第一商品株式会社 訂正四半期報告書 第48期第3四半期(令和1年10月1日－令和1年12月31日)
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第一商品株式会社(E03717)
訂正四半期報告書
【表紙】
【提出書類】 四半期報告書の訂正報告書
【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の７第４項
【提出先】 関東財務局長
【提出日】 令和２年５月１日
第48期第３四半期（自 令和元年10月１日 至 令和元年12月31日）
【四半期会計期間】
【会社名】 第一商品株式会社
DAIICHI COMMODITIES CO.,LTD.
【英訳名】
【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 木村 学
【本店の所在の場所】 東京都渋谷区神泉町９番１号
０３（３４６２）８０１１(代表)
【電話番号】
【事務連絡者氏名】 執行役員管理本部長 渡邊 誠一
【最寄りの連絡場所】 東京都渋谷区神泉町９番１号
０３（３４６２）８０１１(代表)
【電話番号】
【事務連絡者氏名】 執行役員管理本部長 渡邊 誠一
【縦覧に供する場所】 第一商品株式会社 大阪支店
（大阪府大阪市中央区久太郎町３丁目５番13号）
第一商品株式会社 千葉支店
（千葉県千葉市中央区新町17番地13）
第一商品株式会社 名古屋支店
（愛知県名古屋市東区葵２丁目３番15号）
株式会社東京証券取引所
（東京都中央区日本橋兜町２番１号）
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訂正四半期報告書
１【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】
当社は、平成26年３月期から平成30年３月期の決算に係る会計処理において、回収不能な長期貸付金（12億円）の回
収を装った不正経理および当該回収に関連した不可解な取引並びに使途不明金発生の可能性があるとの指摘を主務官庁
より受け、調査の必要性があると判断し、令和２年３月10日、当社と利害関係を有しない外部の専門家から構成される
第三者委員会を設置し、専門的かつ客観的な調査を進めて参りました。
令和２年４月30日に第三者委員会から調査報告書を受領し、平成27年３月から令和元年10月にかけて役務提供の実態
を伴わない広告宣伝費名目で当社より支出された資金（約18億円）が、破産更生債権（長期貸付金、12億円）の回収に
偽装され還流していたこと、また、当該資金の残額（約６億円）は顧客の資金である顧客からの預り証拠金口座に入金
されていたが、それに先立ち、顧客からの預り証拠金が当社の固定化営業債権（委託者未収入金）の回収偽装のために
流用されていたことが判明し、当該入金はその補填のためであったとの報告を受けました。
当社は、報告内容を検討の結果、役務提供の実態がない広告宣伝費の取消し、顧客からの預り証拠金を用いた固定化
営業債権（委託者未収入金）の回収偽装の取消しおよび前述の広告宣伝費名目で支出された資金を用いた破産更生債権
（長期貸付金）の回収偽装と預り証拠金の補填処理の取消しを行うため、平成27年３月期から平成31年３月期の有価証
券報告書、並びに平成30年３月期の第１四半期から令和２年３月期の第３四半期までの四半期報告書についての決算訂
正を行うことといたしました。なお、訂正に際しては上記取消し処理に関連する貸倒引当金の戻入・繰入処理の訂正や
当該訂正に付随する消費税・法人税等に関する訂正等の処理も併せて行っております。
これらの決算訂正により、当社が令和２年２月７日に提出いたしました第48期第３四半期（自 令和元年10月１日
至 令和元年12月31日）に係る四半期報告書の記載事項の一部を訂正する必要が生じましたので、金融商品取引法第24
条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものであります。なお、訂正後の財務諸表に
ついては、監査法人アリアよりレビューを受けており、その四半期レビュー報告書を添付しております。
２【訂正事項】
第一部 企業情報
第１ 企業の概況
１ 主要な経営指標等の推移
第２ 事業の状況
２ 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
(1） 財政状態及び経営成績 の状況
第４ 経理の状況
２．監査証明について
１ 四半期財務諸表
(1）四半期貸借対照表
(2）四半期損益計算書
第３四半期累計期間
注記事項
（１株当たり情報）
３【訂正箇所】
訂正箇所は＿＿＿を付して表示しております。なお、訂正箇所が多数に及ぶことから、上記の訂正事項については、
訂正後のみを記載しております。
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第一部【企業情報】
第１【企業の概況】
１【主要な経営指標等の推移】
第47期 第48期
回次 第３四半期 第３四半期 第47期
累計期間 累計期間
自平成30年 自平成31年 自平成30年
４月１日 ４月１日 ４月１日
