礎)
      親会社株主に帰属する四半期純利益調整額
                                         -               -
      (千円)
      普通株式増加数(株)                                 954,225                  -

     希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当

     たり四半期純利益金額の算定に含めなかった潜在株
                                         -               -
     式で、前連結会計年度末から重要な変動があったも
     のの概要
     (注)1.     当第2四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するもの
           の1株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
         2.当社は株式報酬制度を導入するための信託が保有する当社株式を連結財務諸表において自己株式として計上
           しております。株主資本において自己株式として計上されている当該信託が保有する当社株式は、1株当た
           り情報の算定上、期中平均株式数から控除する自己株式に含めております。
           当第2四半期連結累計期間            において、当該信託が保有する期中平均株式数は446,000株であります。
        (重要な後発事象)

         該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
     2【その他】
        該当事項はありません。
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                                                            四半期報告書
    第二部【提出会社の保証会社等の情報】
      該当事項はありません。
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                       独立監査人の四半期レビュー報告書

                                                     2020年12月15日

    ハイアス・アンド・カンパニー株式会社
      取締役会 御中
                             監査法人アリア

                             東京都港区
                              代表社員

                                       公認会計士
                                               茂木 秀俊        印
                              業務執行社員
                              代表社員

                                       公認会計士
                                               山中 康之        印
                              業務執行社員
    限定付結論

     当監査法人は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられているハイアス・アン
    ド・カンパニー株式会社の2020年5月1日から2021年4月30日までの連結会計年度の第2四半期連結会計期間(2020年8
    月1日から2020年10月31日まで)及び第2四半期連結累計期間(2020年5月1日から2020年10月31日まで)に係る四半期
    連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書、四半期キャッ
    シュ・フロー計算書及び注記について四半期レビューを行った。
     当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、「限定付結論の根拠」に記載した事項
    の比較情報及び四半期連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響を除き、我が国において一般に公正妥当と認められる四半
    期連結財務諸表の作成基準に準拠して、ハイアス・アンド・カンパニー株式会社及び連結子会社の2020年10月31日現在の
    財政状態並びに同日をもって終了する第2四半期連結累計期間の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を適正に表示し
    ていないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
    限定付結論の根拠

     「追加情報」に記載のとおり、会社は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間に株主からの株主代表訴訟の請求を
    受けたことを契機として、過年度決算における売上高の架空計上などの疑義に関する調査を開始し、2020年8月31日には
    第三者委員会を設置し、この不適切会計問題を調査してきた。2020年9月30日には、2020年9月28日付の第三者委員会の
    中間調査報告書での当該不適切会計問題に関する指摘を受け、会社は、過年度決算を訂正し、遅延していた2020年4月期
    の有価証券報告書を提出した。しかし、後述の「その他の事項」で強調するとおり、前連結会計年度を含む過年度決算に
    関して、前任監査人の監査意見は、監査意見を表明する前提となる経営者の誠実性について深刻な疑義を生じさせる事象
    が存在したことから、意見不表明となった。これに対し、会社では、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が
    2020年9月30日付で退任するなどの経営体制の刷新を図っており、経営の信頼を回復するため経営体制やガバナンスの更
    なる改革を進めている。
     当監査法人は、前任監査人の指摘を踏まえ、期首残高含めた当連結会計年度の第2四半期の四半期連結財務諸表につい
    ての潜在的な虚偽表示の存否を検討するために、第三者調査委員会の調査や前任監査人の監査状況を検討の上、追加的手
    続を実施した。
     当連結会計年度の第1四半期連結会計期間においては、前任監査人の意見不表明の原因となった経営者が職務を執行し
    ていたため、経営者の誠実性に関する質的に重要性のある監査上の制約が存在したと考えられるが、2020年9月30日付の
    経営者の交代により当該制約の解消が図られており、かつ、経営の信頼を回復するための経営体制やガバナンスの改革も
    進めており、現時点では、当連結会計年度の財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要かつ広範ではなくなったと判断し
    ている。また、第三者委員会の調査や前任監査人の監査での検討結果を踏まえて、当監査法人で実施した追加的手続の結
    果、期首残高含めた四半期連結財務諸表について重要な虚偽表示が発見されなかった。
     当監査法人は、これら検討の結果、期首残高含めた当連結会計年度の第2四半期の四半期連結財務諸表について、上記
    の制約に関連する未発見の虚偽表示の影響の広範性はないと判断できたが、当四半期の数値と対応数値に及ぼす可能性の
    ある影響があるため、当連結会計年度の第2四半期連結会計期間及び第2四半期連結累計期間の四半期連結財務諸表に対
    して限定付結論を表明することとした。
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                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                            四半期報告書
     当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行っ
    た。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責
    任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立し
    て おり、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、限定付結論の表明の基礎となる証
    拠を入手したと判断している。
    その他の事項

     会社の2020年4月30日をもって終了した前連結会計年度の第2四半期に係る訂正後の四半期連結財務諸表及び前連結会
    計年度の連結財務諸表は、それぞれ、前任監査人によって四半期レビュー及び監査が実施されている。前任監査人は、当
    該訂正後の四半期連結財務諸表に対して2020年9月30日付で結論の不表明としており、また、当該連結財務諸表に対して
    2020年9月30日付で意見不表明としている。前任監査人はこれらの理由として、「会社は、売上高の架空計上などの不適
    切な会計処理が存在する疑義が認識されたことから、第三者委員会による調査を実施しているが、2020年9月28日付の中
    間調査報告書において、第三者委員会は、代表取締役及び財務経理・総務部門を統括する取締役(以下、「財務経理担当
    取締役」という。)を含む複数の取締役による不適切な会計処理への関与又は認識があったこと、及び、2020年7月に財
    務経理担当取締役がメール保管期限を操作するという当監査法人によるメールデータ保全手続を妨害したものと評価せざ
    るを得ない行為があったと認定している。これらについては、当監査法人においても同様に判断しており、それらに加え
    て、不適切な会計処理が存在する疑義が認識された後の監査の過程においても、代表取締役による当監査法人に対する虚
    偽の説明がなされていたと判断している。このことは、監査意見を表明する前提となる、経営者の誠実性について深刻な
    疑義を生じさせていることから、当監査法人は、上記の連結財務諸表に何らかの修正が必要かどうかについて判断するこ
    とができなかった。」ことを指摘している。
    四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

     経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財
    務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を
    作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
     四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適
    切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続
    企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
     監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
    四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

     監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期
    連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
     監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じ
    て、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
     ・主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー
      手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施さ
      れる年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
     ・継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認め
      られると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当
      と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められない
      かどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書に
      おいて四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注
      記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められてい
      る。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企
      業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
     ・四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成
      基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財
      務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信
      じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
     ・四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。
     監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で
    監査人の結論に対して責任を負う。
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な
    発見事項について報告を行う。
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                                                          EDINET提出書類
                                              ハイアス・アンド・カンパニー株式会社(E32220)
                                                            四半期報告書
     監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並
    びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを
    講じている場合はその内容について報告を行う。
    利害関係

     会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな
    い。
                                                         以 上

     (注)1.上記は、四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期

           報告書提出会社)が別途保管しております。
         2.XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれておりません。
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2023年2月15日

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2023年2月15日

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2023年1月7日

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2023年1月6日

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2022年4月25日

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2020年12月21日

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2020年9月22日

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2019年3月22日

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2017年10月31日

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2017年2月12日

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2017年1月23日

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