会計期間
至平成30年 至令和元年 至平成31年
12月31日 12月31日 ３月31日
営業収益（注２） 2,415,304 3,071,259 3,538,149
(千円)
（うち受取手数料） (2,335,457) (2,845,391) (3,394,152)
経常利益又は経常損失（△） (千円) △160,264 621,504 108,520
四半期(当期)純利益又は
(千円) △181,749 552,017 72,962
四半期純損失（△）
(千円) - - -
持分法を適用した場合の投資利益
(千円) 2,693,150 2,693,150 2,693,150
資本金
(千株) 16,227 16,227 16,227
発行済株式総数
(千円) 4,878,204 5,717,003 5,134,317
純資産額
(千円) 17,727,622 19,896,291 18,373,520
総資産額
１株当たり四半期(当期)純利益又
(円) △11.92 35.88 4.79
は１株当たり四半期純損失（△）
潜在株式調整後１株当たり
(円) - - -
四半期(当期)純利益（注３）
(円) - - -
１株当たり配当額
(％) 27.5 28.7 27.9
自己資本比率
第47期 第48期
回次 第３四半期 第３四半期
会計期間 会計期間
自平成30年 自令和元年
10月１日 10月１日
会計期間
至平成30年 至令和元年
12月31日 12月31日
１株当たり四半期純利益又は１株当
△1.76 6.10
（円）
たり四半期純損失（△）
（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりませんので、連結会計年度に係る主要な経営指標等の推移につ
いては記載しておりません。
２．営業収益には消費税等は含まれておりません。
３．潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりませ
ん。
２【事業の内容】
当第３四半期累計期間において、当社が営む事業の内容について、重要な変更はありません。なお、当社には従来
から、関係会社はありません。
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第２【事業の状況】
１【事業等のリスク】
当第３四半期累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。また、前事業年度の有価証券報
告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。
２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当第３四半期会計期間の末日現在において判断したものであります。
（１） 財政状態及び経営成績 の状況
当第３四半期累計期間におきましては、年末にかけＮＹダウが史上最高値を更新しましたが、世界経済は減速の
動きを見せています。米中貿易摩擦の激化、中東や北朝鮮における地政学的リスク、さらには欧州主要国の政権基
盤の不安定化や、英国のブレグジット問題により、サプライチェーン寸断等による世界経済の停滞が懸念されてお
り、米国や欧州の中央銀行は一時金融緩和に舵を戻しています。我が国経済については、成長戦略の柱となるイノ
ベーションは進展しているものの、海外経済の減速や自然災害などの影響によって自動車等の輸出が落ち込み、Ｉ
Ｔサイクルの調整局面でもあったことから、緩やかな拡大を続けてきた景気が一時減速したと考えられます。
国内商品先物市場における金の市況については、４月から５月にかけては１グラム4,500円台を中心とした値動
きにとどまり売買高は低迷しましたが、世界経済の停滞感が強まってくるにつれて安全資産としての金に投資資金
が集まり、６月から９月にかけて国内外で金買いが優勢となり、９月初旬には１グラム5,300円を超えて売買高が
増加しました。その後値動きは小康状態となりましたが、年末にかけては米国の再利下げにより一時１グラム
5,331円まで値を上げ、上場来高値を更新しました。
白金の市況については、４月上旬の南アフリカの白金生産コスト上昇の見通しにより白金価格が１グラム3,000
円付近から3,200円台まで急騰しました。５月に入ってからは米中貿易摩擦の激化から世界経済減速による自動車
触媒需要の減少懸念が相場を圧迫し、５月末には１グラム2,700円台まで下落しました。また８月末から９月初め
にかけ、中国の国内主要都市の自動車購入規制緩和見通しや、パラジウムとの価格差を意識した買いなどが入り、
１グラム3,400円台まで急伸し、売買高が増加しました。その後１グラム3,000円台まで値を戻しましたが、12月中
旬以降、南アフリカの計画停電や米国の再利下げにより１グラム3,400円手前まで再び急伸し、売買高も伸ばしま
した。
国内商品先物市場においては、貴金属市場以外は売買高が回復しなかったことから、当第３四半期累計期間にお
ける国内商品取引所の総売買高（東京商品取引所の金現物取引 及び 金先物オプション取引を含む）は29,182千枚
で、前年同期比12.1％の減少となりました。
当社においては、主力商品である金標準取引の当第３四半期累計期間における委託売買高は208千枚で前年同期
比4.5％の増加、準主力商品である白金標準取引の委託売買高が97千枚で前年同期比66.5％の増加となり、全商品
の総委託売買高は307千枚で前年同期比17.3％の増加となりました。（なお今年７月中に上記金標準取引及び白金
標準取引を含む貴金属市場等が、東京商品取引所(TOCOM)の商品デリバティブ市場から大阪取引所(OSE)の商品デリ
バティブ市場へ移管される予定となっております。）
この結果、当第３四半期の 財政状態及び経営成績は以下のとおりとなりました。
ａ．財政状態
資産合計は、前事業年度末に比べ 1,522百万円 増加し、19,896百万円となりました。これは主に現金及び預金の
増加（653百万円）、差入保証金の増加（510百万円）等によるものです。
負債合計は、前事業年度末に比べ 940百万円 増加し、 14,179百万円 となりました。これは主に預り証拠金の増加
（797百万円） 等によるものです。
純資産合計は、前事業年度末に比べ 582百万円 増加し、 5,717百万円 となりました。これは主に四半期純利益を
552百万円 計上したこと等によるものです。
ｂ．経営成績
受取手数料は2,845百万円（前年同期比21.8％増）で 売買損益は金地金取引等により225百万円（前年同期比
182.9％増）となり、営業収益は3,071百万円（前年同期比27.2％増）となりました。広告宣伝費や人件費等、経
費抑制は継続して行っており、営業利益は 604百万円 （前年同期は 195百万円 の損失）となりました。経常利益に
ついては 621百万円 （前年同期は 160百万円 の損失）となりました。また、商品取引責任準備金の戻入額112百万
円と繰入額109百万円との差引利益分が２百万円、投資有価証券売却益が74百万円、固定資産等の減損損失が33
百万円となっており、四半期純利益は 552百万円 （前年同期は 181百万円 の損失）となりました。
（２） 経営 方針 ・ 経営 戦略等
当第３四半期累計期間において、当社が定めている 経営 方針 ・ 経営 戦略等 について重要な変更はありません。
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（３）事業上及び財務上の対処すべき課題
当第３四半期累計期間において、当社が対処すべき課題について重要な変更はありません。
（４）研究開発活動
該当事項はありません。
（５）経営成績に重要な影響を与える要因
当商品先物業界において平成17年５月の改正商品取引所法により、制度やルールが大幅に変更され、規制強化の
方向が打ち出されたことが挙げられます。そして平成19年９月の改正商品取引所法の施行を経て、平成21年７月に
は商品取引所法が商品先物取引法に改定され、三段階に分けて施行されることとなりました。平成23年１月に施行
された商品先物取引法においては不招請勧誘の禁止等が織り込まれ、平成27年６月の改正商品先物取引法施行規則
の施行により一部規制緩和が行われたものの、各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めると
ともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。
（６）資本の財源及び資金の流動性についての分析
当社は健全な財務基盤の確保を重視しております。運転資金及び設備資金全般につきましては、主に内部資金か
ら資金調達をしております。なお、当第３四半期会計期間末日現在における借入金の残高はありません。
３【経営上の重要な契約等】
当第３四半期会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
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第３【提出会社の状況】
１【株式等の状況】
（１）【株式の総数等】
①【株式の総数】
種類 発行可能株式総数（株）
普通株式 50,128,000
計 50,128,000
②【発行済株式】
第３四半期会計期間末
上場金融商品取引所名
提出日現在発行数（株）
現在発行数（株）
種類 又は登録認可金融商品 内容
（令和２年２月７日）
（令和元年12月31日） 取引業協会名
東京証券取引所
単元株式数
ＪＡＳＤＡＱ
16,227,207 16,227,207
普通株式
100株
（スタンダード）
計 16,227,207 16,227,207 － －
（２）【新株予約権等の状況】
①【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
②【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
（３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
（４）【発行済株式総数、資本金等の推移】
発行済株式総
発行済株式総 資本金増減額 資本金残高 資本準備金 資本準備金
年月日
数残高 (株)
数増減数(株) (千円) (千円) 増減額(千円) 残高(千円)
令和元年10月１日～
－ 16,227,207 － 2,693,150 － 2,629,570
令和元年12月31日
（５）【大株主の状況】
当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
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（６）【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため
に記載することができないことから、直前の基準日（令和元年９月30日）に基づく株主名簿による記載をし
ております。
①【発行済株式】
令和元年 12 月 31 日現在
株式数（株） 議決権の数（個）
区分 内容
－ － －
無議決権株式
議決権制限株式（自己株式等） － － －
議決権制限株式（その他） － － －
完全議決権株式（自己株式等） 789,900 － －
普通株式
完全議決権株式（その他） 15,435,300 154,353 －
普通株式
単元未満株式 普通株式 2,007 － －
発行済株式総数 16,227,207 － －
総株主の議決権 － 154,353 －
（注）「完全議決権株式（その他）」の欄には、証券保管振替機構名義の株式2,000株（議決権の数20個）が含まれ
ております。
②【自己株式等】
令和元年 12 月 31 日現在
発行済株式総数に
自己名義所有 他人名義所有 所有株式数の
所有者の氏名
対する所有株式数
所有者の住所
株式数（株） 株式数（株） 合計（株）
又は名称
の割合（％）
東京都渋谷区神泉町
789,900 － 789,900 4.87
第一商品株式会社
９番１号
－ 789,900 － 789,900 4.87
計
２【役員の状況】
前事業年度の有価証券報告書提出日後、当四半期累計期間における役員の異動は、次のとおりであります。
役員の異動
新役名 新職名 旧役名 旧職名 氏名 異動年月日
取締役 企画本部長 取締役 経営企画室担当 鈴村 建直 令和元年10月１日
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第４【経理の状況】
１．四半期財務諸表の作成方法について
当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令
第63号）に基づいて作成しております。
商品先物取引業の固有の事項につきましては、日本商品先物取引協会が定めた「商品先物取引業における金融
商品取引法に基づく開示の内容について」及び「商品先物取引業統一経理基準」に準拠して作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期会計期間（令和元年10月１日から令和
元年12月31日まで）及び第３四半期累計期間（平成31年４月１日から令和元年12月31日まで）に係る四半期財務諸
表について、海南監査法人による四半期レビューを受けております。
なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しております
が、訂正後の四半期連結財務諸表については、監査法人アリアによる四半期レビューを受けております。
３．四半期連結財務諸表について
当社は子会社がありませんので、四半期連結財務諸表を作成しておりません。
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１【四半期財務諸表】
（１）【四半期貸借対照表】
（単位：千円）
前事業年度 当第３四半期会計期間
(平成31年３月31日) (令和元年12月31日)
資産の部
流動資産
2,910,686 3,564,186
現金及び預金
49,464 115,940
受取手形及び売掛金
48,436 50,194
委託者未収金
623,749 638,970
商品
2,425,373 2,470,426
保管有価証券
8,880,051 9,390,056
差入保証金
1,325,408 1,789,428
委託者差金
459,063 327,600
その他
△133 △8,521
貸倒引当金
16,722,097 18,338,281
流動資産合計
固定資産
450,871 449,219
有形固定資産
0 0
無形固定資産
投資その他の資産
85,224 25,888
投資有価証券
1,088,251 1,072,832
固定化営業債権
9,282 9,282
破産更生債権等
1,101,337 1,068,682
その他
△1,083,544 △1,067,895
貸倒引当金
1,200,551 1,108,790
投資その他の資産合計
1,651,422 1,558,009
固定資産合計
18,373,520 19,896,291
資産合計
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（単位：千円）
前事業年度 当第３四半期会計期間
(平成31年３月31日) (令和元年12月31日)
負債の部
流動負債
14,844 95,550
買掛金
92,736 188,574
未払法人税等
35,192 15,098
賞与引当金
- 1,500
訴訟損失引当金
10,151,879 10,949,210
預り証拠金
2,425,373 2,470,426
預り証拠金代用有価証券
238,514 192,179
その他
12,958,539 13,912,538
流動負債合計
固定負債
247,637 237,637
退職給付引当金
6,233 4,585
その他
253,871 242,222
固定負債合計
特別法上の準備金
26,791 24,526
商品取引責任準備金
26,791 24,526
特別法上の準備金合計
13,239,202 14,179,288
負債合計
純資産の部
株主資本
2,693,150 2,693,150
資本金
2,672,071 2,641,850
資本剰余金
67,532 619,549
利益剰余金
△305,242 △245,957
自己株式
5,127,511 5,708,593
株主資本合計
評価・換算差額等
6,805 8,410
その他有価証券評価差額金
6,805 8,410
評価・換算差額等合計
5,134,317 5,717,003
純資産合計
18,373,520 19,896,291
負債純資産合計
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（２）【四半期損益計算書】
【第３四半期累計期間】
（単位：千円）
前第３四半期累計期間 当第３四半期累計期間
(自 平成30年４月１日 (自 平成31年４月１日
至 平成30年12月31日) 至 令和元年12月31日)
営業収益
2,335,457 2,845,391
受取手数料
79,846 225,868
売買損益
2,415,304 3,071,259
営業収益合計
2,611,154 2,467,228
営業費用
営業利益又は営業損失（△） △195,850 604,031
営業外収益
48 79
受取利息
614 696
受取配当金
7,081 7,261
貸倒引当金戻入額
523 -
為替差益
13,894 -
残余資産分配金
12,530 8,050
倉荷証券保管料
2,151 1,625
その他
36,845 17,712
営業外収益合計
営業外費用
109 50
支払利息
350 -
敷金償却費
- 157
為替差損
800 31
その他
1,259 239
営業外費用合計
経常利益又は経常損失（△） △160,264 621,504
特別利益
5,531 162
固定資産売却益
107,945 112,079
商品取引責任準備金戻入額
- 74,291
投資有価証券売却益
113,476 186,533
特別利益合計
特別損失
5,657 0
固定資産除売却損
106,854 109,814
商品取引責任準備金繰入額
98 33,595
減損損失
- 3
リース解約損
112,610 143,413
特別損失合計
税引前四半期純利益又は税引前四半期純損失（△） △159,397 664,624
法人税、住民税及び事業税 14,377 112,606
7,973 -
法人税等の更正、決定等による納付税額又は還付税額
22,351 112,606
法人税等合計
四半期純利益又は四半期純損失（△） △181,749 552,017
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訂正四半期報告書
【注記事項】
（四半期貸借対照表関係）
偶発債務
平成31年３月末において、商品先物取引の受託に関し、当社を被告とする損害賠償請求件数が15件（請求額
878,020千円)となっております。
令和元年12月末において、商品先物取引の受託に関し、当社を被告とする損害賠償請求件数が10件（請求額
810,858千円）となっております。
損害賠償請求に係る訴訟に対して、当社は不法行為がなかったことを主張しておりますが、いずれも現在手
続きが進行中であり、現時点で結果を予想することは困難であります。
（四半期損益計算書関係）
該当事項はありません。
（四半期キャッシュ・フロー計算書関係）
当第３四半期累計期間に係る四半期キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期累計
期間に係る減価償却費（無形固定資産に係る償却費を含む。）は、次のとおりであります。
前第３四半期累計期間 当第３四半期累計期間
（自 平成30年４月１日 （自 平成31年４月１日
至 平成30年12月31日） 至 令和元年12月31日）
減価償却費 7,760千円 6,613千円
（株主資本等関係）
Ⅰ 前第３四半期累計期間（自 平成30年４月１日 至 平成30年12月31日）
配当金支払額
該当事項はありません。
Ⅱ 当第３四半期累計期間（自 平成31年４月１日 至 令和元年12月31日）
配当金支払額
該当事項はありません。
（金融商品関係）
該当事項はありません。
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訂正四半期報告書
（有価証券関係）
著しい変動がないため記載を省略しております。
（デリバティブ取引関係）
著しい変動がないため記載を省略しております。
（持分法損益等）
該当事項はありません。
（セグメント情報等）
【セグメント情報】
前第３四半期累計期間（自平成30年４月１日 至平成30年12月31日）及び当第３四半期累計期間（自平成31
年４月１日 至令和元年12月31日）
当社は、商品先物取引関連事業を主業務とする投資・金融サービス事業の単一セグメントであるため、記載
を省略しております。
（１株当たり情報）
１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
前第３四半期累計期間 当第３四半期累計期間
（自 平成30年４月１日 （自 平成31年４月１日
至 平成30年12月31日） 至 令和元年12月31日）
１株当たり四半期純利益
△11円92銭 35円88銭
又は１株当たり四半期純損失(△)
（算定上の基礎）
△181,749 552,017
四半期純利益又は四半期純損失(△)（千円）
普通株主に帰属しない金額（千円） － －
普通株式に係る四半期純利益
△181,749 552,017
又は四半期純損失(△)（千円）
15,247 15,386
普通株式の期中平均株式数（千株）
（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
（重要な後発事象）
該当事項はありません。
２【その他】
該当事項はありません。
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第二部【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
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訂正四半期報告書
独立監査人の四半期レビュー報告書
令和２年５月１日
第一商品株式会社
取締役会 御中
監査法人アリア
代表社員
公認会計士
茂木 秀俊 印
業務執行社員
代表社員
公認会計士
山中 康之 印
業務執行社員
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている第一商品株式会
社の平成31年４月１日から令和２年３月31日までの第48期事業年度の第３四半期会計期間（令和元年10月１日から令和元
年12月31日まで）及び第３四半期累計期間（平成31年４月１日から令和元年12月31日まで）に係る訂正後の四半期財務諸
表、すなわち、四半期貸借対照表、四半期損益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
四半期財務諸表に対する経営者の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して四半期財務諸表を
作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期財務諸表を作成し適正に
表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
監査人の責任
当監査法人の責任は、当監査法人が実施した四半期レビューに基づいて、独立の立場から四半期財務諸表に対する結論
を表明することにある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四
半期レビューを行った。
四半期レビューにおいては、主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対して実施される質
問、分析的手続その他の四半期レビュー手続が実施される。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認
められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
監査人の結論
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められ
る四半期財務諸表の作成基準に準拠して、第一商品株式会社の令和元年12月31日現在の財政状態並及び同日をもって終了
する第３四半期累計期間の経営成績の状況を適正に表示していないと信じさせる事項がすべての重要な点において認めら
れなかった。
その他の事項
四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期財務諸表を訂正している。なお、訂正
前の四半期財務諸表は前任監査人により四半期レビューが実施されており、令和２年２月７日に四半期レビュー報告書が
提出されている。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
（注）１．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（四半期報告
書提出会社）が別途保管しております。
２． ＸＢＲＬデータは四半期レビューの対象には 含まれていません。
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